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關(guān)鍵詞：優(yōu)化 物業(yè)公司 財務(wù)管理 制度

一、引言

物業(yè)管理公司是近年來新興的一個行業(yè)，雖然起步較晚，但是隨著我國房地產(chǎn)企業(yè)的不斷發(fā)展，物業(yè)管理公司的發(fā)展速度較快，但是盈利狀況并不容樂觀。同時，由于很多物業(yè)管理企業(yè)是由房管部門轉(zhuǎn)變而來的，缺乏先進的管理理念，很難適應(yīng)市場變化帶來的激烈競爭，市場競爭意識的淡薄及經(jīng)營管理的不善使得物業(yè)公司出現(xiàn)虧損的幾率增加。縱觀物業(yè)管理公司近年來的發(fā)展歷史和財務(wù)管理的實踐經(jīng)驗，大部分物業(yè)公司出現(xiàn)虧損的主要原因是由于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度不健全、財務(wù)管理流程不完善、內(nèi)部財務(wù)管理手段較為薄弱造成的?？梢?，加強并優(yōu)化物業(yè)公司的內(nèi)部財務(wù)管理制度是非常重要的。

二、 物業(yè)管理公司財務(wù)管理的特點

近年來，物業(yè)管理行業(yè)在激烈的市場競爭中正穩(wěn)步向前發(fā)展。物業(yè)管理公司的財務(wù)管理不同于其他類型的企業(yè)，它的特殊性決定了它財務(wù)管理工作的特殊性。隨著我國城市化進程的加快，城市中一座座高樓大廈平地而起，為城市的發(fā)展與建設(shè)提供了一道亮麗的風景線。在眾多的高樓中，寫字樓比比皆是，對寫字樓物業(yè)的管理已成為物業(yè)管理中重要的一部分內(nèi)容。

（一）財務(wù)管理具有綜合性管理的特點

面對激烈的市場競爭，物業(yè)公司也在不斷創(chuàng)新管理模式，來適應(yīng)新經(jīng)濟環(huán)境對物業(yè)管理公司提出的要求。物業(yè)公司的管理不同于其他行業(yè)的管理，它自身的特點較為鮮明，即：以服務(wù)為主，以企業(yè)的服務(wù)來換取等價值的一種體現(xiàn)。

寫字樓物業(yè)管理主要是對租戶和出入人員進行管理，由于每棟寫字樓的租戶較多，出入人員較為復(fù)雜，因此，管理難度較大。這就要求物業(yè)管理必須將自己的服務(wù)進行定位，始終堅持“安全、舒適、快捷”的原則來開展工作。這也就決定了物業(yè)公司在管理上具有綜合性的特點。

（二）財務(wù)管理具有全面性的特點

物業(yè)公司的財務(wù)管理工作已經(jīng)滲透到寫字樓物業(yè)管理的各方面工作中。物業(yè)管理工作的順利展開離不開財務(wù)管理的保障。物業(yè)公司服務(wù)的順利進行都需要一定的資金作為保障才能正常運轉(zhuǎn)。例如：對寫字樓租戶收取房租的管理、為租戶修理損壞的基礎(chǔ)設(shè)備、更換寫字樓公共使用部分的物品、支付寫字樓保潔人員的工資等。還有的服務(wù)是需要物業(yè)公司先墊付資金才能進行正常工作?？梢姡飿I(yè)公司每一項工作的順利開展都離不開資金的維持，財務(wù)管理工作已經(jīng)切實滲透到物業(yè)管理的各方面，只有加強對物業(yè)公司的財務(wù)管理才能為物業(yè)公司的管理及正常運轉(zhuǎn)提供保障。

（三）財務(wù)管理具有簡單性及安全性的特點

物業(yè)公司的經(jīng)營管理過程不同于其他企業(yè)的經(jīng)營過程，它不存在生產(chǎn)活動、銷售活動，大部分涉及到的是小區(qū)內(nèi)的各種設(shè)施的維修與養(yǎng)護等管理服務(wù)，因此，其資金的運動過程及運動形式相對于其他企業(yè)而言比較簡單，這也說明物業(yè)公司的財務(wù)管理中核算對象比較簡單。另外，對物業(yè)公司的各項收費采取的監(jiān)督，不僅僅依靠企業(yè)本身來完成，還依靠相關(guān)政府部門及業(yè)主等的監(jiān)督。這也就使得物業(yè)公司對資金的運轉(zhuǎn)過程的監(jiān)督具有安全性。

三、物業(yè)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

雖然隨著我國房地產(chǎn)市場的不斷升溫，寫字樓物業(yè)公司也得到了迅猛的發(fā)展，但是，由于物業(yè)公司在內(nèi)部控制、財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)、資金的籌措、運用等方面還存在著諸多問題，使得寫字樓物業(yè)公司的財務(wù)管理發(fā)展較為緩慢。

（一）內(nèi)部控制體系尚不完善

由于我國大部分寫字樓物業(yè)公司是新成立的，所以在管理能力上還存在不足，財務(wù)管理的內(nèi)部控制體系尚不完善，比較薄弱?？傮w而言，我國寫字樓物業(yè)公司的財務(wù)管理還沒有完整的規(guī)范可供遵循，由于物業(yè)公司的會計核算較為簡單，并未制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，這對物業(yè)公司的發(fā)展是極為不利的。例如：很多寫字樓物業(yè)公司對于日常辦公用品的領(lǐng)取十分隨意，并未建立臺賬；對于物業(yè)公司的固定資產(chǎn)與辦公用品并未進行區(qū)分管理，而且對寫字樓租費、物業(yè)費的收繳也不夠及時，使很多租戶并未感覺到便捷而產(chǎn)生了怨言；對于物業(yè)公司的經(jīng)營收入也未能進行有效的監(jiān)管，使經(jīng)營收入的記錄及使用比較混亂。上述這些現(xiàn)象都是由于物業(yè)公司嚴重缺乏內(nèi)部控制制度而造成的，收入不及時入賬、支出無法進行有效的節(jié)約，最終的結(jié)果只能是公司虧損連年增加。

（二）物業(yè)公司管理者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念

目前，我國很多寫字樓物業(yè)公司的管理者和領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理理念，不重視對成本的管理。隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，寫字樓物業(yè)公司也逐漸向著專業(yè)化、智能化、規(guī)模化的方向發(fā)展。但是，由于受經(jīng)營規(guī)模等因素的影響，很多中小型物業(yè)公司缺乏現(xiàn)代化企業(yè)管理理念，沒有對企業(yè)做出準確、科學(xué)的市場定位，缺乏長遠的發(fā)展眼光和經(jīng)營戰(zhàn)略，從而未能帶領(lǐng)企業(yè)走向規(guī)?；l(fā)展。同時，由于對財務(wù)管理工作的忽視，并未對企業(yè)的各項資源進行優(yōu)化配置，出現(xiàn)了資源嚴重浪費，企業(yè)經(jīng)濟效益低下等問題。因此，物業(yè)公司必須樹立起現(xiàn)財觀念和成本核算觀念。

（三）財務(wù)人員素質(zhì)有待提高

就我國目前物業(yè)公司的實際情況來看，很多公司為了節(jié)約人力成本，在使用財務(wù)人員時以最低人力成本作為選用人才的依據(jù)，缺乏對財務(wù)人員的專業(yè)知識和職業(yè)道德的了解。例如：很多財務(wù)人員是由收款員或其他崗位轉(zhuǎn)崗來的，更有甚者居然沒有會計從業(yè)資格證。同時，很多物業(yè)公司為了節(jié)約人工成本，基本是會計、出納一人兼，這已經(jīng)違背了會計職務(wù)相分離的原則?？梢?，目前物業(yè)公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德都有待進一步提高。

