導(dǎo)語：如何才能寫好一篇投資項目的管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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Abstract: Based on several years management experience in the construction of infrastructure projects, combining with examples, the author described the cost control management in the whole process of construction projects from the investment decision phase, design phase, project tendering and contractors, bidding phase, construction phase, completion and acceptance phase.

關(guān)鍵詞： 投資項目；造價管理；管理人員

Key words: investment projects；cost management；manager

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）18-0070-01

0引言

近年來，隨著江西省投資集團公司的日益壯大，投資項目由原來的規(guī)模小、單一型（主要為電力）漸漸轉(zhuǎn)為規(guī)模大、多元化型。對投資項目的管理也由原來的托管形式轉(zhuǎn)為自主管理。一個投資項目的管理，取決于項目工程造價的管理和控制.確實，就目前的體制和現(xiàn)實而言，我集團公司投資項目的造價管理還處于粗、淺狀態(tài)，項目管理工作只做到了簡單的工程初步設(shè)計審查及竣工決算。項目只能被動地反映設(shè)計和施工，這顯然是片面的，不夠的，根本不能控制造價，一個項目的造價管理，必須對其工程造價進行全過程監(jiān)控。建設(shè)項目從設(shè)想到建成投產(chǎn)包括以下程序：即項目建議書階段、設(shè)計階段、工程招標與承、發(fā)包階段、施工階段以及竣工驗收階段。相應(yīng)地，工程造價的確定形成了投資估算、設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、標底價、承包合同價以及竣工決算價。這些階段的造價之間存在著前者控制后者，后者補充前者的相互關(guān)系作用。因此，只有做好一個投資項目的全過程工程造價的控制與管理工作，才能使資金發(fā)揮出更大的效益。

1投資決策階段工程造價控制

在建設(shè)項目投資決策階段，項目的各項技術(shù)經(jīng)濟決策，對建設(shè)工程造價以及項目建成投產(chǎn)后的經(jīng)濟效益，有著決定性的影響，是建設(shè)工程造價控制的重要階段。作為項目管理人員在決策階段應(yīng)編制可行性研究報告，并對擬建項目進行經(jīng)濟評價，選擇技術(shù)上可行、經(jīng)濟上合理的建設(shè)方案，并在優(yōu)化建設(shè)方案的基礎(chǔ)上，編制高質(zhì)量的項目投資估算，使其在項目建設(shè)中真正起到控制項目總投資的作用。目前，集團公司在投資決策階段，往往項目單位剛剛組建或尚未組建，專業(yè)人員難以到位，很難有機會參與項目的可行性研究。因而在投資決策之前一定要委托專業(yè)性較強的設(shè)計單位或咨詢公司來完成可研報告或項目的經(jīng)濟評價。

2設(shè)計階段工程造價控制

在項目作出投資決策后，控制工程造價的關(guān)鍵就在于設(shè)計。設(shè)計是在技術(shù)和經(jīng)濟上對擬建工程的實施進行全面的安排，也是對工程建設(shè)進行規(guī)劃的過程。技術(shù)先進、經(jīng)濟合理的設(shè)計能使項目建設(shè)縮短工期、節(jié)省投資、提高效益。

同一建設(shè)項目，同一單項單位工程，可以有不同的方案，從而有不同的造價，因此，有必要在滿足功能的前提下，做多個方案，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效益評價，選用技術(shù)先進適用、經(jīng)濟合理的設(shè)計方案，即設(shè)計方案的優(yōu)化過程。例如富昌油庫遷建項目，設(shè)計由中石油華東設(shè)計院提供，雖然該院是國內(nèi)同行業(yè)的一流設(shè)計院，但由于地域差別大、工程規(guī)模小、重視程度低，因而設(shè)計方案沿用東北地區(qū)模式，設(shè)計也比較保守。為此，工程招標之前，遷建辦在油庫領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，到周邊省市油庫進行了全面的考察，并根據(jù)實際使用情況，及時調(diào)整設(shè)計方案，更改設(shè)計圖紙，節(jié)約了建設(shè)成本。

3工程招標與承、發(fā)包階段工程造價控制

建設(shè)工程招投標制度是建設(shè)單位控制工程造價的有效手段。它是我國建筑市場逐步走向規(guī)范化軌道，加強建筑市場管理，與國際貫例接軌的重要舉措，也是業(yè)主擇優(yōu)選擇承包單位，全面降低工程造價，規(guī)范價格行為，使投資更加趨于合理的較好辦法。目前，集團公司投資項目雖然基本都采用公開招標的形式來確定施工單位和設(shè)備材料供應(yīng)商，但標底的制定基本委托設(shè)計單位或有資質(zhì)的造價中介機構(gòu)編制，項目單位缺乏審核環(huán)節(jié)。其實在采用固定合同價的定價方式這一環(huán)節(jié)尤為重要。

4施工階段工程造價控制

工程實施階段是建筑物體形成階段，也是人力、物力、財力消耗的主要階段。這期間的工作量大，涉及面廣，影響因素多，建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位和施工單位要有統(tǒng)一的造價管理目標并注重相互勾通。業(yè)主在這階段對工程造價控制與管理的重點應(yīng)抓住以下環(huán)節(jié)。①有效控制工程變更和現(xiàn)場經(jīng)濟簽證。在項目建設(shè)中，工程變更和現(xiàn)場簽證是不可避免的，但要進行有效控制。這項工作建設(shè)單位要加強現(xiàn)場施工管理，嚴格控制來自施工方的工程變更，材料代用、現(xiàn)場簽證、額外用工及各種預(yù)算外費用，無特殊情況堅決不作設(shè)計變更。對必要的工程變更，應(yīng)由專業(yè)預(yù)算人員與施工方當時算清應(yīng)增減的款項，用先算帳后變更的辦法解決，相關(guān)人員要督促施工方認真做好各種記錄，特別是隱蔽工程的記錄及簽證，減少結(jié)算時的扯皮現(xiàn)象。②加強工程進度款的支付控制與管理。建設(shè)單位和監(jiān)理單位及相關(guān)人員，要深入現(xiàn)場，對照圖紙察看施工情況，根據(jù)施工圖設(shè)計的進度計劃和現(xiàn)場施工的實際進度，做到撥款有度，心中有數(shù)，并隨時檢查進度款運行情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，作出分析、找出原因，及時與項目負責人通氣，調(diào)整或修正控制目標，對工程造價實施動態(tài)控制，保證施工過程如期按約正常進行。③掌握好材料價格信息。在工程造價的控制中材料價格的控制是主要的。市場經(jīng)濟為建筑材料的供應(yīng)提供多渠道，材料品種價格繁多，這就要求建設(shè)單位和監(jiān)理單位及現(xiàn)場管理人員應(yīng)密切注意市場行情，掌握好材料信息價格及采購“物美價廉”建材的渠道與施工方共同管理，使工程投資得到合理控制。

5竣工驗收階段工程造價控制

工程竣工結(jié)算是建設(shè)單位和施工單位都十分重視的工作。相關(guān)審核人員應(yīng)嚴格把好審核關(guān)，主要應(yīng)做好以下幾方面的工作：

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一、范圍管理的定義

范圍管理是承接整體管理和各專項管理的重要環(huán)節(jié)，范圍管理就是要回答：在既定的總體資源內(nèi)項目所要實施的內(nèi)容是什么？要提供哪些產(chǎn)品和服務(wù)？這些產(chǎn)品、服務(wù)應(yīng)具備哪些特征和功能？實現(xiàn)這些產(chǎn)品、服務(wù)的功能和特征所要完成的活動和工作有哪些？這些工作和活動需要哪些資源的支持？用PMBOK指南中的專業(yè)語言就是范圍的三基準：項目范圍說明書；WBS；WRS詞典。

二、目前限額投資項目范圍管理的問題

有多少資金才能用這些資金辦多少事情，同樣辦理這些事情就需要花費一定量的資金。很多事情都是由政府干涉的，缺乏更為深入，更為細致的管理。市場競爭力很強，建筑行業(yè)也較為混亂，也有著一些空殼的公司施工隊，一些釣魚的假工程，還有很多工程建設(shè)到了一般停工成了爛尾樓，這些現(xiàn)象都是很常見的，可見只工作之前根本就沒有范圍管理的概念。因為改革開放的政策，才引進了項目管理知識和方法。在社會主義市場經(jīng)濟體制環(huán)境下，人們逐步強化了投資控制和投入產(chǎn)出的效益管理和控制。尤其是國有企業(yè)通過完善投資決策機制，建立管理流程和權(quán)限指引，也樹立了范圍管理的概念。然而，項目管理水平總體上依然是初步的和粗放的，由于體制、機制的原因，項目實施中還會不時地浮現(xiàn)計劃經(jīng)濟的影子，在范圍管理上的缺位或不到位。致使工程建設(shè)投資經(jīng)常出現(xiàn)概算大于估算，決算大于預(yù)算的失控狀態(tài)。

試看以下案例：2007年12月份，某中央企業(yè)集團所屬的油田有一家飯店需要維修改造，企業(yè)計劃部門依據(jù)當年的經(jīng)濟效益和資金能力，同意實施改造，計劃改造投資250萬元。造項目要求在2008年上半年實施完成，6月底投入運營，爭取下半年取得較好的經(jīng)營業(yè)績。飯店所在的公司作為項目甲方，承擔實施改造的業(yè)主責任，負責組織編制招標方案并實施招標活動。于2008年2月14日以公開招標方式選擇了施工隊伍，簽訂的合同價款是243萬元，現(xiàn)場拆除工作施工在合同簽訂后隨即開始。2008年3月中旬油田建設(shè)主管部門現(xiàn)場督察發(fā)現(xiàn)，拆除改造內(nèi)容擴大，有范圍漫延投資將失控之虞，遂現(xiàn)場召開協(xié)調(diào)會建議暫停拆除施工，先行編制詳細的施工方案和預(yù)算，核準范圍后，與計劃投資主管部門對了再恢復(fù)施工。根據(jù)拆除后的工作量測算，飯店改造項目施工方上報預(yù)算需要投資是630萬元。針對這一情況，計劃投資部門反復(fù)優(yōu)化方案，通過降低標準、縮減內(nèi)容、取消一些輔助附加設(shè)施等措施，第一次壓縮為500萬元，第二次壓縮到415萬元。項目在實施過程

