導語：如何才能寫好一篇資金管理意見，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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為進一步深化預算改革，規(guī)范和加強街道財政資金管理，嚴格財政資金撥付、審批制度，切實提高資金使用效益，把有限的資金用于街道經(jīng)濟建設和社會事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《預算法》和上級的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合街道的賣際，現(xiàn)對榮巷街道的財政資金管理提出如下實施意見：

一、工程項目建設資金

1、工程項目建設資金分三類：

(1)拆遷補償資金。

(2)安置房建設、基礎(chǔ)設施、建設項目資金(包括勘探、設計、監(jiān)理、審計費等)。

(3)公用事業(yè)建設資金。

2、拆遷補償資金的撥付由拆遷部門按照拆遷協(xié)議填寫資金請款單，由部門負責人初審，經(jīng)財政所分管副所長復審和財政所負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，由街道主任批準后撥付。

3、安置房建設、基礎(chǔ)設施、建設項目資金的撥付由建設部門按照工程合同填寫工程項目資金請款單，由部門負責人初審，經(jīng)財政所分管副所長復審和財政所負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，由街道主任批準后撥付。

4、公共事業(yè)建設資金的撥付，由城建部門按工程合同填寫工程項目資金請款單，由部門負責人初審，經(jīng)財政所分管副所長復審和財政所負責人審核，報分管領(lǐng)導審批，由街道主任批準后撥付。

二、財政預算內(nèi)外資金

1、預算內(nèi)資金由財政所編制年初預算計劃，經(jīng)黨工委書記會議討論同意后，按照年度預算計劃，由用款單位提出申請，報財政所分管副所長初審，經(jīng)財政所負責人審核后，由街道主任批準后撥付。

2、預算外資金的年度預算由黨工委書記會議討論同意后，按照年度預算計劃，由用款單位或主管部門提出申請，報財政所分管副所長初審，經(jīng)財政所負責人審核后，由街道主任批準后撥付。

三、部門包干經(jīng)費資金

1、部門包干經(jīng)費必須堅持勤儉節(jié)約原則，發(fā)揚艱苦創(chuàng)業(yè)的精神，樹立經(jīng)費資金用于促進街道的建設和社會事業(yè)發(fā)展的觀念，提高資金的使用效益。

2、部門的包干經(jīng)費是指日常的招待費、辦公費、條線活動費等。

3、規(guī)范經(jīng)費報支手續(xù)，各部門報支包干經(jīng)費，必須取得合法票據(jù)。在機關(guān)行政經(jīng)費報支的費用，須由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，經(jīng)財政所審核后，由分管領(lǐng)導審批后在機關(guān)出納報支。如單筆報支超5000元須經(jīng)街道主任審批后方可進行報支。

4、各部門要加強用款的計劃性，包干經(jīng)費使用須本著合理、節(jié)約的原則。包干經(jīng)費確定后不得突破，年內(nèi)不追加預算，當年經(jīng)費節(jié)余可滾入下年使用。

四、預算單位撥款資金

1、預算撥款單位資金由各預算用款單位年初編制預算，經(jīng)黨工委書記會議討論同意后，由財政所按核定預算，實行分期下?lián)?，包干使用?/p>

2、預算撥款單位資金的撥付，由用款單位填寫請款單，報財政所分管副所長初審，經(jīng)財政所負責人審核，由街道主任審批后撥付。

五、社區(qū)征地補償資金

1、征土補償資金是按規(guī)定的補償標準對被征地單位的補償金，該資金實行社區(qū)所有、街道管理，實行?？顚Ｓ?，主要用于被用地單位置換經(jīng)營性資產(chǎn)和建設公共公益事業(yè)。

2、征地補償資金及其他不列入年初預算計劃內(nèi)資金的使用，經(jīng)黨工委書記會議討論同意后，由社區(qū)按規(guī)定的用途提出申請，經(jīng)財政所負責人審核，由街道主任批準后撥付。

六、財政預借資金

1、公務性預借資金由預借部門填寫資金預借單，經(jīng)街道主任審批后支付。

2、財政所應督促預借部門及時做好預借資金的結(jié)賬工作。

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為進一步加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政專項資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費的管理，提高資金使用效益，確保資金運行安全，現(xiàn)就資金的管理工作提出如下意見：

一、民政專項資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費的管理審批權(quán)限

（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所都要按照規(guī)定設立會計和出納。有兩名以上工作人員的民政所和敬老院，民政助理和敬老院院長不得兼任會計或出納，對工作人員少的，民政助理和敬老院院長也不得直接接觸現(xiàn)金。

（二）從10月份開始，敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費全部由各敬老院管理使用，鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所負責撥款和監(jiān)督。除敬老院五保對象大病醫(yī)療經(jīng)費外，民政所無權(quán)留存、動用其它任何供養(yǎng)經(jīng)費。否則，將視為截留、挪用供養(yǎng)經(jīng)費。

（三）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所的所有收支單據(jù)必須由鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導簽字審核后方可下帳。敬老院五保對象大病醫(yī)療開支，需經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導批準。各敬老院每月的收支情況，需報鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所審核，并經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管領(lǐng)導簽字審批后方可下帳。

二、具體要求

（一）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所要進一步提高民政專項資金管理重要性的認識，加強對民政專項資金的管理。要嚴格遵守各類民政專項資金的使用原則和使用范圍，嚴禁擠占、挪用。

（二）對各類收支帳目要及時記錄、整理、裝訂，現(xiàn)金與帳目要及時核對，必須做到帳實相符。憑證、帳本記錄要規(guī)范認真，嚴禁出現(xiàn)涂改、挖補現(xiàn)象。

（三）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所必須要按照縣民政局制定的五保供養(yǎng)經(jīng)費撥付標準，每月按時足額將供養(yǎng)經(jīng)費撥付敬老院，由敬老院統(tǒng)一管理使用。

（四）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所要切實加強對敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費使用情況的監(jiān)督與管理。定期對敬老院供養(yǎng)經(jīng)費的管理使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時處理。

（五）各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）民政所和敬老院的民政專項資金和敬老院五保供養(yǎng)經(jīng)費都要設立專戶儲存，帳戶不得隨意更換，更不得與其它個人資金混淆。同時，利息收入要及時入帳。

（六）各敬老院要建立健全財務管理制度，按規(guī)定設置帳薄，敬老院的院民生活費、醫(yī)療費和辦公費的收支，都要分別設立會計科目，帳目日清月結(jié)，帳簿、單據(jù)年底加封存檔。

（七）各敬老院要嚴格按照縣民政局規(guī)定的供養(yǎng)經(jīng)費使用范圍和開支標準，合理規(guī)范使用供養(yǎng)經(jīng)費，嚴禁變相擠占或超范圍使用供養(yǎng)經(jīng)費，更不允許挪用五保老人的生活經(jīng)費用于敬老院的辦公費用等其它開支。

（八）敬老院內(nèi)的所有開支，必須持原始發(fā)票，由經(jīng)辦人和財務監(jiān)督小組成員簽字，經(jīng)院長審批后方可報銷，白條和未經(jīng)財務監(jiān)督人員認可的開支一律不準入帳。同時，各敬老院都要設立財務公開欄，每月公布一次帳目收支情況，接受全體院民的監(jiān)督。

（九）各敬老院開展的種植、養(yǎng)殖等生產(chǎn)經(jīng)營收入全部歸敬老院集體所有，由敬老院設立單獨的收支科目，任何單位和個人不得侵占、挪用。

三、監(jiān)督檢查措施

（一）為確保各類民政資金的規(guī)范合理使用，從10月份開始，縣民政局將每月對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政所和敬老院的民政專項資金及五保供養(yǎng)經(jīng)費的管理、使用情況進行一次檢查。各民政所和敬老院必須于每月10號以前將帳本、存折和上月的憑證報縣民政局。

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一、指導思想：

強化預算外單位財務管理，嚴格制度約束，保障規(guī)范運作，確保預算外單位勤廉節(jié)儉、高效有序的運行，樹立機關(guān)科室的良好形象。

二、實施要求：

強化責任，自主管理；自收自支、清晰關(guān)；保證工資，正常運轉(zhuǎn)。

三、實施原則：

先保吃飯，后搞建設；量入為出，規(guī)范運作；限額報批，超支自負。

四、實施對象：

村建站、計生站、經(jīng)濟服務中心、農(nóng)技服務中心

五、實施內(nèi)容：

1、收入管理：嚴格執(zhí)行收費標準，不得收取不合理的費用，也不得擅自降低收費標準，確保應收取的規(guī)費應收盡收、收全收齊，規(guī)費的減、緩、免必須經(jīng)分管負責人同意后方可批準。