（四）很難實現(xiàn)投資盈利

近十幾年來，我國物業(yè)公司得到了迅猛的發(fā)展。但是由于物業(yè)費的收費標準不高，很多物業(yè)公司一直處于虧損狀態(tài)。另外，受到寫字樓物業(yè)公司經(jīng)營規(guī)模的影響與限制，物業(yè)公司可選擇的投資項目很少，即使遇到較為合適的投資項目，但由于物業(yè)公司缺乏強有力的理財管理團隊，最終導(dǎo)致其投資存在風險，很難獲得投資盈利。

四、優(yōu)化物業(yè)公司財務(wù)管理制度的有效措施

（一）不斷完善物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

物業(yè)公司必須根據(jù)國家的統(tǒng)一規(guī)定，并結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點和內(nèi)部管理的要求，不斷規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。同時，根據(jù)物業(yè)公司的特點將這項制度不斷進行完善與細化。例如：經(jīng)常核對公司的臺賬及上交的各種財務(wù)資料；定期檢查并監(jiān)督寫字樓內(nèi)的各項收入。只有建立一套科學(xué)、完善、規(guī)范的財務(wù)管理制度才能不斷規(guī)范物業(yè)公司的行為，促進其健康持續(xù)發(fā)展。

（二）建立并完善財務(wù)成本分析與控制制度

在物業(yè)公司財務(wù)管理中的一個重要方面是成本管理。物業(yè)公司最重要的成本支出是人工成本與管理費用的支出。因此，物業(yè)管理公司必須在內(nèi)部樹立“全員成本”的新理念。一方面，物業(yè)公司可以在企業(yè)內(nèi)部樹立科學(xué)的成本控制目標，提高員工的成本意識；另一方面，整合并優(yōu)化人力資源，激發(fā)人的內(nèi)在潛能，減少冗員，降低人工成本。努力培養(yǎng)出一支愛崗敬業(yè)、專業(yè)素質(zhì)強的高素質(zhì)財務(wù)管理隊伍。

（三）提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

物業(yè)公司必須定期對財務(wù)人員進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識等的培訓(xùn)與繼續(xù)教育。使財務(wù)人員不僅僅是財務(wù)單據(jù)的傳遞著，更能為公司領(lǐng)導(dǎo)者、經(jīng)營者的決策提供科學(xué)、有效的數(shù)據(jù)依據(jù)。

（四）不斷促進物業(yè)公司的規(guī)?；l(fā)展

物業(yè)公司不同于其他企業(yè)，主要是依靠管理服務(wù)來獲取盈利的。這就要求物業(yè)公司必須廣開思路，通過多種途徑創(chuàng)造收入，為公司盡可能多的獲得利潤。例如：寫字樓物業(yè)公司可以開設(shè)商品貿(mào)易代銷之類的經(jīng)濟實體來獲得利潤。

總之，物業(yè)公司的健康、持續(xù)發(fā)展離不開財務(wù)管理的優(yōu)化，物業(yè)公司必須加強內(nèi)部財務(wù)管理制度的建設(shè)，根據(jù)自身特點不斷進行完善，促進物業(yè)公司的規(guī)?；l(fā)展。

參考文獻：

[1]鄭皎.構(gòu)建物業(yè)公司科學(xué)的財務(wù)管理體系[J].山西高等學(xué)校社會科學(xué)學(xué)報，2013

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關(guān)鍵詞：物業(yè)管理 會計核算 財務(wù)管理

物業(yè)管理是指受物業(yè)所有人委托，根據(jù)物業(yè)管理委托合同，參與物業(yè)房屋建造、使用等的服務(wù)。包括對所管轄區(qū)域的公用設(shè)備、設(shè)施、房屋本身及治安、環(huán)境等進行管理。物業(yè)作為一個新興的服務(wù)業(yè)，在現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中占據(jù)重要地位。會計核算和財務(wù)管理是物業(yè)公司經(jīng)濟核算至關(guān)重要的一部分。它通過會計賬簿、會計憑證反映了物業(yè)管理公司的所有經(jīng)濟活動，在物業(yè)管理公司內(nèi)部管理中的重要作用是不言而喻的。物業(yè)管理公司會計核算和財務(wù)管理要統(tǒng)籌內(nèi)部各部門和公司外部的所有賬務(wù)，所以工作復(fù)雜，工作量大。要求我們更要做好物業(yè)管理公司的會計核算和財務(wù)管理工作，提高物業(yè)管理公司的總體水平。

一、我國目前物業(yè)管理公司的會計核算與財務(wù)管理存在的問題

（一）我國物業(yè)管理公司的會計核算和財務(wù)管理處在初級階段

會計核算與財務(wù)管理一直以來占據(jù)著企業(yè)管理的重要地位，對企業(yè)經(jīng)濟活動的展開和企業(yè)發(fā)展是及其重要的。我國物業(yè)行業(yè)從上世紀八九十年代才有了真正的發(fā)展，起步晚， 經(jīng)驗少，目前正處于初級階段。很多物業(yè)管理人員對企業(yè)會計核算和財務(wù)管理認識不夠，沒有形成完善合理的財務(wù)管理系統(tǒng)。這影響了我國物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展。

（二）我國物業(yè)管理公司的會計核算和財務(wù)管理存在的具體問題

物業(yè)管理雖然是新興的產(chǎn)業(yè)，但是隨著我國各項事業(yè)的發(fā)展，物業(yè)行業(yè)的競爭力也逐漸增大。伴隨我國物業(yè)行業(yè)的發(fā)展，大部分物業(yè)管理公司的管理理念和管理水平在不斷提升。但是由于我國物業(yè)管理發(fā)展時間短、物業(yè)財務(wù)管理人員專業(yè)素質(zhì)不高造成很多問題。

1、會計核算和財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作缺乏統(tǒng)一規(guī)范的管理。會計記賬的方式不合格，沒有嚴格按照會計制度明細記錄財務(wù)狀況；會計科目混亂，收支會計科目的記錄不準確，例如資本性支出與收益性支出混亂記錄；會計資料造假，數(shù)據(jù)失真或者不準確，作假帳的現(xiàn)象是依然存在的；會計核算和財務(wù)管理手續(xù)不合理，有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)甚至沒有正式的合同或者協(xié)議等現(xiàn)象都是會計核算存在的嚴重問題。這些會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)的問題嚴重影響會計信息的準確性和完整性，影響物業(yè)公司對數(shù)據(jù)的判斷。

2、會計核算方式單一。很多物業(yè)管理公司不注重會計核算這一塊，公司財務(wù)狀況由財務(wù)部門統(tǒng)一管理核算，其他部門很少設(shè)立會計核算和財務(wù)管理人員專門對本部門的財務(wù)進行詳細管理。物業(yè)管理公司的業(yè)務(wù)范圍大，一個物業(yè)公司要同時管理好幾個小區(qū)甚至更多，賬目設(shè)置不詳細不利于公司對每個小區(qū)的具體情況分析和管理。

3、會計核算和財務(wù)管理手段落后。很多公司目前的會計核算任然停留在手工做賬的階段，公司的會計數(shù)據(jù)收集、分析、處理大部分依靠人工作業(yè)。這樣既耗費大量的時間，還影響數(shù)據(jù)的準確度。財務(wù)管理工作把很多時間用在做賬上面，用很少的時間對財務(wù)狀況進行詳細的總結(jié)分析。

4、成本管理不完善，資金利用不當現(xiàn)象存在。成本管理有三種方式：調(diào)整經(jīng)濟活動的規(guī)模效益；與供貨商談判交流，轉(zhuǎn)移成本；加強財務(wù)管理，強化預(yù)算管理，節(jié)約支出。這些方法只能片面的短時間的管理成本，忽略了物業(yè)管理在對企業(yè)的供應(yīng)和服務(wù)環(huán)節(jié)的成本管理，這樣對物業(yè)管理公司的長期成本管理效果不是很好。資金挪用、賬款收不回來、壞賬等都提高了資金成本。