中，由于范圍的反復(fù)變動，業(yè)主與施工方在工作量上的利益糾葛不斷發(fā)生，稍有一點變更，只要是未包含在合同預(yù)算內(nèi)的都要先落實了錢才干活，到了錙銖必較的程度。由于范圍管理的疏失和利害關(guān)系的沖突，致使計劃工期六個月的改造工程，拖到2008年12月10日才竣工驗收，工期整整放大了1倍。

這個項目的實施在范圍管理上的教訓(xùn)是深刻的，直接原因有那么幾條：從投資計劃項目的決策、設(shè)計方案、隊伍選擇等環(huán)節(jié)上都沒有執(zhí)行建設(shè)管理程序，在招標方案中甚至要求投標方讓利18%，導(dǎo)致了第一次招標流標。雖在建設(shè)主管部門的干預(yù)下進行了調(diào)整，仍然要求讓利15%～10%，項目從一開始就違背了利益均衡的原則，為實施項目埋下了爭議的種子。在沒有核定項目范圍，沒有論證改造方案和依據(jù)，沒有設(shè)計和編制項目控制預(yù)算的情況下，拍腦袋下達250萬元投資改造計劃，既不嚴肅也無科學依據(jù)，是典型的計劃經(jīng)濟粗放管理的遺風。

三、限額投資項目范圍管理的控制

在范圍定義環(huán)節(jié)。投資人（干系人）要首先平衡好投資的期望、需求和實際資源要的關(guān)系，優(yōu)化選定恰當?shù)捻椖糠秶繕耍瑢ν顿Y預(yù)期的管理至關(guān)重要，要對期望實現(xiàn)項目成果的特性、功能與有限的資源相適應(yīng)。抓住限額投資項目的三個控制節(jié)點，按項目實施的程

序邏輯關(guān)系以嚴格的約束。三個控制節(jié)點和程序就是：（1）項目完整性評價；（2）項目限額投資優(yōu)化變更程序；（3）項目整體變更控制程序。要強化項目管理的責任機制。從項目的目標管理、過程控制、范圍核實到項目后評估都建立責任體系。除了項目機構(gòu)以外，相關(guān)干系人和投資控制的職能部門也要按照限額投資控制的職責，及時投入管理資源到項目之中，做到及時糾偏，受控狀態(tài)運作。結(jié)合國有企業(yè)建設(shè)工程項目管理的一般做法，通過“兩組一會”制度具體落實項目范圍管理的過程控制工作。“兩組一會”就是由投資人下文成立的項目組，項目組按照項目法人制要求運行。

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中圖分類號：TU714文獻標識碼： A

一、安全形勢現(xiàn)狀

建筑業(yè)是安全事故發(fā)生率較高的行業(yè)，施工周期長，人員流動性大，高空露天作業(yè)多，施工規(guī)則性差等，使得在高處墜落、物體打擊、觸電、坍塌、機械和起重傷害等方面事故時有發(fā)生。近年來，雖然安全總體狀況有所改善，但安全隱患仍尚未完全杜絕，形勢依然嚴峻。以我們南通市市級政府投資項目建設(shè)中心為例，2013年1月至10月在建的12個項目，中心質(zhì)安部共簽發(fā)整改通知單39份，主要涉及“四口五臨邊”防護、臨時安全用電、腳手架、卸料平臺方案搭設(shè)、起重機械設(shè)備、施工人員安全防護及安全記錄臺賬資料等方面。

二、隱患成因分析

從當前代建項目工程建設(shè)領(lǐng)域安全隱患形成的原因分析，主要體現(xiàn)在以下幾方面：

1、人員安全意識淡薄

施工人員安全意識淡薄，主要是自我安全防護意識比較差。特別是一些建筑企業(yè)的勞動用工制度，以包代管，工人流動性大，安全教育得不到及時有效落實，流于形式的三級安全教育，造成施工人員達不到安全生產(chǎn)必備的素質(zhì)需求，從而加大事故發(fā)生的概率。

2、安全管理制度未落實到位

施工安全生產(chǎn)責任制度不夠健全、責任不明、獎罰不嚴，即便有制度，很多也是流于形式，不能嚴格落實到位；班組檢查、項目部檢查、公司檢查不能有機結(jié)合；工地的安全保障體系薄弱。為了搶進度，不顧安全，對監(jiān)理及上級部門查出的安全隱患不及時、徹底整改。還有些安全員技術(shù)素質(zhì)較差，不能很好履行現(xiàn)場安全監(jiān)督管理職責。

3．安全管理人員不能滿足實際需要

為了減少開支，降低成本，有些項目部盲目精簡安全管理機構(gòu)和人員，或者一個安全員負責多個項目，致使安全管理力量跟不上實際工程建設(shè)需要?，F(xiàn)場巡檢虛設(shè)，管理失控。

4．項目管理投入不足

一些單位片面追求利益最大化，在項目措施投入上“缺斤少兩”，如起重機械設(shè)備臺數(shù)少、不按規(guī)定定期保養(yǎng)，臨時用電三級配電不到位，防護不及時，動火措施不到位等，由于硬件措施投入不足給施工現(xiàn)場帶來安全隱患。

三、隱患防范措施

1、管理體制到位

根據(jù)政府對項目代建管理要求，由項目業(yè)主單位及代建單位共同成立中心項目部，項目負責人由中心指派，全面負責項目管理，現(xiàn)場管理也以中心項目負責人為主，責任落實自始至終。業(yè)主單位主要負責前期、使用功能確認、協(xié)調(diào)等工作。同時，中心規(guī)定：工程部負責各項目部業(yè)務(wù)指導(dǎo)與管理，中心監(jiān)察室對中心各方責任進行實時督查，質(zhì)安部負責對各項目施工過程質(zhì)量安全的巡查、監(jiān)督。

2．規(guī)范建筑市場行為

嚴格依法公開招標，所有項目依法到市公管中心進行工程招標，設(shè)備采購到政府采購中心公開采購。

嚴格項目報建程序。項目開工按國家及建設(shè)行政主管部門規(guī)定辦理建設(shè)工程質(zhì)量安全監(jiān)督及施工許可。中心前期部在施工合同簽訂完成后，專人跟蹤辦理。

嚴格審查承包商、設(shè)備提供商、監(jiān)理單位和相關(guān)人員的資質(zhì)、職業(yè)資格、上崗證、操作證、準用證等。需提供安全生產(chǎn)許可證的必須審查安全生產(chǎn)許可證。

嚴格安全投入保障，建立完善的安全資金保障制度，在編制工程概算與招標工程量清單時，明確確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費用。在施工合同文件中，明確安全技術(shù)、防護設(shè)施、勞動保護費用支付計劃等條款，現(xiàn)場資金投入經(jīng)總監(jiān)審核。

嚴格內(nèi)部制度管理，嚴禁明示或者暗示施工單位購買、租賃、使用不符合安全施工要求的安全防護用具及配件、消防設(shè)施。不得對勘察、設(shè)計、施工、工程監(jiān)理等單位提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強制性標準規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。對新技術(shù)的采用嚴格審查并按規(guī)定上報。

嚴格政府部門的安全監(jiān)督檢查，督促施工單位認真整改，消除安全隱患。

3. 技術(shù)安全保障

中心根據(jù)由業(yè)主單位提交的已審查施工圖進行招投標及后續(xù)工作，從技術(shù)安全角度主要做好以下三點。

一是優(yōu)化圖紙審核措施。由設(shè)計單位完成、經(jīng)審查的施工圖，具有規(guī)范性和合法性，但在實際運用中仍存在很大的設(shè)計變更風險。因此，進一步審核優(yōu)化圖紙尤為重要。針對項目特點，從技術(shù)經(jīng)濟性，施工工藝性、合理性，技術(shù)難點、關(guān)鍵節(jié)點處理的可靠性，各專業(yè)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一等方面，中心及時組織專家進行第三方審核，加強對強制性條文及相關(guān)規(guī)定的響應(yīng)程度及結(jié)構(gòu)計算書的審查，完善原設(shè)計，確保工程安全可靠。

二是強化技術(shù)安全措施。從技術(shù)角度提前對施工區(qū)域、環(huán)境條件進行綜合評估，如文藝之家項目臨近文峰塔的施工保護，圖書館項目周邊道路、河道深基坑的支護方案等，在正式開工前做好相關(guān)技術(shù)基礎(chǔ)工作，提前采取支護措施，在開挖過程中嚴格基坑監(jiān)測，確保施工安全萬無一失。

三是細化毗鄰防護措施。施工單位進場后，按規(guī)定向施工單位提供施工現(xiàn)場及毗鄰區(qū)域內(nèi)的供水、排水、供電、供氣、供熱、通信、廣播電視等地上、地下管線資料，氣象和水文觀測資料，毗鄰建筑物和構(gòu)筑物、地下工程的有關(guān)資料。在槽、坑、溝土方開挖前移交相關(guān)資料，移交資料內(nèi)容并經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位三方共同簽字、蓋章認可。

4. 責任人員安全教育

中心定期組織項目負責人進行安全知識學習，對各施工項目部項目經(jīng)理、安全員、監(jiān)理部總監(jiān)及監(jiān)理進行專題安全教育，結(jié)合每年的安全月，更好地強化安全理論知識的學習與普及。

5. 職能部門監(jiān)管與中心督查相結(jié)合

市住建局建管處針對政府投資項目相應(yīng)成立重點項目安全監(jiān)督小組，對政府投資項目每月定期進行督查，施工企業(yè)對查出的安全隱患及時整改。中心各項目負責人每周安排與總監(jiān)及各項目經(jīng)理安全員進行安全隱患自查，中心質(zhì)安部定期或不定期巡查各在建工程，進行現(xiàn)場全方位隱患排查，對存在的安全隱患進行影像配合書面記錄，并下發(fā)整改通知單至各項目部令其限期整改到位。項目部整改完畢后，采取影像配合書面的記錄形式回復(fù)中心，實現(xiàn)全過程影像閉合控制。積極配合建設(shè)和安全主管部門適時組織各類檢查，如節(jié)前與節(jié)后檢查，冬、雨季施工專項檢查，抗臺防汛檢查等。落實安全生產(chǎn)教育措施，建立健全安全生產(chǎn)責任制，建立適用于對應(yīng)工程施工的全過程管理控制的安全管理體系。

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關(guān)鍵詞：制造企業(yè) 投資項目 內(nèi)部控制與管理

