導(dǎo)語：稅務(wù)局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的工作通知一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

局屬各單位：

現(xiàn)將《浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（浙地稅函[*]592號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并將有關(guān)問題明確如下，請貫徹執(zhí)行：

一、新申報表的推廣應(yīng)用和宣傳培訓(xùn)工作

新申報表是總局根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策的調(diào)整變化，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計、使用情況的基礎(chǔ)上設(shè)計改進的。推廣應(yīng)用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn)。各單位要切實提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報表的推廣應(yīng)用工作，并加強指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應(yīng)用中的問題。

各單位要高度重視新申報表的宣傳培訓(xùn)工作。在2007年2月底前，要通過多種渠道和方式，及時組織征管、稽查一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介機構(gòu)進行學(xué)習(xí)、宣傳和培訓(xùn)，掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系以及填報方法，適應(yīng)新申報表的填報要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報質(zhì)量。

二、新申報表的應(yīng)用及上報時間要求

從2007年1月1日起，企業(yè)所得稅年度匯算清繳統(tǒng)一使用新《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（附件1），現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報表同時停止使用。納稅人應(yīng)在納稅年度終了后4個月內(nèi)填制并上報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。

根據(jù)省局安排和軟件升級情況，《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》（附件2）和《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用于核定征收企業(yè)》（附件3）目前暫未正式啟用。

三、關(guān)于新申報表的有關(guān)填報口徑

（一）廣告費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”；允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

（二）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

（三）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔*〕88號）的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)一個納稅年度內(nèi)實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費在按規(guī)定實行100%扣除基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。企業(yè)年度實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費當(dāng)年不足抵扣的部分，可在以后年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中結(jié)轉(zhuǎn)抵扣，抵扣的期限最長不得超過五年。技術(shù)開發(fā)費加計扣除數(shù)額直接填報在《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》第21行“加計扣除額”額中，但不得使主表16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。

（四）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整完善現(xiàn)行福利企業(yè)稅收政策試點工作的通知》（財稅〔*〕111號）的有關(guān)規(guī)定，福利企業(yè)其年度納稅申報時，支付給殘疾職工工資額計算的加計扣除部分，填報在附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》第18行“福利企業(yè)支付給殘疾職工工資允許加計扣除額”中，并且不得使主表16-17-18+19-20-21行的余額為負(fù)數(shù)。

（五）根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整企業(yè)所得稅工資支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔*〕126號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整計稅工資政策具體實施有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔*〕137號）的規(guī)定，從*年7月1日起計稅工資稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整到人均1600元/月。在*年度納稅申報時，附表十一《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細(xì)表》統(tǒng)一按計稅工資政策調(diào)整前的計稅工資標(biāo)準(zhǔn)（960元/月）進行填報，*年7-12月提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)后的差額在附表五《納稅調(diào)整減少項目明細(xì)表》第17行項下填報。從2007年度起，正常填報。

（六）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)[*]56號）規(guī)定，企業(yè)所得稅年度納稅申報表中有關(guān)工資的“實際發(fā)生額”應(yīng)填報“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額，因此，“應(yīng)付工資”科目借方發(fā)生額可作為當(dāng)年實際發(fā)放數(shù)處理。

（七）查增的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但不得彌補以前年度虧損，不得作為計算公益、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。“查增的應(yīng)納稅所得額”，是指查增的銷售（營業(yè)）收入等應(yīng)稅收入額扣減繳納所得稅前應(yīng)補繳的有關(guān)稅金及附加后的余額。原市局樂地稅政[2003]98號文件廢止。