導語：如何才能寫好一篇流動資金管理優(yōu)化方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中國國企和民企在國際化及向海外市場擴張的同時，也開始著眼于全球性或區(qū)域性的資金管理。大部分中國企業(yè)進行資金管理的目的在于提高總部對海外業(yè)務的監(jiān)控，集中資金和規(guī)避匯率風險。他們希望通過國際性銀行提供的資金管理方案獲取全球賬戶信息、操作當?shù)刭~戶、在當?shù)剡M行收付款、集中控制流動資金及資金回流。

需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

1銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

2集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結構中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關聯(lián)公司間的交易應該參照非關聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

3優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

4外匯風險規(guī)避

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需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。

在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

銀行賬戶管理

很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復雜的銀行關系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。

銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關系和精簡銀行賬戶，其中最關鍵的是：

減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當?shù)劂y行的服務，并且通過當?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。

鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應在特定國家當?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風險。

通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。

中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。

集中流動資金管理

全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。

流動資金管理的構架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結構中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。

中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關聯(lián)公司間的交易應該參照非關聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設定。

資本弱化——用于控制關聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務規(guī)定通常不允許關聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。

預提稅——預提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設立機構的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。

對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務機構的意見。

通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風險。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

優(yōu)化資金收付

一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權海外辦事處管理當?shù)厥崭犊顦I(yè)務，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。

付款

企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。

在付款授權方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當?shù)馗犊?。對于金額較大的付款，總部亦可要求最終授權以加強監(jiān)控。

在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。

收款

收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關注的是銀行收款服務的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。

企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應具有收款資料庫用以儲存所有重要應收賬款資料，包括顧客記錄及應收賬款信息，從而提供收款查詢服務。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。

很多中國企業(yè)的海外辦事處以當?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風險的問題。

外匯風險規(guī)避

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關鍵詞: 計算機、工程領域、應用

Abstract: in the engineering fields of computer application, computer economic analysis in the enterprise economic analysis plays an important role. In addition to computer in various relationship right on time in dealing with a lot of, repeated, not broken the data, but also for the optimal judgment, consulting dialogue, warning error, and even provide scheme loss compared and limit prediction. The computer through the various mathematical model, market forecast sales, economic analysis, the dynamic requirements liquidity management plan to provide consultation and market of new products information capture, make the computer application technology continues to mature extremely popular.

Keywords: computer, engineering field, application

中圖分類號： P315.69 文獻標識碼：A文章編號：

引言

計算機的發(fā)展到目前為止共經(jīng)歷了四個時代，從1946年到1959年這段時期我們稱之為“電子管計算機時代”。第一代計算機主要用于科學研究和工程計算。 從1960年到1964年，由于在計算機中采用了比電子管更先進的晶體管，所以我們將這段時期稱為“晶體管計算機時代”。第二代計算機的程序語言從機器語言發(fā)展到匯編語言。接著，高級語言FORTRAN語言和cOBOL語言相繼開發(fā)出來并被廣泛使用。這時，開始使用磁盤和磁帶作為輔助存儲器。第二代計算機的體積和價格都下降了，使用的人也多起來了，計算機工業(yè)迅速發(fā)展。第二代計算機主要用于商業(yè)、大學教學和政府機關。從1965年到1970年，集成電路被應用到計算機中來，因此這段時期被稱為“中小規(guī)模集成電路計算機時代”。集成電路（Integrated Circuit，簡稱r）是做在晶片上的一個完整的電子電路，這個晶片比手指甲還小，卻包含了幾千個晶體管元件。第三代計算機的特點是體積更小、價格更低、可靠性更高、計算速度更快。第三代計算機的代表是IBM公司花了50億美元開發(fā)的IBM 360系列。從1971年到現(xiàn)在，被稱之為“大規(guī)模集成電路計算機時代”。第四代計算機使用的元件依然是集成電路，不過，這種集成電路已經(jīng)大大改善，它包含著幾十萬到上百萬個晶體管，人們稱之為大規(guī)模集成電路（LargeScale lntegrated Circuit，簡稱LSI）和超大規(guī)模集成電路（Very Large Scale lntegrated Circuit，簡稱VLSI）。1975年，美國1BM公司推出了個人計算機PC（PersonaI Computer），從此，人們對計算機不再陌生，計算機開始深入到人類生活的各個方面。正文

