導語：如何才能寫好一篇物業(yè)企業(yè)財務管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第一章 總 則

第一條 為加強公司投資管理，規(guī)范公司投資行為，提高資金運作效率，保證資金運營的安全性和收益性，根據(jù)外部規(guī)范與公司具體情況，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的投資行為。

第三條 本制度所指投資分對外投資和對內(nèi)投資兩部分。

1.對外投資指將貨幣資金以及經(jīng)濟資產(chǎn)評估后的房屋、機器、設備、物資等實物以及專利權、商標權和土地使用權等無形資產(chǎn)作價出資，進行各種形式的投資活動。

2.對內(nèi)投資指利用自有資金或從銀行貸款進行基本建設、技術更新改造以及購買和建造大型機器、設備等投資活動。

第四條投資目的

1.充分有效地利用閑置資金或其他資產(chǎn)，進行適度的資本擴張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。

2.改善裝備水平，增強市場競爭能力，擴大經(jīng)營規(guī)模，培育新的經(jīng)濟增長點。

第五條 投資原則

1.遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

2.符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略;

3.規(guī)模適度，量力而行，不能影響自身主營業(yè)務的發(fā)展。

第二章對外投資

第六條 對外投資按投資期限可分為短期投資和長期投資。

1.短期投資包括購買股票、企業(yè)債券、金融債券或自庫券以及特種國債等。

2.長期投資包括：

(1)出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟組織成立合資或合作制法人實體;

(2)與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織開辦合資、合作項目;

(3)以參股的形式參與其他法人實體的生產(chǎn)經(jīng)營。

第七條 投資業(yè)務的職務分離

1.投資計劃編制人員與審批人員分離。

2.負責證券購人與出售的業(yè)務人員與會計記錄人員分離。

3.證券保管人員與會計記錄人員分離。

4.參與投資交易活動的人員與負責有價證券盤點工作的人員分離。

5.負責利息或股利計算及會計記錄的人員與支付利息或股利的人員分離，并盡可能由獨立的金融機構支付。

第八條 公司短期投資程序

1.公司財務部應根據(jù)公司資金盈余情況編報資金狀況表。

2.證券資金部分分析人員根據(jù)證券市場上各種證券的情況和其他投資對象的盈利能力編報短期投資計劃。

3.公司的財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)和董事會按短期投資規(guī)模大小和投資重要性，分別依照各自的職權審批該項投資計劃。

第九條 公司財務部按照短期證券類別、數(shù)量、單價、應計利息以及購進日期等項目及時登記該項投資。

第十條 公司應建立嚴格的證券保管制度，至少由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸有價證券，證券的存人和取出須詳細記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場的經(jīng)手人員簽名。

第十一條 公司購人的短期有價證券須在購入當日記入公司名下。

第十二條 有價證券的盤點工作應由公司財務部和證券資金部負責組織實施o

1.證券保管員和會計人員應在每月終了時進行月終盤點，并完成下列程序;

(1)盤點前必須將截止當月最后一天的證券登記入賬并結出結存額;

(2)實地清點實物，核對卡片;

(3)月終編制“有價證券盤點表。

2.財務部根據(jù)“有價證券盤點表”，認為必要時，可以抽樣核對，復核盤點表。

3.年終時，根據(jù)公司盤點指令。，組織人員，全面清點，編制“有價證券盤點表”，并由公司財務部負責人(或聘請注冊會計師)參加監(jiān)盤。

第十三條 公司財務部應對每一種證券設立明細賬加以反映，每月還應編制證券投資和盈虧報表，’對于債券應編制折、溢價攤銷表。

第十四條 公司財務部應將投資收到的利息、股利及時人賬。

第十五條 應由財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)以及董事會按其職權批準處置公司短期投資。

第十六條 公司對外長期投資按投資項目的性質(zhì)分為新項目和已有項目增資。

1.新項目投資是指投資項目經(jīng)批準立項后，按批準的投資額進行的投資o

2.已有項目增資是指原有的投資項目根據(jù)經(jīng)營需要，在原批投資額的基礎上增加投資的活動。

第十七條 對外長期投資程序

1。財務部協(xié)同投資部門確定投資目的并對投資環(huán)境進行考察;

2。對外投資部門在充分調(diào)查研究的基礎上編制投資意向書;

3.對外投資部門編制項目投資可行性研究報告并上報財務部和總經(jīng)理辦公室;

4.財務部協(xié)同對外投資部門編制項目合作協(xié)議書;

5.按國家有關規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報批手續(xù);

6.對外投資部門制訂有關章程和管理制度;

7。對外投資部門項目實施運作及其經(jīng)營管理。

第十八條 對外投資權限

1.所有對外長期投資項目，均由總公司批準或由總公司轉報董事會批準，各子公司、分公司無對外投資權，但享有投資建議權。

2.總公司應在受理對外長期投資項目立項申請后一個月內(nèi)做出投資決策。

第十九條 經(jīng)批準后的對外長期投資項目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報投資意向書和可行性研究報告。

第二十條 對外長期投資興辦合營企業(yè)對合營合作方的要求

1.要有較好的商業(yè)信譽和經(jīng)濟實力;

2.能夠提供合法的資信證明;

3.根據(jù)需要提供完整的財務狀況、經(jīng)營成果等相關資料。

第二十一條 對外長期投資項目必須編制投資意向書。項目投資意向書的主要內(nèi)容包括：

1.投資目的;

2.投資項目的名稱;

3.項目的投資規(guī)模和資金來源;

4.投資項目的經(jīng)營方式;

5.投資項目的效益預測;

6.投資的風險預測(包括匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、政治風險);

7.投資所在地(國家或地區(qū))的市場情況、經(jīng)濟政策;

8.投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī);

9.投資合作方的資信情況。

第二十二條 國(境)外投資項目還應提供如下資料：

1.有關投資所在國(地區(qū))的現(xiàn)行外匯投資的法令、法規(guī)，稅收規(guī)章以及外匯管理規(guī)定;

2.投資所在國(地區(qū))的投資環(huán)境分析、合作伙伴的資信狀況;

3.投資外匯資金來源證明及投資回收計劃;

4。本國駐外使館及經(jīng)參處對項目的審查意見;

5。本國外匯管理部門要求提供的其他資料。

第二十三條 投資意向書(立項報告)報總公司批準后，對外投資部

門應委托專業(yè)設計研究機構負責編制可行性研究報告。項目可行性研究報告的主要內(nèi)容包括：

1?？傉?/p>

(1)項目提出的背景，項目投資的必要性及其經(jīng)濟意義;

(2)項目投資可行性研究的依據(jù)和范圍o

2.市場預測和項目投資規(guī)模

(1)國內(nèi)外市場需求預測;

(2)國內(nèi)現(xiàn)有類似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況的統(tǒng)計;

(3)項目進入市場的生產(chǎn)經(jīng)營條件及經(jīng)銷渠道;

(4)項目進入市場的競爭能力及前景分析。

3.投資估算及資金籌措

(1)項目的注冊資金及其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金;

(2)資金的來源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法;

(3)資金回收期的預測;

(4)現(xiàn)金流量計劃。

4.項目的財務分析

(1)項目前期開辦費以及建設期間各年的經(jīng)營性支出;

(2)項目運營后各年的收入、成本、利潤和稅金測算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等財務指標進行分析。

5.項目敏感性分析及風險分析。

第二十四條 財務部和對外投資部門應在項目可行性研究報告報總公司批準后，編制項目合作協(xié)議書(合同)。項目合作協(xié)議書(合同)的主要內(nèi)容包括：

1.合作各方的名稱、地址及其法定代表人;

2。合作項目的名稱、地址、經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資金及其法定代表人;

3.合作項目的經(jīng)營范圍和經(jīng)營方式;

4.合作項目的內(nèi)部管理形式、管理人員的分配比例、機構設置及實行的財務會計制度;

5.合作各方的出資數(shù)額、出資比例、出資方式及出資期限;

6.合作各方的利潤分成辦法和虧損責任分擔比例;

7.合作各方違約時應承擔的違約責任以及違約金的計算方法;

8.協(xié)議(合同)的生效條件;

9.協(xié)議(合同)的變更、解除的條件和程序;

10.出現(xiàn)爭議時的解決方式以及選定的仲裁機構及所適用的法律;

11.協(xié)議(合同)的有效期限;

12.合作期滿時財產(chǎn)清算辦法及債權債務的分擔;

13.協(xié)議各方認為需要制訂的其他條款。

項目合作協(xié)議書(合同)由總公司法人代表簽字生效，或由總公司法人代表授權委托人簽字生效。

第二十五條 對外長期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工商和稅務登記以及銀行開戶等工作。

第二十六條 確定對外投資價值及投資收益的原則

1.以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。

2.以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價.

