導語：如何才能寫好一篇銀行客戶經(jīng)理履職報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一條為建立適應現(xiàn)代商業(yè)銀行運作的經(jīng)營管理機制，進一步規(guī)范客戶經(jīng)理及風險經(jīng)理管理考核，充分調(diào)動客戶經(jīng)理及風險經(jīng)理積極性，特制定本方法。

第二條本方法考核對象為全縣農(nóng)行所有客戶經(jīng)理，即各營業(yè)機構(gòu)負責人、副主任、一般信貸人員、風險經(jīng)理。

第三條考核原則。

1．堅持公開、公平、公正原則。員工個人業(yè)績應定期公布，并與員工本人見面。

2．堅持目標管理、量化考核的原則。各項經(jīng)營目標要分解落實到每個客戶經(jīng)理，量化任務(wù)目標，本人簽字認可。

3．堅持收入與業(yè)績掛鉤的原則。打破檔案工資和平均分配制度，客戶經(jīng)理的收入與業(yè)績勾掛，少勞少得，多勞多得。

4.全員考核。按照省分行工資分配方法規(guī)定，所有參與績效工資分配的在崗員工由客戶部逐人建立個人業(yè)績考核臺帳，上至行長、下至一線員工，重點是各單位客戶經(jīng)理、清收盤活隊員、柜員、風險經(jīng)理。

5.突出創(chuàng)收。縣行客戶部建立個人業(yè)績考核臺帳，及時、準確、完整登記個人業(yè)績臺帳，員工個人收入分配按員工當期創(chuàng)收和統(tǒng)一含量參與單位績效工資考核。

第二章客戶經(jīng)理考核

第四條考核內(nèi)容為貸款質(zhì)量，基礎(chǔ)管理，客戶營銷，綜合利息收回率等四項內(nèi)容。經(jīng)營考核目標與客戶經(jīng)理的獎金掛鉤，按季考核。

1．貸款質(zhì)量（30分）?？己丝蛻艚?jīng)理在履職期間，新增不良貸款的筆數(shù)和新增不良貸款的占比，因管理不力形成不良的按筆扣分。

2．基礎(chǔ)管理（20分）?？蛻艚?jīng)理是貸前調(diào)查和貸后管理的經(jīng)辦人?；A(chǔ)管理考核內(nèi)容包括：是否按照信貸新規(guī)則要求辦理信貸業(yè)務(wù)；是否按總、分行要求履行貸后管理職責；貸后管理是否實行“管戶到人，責任到人，目標到人”；是否按規(guī)定對客戶風險及時分析、準確認定，做好貸款動態(tài)變化的五級分類工作；根據(jù)基礎(chǔ)管理考核內(nèi)容，細化考核內(nèi)容，定期對客戶經(jīng)理基礎(chǔ)管理工作檢查評比。

3．客戶營銷（20分）。包括貸款、存款、銀行卡、外匯業(yè)務(wù)及中間業(yè)務(wù)營銷目標，相關(guān)目標逐項量化指標，按目標完成進度按比例加扣分。

4．綜合利息收回率（30分）。

第三章風險經(jīng)理考核

第五條通過cms系統(tǒng)在線監(jiān)測。（50分）

第六條對客戶部門貸后管理的監(jiān)管。（50分）

第八條凡未按規(guī)定對貸后管理進行監(jiān)控檢查的；凡未按規(guī)定進行風險分析并客戶風險分析報告和相關(guān)信息的；凡隱瞞問題或發(fā)現(xiàn)預警信號未及時報告，造成風險加大或損失的；凡未及時發(fā)現(xiàn)應發(fā)現(xiàn)的重大風險預警信號的，給予風險經(jīng)理相應的經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的給予通報批評、或警告至記過紀律處分，形成不良信貸資產(chǎn)要負責清收。

第四章獎罰規(guī)定

第九條客戶經(jīng)理個人收入由基本工資和績效工資兩部分組成，縣行根據(jù)管戶數(shù)量、難易程度和目標任務(wù)，分別確定客戶經(jīng)理的基本工資；基本工資按月發(fā)放，績效工資由縣行集中管理，每季按業(yè)績考核兌現(xiàn)。