5、財務(wù)報表不詳細，不能為公司管理提供詳細準確的數(shù)據(jù)。很多物業(yè)公司對外提供的財務(wù)報表只是很籠統(tǒng)的資產(chǎn)負債表、利潤表等。沒有管理需要的各種詳細報表。例如：維修報表、各種服務(wù)費用報表等。還有很多財務(wù)信息是采用統(tǒng)計的方法，統(tǒng)計工作時間長，數(shù)據(jù)不準確，不能滿足財務(wù)管理的需求。

6、稅務(wù)賬目不清楚，物業(yè)管理收費對稅務(wù)的劃分不清楚，導(dǎo)致申稅及納稅不真實。

7、會計核算和財務(wù)管理分不清。很多物業(yè)公司認為會計核算是會計部門的工作，沒有認識到會計核算和財務(wù)管理是一個體系。

二、提高物業(yè)管理行業(yè)會計核算和財務(wù)管理水平的方法

（一）規(guī)范管理會計核算和財務(wù)管理基礎(chǔ)工作

1、提高財務(wù)工作人員的思想素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)。對財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)和思想素質(zhì)培養(yǎng)，提高財務(wù)人員的知識水平和管理能力，做好公司的財務(wù)管理工作。

2、建立健全公司內(nèi)部的會計核算制度、財務(wù)管理制度、成本核算制度、財務(wù)清查制度等。讓公司的會計核算和財務(wù)管理有制度可依。

3、建立完整的財務(wù)監(jiān)督體系。有了完整的財務(wù)監(jiān)督體系可以規(guī)范財務(wù)管理的整個過程，提高財務(wù)管理的效果。特別是原始會計憑證的審核制度，這樣可以保證會計信息的完整性和準確性。

（二）建立二級會計核算和財務(wù)管理制度。

由于物業(yè)管理公司管理區(qū)域的增多，對財務(wù)的管理也應(yīng)該更加詳細。要掌握詳細的數(shù)據(jù)信息，必須建立二級或者多級的會計核算和財務(wù)管理制度。以每個小區(qū)為單位建立會計核算和財務(wù)管理制度，對小區(qū)信息及進行整合分析，再將原數(shù)據(jù)和整合數(shù)據(jù)交由公司總財務(wù)部門，公司財務(wù)部門對每個小區(qū)的信息數(shù)據(jù)進行分析。必要時這些詳細的信息也是物業(yè)公司制定小區(qū)管理計劃的重要依據(jù)。

（三）正確劃分應(yīng)繳稅務(wù)項目，準確申報應(yīng)納稅額。

很多物業(yè)公司會計人員分不清楚公司“管理處”和業(yè)主委員會之間的關(guān)系、物業(yè)管理企業(yè)所有者權(quán)益和物業(yè)所有人權(quán)益之間的區(qū)別、物業(yè)管理服務(wù)費用的會計核算和稅務(wù)申報之間的關(guān)系，以及對應(yīng)繳稅項和非應(yīng)繳稅項之間的劃分認識不清。這些都導(dǎo)致會計核算和財務(wù)管理不當。要增強財務(wù)人員的稅務(wù)知識，正確劃分應(yīng)交稅務(wù)項目，按時申報納稅，做好物業(yè)管理的財務(wù)工作，保證各方利益不受損害。

（四）對財務(wù)進行精細化的管理。

1、對成本進行精細化管理。建立會計輔助核算和財務(wù)管理制度，成本核算必須明確到各個部門及負責人，可以按照單位管理的需要對成本科目按部門、按人員、按地點進行輔助核算，對每一筆開支的用處和單位都進行詳細的記錄，保證信息的完整性和準確性。

2、對利潤進行精細化管理，進行最小范圍的核算。以部門或以樓體為單位劃分利潤的財務(wù)管理，每個單位的財務(wù)管理又可以劃分下一級的財務(wù)管理單位（例如再以項目為單位劃分，或者以樓層為單位劃分）。這樣的財務(wù)管理體系可以清晰具體的反映公司各部門的盈利狀況。也利于公司財務(wù)部門進行利潤報表總結(jié)，還可以保證利潤數(shù)據(jù)信息的完整性。

3、對資金的精細化管理。首先，減少資金的浪費，提高資金的利用率。其次，對資金的流動做好跟蹤管理，防止貪污挪用現(xiàn)象的發(fā)生。然后，對應(yīng)收款項，應(yīng)該加大催款力度，盡快收回款項，提高資金的流動速度。再次，分散風險，物業(yè)管理公司可以與保險公司、保安公司合作，分散資金風險。最后，設(shè)立壞賬準備金，將其納入資金管理費用，加強企業(yè)的風險意識，增強物業(yè)管理公司的抗風險能力。

三、結(jié)束語

物業(yè)管理公司的會計核算和財務(wù)管理對公司的整體管理和發(fā)展都很重要，但是我國物業(yè)管理行業(yè)處于初級階段，還存在很多不足，我們要加強物業(yè)管理公司的會計核算和財務(wù)管理水平，推動我國物業(yè)管理行業(yè)的發(fā)展，更好的為業(yè)主服務(wù)。

參考文獻：

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[3]楊紅英.物業(yè)公司會計核算及財務(wù)管理探討[J].中國城市經(jīng)濟.2011（02）

[4]張濤.加強物業(yè)管理企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的思考[J].現(xiàn)代物業(yè)（中旬刊）.2011（02）

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一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的特點

1、物業(yè)公司的財務(wù)管理體現(xiàn)于綜合性的管理

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展,物業(yè)管理與一般的服務(wù)行業(yè)相比有其明顯的個性,它提供的是全天候、不間斷、多方位、多層次的過程產(chǎn)品。其突出的一點是生產(chǎn)與消費同時開始、同時結(jié)束。所以,物業(yè)管理不僅是勞動密集型的行業(yè),而且也是管理密集型的行業(yè)。隨著物業(yè)管理經(jīng)營過程的社會化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高,現(xiàn)代物業(yè)管理公司的財務(wù)管理,在管理上已經(jīng)廣泛實行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)動態(tài)分析方法、加強預(yù)算控制、參與企業(yè)經(jīng)營管理決策等;通過計算機的應(yīng)用和分析,實行數(shù)字化管理,從而使財務(wù)管理的綜合性大為加強,財務(wù)管理已經(jīng)逐漸成為現(xiàn)代物業(yè)企業(yè)管理的關(guān)鍵組成部分。

2、物業(yè)公司的財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面

物業(yè)管理服務(wù)有別于社會公共服務(wù)和個體服務(wù),是一種同時帶有社區(qū)公共服務(wù)和個體服務(wù)特征的群體,企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動,須擁有一定數(shù)量的資金,這是企業(yè)進行各種經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。從提供服務(wù)、支付人員工資,到對房屋、公共設(shè)施設(shè)備維修保養(yǎng)、物料消耗、清潔保沽、環(huán)境維護、綠化養(yǎng)護等一系列的成本支出,以及按勞取酬收取的物業(yè)服務(wù)費,開展多種經(jīng)營的現(xiàn)金流入等都與資金有關(guān)。各個部門都要使用資金,沒有資金做基礎(chǔ),任何部門的活動都不能進行;每項業(yè)務(wù)的開展都直接或間接地影響到企業(yè)資金的流入流出,從而影響整個企業(yè)的經(jīng)濟效益。由此可見,物業(yè)公司財務(wù)管理涉及的面相當廣泛,企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面基本上都有財務(wù)管理的存在。這就要求作為物業(yè)管理公司的財務(wù)管理工作,要兼顧到企業(yè)的各個部門、各個項目必須從總體上合理地分配和運用資金,使企業(yè)經(jīng)營各環(huán)節(jié)占用的資金比例關(guān)系協(xié)調(diào)。