必須統(tǒng)一使用非稅收入票據(jù)，不得使用市場收據(jù)。所有收入必須全額及時解繳財政專戶，不得坐支現(xiàn)金。

2、經(jīng)費開支程序：預算內(nèi)安排的人員經(jīng)費，不得用于其它開支項目；預算外資金收入安排，先人員經(jīng)費，后公用經(jīng)費；公用經(jīng)費安排，優(yōu)先保證辦公經(jīng)費，后其他經(jīng)費。

3、差旅費管理：一律搭乘中巴車，市內(nèi)出差每次不超過15元，市內(nèi)出差每次不超過50元。報結(jié)時一事一單，憑外出通知單，由科室負責人簽署意見、分管負責人審核后方可履行報批手續(xù)。

4、物品購買管理：科室所需的辦公用品和日常生活必需品，每月初到科室負責人處登記，每月登記數(shù)額不超過300元，報分管負責人批準后，指定專人購買。報銷發(fā)票時必須附具購物明細單，否則不予報銷。

5、固定資產(chǎn)添置：添置固定資產(chǎn)、裝修、裝飾及印刷品等超過1000元的，均須書面請示，說明使用上的需要和資金上的可能，并附工程項目初步預算，經(jīng)黨委會討論批準后按預算的內(nèi)容指定專人辦理，履行審批程序。

6、來客招待管理：①科室招待一律安排在機關(guān)食堂就餐，由科室負責人出具就餐通知。②招待標準一般每人每餐15元，原則上不得突破150元/桌（不包括酒和飲料）。如超過必須按規(guī)定的數(shù)額標準分級報經(jīng)批準。③在飯店發(fā)生的招待費，原則上不予報銷。特殊情況要安排到飯店就餐的，須事先報請分管負責人同意，標準不超過250元，并按“誰接待誰報結(jié)”、“當月招待當月報批”的要求及時履行報批手續(xù)。

7、票據(jù)審批管理：①凡報銷憑證必須真實、有效，經(jīng)辦人、證明人、審核人三者手續(xù)齊全。②嚴格執(zhí)行“誰經(jīng)辦誰履行報批手續(xù)”的原則，嚴格執(zhí)行科室負責人集中報批支出票據(jù)（除辦公用品專人報結(jié)）的原則，杜絕個體業(yè)主、出租車駕駛員持票到鎮(zhèn)長處審批。③票據(jù)報銷實行月報制，當月票據(jù)當月報結(jié)，月結(jié)月清。每月的28——30日為票據(jù)審批日期，遇有休息日的則順延一天。逾期不予審批，費用自負。該條款作為一項鐵的紀律，將嚴格執(zhí)行，一視同仁，一抓到底。

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摘要：在社會經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，我國城市化水平不斷提升。房地產(chǎn)企業(yè)在加快建設進程的同時也在大力提高建設水平，以滿足人們的居住需求。隨著人們對居住環(huán)境及生活質(zhì)量要求的逐步提升，我國形成了新的業(yè)態(tài)，物業(yè)管理公司應運而生。物業(yè)維修資金管理是物業(yè)管理的重要組成部分。然而，當前我國物業(yè)企業(yè)對物業(yè)維修資金的管理存在不少問題。因此，探究物業(yè)維修資金管理存在的問題并尋找解決這些問題的方法在當下具有積極的現(xiàn)實指導意義。本文主要討論做好物業(yè)維修資金管理工作的重要性，分析物業(yè)維修資金歸集不齊的影響、物業(yè)維修資金管理中存在的問題及提出物業(yè)維修資金管理問題改善方案。

關(guān)鍵詞：維修資金管理；物業(yè)；問題；改善建議

物業(yè)維修資金的建立屬于一項民生工程。所以，物業(yè)公司要重視物業(yè)維修資金管理工作，積極地通過優(yōu)化配置物業(yè)維修資金，達到最大化的物業(yè)資金管理及使用效果。與此同時，物業(yè)公司要轉(zhuǎn)變物業(yè)維修資金管理理念，使得該項管理工作進入嶄新的發(fā)展局面，提升人們對物業(yè)管理工作的滿意度。時代在發(fā)展，社會在變化，物業(yè)維修資金管理模式也在不斷發(fā)展變化。因此，物業(yè)公司要具備先進的管理理念、不斷創(chuàng)新管理模式，科學地開展物業(yè)維修資金管理工作。

一、做好物業(yè)維修資金管理工作的重要性

物業(yè)維修資金管理的內(nèi)涵是物業(yè)維修管理部門結(jié)合相關(guān)法律法規(guī)，構(gòu)建的專用于住宅共用部位與各項公共設施維修與改造的費用。而物業(yè)維修部門負責合理地配置資金，提高公共設施維修水平，為業(yè)主創(chuàng)設良好的生活環(huán)境，保證業(yè)主生活需求及品質(zhì)。這樣業(yè)主與物業(yè)之間的關(guān)系可以得到有效改善。在優(yōu)質(zhì)的物業(yè)維修資金管理下，公共設施這項資源的利用率可以得到有效提高。物業(yè)維修資金管理人員需要認識到自身所承擔地責任，主動地踐行物業(yè)管理工作。為保證物業(yè)維修資金管理水平，有必要不斷地總結(jié)管理經(jīng)驗，構(gòu)建科學的管理方案，以便及時高效的解決日常管理中遇到的問題。

二、維修資金歸集不齊的影響

維修資金是開展物業(yè)管理活動的基礎(chǔ)。維修資金短缺，最終會導致物業(yè)管理工作大打折扣。維修資金歸集不齊產(chǎn)生的影響主要有以下幾個方面：一是維修資金匱乏，將影響物業(yè)工程維修改造工作進度與質(zhì)量；二是維修資金短缺將影響物業(yè)管理人員對物業(yè)資金的優(yōu)化應用，進而降低業(yè)主的生活質(zhì)量；三是物業(yè)維修資金歸集不全面，將可能導致業(yè)主之間以及業(yè)主與物業(yè)之間矛盾激化；四是物業(yè)維修資金歸集不全面可能產(chǎn)生多米諾骨牌效應，使得物業(yè)維修資金歸集越來越困難，從而導致物業(yè)管理工作陷入僵局。

三、物業(yè)維修資金管理中存在的問題

(一)管理體系不健全。從目前現(xiàn)狀來看，物業(yè)維修管理體系尚不健全，使得很多物業(yè)管理工作不能有效推進。主要表現(xiàn)在，物業(yè)維修資金管理主體不明確。有的地區(qū)物業(yè)部門負責保管與運作該項資金；有的地區(qū)則是由開發(fā)商自主開展物業(yè)維修資金管理活動。與此同時，已有的物業(yè)維修管理體系也存在一定的問題。在這種情況下，物業(yè)維修資金管理責任人不能充分地發(fā)揮物業(yè)維修資金的效用，影響物業(yè)服務的質(zhì)量。(二)維修資金代管責任不夠明晰。物業(yè)維修資金代管責任不夠明晰容易導致后續(xù)工作出現(xiàn)問題。比如，互相推諉責任、引發(fā)責任人之間的矛盾、降低物業(yè)服務質(zhì)量、影響業(yè)主對管理工作的滿意度等。總而言之，責任不夠明晰會誘發(fā)一系列問題。所以，需要明確維修資金代管責任，進而規(guī)避這些問題，從而樹立良好的物業(yè)服務形象。(三)維修資金監(jiān)管不到位。維修資金由全體業(yè)主繳納，最終匯成金額巨大的維修資金池。如果不能有效地監(jiān)管維修資金，就容易為他人私自挪用以及為貪污資金埋下隱患。目前，維修資金監(jiān)管并不到位。比如，不能及時全面的記錄物業(yè)維修資金的支出信息、維修資金監(jiān)管制度建設不全面等。