第十條客戶經(jīng)理發(fā)生信貸違規(guī)行為，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行方法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行審計處罰處理規(guī)定》、《中國農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于進一步加強貸后管理的若干規(guī)定（試行）》進行處理。其中經(jīng)濟罰款從客戶經(jīng)理基本工資中扣除。罰款由縣行集中管理，用于客戶經(jīng)理專項獎勵。

篇2

反洗錢工作調(diào)研報告范文(一) 近年來，隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，企業(yè)對開戶網(wǎng)銀的使用也日益廣泛。網(wǎng)上銀行又稱網(wǎng)絡(luò)銀行、在線銀行，是指銀行利用Internet技術(shù)，通過Internet向客戶提供開戶、銷戶、查詢、對帳、行內(nèi)轉(zhuǎn)帳、跨行轉(zhuǎn)賬、信貸、網(wǎng)上證劵、投資理財?shù)葌鹘y(tǒng)服務(wù)項目，使客戶可以足不出戶就能夠安全便捷地管理活期和定期存款、支票、信用卡及個人投資等。

網(wǎng)上銀行使金融服務(wù)從柜臺延伸到網(wǎng)絡(luò)，具有無紙化交易、服務(wù)方便、快捷、高效、可靠、經(jīng)營成本低廉、簡單易用等特點，為社會經(jīng)濟活動帶來了很多便利。同時，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)所特有的便捷性、隱蔽性、虛擬性、復雜性和跨國性，也為不法分子的洗錢活動提供了可乘之機，使反洗錢工作面臨著諸多問題，給金融機構(gòu)反洗錢帶來了嚴峻的挑戰(zhàn)。農(nóng)發(fā)行有網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，因此也存在相關(guān)風險。 網(wǎng)上銀行反洗錢工作存在的隱患和問題如下，

1、網(wǎng)上銀行缺乏法律法規(guī)的保障

網(wǎng)上銀行是經(jīng)濟金融活動的一部分，它離不開法律的規(guī)范和保障。目前，我國仍然沒有一部完整的關(guān)于網(wǎng)上銀行的法律規(guī)章制度，缺乏對網(wǎng)上銀行嚴密有效的監(jiān)管措施，并且，現(xiàn)有的反洗錢法律法規(guī)主要針對的是金融機構(gòu)或特定非金融機構(gòu)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，很難規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。法律法規(guī)的缺失給不法分子添加了更多的便利，增加了反洗錢的難度，使網(wǎng)上銀行的經(jīng)濟金融活動不能正常有秩序的進行。

2、網(wǎng)上銀行無紙化交易增加了監(jiān)查可疑交易的難度

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)采用的是無紙化交易，客戶通過互聯(lián)網(wǎng)可以隨意自主地匯劃資金，無須注明用途，沒有原始單證，只有業(yè)務(wù)流水和分戶賬。在傳統(tǒng)支付交易的辦理中，客戶需要到銀行柜臺上填寫相關(guān)票證，寫明交易的時間、金額、用途等要素，并簽名確認，一筆交易要經(jīng)過多個相關(guān)工作人員的經(jīng)辦、授權(quán)、審查才能辦理，在如此嚴密的業(yè)務(wù)流程控制下，多次、頻繁發(fā)生的大額交易很容易被察覺。與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)辦理流程相比，在無紙化交易的過程中，銀行更難對其資金進行監(jiān)控和分析，這也就增加了對可疑交易監(jiān)查的難度，更利于洗錢犯罪行為的滋生。

3、客戶身份識別問題

客戶身份識別是金融機構(gòu)反洗錢工作的第一道關(guān)口。金融機構(gòu)通過確認客戶的真實身份，及時發(fā)現(xiàn)涉嫌違法犯罪的可疑客戶，從而在源頭上預防洗錢犯罪，有效保護金融體系的安全和穩(wěn)定。但是網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的隱蔽性和虛擬性嚴重妨礙了客戶身份的識別。現(xiàn)在，許多網(wǎng)上銀行的信息交流和業(yè)務(wù)辦理，都可以在幾乎匿名的方式下進行，匿名的方式導致無法辨別客戶的真實身份，這為洗錢者提供了方便之門。

4、交易機制不夠嚴格

客戶通過網(wǎng)上銀行辦理支付轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)時，沒有相關(guān)機制對其交易進行限制，例如在實際操作中，有的行對個人網(wǎng)上銀行客戶單筆支付金額和每日累計金額不予以限制，任憑資金自由進出，這種寬松的交易機制無疑為洗錢等非法分子提供了極大的便利。