3.公司認購的股票，按照實際支付款項計價。實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應收股利后的差額計價。

4.公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應計利息的，按照扣除應計利息后的差額計價。

5。溢價或者折價購入的長期債券，其實際支付的款項(扣除應計利息)與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。

6，公司以實物、無形資產(chǎn)向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權的，應當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變動;擁有實際控制權的，應當采用權益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失，同時增加或者減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應增加或減少公司的長期投資。

7.公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補繳所得稅。

8.公司收回的對外投資與長期投資帳戶的帳面價值的差額,計入投資收益或者投資損失。

第二十七條 對外長期投資的轉讓與收回

1。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，公司可以收回對外投資：

(1)按照章程規(guī)定，該投資項目(企業(yè))經(jīng)營期滿;

(2)由于投資項目(企業(yè))經(jīng)營不善，無法償還到期債務，依法實施破產(chǎn)。

(3)由于發(fā)生不可抗力而使項目(企業(yè))無法繼續(xù)經(jīng)營;

(4)合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時。

2。出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時，可以轉讓對外長期投資：

(1)投資項目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營方向的;

(2)投資項目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場前景的;

(3)由于自身經(jīng)營資金不足急需補充資金時;

(4)總公司認為有必要的其他情形。

投資轉讓應嚴格按照《公司法》和企業(yè)章程有關轉讓投資的規(guī)定辦理。

3.對外長期投資轉讓應由總公司財務部會同投資業(yè)務管理部門提出投資轉讓書面分析報告，報總公司批準o

4.對外長期投資收回和轉讓時，相關責任人員必須盡職盡責，認真做好投資收回和轉讓中的資產(chǎn)評估等項工作，防止公司資產(chǎn)流失。

第二十八條 公司累計對外投資不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。

第三章 對內(nèi)投資

第二十九條 公司對內(nèi)投資程序

1.編制投資項目可行性研究報告;

2.編制投資項目初步設計文件;

3.編制基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃;

4.按本制度規(guī)定的權限辦理報批手續(xù)。

第三十條 公司對內(nèi)投資權限

對內(nèi)投資采取限額審批制，超過限額標準的由公司董事會批準。

第三十一條 可行性研究報告的編制

1.公司項目承辦單位要在進行充分的調(diào)查研究和必要的勘察工作以及科學實驗的基礎上，對建設項目建設的必要性、技術的可行性和經(jīng)濟的合理性提出綜合研究論證報告。

2.承擔可行性研究工作的單位必須是有資格的工程勘察設計單位或科研單位。

3.建設項目可行性研究報告的編制辦法和內(nèi)容以及深度按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

4。建設項目可行性研究報告由公司財務部按本辦法規(guī)定的權限報批。

未經(jīng)批準不得擅自改變建設項目的性質(zhì)和規(guī)模以及標準，如需改變必須報原審批機構審批。

第三十二條 初步設計文件的編制

1.公司項目承辦單位根據(jù)批準的可行性研究報告委托有資格的勘察設計或科研單位進行工程初步設計。

2.初步設計必須以批淮的可行性研究報告為依據(jù)，不得任意修改、受更建設內(nèi)容，擴大建設規(guī)?；蛱岣呓ㄔO標準，初步設計概算總投資一般不應突破已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)。概算總投資如超過已批準的可行性研究報告投資控制數(shù)的10%，必須重新報批可行性研究報告。

3.經(jīng)批準的初步設計文件，如確需進行設計修改和概算調(diào)整，必須由原初步設計文件編制單位提出具體修改及調(diào)整意見,經(jīng)建設單位審查確認后報原批準單位批準。

第三十三條 年度計劃和統(tǒng)計

1.各分支機構所有新建、續(xù)建基本建設及技術更新改造項目，必須編報基本建設及技術更新改造年度投資建議計劃。

2.年度投資建議計劃于每年9月前報總公司審批?？偣居诿磕?月底前下達當年基本建設及技術更新改造年度投資計劃。

3.凡列入公司基本建設及技術更新改造年度投資計劃的投資項目，不需再行辦理審批手續(xù)，當年新增加的基建及技改項目，必須按規(guī)定的投資限額辦理報批手續(xù)，并增補列入當年投資計劃。

4.編制年度計劃，除認真填報有關的計劃表外，還要有必要的文字說明，數(shù)字要準確，文字要精練。

5.各分支機構必須嚴格執(zhí)行總公司下達的：度投資計劃，無權自行調(diào)整，如確需調(diào)整，必須履行報批手續(xù)。

6.各分支機構必須及時、準確地向總公司，送基本建設及技術更新改造統(tǒng)計報表。

第三十四條 竣工驗收

1.基本建設和技術改造工程完工后，項目承辦單位應及時辦理竣工驗收手續(xù)。一般由公司財務部協(xié)同項目承辦部門組織竣工驗收。

2.工程竣工驗收參照有關國家標準執(zhí)行。

3.對于工程竣工資料及驗收文件，財務部、項目承辦單位應及時歸檔。

第四章 投資管理機構

第三十五條 公司有關歸口管理部門或分支機構為項目承辦單位，具體負責投資項目的信息收集、項目建議書及可行性研究報告的編制、項目中報立項和實施過程中的監(jiān)督、協(xié)調(diào)以及項目結束后的評價工作。

第三十六條 公司財務部負責投資效益評價、技術經(jīng)濟可行性分析、資金籌措、辦理出資手續(xù)以及對外投資資產(chǎn)評估結果的確認等。

第三十七條 對專業(yè)性較強或較大型投資項目，其前期工作應組成專門項目可行性調(diào)研小組采完成。

第三十八條 公司法律顧問和審計部門負責對項目的事前效益審計協(xié)議、合同及章程的法律主審。

第三十九條 公司分支機構的對外投資活動必須報總公司批準后方可進行，各分支機構不得自行辦理對外投資。

第五章 附 則

篇2

第一條 根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領導下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱；各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。

第二條 酒店財務計劃主要包括經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，現(xiàn)金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時利用計劃等。

1.經(jīng)營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領導下，通過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源部和財務部集體討論確定。

2.資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。

3.現(xiàn)金收支計劃的制訂，要根據(jù)經(jīng)營計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。

4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。

第三條 財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經(jīng)營預測的情況，不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中，按時間劃分成年度計劃、三個月預測計劃和本月調(diào)整計劃。

第四條 為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情況報酒店集團或集團總部批準。

第二節(jié) 會計核算原則

第五條 酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。

第六條 會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。

第七條 會計核算采用“權責發(fā)生制”。

第八條 會計記帳采用借貸記帳法。

第九條 酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內(nèi)容完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。

第十條 記賬本位幣為人民幣。

篇3

【關鍵詞】財務管理；制度；促進作用

在生活和工作中，每個地方和組織都有各自的規(guī)章制度。國家、政府和公司企業(yè)有各種管理制度，部門有自己的執(zhí)行制度，甚至是一個辦公室，或者個人都有一套自己的規(guī)定與標準。而對于公司和企業(yè)來說，在我看來最重要也最值得一提的是財務管理制度。財務管理制度是促進國家或企業(yè)經(jīng)濟效益提高的內(nèi)在性要素，它的實質(zhì)是人們相互之間訂立的一種“契約關系”，是約束人與人之間關系的一套行為規(guī)則。

一、財務管理制度存在的意義

在全球經(jīng)濟不景氣的市場環(huán)境下，管理是決定企業(yè)生存和發(fā)展至關重要重的因素，無論是新興的企業(yè)還是成熟的企業(yè)，企業(yè)內(nèi)部的各項管理制度都需要不斷的建立健全，其中財務管理制度尤其起著舉足輕重的作用。財務管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產(chǎn)生的，通過對資金運動和價值形態(tài)的管理，像血液一樣滲透貫通到企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營等一切管理領域，是企業(yè)組織財務活動、處理與各方面財務關系的一項經(jīng)濟管理工作。

“一個企業(yè)的管理混亂，首先是財務管理亂；一個企業(yè)的效益差，首先是財務管理差”。因為內(nèi)部財務管理制度的不健全，將會引起財務管理混亂，造成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制的欠缺，發(fā)生做假賬或賬外設賬。而財務管理制度是為保證公司供、產(chǎn)、銷、人力資源等公司各個部門在監(jiān)督控制下規(guī)范運作，以確保財務安全及提高經(jīng)營效率而設計的。一般企業(yè)財務管理制度是由三個部分組成的完整系統(tǒng)，分別是會計組織系統(tǒng)、會計業(yè)務處理系統(tǒng)和會計信息系統(tǒng)。會計組織系統(tǒng)主要包括會計崗位和職責劃分；會計業(yè)務處理系統(tǒng)則規(guī)定了各類業(yè)務會計處理程序；而會計信息系統(tǒng)符合現(xiàn)代化的要求，包括會計信息核算和報告的指標要求和會計信息收集到傳遞的載體要求。

二、企業(yè)建立財務管理制度的必要性

1.我國目前企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的現(xiàn)狀制約發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟體制的深入發(fā)展，一部分企業(yè)的財務監(jiān)督與約束機制的建立相對滯后，已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。其主要的表現(xiàn)有：企業(yè)輕視了財務管理制度建立和執(zhí)行，將目光放在產(chǎn)權改革上，部分經(jīng)營管理者缺乏現(xiàn)財觀念和現(xiàn)財意識；由于監(jiān)督制約機制的不到位，財務關系的缺乏，所有者、決策者、經(jīng)營者和監(jiān)督者不能各盡其責；部分企業(yè)設定的財務管理目標不明確，導致利潤最大化成為大部分企業(yè)的首要目標，但此目標的缺陷多多，只能淺層次的解決企業(yè)短期的問題。近幾年，我國財務管理水平還是有了一定的提升，會計體系也逐步趨向國際化，但一些中小型企業(yè)和新的企業(yè)還沒有意識到建立內(nèi)部財務管理制度的重要性，其內(nèi)部財務管理制度的不健全會嚴重影響到企業(yè)將來的發(fā)展。