四、物業(yè)維修資金管理問題改善方案

(一)完善物業(yè)維修資金管理體系。建立健全物業(yè)維修資金管理體系才能更好地支持物業(yè)管理工作，拉近業(yè)主與物業(yè)之間的距離。因此，要投入精力完善物業(yè)維修資金管理體系。具體方法如下：首先業(yè)主是物業(yè)維修資金管理的服務對象，業(yè)主對管理工作的看法顯得尤為重要，所以，要全面地搜集地業(yè)主的意見建議，進而完善管理體系；其次在信息技術(shù)高效發(fā)展的背景下，物業(yè)部門可以引入信息技術(shù)，構(gòu)建物業(yè)維修資金查詢系統(tǒng)，提高資金的透明度；再次物業(yè)部門需要不斷總結(jié)物業(yè)管理經(jīng)驗，提升管理體系構(gòu)建水平。最后，物業(yè)部門在完善了物業(yè)維修資金管理體系之后還要加大對管理體系的宣傳力度，提高業(yè)主對管理體系的認識。此外，物業(yè)部門構(gòu)建信息溝通平臺，可以使自身與業(yè)主高效互動，以便更好地解決業(yè)主的問題。(二)明確物業(yè)維修資金代管責任。通過明確物業(yè)維修資金代管責任，資金管理水平可得到大幅度提高。因此，要科學合理的劃分代管責任。具體方法有：一是深入研究與物業(yè)維修資金代管相關(guān)的法律法規(guī)，并根據(jù)法律法規(guī)內(nèi)容科學合理地劃分代管責任，以保證物業(yè)維修資金管理工作的合法合理化；二是召開會議，討論劃分責任的方式，并綜合整理討論內(nèi)容，形成責任劃分方案，相關(guān)責任人要認真履行自身責任；三是構(gòu)建物業(yè)維修資金代管責任機制，以此約束代管行為；四是拓寬業(yè)主意見反饋渠道，根據(jù)實際情況科學地采納業(yè)主意見，保證責任劃分的有效性；五是建立獎懲機制，獎勵出色完成資金代管任務的工作人員，提高他們工作的積極性，反之，要適當?shù)貞土P沒有很好完成資金代管任務的工作人員，以此督促他們整改并提升專業(yè)管理水平。(三)提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平。監(jiān)管部門是提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平的主體。因此，監(jiān)管部門需要發(fā)揮自身的作用，認真地執(zhí)行監(jiān)管工作。監(jiān)管的事項包括，指定工作人員深入各地小區(qū)之中，了解公共設施使用情況。如果發(fā)現(xiàn)因維修資金落實不到位導致公共設施無法使用，就需要查明產(chǎn)生問題的原因，進而追究相關(guān)人員的責任。責任人需要及時采取措施，保證維修資金健康運轉(zhuǎn)，提高維修資金利用效率。不同地區(qū)的物業(yè)維修資金監(jiān)管制度存在差異，進而加大了物業(yè)管理難度。為提升資金監(jiān)管水平，要摒棄不合時宜的物業(yè)資金監(jiān)管理念，選用先進的監(jiān)管理念，進而構(gòu)建先進的監(jiān)管制度，從而保證資金管理人員的行為處于制度框架下。此外，監(jiān)管部門有必要加大物業(yè)維修資金監(jiān)管力度，及時發(fā)現(xiàn)維修資金管理問題，進而制定維修資金管理方案，從而強化物業(yè)資金管理效果。

五、結(jié)束語

綜上所述，隨著社會的不斷進步，人們對物業(yè)服務品質(zhì)的要求越來越高。物業(yè)服務離不開資金的支持。提高資金管理水平是提升物業(yè)服務質(zhì)量的重點。因此，物業(yè)公司需要增強資金管理運作能力。維修資金是資金管理工作的重要組成部分?；诖耍飿I(yè)公司可以從優(yōu)化物業(yè)維修資金管理的角度出發(fā)，確保資金管理質(zhì)量。當前物業(yè)維修資金管理中存在一定的問題，包括管理體系不健全、維修資金代管責任不夠明晰、維修資金監(jiān)管不到位等。為此，要提出針對性地改進策略。包括完善物業(yè)維修資金管理體系、明確物業(yè)維修資金代管責任、提高物業(yè)維修資金監(jiān)管水平等。除此之外，還要吸收與借鑒優(yōu)秀的物業(yè)維修資金管理經(jīng)驗、優(yōu)化管理流程，以保證物業(yè)管理工作有條不紊地推進。

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摘 要 國債資金管理經(jīng)過多年的探索和實踐已逐步走向規(guī)范，但仍然存在關(guān)諸多問題亟待解決，本文簡要論述國債資金管理使用中存在的問題及其相應解決建議。

關(guān)鍵詞 國債資金 管理使用 問題及建議

為加強國債資金的監(jiān)督管理，提高資金的使用效益，近幾年，中央相關(guān)部門先后采取了一系列的措施，各級地方政府也制定了具體的實施辦法，并取得了一定成效。但是，仍有少數(shù)地方在資金管理使用中暴露出一些問題。這些問題的存在，不僅影響了國債資金的使用效率和效果，甚至成為集體腐敗滋生的土壤，而且損害了黨和政府的形象。因此，如何規(guī)范國債資金的管理使用，已成為擺在各級黨委政府面前一道亟待解決的問題。

一、當前國債資金管理使用中存在的主要問題

1.虛報項目總投資，套取國債資金。國債投資大多按總投資的一定比例投放，同時要求項目單位提供相應的配套資金，并以此作為立項的條件，這些項目單位在無法滿足配套資金要求的情況下，或是為了多申請國家資金，采取比照上級要求編制項目立項申請及方案的方法，千方百計爭取資金，以致無需使用配套資金，或變相彌補項目配套資金不足的違規(guī)做法。一旦將資金爭取到位后，又申報項目不實，不能嚴格按照項目計劃執(zhí)行，或者是情況發(fā)生變化致使項目標遲遲不能開工。有的項目單位甚至不按批復的項目實施，國債資金用完后，將工程擱置一旁，不再問津，造成國家人力、財力的浪費。

2.配套資金到位率低，國債發(fā)揮效能受阻。從近年了解的情況看，項目單位配套資金不到位或到位率低的問題具有一定的普遍性。2009年5月18日，國家審計署公布的“關(guān)于中央保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展政策措施貫徹落實的審計情況”結(jié)果顯示，審計抽查的18個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）335個新增投資項目中，中央投資資金平均到位率為94%,其中有的項目按工程進度地方配套資金到位率僅為48%，致使國債發(fā)揮效能受阻。

3.未按方案實施，隨意增減建設規(guī)模。經(jīng)過多年的實踐，國債項目管理工作已逐步走向規(guī)范，諸如早期挪用、擠占國債資金、未批先建等嚴重違法違規(guī)行為已較少發(fā)生。但多報少建、批大建小、批新改造等未按方案實施、隨意增減建設規(guī)模等現(xiàn)象還是屢禁止不止。比如2008年國家為拉動內(nèi)需，在全國范圍內(nèi)新建的一批文化站，批新改造現(xiàn)象普遍存在。

4.工程招投標不規(guī)范。實際工作中發(fā)現(xiàn)有的工程建設單位不按照《中華人民共和國招標投標法》的規(guī)定程序進行招投標，“化整為零”規(guī)避招標，或通過限定招標范圍、招標程序等方式搞虛假招標。施工時沒有施工圖，隨意增減工程項目內(nèi)容，發(fā)包價、結(jié)算價不透明，給腐敗現(xiàn)象的產(chǎn)生以可趁之機。

5.帳務管理混亂。縣鄉(xiāng)政府部門負責的國債項目一般都實行國庫存集中支付的報賬制，財政部門只注重報賬資料的完整性和合規(guī)性，而對其真實性不加以核實。國債資金真正用在哪些方面、怎么用的、是否發(fā)揮了效益，缺乏全面有效的監(jiān)管。企業(yè)項目法人對?？顚舻睦斫馄?，只就國家投入的國債資金開設專戶，而不是對全部批復的項目進行專項核算。還有部分人不按批復的項目進行施工，認為只要沒把國債裝進自己的袋里，就什么問題都沒有。

6.監(jiān)督管理疲軟乏力。目前，參與國債項目監(jiān)督的部門非常多，有審計監(jiān)督行業(yè)，如國家審計署、從中央到地方的四級審計系統(tǒng)、重大項目監(jiān)督檢查系統(tǒng)；有綜合經(jīng)濟部門，如從中央到地方四級發(fā)改系統(tǒng)、財政系統(tǒng)內(nèi)業(yè)務部門和監(jiān)督檢查部門；有地方行政部門，如省市縣三級政府部門；有項目所處行業(yè)內(nèi)的業(yè)務、專職監(jiān)督檢查部門，如鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院項目要接受從中央到省市縣鄉(xiāng)五級衛(wèi)生系統(tǒng)的業(yè)務和專職監(jiān)督檢查部門的監(jiān)督；加上各級紀檢監(jiān)察部門等等，這些部門在國債項目監(jiān)督工作中雖各有所側(cè)重，但都具有對國債項目監(jiān)督監(jiān)察、跟蹤問效的責任和義務。當各部門履行其監(jiān)督職能時，國債項目監(jiān)督工作已明顯呈現(xiàn)出對同一內(nèi)容多部門重復監(jiān)督的跡象，加之各部門間為保證監(jiān)督的獨立性不進行相關(guān)監(jiān)督信息的交流與溝通，使得任何一次檢查都必須從頭至尾全流程進行一遍，一些國債項目單位因此被迫陷入各種“檢查漩渦”之中不能自拔。例如：某縣的一家工業(yè)企業(yè)因是當?shù)赝顿Y額較大的項目，一年下來，要接受各類檢查幾十次，項目單位疲于應付而不能正常工作。在如此強度的監(jiān)督下，其監(jiān)督效果并不理想，項目中存在的問題依舊，數(shù)量也沒有減少，問題還是那些問題，前面檢查后面犯的情況時有發(fā)生。這些現(xiàn)實和統(tǒng)計數(shù)據(jù)從監(jiān)督管理角度看監(jiān)督責任不明確、不到位是主要誘因之一。不明確的責任等于沒責任，大家都有責任，結(jié)果是都無責任。