網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)不斷完善，業(yè)務(wù)量持續(xù)增加，怎樣持續(xù)穩(wěn)健的發(fā)展網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，防范打擊利用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)洗錢等非法犯罪行為，已成為廣大金融機構(gòu)迫切需要解決的問題。以下提出幾點關(guān)于網(wǎng)上銀行反洗錢的建議，

1、建立和完善網(wǎng)上銀行反洗錢法律法規(guī)

加強和完善網(wǎng)上銀行相關(guān)方面的法律法規(guī)，實施對網(wǎng)上銀行支付交易嚴密有效的監(jiān)管，是預防和打擊洗錢活動的重要措施。我國網(wǎng)上銀行發(fā)展迅速，而相應的法律法規(guī)無法滿足網(wǎng)上銀行目前迅猛的發(fā)展現(xiàn)狀。所以，必須及時建立和完善網(wǎng)上銀行反洗錢法律規(guī)章制度，以便規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，避免網(wǎng)上銀行監(jiān)管出現(xiàn)紕漏。 2、完善交易紀錄信息的保存由于網(wǎng)上銀行采用的是無紙化交易，對于交易紀錄信息的保存方式存在一定的缺陷，銀行很難對其資金進行監(jiān)控和分析。因此，必須對交易記錄信息保存作出明確規(guī)定，完善網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)交易紀錄信息的完整性和真實性，確保核查時能夠及時還原交易信息，防止洗錢行為的發(fā)生。3、做好客戶身份識別工作相關(guān)條款規(guī)定，金融機構(gòu)利用網(wǎng)上銀行為客戶提供非柜臺方式的服務(wù)時，應實施嚴格的身份認證措施，強化內(nèi)部管理程序，識別客戶身份。所以，網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)在進行客戶身份識別時，應該做到嚴格執(zhí)行客戶網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)準入時的身份認證，確?？蛻羯矸菡鎸?，金融機構(gòu)應通過實地調(diào)查等措施，掌握客戶的真實情況，以此來防范客戶利用虛假材料開戶、交易，規(guī)避洗錢犯罪的發(fā)生。

4、完善網(wǎng)上銀行交易機制

寬松的交易機制會給不法分子更多鉆空子的機會，所以應該改變過于寬松的交易模式，設(shè)置一些限制來杜絕洗錢犯罪行為的發(fā)生。例如在網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)引入現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定，對單位客戶網(wǎng)上業(yè)務(wù)設(shè)定累計金額限制等等。此外，還應該完善網(wǎng)上銀行交易監(jiān)控技術(shù)手段，對大額交易和可疑交易進行自動、及時監(jiān)測和記錄，使數(shù)據(jù)甄別分析智能化，使反洗錢工作逐步規(guī)范化、科學化，為異常交易的識別提供基礎(chǔ)信息，提高網(wǎng)上銀行洗錢活動的敏銳度、時效性和準確性，為打擊網(wǎng)上銀行洗錢犯罪提供有力的技術(shù)支持。

總而言之，我們要重視和打擊洗錢等非法犯罪行為，通過不斷的探索、實踐，逐步建立起一套行之有效的反洗錢預防體系，切實提高反洗錢防控水平，將洗錢活動阻止于發(fā)生的源頭，維護廣大人民的切身利益不受侵害，保證國家金融經(jīng)濟體系持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

反洗錢工作調(diào)研報告范文(二) 反洗錢工作在當今復雜的金融和社會環(huán)境下是一項重要而艱巨的工作，做好反****工作是國家利益和人民群眾根本客觀要求，是維護金融機構(gòu)誠信及金融穩(wěn)定的需要，也是保證信譽支付穩(wěn)定，促進農(nóng)村信用社發(fā)展的保證。隨著《中華人民共和國反洗錢法》、《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》的相繼頒布實施，農(nóng)村信用社反洗錢認識得到了進一步強化，初步建立和完善了反洗錢內(nèi)控制度，明確了內(nèi)部反洗錢操作流程，基本上能按規(guī)定開展反洗錢日常工作。但由于反洗錢工作還處于起步階段，按照《中華人民共和國反洗錢法》要求，無論是工作力度、實效，還是長效管理機制建設(shè)，都未達到有關(guān)要求，亟待于在今后工作中進一步加強和提高。現(xiàn)結(jié)合工作實際，淺談農(nóng)信社在反洗錢工作中存在的問題與對策：

