導(dǎo)語：如何才能寫好一篇資金風(fēng)險管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條*縣中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償專項轉(zhuǎn)移支付資金用于建立縣級中小企業(yè)貸款風(fēng)險補(bǔ)償資金（以下簡稱“風(fēng)險補(bǔ)償專項資金”），對在當(dāng)?shù)剌爟?nèi)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行等，以下簡稱“金融機(jī)構(gòu)”）所發(fā)生的中小企業(yè)貸款給予貼息和損失補(bǔ)償，以及對為中小企業(yè)貸款提供擔(dān)保服務(wù)的、在*縣境內(nèi)設(shè)立的具有獨立法人資格的擔(dān)保機(jī)構(gòu)給予損失補(bǔ)償。

第三條風(fēng)險補(bǔ)償專項資金的使用應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策和信貸政策；鼓勵金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)加大對中小企業(yè)的信貸支持力度，降低中小企業(yè)融資成本；規(guī)范使用程序，注重考核對財政的貢獻(xiàn)率和使用效益；資金?？顚Ｓ?，不得用于國家限制性行業(yè)、大型企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)的貸款項目，也不得用于開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)等基礎(chǔ)設(shè)施項目。

第四條貼息的對象原則上為20*年11月1日以后金融機(jī)構(gòu)直接向中小企業(yè)投放的1年期以下（含1年期）、貸款利率較同期貸款基準(zhǔn)利率按國家規(guī)定上浮不超過30%的貸款。貼補(bǔ)的企業(yè)對象為：縣屬工業(yè)企業(yè)、外貿(mào)進(jìn)出口企業(yè)、旅游企業(yè)和直接為“三農(nóng)”服務(wù)的流通企業(yè)。

損失補(bǔ)償?shù)膶ο笤瓌t上為20*年11月1日以后金融機(jī)構(gòu)直接向中小企業(yè)發(fā)放貸款的損失和擔(dān)保機(jī)構(gòu)向中小企業(yè)提供擔(dān)保貸款的損失。如中小企業(yè)貸款風(fēng)險由金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)按比例分擔(dān)的，則按比例分別補(bǔ)償損失，二者不重復(fù)計算。

第五條貼息和損失補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)根據(jù)金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)直接發(fā)放的貸款情況及貸款損失情況，并考慮企業(yè)對財政的貢獻(xiàn)情況綜合確定。擔(dān)保機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)擔(dān)保損失情況，以其向縣財政局報送并經(jīng)審核確認(rèn)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。其中貸款貼息補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)以實際發(fā)生貸款利息的50-80%予以補(bǔ)助；金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的損失補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)以報經(jīng)審定的貸款損失額的5%予以補(bǔ)助。

第六條申請貸款貼息的金融機(jī)構(gòu)必須提供如下材料：

1.向縣財政局提出貼息的申請報告；

2.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份有效證明；

3.貸款合同、銀行催繳利息通知單；

4.其他需提供的資料。

第七條申請貸款損失補(bǔ)償?shù)慕鹑跈C(jī)構(gòu)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須提供如下材料：

1.向縣財政局提出貸款損失補(bǔ)償?shù)纳暾垐蟾妫?/p>

2.貸款合同；

3.為企業(yè)擔(dān)保的名單、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款卡及擔(dān)保收費結(jié)算清單；

4.有關(guān)貸款損失確認(rèn)證明；

5.其他需提供的資料。

第八條縣財政局在受理金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的申請后每季度組織縣經(jīng)貿(mào)局、縣人行、縣銀監(jiān)辦等部門予以審核，并按照規(guī)定的用途、范圍和對象，提出具體貼補(bǔ)資金數(shù)額意見，報經(jīng)縣政府審批后，直接撥付到相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)指定的帳戶。

篇2

關(guān)鍵詞：港口企業(yè) 投資資金風(fēng)險

在如今風(fēng)云多變的市場環(huán)境經(jīng)營，企業(yè)要面臨的風(fēng)險無處不在，多數(shù)企業(yè)的衰退都是由于對風(fēng)險的預(yù)測和控制不當(dāng)造成的。港口企業(yè)初始投入成本高，固定資產(chǎn)所占比重偏大，且資產(chǎn)變現(xiàn)能力受行業(yè)景氣指數(shù)影響也較大，屬于比較容易發(fā)生資金短缺的資金密集型行業(yè)。港口企業(yè)投資風(fēng)險所面臨的風(fēng)險很多，諸如投資戰(zhàn)略風(fēng)險、資金風(fēng)險、人才風(fēng)險、項目決策風(fēng)險、運營管理風(fēng)險、項目退出風(fēng)險等，港口企業(yè)應(yīng)充分對其進(jìn)行識別、評估和防范。本文主要對投資資金風(fēng)險進(jìn)行分析，并嘗試提出一些化解風(fēng)險的建議。

一、港口企業(yè)投資資金風(fēng)險的成因

對于高投入的港口企業(yè)，會面臨投資資金的各項風(fēng)險，會因貸款利息上調(diào)，面臨利率風(fēng)險，也會因投資期限長，面臨通貨膨脹風(fēng)險，相比較其他企業(yè)而言，港口企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者需要別具慧眼，做出更好的決策，否則會因為不能抵御各項風(fēng)險而使企業(yè)蒙受巨大損失。港口企業(yè)的投資風(fēng)險主要是由于其投資項目的特點所造成的，主要包括以下兩個方面：

（一）投資周期長、金額大、決策難

港口企業(yè)的投資項目，往往是前期的工程建設(shè)和固定資產(chǎn)投入較多，建設(shè)周期長，受到的影響因素較多，風(fēng)險比較大，并且投入的金額巨大，需要依靠外部資金來源，不可避免的會受到各種風(fēng)險的沖擊。港口企業(yè)投資項目前期的巨大資金投入需要經(jīng)過若干年建設(shè)才可以實現(xiàn)，即港口企業(yè)投資項目的回收期較長，這使得港口企業(yè)面臨投資風(fēng)險。同時，港口企業(yè)項目的投資特點以對資金的籌措及投放都提出了較高的要求，這要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層需要對投資項目的社會、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)環(huán)境等各個方面都做出評估和研究，再做出決策，沒有經(jīng)過嚴(yán)格論證的不科學(xué)的決策會導(dǎo)致投資風(fēng)險的產(chǎn)生，且會使得企業(yè)財務(wù)危機(jī)甚至破產(chǎn)。

（二）影響投資效果的因素多，且投資替代性差

港口企業(yè)投資項目涉及方方面面，各種因素都對投資項目的實施與進(jìn)展有影響，未來的各種變化因素、各種不確定性使得港口企業(yè)投資效果的預(yù)測變得復(fù)雜和困難。此外，由于港口企業(yè)投資項目都是在一定時期內(nèi)對特定領(lǐng)域的投資，是在特定地區(qū)形成的固定資產(chǎn)，這種投資形式?jīng)Q定了港口項目投資不像其他投資活動一樣靈活。對于港口企業(yè)來說，一旦發(fā)現(xiàn)投資有誤或有新的投資機(jī)會，短期內(nèi)調(diào)整的可能性幾乎為零，投資發(fā)生替代和轉(zhuǎn)移的可能性較低，只要發(fā)現(xiàn)投資有誤就很難用其他方法來彌補(bǔ)，而所投資形成的固定資產(chǎn)與生產(chǎn)能力也很難轉(zhuǎn)作其他用途。

二、導(dǎo)致港口企業(yè)投資資金管理風(fēng)險的主要問題

港口企業(yè)的行業(yè)特性決定其在投資資金風(fēng)險管理過程中存在著許多必然的或者不可避免的缺陷，當(dāng)然也存在許多由于制度建設(shè)不健全、風(fēng)險管理意思不強(qiáng)而引致的問題。

（一）投資前期調(diào)研分析不充分，影響投資決策

目前，港口企業(yè)最大的投資資金風(fēng)險來源于對投資項目的決策失誤，這主要是因為對投資項目前期考察工作不充分。比如說存在的下列情況：項目沒有經(jīng)過充分論證，特別是對于外地的投資項目，由于對項目地理條件、人文觀念、地方關(guān)系、政府態(tài)度等信息了解不充分，對行業(yè)研究投入資源不足，對外部專業(yè)機(jī)構(gòu)編制可研報告的質(zhì)量控制手段薄弱，可能難以合理保證可研報告的質(zhì)量，影響投資決策；在投資項目的前期規(guī)劃中沒有對項目中可能會出現(xiàn)的工作扯皮、責(zé)任不清，拖延工期等情況制定防范措施等。任何一項投資項目港口其企業(yè)都應(yīng)做好項目可行性分析，綜合考慮各方面的因素，如果不做好項目可行性的市場調(diào)研，必然帶來巨額投資損失。

（二）對資金籌措方式研究不深入，融資手段比較單一

港口企業(yè)的投資方向主要是港口及港口綜合配套區(qū)建設(shè)等大型基礎(chǔ)建設(shè)類項目，資金需求巨大，而這類項目所持資產(chǎn)的流動性較差，雖然受到國家政策統(tǒng)一規(guī)劃、遠(yuǎn)期前景看好，但是短期內(nèi)又難以產(chǎn)生較好收益，可能出現(xiàn)投資資金緊張的情況。 雖然目前國家有交通部門的專項資金與國家政府的下?lián)軐ｍ椯Y金，但企業(yè)主要仍通過市場自籌方式獲得的投資資金，融資方式主要依靠企業(yè)自有資金、銀行的貸款來實現(xiàn)，融資方式比較單一，成本也較高。

（三）風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，資金的監(jiān)督控制力度不夠，風(fēng)險管理制度有待完善

港口企業(yè)往往是大型集團(tuán)性企業(yè)，具有較高的信用水平，也可以容易的獲取銀行貸款，這種優(yōu)勢使得港口企業(yè)對資金風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，如過度大意在資金不到位的情況下施工，當(dāng)銀行款項不能及時到位時，就造成了財務(wù)資金運轉(zhuǎn)困難，很多港口企業(yè)雖然制定了資金風(fēng)險管理制度，但是往往制定的并不科學(xué)，沒有細(xì)化資金在運用過程中的實際風(fēng)險，不能實現(xiàn)精細(xì)化管理。部分企業(yè)內(nèi)部控制制度的不健全，缺乏有效的監(jiān)督和控制，會導(dǎo)致港口企業(yè)資金風(fēng)險管理缺乏控制力，如缺乏資金資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對風(fēng)險的事前預(yù)測往往缺少準(zhǔn)確合理的控制標(biāo)準(zhǔn)作為參考，無法采取措施實施事前控制；內(nèi)部審計工作屬地管理影響了審計獨立性，也因缺乏足夠的材料和數(shù)據(jù)的情況下更多的時候是一種形式。這種較弱的執(zhí)行力也會加大了資金風(fēng)險管理難度。

三、加強(qiáng)港口企業(yè)投資資金風(fēng)險管理和控制的建議

（一）創(chuàng)造良好的財務(wù)管理環(huán)境

要加強(qiáng)港口企業(yè)的投資資金風(fēng)險管理要創(chuàng)造良好的財務(wù)管理環(huán)境，應(yīng)充分發(fā)揮財務(wù)職能，切實加強(qiáng)財務(wù)管理與風(fēng)險控制，創(chuàng)造良好的財務(wù)管理環(huán)境。一方面要提高財務(wù)人員風(fēng)險意識，并聘用一些有經(jīng)驗的管理人員，使得財務(wù)人員將風(fēng)險防范體現(xiàn)在任何環(huán)節(jié)的工作上，盡可能的把可能預(yù)見到的投資資金風(fēng)險損失降到最低；另一方面要設(shè)置高效的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，從各項基礎(chǔ)工作抓起，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行。

（二）投資前做好充分的項目可行性研究

港口企業(yè)要預(yù)防投資資金風(fēng)險，對可能產(chǎn)生的風(fēng)險防范于未然，積極投入資源對涉及行業(yè)的政策進(jìn)行深入研究，掌握市場規(guī)律，加強(qiáng)行業(yè)交流，及時反饋投資過程中遇到的問題，制訂應(yīng)對措施。每個項目投資前應(yīng)做好項目可行性研究，特別是要對其可預(yù)見的投資風(fēng)險進(jìn)行的論證。由于港口企業(yè)許多業(yè)務(wù)涉外，有些大型集團(tuán)資金來源復(fù)雜，在進(jìn)行投資項目的可行性研究時，除了要對本國的政治、經(jīng)濟(jì)、社會狀況進(jìn)行綜合評價，還要對世界經(jīng)濟(jì)形勢及項目依賴度或企業(yè)經(jīng)營依賴程度較高的國家和地區(qū)的各種形勢變化或影響因素進(jìn)行分析。

（三）豐富融資手段，降低資金成本

鑒于港口企業(yè)的建設(shè)特點，除采用傳統(tǒng)的融資方式外，也采用資產(chǎn)支持型證券融資的方式，將投資項目的資產(chǎn)所產(chǎn)生的獨立的、可識別的未來收益作為抵押，在國內(nèi)、外資本市場發(fā)行具有固定收益率的企業(yè)債券來募集項目所需資金，使得資產(chǎn)流動性較差的基礎(chǔ)建設(shè)類項目產(chǎn)生的沉淀資產(chǎn)可以進(jìn)入證券市場融資，而且無損于公司對項目的產(chǎn)權(quán)利益。且通過在證券市場發(fā)行債券募集資金，利率低于銀行借貸，從而降低了資金成本，同時證券市場的資金容量巨大，資金供給充沛，完全可以滿足大型基礎(chǔ)建設(shè)類項目的資金需求。

（四）建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制

企業(yè)必須強(qiáng)調(diào)以風(fēng)險監(jiān)管為主，加強(qiáng)全面風(fēng)險管理，強(qiáng)化對資金運用風(fēng)險的分析和評定，建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。在決策前明確資金風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，按投資進(jìn)度分析與監(jiān)控指標(biāo)的偏差，通過預(yù)警提示評價所面臨的風(fēng)險，進(jìn)而查找原因，制定整改措施，防范和化解資金風(fēng)險。企業(yè)要建立資金信息報告制度，根據(jù)年度投資計劃編制年度投資資金預(yù)算，同時應(yīng)對資金投資情況進(jìn)行實時控制，并將資金使用的情況具體到周或月匯報，還要建立投資資金預(yù)算責(zé)任制度，查明超過資金預(yù)算原因，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，強(qiáng)化資金管理的控制力度。