7.驗收工作嚴重缺位。對國債項目，相關(guān)地方法規(guī)通常情況下都規(guī)定了相應的驗收部門，在工程竣工后要經(jīng)審計，以審計意見作為工程結(jié)算和驗收的依據(jù)。但在實際工作中，由于工程項目點多面廣，審計部門難以應對，項目竣工后不審計或漏審計現(xiàn)象普遍存在。有的地區(qū)從1998年國家開始投放國債開始幾乎很少組織對國債項目的驗收。以某縣農(nóng)村安全飲水工程項目來說，2003―2010年竣工的項目有167 項，沒有一項進行驗收。工程的真實性、合法性、效益性無人過問津，這就為項目不透明實施，資金違規(guī)使用，虛列工程量套取資金等行為提供了便利。

二、加強國債項目資金管理使用的幾點對策

1.強化問責，加大監(jiān)督力度。要按照“項目批到哪里，責任就跟到哪里”，以及“資金流到哪里，監(jiān)管就跟到哪里”的原則，建立嚴格的問責制度。一是把對領(lǐng)導干部的問責制度建設貫穿于國債資金立項、審批、使用的全過程。樹立項目全程跟蹤問責，項目決策終身問責理念，增強黨政領(lǐng)導干部管好用好國債資金的責任感。二是拓寬監(jiān)督渠道，形成監(jiān)督合力。要強化部門監(jiān)督，財正部門對資產(chǎn)撥付、使用要定期開展檢查，實行全程監(jiān)管。審計部門要對資金的使用及其效益進行審計?；ü芾聿块T要參與工程項目的勘測、統(tǒng)計、施工等工作，嚴格把好工程質(zhì)量關(guān)。此外，還要重視人大的法律監(jiān)督、政協(xié)和社會團體的民主監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督，不斷促進國債資金合法使用。

2.完善國債項目管理制度。（1）監(jiān)督檔案制度。對每個國債項目由項目單位主管部門負責建立國債項目監(jiān)督檔案，將不同部門對項目檢查的內(nèi)容、問題以及項目單位對存在問題的整改情況和執(zhí)行檢查任務的部門、責任人等記錄在案，使各種檢查關(guān)聯(lián)起來，即可以減少重復檢查，提高檢查效率，又利于項目單位持續(xù)糾正不足。（2）國債項目信息管理制度。對每個國債項目由項目單位主管部門負責建立國債項目信息管理檔案，并實行動態(tài)化管理。在此基礎(chǔ)上，由省級綜合部門建立全省國債項目管理信息系統(tǒng)，對全省國債項目實施動態(tài)管理。（3）建立省內(nèi)具有國債項目監(jiān)督職能各部門間的橫向聯(lián)席會議制度，及時交流項目監(jiān)督信息，提高監(jiān)督效率。（4）崗前培訓制度。國債項目批準后，國債資金到位前，應由項目主管單位舉辦，計劃部門、財政部門參加的項目單位法人代表培訓班、項目單位財務主管和財務專管員培訓班，有針對性地強化各項國債項目管理辦法、政策等的學習，使每個項目單位在國債項目開工前，做到“三到位”，即思想認識到位、管理人員到位、管理措施到位。

3.建立國債項目績效評價制度。對國債項目要檢驗資金的使用效益。通過績效評價體系分析評價項目支出的合規(guī)性、合理性和有效性，了解項目在相關(guān)領(lǐng)域所起的作用和產(chǎn)生的直接經(jīng)濟效益和社會效益。在部門上報當年國債項目同時，提供以往項目績效考評材料，以項目績效考評材料作為當年項目安排的依據(jù)。解決項目資金“重分配，輕管理”的問題，使專項資金管理規(guī)范化，最大限度地提高專項資金的使用效益。

4.改革投融資制度。多樣化融資方式是國債投融資制度改革的目標。國債投資應區(qū)別項目性質(zhì)確定投融資制度，把國債投資集中在重大、關(guān)鍵性項目和準地方公共項目上，取消具有補償性質(zhì)的國債資金投入。對于重大、關(guān)鍵性項目應全額國債投資或其它政府投資；具有準地方公共產(chǎn)品性質(zhì)的項目國債資金投入比例應大于配套資金投入比例，確保建設資金準時到位；具有補償性質(zhì)的國債資金投入應改由以其它政府投資形式為主、社會投資為輔的方式解決。

實踐證明，國債資金的投放為我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展注入了新的活力，有力地拉動GDP穩(wěn)定增長，平穩(wěn)渡過了2008年的國際金融危機。但是，為了更好的發(fā)揮國債資金“四兩撥千斤”的作用，我們還必須正視存在的問題，建章立制，使其效能得到充分發(fā)揮。

參考文獻:

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關(guān)鍵詞：科學化；城建；效益

中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：B 文章編號：1009-9166（2011）002(C)-0203-01

一、近幾年來城市建設資金管理的現(xiàn)狀

近年來特別是2010年以來，在金融危機的壓力下，國家投入4萬億，用于擴大內(nèi)需，有效地拉動了經(jīng)濟增長。各地圍繞“保增長、擴內(nèi)需、促發(fā)展”而出臺的一系列措施，抓住振興老工業(yè)基地、擴大內(nèi)需等機遇，大力發(fā)展經(jīng)濟加快城市建設。城市建設邁入高峰期。以投資規(guī)模大、綜合效益高、帶有全局性為特點的城建重點工程建設如火如荼、有序推進。城建重點工程政府投資項目涵蓋范圍之廣、建設項目之多、資金投入之大，逐年創(chuàng)下新高。大批重點工程政府投資項目的完成形成了城市亮點，讓市民共享到經(jīng)濟發(fā)展新成果。

為了推動城建重點工程的順利進行，進一步加強和規(guī)范城市基礎(chǔ)設施建設和管理，各地根據(jù)實際情況，出臺了資金管理意見，形成了資金管理機制。以筆者所在的徐州為例，連續(xù)四年以市政府1號文件下發(fā)城建重點工程計劃，側(cè)重點雖然不同，卻年年繞不過城建與民生。2006年市政府成立了市城建重點工程辦公室，負責建設資金的審核、調(diào)度。2008年成立了政府投資項目代建辦公室，2009年更名為政府投資項目代建中心，負責代建項目的資金運作。在逐步完善現(xiàn)有的資金管理模式下，為解決城市建設所需的資金難題，在籌集城市建設資金方面進行了一些有益的嘗試，按市場運作方式充分發(fā)揮市場機制的作用，大力實施BT等資本運作方式，通過盤活存量土地、實行土地置換等方式，取得土地出讓收入用于城市建設再投入。同時積極推行代建制，借助于具有投資能力和融資功能的投資主體，依托專業(yè)化的管理機構(gòu)，吸收民間資本參與政府項目建設。多渠道籌措建設資金，實現(xiàn)投資主體多元化，確保工程順利進行。還以徐州為例，從2008年起徐州市對市本級非經(jīng)營性政府投資項目，如音樂廳、美術(shù)館、濱湖步行街等項目實施委托代建制。有效地發(fā)揮了投資主體資金管理和理財優(yōu)勢，切實做好項目建設過程中的資金安排，大大緩解了政府短期內(nèi)集中支付的巨大壓力。

二、當前城建資金管理存在的問題

伴隨著經(jīng)濟高速發(fā)展的同時，在建設投資領(lǐng)域，也存在著深層次的矛盾，如建設單位預算編制不規(guī)范，資金短缺缺口大，三超現(xiàn)象仍普遍存在等問題。

資金申報不規(guī)范，前期準備不及時。個別項目建設工期緊、任務重，再加上新增或變更內(nèi)容，前期準備往往比較倉促，邊立項、邊設計、邊施工的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成概算失控，資金計劃難以控制。有些項目定價依據(jù)偏高，沒有完全與市場接軌，個別項目造價把關(guān)不嚴，沒有真正體現(xiàn)通過招投標來降低工程造價，極易造成資金的流失。建設單位申請資金時需要報送的工程合同、中標通知書、工程量清單等材料往往準備不齊全，極大地影響了項目審核工作的正常進行。