存在問題

反洗錢工作思想認識不深刻。思想認識是制約農(nóng)村信用社反洗錢工作質(zhì)量提高的關(guān)鍵因素。雖然反洗錢工作已開展多年，市縣人行和聯(lián)社也做了大量工作，并進行了多次培訓，但缺教材、缺師資、缺案例、缺成熟規(guī)范的反洗錢技術(shù)模式，從而培訓也只是停留在低層次水平，翻來覆去抄法規(guī)、讀概念，對如何深化反洗錢工作的現(xiàn)實指導意義不大。在實際工作中多數(shù)職工不熟知與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范，憑感覺、憑經(jīng)驗辦理，業(yè)務(wù)處理隨意性較強，不能及時識別和防范洗錢活動。加之部分農(nóng)村信用社的管理人員及員工對反洗錢工作重視不夠，表現(xiàn)在：一方面認為農(nóng)村地區(qū)交通不便，信息閉塞，經(jīng)濟發(fā)展落后，貪污、販毒、走私、黑社會等犯罪分子不會通過本地信用社進行洗錢犯罪;另一方面是怕得罪客戶，擔心業(yè)務(wù)流失，影響自身經(jīng)濟效益，發(fā)現(xiàn)疑點后沒有深入調(diào)查。

反洗錢工作宣傳力度不到位。反洗錢工作的艱巨性，決定了加強力度宣傳相關(guān)知識的必要性。由于農(nóng)村信用社的服務(wù)對象主要是三農(nóng)，而農(nóng)村文化素質(zhì)高的年輕人基本外出打工，留守在家的都是文化素質(zhì)較低、體弱病殘的老人或留守兒童，再加之農(nóng)村地區(qū)大多交通不便，消息閉塞，群眾基本不知道洗錢為何物，更談不上了解或熟悉反洗錢的相關(guān)法律法規(guī)了，而農(nóng)村信用社的反洗錢相關(guān)知識宣傳只局限在信用社所在場鎮(zhèn) 或結(jié)合懸掛橫幅標語等方式宣傳，也沒有深入到偏遠的、交通不便的鄉(xiāng)村，沒有真正把宣傳工作落到實處，做到家喻戶曉，人人皆知，從而沒能在社會上營造出 打擊洗錢犯罪強烈之勢。

反洗錢工作崗位履職不落實。一是縣級聯(lián)社制訂的相關(guān)制度中，雖然明確了牽頭組織部門的工作職責，相關(guān)部門的職責以及部門之間的協(xié)調(diào)，而在實際工作中都未得到落實，造成部門之間相互推委， 工作效率低。二是縣級聯(lián)社指定信用社主管會計為反洗錢崗位兼職人員，但主管會計既要承擔會計職責又要履行出納復核職責，工作量大;再則對反洗錢的相關(guān)業(yè)務(wù)知識了解只上級聯(lián)社轉(zhuǎn)發(fā)的文件，對可疑交易的辨別能力較差;加之反洗錢相關(guān)案例學習較少，缺乏反洗錢的工作經(jīng)驗，這些都直接影響反洗錢工作的開展。三是信用社存在重現(xiàn)金支出管理、輕現(xiàn)金收入和大額轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)管理的現(xiàn)象，聯(lián)社雖制訂了相關(guān)審批辦法，但信用社科技手段相對落后，對上報聯(lián)社審批的大額現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)需電話請示后方可辦理，而聯(lián)社相關(guān)人員無法現(xiàn)場審核交易的真實性，只得事后補批，一定程度上致使審批流于形式。四是雖制定大額交易和可疑交易信息報告、分析程序和操作規(guī)程，但只停留在操作人員的口頭匯報上， 且只進行了簡單的登記、審批和匯總，操作不夠規(guī)范、隨意性較強。五是未制定內(nèi)部反洗錢工作激勵約束辦法，未將反洗錢工作納入部門、員工日常和年度考核，工作人員缺乏責任性、主動性和積極性。這些都導致反洗錢工作不能高效開展實施。反洗錢工作資料審查、保管不規(guī)范。由于農(nóng)村信用社機構(gòu)人力資源不足，客戶經(jīng)理配備不齊，而客戶經(jīng)理面對的客戶對象多且雜，于是對客戶的了解有限，柜面也只對客戶開戶資料進行了即時的完整性審查，沒有實地調(diào)查開戶資料真實性和開戶單位經(jīng)營狀況，因此開戶資料真實性調(diào)查不到位的現(xiàn)象普遍。同時，個別信用社對開戶資料的重要性認識不夠，對開戶單位有關(guān)證件審查不嚴，開戶資料檔案的保管不規(guī)范，造成開戶資料檔案缺失，不能及時有效排查風險。