四、結(jié)論

港口企業(yè)由于其行業(yè)的特殊性，需要更加嚴(yán)密的投資資金風(fēng)險管理與控制制度。本文在分析港口企業(yè)投資資金風(fēng)險成因的基礎(chǔ)上對投資資金管理過程中存在的投資前期決策不充分、融資手段單一、風(fēng)險管理意識不強(qiáng)，資金的監(jiān)督控制力度不夠、風(fēng)險管理制度有待完善、的問題做出分析，進(jìn)而有據(jù)的提出了創(chuàng)造良好的財務(wù)管理環(huán)境、投資前做好充分的項目可行性研究、豐富融資手段、建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金管理內(nèi)部控制等的建議，旨在幫助港口企業(yè)提高投資風(fēng)險風(fēng)險管控的能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]吳秀林.進(jìn)一步完善交通運輸業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略分析，交通財會，2007年第10期

[2]陳明.港口成本核算與管理問題探討，交通財會，2009年1期

篇3

1.1財務(wù)資金風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險是建筑管理風(fēng)險中尤為重要的一項風(fēng)險，對它的管理是確保建筑工程順利施工建設(shè)的重要資金保障。它往往是由以下幾種原因造成的，即：1）工程造價方面。有些建設(shè)單位在進(jìn)行成本預(yù)算時，其參考數(shù)據(jù)、資料不準(zhǔn)確，或費用計算錯誤等，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果嚴(yán)重低于實際造價，從而造成經(jīng)濟(jì)上的損傷。2）設(shè)計變更方面。有些施工單位在工程建設(shè)過程中隨意對施工圖紙進(jìn)行設(shè)計變更，導(dǎo)致工程量的增加，從而造成成本費用的上升。

1.2施工安全風(fēng)險建筑工程在建設(shè)施工過程中，由于操作不規(guī)范、技術(shù)不成熟、施工不到位等原因，導(dǎo)致出現(xiàn)危及人員生命或建筑工程質(zhì)量的安全風(fēng)險。例如，在進(jìn)行樁基施工時，技術(shù)方法的不規(guī)范會造成施工材料的擠壓，進(jìn)而導(dǎo)致相關(guān)管線的斷裂；在進(jìn)行基坑開挖時，施工方案的錯誤會導(dǎo)致塌方問題，造成建筑物的損壞；在進(jìn)行高空作業(yè)時，防護(hù)措施的不到位容易出現(xiàn)高空墜物問題，造成人員的傷亡；在進(jìn)行裝修作業(yè)時，管理工作不嚴(yán)格容易出現(xiàn)材料質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、偷工減料、施工質(zhì)量不合格等問題，為后期的建筑物使用埋下安全隱患。

1.3管理風(fēng)險在建筑工程施工建設(shè)過程中，管理風(fēng)險始終貫穿于整個的工程建設(shè)中，稍有不慎就容易導(dǎo)致管理風(fēng)險事故。而引起管理風(fēng)險的原因主要包括幾個方面，即：規(guī)章制度是否健全、機(jī)構(gòu)機(jī)制是否完善、合同內(nèi)容是否全面、上下級配合是否協(xié)調(diào)、監(jiān)管執(zhí)行是否到位等等。

2加強(qiáng)建筑管理中風(fēng)險管理的措施

針對當(dāng)前建筑工程管理中可能遇到的諸多風(fēng)險問題，在今后的管理工作中，建筑單位可以通過采取以下幾個方面的措施來加強(qiáng)對建筑工程的風(fēng)險管理，從而更好的確保工程項目的順利完工。具體措施包括：

2.1加強(qiáng)風(fēng)險轉(zhuǎn)移管理建筑單位要積極做好施工建設(shè)過程中的保險管理，通過合同簽訂、第三方保險賠付等方法降低因風(fēng)險造成的可能性損失，達(dá)到風(fēng)險轉(zhuǎn)移的目的。例如，在建設(shè)合同中明確當(dāng)遇到自然災(zāi)害時，應(yīng)由哪一方負(fù)責(zé)；通過保險公司簽訂相應(yīng)的風(fēng)險事故理賠合同等等。

2.2建立健全風(fēng)險管理制度體系建筑單位要結(jié)合當(dāng)前社會實際以及常見的建筑風(fēng)險問題，建立和完善本企業(yè)的風(fēng)險管理制度，明確對自然環(huán)境分析、財務(wù)風(fēng)險、管理風(fēng)險、安全風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、合同風(fēng)險等各類風(fēng)險的預(yù)防措施和管理方法，并具體到相應(yīng)的工作細(xì)節(jié)，從而確保建筑風(fēng)險管理制度的實用性和有效性，避免出現(xiàn)制度形同虛設(shè)的現(xiàn)象。

2.3積極加強(qiáng)施工安全管理建筑單位要定期的為管理人員、技術(shù)人員和施工人員進(jìn)行施工安全方面的知識教育和技術(shù)培訓(xùn)，讓員工真正樹立起“安全第一”的施工理念，并將其融入到日常的工作施工中去。指導(dǎo)員工學(xué)習(xí)和掌握安全防護(hù)設(shè)備的使用方法，并進(jìn)行定期的考核。同時，還要制定全面、科學(xué)、切實的工程施工安全條例，并將其張貼在施工現(xiàn)場的宣傳欄內(nèi)，達(dá)到時刻提醒的目的。安全管理人員要加強(qiáng)對施工現(xiàn)場的安全巡檢工作，切實執(zhí)行和落實施工安全管理制度，并嚴(yán)格貫徹責(zé)任追究制度，一旦發(fā)現(xiàn)安全問題，要一追到底，將責(zé)任落實到具體的個人，并按照規(guī)定予以嚴(yán)肅處理。此外，還要加大對施工安全設(shè)備設(shè)施的投入，及時更換陳舊、破損、落后的安全防護(hù)設(shè)備，從而確保人員的安全。

篇4

關(guān)鍵詞：貿(mào)易公司；財務(wù)風(fēng)險管理；管理目標(biāo)；風(fēng)險預(yù)防體系

隨著業(yè)企業(yè)之間競爭的加劇，企業(yè)為了在市場中立于不敗之地，加強(qiáng)自身財務(wù)管理質(zhì)量成為當(dāng)務(wù)之急，并對企業(yè)財務(wù)管理存在的風(fēng)險進(jìn)行了認(rèn)知與處理，但企業(yè)要達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，還是是存在著一定的困難與問題。企業(yè)試圖行之有效地處理這些問題，必須首先明確財務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)涵、管理目標(biāo)以及管理意義，基于此，對財務(wù)風(fēng)險管理的困境以及管理問題進(jìn)行深入研究，采取對癥的優(yōu)化措施。

一、財務(wù)風(fēng)險管理

（一）財務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)涵

作為風(fēng)險管理中的內(nèi)容，財務(wù)風(fēng)險是人們借助以往管理經(jīng)驗以及現(xiàn)代化技術(shù)研究而成的一種新型管理模式，指的是經(jīng)營主體對理財工作中的風(fēng)險進(jìn)行分析、識別以及度量等處理，且會其實施科學(xué)防范與控制手段，以便提高理財活動的質(zhì)量，為主體經(jīng)濟(jì)利益提供保障的管理過程[1]。

在實施財務(wù)風(fēng)險管理時，管理人員需要對財務(wù)效率以及經(jīng)營成本關(guān)系進(jìn)行合理處理，并從經(jīng)濟(jì)視角對風(fēng)險進(jìn)行有效控制，以達(dá)到對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效規(guī)避的目的[2]。由于財務(wù)風(fēng)險的特性，財務(wù)風(fēng)險管理工作通常都以動態(tài)化形式進(jìn)行，企業(yè)會根據(jù)內(nèi)外部的變化情況以及風(fēng)險變化情況，隨時對財務(wù)風(fēng)險計劃實施方案進(jìn)行調(diào)整，并始終都會將遠(yuǎn)離財務(wù)風(fēng)險作為管理工作的重點。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)

由于財務(wù)風(fēng)險并不是固定不變的，所以企業(yè)在制定財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)時也多以動態(tài)化為主，會按照自身發(fā)展情況，制定出相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)。一般情況下，企業(yè)實施風(fēng)險管理的目的，就是為了保證企業(yè)經(jīng)營資金的充足性，且能夠?qū)ζ髽I(yè)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行合理把控，最大限度降低企業(yè)可能遭受到損失，屬于積極管理手段[3]。在進(jìn)行管理時，管理人員需從節(jié)約角度出發(fā)，對財務(wù)風(fēng)險目標(biāo)變化進(jìn)行合理應(yīng)對，并迅速制定出新的管理目標(biāo)以及配套管理方式方法，以保證企業(yè)經(jīng)營的安全性與穩(wěn)定性，為其在行業(yè)中的立足做好鋪墊。

（三）企業(yè)實施財務(wù)管理的意義

1.能夠為企業(yè)生存與發(fā)展提供保障

在企業(yè)中實施財務(wù)風(fēng)險管理，能夠幫助企業(yè)對自身財務(wù)管理水平進(jìn)行提升，以確保企業(yè)不會因為外界或者內(nèi)部因素，而遭受相應(yīng)的財務(wù)損失，可以有效強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制水平，使其能夠正確對企業(yè)財務(wù)信息以及其他相關(guān)的綜合信息做出分析，從而準(zhǔn)確對企業(yè)經(jīng)營以及財務(wù)管理做好規(guī)劃，以便對企業(yè)經(jīng)營活動做出合理管理。這樣不僅能夠強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理質(zhì)量，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生機(jī)率，同時還能優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營活動，使管理者能夠明確認(rèn)識到各項活動中隱藏的風(fēng)險，以便其及時做出調(diào)整[4]。

2.能夠有效促進(jìn)企業(yè)發(fā)展

企業(yè)開展財務(wù)管理的目的，就是為了有效規(guī)避與解決企業(yè)存在的財務(wù)風(fēng)險，以便提高企業(yè)自身實力，確保企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展。所以，高質(zhì)量的財務(wù)管理，可以成為企業(yè)高效發(fā)展的動力，對于企業(yè)的發(fā)展意義極大[5]。同時由于財務(wù)管理工作的切實優(yōu)化，可以對企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的落實提供保障，能夠有效提高企業(yè)的競爭實力，所以該項管理工作也是企業(yè)得以發(fā)展的重要手段。此外這項管理工作不僅能保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還能有效帶動國民經(jīng)濟(jì)的增長，對于國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展也極為重要。

二、財務(wù)風(fēng)險管理弊端

（一）財務(wù)風(fēng)險管理困境

1.風(fēng)險管理與企業(yè)投資方面的困境

出于保險起見，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營活動時，尤其是在進(jìn)行投資決策時都會事先對投資項目以及相應(yīng)內(nèi)容進(jìn)行評估，并按照企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定出針對性的投資方案，而投資本身就有著一定的風(fēng)險性，如果項目所獲利潤無法達(dá)到預(yù)期，就會對企業(yè)盈利造成影響，所以企業(yè)在進(jìn)行投資決策時，往往都會與風(fēng)險管理起到?jīng)_突，直接增加了決策難度系數(shù)[6]。

2.風(fēng)險管理與企業(yè)籌資方面的困境

資金是企業(yè)運營與發(fā)展的基礎(chǔ)保障，企業(yè)也常常通過多樣化的籌資方式，來保障企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)。這樣雖然能夠為企業(yè)運營提供支持，但當(dāng)企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題時，這種方式就會直接增加財務(wù)管理風(fēng)險。主要是因為企業(yè)需要將貨幣放到市場之上進(jìn)行籌資，而資本市場本身就有著高風(fēng)險、高收益的特征，所以會使企業(yè)陷入融資與風(fēng)險兩難的境界。

3.風(fēng)險管理與企業(yè)資金使用方面的困境

企業(yè)對于資金的使用有著較為明顯的時間價值，這就要求企業(yè)必須要保障自身資金的流動性，但由于財務(wù)管理制度的限制，企業(yè)資金使用的流動性始終沒有達(dá)到理想的水平，致使企業(yè)不得不對自身資金成本進(jìn)行增加，而這時財務(wù)風(fēng)險問題也會隨之產(chǎn)生，使企業(yè)資金使用與風(fēng)險管理陷入矛盾之中[7]。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀

1.財務(wù)風(fēng)險管理制度存在不足

通過對企業(yè)財務(wù)管理研究發(fā)現(xiàn)，在風(fēng)險管理制度方面，仍然有需要提高之，主要體現(xiàn)在四個方面：第一，管理制度存在照搬套用的情況，并沒有結(jié)合企業(yè)實際，制度具體細(xì)節(jié)與企業(yè)實際情況并不相符，落實效果自然可想而知；第二，管理制度本身存在的問題沒有得到有效解決，加之企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系沒有捋順，造成問題的進(jìn)一步擴(kuò)大，既然對企業(yè)風(fēng)險管理效果形成了直接的影響；第三，企業(yè)制度與市場制度的銜接，也存在著一定的不足，在進(jìn)行資金配置以及使用過程中，也容易出現(xiàn)權(quán)責(zé)不明以及管理力度不足等方面的問題，致使至今在使用過程中容易出現(xiàn)安全以及其他方面的風(fēng)險；第四，公司制度創(chuàng)新性不足?，F(xiàn)代市場變化極快，企業(yè)想要保證自身不被時代所淘汰，就需要對自身管理以及經(jīng)營模式進(jìn)行不斷創(chuàng)新，而財務(wù)風(fēng)險管理制度也應(yīng)如此，但部分公司由于對于財務(wù)風(fēng)險管理重視程度有所欠缺，導(dǎo)致其忽略了制度更新的必要性，或者存在著制度更新速度較慢等方面的問題，這些問題都不利于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。

2.資本結(jié)構(gòu)層面合理化不足

如果企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)層面發(fā)展沒有達(dá)到理想水平，就容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險等級不斷上升的問題。雖然在財務(wù)風(fēng)險管理中，風(fēng)險與收入始終是以正比關(guān)系存在的，但因為受到資本結(jié)構(gòu)的影響，致使企業(yè)負(fù)債率逐漸上升，致使經(jīng)營固定費用增加，使財務(wù)風(fēng)險問題處于持續(xù)增長的狀態(tài)，企業(yè)經(jīng)營陷入惡性循環(huán)之中。同時由于我國資本市場發(fā)展時間相對較斷，配套制度方面還需要時間進(jìn)行調(diào)整，所以企業(yè)如果處理不當(dāng)，還是會造成管理方面的風(fēng)險。