2.建立企業(yè)內(nèi)部財務管理制度是加強財務管理工作的內(nèi)在需求

每個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，都是要通過企業(yè)選定的財務核算方法來反映經(jīng)營成果和財務狀況，所以它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，并服務于每個環(huán)節(jié)，是企業(yè)一切管理活動的基礎，也是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。同時社會主義市場經(jīng)濟體制也需要企業(yè)最好建立內(nèi)部財務管理制度，因此企業(yè)要在激烈的市場競爭中謀求一個好的前途，就需要按照市場經(jīng)濟的要求規(guī)范財務行為，即根據(jù)市場經(jīng)濟的要求籌措資金，加強對企業(yè)的資金活動實物形態(tài)的管理，以成本和資金管理為核心，并合理靈活的使用資金和分配收益，努力提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的競爭實力，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟增長方式的轉換，以適應市場經(jīng)濟體制的要求。

三、財務管理規(guī)章制度對財務管理的促進作用

1.含蓄的體現(xiàn)企業(yè)財務文化

企業(yè)財務文化的觀念文化部分一般是內(nèi)隱的，但有時它也能表露于外。財務管理制度就是被體現(xiàn)的一個隱藏內(nèi)容，就如同組織機構被價值觀所體現(xiàn)一般。間接的宣傳企業(yè)的財務文化，也可以在一定程度上在企業(yè)財務的管理上加不少分。

2.有效規(guī)范人們的行為規(guī)范

財務管理制度能可以有效約束財務人員的行為，規(guī)范人與人之間的關系，促進會計工作人員提高自身素質(zhì)，提高會計人員的政策水平，也是一種紀律的體現(xiàn)。財務管理人員多了解財務管理規(guī)章制度可以主動提高本身在這方面的素質(zhì)，同時適當?shù)牧私鈬业淖罱雠_的產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟政策能幫助人們更好的預測企業(yè)的未來走向。

3.降低財務管理行為中的費用

財務管理制度能適度降低市場活動的不確定性和財務管理行為中的交易費用，為企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)和管理活動提供有效的服務。幫助企業(yè)經(jīng)營養(yǎng)成勤儉節(jié)約，精打細算的習性，減少不必要的開支和多余的信息成本，同時遏制鋪張浪費和腐敗的行為，實現(xiàn)逐步降低消耗的目的。

4.提供持續(xù)的制度化的激勵機制

人們的經(jīng)濟關系通過有效的組織集成一種制度安排，通過建立制度化的規(guī)則，使得個人的經(jīng)濟努力已經(jīng)發(fā)展成一種社會性的活動，同時個人收益率不斷接近的社會回報率，聯(lián)系個人的經(jīng)濟行為和服務所產(chǎn)生的成本和費用，從而最大限度地給予創(chuàng)新者獎勵，激勵創(chuàng)新活動。

5.細化并有效明確責任和懲處

財務管理規(guī)章制度能夠細化和明確金融機構和會計人員的職責，工作要求和工作流程，使財務工作規(guī)范化，保證企業(yè)正確核算經(jīng)營成果，維持公平、透明的利潤分配原則合理分配利潤，有利于保護投資者和債權人的利益，約束了金融機構及其工作人員的行為，杜絕做假賬，偷稅漏稅，對獲得準確的經(jīng)營業(yè)績和財務管理工作有條不紊的進行具有重要作用。

參考文獻：

[1]孟昭鶴，宋春勇，龐華.探析財務管理制度建設的必要性[J].民營科技，2012：94，92.

[2]戴君.企業(yè)財稅文書工具箱[M].廣東經(jīng)濟出版社.2009，08

[3]左和平，李雨青.高級財務管理[M].高等教育出版社，2009.09.

篇4

1.1財務管理的概念

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中，離不開對企業(yè)財務的管理，現(xiàn)代企業(yè)中的財務關系著企業(yè)的生死存亡，所以對現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理，就顯得尤為的重要。財務管理是現(xiàn)代企業(yè)對財務關系進行調(diào)節(jié)和財務活動進行組織的一個企業(yè)管理方式，財務管理的實質(zhì)就是對現(xiàn)代企業(yè)中財務會計工作進行相應的改動?，F(xiàn)代企業(yè)中的財務管理在企業(yè)的發(fā)展中起著非常重要的作用，它滿足了現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展目標上的需求，財務管理貫穿于現(xiàn)代企業(yè)的各個環(huán)節(jié)、各個方面，現(xiàn)代企業(yè)在運用財務管理的過程中，不僅僅要使財務管理的作用發(fā)揮于企業(yè)內(nèi)部的財務管理調(diào)節(jié)，還要使財務管理的作用發(fā)揮到企業(yè)外部的財務關系中去，對現(xiàn)代企業(yè)外部的財管關系進行有效的調(diào)節(jié)?，F(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中，要充分的發(fā)揮財務管理在企業(yè)內(nèi)部中的作用，滿足現(xiàn)代企業(yè)在競爭的需求，現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理要從市場需求為出發(fā)點，將企業(yè)在市場經(jīng)濟中的各個財務關系處理好。

1.1財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的意義

1.1.1財務管理對現(xiàn)代企業(yè)中的各項資金進行優(yōu)化配置財務管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中占據(jù)著非常重要的位置，財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中重要的組成部分，財務管理在一定程度上推動著現(xiàn)代企業(yè)管理的發(fā)展?，F(xiàn)代企業(yè)管理在對企業(yè)內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)、各個方面進行管理的過程中，在各個環(huán)節(jié)、各個方面中形成了一系列的管理模式，管理的范圍是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部中相關事項變化的。財務管理主要是在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部中，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)、各個方面的投入資金的運行過程加以規(guī)劃與控制，提高現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中追求的目標。財務管理對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部中的各項運營資金都進行著管理，確保企業(yè)內(nèi)部中的各項資金能夠切實的運用到企業(yè)的各個部門中去，保證資金的流通與利用，管理現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中的資金，及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部中資金的不足以及過剩，對資金不足的部門進行有效的調(diào)配，對過剩的資源進行科學合理的優(yōu)化配置，財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中對資金進行綜合性管理，有利于現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中對于各項資金的運行與配置，切實的將各項資金運用到現(xiàn)代企業(yè)中各個方面、各個環(huán)節(jié)中去，在很大程度上促進了現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。

1.1.2財務管理有效的提高了現(xiàn)代企業(yè)的財政收入現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理這一項工作，對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展有著非常重要的作用，現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中不能沒有財務管理這項工作對企業(yè)各項資金的合理調(diào)節(jié)與配置?，F(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場競爭中需要財務管理作為基本的保障，現(xiàn)代企業(yè)在市場經(jīng)濟的發(fā)展中，財務管理能夠有效的控制企業(yè)的財政收支，能夠有效的保證企業(yè)的支出小于收入，提高了現(xiàn)代企業(yè)對于債務債款的償還能力，降低了現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中承擔的風險程度，保證現(xiàn)代企業(yè)的持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展。財務管理能夠有效的提高現(xiàn)代企業(yè)的財政收入，財政收入的增加能夠有效的促進現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展壯大，現(xiàn)代企業(yè)想要增加財政收入就必須提升自身產(chǎn)品的質(zhì)量與產(chǎn)品的銷售量，這就需要現(xiàn)代企業(yè)運用新的技術與設備對產(chǎn)品進行深入的研發(fā)，而對生產(chǎn)設備、技術的更新，需要現(xiàn)代企業(yè)投入大量的資金，財務管理能夠有效的控制現(xiàn)代企業(yè)在進行資金投入時的數(shù)額，能夠有效的對現(xiàn)代企業(yè)的資金進行優(yōu)化配置，現(xiàn)代企業(yè)只有通過財務管理才能夠?qū)ν度胭Y金的數(shù)額有一個準確的判斷，財務管理能夠有效的將現(xiàn)代企業(yè)中各個部門剩余的資金資源集合起來，對現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品技術與設備的更新費用上有一個數(shù)額上的掌握，從而促進現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品技術與設備的更新，提高現(xiàn)代企業(yè)的財政收入。

1.1.3財務管理能夠?qū)ΜF(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中需要投入的資金進行準確的預算現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中，對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)需要投入大量的資金，財務管理不僅能夠?qū)⑼度氲馁Y金進行有效的管理，還能夠?qū)π枰度胭Y金進行一個準確的預算，使現(xiàn)代企業(yè)在對企業(yè)產(chǎn)品進行生產(chǎn)的前期，能夠合理的對投入資金進行一個規(guī)劃，因為對資金有一個準確的預算，所以現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品的規(guī)劃中能夠有一個可靠的信息數(shù)據(jù)作為依據(jù)，這在很大程度上保證了規(guī)劃的科學合理性，節(jié)約了現(xiàn)代企業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)品上投入的資金，有利于現(xiàn)代企業(yè)對于資金的節(jié)省。財務管理對現(xiàn)代企業(yè)在其他部分投入的資金也能夠做出準確的預算，能夠?qū)F(xiàn)代企業(yè)中各個方面的運用資金做一個詳細的統(tǒng)計，推進了現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展。

2如何發(fā)揮出現(xiàn)代企業(yè)中財務管理的作用

2.1更新現(xiàn)代企業(yè)中財務管理的目標在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，財務管理這一項工作的目標不能固定在一個位置，要進行適當?shù)母?，有利于現(xiàn)代企業(yè)中財務管理的作用發(fā)揮。對財務管理目標的適時更新，能夠有效的防止現(xiàn)代企業(yè)中相關的領導、工作人員為了追求短暫的利益而違法亂紀的行為，能夠有效推進財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用發(fā)揮。