反洗錢工作協(xié)調(diào)機制不完善。一是各金融機構(gòu)之間缺少協(xié)調(diào)和資源共享的機制，農(nóng)村信用社與其他商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、紀檢監(jiān)察部門沒有實行橫向聯(lián)網(wǎng)，無法真正實現(xiàn)客戶身份識別的資源平臺信息互通，對客戶身份無法有效識別，對大額資金的來源無法進行辨別分析，給一些洗錢犯罪分子造成可趁之機，反洗錢工作沒有形成聯(lián)動。二是由于縣級人行與反洗錢的聯(lián)系機構(gòu)屬于同一級別，制約了區(qū)域性人民銀行反洗錢聯(lián)席機構(gòu)，不能有效發(fā)揮反洗錢聯(lián)系部門的職能，難以將金融機構(gòu)、工商、公安、紀檢監(jiān)察部門聯(lián)合起來，無法形成強大的反洗錢社會聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)，無法營造良好的社會反洗錢氛圍。

加大宣傳力度，營造反洗錢社會氛圍。一是加大社會公眾宣傳力度。在集鎮(zhèn)、鬧市和營業(yè)窗口宣傳的同時，聯(lián)合人行、公安、國有商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行和保險公司以及相關(guān)政府部門聯(lián)合在媒體上做公益性廣告宣傳，提高社會公眾對反洗錢工作重要性的認識;二是加大對偏遠農(nóng)村反洗錢宣傳教育的投入，組織相關(guān)部門進行反洗錢宣傳，使偏遠農(nóng)村的農(nóng)戶更多地了解反洗錢知識和反洗錢的重要性;三是充分利用自身網(wǎng)點多、人員多、覆蓋面廣的優(yōu)勢，向廣大群眾宣傳洗錢活動對社會的危害性，重點要向企事業(yè)單位的財務(wù)人員宣傳洗錢的方式和方法，從而營造濃厚的反洗錢社會氛圍。

規(guī)范完善制度，明確反洗錢業(yè)務(wù)流程。結(jié)合自身實際，盡快建立健全反洗錢內(nèi)控制度。一是制定行之有效的操作規(guī)程和管理制度，以及反洗錢業(yè)務(wù)學習制度和違規(guī)違紀操作處罰制度，將反洗錢工作納入內(nèi)部稽核范圍，增強反洗錢工作的監(jiān)督檢查力度，加大對徇私舞弊，違規(guī)違紀操作的處罰。使反洗錢內(nèi)控制度與信用社的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和會計核算系統(tǒng)做到有機結(jié)合，兩者共同進步，相得益彰，促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營和發(fā)展。二是將存款實名制、賬戶管理、票據(jù)監(jiān)管全部納入反洗錢的管理范圍之內(nèi)。三是在財務(wù)會計部門盡快設(shè)立專職反洗錢監(jiān)管員，專門負責反洗錢的非現(xiàn)場監(jiān)管、檢查、輔導以及基層信用社反洗錢崗位人員的培訓工作。明確各信用社的會計為反洗錢專職工作人員，實行崗前培訓，持證上崗的原則，每月發(fā)放一定的風險崗位津貼，主要負責大額交易和可疑交易的甄別、分析、報送工作，不斷增強反洗錢工作人員的工作責任心。四是由人民銀行、財政和縣聯(lián)社共同出資設(shè)立反洗錢獎勵基金，對那些工作責任心強，準確甄別大額和可疑交易，發(fā)現(xiàn)可疑的洗錢犯罪人員，及時報告上級進行處理，挽回國家經(jīng)濟損失的單位和個人進行獎勵。