近十年來交通部對網(wǎng)絡技能的應用非常重視。隨著交通運輸事業(yè)的高速發(fā)展，尤其是高等級道路的大量興建，使網(wǎng)絡技能在道路與道橋勘察設計、施工建設及使用養(yǎng)護各方面都取得了一些可喜的成就 本文將簡要介紹一些網(wǎng)絡技能在道路與道橋工程中應用的成果。隨著國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，作為公路交通咽喉的橋梁地位日益突出。我國橋梁的日常管理模式越來越不適應經(jīng)濟發(fā)展和信息社會的要求。橋梁管理部門迫切需要現(xiàn)代化的管理思想和先進的信息處理手段，以便為有關部門的橋梁管理提供決策依據(jù)，橋梁信息管理系統(tǒng)因此而產(chǎn)生。在國外，橋梁管理系統(tǒng)最早出現(xiàn)于美國，經(jīng)過多年的發(fā)展，已具有了橋梁性能評價、需求預測、優(yōu)化排序的智能化功能，改變了早期的簡單數(shù)據(jù)管理功能。我國的橋梁管理系統(tǒng)的研究開始于80年代中期，交通部公路研究所和廣東省公路研究所等單位開展了研究和開發(fā)工作，臺灣省公路局也開發(fā)了橋梁管理系統(tǒng)。同濟大學橋梁研究所與常州市政工程管理處合作，開發(fā)了橋梁信息計算機輔助管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)以地理信息系統(tǒng)為發(fā)展方向，充分考慮我國橋梁的實際狀況，發(fā)揮計算機在信息管理上的優(yōu)勢，以適應信息時代的要求。政策經(jīng)濟對策、經(jīng)濟活動分析和預測、市場分析與預測、生產(chǎn)形勢分析、各工藝要素、優(yōu)化組臺、計劃、產(chǎn)品、產(chǎn)量相互依賴關系和控制等等．這部分只需要智力投資，有計算機和專業(yè)技術人員的努力研究就能成功。計算機經(jīng)濟分析在企業(yè)經(jīng)濟分析中起著舉足輕重的作用。隨著資金流動和生產(chǎn)資料的進出，從而引起大量數(shù)據(jù)流的匯流和分解，它象血液系統(tǒng)一樣在不斷地循環(huán)重復，除了準確外還要有一定的速度，人作為載體，在氣候、情緒等因素的變化中，要做到準確無誤是不易的。但是，作為計算機，對于這樣的工作則是大有用武之地。計算機除了能夠正確按時地在各種關系中處理大量的、重復的，不問斷數(shù)據(jù)外，還可進行最優(yōu)判斷，咨詢對話，警告流失錯誤、甚至提供方案比較和限時預測。計算機通過各種數(shù)學模型的建立，進行銷售市場預報、經(jīng)濟括動分析、流動資金管理方案的提供咨詢以及市場新產(chǎn)品信息的捕捉，使計算機應用技術不斷成熟倍受青睞．以上就計算機在工程中的應用做了大致的說明，對于找們公司，以上七個方面，除了采礦，選礦工藝工業(yè)控制部分在技術和設備上要求高而存在難外，其它都是目前可以引進的計算機技術，尤其是企業(yè)經(jīng)濟領域計算機系統(tǒng)分析其現(xiàn)實意義明顯。我公司的計算機應用技術前景是美好的：第一是由于我公司的規(guī)范化管理嚴謹有秩序。第二是我公司技術管理系統(tǒng)性比較強，且規(guī)模大、層次多、涉及面廣，計算機技術應用效果明顯而有價值。第三是我公司工程技術和計算機技術比較完善，技術人員素質(zhì)結構完整這是計算機技術應用的基礎．第四是領導的重視，我公司計算機應用前景的描繪離不開各級領導的支持。市場部投標應用計算機投標軟件，大大減少算數(shù)錯誤，為公司占領市場起到一定作用。來自專家和投資者的很高期望，橋梁結構分析專用軟件和CAD技術，自70年代后期以來，我國橋梁結構分析專用軟件和CAD技術得到大力開發(fā)和應用。其中包括采用有限元法編制的橋梁通用綜合程序以及許多橋梁專用程序，實現(xiàn)設計、計算。繪圖一體化，大大提高了計算精度和速度，特別是用于大量重復計算、局部應力分析、設計方案優(yōu)化。大跨徑預應力混凝土橋梁的結構分析設計軟件開發(fā)和推廣應用，適應了我國橋梁建設高速發(fā)展的需要。計算機技術已被廣泛應用于大跨徑預應力混凝土連續(xù)梁橋的施工控制。使得成橋后的線型平順，符合橋梁的縱向設計標高；橋梁結構的受力狀態(tài)能與設計計算一致。