2.2對財務管理的模式進行有效的創(chuàng)新在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展過程中，對財務管理的模式進行創(chuàng)新有利于財務管理在現(xiàn)代企業(yè)中的作用發(fā)揮。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，要對企業(yè)的資本結構進行改善，使企業(yè)中各種資本形態(tài)得到有效的更變，這對于現(xiàn)代企業(yè)的財務管理在對企業(yè)資本進行管理時，能夠更加的具體與詳細，有效的促進了財務管理模式的創(chuàng)新?，F(xiàn)代企業(yè)中財務管理的模式的創(chuàng)新，在很大程度上促進了財務管理自身的發(fā)展。

2.3現(xiàn)代企業(yè)對財務風險進行分析的方式要進行改變現(xiàn)代企業(yè)中的財務風險，對財務管理實現(xiàn)管理目標有著非常關鍵的影響，財務風險的不確定性不利于現(xiàn)代企業(yè)中的財務管理?，F(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中，對財務風險進行分析與探究時，要在分析方式上進行有效的改變，不能一味的使用一種方式對財務風險進行分析，這樣不利于分析結果的準確性，有效的對財務風險分析方式進行改變，有利于現(xiàn)代企業(yè)中財務管理對財務風險的把握，更好的促進了財務管理在現(xiàn)代企業(yè)的作用發(fā)揮。

3結束語

篇5

關鍵詞：企業(yè) 財務管理 執(zhí)行力度

財務管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理的全過程，企業(yè)想要健康穩(wěn)定的發(fā)展下去，就應該做好財務管理。因此，作為企業(yè)的領導者和管理者應該加強企業(yè)財務管理的執(zhí)行力度，全面提高企業(yè)財務管理水平，只有這樣才可以使企業(yè)在激烈的市場競爭中生存，促進企業(yè)穩(wěn)步前進。

一、企業(yè)財務管理涵義

企業(yè)財務管理主要是指按照國家的法律法規(guī)，根據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展的客觀規(guī)律和對資金管理的要求，有組織的對企業(yè)財務進行的一項管理工作，是全面推動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要基礎。

二、財務管理的核心地位表現(xiàn)

（一）資產(chǎn)管理

企業(yè)的資產(chǎn)管理主要包含固定資產(chǎn)、資金、存貨等一系列與資產(chǎn)相關的內(nèi)容，作為企業(yè)的管理部門應該從數(shù)量的角度，而不是從價值的角度去進行管理。也就是說保證了資產(chǎn)的安全和完整，但是卻沒有了解資產(chǎn)的價值。所以，作為企業(yè)管理者，在企業(yè)的資產(chǎn)管理上面應該加強財務管理，并且財務管理應該以企業(yè)資產(chǎn)的增值作為主要的目的，以此來強化企業(yè)的資產(chǎn)管理，使企業(yè)的從根本上剔除那些虧損性和非盈利的資產(chǎn)。

（二）企業(yè)經(jīng)營管理

企業(yè)的經(jīng)營管理主要包括盈利能力和成本費用的管理，企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)期間產(chǎn)生的盈利，雖然發(fā)生在生產(chǎn)部門，但是其經(jīng)營管理是否高效就需要財務部門提供相應的數(shù)據(jù)來衡量。因此，財務管理對企業(yè)經(jīng)營管理具有至關重要的作用，運用科學可行的方法來分析企業(yè)內(nèi)部的成本效益，可以為企業(yè)開辟新生產(chǎn)經(jīng)營模式，使企業(yè)的利潤點增加。除此之外，企業(yè)要不斷的對現(xiàn)有的利潤結構進行調(diào)整，以此來有效的擴大和加強企業(yè)的業(yè)務利潤，在短期內(nèi)提高企業(yè)的利潤質(zhì)量。企業(yè)的發(fā)展從來都是機遇和挑戰(zhàn)并存的，企業(yè)想要發(fā)展就必須面對風險，由此可見加強企業(yè)財務管理是非常必要的。

（三）籌資投資管理

企業(yè)在籌資管理上面，財務可以有效的平衡籌資成本和財務的風險，利用各種強化資產(chǎn)的手段和方法，以此來調(diào)整企業(yè)的資金流量和流速，從而實現(xiàn)資本的最大化，實現(xiàn)企業(yè)資本的增值。除此之外，企業(yè)在投資的過程中，實行財務管理可以使資產(chǎn)結構得到調(diào)整，達到資產(chǎn)重組，使企業(yè)的資產(chǎn)可以得到合理的運用。

（四）綜合管理

綜合管理包含的內(nèi)容較多，主要是內(nèi)部控制管理、預算管理、各項費用管理等，財務的核心地位可以使企業(yè)預測綜合管理方向，使管理的內(nèi)容更加具備計劃性和可操作性，對企業(yè)的發(fā)展具有較大的推動作用。財務管理的影響不但表現(xiàn)在數(shù)據(jù)上面，更加影響著企業(yè)內(nèi)部員工的素質(zhì)，可以使企業(yè)形成良好的企業(yè)文化。

三、加強企業(yè)財務管理的執(zhí)行力度措施

（一）更新傳統(tǒng)的財務管理理念

現(xiàn)今，在企業(yè)發(fā)展中，許多企業(yè)的管理者和員工都還沒有真正的認識財務管理的重要性，覺得財務管理只是財務部門的事情。因此，作為企業(yè)的領導者應該做好財務管理的宣導工作，通過各種形式的教育和培訓，使企業(yè)的管理者和員工認識到財務管理的重要性。除此之外，要使所有的干部員工上下一心，從根本上更新傳統(tǒng)的財務管理理念，以此來切實的做好企業(yè)財務管理工作，這對企業(yè)的長遠穩(wěn)定的發(fā)展具有至關重要的作用，從而使財務管理在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮特有的優(yōu)勢。

（二）確保資本安全

在企業(yè)的財務管理中，確保企業(yè)的資本投資的安全和為企業(yè)爭取最大的利潤是主要的目的。然而企業(yè)想要確保資本的安全，就首先應該靈活的運用資金，并且合理的分配資金，并通過有效的控制，來避免企業(yè)的財產(chǎn)出現(xiàn)濫用的情況，從而有效的提高企業(yè)財產(chǎn)的利用率，使企業(yè)的資金能夠靈活的周轉。除此之外，想要確保資本的安全，還需要做好合理使用資產(chǎn)，并且根據(jù)企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況來做好盈虧的分配，切忌出現(xiàn)破壞財務結構的情況。企業(yè)的發(fā)展應該具備正當?shù)馁Y金來源，不應該拆東墻補西墻，使企業(yè)能夠正常的經(jīng)營，并且做好企業(yè)財務資料的控制和反饋，只有這樣才可以為企業(yè)爭取最大的利潤，提高企業(yè)的資本安全。

（三）財務分析要對癥下藥

企業(yè)的財務管理可以從一定的程度反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營的情況，以及企業(yè)完成目標的情況，并且從中了解企業(yè)的資金周轉是否健康和順暢，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供有效的依據(jù)。例如，企業(yè)可以通過對資金周轉指標的分析，反映企業(yè)物資的占有和使用情況，以此來有效的促進企業(yè)改進財務工作，通過對企業(yè)的各項指標進行分析，可以了解企業(yè)內(nèi)部的勞動成本和人員的情況，是否達到了優(yōu)化配置，并且進行適當?shù)恼{(diào)整，使企業(yè)的達到節(jié)約成本，降低消耗的目的。通過對企業(yè)財務利潤指標的分析，可以全面挖掘企業(yè)內(nèi)部的潛能，改進管理水平，提高企業(yè)的收入，實現(xiàn)企業(yè)的節(jié)約開支。由此可見，在企業(yè)的經(jīng)營管理中，應該做到對每月企業(yè)內(nèi)部的各項成本費用進行分析，分析發(fā)現(xiàn)的問題，并采取有效的措施來進行改進，對癥下藥，只有這樣才可以全面提高企業(yè)的財務管理質(zhì)量，推動企業(yè)的發(fā)展。

（四）提高財務人員的素質(zhì)

企業(yè)內(nèi)部財務管理的水平直接影響著企業(yè)的發(fā)展，在財務管理中財務人員的素質(zhì)決定著財務管理的質(zhì)量。因此，想要提高企業(yè)的財務管理質(zhì)量就必須提高財務人員的素質(zhì)，從財務管理的環(huán)境上面來看，隨著我國經(jīng)濟體制和法律體制的不斷完善，財務人員除了要具備相應的專業(yè)知識以外，還應該具備一定的法律知識和理財知識，要遵循現(xiàn)行的法律法規(guī)，在此基礎上對企業(yè)的財務情況進行管理。除此之外，當企業(yè)的合法權益受到損害的時候，財務人員要運用法律知識來維護企業(yè)的權益，企業(yè)的發(fā)展離不開資產(chǎn)，因此，作為財務人員一定要具備一定的金融知識，使企業(yè)的資產(chǎn)能夠在最小的風險基礎上發(fā)揮最大的作用，以此來增強企業(yè)在市場上的競爭力，使企業(yè)更加科學、合理的發(fā)展下去。