重視人員培訓，培植反洗錢骨干隊伍。人民銀行應制定和實施對金融機構(gòu)特別是縣級聯(lián)社的反洗錢由淺入深的系列培訓計劃，盡快培養(yǎng)一批具有專業(yè)技能的反洗錢業(yè)務(wù)骨干，再由這部分人員負責指導、培訓基層營業(yè)網(wǎng)點的反洗錢人員，不斷增強和充實一線反洗錢操作人員的業(yè)務(wù)水平和可疑交易的甄別能力。通過采取舉辦多層次的反洗錢業(yè)務(wù)培訓班、編印反洗錢教材、組織反洗錢知識競賽、在金融機構(gòu)開展巡回指導、案例剖析、以會代訓等多種形式，豐富和提高金融從業(yè)人員的反洗錢知識技能，提高處理、甄別、審議可疑支付交易的能力，培養(yǎng)出一批批反洗錢骨干精英，全面提升農(nóng)村信用社員工反洗錢工作水平。

篇3

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；西安；內(nèi)控機制

中圖分類號：F224；F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-02

一、研究背景

現(xiàn)階段，建行的經(jīng)營風險已經(jīng)從隱性向顯性逐漸轉(zhuǎn)化，決策層由于缺少合理的經(jīng)營與管理而造成的管理風險，從業(yè)人員越權(quán)和欺詐經(jīng)營而導致的操作風險等。出現(xiàn)這類風險，都與建行內(nèi)控機制聯(lián)系緊密，風險防范制度的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制。強化對建行內(nèi)控機制的探討與分析，打造全方位的內(nèi)控長效制度與風險管理平臺，盡可能形成科學長效的內(nèi)控機制對于確保正常的財務(wù)狀況、完成預期目標以及保障我國金融系統(tǒng)安全運行扮演極為關(guān)鍵的角色。

二、案例分析――以建設(shè)銀行西安分行為例

（一）建設(shè)銀行西安分行的介紹

中國建設(shè)銀行股份有限公司成立較早，其經(jīng)營時間也比較悠久，其前身為1954年創(chuàng)建的中國人民建設(shè)銀行，并于1996年更名為中國建設(shè)銀行，也是我國四大國有商業(yè)銀行之一。該銀行于2004年9月15日在四大銀行中第一個實現(xiàn)了股份制改造。2005年9月27日，中國建設(shè)銀行股份有限公司在香港聯(lián)合交易所掛牌上市，0939是其代碼，這也是我國國有商業(yè)銀行中第一家完成公開發(fā)行上市的銀行。

建行西安市分行作為中國建設(shè)銀行管轄下的二級分行。成立越50多年以來，西安分行始終將服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)放在首要位置，根據(jù)市場所需的實際情況，以客戶至上的原則，不斷創(chuàng)新、科學發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，現(xiàn)階段已發(fā)展為陜西省服務(wù)一流、業(yè)績卓著、途徑發(fā)達、規(guī)?？壳暗木C合化、全功能現(xiàn)代商業(yè)銀行。

（二）建設(shè)銀行西安分行內(nèi)部控制面臨的難題

1.銀行管理人員對內(nèi)控機制的理解與認識出現(xiàn)偏差

因為管理理念上存在偏差，導致銀行風險防范意識薄弱。信貸人員工作作風不實，責任心不強。尤其是建行實施客戶經(jīng)理制度以后，他們只為了謀取效益，缺少防范風險的意識。領(lǐng)導對其沒有產(chǎn)生一定的重視，把關(guān)較為寬松。建行對于較大額度的貸款，沒有同信貸員共同進入企業(yè)進行客觀、科學的調(diào)查，沒有掌握企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，只是坐在辦公室聽別人的描述，在審批的過程中，沒有足夠把握數(shù)據(jù)的準確性以及審查資料的合規(guī)性，獲得資料后只是履行簽字手續(xù)，造成部分上報的材料出現(xiàn)問題。

2.銀行會計內(nèi)部控制機制的不合理

網(wǎng)絡(luò)信息的持續(xù)更新和金融業(yè)務(wù)的快速發(fā)展對銀行強化防范金融風險、會計內(nèi)控管理提出了更為嚴格的規(guī)范與要求。該分行沒有有效根據(jù)本單位、本地區(qū)的實際狀況，制定較為具體、規(guī)范的操作流程與業(yè)務(wù)實施規(guī)則。由于建行的業(yè)務(wù)類型比較繁瑣、營業(yè)網(wǎng)點分布廣泛，進而存在的風險點也比較多，其會計內(nèi)控機制缺少一定的整體性和系統(tǒng)性，最終對內(nèi)控機制發(fā)揮全部的功效具有消極的影響。