3、物業(yè)公司的財務(wù)管理的其他方面特點

(1)由于物業(yè)管理企業(yè)的經(jīng)營過程既不涉及生產(chǎn)活動也與銷售活動無關(guān),大多數(shù)情況下僅涉及提供維修維護等管理服務(wù),其資金運動過程及形式必然相對簡單,從而決定了財務(wù)核算對象相對簡單。(2)物業(yè)管理企業(yè)的各項收費的監(jiān)督不僅來自企業(yè)自身,還來自政府有關(guān)部門以及物業(yè)的業(yè)主等,使其對資金運作過程的監(jiān)督更為全面。(3)物業(yè)管理企業(yè)的最主要的財務(wù)信息使用者是業(yè)主和企業(yè)管理層。由于業(yè)主最關(guān)心的是物業(yè)管理收費的使用狀況及其效益等信息,因此物業(yè)管理企業(yè)所提供的財務(wù)信息必須充分滿足這一特殊的需求。

二、我國物業(yè)管理公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

1、管理者缺乏現(xiàn)財觀念,不重視成本管理工作

傳統(tǒng)意義上的物業(yè)管理走的是“誰開發(fā),誰管理”的路子。隨著物業(yè)管理需求的進一步擴大,物業(yè)管理開始走向市場化、專業(yè)化、規(guī)?；椭悄芑５L期以來,受“物業(yè)管理工作就是簡單的維修保養(yǎng)、清潔衛(wèi)生以及環(huán)境綠化和保安”等觀念的影響,致使一些物業(yè)公司尤其是一些中小型物業(yè)企業(yè),缺乏現(xiàn)代管理理念和科學(xué)的市場定位,沒有長遠的經(jīng)營謀略,形不成規(guī)模效益,再加上不重視財務(wù)管理工作,人、財、物、信息等資源未能優(yōu)化配置,甚至存在嚴重浪費,致使企業(yè)經(jīng)濟效益低下。因此,物業(yè)企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)樹立現(xiàn)財觀和成本核算觀。

2、內(nèi)部財務(wù)控制不規(guī)范

總體來說,我國物業(yè)管理公司內(nèi)部財務(wù)控制不夠規(guī)范,物業(yè)管理公司還沒有完整的財務(wù)管理辦法可供遵循,而且有的物業(yè)公司由于核算簡單,并沒有制定相應(yīng)的內(nèi)部財務(wù)制度,這對于物業(yè)公司來說都是不合理的。大部分企業(yè)需要設(shè)立賬目,但會計基礎(chǔ)管理薄弱、依法建賬不到位,并沒有按照會計科目的要求分門別類的設(shè)置明細的賬目,這不僅不利于公司及時的向業(yè)主客戶反映物業(yè)管理費的使用情況,而且會計信息也不能得到真實的反映。

3、資金管理的力度不夠

資金不足和籌資能力差是當前物業(yè)企業(yè)管理中普遍存在的問題,物業(yè)管理資金的來源渠道和數(shù)量都非常有限。主要包括物業(yè)管理的啟動資金,即資本金;物業(yè)維修資金;日常綜合管理服務(wù)費及經(jīng)營性收入。至于其他渠道,如銀行借款資金,由于物業(yè)管理企業(yè)幾乎都是中小企業(yè),其注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產(chǎn)資產(chǎn)數(shù)量較少,缺乏信用保證,所以難以取得銀行貸款。

4、財務(wù)報表過于籠統(tǒng),無法滿足各層次的管理需要

物業(yè)公司根據(jù)會計制度的要求,對外提供的報表,只有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀,缺少管理需要的各種報表。如提供給業(yè)主的各房屋維修基金使用情況表、提供給業(yè)務(wù)部門的各小區(qū)各樓宇、各項目成本費用明細表和利潤表、應(yīng)收未收物業(yè)費明細表、提供給公司決策者使用的資金狀況表、客戶付款周期表和客戶信用檔案等各種財務(wù)信息,只能采取統(tǒng)計辦法獲取,耗時耗力,且容易出現(xiàn)差錯,無法滿足內(nèi)部管理的需要。

三、完善物業(yè)管理公司財務(wù)管理的建議

1、強化成本觀念,建立財務(wù)成本分析控制制度

物業(yè)管理作為服務(wù)性行業(yè),財務(wù)管理的一個重要方面就是成本管理,因為其最重要的成本支出是人工成本和管理費用的支出,因此物業(yè)管理公司應(yīng)該樹立全員成本控制觀念。物業(yè)管理企業(yè)一方面應(yīng)確立科學(xué)的財務(wù)管理和成本控制目標,提高全員成本素質(zhì)和意識,使所有單位和部門都重視成本。另一方面通過對人力資源的科學(xué)整合,激活人才潛力,減少冗員,降低人工成本。同時還要通過職業(yè)道德及服務(wù)技術(shù)培訓(xùn),造就一批敬崗愛業(yè)、懂技術(shù)、會管理的高素質(zhì)復(fù)合型人才隊伍,來提高工作質(zhì)量和效率。

2、要全面展開財務(wù)分析,保證資金合理運用

物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營的過程中,經(jīng)濟收益主要來自于兩個方面,一個是為客戶提供物業(yè)管理,收取管理費,另一個就是開展多種經(jīng)營,多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤,使得企業(yè)發(fā)展壯大,就要對企業(yè)進行有效的財務(wù)分析,保持企業(yè)良性運行。物業(yè)管理的財務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報表為依據(jù)展開分析,從而為客戶及投資者提供有用信息。首先,財務(wù)管理部門要評價公司的財務(wù)狀況,了解公司一定時期的資產(chǎn)、負債水平,從而判斷企業(yè)的經(jīng)營風險,保證資金合理運作。企業(yè)在發(fā)展壯大時需要投資籌資,企業(yè)通過財務(wù)分析可以及時了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例,充分利用閑置資金,合理安排長期借款或者是短期借款,有效控制資金成本。其次,財務(wù)分析要評價企業(yè)的管理效率,管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率,及時了解企業(yè)的運作情況,要對企業(yè)的財務(wù)制度進行檢查,以有效防范經(jīng)營風險,健全財務(wù)控制,保證業(yè)務(wù)流程流暢運作。最后,企業(yè)的財務(wù)管理分為三個部分,投資、融資以及利潤分配。企業(yè)要進行利益分配,就要對企業(yè)的獲利能力進行評價,贏利多少不僅跟自身有關(guān)系,而且跟投資者、債權(quán)人都息息相關(guān)。因此,對企業(yè)贏利能力的評估是必須的,不僅可以滿足投資者的需要,而且還可以根據(jù)自身的活力能力及時做出財務(wù)預(yù)測。企業(yè)在財務(wù)分析的過程中,要重視財務(wù)預(yù)測與計劃,現(xiàn)今市場競爭尤為激烈,制定出行之有效的行動方針,有效的對資金進行預(yù)測、對成本進行預(yù)算,以及對利潤進行預(yù)測,這對于物業(yè)管理企業(yè)來說都是必不可少的,這也為物業(yè)公司的經(jīng)營者調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、進行科學(xué)的經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。

3、加強物業(yè)管理資金的籌措及運作管理

物業(yè)管理資金的來源,除資本本金或者銀行貸款外,其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費用,所以資金的籌措必須注重社會效益和經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。同時,加強資金有計劃及合理使用,把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項目上,增加資金使用的透明度。另外,進行科學(xué)的投資決策,積極防范投資風險。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè),更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式,盡可能地采用中短期投資,揚長避短,在科學(xué)合理的投資模式下,加強投資項目的可行性研究和論證。同時,加強項目投資實施過程中的控制和管理,搞好監(jiān)督工作。