（五）加大投入保障財務管理網(wǎng)絡化的推行

企業(yè)想要提高財務管理的執(zhí)行力度，推行財務管理網(wǎng)絡化是必不可少的一個步驟，企業(yè)應該不斷的強化自身的財務管理網(wǎng)絡化基礎設施，選擇性能優(yōu)越的計算機硬件設備，并且積極的搭建集團內(nèi)部網(wǎng)絡系統(tǒng)，使企業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡可以和財務管理的系統(tǒng)進行有效的對接，實現(xiàn)企業(yè)整體管理，可以對企業(yè)所有下屬機構實現(xiàn)集中記賬，集中資金調(diào)配，實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同，改變了過去財務管理松散的情況，使企業(yè)的財務資源與業(yè)務運作直接掛鉤，實現(xiàn)資源配置的最優(yōu)化，最大程度上節(jié)約人力資源，以此來實現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸，從根本上提高財務管理效率和滿足網(wǎng)絡經(jīng)濟的個性化需求。除此之外，企業(yè)應該實現(xiàn)網(wǎng)絡化財務管理，可以通過網(wǎng)絡和銀行建立良好的關系，可隨時查詢企業(yè)最新銀行資金信息，及時地掌握第一手信息，對提高企業(yè)的資金運作具有至關重要的作用。在網(wǎng)絡化環(huán)境下，企業(yè)利用銀行的服務資源，爭取融資，可以為自己增強競爭優(yōu)勢，使企業(yè)能夠及時的籌集到資金，從而投入到新產(chǎn)品的開發(fā)當中去，使企業(yè)的現(xiàn)金流轉速度加快。由此可見，加大投入保障財務管理網(wǎng)絡化的推行，可以有效的提高企業(yè)的財務管理執(zhí)行力度，極大地優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，管理者可以隨時隨地把握公司的財務脈搏及業(yè)務運作情況，從根本上減低了企業(yè)的財務的籌資成本和財務風險。

（六）建立完備的內(nèi)部審計監(jiān)督機制

企業(yè)想要完善財務管理的質(zhì)量，首先應該對原有的內(nèi)部控制制度進行改革和創(chuàng)新，分析自身存在的不足，采取有效的措施來加以改正。但是要做到這一點就需要建立完備的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，充分考慮企業(yè)的規(guī)模、性質(zhì)和管理模式，制定一套有效的內(nèi)部控制制度。除此之外，企業(yè)在建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制的時候，內(nèi)部審計人員必須保持充分的獨立性，這樣才可以使監(jiān)督內(nèi)部控制的制度得到有效的執(zhí)行。并且在審計工作開展當中，審計人員還應該注重企業(yè)經(jīng)濟和管理的效益審計，要如實的把企業(yè)的審計支出進行相應的分析，只有這樣才可以全面提高企業(yè)財務支出的有效性，達到改善企業(yè)經(jīng)營管理的目的。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)的財務管理是一項復雜而艱巨的系統(tǒng)工程，想要提高企業(yè)財務管理的執(zhí)行力度，首先應該更新財務的管理者和內(nèi)部員工的財務管理理念，樹立他們風險防范的意識，確保資本安全。除此之外，要做好財務分析，對癥下藥，加大投入保障財務管理網(wǎng)絡化的推行，并且提高財務人員的素質(zhì)和建立完備的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，只有這樣才可以全面提升企業(yè)的財務管理核心力量，使企業(yè)能夠更加穩(wěn)定健康的發(fā)展下去。

參考文獻：

[1]夏斌.全面提高企業(yè)財務管理水平[J].工業(yè)審計與會計， 2008，（02）

[2]朱廣熙.加強企業(yè)財務管理 提高經(jīng)濟效益[J].工業(yè)審計與會計， 2006，（03）

[3]劉漢芬.加強企業(yè)財務管理的執(zhí)行力度[J].公用事業(yè)財會，2007，（04）

[4]麻佩麗.淺析企業(yè)財務管理中財務控制的實際運用[J]. 現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010，（21）

篇6

領導用的時候，也是在年終的職工大會上、總結會上用上幾個。反映了什么，背后有什么問題？“哼哼，別怪我，我不懂財務，不知道”一句話就搪塞過去了。真正的財務分析是什么呢？

筆者認為，用最簡短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報，要決策層在未來做出反應，而非會計報表，反映過去的事實（有些還是歪曲的事實），而要在分析過去的基礎上體現(xiàn)未來的管理決策。財務分析是為了促進集團企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團圍繞經(jīng)營目標，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)。 財務分析的個性化相當強，包括不同的領導個性和知識結構，要求的報告各不相同。本文從一個相對普及的報告模式來說，適用集團企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團。

一、編制的時間要求

財務分析報告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團財務部門應于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團企業(yè)財務中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財務會計報表，收集其他部門提供的分析資料，將各項分析指標進行對比，對其差異進行分析，找出原因，提出改進措施和加強管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團的財務分析報告應按規(guī)定時間報送，季度財務分析報告于季末次月十五天內(nèi)報送集團企業(yè)財務中心，年度財務分析報告于年后二十天內(nèi)報送。

二、遵循的原則和要求

財務分析報告以財務報表和其他資料為依據(jù)和起點，統(tǒng)一采用對比分析法，如與計劃、與上年同期實際比，系統(tǒng)分析和評價公司的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動，財務分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財務分析報告。

財務分析報告的框架：報告目錄——重要提示——報告摘要——具體分析——問題重點綜述及相應的改進措施建議。

問題重點綜述及相應的改進措施一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。

三、財務分析報告運用

財務分析報告可以為公司領導層的經(jīng)營決策提供有力的財務支持，是各公司內(nèi)部報表，屬于公司內(nèi)部財務信息，只能由公司高層領導全面把握。

產(chǎn)業(yè)子集團的財務分析報告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團財務部門負責人、分管副總、總經(jīng)理及集團企業(yè)財務中心經(jīng)理、審計部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團職能部門有查詢財務分析報告信息的需求，應由產(chǎn)業(yè)子集團總經(jīng)理審批。

財務分析報告作為財務分析例會重要的書面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團必須定期召開財務分析例會，每季一次，于季末次月中旬召開。會議由總經(jīng)理主持，各部門領導和有關人員參加。分析以財務部門為主分析，其他有關部門補充。發(fā)言人應對有關指標完成情況進行分析，找出主要原因和關鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。

集團企業(yè)財務中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團報來的財務分析報告應于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開集團企業(yè)的財務分析會，對各產(chǎn)業(yè)子集團存在的問題和解決問題的措施、建議形成會議紀要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財務分析應向集團企業(yè)董事會匯報。

四、行業(yè)分析的條框舉例

·行業(yè)發(fā)展狀況·客戶的狀況

·供應商狀況

·競爭者狀況

·潛在的市場進入者

·替代品的威脅

·機會與威脅

·公司財務對競爭策略和主要措施支持的分析

五、財務分析的條框舉例

基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財務人員成熟，可以采用改進的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營資產(chǎn)分開。

·資本收益率·銷售利潤率分析 根據(jù)損益表分析公司各項成本費用占銷售收入比率的歷史比較和與競爭對手的比較：銷售成本（原材料、工資、制造費用）、財務費用、銷售費用、管理費用、稅收、利潤相對上期增減變化情況，及其占銷售收入比例的變化，對變化原因做出分析說明，并提出改進建議。

·資產(chǎn)周轉率分析·總資產(chǎn)周轉率·流動資金周轉率

六、各個部門財務分析建議

·對市場部門的建議

·對生產(chǎn)部門的建議

·對技術開發(fā)部門的建議

七、財務預測

·銷售量與銷售額預測

·銷售成本預測

篇7

企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，是企業(yè)同各方面經(jīng)濟關系的基本規(guī)范、是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理活動的行為準則?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設、有著非常重要的現(xiàn)實意義。

1、企業(yè)面臨的新的經(jīng)濟形勢要求企業(yè)必須建設企業(yè)內(nèi)部財務管理制度。

2、目前許多企業(yè)的內(nèi)部財務管理制度，仍停留于傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式。盡管現(xiàn)代企業(yè)制度的建設已有多年，但我國大多企業(yè)的財務管理，依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在，其對象僅限于“企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動”，其內(nèi)容充其量也只是成本費用的控制而已，而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等，則研究不夠。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的科學依據(jù)

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的建設，其科學依據(jù)主要有以下兩個方面：

1、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，管理要求，是企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的前提和基礎。不同企業(yè)、生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式、組織形式不同，其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求基礎上進行內(nèi)部財務管理制度建設、才具有可操作性。

2、企業(yè)財務管理的目標，企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的出發(fā)點和歸宿點。企業(yè)內(nèi)部財務管理制度建設的目的，是為了順利進行財務工作、實現(xiàn)財務目標，進而實現(xiàn)企業(yè)目標。公司共同的理財目標，一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發(fā)生何種利益沖突，其他利益主體（包括經(jīng)營者、債權人、勞動者等）的利益最終要服從于出資者的利益。因此，出資者需要，服從出資者利益，實現(xiàn)出資者（股東）財富最大化、就成為制定內(nèi)部財務管理制度的出發(fā)點和歸宿點。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的制定

（一）企業(yè)財務分層管理框架

企業(yè)財務活動及其管理是基于一定的企業(yè)制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中，作為股東的出資者，具有終極財產(chǎn)所有權；作為代表股東利益的公司董事會，其有完整意義上的法人產(chǎn)權；公司的總經(jīng)理，具有公司的經(jīng)營權；公司的財務經(jīng)理，則具有公司決策的執(zhí)行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下，股東作為出資者，為保證資本的保值和增值，一般通過間接控制，來行使其監(jiān)督權，在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為；在公司內(nèi)部董事會和總經(jīng)理通過行使法人產(chǎn)權和直接經(jīng)營權，全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理，在財務上形成的經(jīng)營者為財務管理主體的經(jīng)營者財務管理層次；公司的財務經(jīng)理，行使財務決策事項的執(zhí)行權與日常管理權，在財務上形成以財務經(jīng)理為管理主體的財務經(jīng)理財務管理層次。