新增及變更項目資金來源不明確，項目資金得不到及時落實。超盤工程資金缺口仍突出。由于投資環(huán)境變化，市場建筑材料上漲、工人工資提升、設計方案變更，使項目投資額不斷增加，出現(xiàn)工程超盤現(xiàn)象，這部分資金缺口仍然很大。單位報審時未經(jīng)明確資金來源也不利于對工程項目建成后的投入與功效進行全面的評估，項目績效評價不到位。

三、全面推進城建資金科學化、精細化管理

思路清晰、路徑明確。一是根據(jù)編制的籌資計劃全局調(diào)度盤活資金存量，尤其是對跨年度工程通盤考慮資金安排，切實提高建設資金的使用效益。二是嚴格按照下達的資金計劃，將城建資金投向園林綠化、環(huán)境改善、重大民生等城市功能性、全局性的城建重點工程建設。三是每月在城建重點工程合理建設工期的基礎(chǔ)上，科學制訂并嚴格實施分期投資計劃和融資計劃，每月出具資金使用情況表，加強資金運作和管理。

運作規(guī)范，程序嚴謹。一是規(guī)范重點工程項目建設資金的撥付管理。對工程資金不擠不壓，嚴格按照工程計劃、工程預算、工程進度、簽訂合同進行撥款，督促各項配套資金及時到位。二是切實增強城建計劃的嚴肅性。市城建計劃編制后，一經(jīng)市政府審定，要嚴格執(zhí)行，不得隨意變更。三是深化國庫集中支付制度改革，確保項目建設資金的安全。

明確責任，全程監(jiān)管。一是落實專人對重點工程項目的工程進度和資金使用進行動態(tài)跟蹤管理，分工明確，各司其職，各負其責。二是對重點工程建設項目的資金來源和運行過程中項目超概等情況進行預警分析，對資金進行連續(xù)、總體平衡后，落實補救措施，力求最大限度地防范資金風險。

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關(guān)鍵詞：土地開發(fā)整理；資金管理；問題；建議

Abstract: In recent years, our province has taken a series of measures in terms of protecting farmland, person of the first responsibility of leading the people's governments at all levels for the protection of cultivated land, from province to city, city, county (city, district) to the county, township (town), each signed letters of responsibility for the protection of cultivated land, increase the intensity of land development and consolidation work at the same time, improve the quality of cultivated land. But in my practical work, found that the land development and consolidation of special funds still exist some problems in the management and use of the process, need to further improve and perfect.

Key words: land development and consolidation; financial management; problems; suggestions

中圖分類號：F301.24文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）

土地開發(fā)整理是指在一定區(qū)域內(nèi)，按照土地利用總體規(guī)劃、城市規(guī)劃、土地開發(fā)整理專項規(guī)劃確定的目標和用途，通過采取行政、經(jīng)濟、法律和工程技術(shù)等手段，對土地利用狀況進行調(diào)查、改造、綜合整治、提高土地集約利用率和產(chǎn)出率，改善生產(chǎn)、生活條件和生態(tài)環(huán)境的過程。做好土地開發(fā)整理工作，保持耕地總量動態(tài)平衡，緩解人地矛盾，是當前國土資源管理部門面臨的重要課題之一。土地開發(fā)整理工作涉及面廣、實施時間長、程序復雜的系統(tǒng)工程。土地開發(fā)整理所需的資金量大，資金使用政策性強， 規(guī)范和監(jiān)督好土地開發(fā)整理項目資金，是土地開發(fā)整理工作健康發(fā)展的重要保障。

一、重要性認識不足

土地開發(fā)整理項目資金是一項政策性、專業(yè)性很強的工作，但有的縣（市） ，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門，錯誤的認為只要“項目立了項、資金進了賬”就萬事大吉，甚至把它看成增加地方財政收入的機會，從而造成預算執(zhí)行的隨意性，進而截留、挪用、套取項目資金。

二、資金分配管理、撥付使用方面存在的問題 1.滯留未撥土地開發(fā)整理項目資金。如某市應撥未撥的已經(jīng)立項的土地開發(fā)整理項目資金2000余萬元，又如某縣應撥未撥的已立項土地開發(fā)整理項目資金600余萬元。 2.滯留未繳國庫土地開發(fā)整理專項資金。如某市征收的耕地開墾費和用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金500余萬元未納入預算管理;又如某縣將土地復墾費20余萬元存放在預算外專戶未繳入國庫。 3.擠占挪用土地開發(fā)整理專項資金。 一是用于平衡預算。如某縣將收取的土地復墾費用于平衡當年財政預算； 二是用于彌補經(jīng)費及購建固定資產(chǎn)。如某縣土地整理開發(fā)項目辦以辦公費名義，在業(yè)主管理費中列支購置面包車、臺式電腦、攝像機等固定資產(chǎn)；

三是用于非土地開發(fā)整理項目支出。如某縣將土地復墾費用于縣人民醫(yī)院防治甲型流感等。 三、職責不清

項目管理辦法對項目法人制作了明確規(guī)定，但實際執(zhí)行中，財政局、國土局、鎮(zhèn)政府、復墾中心 多頭負責，職責不清，遇到問題各自推諉，項目法人制形同虛設，在工程招投標、工程管理、合同制的執(zhí)行上表現(xiàn)尤為突出。

一是個別項目未落實法人制。如某市實施鎮(zhèn)土地開發(fā)整理項目未執(zhí)行項目法人制，將大部分資金轉(zhuǎn)撥鎮(zhèn)政府，形成項目和資金多頭管埋;又如某縣將縣級土地開發(fā)整理項目40余項，交由項目所在鄉(xiāng)、村自行實施，未對建設行為進行規(guī)范管理。 二是資質(zhì)審查和工程招投標不規(guī)范。主要表現(xiàn)在：項目設計和監(jiān)理單位均未通過招投標程序確定;非專門機構(gòu)承擔了部分地區(qū)土地開發(fā)整理項目的可行性研究和初步設計編制;招投標過程中資質(zhì)審查把關(guān)不嚴，一些無資質(zhì)施工單位參與了競標并中標。如某縣不執(zhí)行項目招投標制度，設計、監(jiān)理和施工單位均無資質(zhì)。三是部分項目合同制執(zhí)行不規(guī)范。合同管理不夠嚴肅。當前，土地開發(fā)整理項目實施基本執(zhí)行了合同制的要求， 但有些項目存在著“重形式，輕實質(zhì)”的傾向。表現(xiàn)為：合同格式不規(guī)范，如工程合同，有的項目用的是建筑業(yè)統(tǒng)一合同， 還有的項目用的是自制合同；土地清查、竣工測量、土地重估與登記、基本農(nóng)田重劃與標記設定等專業(yè)合同要素不全；合同執(zhí)行不夠嚴肅，個別項目還有違規(guī)轉(zhuǎn)包工程的現(xiàn)象；個別項目采用上繳管理費、虛列工程等形式違規(guī)套取工程資金等。如某縣土地開發(fā)整理項目施工合同未注明履約保證金的收取金額及收取方式，未對施工單位留押履約保證金。四、資金管理制度不健全

財務管理是項目資金管理的依據(jù)。部分項目在財務管理上存在“漏洞”。有的項目資金支付手續(xù)簡單，依據(jù)欠缺；有的項目濫發(fā)獎金、補貼，濫支招待費用， 白條坐支，擠占項目資金；個別項目核算存在挪用資金的現(xiàn)象。項目驗收后續(xù)管理“缺位”，項目驗收時常常有大量應付未付的項目資金，個別項目要占到 30％以上。另外，對應由地方配套的資金落實情況、項目結(jié)余資金的處理、驗收意見的整改效果 等后續(xù)管理成為財務管理的空白點。

五、審計監(jiān)督缺失

審計監(jiān)督是項目資金管理的有力保障。土地開發(fā)整理項目資金決算實行審計制，保證了項目決算財務管理的要求。由于審計人員對土地開發(fā)整理項目建設標準不夠熟悉，特別是對土方工程量的計算、隱蔽水利設施的勘 測等缺乏必要的專業(yè)手段，往往難于核定工程造價的真實性、合法性，審計結(jié)論成了一個模糊數(shù)。雖然對土地開發(fā)整理建立了項目督查制度、項目審計制度、項目監(jiān)理制度等，但實際執(zhí)行中存在許多不足：一是督查與審計制度都屬于一次性的檢查，而非日常監(jiān)督，無法對項目全過程實施監(jiān)控；二是現(xiàn)有財務人員對項目規(guī)劃及工程預決算知識、工程招投標規(guī)程及要件、一般性監(jiān)理知識、合同規(guī)范等缺少必要的了解，監(jiān)管難于到位；三是項目監(jiān)理單位都是地方自己選擇，與地方政府有千絲萬縷的聯(lián)系，監(jiān)理的公正性難于保證；四是在項目執(zhí)行中，雖然建立了項目指揮部，但實際上都是鎮(zhèn)政府一套班子，財政、國土、鎮(zhèn)政府之間缺乏制約機制。