3.風(fēng)險預(yù)防機(jī)制存在不足

風(fēng)險預(yù)防機(jī)制是風(fēng)險管理的重要內(nèi)容，若其存在問題就會對管理工作開展質(zhì)量造成影響，而目前預(yù)防機(jī)制存在的問題以三個方面最為突出：一方面，財務(wù)預(yù)防手段有待提高，無論是財務(wù)人員防范風(fēng)險意識方面，還是風(fēng)險處理經(jīng)驗方面，都存在著不足之處需要進(jìn)行優(yōu)化與調(diào)整；一方面，對于財務(wù)官管的使用有待提高，企業(yè)很容易因為要進(jìn)行大規(guī)模融資，而造成自身財務(wù)結(jié)構(gòu)合理化不足的問題，主要是因為對于的負(fù)債率的追求過于苛刻，而對財務(wù)杠桿作用有所忽略所導(dǎo)致的；另一方面，財務(wù)預(yù)警機(jī)制有待加強(qiáng)。部分企業(yè)會運用自身的財務(wù)數(shù)據(jù)，建立起相應(yīng)的預(yù)警分析模型，通過對財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，來對財務(wù)危機(jī)進(jìn)行預(yù)測。這一模型是原有的可取之處，但其存在的穩(wěn)定性不足的問題卻不可忽略。相關(guān)人員可能會通過不同的樣本來對預(yù)警模型進(jìn)行分析，這樣就會造成分析結(jié)果的差異性，且即使是同一模型，在適用范圍上也會受到一定程度的約束，這也是風(fēng)險管理人員需要注意的問題。

4.風(fēng)險管理意識相對不足

風(fēng)險意識不足是風(fēng)險管理存在的問題之一，會直接影響到企業(yè)以及財務(wù)人員對于風(fēng)險管理重要性的認(rèn)知，如果沒有到達(dá)相應(yīng)的水平，就會導(dǎo)致人們在日常工作中容易輕視財產(chǎn)風(fēng)險管理工作的重要性，整體工作落實質(zhì)量自然可想而知。因為財務(wù)風(fēng)險管理工作的特殊性，要求企業(yè)必須要挑選出專業(yè)性以及綜合能力較強(qiáng)的人員擔(dān)任風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)者，而這些人員往往在日常生活中更加注重財務(wù)人員的專業(yè)能力以及財務(wù)工作處理手段，對于人員的風(fēng)險管理意識培養(yǎng)有所忽略，支持財務(wù)人員往往更加偏向于財務(wù)處理，而對于風(fēng)險處理能力始終沒有達(dá)到理想水平，這也是企業(yè)管理者需要認(rèn)真對待的問題。

三、財務(wù)風(fēng)險管理問題優(yōu)化建議

（一）加大財務(wù)風(fēng)險宣傳力度，強(qiáng)化員工防范意識

針對企業(yè)人員財務(wù)風(fēng)險防范意識不足的問題，用結(jié)合自身實際情況，建立起配套的風(fēng)險防范意識宣傳制度，并要在現(xiàn)有工作基礎(chǔ)上，加大風(fēng)險管理重要性的宣傳力度，要使員工能夠明確風(fēng)險管理與企業(yè)自身發(fā)展的緊密聯(lián)系，使他們能夠真正意識到財務(wù)風(fēng)險管理的重要意義，從而自覺參與到風(fēng)險管理之中，并能夠?qū)Ω黜椆芾砉ぷ饔枰愿叨鹊闹С峙c配合，從而在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險防范意識觀[8]。同時還應(yīng)建立風(fēng)險發(fā)現(xiàn)獎勵機(jī)制，要鼓勵員工在工作中對各項工作存在的問題以及風(fēng)險進(jìn)行發(fā)掘，并能夠?qū)⒋藛栴}及時匯報到有關(guān)部門，以便有關(guān)部門對風(fēng)險進(jìn)行識別、評估與處理，切實強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險管理能力，使企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

例如某貿(mào)易公司就存在著人員風(fēng)險意識不足以及風(fēng)險管理態(tài)度不積極等方面的問題，針對這一問題，公司開始通過大力宣傳以及組織員工培訓(xùn)講座等方式，為內(nèi)部員工樹立起了良好地風(fēng)險管理意識，并在公司炔啃緯閃伺ê竦姆縵展芾砦幕，使每位員工都清晰認(rèn)識到了風(fēng)險財務(wù)管理的重要性，為后續(xù)工作的開展打下了良好地基礎(chǔ)。

（二）完善風(fēng)險管理制度，強(qiáng)化風(fēng)險控制手段

企業(yè)可以從三方面入手，對自身財務(wù)風(fēng)險管理制度進(jìn)行完善：一方面設(shè)置現(xiàn)代化企業(yè)管理制度。在進(jìn)行現(xiàn)代化管理制度建設(shè)時，企業(yè)不僅要明確自身主體，同時還要對自身的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及民事權(quán)利與民事義務(wù)進(jìn)行明確，要確保企業(yè)經(jīng)營的自主性，并要由管理者帶頭加大對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的關(guān)注度，以確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效率以及生產(chǎn)效率能夠達(dá)到理想水平，從而對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效控制；一方面要對財務(wù)人員綜合素質(zhì)進(jìn)行強(qiáng)化。作為財務(wù)風(fēng)險管理的主要執(zhí)行者，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)會與最終的風(fēng)險管理結(jié)果形成正比關(guān)系，所以企業(yè)要加大對財務(wù)人員的培養(yǎng)力度，不僅要定期舉行專業(yè)性培訓(xùn)，同時還要有領(lǐng)導(dǎo)主持定期對風(fēng)險管理工作開展情況進(jìn)行反思與總結(jié)，以優(yōu)化工作效率為目標(biāo)，完善工作中存在的不足之處，以提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理水平；第三要對企業(yè)的管理法治化進(jìn)行完善。要對國家相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)探究與分析，并合理將其運用到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理之中，建立起相應(yīng)的管理規(guī)章制度，確保財務(wù)部門能夠?qū)嵭胸?zé)任明確制，整體公司資產(chǎn)管理能夠?qū)嵤┓韶?zé)任制，從而有效對公司各項流程與經(jīng)營方式進(jìn)行約束與規(guī)范，形成一套完整的財務(wù)風(fēng)險管理體系[9]。此外，要對內(nèi)部財務(wù)管理控制機(jī)制進(jìn)行完善，要以信息技術(shù)為基礎(chǔ)，建立起與企業(yè)實情相符的風(fēng)險防范體系，有效對企業(yè)財務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范。

（三）優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，確保資金籌措合理性

融資是企業(yè)運營中的重要一環(huán)，為了確保融資質(zhì)量，保證企業(yè)之間籌措的合理性，企業(yè)必須要對自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化。不僅對企業(yè)經(jīng)營活動起點進(jìn)行合理把握，更要對融資渠道以及融資方式進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查與研究，要正確對其中的利弊進(jìn)行分析，按照企業(yè)實際情況與發(fā)展需要，合理對利弊進(jìn)行權(quán)衡，從而做出對企業(yè)自身資本結(jié)構(gòu)有利的決定。

企業(yè)必須要不斷對自身資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，以保持最佳資本結(jié)構(gòu)狀態(tài)為目標(biāo)，合理對資產(chǎn)負(fù)債率進(jìn)行控制，并要實施直接融資與間接融資相融合的融資方式，為合理融資打下良好鋪墊[10]。同時要對融資渠道進(jìn)行豐富，要保證融資渠道的層次性以及多樣性，并要對融資手段進(jìn)行優(yōu)化，保證各項融資問題能夠得到有效解決，進(jìn)而為企業(yè)獲得更多的安全性資金。 以某出口公司為例，該公司屬于綜合性進(jìn)出口外貿(mào)公司，在所在地綜合外貿(mào)企業(yè)出口額中的占比在20%左右，主要出口玻璃制品、服裝以及紡織品等物品，主要銷往歐盟與南非等國家，該企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不足問題的成因較為復(fù)雜，不僅包含企業(yè)內(nèi)部因素，同時社會因素、政治因素以及自然因素也涵蓋在其中。針對自身資本結(jié)構(gòu)不足的問題，制定出了組織保障、人力資源保障、信息保障以及經(jīng)費保障四種保障手段，企業(yè)一方面對公司內(nèi)部組織運營方式進(jìn)行了調(diào)整，并加大了對財務(wù)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)力度；一方面對企業(yè)原有信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行了完善，整體信息收集更加及時、高效、準(zhǔn)確；另一方面建立了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理專項資金，這幾項舉措的實施為財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展，形成了良好地鋪墊，不僅通過公司內(nèi)部優(yōu)化，建立起了高質(zhì)量的融資人才隊伍，使各項融資工作得到了高質(zhì)量的開展，而且還通過對信息技術(shù)的運用，建立起了完善的風(fēng)險防范體系，使得企業(yè)融資行為變得更加高效、規(guī)范，保障了企業(yè)的融資質(zhì)量。

（四）明確財務(wù)風(fēng)險管理重點，保證工作高質(zhì)量落實

在明確財務(wù)風(fēng)險管理工作重點過程中，企業(yè)一方面要強(qiáng)化自身財務(wù)決策能力，保證對財務(wù)評價機(jī)構(gòu)的重視程度，并要將風(fēng)險承受能力、經(jīng)濟(jì)性等方面的分析結(jié)果添加到投資審核之中，特別要對重大經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行全面性分析，以降低財務(wù)風(fēng)險發(fā)生幾率；一方面要對企業(yè)核心競爭能力進(jìn)行強(qiáng)化，要設(shè)置綜合性指標(biāo)評價機(jī)制，切實強(qiáng)化企業(yè)管理能力，保證企業(yè)財務(wù)決策的正確性，確保企業(yè)能夠?qū)κ袌鲞M(jìn)行合理開拓，直至最低限度降低企業(yè)運營成本風(fēng)險；另一方面要建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。要將流動性資金作為風(fēng)險控制的主要對象，通過對現(xiàn)金流動率等指標(biāo)的對比，進(jìn)行預(yù)警評級，以此不斷提高企業(yè)風(fēng)險管控能力。

（五）優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，確保收賬款管理順利落實

作為企業(yè)運營的關(guān)鍵，現(xiàn)金風(fēng)險管理是企業(yè)必須要予以足夠關(guān)注的內(nèi)容。為了確保企業(yè)能夠正常運轉(zhuǎn)，能夠始終擁有充足的現(xiàn)金以供其使用，企業(yè)首先要對自身現(xiàn)金持有量進(jìn)行科學(xué)計算，并要按照只標(biāo)準(zhǔn)對企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量金額進(jìn)行明確；其次有對現(xiàn)金流量風(fēng)險運行方式進(jìn)行掌握，要對企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險類型進(jìn)行分析，并按照分析結(jié)果做好風(fēng)險事先防控工作，保證風(fēng)險能夠控制在可控范圍之內(nèi)，使企業(yè)資金能夠得到良好循環(huán)；最后要對收賬款管理工作進(jìn)行強(qiáng)化。全部人員要對應(yīng)收賬款進(jìn)行動態(tài)化管理，要對每一筆賬目，尤其是數(shù)目較為龐大的項目進(jìn)行實時“跟進(jìn)”，定要按照對方企業(yè)資信情況對其采用相應(yīng)的手段，從而將賬款風(fēng)險發(fā)生幾率控制在最低[11]。

四、結(jié)束語

通過本文對財務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)內(nèi)容的論述，使我們對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理弊端以及相應(yīng)的優(yōu)化方式進(jìn)行了深層次的了解。鑒于財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)必須要對其予以足夠的重視，要對自身內(nèi)部存在的風(fēng)險問題進(jìn)行正視，并要結(jié)合企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)、財務(wù)風(fēng)險以及其他方面的特點，制作出針對性較強(qiáng)的風(fēng)險管理問題優(yōu)化方案，以便對風(fēng)險管理問題進(jìn)行有效解決，進(jìn)而保證企業(yè)財務(wù)管理水平，形成良性循環(huán)，使企業(yè)能夠得到更加理想的發(fā)展空間。

參考文獻(xiàn)：

[1]張曉旭.物流企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險中的問題與解決策略[J].經(jīng)貿(mào)實踐，2016（17）：217-218.

[2]王慧.房地產(chǎn)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析及其控制[J].價值工程，2016（22）：33-35.

[3]胡春生，李強(qiáng)，田麗艷.淺談中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的題及對策[J].當(dāng)代會計，2016（06）：24-25.

[4]胡.淺談企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理[J].商場現(xiàn)代化，2016（10）：155-156.

[5]徐若倩.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及對策[J].西部財會，2015（12）： 41-43.

[6]楊玲，雷建奕，李永前，李小文.農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題及對策研究[J].全國商情（經(jīng)濟(jì)理論研究），2015（19）：48-50.

[7]羅杰思.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題及對策研究[J].現(xiàn)代營銷（下旬刊），2015（08）：124.

[8]張智華.國有鋼鐵貿(mào)易企業(yè)信用風(fēng)險管控研究[D].華東師范大學(xué)，2015.

[9]張靜.QX進(jìn)出口貿(mào)易有限公司財務(wù)風(fēng)險管理研究[D].湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)，2015.

[10]袁有智.中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理問題研究[J].東方企業(yè)文化，2014（24）： 244-245.