監(jiān)督權、決策權、執(zhí)行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內(nèi)部紡束機制的形成。

（二）企業(yè)內(nèi)部財務管理制度的規(guī)范體系

1、出資者財務規(guī)范體系，主要是指股東在何時何種狀態(tài)下對何種財務事項進行何種決策。一般而言，由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策，是出資者財務的主要內(nèi)容之一。

2、經(jīng)營者財務的規(guī)范體系。

有關董事會的財務規(guī)范。董事會的財務規(guī)范范，主要涉及兩個問題：一是董事會的財務權限；二是董事會對經(jīng)費管理者財務的約束和激勵機制。

有關公司經(jīng)營者財務的規(guī)范。公司經(jīng)營者受董事會委托負責日常經(jīng)營決策與管理，它是公司重大決策事項的執(zhí)行主體、同時又是日常非重大經(jīng)營的管理事項的決策主體。應明確公司經(jīng)營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經(jīng)營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。

3、財務經(jīng)理財務的規(guī)范體系。財務經(jīng)理受公司經(jīng)營者委托對公司的日常財務運作進行管理協(xié)調(diào)，主要有以下內(nèi)容：

選擇適宜企業(yè)特點的公司財務管理模式。

明確公司內(nèi)部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責，建立財務管理的崗位責任制。

做好內(nèi)部財務管理的各項基礎工作。

建立內(nèi)部財務管理的分項管理制度，包括籌資管理制度、各項資產(chǎn)管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。

四、實施企業(yè)內(nèi)部財務管理制度應注意的幾個問題

1、內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經(jīng)理負責實施。一方面是由于內(nèi)部財務管理制度的全面性，涉及生產(chǎn)經(jīng)營方方面面，一方面是為了內(nèi)部財務管理制度的權威性，內(nèi)部財務管理制度必須由集團公司董事會確定，由總經(jīng)理負責實施。

2、實施內(nèi)部財務管理制度，需健全財務管理機構和配備高質(zhì)量的財務管理人才。實施內(nèi)部財務管理制度，在單獨設置財務管理機構基礎上，應建立財務總監(jiān)督制度，主持和監(jiān)督內(nèi)部財務管理制度的實施。

篇8

關鍵詞：新會計制度 企業(yè)財務 管理模式

我國企業(yè)在社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場的不斷變化中得到了不斷的增長，傳統(tǒng)的財務管理模式逐漸暴露出來一些問題，不能適用于目前的企業(yè)財務管理，針對這樣的情況，國家在2007年的時候制定并實施了相關的《新會計準則》，使我國企業(yè)的財務管理水平在一定程度上得到了提高。

一、新會計制度對企業(yè)財務管理模式的影響

新會計準則的制定和頒發(fā)，對企業(yè)的財務管理起到了較大的影響，其中集中表現(xiàn)在財務管理模式和財務管理理念上。在新的企業(yè)會計準則當中包括基本準則和具體準則，而具體準則需要根據(jù)基本準則來進行制定，其主要作用是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的數(shù)據(jù)信息進行記錄和反映，其中對會計信息質(zhì)量、資產(chǎn)使用情況、所有者權益和收入等進行明確的規(guī)定。基于此，企業(yè)的管理人員能夠?qū)ω攧展芾磉M行相應的監(jiān)督，并且對財務管理體系的制定和執(zhí)行情況進行評價，財務管理的目的更加明確，就能夠使企業(yè)有效的規(guī)避相應的財務管理風險。另外，新會計制度是根據(jù)目前我國的國情和市場的發(fā)展變化情況來進行制定的，在這樣的環(huán)境背景下，企業(yè)的發(fā)展情況完美的契合了財務管理模式，能夠確保會計信息的整體質(zhì)量，資金的利用情況更加明確，企業(yè)的整體競爭力將會得到較大的提升。

二、我國企業(yè)財務管理當中所出現(xiàn)的主要問題

（一）首先是對財務管理缺少相應的重視

目前很多企業(yè)的整體實力在逐步提升，各個企業(yè)之間的競爭非常激烈，對于大多數(shù)企業(yè)來說，只注重眼前的利益，而不注重企業(yè)的長遠發(fā)展，相應的企業(yè)管理人員就會將重點放在企業(yè)運行和業(yè)務能力上，對財務管理的重視程度就會相應的降低。財務管理能夠在最大程度上反映出企業(yè)目前的資金利用狀況和主要問題，預測企業(yè)未來發(fā)展可能面臨的機遇和風險，并且針對企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題作出相應的體現(xiàn)和調(diào)整。但是由于對財務管理的不重視，企業(yè)無法根據(jù)實際現(xiàn)狀來對其長遠發(fā)展進行規(guī)劃，在一定程度上影響了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，其核心競爭力就會隨著財務管理水平的而降低而下降。

（二）財務管理理念無法得到更新，缺少專業(yè)的財務管理人員

在新會計制度的影響下，各個企業(yè)都結合自身的實際情況和新會計制度，來對財務管理模式進行了相關的調(diào)整，以此來應對市場的變化，提高自身的核心競爭力。財務管理部門面對新會計制度的辦法和新型財務管理模式的調(diào)整，沒能夠及時的對財務管理人員進行相關的培訓，而傳統(tǒng)的財務管理知識和經(jīng)驗又不能被應用到實際的工作當中，這樣的問題在短時期內(nèi)并不能得到較好的解決。

（三）缺少完善的財務預算體系

財務預算是財務管理中較為重要的組成部分，建立完善的財務預算體系能夠幫助企業(yè)有效的規(guī)避財務風險，提高自身的財務管理水平。但是就目前的情況來看，我國大部分企業(yè)的財務管理當中的財務預算體系并不完善，在這樣的情況下，企業(yè)資金的使用情況不夠明確，并且不能真實的對財務數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計，另外，也不能有效的根據(jù)相關信息來對財務風險進行預測，這樣就會對企業(yè)的運行產(chǎn)生較大的影響。目前在財務預算當中，需要各個部門的配合，才能真實的反映企業(yè)資金的利用情況，但是目前企業(yè)中各個部門的獨立性仍舊較高，彼此之間沒有相互的配合和信息之間的溝通，這樣就很容易使企業(yè)的財務管理出現(xiàn)較大的問題。

三、新會計制度下財務管理模式發(fā)展的相關措施

（一）首先增加財務部門與其它部門之間的聯(lián)系和溝通

目前企業(yè)中大部分的財務部門是獨立存在的，其職能較小，并且與其它部門之間沒有較多的聯(lián)系，這就使財務管理中的財務報表信息的準確性不能得到保證，針對這樣的情況，需要增強財務管理部門與其它部門之間的聯(lián)系，另外在進行實際財務管理的時候，需要根據(jù)實際情況進行分層管理，使新會計制度能夠滲透在每一個部門當中，并且提高工作人員對新會計制度和財務管理的認識，在這樣的情況下使企業(yè)財務管理人員轉變傳統(tǒng)的財務管理觀念，從根本改變自身的理念和態(tài)度，以此在最大程度上推動企業(yè)相關財務管理制度的改革。另外，通過建立預算體系來強化預算所涉及的各部門的權責利關系，打通財務部門與其他各部門之間的獨立性壁壘，調(diào)動各部門與財務部門的溝通、協(xié)調(diào)的積極性，以增加企業(yè)內(nèi)部各部門的聯(lián)系和溝通。

（二）提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力

新會計制度下企業(yè)財務管理內(nèi)容較為復雜，其中的主要內(nèi)容與傳統(tǒng)的財務管理有著較大的出入，需要根據(jù)新會計制度的主要內(nèi)容來提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務能力。首先對于財務管理人員來說，應該對傳統(tǒng)的財務管理理念進行調(diào)整，提高自身對新會計制度下的財務管理認識程度。對于企業(yè)來說，也需要根據(jù)新會計制度中的主要內(nèi)容，來對財務人員的管理理念和業(yè)務操作能力進行相應的培訓。由于新會計制度下的財務管理涉及到多個方面的內(nèi)容，這就需要企業(yè)對財務管理人員進行測評，以此來做做到人盡其才。

（三）建立企業(yè)數(shù)據(jù)化管理平臺

新會計制度對會計信息質(zhì)量的要求，傳統(tǒng)的會計信息管理方法已不適應新形勢下對企業(yè)會計信息質(zhì)量的要求。因此，企業(yè)應充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術和平臺，建立經(jīng)營數(shù)據(jù)的信息化管理平臺，提高企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)的記錄、收集、整理、分析的水平和層次。從技術層面保證會計信息的真實可靠和內(nèi)容完整，以利于財務報告使用者對企業(yè)過去、現(xiàn)在和未來的情況作出評價和預測，從而提高企業(yè)決策水平，明確企業(yè)發(fā)展方向。

四、結束語

新會計制度對企業(yè)的財務管理具有較大程度的影響，需要財務人員對財務管理理念進行更新，并且根據(jù)企業(yè)的實際運行情況，在對資金流向的管理當中，需要提高企業(yè)內(nèi)部資金流動的透明度，并且從各個方面加強資金流動的管理，在最大程度上節(jié)約開支，從根本上擺脫傳統(tǒng)財務模式所帶來的限制，促進企業(yè)的快速發(fā)展。