計算機網(wǎng)絡技能在施工過程中的應用

計算機網(wǎng)絡技能在道路與道橋工程施工過程中的應用范圍很廣，它在施工組織管理，在施工過程質(zhì)量控制等各方面都會用到，但目前這方面已有的研究成果報道較少。湖南省長常高速道路建設設計有限公司設計的“高速道路建設管理信息網(wǎng)絡系統(tǒng)”是一個比較好的應用實例。交通部道路科研所在用網(wǎng)絡技能輔助道橋施工過程構造控制研究方面，多年以來做了大量研究設計工作。1991年至1993年道路科研所為配合福建南平大橋(主橋為60 m+95 m4-60 m預應力混凝土連續(xù)剛構橋)的施工控制工作，設計了道橋施工過程構造研究軟件。該軟件適用于簡支梁、連續(xù)梁、鋼桁架、T形剛構、連續(xù)剛構、拱橋、斜拉橋等常規(guī)橋型采用頂推、先簡支后連續(xù)、懸拼、懸澆、大塊吊裝和整體現(xiàn)澆等施工方法修建的各種道橋的施工過程構造控制研究。其用界面非常友好、圖表結合、動態(tài)可視。該軟件易學、易用、適用范圍廣，便于一般工程技能人員操作掌握，現(xiàn)已在道路網(wǎng)絡系統(tǒng)得到廣泛應用。 計算機網(wǎng)絡技能在使用、養(yǎng)護和管理方面的應用在道路與道橋工程建成后，使用現(xiàn)代網(wǎng)絡技能、電子商務技能、數(shù)據(jù)庫技能、對道路使用情況、車流情況進行有效的監(jiān)控管理?，F(xiàn)代流行的智能運輸網(wǎng)絡系統(tǒng)(簡稱ITS)將在道路使用管理中起重要作用。國內(nèi)很多大橋如虎門大橋、南京長江二橋等已開始建立使用狀態(tài)構造安全、抗風、抗震實時監(jiān)控網(wǎng)絡系統(tǒng)，以確保構造安全，提高抗災能力，延長道橋構造使用時間。另外，現(xiàn)代網(wǎng)絡技能、電子商務技能在道路收費管理網(wǎng)絡系統(tǒng)、客貨運輸售票等網(wǎng)絡系統(tǒng)中也有廣泛的應用前景。限于篇幅本文簡要介紹道路科研所設計的道路道橋管理網(wǎng)絡系統(tǒng)和路面管理網(wǎng)絡系統(tǒng)，這兩個網(wǎng)絡系統(tǒng)都被國家經(jīng)貿(mào)委和交通部列為“八五”重點宣傳項目，在全國三十多個省市得到廣泛應用。這兩個網(wǎng)絡系統(tǒng)主要是對現(xiàn)有道路路面損壞程度、道橋構造損壞程度的數(shù)據(jù)進行采集和管理，并對道路道橋養(yǎng)護費用使用、道路行駛情況予以指導。

結束語：計算機發(fā)展到今天，我們的生活、生產(chǎn)處處離不開計算機，在各種關系中處理大量的、重復的，不問斷數(shù)據(jù)外，還可進行最優(yōu)判斷，咨詢對話，警告流失錯誤、甚至提供方案比較和限時預測。計算機通過各種數(shù)學模型的建立，進行銷售市場預報、經(jīng)濟括動分析、流動資金管理方案的提供咨詢以及市場新產(chǎn)品信息的捕捉，使計算機應用技術不斷成熟倍受青睞．

篇4

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結構

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結構的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個結構，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監(jiān)測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門及時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業(yè)效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經(jīng)營好壞對市場關系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性。今年，我們還重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調(diào)查報告、專題總結、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務素質(zhì)也有了明顯提高。