在我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展的過程中，制造企業(yè)改變了以往單純依靠主營制造業(yè)獲取利潤的方式，開始放開眼界將企業(yè)的富余資金投入到一些投資項目中，期望獲得高額的回報。目前很多制造企業(yè)在進行項目投資的過程中，所涉及的資金量越來越大，范圍也越來越廣泛。但是在企業(yè)投入高額投資資金的同時，也需要承擔一定的投資風險。如果制造企業(yè)在投資某些項目之前沒有經(jīng)過科學嚴密的分析，只是憑著一時的沖動，對自己投資的項目盲目樂觀，很容易給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟損失，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在當今激烈的市場競爭體制下，制造企業(yè)面臨的機遇的挑戰(zhàn)也越來越多，通過對外投資項目增加企業(yè)利潤并拓展業(yè)務(wù)范圍，是制造企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略。但制造企業(yè)要想在對外投資項目中成功獲利，對投資項目進行內(nèi)部控制和管理至關(guān)重要，可以說完善的投資項目內(nèi)部控制與管理制度是企業(yè)對外投資質(zhì)量和收益的保障。因此，制造企業(yè)在對外投資的過程中，應(yīng)該對投資項目進行科學評估，完善企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理制度，以最大限度地降低企業(yè)投資風險。

一、制造企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理中存在的問題

（一）投資項目缺乏科學的評估體系，內(nèi)控薄弱

很多制造企業(yè)在進行對外項目投資過程中，沒有建立科學的投資評估體系，投資項目內(nèi)部控制薄弱。這些企業(yè)往往急于獲取高額的投資回報，盲目的將企業(yè)資金投入各種投資項目上，缺乏嚴謹科學的投資評估，對投資的項目缺乏了解。此外制造企業(yè)的管理者可能對投資項目的某一領(lǐng)域不太熟悉，對企業(yè)自身的發(fā)展、市場需求等方面對投資項目的影響缺乏深入的思考。特別是在企業(yè)資金的投入、周轉(zhuǎn)等方面如果沒有科學合理的分析，可能出現(xiàn)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈等問題進而影響到企業(yè)的發(fā)展。一些制造企業(yè)往往是當前什么比較熱門就投資什么項目，沒有高效、規(guī)范的內(nèi)部控制和管理制度來對這些投資進行有效管理。

（二）投資項目的內(nèi)部控制與管理體制不健全

很多制造企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理體制不夠健全，表現(xiàn)在內(nèi)部控制體系不夠全面，相關(guān)管理部門之間沒有做好有效銜接，部分重點投資項目的內(nèi)部控制資料不健全，內(nèi)部控制制度不規(guī)范等。企業(yè)進行投資項目的前期準備工作很重要，其中涉及到投資計劃的下達和執(zhí)行、投資項目合同的管理、投資項目施工過程的控制等方面，對這些環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的好壞，直接影響到投資項目的效果。同時一些制造企業(yè)在投資項目上缺乏有效的管理，對于投資項目的預(yù)算、工程報價、材料管理等環(huán)節(jié)缺乏有效的控制，很容易引發(fā)項目投資管理中的各種問題。此外，部分企業(yè)在實際投資項目管理中雖然制定了相關(guān)的制度，但管理制度的內(nèi)容不夠具體，可操作性很差，不能在項目投資管理中有效實施。

（三）企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和投資項目內(nèi)部控制工作分離

在制造企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理工作中，企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃和投資項目決策、投資計劃安排相互分離的現(xiàn)象比較普遍。很多制造企業(yè)制定好企業(yè)發(fā)展規(guī)劃后就將其放在一邊，很少在實際工作中認真思考并有效落實企業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標。在選擇企業(yè)投資項目時，也只是機械的將需要上報的投資項目進行整理和匯總，完全不會考慮在投資項目中貫徹企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的目標。同時在制定企業(yè)投資計劃和安排投資項目實施工作時，部分管理者沒有按照企業(yè)投資決策的基本流程執(zhí)行，提前安排投資項目計劃實施或提前完成項目施工的現(xiàn)象很常見。這些問題很容易導(dǎo)致企業(yè)投資項目決策與企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃相背離。

二、制造企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理對策

（一）制定適合企業(yè)投資項目管理的內(nèi)部控制標準

制造企業(yè)應(yīng)制定適合企業(yè)投資項目管理的內(nèi)部控制標準，對企業(yè)投資項目內(nèi)部控制管理的內(nèi)容、范圍等進行規(guī)范。制定統(tǒng)一的企業(yè)投資項目內(nèi)部控制實施、評價標準，進一步規(guī)范企業(yè)投資項目評估人員的行為，保障投資項目評估的科學性、準確性。用科學合理的內(nèi)部控制標準來約束和管理工作人員行為，逐步增強企業(yè)投資項目管理的可行性和可操作性，建立科學的投資項目評估體系，細化投資項目管理內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，以此對投資項目進行正確的分析評估。加強對投資項目管理的理論方法研究，探索適合企業(yè)發(fā)展的投資決策和內(nèi)部控制管理標準，建立企業(yè)投資項目研究和咨詢機構(gòu)，以此提高企業(yè)的投資項目管理工作水平。

（二）健全投資項目內(nèi)部控制與管理體制

制造企業(yè)應(yīng)該進一步健全投資項目內(nèi)部控制與管理體制，增強投資項目管理各部門的有效銜接。投資項目內(nèi)部控制與管理中是提高制造企業(yè)投資項目就管理的重要舉措，可以進一步規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)投資行為。國家應(yīng)制定相關(guān)政策加強對企業(yè)投資項目控制管理的引導(dǎo)作用，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制管理行為。制造企業(yè)投資項目管理機構(gòu)也要設(shè)立功能、質(zhì)量、費用等相關(guān)管理科室，打破科室的職能界限，針對投資項目管理中的目標進行統(tǒng)一規(guī)劃，實現(xiàn)投資項目的縱向管理。針對企業(yè)項目管理中容易出現(xiàn)漏洞的薄弱環(huán)節(jié)，以及項目管理中各環(huán)節(jié)權(quán)責不清的情況，建立健全投資項目審查機制，對設(shè)備材料價格、項目建設(shè)規(guī)模等進行審查審批，嚴格按照相關(guān)程序執(zhí)行。

建立和完善企業(yè)投資回報機制，保障投資收益。根據(jù)企業(yè)項目投資的不同性質(zhì)和特點，對投資項目進行分類，各管理部門通過研究討論制定適合各類投資項目的投資方案，并估算每一個投資項目的投資回報值。投資預(yù)算中綜合考慮企業(yè)投資項目的階段性和風險性，并分不同的投資階段對投資指標進行考核。加強投資項目管理力度，在投資項目實施階段，深入開展調(diào)查研究，追求投資項目管理最優(yōu)化。投資項目管理工作中堅持實事求是的原則，對具體問題具體分析，努力提高項目管理工作水平。完善投資項目管理咨詢評價體系，保障投資項目評估結(jié)果的公正性和科學性。對于一些有爭議的投資項目，為避免牽涉到各部門的利益和評估結(jié)果的公正性，可以交給非利益相關(guān)的評估公司進行評估。

（三）結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃對投資項目進行動態(tài)管理

制造企業(yè)的中長期發(fā)展規(guī)劃應(yīng)該和企業(yè)的投資項目決策、投資項目實施計劃緊密結(jié)合，在投資項目內(nèi)部控制和管理中結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行動態(tài)化管理。企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃確立了企業(yè)的發(fā)展方向、發(fā)展重點和發(fā)展目標，是企業(yè)生產(chǎn)和進行經(jīng)濟活動的重要行動指南。投資項目決策是是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃目標的重要措施之一，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃制定相應(yīng)決策。同時企業(yè)的投資項目實施計劃也應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的長期發(fā)展規(guī)劃，并依據(jù)投資項目決策的要求制定，以此實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。成立投資項目實施監(jiān)管小組，借助社會各界的力量對投資項目進行適時監(jiān)督，減少投資決策中由于個人行為或經(jīng)驗問題導(dǎo)致的失誤，保障企業(yè)投資項目的有效實施，實現(xiàn)企業(yè)投資利潤的最大化。

三、結(jié)束語

制造企業(yè)實施投資項目的內(nèi)部控制和管理，可以對投資項目進行有效控制，保障企業(yè)獲得投資收益。針對制造企業(yè)投資項目內(nèi)部控制與管理中存在的問題，企業(yè)應(yīng)制定適合企業(yè)投資項目管理的內(nèi)部控制標準并健全相關(guān)體制，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃對投資項目進行動態(tài)管理，以此有效降低投資風險，提高企業(yè)項目投資管理工作水平。

參考文獻：

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篇5

關(guān)鍵字：造價管理，工程造價

隨著我國市場經(jīng)濟體制的成熟，工程造價咨詢內(nèi)容也將發(fā)生實質(zhì)性的變化，造價咨詢單位將從工程投資源頭抓起，加強全過程的工程造價管理，嚴把工程建設(shè)成本控制關(guān)。本文就關(guān)于工程造價咨詢單位在項目決策、設(shè)計、招投標、施工等各個階段過程中如何參與全面造價管理進行探討論述。

1、工程造價咨詢的含義與全過程造價管理的必要性

1.1.工程造價咨詢的含義

工程造價咨詢是指面向社會接受委托，承擔建設(shè)項目的全過程、動態(tài)的造價管理，包括可行性研究、投資估算、項目經(jīng)濟評價、工程概算、預(yù)算、工程結(jié)算、工程竣工決算、工程招標標底、投標報價的編制和審核、對工程造價進行監(jiān)控以及提供有關(guān)工程造價信息資料等業(yè)務(wù)工作。工程項目的建設(shè)過程主要包括投資決策階段、設(shè)計階段、招投標階段、施工階段。

1.2.全過程造價管理的必要性

如果由于前期決策階段和設(shè)計階段工作失誤導(dǎo)致建設(shè)項目在經(jīng)濟上不合理或者技術(shù)上不可行，建設(shè)后期想要再通過預(yù)結(jié)算來調(diào)整和控制工程造價，顯然是為時已晚。因此，必須對工程造價實行全方位、全過程的動態(tài)管理與控制。