參考文獻：

[1]刁一飛.試論新會計制度下的財務管理模式[J].消費導刊， 2015（9）：126-126

篇9

【關鍵詞】財務管理 監(jiān)督機制 研究

我國市場經(jīng)濟改革在不斷深化，現(xiàn)代企業(yè)制度也在逐步確立，在這樣的背景下企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制越來越凸顯其重要性，而我國目前許多企業(yè)舊的財務管理及監(jiān)督機制已經(jīng)越來越難以適應企業(yè)經(jīng)營管理發(fā)展的需要，對財務管理理念進行更新，完善企業(yè)監(jiān)督機制，以此來提高企業(yè)的經(jīng)營效益是許多企業(yè)想要達成的目標。本文中筆者將對完善企業(yè)內(nèi)部管理制度、加強企業(yè)內(nèi)部審計、實行現(xiàn)代化管理以及建立企業(yè)人才激勵機制幾個方面進行研究。

一、對企業(yè)內(nèi)部管理及內(nèi)部會計控制制度進行完善

若企業(yè)有著不完善的內(nèi)部會計控制制度，就必然會產(chǎn)生管理上的漏洞，進而造成企業(yè)經(jīng)營、投資或者生產(chǎn)上失去控制，影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。所以對企業(yè)內(nèi)部管理制度尤其是內(nèi)部會計控制制度進行完善對企業(yè)的發(fā)展至關重要。對企業(yè)內(nèi)部管理制度進行完善應注意以下幾點：

1、對企業(yè)內(nèi)部管理制度進行完善必須符合國家政策以及法律法規(guī)，再在此基礎上結合企業(yè)內(nèi)部的實際情況來制定及完善企業(yè)內(nèi)部管理制度，以滿足企業(yè)實際的管理需要。

2、在企業(yè)內(nèi)部范圍內(nèi)，企業(yè)內(nèi)部管理及會計控制制度相當于“法律”，必須使其具有廣泛約束性，要做到人人遵守，若不遵循，再完善的管理制度也無法發(fā)揮作用。

3、應使企業(yè)內(nèi)部管理及會計控制制度涵蓋企業(yè)各項經(jīng)濟業(yè)務、各個相關崗位以及業(yè)務處理的各個環(huán)節(jié)、各個關鍵控制點，應使其具有全面性、整體性、相關性、系統(tǒng)性。

4、應使企業(yè)各崗位相互制約并且權責明確，起到明確責任范圍并能內(nèi)部牽制的作用。

5、在完善企業(yè)內(nèi)部會計控制制度時，應精選控制點以最大限度地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，要對控制手段、控制方法進行改進，避免不必要的程序以節(jié)省費用。

6、應根據(jù)外部環(huán)境的變化不斷完善企業(yè)內(nèi)部管理及內(nèi)部會計控制制度，對外部信息實行動態(tài)反饋，使企業(yè)的內(nèi)部管理及內(nèi)部會計控制制度能保持其持續(xù)的適應力。

二、建立及完善企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度

目前我國許多企業(yè)都建立了內(nèi)部審計監(jiān)督制度，企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度是企業(yè)財務管理制度及監(jiān)督機制能得到有效運行的保證。企業(yè)應建立獨立的內(nèi)部審計機構，其內(nèi)審人員也應獨立于業(yè)務部門，使其能評價企業(yè)有關部門執(zhí)行政策的合規(guī)性，能獨立檢查及評價企業(yè)各項經(jīng)營活動及管理活動的效率及效果。

企業(yè)應重點關注企業(yè)內(nèi)部財務審計，內(nèi)審人員應對企業(yè)資產(chǎn)是否得到妥善保管及如實記錄進行審計，應確保企業(yè)財務報表真實且完整。另外也應重視企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟效益審計，應對單位的單項及全面的管理工作進行審計，并審查和評價企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的生產(chǎn)要素，以此提高企業(yè)經(jīng)濟效益。企業(yè)要確保其內(nèi)部審計監(jiān)督制度發(fā)揮作用，還應該對內(nèi)審機構及內(nèi)審人員加強管理，要通過培訓等方式提高內(nèi)審人員素質(zhì)，應賦予其獨立權限來保證內(nèi)審的獨立及客觀?？梢哉f，建立及完善企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督制度能促進企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，其通過內(nèi)審人員的有效監(jiān)督檢查能督促企業(yè)采取適當?shù)拇胧┩晟破髽I(yè)內(nèi)部控制制度程序，能促進企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。

三、實行現(xiàn)代化管理，發(fā)揮監(jiān)督機制作用

要適應社會及時代的發(fā)展，要完善企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制，要提高企業(yè)的競爭力，企業(yè)必須采取現(xiàn)代化的管理模式，必須引入先進的管理機制以及先進的管理理念，必須轉變觀念實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化管理。比如在企業(yè)所有權與經(jīng)營權相分離的情況下，企業(yè)可以建立財務總監(jiān)制度。財務總監(jiān)制度是由特定的管理者、管理措施、目標等組成的管理機制的總稱，其目的是加強企業(yè)的財務監(jiān)控及保證企業(yè)財務工作的有效運行，能很好地適應企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴大。財務總監(jiān)制度建立的財務監(jiān)督委員會一般直接對董事長負責，體現(xiàn)了所有者的意愿，這一制度的關鍵是強化監(jiān)督職能以有效發(fā)揮監(jiān)督機制的作用。企業(yè)設立的財務監(jiān)督委員會統(tǒng)一監(jiān)控及組織企業(yè)的財務工作，財務監(jiān)督委員會直接對董事長負責，這能促使企業(yè)的財務工作實現(xiàn)財務總監(jiān)及單位負責人的雙重管理，這對保證企業(yè)信息反饋的暢通，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證企業(yè)財務工作運行的有效以及企業(yè)各項決策的貫徹實施都有非常良好的促進作用。

四、建立及完善企業(yè)的人才激勵機制

可以說現(xiàn)代企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制的第一理念是以人為本、重智開發(fā)。財務管理的目標之一應該是重點開發(fā)知識資本，發(fā)揮管理優(yōu)勢，只有利用人力資本整合優(yōu)勢才能更好地推動財務管理及監(jiān)督機制的實施，完善用人機制是現(xiàn)代企業(yè)財務管理必須面臨的實質(zhì)性問題。對企業(yè)的人才激勵機制進行完善應注意以下幾點：

1、應確保企業(yè)每個崗位的職責都完整而清晰。應對企業(yè)每位員工的任職資格、工作要求以及每個崗位的職責、工作目標等作出明確而具體的規(guī)定，要讓企業(yè)每位工作人員都能明白自己的工作方向以及工作職責，要能充分展現(xiàn)每位員工的才能，發(fā)揮每個崗位的作用。

2、企業(yè)應對德才兼?zhèn)涞膯T工加大培養(yǎng)力度，應通過建立有效的人才錄用、培訓及提升制度使優(yōu)秀的人才能脫穎而出，建立這樣的人才管理機制才能更好地促進企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制的有效實施，才能確保企業(yè)的經(jīng)營目標得以實現(xiàn)。

3、應確保企業(yè)工作環(huán)境的和諧，確保企業(yè)交流渠道的暢通。比如企業(yè)的領導者及管理人員應多與基層員工對話及交流，企業(yè)管理人員應及時檢查企業(yè)基層員工的工作，更重要的是應認真聆聽每位員工的建議及意見，確保企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制的有效執(zhí)行。

4、企業(yè)應建立合理的工資晉級以及職務晉升制度。要特別注意防止用人隨意、任人唯親以及以貌取人現(xiàn)象的發(fā)生。合理的工資晉級以及職務晉升制度對企業(yè)員工有非常大的激勵作用，能促使其努力工作，遵守企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制的要求。

隨著我國市場經(jīng)濟改革的不斷深化，現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步確立，企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制會被越來越多的企業(yè)所重視，也必將在企業(yè)中發(fā)揮越來越重要的作用?，F(xiàn)代企業(yè)的一切經(jīng)營活動其實都是圍繞財務管理而展開，加強企業(yè)財務管理及監(jiān)督機制必然會增強企業(yè)競爭力，會提高企業(yè)的盈利能力，會增加企業(yè)抗風險的能力，會為企業(yè)的生存和發(fā)展發(fā)揮巨大的作用，進而會促進國家經(jīng)濟的發(fā)展。

參考文獻

[1]郭連芳.關于我國企業(yè)財務管理的幾點思考[J].經(jīng)濟研究導刊，2011（8）

[2]馬定蒼.企業(yè)應如何發(fā)揮其監(jiān)督機制的作用[J].時代經(jīng)貿(mào)，2012（1）

篇10

關鍵詞：國有企業(yè) 財務管理 監(jiān)督體制

我國國有企業(yè)的治理與改革已經(jīng)進行30余年。但是從實際運行過程看，與現(xiàn)代企業(yè)制度仍然存在差距，歸結到一點就是嚴格意義上的政企分開仍然未真正實現(xiàn)，體現(xiàn)在國有企業(yè)財務管理監(jiān)督方面就是國有資產(chǎn)所有者和經(jīng)營者權責利關系沒有理順，加強國有資產(chǎn)的財務監(jiān)督，完善財務監(jiān)督體制的任務還沒有完成。因此，深人研究和完善國有企業(yè)財務管理監(jiān)督體制，是國有企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和國有資產(chǎn)保值增值的重要保證。