六、提出建議

（一）要提高認識，統(tǒng)一思想。要通過宣傳土地開發(fā)整理政策，幫助干部群眾樹立全局觀念、大局觀念、政策觀念、長遠觀念，樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，使這項工作有一良好的指導思想和動機。

（二）要統(tǒng)一領(lǐng)導、完善組織機構(gòu)，提高監(jiān)管效率 。首先，應明確執(zhí)行項目法人制，各縣（市）復墾中心為項目法人，在現(xiàn)有的財政管理體制下，財政部門對資金的保障負責，國土部門對資金的使用與核算負責，取消鎮(zhèn)一級的項目資金核算，實行完全意義上的縣級報賬制和全成本核算，最大限度地在財務上滿足項目法人制的要求。其次，建立項目協(xié)調(diào)小組，小組成員應包括財政部門、國土部門、項目所在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的主管領(lǐng)導，特別是國土部門，除耕保部門外，還應包括規(guī)劃、 土地利用、地藉、財務等（處）科室主管人員，形成對項目的協(xié)調(diào)機制。最后，完善項目指揮部人員組成，項目指揮部人員應包括財政、國土、鎮(zhèn)政府、監(jiān)察、審計等多方相關(guān)人員，以實現(xiàn)對項目真正意義上的全過程、全方面的監(jiān)督管理。

（三）要加強預算管理，嚴格工程決算。土地開發(fā)整理項目預算是根據(jù)項目設計和預算標準、定額反映實現(xiàn)項目任務所需的人、財、物的經(jīng)濟方案。預算是確定項目資金的依據(jù)，是撥付資金的依據(jù)，是項目驗收的依據(jù)，是項目決算的基礎(chǔ)。項目預算編審應注意以下幾點：一是預算的全面性，即每一個項目都要編制預算；二是預算的完整性，即每一個項目的編制都有要原則、依據(jù)、辦法、內(nèi)容、要求、步驟等；三是預算的嚴肅性，既對項目預算進行嚴格的審查，又對項目預算的執(zhí)行加強監(jiān)控。項目結(jié)束后，項目承擔單位必須辦理項目竣工結(jié)算，竣工結(jié)算材料等財務資料連同技術(shù)資料一并歸檔。財務部門要參與項目竣工決算驗收，并與項目資金的撥付掛鉤，凡沒有辦理項目竣工結(jié)算的，凡不能提供項目竣工結(jié)算財務資料的，項目不能驗收，驗收合格后應付項目資金不予撥付。

（四）要規(guī)范管理制度，細化項目管理。俗話說“不依規(guī)矩、不成方圓” ，和監(jiān)管土地開發(fā)整理項目資金必須完善切實可行的資金管理辦法。辦法要明確項目資金預算編制與決算審查、項目資金的撥付與使用、項目資金的核算與監(jiān)管等內(nèi)容?，F(xiàn)行的項目資金管理制度是粗線條的， 在每個實施環(huán)節(jié)上，還缺乏必要的實施細則。因此要在管理體系上建立和完善項目審批細則、項目變更審批細則、項目招投標實施細則、項目合同規(guī)范、項目資金使用規(guī)范、項目決算規(guī)程、項目驗收等級標準、項目會計核算制度等作必要的規(guī)范， 以實現(xiàn)項目管理精細化要求。

（五）要嚴格要求，統(tǒng)一會計核算。要制定資金管理制度，做到“收支一本賬，支出一個口，審批一支筆，管理一個制”。在資金的撥付上，堅持按招標合同撥款，按工程進度撥款，按規(guī)定的程序撥款，堅持按審批手續(xù)撥款。在項目資金管理上，?？顚Ｙ~、專戶、專項管理。要設專門會計，規(guī)定收入核算和支出核算的具體內(nèi)容和辦法，規(guī)范項目決算和項目資金結(jié)余政策。同時，嚴格竣工結(jié)算，搞好竣工決算報告，逐項列出設計工作量和驗收合格的實際工作量，然后請中介機構(gòu)開展竣工審計，保證資金使用不出差錯。

（六）要加強審計監(jiān)督力度，堵塞管理漏洞。隨著土地開發(fā)整理工作任務越來越大， 項目資金越來越多， 項目資金的審計監(jiān)督顯得尤為重要。

1.培育審計監(jiān)管力量。組織有關(guān)人員參加系統(tǒng)培訓，熟悉項目規(guī)劃、預算知識，了解招投標管理、合同管理、工程管理的基本要求，掌握項目資金收支管理及會計核算辦法，適應項目資金管理的要求，提升財務監(jiān)督與管理水平。

2.加強內(nèi)部審計工作。將項目資金的審計作為重點經(jīng)常性地開展日常審計工作，及時發(fā)現(xiàn)項目資金監(jiān)管中存在的問題，及時提出整改意見和建議，督促項目承擔單位及時整改，堵塞漏洞，確保項目資金規(guī)范有序運行。

3.利用資金利用效率、資金產(chǎn)出效率、資金產(chǎn)出效果等指標做好土地開發(fā)整理項目績效審計與評價工作。

4.引進外部審計機制。把項目竣工結(jié)算審計作為一種制度固定下來，所有的項目竣工驗收時必須要有項目竣工結(jié)算的外部審計結(jié)論。

參考文獻：

篇8

關(guān)鍵詞：資金管理;企業(yè);重要意義;現(xiàn)狀;改進建議;分析

企業(yè)在參與市場競爭，謀求生存穩(wěn)定與高效發(fā)展的過程當中往往需要應對各種各樣的挑戰(zhàn)。諸多變動性因素的相互作用使得企業(yè)所處的整個生存環(huán)境變得異常復雜，由此而帶給企業(yè)的既是機遇，同時又是挑戰(zhàn)。很明顯，在企業(yè)應對諸多市場變動性因素的過程當中，如果企業(yè)不具備良好的現(xiàn)金流量管理水平，不具備系統(tǒng)化的資金管理水平，那么企業(yè)的發(fā)展勢必會受到大量的限制與制約。以上分析從企業(yè)應對市場挑戰(zhàn)的角度給出了資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要意義。那么，當前企業(yè)資金管理存在怎樣的問題？以上問題應如何改進呢？本文就針對以上問題做詳細分析與說明。

一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析

1.企業(yè)資金管理意識仍較薄弱。部分企業(yè)管理層對于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時間價值觀念也未能夠在企業(yè)經(jīng)營管理過程當中得以體現(xiàn)。通俗來說，企業(yè)在資金占有量較高的時候不對其進行系統(tǒng)規(guī)劃與管理，在占有量較低的時候又無法規(guī)劃、無法管理，對于占有資金的使用始終缺乏一種長期性的行為意識。特別是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理過程當中，企業(yè)自上之下工作人員對于產(chǎn)量及產(chǎn)值的關(guān)注過高，產(chǎn)品研發(fā)與銷售階段的潛在風險也缺乏有效的監(jiān)督與控制機制，導致潛在風險較大的投資項目占據(jù)了企業(yè)大量的資金，發(fā)展堪憂。

2.企業(yè)資金管理方式仍較傳統(tǒng)。在企業(yè)參與市場競爭行為不斷擴大與延伸的背景作用下，企業(yè)資金管理與控制工作的重要性進一步凸顯，然而部分企業(yè)始終缺乏一個健全的資金管理體系，小至各經(jīng)濟業(yè)務活動，大至各子公司經(jīng)營管理信息間的流通機制并不完善，潛在風險進一步擴大。更為關(guān)鍵的一點在于：傳統(tǒng)的資金管理方式無法實現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理與協(xié)調(diào)應用，企業(yè)在面對資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補漏洞，由此導致企業(yè)因借款而產(chǎn)生的財務費用逐年擴大，資金管理難度進一步加大。

二、企業(yè)資金管理改進建議分析

1.強化企業(yè)資金管理意識。企業(yè)應當由上至下樹立資金統(tǒng)一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時適用于非集團企業(yè)及集團企業(yè)），重視對現(xiàn)金流量的管理與控制。特別是企業(yè)財務部門的日常工作當中，財務工作人員的工作內(nèi)容不能單單局限于提供年度現(xiàn)金流量表之上，還應當結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況，定期編制相應的現(xiàn)金流量分析報告與使用規(guī)劃。針對大額現(xiàn)金流入與流出業(yè)務進行嚴格的核對與控制，確保企業(yè)在任何正常發(fā)展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現(xiàn)金流入/流出業(yè)務相對應的支付/償債能力。在此基礎(chǔ)之上，企業(yè)還應當引入風險管理意識，特別是針對企業(yè)計劃投資項目展開風險事項評估，確保由投資該項目所引起的風險能夠始終控制在可承受限值之內(nèi)。