2、工程項目建設(shè)各個階段的造價管理

2.1.實行投資估算，加強投資決策階段管理

在建設(shè)項目投資決策階段，進行投資估算。投資決策階段是控制工程造價的重要階段。造價咨詢?nèi)藛T必須進行投資方案的優(yōu)選，合理確定投資估算，控制好項目總投資，權(quán)衡項目的風險與收益，編制項目建議書和可行性研究報告。不能只看各種理論數(shù)據(jù)、理論指標，還要對項目實施過程中可能發(fā)生的各種風險進行客觀的估計和預(yù)測綜合分析，才能得出正確的投資決策結(jié)論。

2.2.從設(shè)計入手，控制工程造價

施工以前的項目決策及設(shè)計階段是控制工程造價的關(guān)鍵，而在項目決策之后，控制工程造價的關(guān)鍵就在于設(shè)計。根據(jù)我國目前的設(shè)計收費標準及相關(guān)要求，設(shè)計費一般只相當于建設(shè)工程費用的4%-5%左右， 而這4%-5%的費用對工程造價的影響程度卻占75%以上。

2.2.1抓好方案和初步設(shè)計審查工作

優(yōu)化設(shè)計方案，降低投資，尤其強調(diào)限額設(shè)計， 嚴格按下達的計劃控制投資，使重大建設(shè)項目的投資控制在公司審批的概算之內(nèi)。

2.2.2積極倡導(dǎo)、推行建設(shè)工程招投標制

推行建設(shè)工程招投標制，對降低工程造價，進而使工程造價得到合理的控制具有非常重要的影響。

2.2.3倡導(dǎo)運用價值工程原理，建立激勵機制

由于我國現(xiàn)行的設(shè)計取費標準是按投資額的百分比計算，使得造價越高，收費也越多。這樣的取費辦法，在一定程度上難以調(diào)動設(shè)計者主動地考慮降低造價、節(jié)約投資，不利于工程造價的控制。若認真運用價值工程原理，在保證安全和不降低功能的前提下對設(shè)計部門依靠科學管理技術(shù)、優(yōu)選新技術(shù)、新結(jié)構(gòu)、新材料、新工藝所節(jié)約的資金，按一定的比例獎勵給設(shè)計部門，以調(diào)動設(shè)計部門積極性是大有潛力的，也是控制工程造價行之有效的方法。

3.要加強招投標階段對招標文件的編制，保證其合法性、合理性

工程招投標是按競爭方式以合理的最低造價來擇優(yōu)選擇施工企業(yè)的一種有效機制。此階段工作的結(jié)果直接影響工程的造價。工程造價咨詢單位應(yīng)加強對招標文件的編制管理，做到文字表述嚴密、準確，由專職造價工程師參與審定其中的造價條款。通過正當?shù)恼型稑诉^程，使承包方的價格合理可靠，避免出現(xiàn)壓價中標，導(dǎo)致施工過程中偷工減料、停工扯皮等現(xiàn)象。招投標結(jié)束后，在與中標單位簽訂施工合同時，應(yīng)加強對合同的簽訂管理，由專職造價工程師參與審定造價條款，以保證合同價格的合法性、合理性，減少合同糾紛，維護和保障合同雙方的權(quán)益并有效地控制工程造價。

4.多方面加強施工階段的管理

施工階段是把設(shè)計變成具有使用價值的建筑實體過程。工程造價咨詢單位可建立項目造價控制責任人制度，由工程造價咨詢單位的專業(yè)人員對項目造價控制（管理）負責。具體操作表現(xiàn)在以下幾個方面：

4.1材料費的管理

建筑工程材料費一般約占工程造價的60%左右，因此施工過程中，工程造價管理的重點在于材料價格的掌握和控制，材料價差對工程造價的影響較大，概算定額單價中的材料價格反映定額編制當時的水平。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，材料價格總是受市場價值規(guī)律影響不斷浮動，要使概算價格符合實際價格必須進行材差調(diào)整，所以在概算編制過程中計算工程費用時，動態(tài)管理因素是有現(xiàn)實意義的，也是十分必要的。為此，工程造價咨詢單位可根據(jù)定貨合同價、公布的材料價格信息等，要及時了解造價信息，多方收集材料價格信息，及時編制價格信息統(tǒng)計表，并不斷及時補充修訂完善。力求做到尋找價廉物美的供應(yīng)來源，以達到降低工程造價的目的。

4.2要正確處理好工程質(zhì)量、工程進度與造價的關(guān)系。只有在質(zhì)量合格、工期合理的條件下來控制工程造價，才會取得較好的效果。

4.3重視設(shè)計變更。在施工過程中，應(yīng)對設(shè)計變更的合理性進行評定，減少不必要的設(shè)計變更。如果出現(xiàn)必須變更的情況，要先算賬，后變更，主動控制工程造價，及時進行造價增減分析。對引起工程造價重大變化的設(shè)計變更，還要進行相應(yīng)的變更預(yù)算，做到心中有數(shù)，掌握控制工程造價的主動權(quán)。

4.4主動控制減少索賠。如果出現(xiàn)索賠，應(yīng)以合同為依據(jù)及時處理。

5.加強工程竣工結(jié)算管理

加強工程竣工結(jié)算管理是造價控制全過程的最后一環(huán)。工程竣工后，工程造價咨詢單位要按施工合同的有關(guān)規(guī)定進行竣工結(jié)算，對完成的工作量進行復(fù)核，對竣工結(jié)算的價款總額與建設(shè)單位、承包單位進行協(xié)商。對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證以及建設(shè)單位各項費用予以確認，對工程量和工期提出評定意見，最后還要對項目投資效果進行考核。

篇6

隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展和科學技術(shù)的日新月異，企業(yè)為了提高自身的核心競爭力，加大了固定資產(chǎn)投資項目的投資力度，不僅新建、擴建、改建了許多科研、生產(chǎn)基地，也添置了許多新設(shè)備，在此過程中產(chǎn)生了大量的固定資產(chǎn)投資項目檔案。固定資產(chǎn)投資項目檔案是建設(shè)項目立項、實施、竣工驗收等過程中形成的，具有保存價值的文字、圖表、聲像等形式的真實記錄，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，在項目建設(shè)、運行、維護等各項工作中發(fā)揮著極其重要的作用。

一、固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的重要性

1.是項目竣工驗收的前提條件《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案驗收辦法》(科工辦〔2007〕161號)和《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項目檔案工作管理辦法》(科工計〔2015〕931號)中明確規(guī)定：“項目檔案驗收是項目竣工驗收的必備條件之一。未經(jīng)項目檔案驗收或者項目檔案驗收不合格的，不得進行或通過項目竣工驗收”。項目檔案專項驗收工作的開展，有利于加強項目檔案管理工作，確保項目檔案的完整、準確、系統(tǒng)、安全和有效利用。2.是項目順利推進的有力支持固定資產(chǎn)投資項目檔案管理不是簡單的對項目實施過程中產(chǎn)生的文件材料的收集、整理和提供利用，在項目實施過程中，檔案管理人員可以通過“三納入”“四參加”“四同步”管理，全面跟進項目建設(shè)，對項目實施有效的監(jiān)管和控制。項目檔案的形成與管理貫穿整個項目建設(shè)過程，通過規(guī)范項目檔案管理工作，可以為項目的順利推進提供有力的檔案支持。3.是項目后續(xù)維護的有效憑證固定資產(chǎn)投資項目檔案是固定資產(chǎn)投資項目的重要組成部分，做為項目實施全過程的真實記錄，在今后項目工程的實施、改建、擴建，設(shè)備采購、運行、維護中都有著不可替代的重要作用。固定資產(chǎn)投資項目檔案具有原始記錄性，是檢驗項目質(zhì)量的重要依據(jù)，是追溯責任的有效憑證，也是企業(yè)維權(quán)的有力證據(jù)。

二、固定資產(chǎn)投資項目檔案管理存在的問題

1.對固定資產(chǎn)投資項目檔案重視程度不高首先，檔案部門在科研單位中屬于科研保障部門，主要任務(wù)就是做好科技檔案的收集、整理、保管和提供利用，為科研技術(shù)人員提供檔案支持。軍品科研單位為了實現(xiàn)盈利和自身的更好發(fā)展，以科研生產(chǎn)為主要任務(wù)，雖然檔案工作不可或缺，但對其重視程度明顯不高，這樣就增加了開展檔案工作的難度。其次，固定資產(chǎn)投資項目檔案不同于科技檔案，它不能直接產(chǎn)生經(jīng)濟效益，因此部分單位領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)投資項目檔案的重要性缺乏必要的認識，從而對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作不夠重視。同樣，項目管理人員和建設(shè)人員也存在著輕視固定資產(chǎn)投資項目檔案的情況，認為可有可無，這就直接導(dǎo)致項目實施過程中產(chǎn)生的文件材料收集不齊全、不完整。此外，許多企業(yè)普遍存在著檔案工作崗位待遇低下的問題，造成業(yè)務(wù)骨干流失、人才缺乏，特別是人員更替頻繁的現(xiàn)象突出。固定資產(chǎn)投資項目檔案管理是一個復(fù)雜的過程，具有專業(yè)性強、涉及知識面廣、建設(shè)周期長等特點，新職工缺乏相關(guān)的業(yè)務(wù)知識和實踐經(jīng)驗，不能很好地勝任這方面的工作。這些都是阻礙固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作有效開展的不利因素。2.固定資產(chǎn)投資項目檔案收集不完整固定資產(chǎn)投資項目檔案的收集工作是項目檔案工作的重點和難點，是做好項目檔案管理工作的基礎(chǔ)，也是項目檔案驗收檢查的關(guān)注點。俗話說“巧婦難為無米之炊”，檔案收集的完整性一直是困擾檔案部門的一大難題。一個固定資產(chǎn)投資項目的建設(shè)周期往往是一年、兩年甚至幾年，項目建設(shè)周期長，在此期間不免會發(fā)生人員變動，文件材料交接不清楚、不完整的情況時有發(fā)生。同時，固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)涉及部門繁多，對外有施工單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位等，對內(nèi)有項目管理部門、財務(wù)部門、設(shè)備使用部門、檔案部門等。因此工程建設(shè)期間，產(chǎn)生的檔案文件材料數(shù)量大、類型多，既有管理性文件材料，又有專業(yè)技術(shù)性文件材料。這些問題都給固定資產(chǎn)投資項目檔案的收集工作帶來了一定困難。3.固定資產(chǎn)投資項目檔案整理不規(guī)范固定資產(chǎn)投資項目檔案來源渠道多，如基礎(chǔ)建設(shè)項目，參建單位各自完成檔案的收集、整理工作，在開展固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作時各單位沒有統(tǒng)一的衡量標準，檔案管理崗位上的人員不同，各自對標準規(guī)范理解的程度不同，這些都會造成在進行檔案移交時檔案狀態(tài)的多樣性。同時，在項目檔案整理的過程中，由于沒有統(tǒng)一的文件材料歸檔范圍和整理規(guī)范，經(jīng)常會出現(xiàn)項目檔案整理不規(guī)范的情況。常見的問題有：應(yīng)歸檔文件材料遺漏；接收了歸檔范圍之外的無用的文件材料；歸檔文件材料不是原件；文件簽署不齊全、簽章不完備；歸檔文件材料隨意涂改；歸檔文件材料附件、相關(guān)資料不完整等。這些檔案整理不規(guī)范的問題都給固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作帶來了諸多不便。4.固定資產(chǎn)投資項目檔案管理人才缺乏固定資產(chǎn)投資項目檔案管理復(fù)雜性高、專業(yè)性強、涉及知識面廣，包括土建、設(shè)備、工藝、監(jiān)理、招投標等相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域，這就對檔案管理人員的專業(yè)素養(yǎng)提出了較高的要求。一方面，檔案部門作為企業(yè)內(nèi)部職能部門，檔案管理人員日常工作量大、兼職多，每天忙于繁雜的事務(wù)性工作，缺乏對專業(yè)知識的系統(tǒng)學習和業(yè)務(wù)提高，從而使檔案管理工作消極被動；另一方面，檔案管理人員在單位中一般地位不高，低收入留不住真人才，檔案管理崗位人員流動性較大，而新員工自身缺乏對固定資產(chǎn)投資建設(shè)項目的整體了解，在固定資產(chǎn)投資項目檔案管理過程中往往力不從心。