篇5

關鍵詞：財務管理 現(xiàn)狀 改進

一、我國企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀

我國企業(yè)的財務管理工作一直以日常資金管理為主，但是在投資、籌資以及收益分配等主要財務管理工作上卻比較薄弱。許多企業(yè)領導不夠重視。

1．投資決策帶有隨意性。在我國企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。盲目投資、無序擴張帶來嚴重后果。按國際上通行的做法，企業(yè)在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時才是可行的。盲目追求外延式擴張及所謂多樣化經(jīng)營，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項目，走向破產(chǎn)也就不足為怪了。可是，像這樣的情況在我國企業(yè)中屢見不鮮。

2．企業(yè)籌資手段太少。企業(yè)發(fā)行股票，要經(jīng)過政府批準，股票上市，要經(jīng)過地方政府、中央主管部門、證監(jiān)會和證交所上市委員會等層層審批，發(fā)行債券也因我國證券市場的不夠成熟而困難重重。另外，長期以來我國企業(yè)對資本市場的了解還比較匱乏，對資本市場的運轉(zhuǎn)、資本市場的理論缺乏研究，在籌資時較少考慮資本結構和財務風險等，具有一定的盲目性。有些上市公司面對高達90%的負債比率仍然無動于衷，甚至更有一些上市公司純粹是為了圈錢而籌資，根本不考慮什么企業(yè)價值、股東價值最大化。

3．在收益分配上較少考慮資本結構問題。這里講的收益分配，是指在扣除依據(jù)“按勞分配”原則分配給企業(yè)職工的報酬以外的利潤分配。企業(yè)在存續(xù)期間內(nèi)實現(xiàn)的利潤，要在企業(yè)和所有者之間按一定的比例進行分配，分別形成企業(yè)的留存收益與所有者的收益。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及到企業(yè)的長遠發(fā)展。在我國，由于企業(yè)為了長期穩(wěn)定地發(fā)展，一般較注重積累，而不傾向于導致企業(yè)現(xiàn)金流出的現(xiàn)金股利分配方式；較注重企業(yè)的經(jīng)營成果，即利潤指標，而對股價關心較少，從而在收益分配上與國際慣例差距較大。與國際上廣泛采用的股利政策相比，我國上市公司很少分配現(xiàn)金股利，以配股或送紅股的分配方法為主，有意無意間助長了證券市場上的投機氣氛，而且股利分配方案常常朝令夕改，令投資者無所適從。

另外，我國企業(yè)在流動資金等方面的管理也存在很多問題，如應收賬款居高不下，存貨周轉(zhuǎn)緩慢等。只有解決好這些問題，我國企業(yè)才能在激烈的國際、國內(nèi)競爭中立于不敗之地，我國經(jīng)濟才能更好地、健康地向前發(fā)展。

二、如何改善我國企業(yè)的財務管理

1．從思想上重視財務管理。長期以來，我國企業(yè)的財務工作與會計工作一直未能很好的分開，財務管理從屬于會計工作， “財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，財務管理的內(nèi)容也往往僅限于營運資金管理。在許多學者認為財務管理已取代生產(chǎn)管理成為企業(yè)管理核心的今天，這種狀況急需改變。隨著國內(nèi)市場與國際市場的接軌，激烈的市場競爭和生存壓力將迫使企業(yè)調(diào)整和轉(zhuǎn)變過去陳舊的管理觀念。為此，企業(yè)應自上而下形成重視財務管理的風尚，重視財務預算、營運資金管理、財務控制等工作，緊緊圍繞企業(yè)目標，從大局上把握企業(yè)經(jīng)營，提升企業(yè)財務管理層次。

2．加強流動資金管理。流動資金管理包括現(xiàn)金管理、存貨管理和應收賬款管理等。加強現(xiàn)金管理主要是在國家有關規(guī)定的范圍內(nèi)，做好日常收支，加快現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速度，控制現(xiàn)金持有規(guī)模。針對傳統(tǒng)上我國企業(yè)往往傾向于持有較多的存貨，占據(jù)公司的資金和空間、增加管理成本的情況，我國企業(yè)可引進最佳訂貨生產(chǎn)批量模型，加強訂貨提前期、保險儲備量的控制，降低存貨成本?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟本質(zhì)上是信用經(jīng)濟，信用銷售已成為企業(yè)間交易的主流方式，因而應收賬款管理始終是財務管理的重要內(nèi)容。我國企業(yè)必須改變只注重銷售業(yè)績，忽視應收賬款的控制狀況，加強應收賬款管理，在日常經(jīng)營活動中注重對客戶的資信調(diào)查工作，并提高信用分析能力，控制應收賬款規(guī)模。同時采取各種措施，盡快追回長期拖欠的賬款。