4、建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定,結(jié)合本身的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求,制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動的《財務(wù)管理辦法》。同時,還要不斷細化完善這項制度,配以與財務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法,如《收費員管理辦法》,《預(yù)售電費系統(tǒng)工作規(guī)則》,《空置房、報停房管理辦法》,《兼職收費員管理辦法》,《物資采購管理辦法》等等;制定小區(qū)管理者的考核指標和收費員考核指標;并對小區(qū)臺賬、上交的各種財務(wù)資料進行日常核對;對小區(qū)的收入進行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此,物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度,才能充分落實好理財自,形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財務(wù)核算和財務(wù)管理要求的財務(wù)管理體系和自我約束機制,才能規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為,促進物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。

篇4

關(guān)鍵詞：物業(yè)管理；財務(wù)管理；方法

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A

1 物業(yè)管理公司財務(wù)管理的特點

1.1 物業(yè)公司的財務(wù)管理體現(xiàn)于綜合性的管理

在市場競爭不斷加劇的環(huán)境下，物業(yè)管理公司的工作也提上了一個新的水平，在自身的發(fā)展模式上也有所提升。物業(yè)公司的管理和其他的行業(yè)管理模式不一樣，它有著自身比較鮮明的特性，物業(yè)公司是以服務(wù)為主，以它自己提供的服務(wù)來換取相應(yīng)的價值體現(xiàn)。它的工作性質(zhì)也是比較特殊的，因為物業(yè)公司所服務(wù)的對象是在使用和居住在社區(qū)的人們，那么只要這個環(huán)境需要運轉(zhuǎn)，物業(yè)公司就必須無間斷的全天候的提供服務(wù)，社區(qū)內(nèi)不知道什么時候就會有突發(fā)性的狀況發(fā)生，這個時候就需要物業(yè)公司在第一時間趕到現(xiàn)場采取相應(yīng)的措施進行處理。物業(yè)公司在人員的使用上是屬于密集型的，在服務(wù)上也是密集型的，不管社區(qū)內(nèi)有什么樣的狀況發(fā)生，物業(yè)公司都必須能夠有相應(yīng)的對策來進行處理，這就決定了物業(yè)公司在管理方面是綜合型的，全方位的。財務(wù)管理在物業(yè)公司的運轉(zhuǎn)過程中也發(fā)揮著很重要的作用，它對物業(yè)公司的財務(wù)狀況會進行相應(yīng)的預(yù)決算，在管理方面實行現(xiàn)代化的信息化系統(tǒng)，可以為物業(yè)管理提供更加方便快捷的工作方式，財務(wù)管理已經(jīng)成為物業(yè)管理中必不可少的一部分，所以更應(yīng)該加強物業(yè)公司的財務(wù)管理工作。

1.2 物業(yè)公司的財務(wù)管理滲透到企業(yè)管理的方方面面

物業(yè)管理工作是一種服務(wù)型的工作，在工作的過程中，時刻都需要財務(wù)管理來進行溝通。物業(yè)管理在服務(wù)方面不僅是對整體上有所服務(wù)，在對個人上同樣可以提供服務(wù)，物業(yè)公司在從事工作的時候，是需要一定的資金支持才能夠進行運轉(zhuǎn)的，比如說對公共設(shè)施的維修管理，對社區(qū)庭院的花草樹木進行護理，對房屋的保養(yǎng)等等，還有一部分服務(wù)是需要先有資金的付出才能夠進行工作的，那么這些過程的運轉(zhuǎn)都是需要一定的資金來維持的。每一項工作都和資金有著聯(lián)系，所以說財務(wù)管理工作滲透到物業(yè)管理的方方面面，一定要有一個強有力的財務(wù)管理工作才能為物業(yè)公司的運轉(zhuǎn)提供條件。

2 完善物業(yè)管理公司財務(wù)管理的建議

2.1 強化成本觀念，建立財務(wù)成本分析控制制度

物業(yè)管理在工作性質(zhì)上來講是屬于服務(wù)性的行業(yè)，主要就是通過提供服務(wù)來獲取相應(yīng)的價值回報。那么在物業(yè)管理的運作過程中，在財務(wù)管理方面對于成本的管理是非常重要的，在物業(yè)管理的工作當中，成本付出最多的就是人員上的成本和服務(wù)付出所產(chǎn)生的成本，要想對財務(wù)管理中的成本管理進行控制，就要對這兩個方面進行控制。在人員的管理上，應(yīng)該對員工進行定期的培訓(xùn)，需要在專業(yè)能力方面和個人素質(zhì)方面都進行相應(yīng)的培訓(xùn)，使他們在自我意識上懂得為公司節(jié)省成本，可以利用最小的成本付出獲取最大的效益，這期間是服務(wù)人員的個人素質(zhì)充分發(fā)揮的過程，因為人員的能動性對整個工作的流程以及工作的方法都有很強的控制力度，他們成本控制意識的產(chǎn)生會節(jié)省很多不必要的浪費。在人員的管理過程中，應(yīng)該注重對管理方面的人才的培養(yǎng)，打造一支全面的綜合型的人才管理隊伍，為物業(yè)管理工作在工作效率上提供更好的管理，對于工作效率比較低的員工可以做適當?shù)牟脝T，減輕負擔，因為這部分人不僅在工作的過程中會產(chǎn)生一定的浪費，而且在服務(wù)的水平上也有所欠缺。另一個是在服務(wù)的模式上可以進行適當?shù)母纳?，利用先進的科學(xué)的管理模式來對物業(yè)管理工作進行管理，在服務(wù)的水平和服務(wù)的模式上改革創(chuàng)新，盡量的控制成本，提高工作效率。

2.2 要全面展開財務(wù)分析，保證資金合理運用

物業(yè)企業(yè)在開展經(jīng)營的過程中，經(jīng)濟收益主要來自于兩個方面，一個是為客戶提供物業(yè)管理，收取管理費，另一個就是開展多種經(jīng)營，多元化、分散化投資。如果企業(yè)想從中獲取利潤，使得企業(yè)發(fā)展壯大，就要對企業(yè)進行有效的財務(wù)分析，保持企業(yè)良性運行。物業(yè)管理的財務(wù)分析就是以物業(yè)企業(yè)的報表為依據(jù)展開分析，從而為客戶及投資者提供有用信息。首先，財務(wù)管理部門要評價公司的財務(wù)狀況，了解公司一定時期的資產(chǎn)、負債水平，從而判斷企業(yè)的經(jīng)營風險，保證資金合理運作。企業(yè)在發(fā)展壯大時需要投資籌資，企業(yè)通過財務(wù)分析可以及時了解企業(yè)資金的構(gòu)成比例，充分利用閑置資金，合理安排長期借款或者是短期借款，有效控制資金成本。其次，財務(wù)分析要評價企業(yè)的管理效率，管理效率的高低是企業(yè)管理能力的集中反映。企業(yè)要分析自身的管理效率，及時了解企業(yè)的運作情況，要對企業(yè)的財務(wù)制度進行檢查，以有效防范經(jīng)營風險，健全財務(wù)控制，保證業(yè)務(wù)流程流暢運作。

2.3 加強物業(yè)管理資金的籌措及運作管理

物業(yè)管理資金的來源，除資本本金或者銀行貸款外，其他物業(yè)管理收入都是向業(yè)主或使用人收取的管理費用，所以資金的籌措必須注重社會效益和經(jīng)濟效益的有機統(tǒng)一。同時，加強資金有計劃及合理使用，把有限的資金用在必要的物業(yè)管理項目上，增加資金使用的透明度。另外，進行科學(xué)的投資決策，積極防范投資風險。物業(yè)管理企業(yè)多是中小企業(yè)，更應(yīng)選擇科學(xué)合理的投資模式，盡可能地采用中短期投資，揚長避短，在科學(xué)合理的投資模式下，加強投資項目的可行性研究和論證。同時，加強項目投資實施過程中的控制和管理，搞好監(jiān)督工作。