2.提高企業(yè)資金集中化管理。大量的實踐研究結(jié)果向我們證實了一個方面的問題：集中化資金管理模式的引入與應用能夠較好的輔助企業(yè)對資金鏈進行合理完善，在企業(yè)經(jīng)營管理效益最大化前提下確保企業(yè)戰(zhàn)略方向與戰(zhàn)略計劃的可調(diào)整性。特別值得注意的一點在于：在企業(yè)資金集中化管理模式作用下，企業(yè)能夠依照自身發(fā)展情況對各個子賬戶項目中的資金進行合理的歸納與集中，強化企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)籌整合，進而在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建一種資金項目相互之間的平衡模式。一來可以有效控制財務成本，二來可以顯著提高資金使用效率。

3.增強企業(yè)流動資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業(yè)在正常生產(chǎn)運營過程當中所涉及到的原料采購、燃料采購、工資支付以及其他各類經(jīng)營費用所學的周轉(zhuǎn)性資金稱之為流動資金。企業(yè)必須確保流動資金的充裕性，以備不時之需。這也就是說，企業(yè)在流動資金存入銀行并選取短期理財產(chǎn)品進行投資的過程中，應當優(yōu)選流動性與安全性較好且信用級別較高的理財產(chǎn)品，一方面確保企業(yè)流動資金的隨去隨用，另一方面也確保流動資金投資收益高于活期存款收益。

三、結(jié)束語

總而言之，資金管理是市場競爭大環(huán)境下決定企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵所在，這一點是無可厚非的。企業(yè)在謀求穩(wěn)定生存與發(fā)展的過程當中必須以資金管理有效性的提升為切入點，藉由資金管理引導經(jīng)營管理、藉由經(jīng)營管理引導建設發(fā)展。我們必須明確一點：導致現(xiàn)階段部分企業(yè)發(fā)展受阻的最根本因素在于企業(yè)資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問題對于推動企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展而言有著重要作用，本文所提出的幾點建議希望為相關(guān)工作人員所借鑒并采納。

參考文獻：

[1]田 碩 車延杰:地方財政科技投入與企業(yè)資金配置機制研究.[J].長白學刊.2010.（02）.113-115.

[2]秦志敏 趙治業(yè) 靳琳等:成長型企業(yè)資金鏈斷裂風險管理調(diào)研及啟示——來自遼寧省成長型企業(yè)的證據(jù).[J].財經(jīng)問題研究.2010.（11）.110-115.

篇9

關(guān)鍵詞:醫(yī)院;資金管理;內(nèi)部控制

為了適應電力企業(yè)的改革和發(fā)展,加強對貨幣資金的管理,保障資金的安全,提高資金的使用效率,根據(jù)《會計法》和金融管理的有關(guān)規(guī)定,我們結(jié)合醫(yī)院的實際,進行了一些探索。

首先,制定了《上海電力醫(yī)院貨幣資金管理辦法》,“辦法”制定了醫(yī)院貨幣資金支付的審批權(quán)限和內(nèi)部控制制度,確保業(yè)務經(jīng)辦人員、會計人員在辦理貨幣資金的收付過程中相互分離、相互牽制和相互制約,不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程,確定相關(guān)部門職責,貫徹好“兩個貨幣資金管理辦法”。

第一,對于銀行賬戶管理方面,我院按要求在中國電力財務有限公司華東分公司上海業(yè)務部開設了結(jié)算賬戶,因每天門診、住院收入有現(xiàn)金需當天解繳銀行,故保留醫(yī)院附近的某銀行基本賬戶。按要求不擅自開設或變更銀行賬戶,不出租、出借銀行賬戶、不公款私存、不賬外設賬和私設“小金庫”。

更換一種思維模式,引入社會獨立審計關(guān)于“貨幣資金循環(huán)”的控制要求,作為一種標準做好相關(guān)管理工作,模擬“社會審計”對醫(yī)院的貨幣資金管理進行評估,可以精確鎖定環(huán)節(jié)管理要求標準,例如:

貨幣資金要求

貨幣資金是指醫(yī)院暫時停留在貨幣形態(tài)上的那一部分資金.它具有流動性強、轉(zhuǎn)化速度快、占用量不穩(wěn)定、有一定的投資性等特點.管好、用好貨幣資金不僅關(guān)系到醫(yī)院經(jīng)濟活動能否順利開展,而且也直接影響著醫(yī)院的財務狀況,它是流動性最強的資產(chǎn),每時每刻都在發(fā)生變化,最容易出差錯,因此是流動資產(chǎn)要求的一項重要內(nèi)容。

1.進行貨幣資金內(nèi)部控制制度的符合性測試

(1)了解貨幣資金的內(nèi)部控制制度

良好的內(nèi)部控制制度應當在會計人員起到相互牽制、相互稽核、相互驗證的作用,做到:

貨幣資金的收支和記賬由不同的人員完成;

貨幣資金收支后立即入賬;

入賬要有真實可靠的依據(jù);

當日收入的現(xiàn)金,及時存入銀行;

超過結(jié)算起點以上的收支,一律通過銀行轉(zhuǎn)賬;

及時進行貨幣資金清查,保證賬實相符等;

貨幣資金內(nèi)部控制制度包括三部分:

(1) 收款內(nèi)部控制制度

(2) 付款內(nèi)部控制制度

(3) 備用金內(nèi)部控制制度

2.測試貨幣資金的內(nèi)部控制制度是否有效

(1)編制內(nèi)部控制制度流程圖。

(2)抽查幾筆業(yè)務,檢查其是否按照流程圖所表示的方式處理,以了解內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。

(3)審查日記賬記錄有無計算錯誤。實行電算化的企業(yè)可省略此項程序。

(4)檢查企業(yè)是否及時將現(xiàn)金收入存入銀行。

(5)驗算貨幣資金的登記是否正確。

(6)通過抽查費用賬戶,審查企業(yè)貨幣資金支出的內(nèi)部控制制度是否可靠。

(7)審查企業(yè)有無不正常的貨幣支出。

(8)對貨幣資金的內(nèi)部控制制度進行評估。

根據(jù)這些要求,發(fā)現(xiàn)醫(yī)院有關(guān)的薄弱環(huán)節(jié)及時進行整改。

第二,對于貨幣資金收入方面制定了“上海電力醫(yī)院業(yè)務收入管理制度” ,對貨幣資金管理制度的內(nèi)部控制審計,內(nèi)部控制審計是指內(nèi)部審計機構(gòu)為了進一步完善內(nèi)部控制,促使其得以全面執(zhí)行,而對內(nèi)部控制體系的健全性、有效性所進行的了解、測試、評價活動。其目的是合理地保證實現(xiàn)以下目標:遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和組織內(nèi)部規(guī)章制度;信息的真實、可靠;資產(chǎn)的安全、完整;經(jīng)濟有效地使用資源;提高經(jīng)營效率和效果。內(nèi)部控制審計的內(nèi)容主要包括:對于貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、籌資、物資采購、工程項目、收入、支出等經(jīng)濟業(yè)務控制的審計;以及對于不相容職務相互分離控制、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等內(nèi)部控制方法運用的審計。醫(yī)院對貨幣資金收支與保管業(yè)務應建立嚴格的授權(quán)批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位應當分離,相關(guān)機構(gòu)的人員應當相互制約,確保貨幣資金的安全,并與醫(yī)院紀委密切配合,了解有無可疑事項,動態(tài)管理。