3．科學地進行投資決策。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營如“逆水行舟”，不進則退。在技術不斷進步的知識經(jīng)濟時代，企業(yè)必須不斷出更新、更好、更受顧客歡迎的產(chǎn)品，才能在市場中立足；一個企業(yè)如果不能發(fā)展，不能擴大自己的市場份額，就會被無情地淘汰。企業(yè)的發(fā)展離不開投資，投資決策是企業(yè)所有決策中最為關鍵、最為重要的決策，投資決策失誤是企業(yè)最大的失誤，一個重要的投資決策失誤往往會使一個企業(yè)陷入困境。要避免盲目上規(guī)模、追求多樣化的傾向，科學地進行投資決策，對我國企業(yè)而言，主要是做好以下兩點：首先必須明確投資是一項經(jīng)濟行為，在進行投資決策時克服“政治”、“人際關系”等因素的影響；其次，在進行投資決策時，還應搞好投資的概預算，充分考慮到投資項目所面臨的風險，做好投資項目現(xiàn)金流量預測。只有充分考慮了貨幣時間價值和投資風險價值的投資決策，才是較科學的投資決策，才能取得良好的效益。我國部分企業(yè)要跨出國門，就要在充分做好概預算、均衡風險和收益的基礎上，不失時機地進行國際投資將給企業(yè)提供廣闊的發(fā)展前景。

4．努力建立和保持最優(yōu)資本結構，合理進行籌資。長期以來，我國企業(yè)籌資方式過于單一，主要靠從銀行獲得貸款。隨著金融市場的健全與發(fā)展，這一格局已慢慢被打破?，F(xiàn)行企業(yè)主要通過以下幾種方式籌集資金：(1)權益性融資包括發(fā)行普通股、發(fā)行優(yōu)先股、通過內(nèi)部渠道留存收益；(2)債務性融資包括發(fā)行企業(yè)債券、向銀行或其他金融機構借款。相比較而言，由于權益性資本不能抵稅及其不可收回性，權益資本的成本要高于債務資本的成本。面對各種各樣的籌資方法，我國企業(yè)應當克服片面強調(diào)財務安全、過于依賴權益資本籌資的保守傾向和片面追求低成本、忽視財務風險而過度舉債的傾向，調(diào)整好經(jīng)營杠桿系數(shù)和財務杠桿系數(shù)，綜合權衡各種籌資方式的成本與風險，使企業(yè)的綜合資本成本最低化，達到最優(yōu)資本結構。

5．合理進行利潤分配。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。雖然我國目前的收益分配方法有其存在的深層次原因，但與國際慣例接軌仍然應是我們努力的方向。我國企業(yè)一方面應通過讓售、回購等形式在二級市場上出售國有股，優(yōu)化企業(yè)資本結構，努力與國際接軌；另一方面要注重樹立公眾形象，把企業(yè)價值和股東價值最大化作為首要的財務管理目標，制定穩(wěn)定的現(xiàn)金股利政策，并綜合考慮股利政策和籌資政策，實現(xiàn)最優(yōu)資本結構。

參考文獻：

篇6

調(diào)好兩個結構，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟的目的。商業(yè)部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進經(jīng)濟發(fā)展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個結構，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結構

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結構

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結構的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個結構，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

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實行商品監(jiān)測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門及時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業(yè)效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經(jīng)營好壞對市場關系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性?！〗衲辏覀冞€重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調(diào)查報告、專題總結、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務素質(zhì)也有了明顯提高。

四、抓政治思想工作，促廉政建設

篇7

調(diào)好兩個結構，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟的目的。商業(yè)部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進經(jīng)濟發(fā)展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個結構，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結構

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結構

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結構的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個結構，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監(jiān)測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧希С稚虡I(yè)部門時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業(yè)效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經(jīng)營好壞對市場關系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性。今年，我們還重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調(diào)查報告、專題總結、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務素質(zhì)也有了明顯提高。