三、加強固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的應(yīng)對措施

1.提高全員認識，健全規(guī)章制度要始終把固定資產(chǎn)投資項目建設(shè)和檔案建設(shè)放在同等重要的位置，做到項目管理部門和項目檔案管理部門統(tǒng)一認識，始終把創(chuàng)建一流項目檔案作為我們的工作目標。在項目檔案管理上，應(yīng)始終堅持實行前端控制，全過程參與，與項目建設(shè)同步。建立健全項目檔案管理制度，針對項目檔案歸檔范圍、保管期限、管理方式等具體問題，編寫相應(yīng)的管理文件，制定相關(guān)規(guī)章制度。通過對規(guī)章制度的宣傳貫徹，實現(xiàn)全員檔案意識的明顯增強，為項目檔案管理工作的有效開展打下良好基礎(chǔ)。2.制定歸檔計劃，優(yōu)化收集工作健全完備且行之有效的規(guī)章制度是開展固定資產(chǎn)投資項目檔案收集工作的堅實后盾，在此基礎(chǔ)之上，制定切實可行的檔案歸檔計劃是促進項目檔案收集工作的有力措施。在以往的工作中，往往會出現(xiàn)為了應(yīng)付檢查而臨時補訂歸檔計劃的情況，這無疑沒有發(fā)揮歸檔計劃的實際作用。在編制歸檔計劃時，我們應(yīng)做到多方面溝通，不能閉門造車，任何單方面制定的歸檔計劃都是不完善、不全面的。單位項目管理部門每年應(yīng)按照項目節(jié)點制定項目檔案歸檔計劃，在檔案管理部門的指導(dǎo)下，明確各類檔案文件材料的責任歸檔部門和歸檔時間，并按計劃進行檢查，督促項目檔案責任部門做好項目檔案文件材料的積累和移交工作，以確保各類檔案文件材料的及時歸檔。3.轉(zhuǎn)變工作方式，規(guī)范整理工作針對參建單位多、各單位之間檔案整理標準不統(tǒng)一的問題，建設(shè)單位檔案管理部門應(yīng)轉(zhuǎn)變工作方式，提前介入項目檔案的收集、整理工作。根據(jù)各單位參與項目實施的具體情況，有針對性地制定相關(guān)規(guī)章制度，明確歸檔范圍；及時跟蹤項目建設(shè)進度；定期對項目管理人員、建設(shè)人員的檔案工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。值得注意的是，在指導(dǎo)項目檔案工作時，要加強對重點檔案文件材料的收集、整理工作。如項目前期管理性文件、隱蔽工程文件，項目開、竣工儀式照片、錄像等。4.加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升專業(yè)素養(yǎng)檔案管理人員作為固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作的行為主體，其自身素質(zhì)至關(guān)重要。因此，要做好固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作，必須提高檔案管理人員的業(yè)務(wù)水平。首先，要加強檔案管理人員對建設(shè)項目的整體了解，做好檔案管理“三納入”“四參加”“四同步”，全面跟進項目的實施；其次，定期組織檔案管理人員參加項目檔案業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)知識和專業(yè)技能；第三，開展實地考察，學習其他單位先進的工作方法和成熟經(jīng)驗；第四，實施獎懲激勵機制，對固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作中表現(xiàn)突出者給予表彰和一定獎勵，鼓勵檔案人員積極主動地提升檔案管理水平。多項并舉，努力打造一支高素質(zhì)、高水平的檔案管理隊伍，為固定資產(chǎn)投資項目檔案管理工作提供有力的人員保障。5.做好自檢工作，備戰(zhàn)檔案驗收《重大建設(shè)項目檔案驗收辦法》中明確規(guī)定：“在項目檔案驗收前，項目建設(shè)單位(法人)應(yīng)組織項目設(shè)計、施工、監(jiān)理等方面負責人以及有關(guān)人員，根據(jù)檔案工作的相關(guān)要求，依照《重大建設(shè)項目檔案驗收內(nèi)容及要求》進行全面自檢”。各單位在申請固定資產(chǎn)投資項目檔案專項驗收前，都應(yīng)組織開展項目檔案自檢工作。項目檔案自檢工作是推動項目檔案管理工作的有力舉措。通過檔案自檢工作可以發(fā)現(xiàn)項目實施過程中存在的問題，形成自檢報告，并有針對性地采取整改措施，進一步提高固定資產(chǎn)投資項目檔案管理的質(zhì)量，為順利通過固定資產(chǎn)投資項目檔案專項驗收打下堅實基礎(chǔ)。

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篇7

關(guān)鍵詞 政府投資項目 工程造價 管理

中圖分類號：F830.59 文獻標識碼：A

0引言

政府投資項目，是經(jīng)政府批準立項，由各類財政性基本建設(shè)資金投資或部分投資的項目，由于政府投資項目是以政府財政基本建設(shè)資金為投資主體的項目，因而它具有與一般投資項目不同的特點。如大多數(shù)集中在為社會發(fā)展服務(wù)、非盈利的公益性項目，項目投資大、風險大、影響面大，有更嚴格的管理程序，項目更容易受到社會各界輿論的關(guān)注等。這些特點決定了政府投資項目工程造價管理也表現(xiàn)出與一般工程項目的不同之處，如從促進經(jīng)濟與社會和諧發(fā)展出發(fā)，更注重社會及環(huán)境效益的評價；造價管理內(nèi)容復(fù)雜，要求高；重視項目的前期、后評價工作；重視項目從立項到竣工驗收的全過程計劃管理；造價管理工作更加強調(diào)規(guī)范性等。近年來，隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展和人民生活水平不斷提高，政府對道路、橋梁、大型體育場館、機場等公共設(shè)施的投資比例也在不斷擴大，政府投資項目資金投入越來越多，項目工程造價管理備受社會各界關(guān)注。

1政府投資項目工程造價國內(nèi)外管理實踐與發(fā)展

工程造價管理作為直接為提高工程效益服務(wù)的手段，在建設(shè)工程項目管理學科中發(fā)展最快，它體現(xiàn)了人們追求項目效益和效率的管理宗旨。西方l達國家十分重視工程造價管理，普遍以政府投資項目為工程造價管理的重點，無論是理論還是實踐都取得了令人矚目的成就。尤其是英美工程造價界的學者和實際工作者于20世紀80年代初期，提出并創(chuàng)立了在工程造價領(lǐng)域具有重要影響的全生命周期造價管理模式，它采用綜合集成方法，重視投資成本、效益分析與評價， 從建設(shè)項目全生命周期（包括建設(shè)前期、建設(shè)期、使用期和翻新與拆除期等階段）出發(fā)來考慮總造價最小而總價值最大的問題，以達到項目建設(shè)成本和運營成本最優(yōu)從而實現(xiàn)利益最大化。在政府投資項目工程造價管理方面，西方各國各有特色。美國對政府投資項目工程造價的管理屬于建設(shè)工程全過程價格的綜合管理范疇，除了全過程控制工程造價，還在政府部門設(shè)立監(jiān)督審查機構(gòu)，對變更費用等進行審查控制，確保項目成本不突破審批的總額度。日本政府投資項目造價管理的最大特點是實行“量、價分離”的計價模式，政府制定有一整套工程計量和計價標準，在政府投資項目中廣泛使用。英國實行工料測量師制度，工料測量師主要負責整個工程中與“數(shù)量”有關(guān)的工作，包括整個工程工程量的計算與核算，對工程收支的管理與控制等，其工作類似于我國的造價工程師，但其方法和具體操作又有明顯區(qū)別。目前工料測量師的職能已發(fā)展到對工程建設(shè)的全過程進行造價成本控制，和建筑師、工程師并列，并相互影響，相互制約，發(fā)揮著不可替代的積極作用。

我國政府投資工程造價管理長期以來都是采用概預(yù)算定額管理制度，自20世紀90年代始，才逐步轉(zhuǎn)向“量、價”分離管理模式，并逐步實現(xiàn)了以市場機制為主導(dǎo)，由政府職能部門和造價行業(yè)管理部門共同協(xié)調(diào)監(jiān)督管理的市場定價機制。2003年7月，建設(shè)部頒布了《建筑工程工程量清單計價規(guī)范》，主要側(cè)重于工程招投標中的工程量清單計價，是我國工程造價管理改革的重要事件。2008年7月，進一步完善了原規(guī)范，將其批準為國家標準，強制要求國有資金投資的工程建設(shè)項目必須執(zhí)行，標志著我國建設(shè)領(lǐng)域的工程計價方式真正開始與國際慣例接軌。在政府投資項目工程造價管理實踐中，目前應(yīng)用較廣的是建設(shè)工程全過程造價管理，從決策階段開始到竣工驗收交付使用為止分為六個階段，即投資估算、初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算、招標合同價、竣工結(jié)算、竣工決算。對于國外流行的全生命周期造價管理，我國目前尚處于探索階段。