2.4 建立和健全物業(yè)公司內(nèi)部財務(wù)管理制度

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合本身的經(jīng)營特點和內(nèi)部管理要求，制定規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)活動的《財務(wù)管理辦法》。同時，還要不斷細化完善這項制度，配以與財務(wù)管理有關(guān)的分支管理辦法，如《收費員管理辦法》，《預(yù)售電費系統(tǒng)工作規(guī)則》，《空置房、報停房管理辦法》，《兼職收費員管理辦法》，《物資采購管理辦法》等等；制定小區(qū)管理者的考核指標和收費員考核指標；并對小區(qū)臺賬、上交的各種財務(wù)資料進行日常核對；對小區(qū)的收入進行定期、不定期的檢查監(jiān)督。因此，物業(yè)管理企業(yè)只有建立一套科學(xué)、完整、規(guī)范的內(nèi)部財務(wù)管理制度，才能充分落實好理財自，形成一系列適應(yīng)物業(yè)公司財務(wù)核算和財務(wù)管理要求的財務(wù)管理體系和自我約束機制，才能規(guī)范企業(yè)的財務(wù)行為，促進物業(yè)管理企業(yè)的健康有序發(fā)展。

參考文獻

篇5

一、物業(yè)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在問題

1物業(yè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者理財觀念落后．不重視財務(wù)管理企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)管理的重視程度直接決定著一個企業(yè)的財務(wù)管理水平。由于我國的物業(yè)管理行業(yè)起步較晚，行業(yè)發(fā)展初期的從業(yè)者普遍素質(zhì)不高而現(xiàn)有物業(yè)企業(yè)特別是中小型物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者多是早期的物業(yè)企業(yè)從業(yè)者，經(jīng)過長期的實際工作后，晉升到現(xiàn)在的領(lǐng)導(dǎo)崗位。他們實際工作經(jīng)驗豐富．但缺乏現(xiàn)代管理理念沒有科學(xué)的經(jīng)營戰(zhàn)略．重視項目拓展和日常物業(yè)管理而忽視財務(wù)管理，對財務(wù)管理在企業(yè)管理和發(fā)展過程中的作用沒有足夠的認識不重視財務(wù)管理人、財、物、信息等資源未能優(yōu)化配置甚至存在嚴重浪費．致使企業(yè)經(jīng)濟效益低下。

2會計基礎(chǔ)工作薄弱，缺乏有效的科學(xué)的財務(wù)管理手段沒有建立健全企業(yè)的財務(wù)管理制度，或雖然有比較健全的財務(wù)管理制度，但是實際工作中未能真正按照制度規(guī)定執(zhí)行，制度形同虛設(shè)。會計核算程序和核算方法不規(guī)范，資產(chǎn)管理混亂，財務(wù)信息不真實。財務(wù)報表過于籠統(tǒng)，大多數(shù)物業(yè)管理公司只有資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)過于籠統(tǒng)和宏觀缺少各種財務(wù)分析報表，未按物業(yè)服務(wù)項目進行核算，無法知道每個項目的經(jīng)營情況。大多數(shù)物業(yè)企業(yè)未實行全面預(yù)算管理，未對年初經(jīng)營指標進行有效分解實際執(zhí)行與年初經(jīng)營計劃脫節(jié)，實際經(jīng)營與業(yè)績考核脫節(jié)，員工積極性不高，企業(yè)沒有活力。

3財務(wù)組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不合理，人員素質(zhì)較低下屬單位的財務(wù)機構(gòu)與總部財務(wù)中心互相獨立，下屬單位財務(wù)人員聽命于單位領(lǐng)導(dǎo)，獨立性很難保證下屬單位的領(lǐng)導(dǎo)與財務(wù)人員很容易產(chǎn)生串通舞弊。物業(yè)企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)普遍較低，一方面是因為物業(yè)管理是微利行業(yè)薪資普遍較低．難以吸引優(yōu)秀人才。另一方面，受傳統(tǒng)觀念的影響，一些物業(yè)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)認為物業(yè)企業(yè)是服務(wù)性行業(yè)，只需進行簡單的收支和記賬對財會人員沒有較高的要求，使得企業(yè)所聘用的財務(wù)工作人員素質(zhì)較低，業(yè)務(wù)水平差．無法滿足管理需要。

4營運資金管理效率低下資金管理是財務(wù)管理的核心資金管理得好則企業(yè)資金循環(huán)越快，對資金的需求壓力就小，資金的使用效率也就高。但大多數(shù)物業(yè)企業(yè)在營運資金管理過程中由于自身管理不善資金使用效率低，資金回報率不高。有些物業(yè)企業(yè)未實行資金集中管理資金分散在各個項目的各個銀行賬戶企業(yè)對資金的使用重視不夠．不能把資金集中起來進行低風險的投資組合，使得企業(yè)的資金回報率一直處于較低狀態(tài)。有些企業(yè)資金管理不善，資金流失或循環(huán)不良，不僅影響了企業(yè)正常的資金周轉(zhuǎn)，也為產(chǎn)生腐敗提供了溫床。還有的物業(yè)管理企業(yè)只重視服務(wù)質(zhì)量對應(yīng)收款的追收不予重視，使得應(yīng)收賬款越積越多．從而使企業(yè)資金循環(huán)不良給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來嚴重困難。

5內(nèi)部控制缺乏大多數(shù)物業(yè)企業(yè)缺乏行之有效的內(nèi)部控制制度究其原因一方面是領(lǐng)導(dǎo)不重視。部分領(lǐng)導(dǎo)認為．企業(yè)的業(yè)務(wù)活動非常簡單，沒必要專門設(shè)置內(nèi)部控制部門和機構(gòu)。另一方面物業(yè)企業(yè)缺少有內(nèi)部控制工作經(jīng)驗的人員。內(nèi)部審計制度不完善，大多數(shù)物業(yè)企業(yè)沒有建立自身獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)審負責人通常是由企業(yè)的財務(wù)負責人兼任，這樣既不符合制度規(guī)定，也造成管理層和會計人員對內(nèi)部審計的不重視削弱了內(nèi)部審計的獨立性與嚴肅性影響財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量。

二、完善物業(yè)企業(yè)財務(wù)管理的措施

1完善財務(wù)組織架構(gòu)，提高領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員素質(zhì)總部設(shè)立財務(wù)中心，總部所在地的物業(yè)服務(wù)項目實行報賬制，由總部財務(wù)中心統(tǒng)一按項目進行核算外地設(shè)立子、分公司的，財務(wù)人員實行垂直委派制各子、分公司的財務(wù)人員由總部財務(wù)中心委派外派財務(wù)人員隸屬于總部財務(wù)中心服務(wù)于各下屬單位，完成并監(jiān)控下屬單位的財務(wù)會計活動，其工資、獎金、調(diào)動升遷由總部財務(wù)中心統(tǒng)一安排。實行財務(wù)人員垂直委派制可有效提高下屬單位財務(wù)人員的獨立性，加強總公司對下屬單位的財務(wù)監(jiān)控。提高領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)人員素質(zhì)，不斷提高各級領(lǐng)導(dǎo)的財務(wù)管理意識，加強領(lǐng)導(dǎo)者的財務(wù)管理知識的培訓(xùn)，使之認識到財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。嚴把會計從業(yè)人員的準入關(guān)堅決杜絕不具備會計從業(yè)能力的人員進入財務(wù)部門。加強會計從業(yè)人員的職業(yè)道德教育鼓勵財務(wù)人員進行會計繼續(xù)教育和學(xué)習及時更新自己的知識和技能，使企業(yè)財務(wù)部門成為一個思想覺悟高、專業(yè)技能強的部門。