篇5

關(guān)鍵詞:農(nóng)村信用社;信貸管理;風(fēng)險管理

目前我國農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長的態(tài)勢。農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險總體上處于良好的控制范圍內(nèi)。但是以低利和散貸為主要特征的農(nóng)村信用貸款的周期性風(fēng)險仍然較大，特別是有些農(nóng)村貸款風(fēng)險問題長期得不到有效解決，影響了農(nóng)村信用貸款的健康發(fā)展，需要對這些問題進(jìn)行全面深入探究。

1.農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險管理中存在的問題

1.1信貸管理制度不完善

農(nóng)村信用貸款風(fēng)險較高的主要問題就是信貸管理制度不完善，缺乏有效的內(nèi)部風(fēng)險管理控制機(jī)制。首先，農(nóng)村信用社的管理規(guī)章制度雖然較多，但是這些制度不系統(tǒng)、不全面、不能針對農(nóng)村信用貸款的實際情況進(jìn)行有效制約。其次，農(nóng)村信用的社會員代表會議制度、理事監(jiān)事制度沒有落到實處，理應(yīng)發(fā)揮出監(jiān)管職能的監(jiān)督機(jī)制作用不明顯，導(dǎo)致內(nèi)部控制較為松弛，不僅增加了貸款資金風(fēng)險，而且不適應(yīng)農(nóng)村信用貸款蓬勃發(fā)展的趨勢。第三，受到客觀條件的限制，農(nóng)村信用社的管理還有很多制度沒有落實。

1.2信貸風(fēng)險管理難度大

信貸風(fēng)險主要來自可能引起信貸資產(chǎn)損失造成的風(fēng)險，具體包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。農(nóng)村信用貸款風(fēng)險來源還主要有貸款管理難度大的問題。首先，農(nóng)村信用社開辦的貸款項目較多，為了響應(yīng)國家扶持“三農(nóng)”政策要求，農(nóng)村信用社開辦了大量扶持性小額貸款項目，這些貸款管理難度較大。其次，農(nóng)村信用貸款的對象主要是農(nóng)民和農(nóng)村中小企業(yè)，貸款主要用在擴(kuò)大再生產(chǎn)上，農(nóng)業(yè)再生產(chǎn)周期較長，投入較多，產(chǎn)出較少，而且產(chǎn)出不穩(wěn)定，影響農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成果的因素較多，很可能由于多種風(fēng)險疊加而造成信貸風(fēng)險。第三，農(nóng)民的文化素質(zhì)相對較低，償還貸款的能力也較為有限，管理難度相對較大。

1.3信貸風(fēng)險化解能力不足

信貸風(fēng)險化解能力不足是農(nóng)村信用社貸款風(fēng)險居高不下的重要問題。目前，農(nóng)村地域范圍廣泛，信息傳遞較為閉塞，農(nóng)村信用社很難全面掌握貸款人資金使用情況，而且貸款主要以人力的方式進(jìn)行催繳。一旦遇到惡意拖欠貸款的行為，只能通過法律的途徑進(jìn)行訴訟催繳。不僅法律訴訟的周期較長，而且訴訟結(jié)果的執(zhí)行難度較大，嚴(yán)重影響了資金的回流速度。隨著近年來農(nóng)村信用貸款的額度不斷呈現(xiàn)上升趨勢，類似的催繳貸款訴訟越來越多，使得農(nóng)村信用社的壞賬情況不斷增加。

1.4信貸風(fēng)險防范技術(shù)落后

現(xiàn)代信息技術(shù)的快速發(fā)展，使農(nóng)村信用社的軟硬件設(shè)備得到了質(zhì)的提高，辦理貸款業(yè)務(wù)的速度也不斷加快。貸款業(yè)務(wù)管理的技術(shù)化水平也理應(yīng)提高。信息化信貸風(fēng)險管理已經(jīng)成為發(fā)展趨勢。依靠大數(shù)據(jù)分析信貸風(fēng)險方式在城市已經(jīng)普遍運用，但是在農(nóng)村地區(qū)發(fā)展速度較為緩慢。首先，農(nóng)村信用社的信息防控防范機(jī)制相比國有大型銀行的發(fā)展速度更為緩慢，在技術(shù)投入方面還有較大差距。其次，農(nóng)村信用社工作人員的信息技術(shù)操作水平較低，不能有效運用現(xiàn)代科技加強(qiáng)對信貸風(fēng)險的全面管理。第三，農(nóng)村信用社的粗放式信貸管理已經(jīng)成為風(fēng)險較高的根本原因。

1.5工作人員風(fēng)險意識不足

農(nóng)村信用社信貸工作人員的風(fēng)險意識不足也是信貸風(fēng)險管理存在的問題。首先，缺乏專業(yè)的農(nóng)村信用貸款管理人員，信貸人員的專業(yè)素質(zhì)和從業(yè)經(jīng)驗較低，不能適應(yīng)日趨復(fù)雜的農(nóng)村信用信貸業(yè)務(wù)發(fā)展形式。其次，農(nóng)村信用社工作人員的綜合素質(zhì)較低，普遍存在重視業(yè)務(wù)總量發(fā)展，不重視業(yè)務(wù)質(zhì)量提高的問題。第三，信貸工作人員的法律意識相對較差，有些本該履行的程序沒有認(rèn)真履行，影響了信貸工作正常運行。第四，缺乏必要而穩(wěn)定的信貸工作人員培訓(xùn)制度也是重要問題，導(dǎo)致農(nóng)村信用社信貸工作人員不能緊跟時展形式，不能經(jīng)常更新信貸工作理念。第五，農(nóng)村信貸工作業(yè)績直接與信貸人員的收入掛鉤，導(dǎo)致一些員工為了個人經(jīng)濟(jì)利益，出現(xiàn)盲目放貸問題，從而影響了貸款質(zhì)量。

2.農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的主要特征

2.1以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象

農(nóng)村信用社的服務(wù)對象主要是農(nóng)民、農(nóng)村中小型企業(yè)等，農(nóng)村信用社主要開展與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貸款項目。農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險主要也來自與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的因素。首先，農(nóng)村信用社貸款對象主要為農(nóng)民群眾，農(nóng)民群眾普遍存在償還貸款能力低，抵押資產(chǎn)價值低，追償貸款困難等難點因素。其次，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)投資風(fēng)險較大，與自然環(huán)境因素有主要聯(lián)系，一旦遇到自然天氣災(zāi)害或是農(nóng)業(yè)政策、國際國內(nèi)農(nóng)產(chǎn)品價值漲跌因素的影響，都可能導(dǎo)致農(nóng)業(yè)信貸回收困難。第三，隨著當(dāng)前土地流轉(zhuǎn)和農(nóng)業(yè)規(guī)?；?jīng)營模式的出現(xiàn)，大額農(nóng)業(yè)貸款數(shù)量日漸增加，而大額貸款的主體往往是農(nóng)業(yè)合作社，以集體土地抵押的方式也帶來一些新問題。第四，我國農(nóng)村信用貸款受國家政策影響較大，政策性調(diào)整是農(nóng)村信用社信貸工作執(zhí)行的主要依據(jù)，同時也決定了農(nóng)村信用貸款發(fā)放的比例。

2.2農(nóng)村信貸的地域性特征

我國農(nóng)村信用社目前主要深入到鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級，不僅服務(wù)的對象較為固定，而且資金來源渠道較為狹窄，在農(nóng)村信用社服務(wù)范圍相對固定的前提下，帶來一些信貸服務(wù)的新特點。首先，信貸對象與吸引納存款的對象較為集中，熟人借貸、熟人攬儲現(xiàn)象較為普遍。其次，在熟人環(huán)境下，信貸評級和信用評估工作執(zhí)行情況較差，基層農(nóng)村信用社執(zhí)行相關(guān)制度的水平和標(biāo)準(zhǔn)較低，不良貸款發(fā)生情況較多。第三，農(nóng)村信用社在熟人社會背景下，還會存在強(qiáng)制貸款和強(qiáng)制攬儲等不正當(dāng)行為的現(xiàn)象。2.3農(nóng)村信貸的季節(jié)性特征農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的季節(jié)性特征造成了農(nóng)業(yè)信貸服務(wù)和農(nóng)業(yè)貸款發(fā)生的季節(jié)性特征。首先，從種子化肥的進(jìn)購到最終農(nóng)產(chǎn)品的收獲，信貸資金出現(xiàn)明顯的峰值和低俗現(xiàn)象。信貸資金明顯的流動特征造成了農(nóng)村信用社資金的季節(jié)性波動。其次，集中信貸現(xiàn)象不僅帶來了資金回流困難問題，而且給農(nóng)村信用社帶來了極大的資金壓力。第三，隨著信貸峰值過后出現(xiàn)的問題是貸款資金管理難度加大，使農(nóng)村信用社面臨更加復(fù)雜的貸后管理形勢，不僅農(nóng)村信用社工作量陡增，造成貸款管理難以深入進(jìn)行問題。

2.4農(nóng)村信貸的零散性特征

農(nóng)村信貸具有零散性特征，小額、分散、流動是農(nóng)村信用貸款的主要特征。首先，農(nóng)村居民居住的相對分散，地廣人稀是農(nóng)村的主要居住特點，因此帶來了較大農(nóng)村信用貸款的管理難度。其次，農(nóng)民群眾貸款的流動性比較大，貸款用途也多種多樣，由此決定了農(nóng)村信用貸款品種的多樣，農(nóng)村貸款流速較快，業(yè)務(wù)量較大。第三，農(nóng)村信用貸款主要以小額貸款為主，每筆貸款的資金數(shù)量較少，信用貸款利率較低，決定了農(nóng)村信用社可以根據(jù)農(nóng)民群眾不同需要，及時出臺制訂較為靈活的貸款品種和政策，從而使貸款政策制訂與政策的執(zhí)行有較大的靈活性。

3.提升農(nóng)村信貸風(fēng)險管理水平的對策

3.1健全信貸工作管理制度

為了不斷提高農(nóng)村信貸工作水平，有效控制信貸風(fēng)險，必須建立完善的農(nóng)村信用社信貸工作管理制度，進(jìn)一步嚴(yán)管嚴(yán)控農(nóng)村信貸風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)，全面提升農(nóng)村信貸資金管理水平。首先，確立更加明晰的信用產(chǎn)權(quán)關(guān)系，做到出資者與法人財產(chǎn)權(quán)的分離，有效借鑒國有大型銀行的信貸風(fēng)險管理制度，不斷加強(qiáng)制訂內(nèi)部風(fēng)險防控管理體制。其次，進(jìn)一步完善農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)體系建設(shè)，根據(jù)實際情況把相應(yīng)的管理制度落實到具體的責(zé)任人身上。第三，進(jìn)一步創(chuàng)新風(fēng)險管理制度，重視信貸業(yè)務(wù)的流程管理和制度落實，保證各項管理制度的執(zhí)行效能。第四，建立必要的處罰制度，對不按章辦事和業(yè)務(wù)處理不規(guī)范現(xiàn)象給予相應(yīng)處罰。

3.2加強(qiáng)內(nèi)容風(fēng)險控制管理水平有效提升

內(nèi)部風(fēng)險控制管理水平是做好信貸風(fēng)險管理的最主要努力方向。首先，在農(nóng)村信用社推行授權(quán)管理制度，制訂較為完善的信貸授權(quán)管理機(jī)制和決策機(jī)制，統(tǒng)一基層信用社的信貸授權(quán)操作和管理標(biāo)準(zhǔn)。其次，全面明確和制訂貸款發(fā)放、貸款調(diào)查、貸中審查和貸后復(fù)查等內(nèi)部管理工作的具體實施細(xì)則，不斷從細(xì)節(jié)上提升農(nóng)村信貸的管控水平。第三，充分發(fā)揮風(fēng)險審查管理部門的職能，加強(qiáng)對具體操作流程的風(fēng)險審查工作，努力提高風(fēng)險控制能力，有效限制違規(guī)貸款操作行為的發(fā)生。第四，不斷加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，結(jié)合內(nèi)容審計開展業(yè)務(wù)工作考核，發(fā)揮出內(nèi)部考核的監(jiān)督作用，不斷提升內(nèi)部考核的獨立性與權(quán)威性。

3.3完善信貸風(fēng)險技術(shù)防控能力

信息技術(shù)的快速發(fā)展，為農(nóng)村信貸風(fēng)險防控開辟了新的發(fā)展空間和途徑。首先，隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛普及和管理技術(shù)手段的升級，農(nóng)村信用社信貸工作面臨著更加復(fù)雜的信貸環(huán)境，其風(fēng)險管理控制越發(fā)需要高技術(shù)手段。首先，提升信貸風(fēng)險管控人員的科技水平，建立客戶經(jīng)理、風(fēng)險業(yè)務(wù)員為主的信息技術(shù)培訓(xùn)體系，不斷運用高科技手段提升信貸業(yè)務(wù)辦理質(zhì)量。其次，積極開發(fā)針對農(nóng)村信用貸款的信貸軟件系統(tǒng)，研發(fā)信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，建立科學(xué)的風(fēng)險分析和風(fēng)險信息數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)。不間斷全面分析信貸客戶的風(fēng)險數(shù)據(jù)，使風(fēng)險預(yù)警可以起到早發(fā)現(xiàn)、早防范的作用。第三，利用風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)防范農(nóng)村信用社的系統(tǒng)性風(fēng)險，由上級信用社綜合評定基層農(nóng)村信用社的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量和水平，力求起到必要的指導(dǎo)作用。

3.4發(fā)揮金融政策的導(dǎo)向監(jiān)督作用

為了有效控制農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮出金融政策和相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用。首先，加大金融政策執(zhí)行力度，對惡意欠貸行為加大打擊力度，協(xié)同公安、司法部門強(qiáng)力執(zhí)行金融法規(guī)。第二，有效把握經(jīng)濟(jì)政策導(dǎo)向，及時根據(jù)國家政策調(diào)整農(nóng)村信貸結(jié)構(gòu)，切實防止系統(tǒng)性風(fēng)險和區(qū)域性風(fēng)險，注意運用地方性政策，及時對農(nóng)村信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整。第三，注意信貸證據(jù)的收集，做好業(yè)務(wù)票據(jù)管理，以便保護(hù)農(nóng)村信用社合法權(quán)益。

4.結(jié)論

降低農(nóng)村信用社信貸風(fēng)險是加強(qiáng)農(nóng)村信用社管理的重要內(nèi)容。信貸風(fēng)險管理是一項復(fù)雜的工作，需要對農(nóng)村信用社所處的內(nèi)外環(huán)境做充分深入的分析，根據(jù)實際情況制訂不斷的風(fēng)險防范制度和科學(xué)必要的監(jiān)控措施。為了切實抓好農(nóng)村信貸工作，完善農(nóng)村信用社的信貸體系，還應(yīng)當(dāng)在全面分析總結(jié)的基礎(chǔ)上，制度出科學(xué)的農(nóng)村信貸風(fēng)險管理策略，在發(fā)揮農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)促進(jìn)“三農(nóng)”發(fā)展作用的同時，不斷提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量。

參考文獻(xiàn):

［1］陳銘豪.新形勢下銀行信貸風(fēng)險管理問題的探討［J］.經(jīng)營管理者.2016(32).