2我國政府投資項目工程造價管理存在的問題與對策

我國政府投資工程造價管理經(jīng)過多年發(fā)展，在向國外學習的同時，也積累了大量實踐經(jīng)驗，造價管理水平有很大提高，但暴露的問題依然不少，如項目前期工作缺乏深度、對設(shè)計重視不足、招投標階段造價控制不嚴、施工階段變更頻繁、竣工結(jié)算高估冒算等。應(yīng)采取有效措施，進一步改進和完善政府投資工程造價管理。

2.1將造價控制的重點前移至項目施工前期

首先，重視項目可行性研究。在項目啟動階段，通過對擬建項目的市場需求狀況、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方案、建設(shè)條件、投資估算、融資方案、經(jīng)濟效益以及可能產(chǎn)生的風險等方面進行全面深入的調(diào)查和分析，提出項目最佳建設(shè)方案，為項目的決策提供可靠依據(jù)?？尚行匝芯勘仨殞⑼顿Y效益和市場現(xiàn)狀作為研究的核心內(nèi)容，堅持實事求是的基本原則，認真研究技術(shù)經(jīng)濟措施，保證項目的安全性和可靠性。其次，通過市場調(diào)查掌握詳實、充足的數(shù)據(jù)資料，編制高質(zhì)量的項目投資估算、初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算，全力推行限額設(shè)計，使其在項目設(shè)計和建設(shè)中真正起到控制總投資的作用。立項、設(shè)計等對政府工程造價影響較大，將工程造價的評審工作重心從原來項目竣工后的結(jié)算和決算前移至施工前，有利于從源頭控制工程造價。

2.2規(guī)范政府投資項目招標投標制

一是按照相關(guān)法律要求，對工程實行強制性招投標，嚴格規(guī)范招投標程序并加強監(jiān)管。二是杜絕用初步設(shè)計代替施工圖招標，違者嚴厲追責。三是委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)，按照國家規(guī)定制定嚴密的招標文件，準確編制工程標底并認真審查。四是規(guī)定招投標必須在政府設(shè)置的專門機構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督下進行，同時規(guī)定招標人、招標機構(gòu)、政府管理和監(jiān)督招投標的專門機構(gòu)對投標人進行資格預(yù)審，并在網(wǎng)上公示。五是針對不同類型的工程，研究探索科學合理的評標辦法，以體現(xiàn)合理、公平、充分競爭的原則。

2.3做好施工現(xiàn)場設(shè)計變更和簽證的監(jiān)管工作

這是項目造價控制的難點。對與施工現(xiàn)場中的簽證管理和變更要監(jiān)管好，對于發(fā)生的變更應(yīng)嚴格按照變更程序執(zhí)行，杜絕施工單位隨意變更行為發(fā)生?，F(xiàn)場簽證要隨做隨簽，完善簽證手續(xù)。在施工過程中要重視對施工合同的管理，通過施工合同約束施工單位行為。

2.4強化竣工結(jié)算階段的造價控制

應(yīng)對工程決算進行嚴格把關(guān)，督促建設(shè)單位、監(jiān)理單位、造價咨詢機構(gòu)履行好各自職責，強化竣工結(jié)算階段的造價控制。首先要審核竣工工程內(nèi)容是否符合合同要求，只有工程竣工驗收合格，按照合同完成全部工程量，才能夠列入竣工結(jié)算，同時還要根據(jù)合同約定結(jié)算方法審核竣工結(jié)算，如果發(fā)現(xiàn)合同漏洞，建設(shè)單位要和施工單位認真溝通。隱蔽工程要重點檢查手續(xù)的完整性，依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更通知、現(xiàn)場簽證來進行竣工結(jié)算，工程量計算要按照國家統(tǒng)一計算規(guī)則進行，根據(jù)合同約定和投標計價定額確定定額單價，嚴格審查避免出現(xiàn)高套、多算、重算。

2.5加強政府投資工程造價管理績效評價

政府投資工程造價管理績效評價是根據(jù)預(yù)先設(shè)定的績效目標，運用科學的評價方法和評價標準對政府財政性支出項目造價管理的經(jīng)濟性、效率性進行評價。評價的內(nèi)容既包括政府投資工程在建設(shè)過程中的造價管理，也包括對各參建主體對落實造價控制目標所采取的行動進行評價?？冃Э己私Y(jié)果出來后要落實獎懲，促進各參建方更好地控制項目造價。

參考文獻

篇8

【關(guān)鍵詞】造價管理;政府投資;項目前期;分析

1前言

近年來，隨著社會需要的不斷增加，由政府投資建設(shè)的項目數(shù)量也在持續(xù)增多，同時規(guī)模也得到了相應(yīng)的擴大，尤其是一些大型的政府投資項目，拉動了國家的內(nèi)需，也不斷促進了社會的發(fā)展。但是由于政府的投資項目通過利用政府的資金而建成，屬于為人民服務(wù)的非盈利性的項目，因此存在著一定的管理滯后性，時常出現(xiàn)“三超”現(xiàn)象，也就是說概算超出估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算，鑒于此，加強對于政府投資項目的造價控制顯得十分重要。

2政府投資項目的造價管理

隨著城市建設(shè)的不斷發(fā)展，我國政府每年需要投入上千億資金來進行基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和改造，因此在項目的建設(shè)前期來控制投資項目的造價管理，對于改善建設(shè)資金的使用效果，提高政府的投資效益具有非常重要的現(xiàn)實意義。一般說來，建設(shè)工程的投資控制貫穿在項目的投資決策、設(shè)計、承發(fā)包、施工以及竣工的各個階段，只有將工程建設(shè)的資金控制在批準的范圍之內(nèi)，并對這些階段發(fā)生的偏差進行及時，才能夠切實實現(xiàn)項目投資管理的目標，取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。然而在工程項目的投資過程中，項目管理容易出現(xiàn)投資資金管理混亂、投資效益低下等不良問題，并且可能導(dǎo)致“三超工程”、“豆腐渣工程”等現(xiàn)象的發(fā)生，因此加強投資項目的造價管理在項目的建設(shè)過程中發(fā)揮著不可或缺的作用，尤其是在項目建設(shè)的前期階段，影響工程造價的因素非常多。據(jù)統(tǒng)計，在項目的投資決策階段、設(shè)計階段和施工招投標階段影響工程造價的可能性分別占據(jù)75%、35、30%之多，鑒于此，要想從根本上對政府投資項目的工程造價進行合理的控制，就需要從項目管理的源頭出發(fā)，切實的貫徹和落實資金的使用計劃，從而保證資金的高效運行。

3項目在投資決策階段的造價管理

項目的投資決策階段是項目決定投資行動方案的過程，需要對擬建項目的可行性進行經(jīng)濟技術(shù)論證，并通過不同投資方案的比較，選擇合理的投資方案。因此，投資決策階段的正確與否直接影響著項目的投資效益。一般來說，項目投資決策階段的造價管理主要是為了給政府投資項目的各個階段做好決策前的準備，并對工程項目的各種外部條件進行詳細的調(diào)查，從而為投資估算提供有效的依據(jù)。但是從我國政府投資項目的具體情況來說，對于項目的投資管理并沒有形成一套完整的造價管理方法，其在投資決策階段主要是對市場進行調(diào)查和預(yù)測、提出項目建議書、以及完成對可行性報告的編制和審批。當前，在投資決策階段的傳統(tǒng)造價管理主要是對建設(shè)項目的建設(shè)成本進行預(yù)測，但是在這個過程中忽視了工程設(shè)施在移交之后的運營和維護成本，即使是考慮了也只是從定性的方面進行分析。從長遠的角度來說，投資決策方案只是一味地追求建設(shè)成本的最小化，或是對運營和維護成本進行粗略的分析，那么投資決策的方案則不是最優(yōu)的，并且存在著一定的缺陷問題。鑒于上面所提到的投資決策管理階段的弊端，需要對政府投資的項目進行全面的造價管理。由于政府投資項目的投資額較大、工期較長，而且風險也比較大，只有采用全面造價管理，才能保證政府投資項目的順利進行。全面造價管理包含了項目的全過程、全要素和全員造價管理，并分析了造價管理中的各個相關(guān)利益主體，從而對造價管理進行有效的控制。首先，面對政府投資項目中涉及到的包括政府、項目法人、監(jiān)理單位和設(shè)計單位等在內(nèi)的多個利益主體，需要將他們聯(lián)合在一起形成一個團結(jié)協(xié)作的團隊，從而更好的實現(xiàn)政府項目在投資決策階段的造價管理。其次，在項目建設(shè)的生命周期中影響項目造價的因素有工期、質(zhì)量和成本，這三個因素之間相互影響和轉(zhuǎn)化，因此需要采用全面造價管理的方法對這些要素進行綜合的控制。再者，項目實現(xiàn)的全過程由各種具體活動構(gòu)成，每個階段又有不同的造價管理，因此為了實現(xiàn)整個建設(shè)項目的造價管理，需要在投資決策階段進行系統(tǒng)的造價分析?？傊?，在對工程項目的效益進行分析的時候，要從現(xiàn)實出發(fā)，充分考慮在建設(shè)施工過程中可能面臨的各種不利因素對于工程造價的分析，從而使項目的投資符合實際建設(shè)過程的要求，時投資決策階段的造價管理充分發(fā)揮有效的作用，減少投資的盲目性。