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

內(nèi)控制度執(zhí)行不力的根源在于，一是有關(guān)的工作人員缺少風險防范意識與遵守制度的理念；二是組織框架不科學，其人員的操作權(quán)責劃分比較模糊；三是員工沒有進行相關(guān)的教育和培訓，所具備的技能無法滿足現(xiàn)在崗位的要求；四是“用非所長、學非所用”，并非學以致用，其工作內(nèi)容比較模糊，造成分工后缺少合作；五是“眉毛胡子一把抓”，沒有關(guān)鍵和重點以及先后順序和輕重緩急，沒有根據(jù)風險程度進行差別化監(jiān)控。

4.缺乏風險防范的觀念

商業(yè)銀行應當產(chǎn)生競爭，然而盲目的競爭會造成銀行在利益的作用下引發(fā)輕利益重經(jīng)營的思想，進而導致銀行將開拓市場、發(fā)展業(yè)務(wù)與強化控制對立起來，使得銀行的風險防范意識匱乏、自我防范意識薄弱等現(xiàn)象，產(chǎn)生的結(jié)果務(wù)必使得銀行的內(nèi)部管理無法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。例如在實際過程中，部分銀行貸款評估注重形式，無法合理執(zhí)行貸款審查機制，具體表現(xiàn)為：貸款檔案信息不完善；部分銀行沒有設(shè)立單獨的信用管理機構(gòu)；對貸款沒有有效的效益分析與動態(tài)監(jiān)管；缺少齊全具體的客戶信用信息；對某個企業(yè)的貸款沒有形成定期調(diào)查的習慣，造成資產(chǎn)風險越來越大；對單個客戶尚未規(guī)定總體的信用限度，對于不同的信用方式也未形成一定的上限；其貸款機構(gòu)不科學，造成不良資產(chǎn)比例高、數(shù)額大。這些因素對其資產(chǎn)的安全性帶來了消極作用。

5.約束、激勵制度不科學

就建行的約束激勵制度而言，關(guān)注對發(fā)展業(yè)務(wù)的激勵，而對機制的約束沒有擺在相關(guān)的位置。具體體現(xiàn)在：考核指標依舊是速度與規(guī)模指標，很少涵蓋質(zhì)量指標，集中財務(wù)等優(yōu)質(zhì)資源開拓某些業(yè)務(wù)，幾乎沒有關(guān)于內(nèi)部控制方面的獎勵，缺乏一定的內(nèi)部控制與質(zhì)量管理，或?qū)υ斐蓡栴}的人員以及機構(gòu)缺少足夠的處罰力度。在該約束激勵制度的作用下，上級部門以及管理層看重的是業(yè)績，而相關(guān)的員工看重的是收入與升遷，兩者無法形成默契，再加上違規(guī)成本較低，有關(guān)的支行或下級機構(gòu)也模仿其有關(guān)的措施與管理，積極開拓營銷，將業(yè)務(wù)發(fā)展取代于內(nèi)部控制。進而把有掛的優(yōu)先管理理念放在一旁，造成內(nèi)控無法得以強化甚至被弱化，進而存在鉆空子、打球等違規(guī)操作，最終導致內(nèi)控和發(fā)展出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象，從潛在風險向現(xiàn)實的風險損失演變，從偶然的違規(guī)操作向持久性的違規(guī)操作演變。

（三）加強和完善內(nèi)部控制的對策

1.提高員工內(nèi)部控制的認識高度

建設(shè)銀行應對新入行的員工進行合格操守、規(guī)范操作的教育與培訓，著力培養(yǎng)員工學習提升風險意識、合規(guī)履職意識、內(nèi)控意識和案防意識，提高制度執(zhí)行力和有效性。開展形式多樣的風險合規(guī)培訓和職業(yè)道德講座，采用現(xiàn)實案例來授課，加強員工的風險防范意識和自身職業(yè)道德，強化新進員工守法合規(guī)理念。

2.優(yōu)化銀行內(nèi)部會計治理結(jié)構(gòu)