篇6

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系建設(shè)事業(yè)單位

一、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)存在問題與改進(jìn)方向

我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)從2014年1月施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》開始，通過實踐取得了一定成果，但是也普遍存在內(nèi)控體系建設(shè)緩慢、內(nèi)控制度建設(shè)不健全、內(nèi)控體系組成不科學(xué)等問題導(dǎo)致內(nèi)控未能有效發(fā)揮作用。在發(fā)現(xiàn)問題與改進(jìn)過程中應(yīng)逐步建立風(fēng)險監(jiān)控、自我評價和風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，借助信息平臺進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并及時化解。

（一）內(nèi)控體系組成不夠全面，內(nèi)控流程有待完善

內(nèi)部控制是單位層面和業(yè)務(wù)層面的雙重控制，不能有所偏頗?，F(xiàn)階段，我國事業(yè)單位內(nèi)控意識有待提升，部分單位有制度未落實到具體部門、具體崗位，相關(guān)制度建設(shè)存在瑕疵，操作性差。內(nèi)控流程不是空泛的表面工作，它應(yīng)與業(yè)務(wù)流程保持協(xié)調(diào)，例如全面預(yù)算管理應(yīng)落實到業(yè)務(wù)科室，財務(wù)工作應(yīng)加強(qiáng)事前評估與事中監(jiān)督等。

應(yīng)建立卓有成效的內(nèi)部控制體系與可監(jiān)督、可管控的內(nèi)控流程。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對本單位內(nèi)控報告的真實性、完整性負(fù)責(zé)，必須高度重視內(nèi)控工作，全面理清內(nèi)部職能、明確工作環(huán)節(jié)，加強(qiáng)不相容崗位分離與審批授權(quán)控制、加強(qiáng)預(yù)算控制及財務(wù)監(jiān)管、分析總結(jié)內(nèi)控風(fēng)險點，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險預(yù)案及對應(yīng)策略，才能建立科學(xué)的內(nèi)部控制體系。

（二）內(nèi)控架構(gòu)設(shè)置不夠科學(xué)，內(nèi)控有效性有待加強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)控架構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范，明確職責(zé)分工。有單位未成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，無重點監(jiān)控與風(fēng)險評估機(jī)制，未設(shè)立整改固化與信息公開機(jī)制；有單位忽視不相容崗位設(shè)置，出現(xiàn)合同訂立與審核不分、采購與審批職責(zé)不分等問題。事業(yè)單位特e是涉及財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府采購等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，若沒有合理實行權(quán)責(zé)配置方案，沒有科學(xué)細(xì)化權(quán)力運行流程，就會喪失對風(fēng)險節(jié)點控制，形成風(fēng)險隱患。

提高內(nèi)控針對性和有效性必須建立健全內(nèi)控制度，確保會計信息真實可靠、國家財產(chǎn)安全穩(wěn)定。應(yīng)明確分配職責(zé)、合理配置人員。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定內(nèi)控重點和目標(biāo)，確認(rèn)相關(guān)部門管理職能，嚴(yán)格執(zhí)行分事、分權(quán)、分崗，責(zé)任到位、責(zé)權(quán)對等，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。

（三）內(nèi)控信息公開機(jī)制不夠健全，自評機(jī)制有待落實

在事業(yè)單位內(nèi)控體系中，信息公開機(jī)制是重中之重。目前常見問題的：單位原有檔案信息和部門電子數(shù)據(jù)沒有充分利用，未建立內(nèi)控信息化平臺，內(nèi)控信息未定期對外公開。事業(yè)單位須充分考慮內(nèi)控信息化平臺的設(shè)計和運行問題，應(yīng)當(dāng)依據(jù)內(nèi)控規(guī)范，遵循重要性、全面性原則通過整理數(shù)據(jù)資料，保證內(nèi)控信息完整，保證內(nèi)控信息公開機(jī)制的有序?qū)嵤?/p>

在內(nèi)控信息公開基礎(chǔ)上，積極開展內(nèi)控自我評價也是應(yīng)重視和改進(jìn)的內(nèi)容。包括內(nèi)控建設(shè)實施與制度完善情況、不相容崗位與職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、各業(yè)務(wù)層面管理控制情況，并基于以上評價結(jié)果形成自評報告作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容，同時也成為今后內(nèi)控體系與實施工作改進(jìn)方向，達(dá)成內(nèi)控目標(biāo)。

（四）內(nèi)控監(jiān)督檢查不夠常態(tài)化，考評整改有待提升

事業(yè)單位內(nèi)控制度定期、定點、定崗的監(jiān)督檢查很關(guān)鍵。雖然事業(yè)單位管理制度健全，但內(nèi)控制度執(zhí)行不到位，部分單位負(fù)責(zé)人內(nèi)控制度建設(shè)“第一責(zé)任人”意識還比較薄弱，缺乏內(nèi)控知識學(xué)習(xí)。內(nèi)控監(jiān)督檢查需要通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督形成常態(tài)化，要在整個業(yè)務(wù)流程中時時監(jiān)督檢查，不能掉以輕心。

在開展業(yè)務(wù)活動時需嚴(yán)格按照內(nèi)控程序、不相容崗位分離制度執(zhí)行，內(nèi)控專職監(jiān)查人員，借助內(nèi)控信息平臺發(fā)現(xiàn)突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，不斷改進(jìn)完善，將風(fēng)險系數(shù)控制在最低值。同時將單位和個人內(nèi)控制度實施情況和檢查結(jié)果與干部任命、績效評定、年終考核相結(jié)合，加強(qiáng)監(jiān)督與獎懲制度，及時解決問題。對內(nèi)控過程中相關(guān)失職、失察部門和責(zé)任人違規(guī)行為進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，才能使考評整改成為內(nèi)控制度趨于完善的推動力。

二、事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)與建設(shè)重點

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)是健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)控措施、提高內(nèi)控執(zhí)行力、確保內(nèi)控有效性，最終建成權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，保證事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、國有資產(chǎn)安全使用、財務(wù)信息真實完整、監(jiān)督反腐有效長效、公共服務(wù)有序推進(jìn)。

內(nèi)控體系建設(shè)還須嚴(yán)格遵守內(nèi)控五大基本原則：1.全面性原則：全員參與、全面覆蓋、全程監(jiān)控；2.重要性原則：重點崗位、重要項目、重大環(huán)節(jié)；3.制衡性原則：職責(zé)分工、相互制約、有效監(jiān)督；4.適應(yīng)性原則：緊跟法規(guī)、調(diào)整提高、修訂完善；5.成本效益原則：控制成本、擴(kuò)大效益、適當(dāng)平衡。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)重點

制度完備不等于管理到位，內(nèi)部控制的有效實施才是二者通達(dá)的必經(jīng)途徑。事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)重點應(yīng)在以下四個環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略制定、機(jī)構(gòu)人員、內(nèi)控實施、檢查評估。

1.強(qiáng)化內(nèi)控意識，制定科學(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)。加強(qiáng)事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任主體意識，強(qiáng)化政治意識，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位，培養(yǎng)良好的內(nèi)控意識，打造適宜的內(nèi)控環(huán)境?？茖W(xué)合理的內(nèi)控戰(zhàn)略目標(biāo)必須與事業(yè)單位主旨相一致，旨在規(guī)范事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動，提高管理服務(wù)水平和風(fēng)險防控能力，建立健全科學(xué)高效的約束和監(jiān)督體系，提高公共服務(wù)效能，實現(xiàn)管理服務(wù)目標(biāo)。

2.加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)。事業(yè)單位內(nèi)部控制實施關(guān)鍵因素在人，內(nèi)控從業(yè)人員應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德，愛崗敬業(yè)、勤奮善思、知識豐富、知法守法、公正客觀，應(yīng)在專業(yè)性、政策性、法制性三方面加強(qiáng)培訓(xùn)，加強(qiáng)內(nèi)控人員繼續(xù)教育工作，促進(jìn)個人業(yè)務(wù)素質(zhì)與專業(yè)知識不斷提高。應(yīng)科學(xué)完善內(nèi)控人員考評辦法，完善人才激勵機(jī)制，制定獎罰政策，激發(fā)內(nèi)控人員積極性、責(zé)任感，實現(xiàn)個人目標(biāo)和組織目標(biāo)和諧統(tǒng)一。

3.建立健全內(nèi)控制度，保障內(nèi)控體系實施暢通。內(nèi)控制度不能用一般性管理制度來代替，應(yīng)當(dāng)圍繞收支業(yè)務(wù)、全面預(yù)算、財務(wù)管理、政府采購、資產(chǎn)管理等活動尋找內(nèi)控重點，保障組織權(quán)力規(guī)范有序?？茖W(xué)制定內(nèi)控制度，確認(rèn)內(nèi)控管理職能和部門關(guān)系，合理進(jìn)行責(zé)權(quán)分配，保證單位內(nèi)控體系科學(xué)高效運行。

4.建立內(nèi)控信息系統(tǒng)，加強(qiáng)檢查整改效果。事業(yè)單位要建立科學(xué)高效的內(nèi)控信息系統(tǒng)，減少人為差錯。將內(nèi)控全面性、重要性、制衡性等原則融入系統(tǒng)中，通過分析發(fā)揮內(nèi)控系統(tǒng)的反饋作用。信息系統(tǒng)的建立也將為內(nèi)控監(jiān)督與整改創(chuàng)造條件，通過基礎(chǔ)指標(biāo)數(shù)據(jù)比較，使得風(fēng)險預(yù)警、階段評價和節(jié)點整改成為可能，借助信息系統(tǒng)可健全內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制，可對內(nèi)控實施質(zhì)量及檢查整改效果進(jìn)行動態(tài)評估。

三、事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套與實施步驟

（一）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)制度配套

1.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在單位層面上應(yīng)包含內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)設(shè)置制度、審批決策制度、關(guān)鍵崗位設(shè)立及輪崗制度、財務(wù)管理制度以及內(nèi)控信息管理制度。具體如組織層級、匯報對象、工作崗位設(shè)定、工作人員要求、規(guī)則與原則標(biāo)準(zhǔn)、信息公開等。尤其是具體執(zhí)行機(jī)構(gòu)必須明確，內(nèi)控工作范圍必須明確，內(nèi)部審計與監(jiān)察部門必須明確。

2.事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)制度配套在業(yè)務(wù)層面上主要分以下幾部分：一是預(yù)算業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括預(yù)算編制及執(zhí)行制度、預(yù)算崗位責(zé)任制度、預(yù)算績效管理制度、決算管理制度等；二是收支業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括收入管理制度、經(jīng)費支出管理制度、業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度、收入支出風(fēng)險管理制度、收入支出備查表、收入支出業(yè)務(wù)流程表、公用經(jīng)費管理辦法等；三是政府采購業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括采購管理崗位責(zé)任制度、采購申請授權(quán)審批制度、采購招投標(biāo)管理制度、采購業(yè)務(wù)管理制度、采購風(fēng)險管理制度、供應(yīng)商管理責(zé)任制度、供應(yīng)商風(fēng)險管理表等；四是國有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括國有資產(chǎn)管理制度、國有資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制度、國有資產(chǎn)管理流程、國有資產(chǎn)管理風(fēng)險管理制度等；五是合同管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括合同管理制度、合同管理崗位責(zé)任制度、合同風(fēng)險管理制度、合同違約糾紛處理管理制度等；六是建設(shè)項目管理業(yè)務(wù)方面應(yīng)包括建設(shè)項目管理制度、建設(shè)項目管理崗位責(zé)任制度、建設(shè)項目管理風(fēng)險管理制度、建設(shè)項目管理流程等；

3.內(nèi)控體系的評價與監(jiān)督方面應(yīng)包括內(nèi)部評價與監(jiān)督制度、內(nèi)部評價與監(jiān)督流程等。

（二）事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)實施步驟

事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)必須加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)調(diào)其重要性。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案并承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，明確工作任務(wù)及人員分工，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段定期溝通反饋，統(tǒng)籌部署。

1.明確組織保障與機(jī)構(gòu)設(shè)置：成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組、工作小組和辦公室，明確職責(zé)分工，編制計劃，確定流程，開展內(nèi)控專項知識培訓(xùn)，組織項目啟動?？烧垖I(yè)咨詢公司或機(jī)構(gòu)指導(dǎo)協(xié)助，以保證體系的專業(yè)化、系統(tǒng)化和合理化。

2.開展風(fēng)險識別與風(fēng)險評估：通過設(shè)置問卷調(diào)查，結(jié)合內(nèi)部調(diào)研，分析統(tǒng)計并對單位層面風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險評估，編制風(fēng)險數(shù)據(jù)表，識別重大風(fēng)險。

3.梳理內(nèi)控流程與監(jiān)控重點：對單位關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進(jìn)行細(xì)化梳理，了解管理現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，建立內(nèi)控流程圖，標(biāo)識監(jiān)控重點。內(nèi)控流程須明確圍繞預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、建設(shè)項目管理等建立，以保證內(nèi)控流程的全面與規(guī)范。

4.內(nèi)部控制評價與整改完善：按照監(jiān)管要求及管理實踐，對內(nèi)控建設(shè)實施與制度完善情況、不相容崗位職責(zé)分離情況、內(nèi)控管理信息系統(tǒng)覆蓋情況、預(yù)算收支采購等業(yè)務(wù)層面管理控制情況進(jìn)行評價，可進(jìn)行內(nèi)控抽樣測試，查找執(zhí)行缺陷，編制內(nèi)控缺陷匯總表，按照一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷提出分類整改意見，直至整改優(yōu)化。

5.建立信息系統(tǒng)與內(nèi)控報告：事業(yè)單位要利用信息管理系統(tǒng)做為內(nèi)控制度落實平臺，定期編制內(nèi)控實施情況匯總表，匯總各階段、各環(huán)節(jié)實施情況，定期編報單位內(nèi)控管理反饋表，每年末應(yīng)根據(jù)全年內(nèi)控評價及內(nèi)控缺陷整改情況，編制單位內(nèi)控自我評價報告，由單位內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審核報上級領(lǐng)導(dǎo)審批，同時按規(guī)定及時公開披露。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)規(guī)劃單位層面包含組織機(jī)構(gòu)、決策部門、關(guān)鍵崗位、會計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)層面包含預(yù)算、收支、合同、采購、資產(chǎn)、建設(shè)管理等，可設(shè)置重點領(lǐng)域進(jìn)行專項風(fēng)險防控。通過全面調(diào)研、梳理業(yè)務(wù)流程、識別系統(tǒng)風(fēng)險、選擇風(fēng)險對策、確定整改方案等措施修訂完善管理制度，應(yīng)充分貼合單位實際，具可操作性、可評價性。

建立框架。搭建適合本單位的內(nèi)控體系框架，通過梳理財務(wù)內(nèi)控管理體系，轉(zhuǎn)向預(yù)算、采購、資產(chǎn)、信息系統(tǒng)等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，再延伸到人力資源管理、單位組織架構(gòu)、單位文化等單位層面。

發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)千差萬別，管控風(fēng)險，投資風(fēng)險，資金風(fēng)險、資產(chǎn)風(fēng)險等風(fēng)險點各不相同。識別關(guān)鍵點、控制風(fēng)險點，及時納入信息系統(tǒng)動態(tài)管控，及時評估整改，保證內(nèi)控體系有效長效。

制定制度。風(fēng)險逼人，制度先行。內(nèi)控體系最直觀的成果就是各項內(nèi)控制度。制度是否科學(xué)，表現(xiàn)在單位風(fēng)險的整體把控、單位發(fā)展的良性推動、單位內(nèi)部的和諧互動、單位文化的全面優(yōu)化中。

評價完善。內(nèi)控體系的規(guī)范長效運行，依靠監(jiān)督改進(jìn)和持續(xù)完善機(jī)制來保障，借助信息系統(tǒng)定期評價、持續(xù)修正，才能讓內(nèi)控體系良好運轉(zhuǎn)。內(nèi)控風(fēng)險評價能幫助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險、評估風(fēng)險，及時控制、整改、優(yōu)化，解決風(fēng)險。

事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)按照內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范發(fā)揮作用，體現(xiàn)其系統(tǒng)性和科學(xué)性。整體策劃、找準(zhǔn)目標(biāo)、分段實施，真正使內(nèi)控體系成為強(qiáng)化事業(yè)單位管理、提升內(nèi)部治理水平的推手，從而促進(jìn)事業(yè)單位公共服務(wù)效能的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉曉凌.關(guān)于推動我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的研究[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（08）.