4項目在設(shè)計階段的造價管理

設(shè)計階段是項目建設(shè)過程中的重要階段，起到承前啟后的作用。一般來說，工程項目的設(shè)計是通過對擬建項目的建造提供所需要的規(guī)劃圖紙、數(shù)據(jù)或是文字性的說明，從而滿足項目的技術(shù)和經(jīng)濟要求，因此，設(shè)計階段作為項目由計劃變?yōu)楝F(xiàn)實的重要階段，這個階段的造價管理在政府投資項目的造價管理當中占據(jù)著非常重要的地位。就傳統(tǒng)設(shè)計階段的造價管理來說，設(shè)計技術(shù)人員與造價管理人員之間缺乏密切的配合，設(shè)計技術(shù)人員只是單純地重視技術(shù)方案的可行性，而造價管理人員也只是從財務(wù)管理的角度進行造價的計算，因此設(shè)計環(huán)節(jié)和造價環(huán)節(jié)之間相互脫節(jié)，降低了造價管理的成效，并可能產(chǎn)生不必要的額外成本。由此，為了貫徹“技術(shù)與經(jīng)濟相結(jié)合”的理念，在設(shè)計階段需要采用限額設(shè)計、標準設(shè)計等造價方法，從而實現(xiàn)技術(shù)與經(jīng)濟的相互融合。除此之外，還要加強對設(shè)計文件的審核，合理的控制項目的總造價。在設(shè)計階段采用價值工程的方法來分析設(shè)計階段的經(jīng)濟指標，制定不同的造價控制目標，通過對設(shè)計文件進行認真的審核，從而有效的控制工程的總造價。尤其適度對于工程比較繁雜的綜合性項目，在對項目進行綜合設(shè)計的時候要對其進行科學的審核，防止出現(xiàn)實施過程重復(fù)的現(xiàn)象，避免資金的浪費。

5項目在招投標階段的造價管理

隨著建筑市場的進一步規(guī)范，我國的工程項目為了選擇優(yōu)質(zhì)的施工單位，逐漸推行了招投標的制度，這不僅能夠使建設(shè)單位擇優(yōu)選擇承包商，從另一個方面來說，還全面的降低了工程的造價，能夠有效的控制工程的整體造價。但是就目前的招投標程序來看，其制度和機制仍然存在著許多不完善的地方，尤其是對于政府投資的項目來說，嚴重制約著工程造價的管理，其中最重要的就是對工程的成本、質(zhì)量和工期的認識不足。因此，為了保證施工的質(zhì)量，合理的控制工程的造價，使政府的投資項目能夠在規(guī)定的時間內(nèi)完成，一般在工程招投標的時候可以在“最高控制價”的基礎(chǔ)上加入“成本控制價”，從而保證工程的造價維持在一個合理的范圍之內(nèi)。除此之外，還可以運用二次平均值法，也就是說將所有通過資質(zhì)檢查和技術(shù)評審的標的進行第一次平均，除去所有高于平均值的投標單位;其次，將剩余的投標單位進行第二次的平均，最后將最接近且低于最高控制價的投標單位確定為中標單位。由此，這種方法不僅簡便合理，而且還控制了工程的造價。

6結(jié)束語

綜上，與非政府投資的項目相比，政府投資項目的資金來源具有一定的特殊性，除此之外，政府投資項目的投入較大、影響也大，管理程序也比較嚴格，因此加強政府投資項目的造價管理能夠推進社會的又快又好發(fā)展。鑒于此，面對近年來政府投資造價管理方面暴露的問題，需要在項目建設(shè)的前期對工程造價進行以科學、合理的管理，從源頭進行造價控制，從而使項目實現(xiàn)事半功倍的效果，贏得良好的社會效益和經(jīng)濟效益。

【參考文獻】

[1]胡炯.淺談?wù)顿Y項目前期造價管理[J].科技信息，2013，17（14）：52-53.

篇9

關(guān)鍵詞：政府投資工程項目；造價控制；改革建議

Abstract: the government investment project basically all the people's livelihood is related to the big project, but in the engineering project, the cost of the management work but always not satisfactory. Mainly expounds the current government investment projects in the cost of the defects in management, and puts forward some proposals for reform.

Key words: the government investment projects; Cost control; Reform proposal

中圖分類號: TU723.3文獻標識碼：A文章編號：

近年來我國經(jīng)濟持續(xù)、快速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資數(shù)量逐年大幅度增長，投資規(guī)模不斷擴大，尤其是一些政府投資的公益項目、基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，大大改善了我國的投資環(huán)境，提高了人民的生活水平。由于政府投資項目建設(shè)對資金的需求量越來越大，超概算的現(xiàn)象層出不窮。造成項目建設(shè)超概算的原因是多方面的，有合理因素，也有不合理因素。這些都必須引起我們的高度重視。

1 政府投資工程項目的特點

1.1政府投資工程項目大多數(shù)集中在為社會發(fā)展服務(wù)，非盈利的公益性項目

這是由政府投資項目的性質(zhì)所決定的，這種性質(zhì)就是非經(jīng)營性。因為在市場經(jīng)濟體制下，一般經(jīng)濟組織的投資活動都追求自身利益的最大化，所以除政府財政基本建設(shè)資金以外的投資都會追求高收益的回報，而對非盈利、難以盈利或投資回收期較長的項目不會涉足，但這些非盈利、難以盈利或投資回收期長的項目又往往是國家或區(qū)域發(fā)展經(jīng)濟必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，是關(guān)系到改善投資環(huán)境、改善人民生活、加強國防安全的設(shè)施，所以國家財政基本建設(shè)資金必須集中投資在這些公益性的基礎(chǔ)設(shè)施上。正是由于這個特點，在發(fā)展中國家，由于基本設(shè)施短缺，所以政府投資項目所占比例相對發(fā)達國家較大。

1.2超大型政府投資工程項目比一般項目投資大、風險大、影響面大

這是由政府在國家公共利益中肩負重任的性質(zhì)決定的。有些投資大、風險大的超大型政府投資項目，如果沒有政府資金的介入，任何其他投資都不可能承受如此巨大的投資和風險。政府投資項目風險巨大。如果項目在工程建設(shè)中應(yīng)用先進的科學技術(shù)和管理方法，其勞動生產(chǎn)率將成千成百倍的提高，特別是一些高新技術(shù)的應(yīng)用將給項目帶來巨大的附加價值；如果項目決策合理、方案先進可行，將不僅僅是取得巨大的社會經(jīng)濟效益，還將為公眾創(chuàng)造方便和安逸的生活環(huán)境。但是如果項目決策不科學，事先沒有充分考慮各種風險因素，從而導(dǎo)致項目失敗，那么帶給國家或地區(qū)的將不是巨大的生產(chǎn)力和社會經(jīng)濟效益，而將是沉重的財政負擔、資源環(huán)境的破壞污染，甚至是整個生態(tài)系統(tǒng)的嚴重失衡、人類生存環(huán)境的毀滅。所以，政府投資項目必須進行全過程的決策風險管理。

1.3政府投資項目具有比一般項目更嚴格的管理程序

各國政府處于在納稅人中樹立廉潔、高效的形象，保證政府投資項目的投資效益，一般采取了更嚴格的管理程序。這主要表現(xiàn)在：要按照國家規(guī)定履行報批手續(xù)，嚴格執(zhí)行建設(shè)程序；財政部門要執(zhí)行項目評審程序，以保障財政基本建設(shè)資金的管理辦法。

1.4政府投資項目更容易受到社會各界輿論的關(guān)注

由于政府投資項目大多涉及社會公眾文化或生活的各個方面，又是花國家或地方財政的資金，從根本上說的納稅人的錢，所以設(shè)計到社會公眾的切身利益，理所當然地成為社會輿論關(guān)注的焦點。因此，政府投資項目也要注重公共關(guān)系工作，要設(shè)立專門公共關(guān)系部門或人員負責與媒體的聯(lián)絡(luò)或直接與公眾對話，向社會直接、間接地報告政府投資項目的建設(shè)意志、施工進度、施工質(zhì)量、建成后的對公眾生活質(zhì)量改善的具體情況。爭取輿論是支持，自覺接受公眾輿論的監(jiān)督，是保證政府投資項目順利完成的重要保障。

2政府投資工程項目造價管理現(xiàn)狀

現(xiàn)階段由于體制上和各種原因，政府投資工程項目造成這樣一種狀況，即：沒有做到對工程建設(shè)全過程的管理，難以找出一個部門對一個項目的全過程工程造價確定和控制；工程建設(shè)備階段和各環(huán)節(jié)的造價確定和控制脫節(jié)，缺乏有機的聯(lián)系，分了工不協(xié)作的局面長期存在；各階段和各環(huán)節(jié)的造價管理缺乏優(yōu)化設(shè)計，優(yōu)化施工組織方案和施工技術(shù)等能動影響的作用，僅滿足于按設(shè)計圖紙、預(yù)算定額計算造價的簡單確定；只注意實施階段的造價控制，而忽視建設(shè)前期，特別是設(shè)計階段的工程造價控制，放棄了影響投資最大的確定與控制，而把精力成在影響投資充其量只有20％以下的實施階段；“三超”現(xiàn)象一直無法杜絕，而且愈來愈嚴重，各部門爭管工程預(yù)結(jié)算審計和審定愈演愈烈，管理體制不順，多頭管理是造成工造價監(jiān)管薄弱甚至失控的主要原因。上述的現(xiàn)狀除了如同“執(zhí)法監(jiān)察通知”指出的原因外，政府的管理不力也是重要的。主要有以下幾方面：

2.1投資計劃的隨意性

項目立項審批前，沒有科學合理的概算,靠粗略的估計數(shù)代替，或投資概算缺乏科學依據(jù)，為了項目易審批，人為壓低概算。但是，目前也存在重點建設(shè)、非上不可項目為了避免“重蹈復(fù)轍”，人為擴大投資概算，給自己預(yù)留寬松的資金使用環(huán)境的現(xiàn)象。

2.2基礎(chǔ)資料不全不準，設(shè)計工作深度不夠

由于地貌與設(shè)計圖紙不符，或由于地質(zhì)條件與設(shè)計不符，是工程造價增加的一個很主要的原因。在勘察設(shè)計階段缺少深入細致的調(diào)查、設(shè)計缺少全局觀念、工作中敷衍了事以及設(shè)計水平低下造成設(shè)計工作深度不夠，導(dǎo)致項目實施過程變更頻繁，漏項補充，因而增加額外投資。

2.3招投標過程埋下隱患

這主要體現(xiàn)在一個基建項目是由多個單項工程組成，單項工程又由多個單位工程組成，單位工程又是由多個專業(yè)工程組成,工程招投標時，有些建設(shè)單位只取其中部分內(nèi)容進行招投標，其他部分仍采用議標,留下討價還價的余地，形成造價不確定因素。其次，由于承包商采用巧妙的投標策略如不平衡報價，承包商投標報價時，在不影響總價的情況下將工程預(yù)計會增加的項目的單價提高，以求在工程結(jié)算時得到更理想的造價，這就給有效控制工程造價形成了突破口。