一、我國現(xiàn)行的國有企業(yè)財務管理監(jiān)督體制

傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下的我國國有企業(yè)不具有獨立經(jīng)營者的地位，企業(yè)產(chǎn)供銷等財務活動都在國家的直接控制之下，這也使得企業(yè)適應市場經(jīng)濟的活動和活力受到限制。從上世紀80年代初期開始的國有資產(chǎn)管理改革至今，我國國有企業(yè)國有資產(chǎn)管理體制也逐漸形成了自身的特點。主要是以下幾個方面：首先，賦予經(jīng)營管理者更多的管理權限，不過多地干涉企業(yè)日常的經(jīng)營；其次，建立對經(jīng)營管理層激勵約束制度。國有資產(chǎn)管理體制不斷完善的同時，我國國有企業(yè)財務監(jiān)督體制也在不斷完善，目前已經(jīng)基本形成了以維護國有資本權益為主的外部財務監(jiān)督體制。這種體制的特點表現(xiàn)在：1、國資委作為企業(yè)國有資本代表；2、建立了較為系統(tǒng)的財務監(jiān)督法規(guī)、條例和制度；3、形成了政府各個職能部門如審計部門、財政部門、證監(jiān)會、監(jiān)察部門等對國有企業(yè)的財務監(jiān)督分工制度和企業(yè)內(nèi)部相互制衡的監(jiān)督體制；4、形成了外部財務監(jiān)督運行程序和運行方式，并建立了一套對國有企業(yè)財務考核考評指標體系。

二、我國國有企業(yè)財務監(jiān)督體制存在的問題

（一）是缺乏對國有企業(yè)經(jīng)營管理高層個人經(jīng)濟狀況的監(jiān)督。 由于現(xiàn)行財務監(jiān)督體制對國有企業(yè)經(jīng)營管理層的職務消賽或公款消費缺乏明確規(guī)定，企業(yè)實際經(jīng)營管理運行中資金大量流向企業(yè)經(jīng)營管理層的畸形消費而缺乏有效的監(jiān)督。另外，目前財務監(jiān)督體制對經(jīng)營管理層侵吞國有資產(chǎn)、謀取個人利益的監(jiān)督非常薄弱，往往事后監(jiān)督檢查時發(fā)現(xiàn)后果已經(jīng)形成。此外，國有企業(yè)經(jīng)營管理層利用國有資產(chǎn)作為行賄的手段、逃避財務監(jiān)督的手段比較隱秘，如贈送原始股票或者私建小金庫等，使得外部財務監(jiān)督的作用大打折扣。

（二）是缺乏對企業(yè)經(jīng)營管理者內(nèi)部重大財務決策的行業(yè)有效監(jiān)督。實際操作中，國有企業(yè)內(nèi)部的重大財務決策，如投資、貸 款、對外擔保、企業(yè)并購或重組等重大決策，董事會討論決定就可以實施。討論過程中，監(jiān)事會由于缺乏投票權，故而起到的是 事后監(jiān)督作用。事實證明，這種監(jiān)督作用所起到效果很有限。

（三）是缺乏對國有企業(yè)虛假會計信息、隱瞞財務信息的監(jiān)督。 由于國有企業(yè)委托人和人之間存在著信息不對稱等原因，一些企業(yè)采取關聯(lián)交易虛增利潤手段編制虛假會計信息，造成國有資本大量流失。對于這種狀況，目前的國有企業(yè)財務管理監(jiān)督體制往往只能通過事后審計發(fā)現(xiàn)，而無法實現(xiàn)事前控制。

（四）是監(jiān)督機構專職人員，如非上市的國有企業(yè)中的總會計師和國有控股上市公司的財務總監(jiān)等，其在監(jiān)督體制中的地位是歸屬董事會管理還是由政府主管部門指派規(guī)定不明確，這對企業(yè)整體財務監(jiān)督體制的設置影響較大。其次，內(nèi)部審計機構在 監(jiān)督體制中的地位也存在著相似的問題，直接影響到了財務監(jiān) 督的效率和作用。最后是現(xiàn)行的財務監(jiān)督體制中，財務人員既要 維持正常的財務運行，負責日常財務事項處理，又要代表有關部 門對所在企業(yè)財務收支行為進行監(jiān)督。這種身兼“運動員”和“裁 判員”的多樣化身份，帶來了企業(yè)財務人員內(nèi)部監(jiān)督往往流手形式的問題。

（五）是中介財務監(jiān)督機構沒有盡到應負的責任。作為社會中介機構的會計師事務所承擔國有控股上市公司的財務報告審，一些會計師事務所出具的年度財務報告審計鑒證嚴重失真。另外，會計師事務所通過與相關職能部門的公關“尋租”獲得的業(yè)務收入遠高于通過提高審計質(zhì)量取得的業(yè)務收入，因此會計師事務所之間的不正當競爭嚴重，對披露國有企業(yè)違反規(guī)定的 財務收支行為缺乏主動性意愿。

三、國有企業(yè)財務監(jiān)督體制問題形成的因素分析

（一〉國有企業(yè)財務控制機制不健全的影響。當前國有企業(yè)按照法律規(guī)定，政府的主管部門掌握企業(yè)關鍵管理人員的人事任免權，同時也就掌握了企業(yè)重大經(jīng)營和財務決策控制權，而采取委托一形式的產(chǎn)權制度又使得政府不擁有企業(yè)的所有權，也不承擔企業(yè)的經(jīng)營風險，企業(yè)的實際控制權被轉移到企業(yè)經(jīng)營者手中，這也說明了國有公司財務管理控制機制不健全。

（二〕國有企業(yè)財務管理監(jiān)督機制物質(zhì)激勵不足。目前國有企業(yè)的激勵仍以傳統(tǒng)的行政晉升和授予榮譽稱號等精神激勵為主，物質(zhì)激勵沒有得到很好的采用，這樣的結果不符合企業(yè)市場化的本質(zhì)，同時也使得企業(yè)財務人員的業(yè)務活動缺乏經(jīng)濟效率。國有企業(yè)財務運行機制即財務活動運行過程中各種因素相互作用、相互制約的關系。目前國有企業(yè)財務運行機制受到計劃經(jīng)濟財務管理模式的影響，運行機制方面尚有不完善之處。如目前國有企業(yè)預算還是按照自上而下流程執(zhí)行，而這種流程和方式顯然已經(jīng)不適合當前競爭激烈和變化的市場。再如國有企業(yè)的財務決策權 還是掌握在政府相關主管部門手中，這使得政府與企業(yè)之間權利不清，責任不明，事實證明這種企業(yè)和政府共同控制的決策機制與市場經(jīng)濟發(fā)展的要求是不契合的。

（三〉國家監(jiān)督政策及執(zhí)行還存在不足，使得監(jiān)管機制實際運行方面效果較差。從目前看，很多國有企業(yè)尚未按照市場規(guī)則形成國有控股經(jīng)營管理者的委托一關系。按照當前國家所有，分級管理的委托模式進行委托，導致委托環(huán)節(jié)和層次過多，使得不對稱的信息更易發(fā)生扭曲。財務信息在委托過程中被各層級人按照符合自身利益的方式重新解讀，致使財務監(jiān)督機制在執(zhí)行中往往流于形式。

四、國有企業(yè)財務管理監(jiān)督體制建設體系研究

（一）理順法人治理結構，強化基礎性監(jiān)管。法人治理結構中所有者、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層人員職務不能兼容；董事會下設財務委員會，確保董事會有能力進行財務監(jiān)督；董事會成員應當包括社會化獨立董事和專業(yè)化的執(zhí)行董事，保證董事會代表公司管理公司財務和經(jīng)營。

（二）強化業(yè)績考核體系，構建監(jiān)管與考評互動的良性機制。在考核業(yè)績時，可以綜合考核財務信息和非財務信息。財務信息重點考核傳統(tǒng)財務指標和現(xiàn)金流量指標。非財務信息指標方面，主要考察評估企業(yè)團隊合作意識、創(chuàng)新能力與持續(xù)發(fā)展能力等。同時完善企業(yè)業(yè)績考核指標體系和流程，將業(yè)績目標層層分解，實現(xiàn)個人績效與組織績效有機結合。最終實現(xiàn)經(jīng)營者激勵與約束相結合，短期與長期一體化的薪酬框架，從而減輕財務管理監(jiān)督的壓力。

（三）強化經(jīng)常性財務監(jiān)管。主要從以下幾個方面進行財務監(jiān)管。一是通過授權控制，對容易造成損失和資產(chǎn)流失的重要項目做出明確規(guī)定，規(guī)范日常財務活動的規(guī)范運作。二是通過資本預算強化對各責任單位經(jīng)營管理業(yè)績進行考核評價，確保經(jīng)營管理和獎罰有一定的依據(jù)性。三是通過國資委向大型國有企業(yè)派駐監(jiān)管代表，參與企業(yè)重大經(jīng)營決策，加強控制。四是通過各級審計機構和企業(yè)內(nèi)部審計，稽查和評價內(nèi)部控制制度并加以完善。

（四）強化階段性監(jiān)督。通過構建績效考核平臺的形式，與企業(yè)的績效管理考核融合，最大限度地實現(xiàn)和保障國有資產(chǎn)的利益。

五、結語

從完善國有企業(yè)財務管理監(jiān)督體制來看，可以從日常經(jīng)營。 監(jiān)管、會計信息監(jiān)管、重大事項監(jiān)管等幾個方面形成國有企業(yè)財務管理監(jiān)督重點體系：首先加強對采購、生產(chǎn)、銷售、實物與貨幣資金等日常經(jīng)營活動的財務監(jiān)督。其次加強對基本會計報表、會計政策、會計估計變更和會計差錯更正、非貨幣易、關聯(lián)方交易、合并會計報表等會計信息的財務監(jiān)管。加強對投資活動、項目實施環(huán)節(jié)、項目管理環(huán)節(jié)等重大事項的財務監(jiān)管。

參考文獻：