[2]潘維慶.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系優(yōu)化建設(shè)研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務(wù)，2014（21）.

篇7

關(guān)鍵詞：期貨公司；財務(wù)風(fēng)險；合規(guī)運作

中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02

自1993年我國成立首家期貨公司以來，我國的期貨行業(yè)歷經(jīng)20年取得了迅速的發(fā)展，但與國外知名的期貨機(jī)構(gòu)相較，仍然處在發(fā)展的初級階段，很多方面需要科學(xué)管理和完善，尤其是財務(wù)風(fēng)險管理問題?！鞍土帚y行倒閉事件”和“法國興業(yè)銀行期貨風(fēng)險案”更是因其違規(guī)導(dǎo)致風(fēng)險失控成為業(yè)界的警鐘。目前，我國期貨公司正在面臨不同程度上的政策風(fēng)險、行業(yè)競爭風(fēng)險以及經(jīng)營風(fēng)險等諸多風(fēng)險，而這些風(fēng)險最后都會轉(zhuǎn)化為財務(wù)風(fēng)險，給期貨公司的財務(wù)管理帶來不同程度的困擾。但是對期貨公司財務(wù)風(fēng)險的管控已經(jīng)不能僅僅局限于事后控制和化解，更加需要建立財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，實現(xiàn)風(fēng)險的全過程管理。因此，如何規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理，已經(jīng)成為期貨公司日益關(guān)注和重視的重要課題之一?；诙嗄甑墓ぷ鲗嶋H，筆者在分析、剖析期貨公司財務(wù)風(fēng)險的基礎(chǔ)上，試圖提出若干應(yīng)對措施和建議，一方面是對本人工作實踐經(jīng)驗的總結(jié)和思考；另一方面拋磚引玉希望能就教于各位專家、學(xué)者、同行。

一、進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的重要性

期貨公司，即依法設(shè)立，接受客戶委托、按照客戶的指令、以公司名義為客戶進(jìn)行期貨交易并收取交易手續(xù)費的中介機(jī)構(gòu)。簡言之，期貨公司應(yīng)該是連接客戶與期貨交易所的橋梁和紐帶。當(dāng)下，不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理體系和提高財務(wù)風(fēng)險預(yù)警能力已經(jīng)日益成為當(dāng)前我國期貨公司發(fā)展的必備條件，主要體現(xiàn)在：1）期貨公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理是理論發(fā)展的必然。當(dāng)前，由于期貨公司財務(wù)風(fēng)險的多樣性及差異性，導(dǎo)致很多學(xué)者的理論研究結(jié)論與實際需要相差甚遠(yuǎn)，所以有必要重構(gòu)公司的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)框架；2）期貨公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理是自身發(fā)展的迫切需要。通常來說，作為價格風(fēng)險管理工具，期貨自身也具有高風(fēng)險性。越來越多的案例表明，財務(wù)風(fēng)險管理已經(jīng)成為期貨公司的管理核心，直接關(guān)乎公司的持續(xù)競爭力。

二、目前期貨公司財務(wù)風(fēng)險的識別及成因

近些年來，由于我國期貨公司財務(wù)風(fēng)險管理存在不同程度上的盲點和盲區(qū)，嚴(yán)重束縛著公司的穩(wěn)步發(fā)展，甚至發(fā)生了一些財務(wù)風(fēng)險事件，不僅給客戶造成了損失，同時也給企業(yè)，乃至整個期貨市場帶來了負(fù)面影響。綜合國內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)，本文將從法規(guī)風(fēng)險、治理風(fēng)險及資金風(fēng)險具體闡述期貨公司的財務(wù)風(fēng)險：

（一）法規(guī)風(fēng)險

最突出的問題就是目前我國缺乏一部期貨法規(guī)或者系統(tǒng)的條例。當(dāng)前一些期貨公司出現(xiàn)的違法違規(guī)事件，并不是靠自身內(nèi)部加強(qiáng)管理就能規(guī)避的，需要加以法律的規(guī)范進(jìn)行要求。比如，涉足非法集資，攜客戶保證金外逃等惡性事件就急迫地需要我國政府完善期貨市場的相關(guān)法規(guī)建設(shè)。

此外，一些關(guān)于風(fēng)險準(zhǔn)備金能否稅前抵扣及居間人傭金支出能否稅前列支等規(guī)定有待明確。拿后者來講，當(dāng)前很多期貨公司采用聘用居間人進(jìn)行客戶開發(fā)的工作。按照《期貨公司會計科目設(shè)置及核算指引》，需要將其單獨在“傭金支出”進(jìn)行會計核算，需要按勞務(wù)費用支出為居間人代扣代繳個人所得稅。但是，我國各地的稅務(wù)機(jī)關(guān)在“居間人傭金支出是否能在稅前列支”這一問題上并沒有形成統(tǒng)一的規(guī)定。這在一定程度上為期貨公司所得稅清算帶來了不確定性。

（二）治理風(fēng)險

1）現(xiàn)行的財務(wù)風(fēng)險管理手段較為單一。目前大部分的期貨公司對財務(wù)風(fēng)險的控制大多以事后管理手段為主，比如實行單一的強(qiáng)行平倉操作辦法，可見其事前和事中的管理手段明顯不足。此外，其財務(wù)風(fēng)險評估也以定性分析為多，主要依靠經(jīng)驗對風(fēng)險的大小及影響因素進(jìn)行判斷，嚴(yán)重缺失對于財務(wù)風(fēng)險的量化工具。盡管對于開戶、下單和交易確認(rèn)等流程都有相應(yīng)的規(guī)定要求，期貨公司可以根據(jù)其是否合規(guī)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的識別和判斷，但是還是經(jīng)常出現(xiàn)由于行情波動導(dǎo)致客戶不能進(jìn)行交割義務(wù)而違約的現(xiàn)象。

2）全面的財務(wù)風(fēng)險管理體系亟待完善。盡管一些期貨公司設(shè)有風(fēng)險管理委員會，但是內(nèi)部稽核委員會通常處于缺位狀態(tài)，內(nèi)控制度多是迎合監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，缺乏與公司現(xiàn)實需要的吻合性，從而導(dǎo)致執(zhí)行力受阻的問題發(fā)生。

3）合規(guī)風(fēng)險管理制度體系有待完善，合規(guī)風(fēng)險管理文化建設(shè)需要加強(qiáng)。

（三）資金風(fēng)險

1）客戶保證金風(fēng)險：客戶保證金往往數(shù)額巨大，流動性較強(qiáng)，自然成為期貨公司資金風(fēng)險控制的關(guān)鍵所在。目前，其風(fēng)險主要體現(xiàn)在：第一，如何保證客戶保證金的安全性問題。比如一些期貨公司可能在自有資金補(bǔ)足連年虧損的狀態(tài)下，違規(guī)挪用客戶保證金等。第二：如何證明客戶資金來源的合法性。通常客戶會以現(xiàn)金、票據(jù)和銀行轉(zhuǎn)賬等多種方式存入保證金。但是并非所有存入期貨公司的資金都屬于保證金的范疇。這就要求期貨公司準(zhǔn)確核實客戶的資金使用權(quán)利。在實際操作中，一些期貨公司迫于行業(yè)競爭的殘酷性，直接將保證金按照經(jīng)辦人的要求存入其在公司的專用賬戶上，缺乏必要的姓名核對環(huán)節(jié)，這嚴(yán)重加大了資金合法性風(fēng)險問題，甚至導(dǎo)致該期貨公司成為他人“洗錢”的場所。

2）自有資金風(fēng)險：目前，與證券公司相比，我國期貨公司抵御風(fēng)險能力整體偏弱，這主要是因為期貨公司規(guī)模小導(dǎo)致的。我國期貨公司一般來說注冊資本金為3000-5000萬人民幣不等，因此其資本金是否充足將成為期貨公司必須面對的重要問題之一。近年來，伴隨經(jīng)融危機(jī)的爆發(fā)及其后續(xù)的惡劣影響，我國股票的熊市嚴(yán)重挫傷了期貨公司的投資熱情，在很大程度上影響了期貨公司的財務(wù)運營。直接表現(xiàn)就是一些中小型的期貨公司自我資金嚴(yán)重縮水，加大了經(jīng)營的風(fēng)險。

3）資金調(diào)撥風(fēng)險：由于我國政府多管齊下，進(jìn)行期貨市場的監(jiān)管，這在一定程度上反而加劇了期貨公司資金緊張的問題。需要重點說的是資金的調(diào)撥問題，要求實際資金調(diào)撥人和合法的資金調(diào)撥人一致。實際操作中，難免出現(xiàn)客戶本人不能前來辦理取款手續(xù)的情況，這時有可能以傳真方式辦理，或者委托他人代為辦理。對于后面這種情況，就嚴(yán)格要求人提供客戶的書面委托、身份證，以及他本人的身份證才能夠進(jìn)行操作。尤其需要強(qiáng)調(diào)的是，對經(jīng)紀(jì)人客戶辦理取款時千萬不能讓其接觸款項。因為處理不當(dāng)，嚴(yán)重后果應(yīng)該由期貨公司自身來承擔(dān)，一旦經(jīng)紀(jì)人有不法行為，就可能會使期貨公司遭受巨大損失。

三、我國期貨公司財務(wù)風(fēng)險管理的若干對策和思考

根據(jù)對期貨公司財務(wù)風(fēng)險的識別，我們有必要采取一系列有針對性的措施加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，主要有以下幾點：

（一）加強(qiáng)重視，構(gòu)建完善的全面財務(wù)風(fēng)險管理體系

建立一套符合期貨公司經(jīng)營特點并具有可操作性的財務(wù)風(fēng)險管理框架體系，保證在模糊風(fēng)險管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，能夠在事前的客戶信用評審、事中的客戶行為監(jiān)控、事后的風(fēng)險處置各個環(huán)節(jié)都采用定性加定量、程序化，甚至是自動化的實操方式，具體通過科學(xué)的定量評估、分析和處理，將財務(wù)風(fēng)險管理貫穿于期貨公司的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，從而有效避免主觀人為的操作風(fēng)險，逐步形成全面立體式的財務(wù)風(fēng)險管理模式。

（二）有效規(guī)避公司本部和各分支機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險

一方面，加強(qiáng)期貨公司本部的結(jié)構(gòu)治理，這是有效解決機(jī)構(gòu)快速發(fā)展與從業(yè)經(jīng)驗嚴(yán)重匱乏矛盾的途徑之一。期貨公司因其行業(yè)特色，通常伴隨內(nèi)控風(fēng)險高、經(jīng)營風(fēng)險高的突出問題，拋開固有的外部因素影響，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在漏洞是其根本的原因。另一方面，期貨公司需要盡快改變“重布點輕管理，重市場輕研究”的局面。期貨公司管理辦法中明確規(guī)定：期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會的規(guī)定對營業(yè)部實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險管理、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一財務(wù)管理和會計核算，建立規(guī)范、完善的營業(yè)部崗位責(zé)任制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。本文建議合理借鑒國外期貨機(jī)構(gòu)集中化管理模式的合理部分，設(shè)立相應(yīng)的合規(guī)負(fù)責(zé)部門，分配高素質(zhì)的合規(guī)專員，根據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)的準(zhǔn)則做出專業(yè)性的財務(wù)風(fēng)險判斷。

（三）完善內(nèi)部控制管理制度建設(shè)

期貨公司需要逐步完善內(nèi)部控制制度，以有效規(guī)避新的財務(wù)危機(jī)事件發(fā)生。1）需要公司高層領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。2）進(jìn)行前瞻性的研究探索。針對目前我國期貨產(chǎn)品的創(chuàng)新趨勢，行業(yè)內(nèi)還未出臺一些期貨創(chuàng)新業(yè)務(wù)的具體規(guī)范性文件，這很容易出現(xiàn)因法律政策缺失而違規(guī)操作的風(fēng)險，因此建議期貨公司秉承合法合規(guī)的基本原則，積極完善富有針對性的內(nèi)部控制制度，從而通過有效科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理方法加以合理有效地應(yīng)對。比如根據(jù)期貨公司的產(chǎn)品需要進(jìn)行相應(yīng)的專題財務(wù)分析，積極推動相關(guān)業(yè)務(wù)部門建立和完善項目（產(chǎn)品）的財務(wù)分析和價值分析模型，從而有效反映投資和利潤的實際情況。3）實施對期貨業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險點的科學(xué)監(jiān)測：反洗錢業(yè)務(wù)監(jiān)控；客戶開戶信息完整性、客戶信息修改、身份證到期日、法人客戶營業(yè)部執(zhí)照年檢、客戶風(fēng)險等級劃分、大額出入金可疑交易的識別；異常交易行為監(jiān)控；對交易所確認(rèn)的大額委托、頻繁報撤單行為、自買自賣、利用關(guān)聯(lián)賬戶規(guī)避交易所持倉限額等十三種異常交易行為進(jìn)行實時監(jiān)控；自有資金使用情況監(jiān)控；為股東、實際控制人或其他關(guān)聯(lián)人提供融資、擔(dān)保的情況，監(jiān)控自有資金數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性、使用的合規(guī)性；期貨保證金封閉圈運行監(jiān)控；客戶保證金與自有資金的分離情況，客戶保證金在期貨交易所的配置情況。