2.4隨著更改施工圖，擴大建設(shè)規(guī)模，提高設(shè)計標準

有些建設(shè)單位從自身利益出發(fā)，在施工圖設(shè)計階段要求設(shè)計部門提高設(shè)計標準，在工程實施階段又隨意添加一些與工程無關(guān)的項目，設(shè)計部門為了本部門利益，往往輕易的滿足建設(shè)單位的要求，導(dǎo)致投資超計劃。

篇10

目前勝利油田在投資項目管理方面取得了許多進步，但與國外先進的油田企業(yè)相比，我們的投資過程管理方面仍存在較大的差距。

（一）投資決策過程中存在問題

1、投資項目立項審查不嚴，投資效益觀念缺失。項目前期研究階段內(nèi)部控制不嚴格，建設(shè)單位存在為追求局部以及短期利益，為使項目獲得批準，可研報告中的有關(guān)數(shù)據(jù)被有傾向的修改。目前對油田企業(yè)的績效考核，產(chǎn)量和成本指標是硬指標，而投資效益是軟指標。這就導(dǎo)致了項目投入難以實現(xiàn)產(chǎn)出效益最大化。

2、設(shè)計預(yù)算控制不嚴，存在設(shè)計浪費。由于目前設(shè)計單位管理體制及取費方面的問題，設(shè)計者往往經(jīng)濟核算觀念不強，一是設(shè)計保守沒有風險，責任?。欢前丛O(shè)計概算取費可增加收入，何樂而不為。

3、工程投資計劃下達滯后。目前油田投資項目經(jīng)二級單位報批可研，油田批復(fù)建設(shè)，計劃按季度下達，許多投資項目等計劃下達、設(shè)計完成后，已經(jīng)錯過了有利的施工季節(jié)，或者施工條件有了新的變化，導(dǎo)致施工方案變更，投資規(guī)模增加，下達的批復(fù)失去了對投資項目的指導(dǎo)和監(jiān)控意義。

（二）施工準備階段存在問題

1、設(shè)計單位缺乏有效競爭。目前油田設(shè)有自己的工程研究及設(shè)計機構(gòu),這些設(shè)計單位雖然具有對當?shù)赜吞锴闆r熟悉,資料較齊全,聯(lián)系方便等優(yōu)勢,但也在事實上形成了設(shè)計壟斷,由于缺乏競爭,導(dǎo)致設(shè)計理念陳舊,缺乏創(chuàng)新, 設(shè)計質(zhì)量難以保證。

2、施工隊伍管理存在諸多問題。油田對內(nèi)部隊伍提供了一系列的保護政策，投資項目建設(shè)優(yōu)先考慮由內(nèi)部的隊伍完成。盡管這些單位經(jīng)過改革，其內(nèi)部的管理架構(gòu)進行了一系列的市場化調(diào)整，但由于同在油田這一大的企業(yè)框架內(nèi)，甲、乙方關(guān)系難以理順，當建設(shè)單位與關(guān)聯(lián)交易的施工單位存在爭議時，不是按照市場規(guī)則，而是由油田相關(guān)職能部門協(xié)調(diào)解決，往往就變成了扯皮，嚴重影響了效率。

（三）項目施工階段存在問題

1、工程管理各職能部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)機制。盡管科學的管理方法已經(jīng)引進油田企業(yè)，但并沒有真正得以實施，甲方的項目經(jīng)理和項目組流于形式。職能由各職能部門行使，參與的單位和部門眾多，各單位工作關(guān)聯(lián)復(fù)雜，協(xié)調(diào)工作難度大，工作進展緩慢。

2、工程質(zhì)量、進度控制薄弱。由于投資項目多，甲方的工程質(zhì)量管理人員管理幅度過大，工程的進度管理嚴重滯后，這里既有工農(nóng)關(guān)系復(fù)雜等外部環(huán)境原因，也有體制等內(nèi)部原因，為掩蓋問題有時甚至編制虛假的竣工結(jié)算資料完成上年的投資計劃。

（四）項目建成和總結(jié)階段存在問題

目前油田建設(shè)項目完成后對項目的決策、施工管理、投資效益沒有全面的評價和考核制度，即使后評估的結(jié)論是項目失敗，個人或單位無需為此承擔相關(guān)責任。

二、油田投資項目管理改進建議

通過對油田項目管理流程存在問題的分析診斷，結(jié)合目前勝利油田投資建設(shè)項目管理的實際，提出項目管理的改進建議。

（一）投資決策階段管理

1、運用內(nèi)控機制，確?？裳袌蟾嬷袛?shù)據(jù)的準確性

利用ERP規(guī)范項目可研報告的審批流程，將方案主要經(jīng)濟技術(shù)指標作為內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點，ERP系統(tǒng)中設(shè)計業(yè)務(wù)主管部門對開發(fā)數(shù)據(jù)的審批流程，如果開發(fā)數(shù)據(jù)未經(jīng)審批以及項目經(jīng)濟指標小于系統(tǒng)設(shè)定的最低極限指標，將無法流轉(zhuǎn)到計劃部門啟動項目的審批流程。

2、落實設(shè)計責任制

下大力氣抓好限額設(shè)計工作，徹底改變概算超估算、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算的狀況。限額設(shè)計即是按照批準的可行性研究報告及投資估算控制初步設(shè)計及概算，按照批準的初步設(shè)計概算控制施工圖設(shè)計及設(shè)計預(yù)算，以保證概算不超估算，預(yù)算不超概算。要求設(shè)計人員在每個專業(yè)、每道工序都明確限額目標，實行工序管理，要把技術(shù)經(jīng)濟統(tǒng)一起來，改變設(shè)計過程中不算帳、設(shè)計完了決算見分曉的現(xiàn)象。

3、優(yōu)化投資決策內(nèi)控流程、提高決策效率

油田建設(shè)項目鉆井井位往往采用滾動部署，在項目評審甚至編制時鉆井工作量已經(jīng)先行投入，為此需要建立與之相適應(yīng)的計劃下達模式，將開發(fā)部門對鉆井井位的部署流程納入ERP管理范圍之內(nèi)，預(yù)開鉆的鉆井井號經(jīng)開發(fā)部門審批通過后流轉(zhuǎn)到計劃部門審批節(jié)點，在ERP系統(tǒng)中盡快下達所需資金，既加快鉆井工作效率，又避免鉆井完成，卻遲遲不能結(jié)算的弊病。

（二）建設(shè)項目準備階段的管理

1、推行方案競選，引進競爭機制

要從根本上解決項目設(shè)計質(zhì)量，必須引進競爭機制，應(yīng)將設(shè)計的招投標納入內(nèi)控的控制點， 一、二類等重大投資項目的設(shè)計必須進行招投標，ERP的流程中加入對工程設(shè)計的招標流程，否則無法流轉(zhuǎn)到設(shè)計合同簽訂流程。

2、嚴格項目建設(shè)的招標工作

油田內(nèi)部市場的保護，不是保護落后，油田開發(fā)面臨著殘酷的市場競爭，也需要提升其投資效益。因此內(nèi)部市場的建設(shè)必須開展招投標工作，促進競爭機制的完善。對勝利油田的ERP流程進行完善，在ERP系統(tǒng)中加入工程招投標流程，各評標部門依據(jù)相關(guān)權(quán)限在系統(tǒng)中審核后，根據(jù)投標結(jié)果進入合同簽訂流程，利用ERP對相關(guān)招投標程序進行固化。

（三）建設(shè)項目實施階段的管理

1、工程項目實行監(jiān)理委托制，切實發(fā)揮監(jiān)理效能

油田建設(shè)項目的監(jiān)理工作中，甲方人員沒有賦予監(jiān)理工程師必要的項目管理權(quán)，造成監(jiān)理工程師無法恰當?shù)男惺孤毮?。在?nèi)控流程中，應(yīng)將監(jiān)理工作納入工項目管理中的關(guān)鍵控制點強制運行，并利用ERP進行流程固化。

2、利用計算機網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃技術(shù)通過ERP實施進度控制

ERP軟件具有強大的作業(yè)工序排產(chǎn)功能，在勝利油田的ERP實施過程中，這部分功能沒有很好的開發(fā)利用。目前油田的施工過程管理比較混亂，利用計算機網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃技術(shù)，合理確定各工序間的搭接關(guān)系和作業(yè)順序，通過ERP制定詳細的工序排產(chǎn)流程自動生成每個階段的施工、質(zhì)檢、物料發(fā)放、庫存、結(jié)算等計劃，提高運轉(zhuǎn)效率，從而規(guī)范施工全過程。

（四）建成、總結(jié)階段的管理

1、實施責任追究制，嚴格項目運行的監(jiān)督、考核

據(jù)考察，國外石油公司的投資管理大都實行集中管理，其基建程序和我們類似，并且我們的規(guī)定在許多方面更詳細、更規(guī)范，但我們的執(zhí)行結(jié)果并不理想。產(chǎn)生這種情況的重要原因是他們內(nèi)部并不爭項目、要投資。每個項目都以效益為前提，項目搞不好，領(lǐng)導(dǎo)要說清楚，幾個項目或重大項目搞不好，就可能被解職。而我們的過去項目搞得好壞、投資效益高低與各級領(lǐng)導(dǎo)的榮辱升遷并沒有直接聯(lián)系，對企業(yè)和職工利益沒有過多影響，在客觀上造成了爭項目、要投資、投資效益不高的狀況。因此，提高投資效益的關(guān)鍵是實行投資責任制，而實行投資責任制的關(guān)鍵是考核兌現(xiàn)。為此我們抓好了項目后評價工作，即在項目竣工投產(chǎn)一年后，對項目實施結(jié)果進行評價。其主要作用有三方面:一是使有關(guān)人員知道他們的業(yè)績將被衡量、報告和考核，這與沒有考核是大不一樣的;二是總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，為今后改進工作指明方向;三是向各級領(lǐng)導(dǎo)反映他們下級人員的上作狀況，為其采取獎懲措施提供依據(jù)。建議將項目后評估作為內(nèi)控的一個關(guān)鍵控制點，建立固定的組織機構(gòu)加以保障，投資計劃管理部門承擔起項目后評估的領(lǐng)導(dǎo)和組織職責，為保證評估過程的獨立性，應(yīng)聘請獨立的第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜疫M行后評估。嚴肅項目后評估的績效考核機制，油田新成立的內(nèi)控中心應(yīng)承擔起針對后評估的結(jié)果對相關(guān)機構(gòu)和個人進行績效考核的職責，對存在重大決策和管理失誤的機構(gòu)和個人要實行問責制。