第三,對于貨幣資金支付方面嚴格按辦理程序操作,做到相互制約、明確辦理貨幣資金業(yè)務不相容崗位的相互分離原則制訂。制訂了“關(guān)于項目經(jīng)費使用審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定”、“關(guān)于實行項目資金預算計劃及歸口管理的規(guī)定(修訂)”,由于醫(yī)院的全面預算管理尚處于初始階段,還存在很多問題,其中“重收入、輕支出和結(jié)余”的現(xiàn)象非常普遍,由此導致的結(jié)果是全面預算管理不全面,管理雖取得效果但是難以盡如人意。眾所周知,在目前全球經(jīng)濟危機的大環(huán)境下,各大企業(yè)一個無一例外的舉措就是降低成本,而成本降低最有效的方式就是預算中的成本控制,這并不是說在經(jīng)濟形勢好的時候不進行成本控制,而是突出在生死存亡時成本控制的極端重要性。醫(yī)院有其特殊管理運營規(guī)律,但是隨著與市場的逐步接軌,進行成本控制成為全面預算管理中極其重要的工作,其目的與現(xiàn)代化工業(yè)企業(yè)差別不大,即是控制成本、節(jié)約開支、減少浪費、降低費用,提高醫(yī)院的經(jīng)營績效。下面我從全面預算管理流程的角度來說明成本控制的關(guān)鍵點,掌控這些關(guān)鍵點對于初期的全面預算管理事半功倍?！吧虾ｋ娏︶t(yī)院大額度資金使用制度”,“上海電力醫(yī)院報銷制度”,“上海電力醫(yī)院外埠差旅費報銷規(guī)定”,根據(jù)比較分析可判斷某時段“業(yè)務收支明細表”成本類項目中,例如發(fā)現(xiàn)水電費、藥品費、工資每月有變化,其余基本沒有大的差異。從而可以快速鎖定關(guān)鍵控制點。

第四,貨幣資金業(yè)務處理方面,嚴格執(zhí)行《票據(jù)法》,加強貨幣資金業(yè)務的會計記錄管理,及時、正確和完成記錄貨幣資金業(yè)務,業(yè)務發(fā)生后賬務處理原則上不超過一天。嚴格控制計算機設備接觸人員,對會計數(shù)據(jù)的輸入、結(jié)賬、修改、存檔和查閱設置了權(quán)限,每人獨立使用自己的密碼,確保會計數(shù)據(jù)的安全、完整。

第五,現(xiàn)金管理方面特別制定了“上海電力醫(yī)院現(xiàn)金管理制度”,包括“門診、住院現(xiàn)金收入管理制度”、“財務科安全保衛(wèi)制度”、“財務科內(nèi)部稽核制度”、“財務科本部現(xiàn)金管理制度”,其中包括了部分“票據(jù)制度”。加強了我院門診、住院以及財務本部的現(xiàn)金收入日常管理,完善財務內(nèi)控制度,以保證現(xiàn)金的安全、完整,最大程度地發(fā)揮其效用。

第六,其他方面:建立、使用工行、結(jié)算中心EISS兩個“網(wǎng)上企業(yè)銀行”,對資金流的動態(tài)情況能及時了解,付款也打破了原先有關(guān)時間限制。在此基礎(chǔ)上,對每個月的現(xiàn)金流情況進行摸底,將上半年數(shù)據(jù)進行分析,找出規(guī)律,幾號要付什么錢,幾號可以收什么錢,隔月要賒銷多少醫(yī)療費,賒購多少藥品……, 請出納每周一、四查詢好余額后記錄在我的“現(xiàn)金預算表”電子表中,從而加強資金管理。

嚴格執(zhí)行資金使用審批制度,將有關(guān)更改、大修、科研、日常經(jīng)營等項目的收入、經(jīng)費使用單獨列表備查,實時監(jiān)控費用及成本使用情況,有關(guān)成本支出要與年初預算核對,嚴格執(zhí)行好預算,超預算或超標準都必須控制,從而加強成本管理。

2009年醫(yī)院集中藥品供應商,由原來16家醫(yī)藥公司改為現(xiàn)在的7家左右;改變醫(yī)院信用政策中的賒購期,由原先的90天改為現(xiàn)在的60天,光此兩項政策為醫(yī)院的藥品加成率凈增加2個百分點,還有藥品的最優(yōu)庫存管理、ABC管理法的使用等實踐正在實施中; 以及醫(yī)院常規(guī)材料倉庫的”零庫存”管理使存貨周轉(zhuǎn)率達到較理想狀態(tài)。加速了資金周轉(zhuǎn),減少資金占用,提高了資金使用效益。

參考文獻:

[1]醫(yī)療機構(gòu)財務會計內(nèi)部控制規(guī)定(試行).衛(wèi)生部.2006年.

篇10

加大監(jiān)察力度推進依法管理土地資源

20xx-05-08

近年來，xx區(qū)國土資源局依法行政工作緊緊圍繞國土資源管理“三個確保，一個保障”組織開展，大力開展普法宣傳，較好地促進了土地法律法規(guī)在我區(qū)的貫徹和執(zhí)行，自20xx年以來，先后被江蘇省評為土地監(jiān)察工作先進單位，"三五"普法先進單位。

一、加強領(lǐng)導，措施得力

自開展依法行政工作以來，xx區(qū)國土資源管理局就相應成立了“三五”、“四五”普法和依法行政工作領(lǐng)導小組，尤其在去年“5.26”新區(qū)局成立合并后，更是進一步加強了依法行政的力度，與區(qū)委宣傳部聯(lián)合舉辦了國土部門依法行政的圖片文字展，在市民廣場展出作為“6.25”宣傳的重頭戲，進一步向全區(qū)展示國土資源局系統(tǒng)依法行政新貌，每年“6.25”全國土地日宣傳期間，利用媒體、張貼標語、開展土地咨詢等多種形式，進行普法宣傳，提高全區(qū)干群國土意識，提高全局職工依法行政水平，把各項執(zhí)法工作落到實處。

二、建章立制、狠抓落實

在依法治國的大環(huán)境下，在落實部頒布八項要求的基礎(chǔ)上，狠抓建章立制工作。新區(qū)合并后，針對建設征用土地補償和安置中出現(xiàn)的新情況和新問題，陸續(xù)出臺了《關(guān)于印發(fā)（xx區(qū)建設征用土地中有關(guān)觀賞苗木，經(jīng)濟林木及果樹收購補償價格標準）的通知》（浦政發(fā)[20xx]111號）和現(xiàn)行的《關(guān)于印發(fā)的通知）（浦政發(fā)[20xx]29號）及關(guān)于印發(fā)《南京市xx區(qū)地區(qū)水資源、地熱資源監(jiān)督管理實施意見》（浦政發(fā)[20xx]12號）和《關(guān)于臨時用地審批管理的有關(guān)規(guī)定》（浦國土資發(fā)[20xx]13號）等文件，進一步使新區(qū)各項建設用地補償、安置工作更具可操作性。

1999年制定了《xx區(qū)土地行政執(zhí)法責任制》，并匯編成冊下發(fā)。責任制的建立首先明確了從局領(lǐng)導到各科室工作人員的執(zhí)法依據(jù)，執(zhí)法權(quán)限，執(zhí)法標準；其次層層落實了行政執(zhí)法任務，明確了各人行政執(zhí)法責任；第三規(guī)范了執(zhí)法工作程序，各項工作之間的銜接考核評議制度，明確了考核評議的內(nèi)容，方法，步驟，實行了內(nèi)部考核與公開評議相結(jié)合，聘請了部分機關(guān)人員任行風監(jiān)督員，向社會公布了行政監(jiān)督電話；第五建立了土地行政執(zhí)法過程責任追究制，明確了工作人員行政執(zhí)法過程的認定和應承擔的責任；第六實行了工作制度的公示制，工作人員上崗著裝、掛牌，工作程序上墻、工作職責上框，各項收費項目公開的一系列行政執(zhí)法制度。第七對非工業(yè)性用地交易公開掛牌出讓，對征地按程序公開，按文件辦事；第八對土地登記實行窗口一條龍服務。第九對土地行政執(zhí)法人員，違紀行為，實行待崗、下崗。認真貫徹執(zhí)行區(qū)委區(qū)政府關(guān)于黨風廉政建設和反腐敗工作的精神，依法行政，為全區(qū)各項建設用地提供保障，爭創(chuàng)一流服務。

三、嚴格執(zhí)法、依法行政

1、強化土地行政執(zhí)法監(jiān)察職能、效能，加大依法行政力度。

為加強對土地資產(chǎn)的有效管理，一方面通過土地巡查發(fā)現(xiàn)問題，進行執(zhí)法監(jiān)察，另一方面利用衛(wèi)星遙感監(jiān)測開展土地執(zhí)法工作，通過土地違法案件的查處，總結(jié)經(jīng)驗，使依法行政工作在土地違法案件查處中深入推進。

2、狠抓基礎(chǔ)管理，建立規(guī)范、有序的土地市場運轉(zhuǎn)機制。

在依法行政工作同時，不僅僅限于對違法用地的查處工作，而是花大力氣，建立規(guī)范、有序的土地市場運轉(zhuǎn)機制，努力從源頭抓起。一是以土地利用總體規(guī)劃為龍頭，嚴格報批建設用地手續(xù)，加強對建設用地內(nèi)部土地用途管制的執(zhí)法監(jiān)督力度。二是以土地登記為依據(jù)，逐步實現(xiàn)"以證管地"的工作目標，三是積極為規(guī)范土地市場秩序保駕護航，推進土地有形市場建設。