（四）不斷提高居間人業(yè)務(wù)素質(zhì)，打造專業(yè)化的風(fēng)控團(tuán)隊

一方面，要求期貨公司設(shè)置科學(xué)的應(yīng)聘和考核程序，挑選專業(yè)素質(zhì)較高，職業(yè)操守良好的居間人（經(jīng)紀(jì)人），并通過定期和不定期的財務(wù)風(fēng)險管控培訓(xùn)，不斷規(guī)范其職業(yè)操守，從而保障客戶增值利益和期貨公司長遠(yuǎn)利益的雙贏。這也是我國金融衍生品不斷創(chuàng)新和期貨市場本身專業(yè)性要求逐步提要的客觀需求所致。另一方面，期貨公司要通過加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)控管理人員的選拔和培養(yǎng)，打造了一支具有較強(qiáng)風(fēng)險感知力、實踐經(jīng)驗豐富的專業(yè)化財務(wù)風(fēng)控組織，為期貨公司提升國際競爭力奠定堅實的基礎(chǔ)。比如，通過對財務(wù)風(fēng)控管理人員的內(nèi)外部培訓(xùn)，使其掌握先進(jìn)的科學(xué)風(fēng)險控制方法，從而能夠合理應(yīng)對期貨的各項業(yè)務(wù)。通過對客戶的風(fēng)險進(jìn)行控制和在交易所內(nèi)有充足的結(jié)算資金，以有效防止因資金不足而被交易所停止開倉或斬倉的現(xiàn)象發(fā)生，避免客戶糾紛，減少期貨公司的潛在風(fēng)險。

（五）不斷加強(qiáng)公司的信息化建設(shè)

不斷加強(qiáng)公司的信息化建設(shè)是期貨交易電子化革新的需要。目前，期貨公司正在面臨網(wǎng)絡(luò)交易時效性、有效性及安全性的多維技術(shù)挑戰(zhàn)。這要求期貨公司首先做好安全防范機(jī)制建設(shè)，能夠有效避免系統(tǒng)受到黑客、病毒等攻擊造成期貨交易中斷，甚至是客戶因為數(shù)據(jù)泄露、密碼被盜等發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)損失；要求期貨公司建立能夠迅速對交易過程中出現(xiàn)的隱性財務(wù)風(fēng)險給出識別和化解的終端系統(tǒng)，從而能夠?qū)Ω黝愗攧?wù)風(fēng)險作出科學(xué)評估，尤其是能夠靈活處理某些突發(fā)性風(fēng)險。

四、結(jié)論

綜上所述，通過對我國期貨公司財務(wù)風(fēng)險管理的理論與實踐調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我國大部分期貨公司還存在財務(wù)風(fēng)險管理組織制度漏洞，內(nèi)控制度流于表面和形式，對主要財務(wù)風(fēng)險的識別缺乏科學(xué)的定量評價等諸多問題。本文針對我國期貨公司財務(wù)風(fēng)險識別管理方面存在的主要問題，提出了相應(yīng)的建議和思考，希望能有益于我國期貨企業(yè)，乃至整個行業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然本文也存在很多不足之處，比如由于資料收集渠道有限，導(dǎo)致對財務(wù)風(fēng)險管理的具體目標(biāo)研究深度不夠，有待于日后進(jìn)一步的跟蹤和探索。

參考文獻(xiàn)

[1]甘大力.中國期貨市場國際化：主要問題與創(chuàng)新對策[J].新金融，2013（05）.

[2]劉忠會.基于信息技術(shù)的有效應(yīng)用構(gòu)建期貨公司的核心競爭力[J].南方金融，2013（06）.

[3]吳崎右.我國期貨公司監(jiān)管制度體系研究[D].中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)，2010.

[4]陳偉.商品期貨實物交割選擇權(quán)及影響研究[D].大連理工大學(xué)，2013.

篇8

評估國庫資金操作的風(fēng)險就是鑒別在國庫業(yè)務(wù)辦理過程中出現(xiàn)的各種損失的可能性與嚴(yán)重性，一般可以采取定性評估方法、定量評估方法、定性與定量相結(jié)合的評估方法。

（一）定性評估方法

定性評估方法是一種多目標(biāo)決策方法，它突破了傳統(tǒng)的數(shù)量分析限制，為更合理地制定決策開闊了思路。德爾菲法是定性評估方法中最具代表性的方法，這種方法具有廣泛的代表性，能夠可靠進(jìn)行有目標(biāo)的風(fēng)險評估與防范，但由于選擇合適的專家比較困難也可能得出比較草率的風(fēng)險評估結(jié)論。

（二）定量評估方法

定量分析是對各個風(fēng)險要素及損失的水平賦予一定數(shù)值，當(dāng)度量風(fēng)險的所有因素都被賦值，風(fēng)險評估的過程和結(jié)果都可以被量化了。常用的定量評估方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部評級法等。

（三）定性與定量相結(jié)合評估方法

定性或定量的方法并不能有效且準(zhǔn)確地對風(fēng)險進(jìn)行評估，定量的方法通常過于嚴(yán)格，而定性的方法又過于模糊。因此，需要在定量和定性的基礎(chǔ)上結(jié)合兩種方法進(jìn)行風(fēng)險評估，常用的定性與定量相結(jié)合的方法為層次分析法與模糊綜合評價法。層次分析法首先根據(jù)多目標(biāo)決策的性質(zhì)和總的目標(biāo)對所考慮的概念，分析其相互關(guān)聯(lián)、邏輯屬性及重要性級別進(jìn)行分層排列，構(gòu)造成一個由上而下的遞階層次結(jié)構(gòu)；其次在層次結(jié)構(gòu)模型中，決策人根據(jù)具體情況及實際要求通過兩兩因素的比較，用表1的標(biāo)度打分，得到判斷矩陣；最后在得到判斷矩陣后按照以下公式進(jìn)行排序及一致性檢驗。

二、國庫資金操作風(fēng)險識別

（一）操作性風(fēng)險

人民銀行總行《國庫會計管理規(guī)定》中規(guī)定，國庫業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)嚴(yán)格控制資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、編押核押、查詢查復(fù)、手工填制憑證等環(huán)節(jié)中的風(fēng)險。其風(fēng)險主要分以下三種：（1）操作失誤風(fēng)險。隨著財稅體制改革的深化，國庫業(yè)務(wù)發(fā)生了巨大變化，國庫單一賬戶體系的形成、資金匯劃渠道的驟增、預(yù)算收支核算方式的變化加快了國庫核算電子化的發(fā)展進(jìn)程，國庫操作人員需要全面掌握涉及面廣、科技含量高、操作復(fù)雜的電子核算業(yè)務(wù)，期間難免會出現(xiàn)操作風(fēng)險，如在掛賬或解掛方面存在的風(fēng)險、查詢復(fù)查操作手續(xù)出現(xiàn)錯誤、執(zhí)行流程時隨意簡化、替代或逆程序操作等差錯。（2）審查失誤風(fēng)險。國庫操作人員對外來的收支憑證審查出現(xiàn)偏差，造成一些憑證要素內(nèi)容缺失不全，不符合收支憑證的辦理要求，從而給國庫資金帶來風(fēng)險。（3）對賬風(fēng)險。對賬是國庫資金業(yè)務(wù)中的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，國庫操作人員不能及時與征收機(jī)關(guān)、財政部門、銀行對賬或者上下級對賬不符合規(guī)范，出現(xiàn)賬證不符、賬表不符等差錯。

（二）管理性風(fēng)險

（1）崗位設(shè)置風(fēng)險。隨著國庫業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，現(xiàn)有國庫人員設(shè)置已經(jīng)不能夠滿足其要求。受人民銀行當(dāng)前進(jìn)入、用人制度的限制，各地國庫人員配備嚴(yán)重不足，一人身兼數(shù)職的現(xiàn)象普遍存在，相互制約機(jī)制的缺乏導(dǎo)致內(nèi)控制約出現(xiàn)“真空”地帶，國庫業(yè)務(wù)操作的質(zhì)量和風(fēng)險防范大打折扣。另外，國庫人員結(jié)構(gòu)不合理，表現(xiàn)為人員嚴(yán)重老化、人員變動頻繁等問題，這將對國庫操作工作帶來風(fēng)險。（2）日常管理風(fēng)險。在日常國庫業(yè)務(wù)操作過程中，由于沒有建立健全的管理制度，往往會出現(xiàn)小的失誤或差錯，如對操作員密鑰密碼沒有明確嚴(yán)格的更換時間，對系統(tǒng)的簽退程序沒有嚴(yán)格的管理規(guī)定等。（3）制度管理風(fēng)險。由于國庫電子化進(jìn)程的推進(jìn)，在國庫資金操作業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行的國庫管理制度與實際國庫資金操作工作脫節(jié)，進(jìn)而給國庫資金帶來了一系列風(fēng)險。

（三）系統(tǒng)性風(fēng)險

1.系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）的保密性、不可篡改性都將直接影響國庫業(yè)務(wù)的正常賬務(wù)，因此在國庫操作業(yè)務(wù)中，倘若國庫集中支付系統(tǒng)自身參數(shù)設(shè)置出現(xiàn)錯誤或者系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)丟失會給國庫資金帶來不可避免的風(fēng)險。

2.外部事件風(fēng)險由于外部網(wǎng)絡(luò)運行環(huán)境出現(xiàn)異常導(dǎo)致感染病毒或非法入侵，致使國庫電子化流程癱瘓或無法正常運行，數(shù)據(jù)集中處理不能順利傳輸，給國庫資金帶來風(fēng)險。

3.功能缺陷性風(fēng)險國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）運行過程中，由于系統(tǒng)本身不能夠及時有效更正稅務(wù)部門錯誤的稅款科目、稅款級次等信息，從而影響正常入庫；一方在使用國庫集中支付系統(tǒng)內(nèi)劃轉(zhuǎn)資金時，接收方在系統(tǒng)中無法打印來賬信息，這樣給國庫日常核對和檢查帶來一定困難，給國庫資金帶來風(fēng)險隱患。

三、國庫資金操作風(fēng)險評估

（一）評估計算

由于國庫資金業(yè)務(wù)損失數(shù)據(jù)不全，至今也沒有健全的風(fēng)險管理框架。為了取得更好的風(fēng)險分析效果，構(gòu)建合理風(fēng)險評估模型。結(jié)合定性與定量分析方法個各自特點，現(xiàn)選用層次分析法和模糊綜合評價法相結(jié)合的方法，構(gòu)建國庫資金操作的風(fēng)險評估模型。

1.建立國庫資金風(fēng)險根據(jù)本文第二部分的分析，為簡便起見，將影響國庫操作資金風(fēng)險的目標(biāo)層分為系統(tǒng)性風(fēng)險、操作性風(fēng)險、管理性風(fēng)險三個層次。

2.建立風(fēng)險評估判斷矩陣構(gòu)造國庫風(fēng)險評估判斷矩陣，需要用層次分析法對一定數(shù)量的專家進(jìn)行問卷調(diào)查，這樣在調(diào)查評分的基礎(chǔ)上確定判斷矩陣。限于條件，本風(fēng)險模型在路勇、徐麗紅在《基層人民銀行國庫TCBS系統(tǒng)風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬆Ｊ降拇_立及成效》一文中所做的調(diào)查基礎(chǔ)上建立判斷矩陣，可按各風(fēng)險因素的強(qiáng)度及頻率將其分為以下四個等級。

（二）評估結(jié)果分析

從人民銀行A市國庫處現(xiàn)狀分析，2012年之前，該處國庫工作人員配備基本能夠滿足崗位需要，但仍存在少許記賬與復(fù)合崗位交叉作業(yè)情況、兼崗、替崗現(xiàn)象，在對賬及審查工作中，由于缺少專門的國庫會計核算專業(yè)人員，給國庫操作風(fēng)險帶來隱患。同時，在日常管理、制度管理方面，人民銀行A市國庫處推行目標(biāo)管理責(zé)任制取得了一系列成效，但仍存在“重事后管理，輕事前防范”的問題，另外現(xiàn)行的制度不能涵蓋整個國庫核算業(yè)務(wù)的全過程，存在國庫信息業(yè)務(wù)的制度“盲區(qū)”，這些都是造成國庫風(fēng)險的重要因素。除此之外，由于國庫業(yè)務(wù)電子化業(yè)務(wù)的推廣，人民銀行A市國庫處通過推行國庫會計數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（TCBS）以來，積極修改崗位設(shè)置和完善橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)整體運行正常，系統(tǒng)升級能夠滿足業(yè)務(wù)流程需要，大大減少了風(fēng)險的可能?；陲L(fēng)險評估結(jié)果，操作性風(fēng)險因素與管理性風(fēng)險因素風(fēng)險等級為中等風(fēng)險，系統(tǒng)性風(fēng)險因素為低風(fēng)險，基本與人民銀行A市國庫處實際情況吻合。總之，國庫資金操作風(fēng)險的綜合評估結(jié)果與國庫管理人員及業(yè)務(wù)人員對風(fēng)險因素的主觀認(rèn)識有很大關(guān)系，權(quán)重的選擇往往會直接影響風(fēng)險評價的最終結(jié)果。