2實行全面預(yù)算管理實行全面預(yù)算管理，建立健全企業(yè)的全面預(yù)算管理制度。通過全面預(yù)算管理將企業(yè)的年度經(jīng)營指標層層分解，落實到每個單位、每個部門、每位員工做到人人頭上有指標，個個肩上有任務(wù)．每一個層面每一個環(huán)節(jié)的經(jīng)濟活動都要以預(yù)算為執(zhí)行標準。在預(yù)算執(zhí)行過程中，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，找出差異產(chǎn)生的原因有針對性制定糾正、改進和預(yù)防措施，調(diào)整策略提高公司的經(jīng)營能力和運營質(zhì)量。將績效考核與預(yù)算執(zhí)行情況相結(jié)合通過預(yù)算考評，把預(yù)算執(zhí)行情況與管理者、員工的經(jīng)濟利益掛鉤，獎懲分明依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果實施績效考核既可以確保全面預(yù)算管理的各項工作落到實處又可以及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程及執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算標準的偏差，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)。

3資金集中管理資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的根本。由于物業(yè)管理行業(yè)的特殊性，物業(yè)企業(yè)一般有大量的現(xiàn)金流。首先．建立資金投入保證機制，抓好資金的源頭管理，要大力加強各項有償服務(wù)管理費的收費工作，做到應(yīng)收盡受提高回收率。其次．實行資金的收支兩條線，清理銀行賬戶，設(shè)置收入賬戶和支出賬戶，總公司根據(jù)下屬單位的年度資金預(yù)算排定各單位的資金使用規(guī)模，要求各單位按照年度資金預(yù)算編制月度資金預(yù)算并將資金使用額度分解至每天總公司據(jù)此劃撥資金。下屬單位的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至總公司的賬戶內(nèi)由總公司統(tǒng)一調(diào)配使用．從而保證了總公司對所有資金的有效控制降低了資金的91、流及沉淀風險最后總公司可根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略充分籌劃調(diào)度集中起來的資金，在確保企業(yè)正常運營的情況下合理投資．將可利用的資金投到回報大安全性高的領(lǐng)域，實現(xiàn)企業(yè)總體利潤最大化。

篇6

財務(wù)管理制度

第一章 總 則

第一條 為了加強公司的財務(wù)管理工作，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務(wù)管理制度。

第二條 除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。

第三條 本制度是公司財務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。

第四條 公司的財務(wù)行為和財務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。

第二章 財務(wù)管理準則

第五條 公司的財務(wù)管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務(wù)管理體系中各層級、各崗位按照相應(yīng)的職責和權(quán)限履行財務(wù)管理職責，承擔相應(yīng)的責任。

第六條 公司的法定代表人是公司財務(wù)管理工作的最終負責人，對公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務(wù)管理工作承擔最終責任。對外報送的財務(wù)會計報表、財務(wù)預(yù)算方案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。

第七條 公司的以下重大財務(wù)事項需經(jīng)由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：

（一）決定公司的投資計劃。

（二）批準公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）批準公司的虧損彌補方案。

（四）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。

（五）聘用或解聘會計師事務(wù)所。

（六）需報董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。

（七）需報董事會審議的公司擔保行為。

（八）變更募集資金用途。

（九）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務(wù)事項。

第八條 公司的以下重大財務(wù)事項需由董事長召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責人員審議通過：

（一）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案。

（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。

（三）制訂公司的虧損彌補方案。

（四）公司增加或者減少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。

（五）擬訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。

（六）需由副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。

（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。

（八）制定或修訂本財務(wù)管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務(wù)報告。

（九）法律法規(guī)及公司章程、本財務(wù)管理制度規(guī)定需召集財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)負責人員審議通過的其他財務(wù)事項。

第九條 財務(wù)總監(jiān)關(guān)于財務(wù)管理的職責權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。

第十條 公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務(wù)總監(jiān)為公司的財務(wù)負責人，具體負責公司的日常財務(wù)管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。

第十一條 財務(wù)總監(jiān)對公司的日常財務(wù)管理工作全面負責，向董事長報告財務(wù)工作和提交年度財務(wù)預(yù)決算等重要財務(wù)事項預(yù)案，組織落實公司相關(guān)財務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。

第十二條 公司財務(wù)總監(jiān)的主要職責和權(quán)限包括：

（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務(wù)收支行

為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。

（二）負責組織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)管理報表，對財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。

（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、計劃、方案等，對于偏離預(yù)算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。

（四）負責公司資金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。

（五）負責公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。

（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。

（七）負責公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立良好的稅務(wù)關(guān)系，按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃，合法降低項目的稅務(wù)成本。

（八）具體負責建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行，提高財務(wù)工作的規(guī)范化水平。

（九）負責對公司財務(wù)部和財務(wù)人員的管理，定期對財務(wù)人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務(wù)人員的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責。

（十）管理和監(jiān)督公司的財務(wù)管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。

（十一）根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財務(wù)管理相關(guān)的其他職責。

第十三條 公司設(shè)立財管理部，配備專職財務(wù)人員。在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負責落實財務(wù)會計核算和各項財務(wù)管理工作，協(xié)助財務(wù)總監(jiān)完成財

務(wù)工作職責。

第十四條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。

第十五條 財務(wù)部應(yīng)完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格遵守不相容、職務(wù)相分離原則。

第十六條 財務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財務(wù)工作。

第十七條 財務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務(wù)管理、人力資源部門應(yīng)定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。

第十八條 財務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。

第三章 財務(wù)會計管理

第十九條 公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。

公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長審議通過。

第二十條 公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。

第二十一條 公司財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務(wù)會計工作管理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務(wù)會計工作管理要求由公司財務(wù)部制訂的內(nèi)部財務(wù)會計工作管理制度進行規(guī)范。

第二十二條 公司應(yīng)建立完善的財務(wù)會計信息和會計檔案管理制度，保證財務(wù)會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務(wù)會計檔案。

第二十三條 公司應(yīng)按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和

報送財務(wù)會計報告。公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務(wù)會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。

除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務(wù)需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務(wù)會計報告或相關(guān)財務(wù)信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。

第二十四條 公司正式對外披露的財務(wù)會計報告需經(jīng)董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務(wù)會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。

第二十五條 公司的財務(wù)會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會計師事務(wù)所進行審計，審計結(jié)果報董事長。

第四章 投資管理

第二十六條 公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由董事長權(quán)限審批。

第二十七條 公司的投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。

第二十八條 為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關(guān)部門應(yīng)對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應(yīng)組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。

第二十九條 經(jīng)批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預(yù)期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。

第三十條 項目投資結(jié)束后，公司應(yīng)組織相關(guān)部門對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。

第三十一條 公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控

制權(quán)時，應(yīng)對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。

第三十二條 按國家國有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。

投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應(yīng)進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第五章 資產(chǎn)管理

第三十三條 公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務(wù)系統(tǒng)負責管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責管理。

各項資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務(wù)部核算，財務(wù)部應(yīng)對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關(guān)部門應(yīng)予以配合。

第三十四條 公司應(yīng)建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。

第一節(jié) 資金管理

第三十五條 公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營所需的資金，并分別由財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長及相關(guān)責任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應(yīng)根據(jù)項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務(wù)風險。

第三十六條 公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務(wù)部匯總、調(diào)整總體資金計劃后報財務(wù)總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。

第三十七條 資金計劃經(jīng)批準后，各部門應(yīng)嚴格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。

第三十八條 公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門應(yīng)建立和執(zhí)行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常

周轉(zhuǎn)，確保應(yīng)收資金的及時回收，提高資金使用效率。

第三十九條 公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。

第四十條 公司各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務(wù)人員不得辦理有關(guān)財務(wù)事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。

第四十一條 所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責任人的責任。

第四十二條 除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應(yīng)遵循等價有償原則，并確保安全回收。

第四十三條 員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。

第四十四條 未經(jīng)董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。

第四十五條 公司財務(wù)部應(yīng)加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務(wù)部應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

第四十六條 公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務(wù)部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。

銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。

公司財務(wù)部應(yīng)定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應(yīng)提請領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時予以注銷。