首先歸納有關(guān)的經(jīng)驗教訓，對當前內(nèi)控的有關(guān)流程與機制進行充分的完善、梳理和整合，要對業(yè)務(wù)風險點的防范加以突出，對會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風險進行具體排查，找出有關(guān)的風險點，進而出臺系統(tǒng)化、標準化、科學化的規(guī)章制度，形成具有可操作性、綜合性、前瞻性的業(yè)務(wù)流程。對內(nèi)控的手段、原則、對象、目標、要求、關(guān)鍵控制程序進行明確，確保所有的會計崗位的操作都有章可依。其次，對其制度的完善與更新加以重視。針對不完善、不滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的辦法與規(guī)章制度應當予以修正與優(yōu)化，將已經(jīng)具備新規(guī)定、已過時的辦法和制度應當及時進行廢除。

3.加強內(nèi)部審計監(jiān)管，完善核查監(jiān)管機制

優(yōu)化監(jiān)管稽核機制，在強化上級部門監(jiān)管稽核機制內(nèi)部審核的前提下，內(nèi)部稽核部門和人力資源部務(wù)必進行相互合作，發(fā)揮專家與導向的功效，對基層銀行管理者進行較為系統(tǒng)的風險內(nèi)控教育，進而對基層銀行自發(fā)性的建設(shè)內(nèi)控機制具有促進意義，同時督促基層銀行定期上交內(nèi)控狀況報告與內(nèi)控整改意見。稽核審計是商業(yè)銀行內(nèi)部控制中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，獨立性是其最重要的特征。

4.建立完善的風險控制體系

銀行業(yè)控制市場風險時主要考慮利率風險，建行在優(yōu)化利率風險的過程中必須打造利率風險管理的組織框架、全方位的風險管理機制以及形成明確的職責，通過對風險量化的處理，創(chuàng)建合理的風險量化模型，進而分解年度資金的預定目標，將產(chǎn)品設(shè)置進行額度限制，為各級交易工作者設(shè)置止損限額與交易限額，進而對其進行實時監(jiān)控。同時形成科學的總分行利率風險匯集、轉(zhuǎn)移機制，再通過總行統(tǒng)一進行對沖與管理。

在信用風險方面必須形成信用風險的責任制度，清晰每個崗位乃至部門的風險責任和相應處罰措施。必須對違規(guī)、違紀導致的信貸業(yè)務(wù)的損失與風險進行責任追究，嚴格分析出現(xiàn)損失與風險的重點環(huán)節(jié)，追究有關(guān)的責任人與責任部門。

5推進人力資源改革，建立科學績效管理平臺

科學、合適的商業(yè)銀行績效考核機制對商業(yè)銀行形成完善的約束、激勵機制具有積極作用，改善其綜合競爭力與經(jīng)營管理水平，所以，這種績效考核機制的地位越來越重要，而在制定制度時一般要遵循以下原則：第一，明確化、公開化原則；第二，客觀考核的原則；第三，公平公正的原則；第四，反饋原則。

三、結(jié)論

本文對中國建設(shè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀加以探討與分析，指出現(xiàn)階段建行內(nèi)控中面臨的有關(guān)問題以及需要對其進行完善與優(yōu)化的措施和方案。文中描述的銀行內(nèi)控分析和有關(guān)的優(yōu)化不單適用于中國建設(shè)銀行，同時從某種程度而言也適用于其他的商業(yè)銀行。

總而言之，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行在內(nèi)控方面面臨的問題較為突出，從開始的思想問題，再到內(nèi)部結(jié)構(gòu)，風險管理，直到最后的獎勵約束機制都存在各自的問題和不足，需要在今后的發(fā)展中不斷改進。換句話而言，由于我國金融市場的全面放開以及我國加入WTO，有關(guān)的商業(yè)銀行即使在較為激烈的競爭過程中確保自己的市場份額，然而依舊存在較大的壓力與風險，進而無法解決相對薄弱的內(nèi)部控制。因此，我國商業(yè)銀行必須在強化業(yè)務(wù)拓展以及市場開發(fā)的同時，努力學習和借鑒國外銀行先進的控制理念與管理經(jīng)驗，盡可能的在風險評估程序、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制理念以及對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價等方面進行全面、深入改革與研究，將完善內(nèi)部控制看作是一項連續(xù)性、基礎(chǔ)性、常規(guī)性的工作，推進內(nèi)控制度的建設(shè)，積極優(yōu)化內(nèi)部管理與控制的狀況，打造一種科學、持續(xù)的內(nèi)部控制平臺，進而確保我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與財產(chǎn)安全，最終使得其穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

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