四、國庫資金操作風(fēng)險管理對策

（一）探索新的用人機(jī)制，建設(shè)專業(yè)化國庫隊伍

穩(wěn)定的國庫人員隊伍是保證國庫正常工作進(jìn)行的前提，是降低風(fēng)險最重要的一環(huán)。由于受人民銀行人員編制的原因，國庫部門會計核算專業(yè)人才較少，傳統(tǒng)解決人員緊缺的方式采用的是從其他部門借調(diào)人員，沒有形成穩(wěn)定的國庫人員隊伍。人民銀行總行結(jié)合國庫業(yè)務(wù)的實際情況，對國庫處部分人員逐步開始實行聘用制，這樣一方面能夠有選擇性招聘部分專業(yè)性較強(qiáng)的人才補(bǔ)充到國庫處，另外也能夠培養(yǎng)一批專業(yè)技能扎實、崗位持續(xù)穩(wěn)定的國庫操作人員，對于風(fēng)險的防控與降低有深遠(yuǎn)影響。

（二）完善風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險防控意識

在日常的國庫業(yè)務(wù)中，要針對具體的國庫業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，制定具體的實施方案和操作細(xì)則，逐步完善國庫資金風(fēng)險管理的制度，建立完整有效的風(fēng)險組織管理體系。同時，國庫事后監(jiān)督應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《國庫會計事后監(jiān)督辦法》，并結(jié)合本辦法提出的國庫資金風(fēng)險控制要求，對國庫會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行全面監(jiān)督，提高國庫整體風(fēng)險防控意識。

（三）強(qiáng)化國庫監(jiān)督規(guī)范，建立網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)監(jiān)控

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；構(gòu)建

現(xiàn)階段，我國企業(yè)不斷發(fā)展壯大，其在世界企業(yè)中的地位不斷提升。但是我們也要清楚的看到，我國企業(yè)容易受到外界因素的影響，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響巨大。因此，構(gòu)建企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)，預(yù)測企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，保證企業(yè)可以正常運行和發(fā)展。

一、造成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國家的宏觀調(diào)控政策不斷調(diào)整。目前，國家擴(kuò)大了基礎(chǔ)性設(shè)施的建設(shè)力度，企業(yè)的工程量不斷增加，企業(yè)施工和周轉(zhuǎn)所涉及的資金也越來越多。我國企業(yè)現(xiàn)在要同時面臨國內(nèi)企業(yè)和國外企業(yè)的雙重競爭，建筑市場相對萎縮。個別企業(yè)為了生存不惜降低施工價格，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險增加。而經(jīng)濟(jì)對企業(yè)的影響存在滯后性，企業(yè)對國家宏觀調(diào)控對企業(yè)財務(wù)的影響預(yù)警不足，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險更多。企業(yè)招標(biāo)、中標(biāo)過程中要涉及較多的法律合同，由于施工進(jìn)行過程中企業(yè)很有可能根據(jù)現(xiàn)場情況對合同進(jìn)行臨時調(diào)整，造成施工方和建設(shè)單位權(quán)益不平等，法律糾紛嚴(yán)重，企業(yè)的風(fēng)險增加。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

1.債務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的工作周期時間長，所需要的資金較大，短期之內(nèi)投資回報較低。很多企業(yè)都是收到了部分預(yù)付資金后就開始施工，后期需要大量的墊付資金，企業(yè)資金缺口嚴(yán)重，資金風(fēng)險高。大量的墊付資金會造成企業(yè)資金流動緩慢，企業(yè)債務(wù)風(fēng)險較大。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)斷裂時，企業(yè)更加無力償還債務(wù)，貸款利息增高，企業(yè)債務(wù)壓力越來越大。

2.資金周轉(zhuǎn)效率低。企業(yè)的收益較慢，隨著勞動力和原材料價格的增長，企業(yè)施工成本越來越高。應(yīng)收賬款的不斷增加導(dǎo)致企業(yè)的運營能力降低，企業(yè)存在大量的應(yīng)收賬款呆滯或壞死的風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險增加。而企業(yè)往往采用粗放式管理模式，企業(yè)日常支出較高，過高的成本容易造成企業(yè)的嚴(yán)重虧損，企業(yè)對資金的需求量不斷增多，資金周轉(zhuǎn)效率低下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷降低。

3.籌資、投資風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中還包括銀行利率風(fēng)險和籌資、投資風(fēng)險以及管理風(fēng)險，這些都會造成企業(yè)的運營流暢性降低，企業(yè)施工所涉及的資金鏈條斷裂，企業(yè)不斷處于經(jīng)濟(jì)糾紛和意外事故中，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增高。

三、企業(yè)構(gòu)建財務(wù)預(yù)警機(jī)制的措施

1.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是企業(yè)有效預(yù)測和避免經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵。企業(yè)可以通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系準(zhǔn)確的預(yù)測、分析、識別以及評估可能給企業(yè)帶來的各種財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)的抗風(fēng)險能力，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的構(gòu)建時要遵循重要性、開放性和零容忍原則。風(fēng)險預(yù)警體系首先要對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行相應(yīng)的重要性和關(guān)鍵性分析，評估出企業(yè)的重要財務(wù)風(fēng)險。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制要確定企業(yè)的關(guān)鍵財務(wù)預(yù)警閥值，對企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險點及時發(fā)現(xiàn)和報警，建立企業(yè)動態(tài)財務(wù)管理體系。風(fēng)險預(yù)警體系要體現(xiàn)出企業(yè)的效益預(yù)警指標(biāo)、債務(wù)預(yù)警指標(biāo)、資金周轉(zhuǎn)指標(biāo)等。

2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警責(zé)任制度。企業(yè)想要建立和執(zhí)行財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，還要建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)構(gòu)，以確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系能夠發(fā)揮正常的功能。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理機(jī)構(gòu)要對企業(yè)的財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督，要由企業(yè)的管理人員、財務(wù)人員以及審計人員結(jié)合一些經(jīng)驗豐富的專家意見，共同完成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的制定。風(fēng)險管理制度要將相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險責(zé)任落實到個人，以提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)報和監(jiān)測能力。企業(yè)要對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行責(zé)任劃分，明確財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的責(zé)任部門，確定風(fēng)險預(yù)警等級和責(zé)任。風(fēng)險預(yù)警管理人員要及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險預(yù)警，及時將風(fēng)險信息反饋到相關(guān)部門，以便及時制定風(fēng)險應(yīng)對方案。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警要進(jìn)行等級劃分，不同的風(fēng)險預(yù)警要由不同的人員來處理。

3.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警處理制度。（1）強(qiáng)化財務(wù)預(yù)警信息的審核工作。企業(yè)想要及時的預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，就要對財務(wù)會計信息進(jìn)行科學(xué)、有效的分析，探索不同類型的財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵審核點，通過企業(yè)自身的內(nèi)部數(shù)據(jù)，結(jié)合市場的變化情況，對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的分析。通過對原材料以及人工成本的分析，可以降低人為因素造成的偏差，保證財務(wù)預(yù)警的準(zhǔn)確性。企業(yè)管理人員要對審核的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)，明確風(fēng)險預(yù)警。（2）強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析和應(yīng)對。企業(yè)管理人員和財務(wù)人員要充分分析預(yù)警指標(biāo)的各要素，準(zhǔn)確評估出財務(wù)風(fēng)險的類型和大小，對財務(wù)風(fēng)險的敏感性做出準(zhǔn)確的判斷，找出財務(wù)風(fēng)險預(yù)警出現(xiàn)的原因，對可能給企業(yè)造成的損失進(jìn)行評估。首先進(jìn)行關(guān)鍵的財務(wù)風(fēng)險防控，再逐步擴(kuò)展到其他財務(wù)風(fēng)險。相關(guān)負(fù)責(zé)人要制定財務(wù)風(fēng)險的處理方案，通過相應(yīng)的措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)化或化解，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。將風(fēng)險處理責(zé)任具體落實到具體部門和個人，監(jiān)督風(fēng)險處理方案的具體執(zhí)行，在規(guī)定的時限內(nèi)化解財務(wù)風(fēng)險。（3）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警報告和保障體系。企業(yè)相關(guān)部門要將風(fēng)險處理的具體流程及時公布，使全體員工明確財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo)。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險報告要包括財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的運轉(zhuǎn)、財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對措施、財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)可能帶來的損失和影響等內(nèi)容。企業(yè)想要對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警進(jìn)行管控，就要建立合理的內(nèi)部管理和控制制度，為企業(yè)搭建風(fēng)險預(yù)警平臺，建立風(fēng)險預(yù)警保障體系。

四、總結(jié)

市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，給企業(yè)帶來無限商機(jī)，同時企業(yè)所面臨的市場環(huán)境也越來越復(fù)雜，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險程度增加。財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響巨大，關(guān)系到其能否進(jìn)行正常的經(jīng)營活動。因此，建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，可以有效的預(yù)測和控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和利潤最大化。

參考文獻(xiàn)：

[1]李莉.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制建設(shè)研究[J].時代金融，2014（27）.

篇10

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險；影響因素；解決措施

面對日益激烈的競爭環(huán)境，供電企業(yè)的相關(guān)政策和制度在不斷的進(jìn)行變化。面對影響企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險因素正在逐步增多的局面，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)深刻的意識到解決供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險問題的重要性。供電企業(yè)在進(jìn)行管理的過程中，要建立完善的風(fēng)險分析和管理的體系，保證企業(yè)的正常的運營和發(fā)展。在管理的過程中積極的預(yù)測和控制財務(wù)風(fēng)險的因素，保證企業(yè)的穩(wěn)定的發(fā)展。

一、企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的來源

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來源有多個方面，主要有以下幾個方面。第一，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來源國家的宏觀調(diào)控和政策。供電企業(yè)是具有國家性質(zhì)的關(guān)乎著國民利益的經(jīng)營企業(yè)。國家對電價的調(diào)整時時的影響著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。電價的高低與國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和供電企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)。供電企業(yè)的發(fā)展影響著人們對電力的需求。因此，國家的調(diào)控和政策影響著供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。第二，供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險來源于自然風(fēng)險。自然對供電企業(yè)有著重要的影響，自然災(zāi)害會對供電企業(yè)的設(shè)備造成嚴(yán)重影響，給供電企業(yè)帶來財產(chǎn)損失。第三，營銷風(fēng)險影響著供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在對電力進(jìn)行市場化營銷的環(huán)節(jié)中，營銷的風(fēng)險影響著供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，營銷的好壞決定著企業(yè)的收益的多少，直接影響供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。第四，籌資風(fēng)險影響著供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。在電站進(jìn)行大規(guī)模的建設(shè)的時候，籌資的風(fēng)險嚴(yán)重的影響著供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。資金利率的動態(tài)變化影響著企業(yè)還貸的壓力。

二、降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的措施

1.強(qiáng)化風(fēng)險意識，建立風(fēng)險管理制度

企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，首先應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識。對風(fēng)險管理的人員進(jìn)行適時的培訓(xùn)，積極的提高供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理隊伍的素質(zhì)和管理的水平。在進(jìn)行財務(wù)核算的工作時強(qiáng)調(diào)工作人員具備較強(qiáng)的風(fēng)險的意識，在進(jìn)行財務(wù)核算的過程中務(wù)必做到細(xì)心和耐心，防范供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的對員工進(jìn)行培訓(xùn)和開展風(fēng)險講座的活動，時時提醒員工樹立風(fēng)險意識，改進(jìn)工作中的不足，降低供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的控制制度，建立健全財務(wù)部門的考核工作制度，對財務(wù)的基本的管理，比如，財務(wù)的基本預(yù)算和核算，對崗位職責(zé)的管理等等，都應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的管理制度進(jìn)行管理。在財務(wù)風(fēng)險的全過程進(jìn)行時時的監(jiān)督和控制。

2.加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的控制

面對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防患于未然，積極的從多方面對供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制，降低供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生的系數(shù)。對供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的防御和及時的控制，將影響供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的因素扼殺在搖籃中。首先，供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)隨時隨地的了解國家的政策，對國家的政策做出合理的落實同時保證企業(yè)的供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險系數(shù)不會增加，在此基礎(chǔ)上防范供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。其次，對供電企業(yè)的籌資風(fēng)險進(jìn)行控制。對企業(yè)自身的運營狀況進(jìn)行合理的預(yù)算，明確企業(yè)所需的資金，在不影響企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)行大規(guī)模的擴(kuò)建，當(dāng)貸款的資金利率出現(xiàn)變動時，應(yīng)當(dāng)冷靜的分析變動的原因和變動的趨勢，根據(jù)變化及時調(diào)整企業(yè)的運營狀況，防范籌資帶來的風(fēng)險。最后，在面對自然風(fēng)險和營銷風(fēng)險時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對天氣因素的關(guān)注，降低自然災(zāi)害中企業(yè)的損失。對于營銷風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定合理的收賬和銷售的制度和體系，進(jìn)行這些風(fēng)險的防范和管理。

3.明確責(zé)任，完善資金的使用結(jié)構(gòu)

對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理，在明確企業(yè)的管理的權(quán)利的同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具體的明確部門或者個人的責(zé)任，明確的把責(zé)任落到實處。一旦出現(xiàn)風(fēng)險找到責(zé)任人承擔(dān)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，切實的做到權(quán)利和責(zé)任明確分工。各部門在供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理的體系中都具有一定的地位，明確責(zé)任也是強(qiáng)化部門和員工的風(fēng)險意識的一種手段。只有明確分工才能使得企業(yè)的管理更加的高效，部門的工作更加的積極認(rèn)真，防范了企業(yè)自身的風(fēng)險因素也降低了風(fēng)險發(fā)生的系數(shù)。資金的使用的結(jié)構(gòu)影響著企業(yè)的正常的運營，企業(yè)的資金風(fēng)險直接的關(guān)乎到企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。資金管理是企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制中的至關(guān)重要的環(huán)節(jié)。優(yōu)化企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)，有利于規(guī)避企業(yè)在籌集資金的過程中的風(fēng)險，對企業(yè)的營銷環(huán)節(jié)也具有著重要的影響。優(yōu)化資金的使用結(jié)構(gòu)有利于企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利的目標(biāo)，保持企業(yè)的長遠(yuǎn)的發(fā)展。企業(yè)的使用資金的能力也影響著企業(yè)面對財務(wù)危機(jī)的解決的能力，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

三、總結(jié)

綜上所述，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的運營的過程中客觀存在的一種問題，由于影響供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的因素具有不確定性和復(fù)雜性，供電企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險不可能完全的避免或者解決。因此，在供電企業(yè)的管理的過程中，完全有必要進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險的管理，保障供電企業(yè)的財務(wù)活動順利的開展，以此來保證供電企業(yè)的順利的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]王永梅.對寧夏基層供電企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的幾點思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2013，（16）：265-265.