第四十七條 資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。公司財務(wù)部的會計人

員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責任。

第二節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理

第四十八條 公司應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收。

第四十九條 財務(wù)部對應(yīng)收款項和預(yù)付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應(yīng)收賬款，除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款，但根據(jù)合同約定應(yīng)收的銷售房款及其他收入。

對于逾期時間較長的應(yīng)收款項，應(yīng)作為重點催收對象，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應(yīng)收款項無法收回。對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時清理。

第五十條 公司定期召開應(yīng)收賬款專題會議，由財務(wù)、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。

第五十一條 由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應(yīng)收款項，財務(wù)部應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。

第五十二條 公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應(yīng)結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。

第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理

第五十三條 公司應(yīng)建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。

第五十四條 公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預(yù)算實施固定資產(chǎn)購置，超出預(yù)算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應(yīng)按規(guī)定權(quán)限審批。

第五十五條 嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須

全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。

第五十六條 公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應(yīng)及時查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時按照權(quán)限報請審批清理。

第四節(jié) 其他資產(chǎn)管理

第五十七條 股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。

第五十八條 公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。

第五節(jié) 負債及擔保管理

第五十九條 公司財務(wù)部應(yīng)適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務(wù)風險。

第六十條 公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過。

第六十一條 公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過：

（一）公司對外擔保總額，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；

（二）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；

（三）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保。

第六章 費用管理

第六十二條 費用管理目的

加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權(quán)限，嚴格控制費用支出。

第六十三條 費用管理原則

公司費用實行預(yù)算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。

第六十四條 費用管理實施

一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預(yù)算并分解到月到部門按月實施。

二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務(wù)部執(zhí)行。

第六十五條 計劃外費用審批

計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報董事長審批后由財務(wù)部進行調(diào)整下達。

第六十六條 費用管理職能中心

公司財務(wù)部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支的合理性、真實性負責，財務(wù)人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。

第六十七條 費用支出的內(nèi)容

本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其他費用等管理費用及銷售費用。

第六十八條 公司費用開支實行授權(quán)審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，董事長批準后，由財務(wù)部統(tǒng)籌安排支付。

第六十九條 公司費用開支審批權(quán)限和程序

公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經(jīng)理確認財務(wù)部審核主管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)總監(jiān)審批董事長審批。

第七十條 各部門在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。

第七十一條 發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。

第七十二條 印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。

第七十三條 從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，

被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長批準的除外。

第七十四條 各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當事人) 分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交財務(wù)部審核開支是否有預(yù)算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、董事長簽字后方可支付。

第七十五條 如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）

第七章 成本支出管理

第七十六條 為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。

第七十七條 成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。

第七十八條 成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計劃內(nèi)付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。

第七十九條 成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應(yīng)書面說明情況并經(jīng)董事長批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。

第八十條 在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款：

1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見的；

2、無工程進度表或工程預(yù)決算書的；

3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；

4、未提供工程發(fā)票的；

5、不符合合同規(guī)定付款條件的；

6、其他不符合制度規(guī)定的；

第八十一條 財務(wù)部每月28日應(yīng)會同預(yù)算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。

第八十二條 工程款日常管理事項

一、財務(wù)部在支付工程款時原則上應(yīng)根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)應(yīng)扣除相關(guān)稅金后才可支付。

二、財務(wù)部應(yīng)根據(jù)合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。

三、施工進行到一定程度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項的，應(yīng)由財務(wù)部根據(jù)合同約定將預(yù)付的款項逐步在進度款中扣回。

四、財務(wù)部一律憑預(yù)算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)

五、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理部和預(yù)算部負責實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。

六、財務(wù)部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時，負責扣回應(yīng)扣款項。

七、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理部和預(yù)算部確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。

第八十三條 建設(shè)過程中水、電等雜費管理

一、財務(wù)部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。

二、在支付工程進度款時，財務(wù)部應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔的水電費。財務(wù)部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。

三、財務(wù)部每月5日前與工程管理部、預(yù)算部核對上月施工單位用水、用電

情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。

四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由預(yù)算部根據(jù)合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)部一份。

第八章 銷售收款的管理

第八十四條 銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預(yù)付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。

第八十五條 銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務(wù)部的財務(wù)人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。

一、現(xiàn)金：財務(wù)人員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。

二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務(wù)人員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應(yīng)提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶。客戶轉(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復(fù)印件交給或傳真至公司財務(wù)部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財務(wù)人員依據(jù)當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。

第八十六條 銷售收款的統(tǒng)計：財務(wù)人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務(wù)部出納和會計。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺賬。

第八十七條 銷售報表的報送：財務(wù)部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務(wù)部經(jīng)理、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)。

第八十八條 銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應(yīng)收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務(wù)部主管會計進行核對。

第八十九條 應(yīng)收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應(yīng)收而未收的款項。

第九十條 應(yīng)收銷售款的催收職責：財務(wù)部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服

部負責逾期房款的催款工作，并負責協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。

第九十一條 回款情況的反饋：財務(wù)部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應(yīng)收款情況進行核對落實后，應(yīng)按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應(yīng)收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關(guān)負責領(lǐng)導(dǎo)。

第九十二條 應(yīng)收銷售款的催收：財務(wù)部應(yīng)配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應(yīng)的催收方案：

一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應(yīng)在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務(wù)部應(yīng)分清情況，采取對應(yīng)的措施，并報公司領(lǐng)導(dǎo)，送銷售部。

（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協(xié)助銷售人員2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。

（二）在各項資料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。

二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務(wù)部應(yīng)及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。

第九章 會計檔案管理

第九十三條 會計檔案的組成

一、會計檔案由以下四部分組成：

（一）會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

（二）會計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；

（三）會計報表：包括年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注

和會計情況說明書；

（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；

（五）會計事務(wù)所出具的審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；

（六）其它會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學(xué)習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

第九十四條 會計檔案的管理

公司財務(wù)部負責公司的會計檔案工作，財務(wù)部應(yīng)安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。

第九十五條 會計檔案的整理

會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。

一、會計憑證的整理

（一） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。

（二） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。

（三） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。

（四） 裝訂好的憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。

二、會計賬簿的整理

（一） 在會計年度結(jié)束后的次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁是否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是

否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。

（二） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。

（三） 電腦賬應(yīng)在每個會計年度結(jié)束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。

三、會計報表的整理、裝訂

（一） 在辦完年終決算的第二個月應(yīng)對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。

（二） 各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。

（三） 分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。

四、其他會計資料的整理

平時應(yīng)做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。

第九十六條 會計檔案保存要求

一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。

二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。

第九十七條 會計檔案的保管年限

會計檔案的保管年限

第九十八條 會計檔案的查閱 由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：

一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先

由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。

二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及董事長批準。

三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務(wù)人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”， 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。

四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。

五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應(yīng)檢查其完整性。

六、財務(wù)部應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。

第九十九條 會計檔案的鑒定和銷毀

一、會計檔案的鑒定。

每年年初應(yīng)由財務(wù)部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清的檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應(yīng)在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。

二、會計檔案的銷毀。

經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)財務(wù)部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。

三、撤消、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

四、會計檔案銷毀時，財務(wù)部和檔案管理部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。

第一百條 書面會計檔案管理

一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。

二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。

三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。

第一百零一條 會計電算化具體要求

一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。

現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當日業(yè)務(wù)當日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。

二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。

銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務(wù)當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。

三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管

轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應(yīng)及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。

四、科目匯總表、賬簿打印時間。

（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。

（二）銀行余額調(diào)整表每月打印一次。

（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。

（四）現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。

（五）會計報表、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。

五、其他

由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。

第一百零二條 電算化數(shù)據(jù)備份管理

一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。

二、日常工作中，必須準備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。

三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。

四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U 盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。

五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。

六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。

七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。

八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。

第十章 附則

第一百零三條 公司章程及相關(guān)管理制度對財務(wù)總監(jiān)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。