篇8

1989年是國務院提出治理經(jīng)濟環(huán)境、整頓經(jīng)濟秩序的第一年，總行提出了“控制總量、調(diào)整結構、保證重點、壓縮一般、適時調(diào)節(jié)”的信貸總方針，如何把這一中心任務貫徹落實到我們的商業(yè)信貸工作中去，我們提出的口號是：調(diào)結構、保市場、促流通。其中調(diào)結構是基礎，保市場是任務，促流通是目標。經(jīng)過一年來的積極工作，商業(yè)信貸結構得到了有效調(diào)整。同時使我市市場出現(xiàn)了穩(wěn)定、繁榮的喜人局面，完成購進總值20548萬元，實現(xiàn)銷售24178萬元，創(chuàng)利稅679萬元，取得了比較好的經(jīng)濟效益。

調(diào)好兩個結構，活化資金存量

今年，國家實行財政、信貸“雙緊”的方針，其目的是減少貨幣投入，促進原有生產(chǎn)要素的調(diào)整及優(yōu)化配置，從而達到控制通貨膨脹、穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)濟的目的。商業(yè)部門擔負著回籠貨幣、繁榮市場的任條，其經(jīng)營如何，對于能否穩(wěn)定市場，促進經(jīng)濟發(fā)展意義重大。我們認為，在貨幣緊縮、投入減少的情況下，支持商業(yè)企業(yè)、提高效益、保住市場唯一的出路是活化資金存量，調(diào)整好兩個結構，提高原有資金的使用效能，緩解供求矛盾。

（一）調(diào)整好一、二、三類企業(yè)的貸款結構

今年初，我們根據(jù)上級行制定的分類排隊標準，結合1988年我們自己摸索出的“十分制分類排隊法”，考慮國家和總行提出的支持序列，對全部商業(yè)企業(yè)進行了分類排隊，并逐企業(yè)制定了“增、平、減”計劃，使貸款投向投量、保壓重點十分明確，為今年的調(diào)整工作贏得了主動。到年末，一類企業(yè)的貸款比重達65.9％，較年初上升4.7個百分點，二類企業(yè)達26.7％，較年初下降2.6個百分點，三類企業(yè)達7.4％，較年初下降2.1個百分點。這表明，通過貸款存量移位，貸款結構更加優(yōu)化。

（二）調(diào)整好商業(yè)企業(yè)資金占用結構

長期以來，由于我市商業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平不高，致使流動資金使用不當，沉淀資金較多，資金存量表現(xiàn)為三個不合理：一是有問題商品偏多，商品資金占用不合理；二是結算資金占用偏高，全部流動資金內(nèi)在結構不合理；三是自有資金偏少，占全部流動資金的比重不合理。針對這三個不合理，我們花大氣力、下苦功夫致力于現(xiàn)有存量結構的調(diào)整，從存量中活化資金，主要開展了以下幾個方面的工作：

1．大力推行內(nèi)部銀行，向管理要資金

我們在1988年搞好試點工作的基礎上，今年在全部國營商業(yè)推行了內(nèi)部銀行，完善了企業(yè)流動資金管理機制，減少了流動資金的跑、冒、滴、漏，資金使用效益明顯提高，聊城市百貨大摟在實行內(nèi)部銀行后，資金使用明顯減少，而效益則大幅度增長。今年全部流動資金占用比去年增長1.5％，而購、銷、利的增幅均在30％以上，資金周轉(zhuǎn)加快27％。據(jù)統(tǒng)計，今年以來，通過開展內(nèi)部銀行，商業(yè)企業(yè)約計節(jié)約資金450萬元。

2．著力開展清潛，向潛力挖資金

針對商業(yè)企業(yè)資金占用高、潛力大的問題，我們今年建議市政府召開了三次清潛工作動員大會，組成了各級挖潛領導小組，并制定了一系列獎罰政策，在全市掀起了一個人人重挖潛、個個來挖潛的，變銀行一家的“獨角戲”為銀企政府的大合唱，有力地推動了全市商業(yè)企業(yè)挖潛工作的開展。為配合好企業(yè)清欠，我們還在三季度搞了個“清欠三部曲”，派出信貸員28人次，幫助企業(yè)分市內(nèi)、市外、區(qū)外三個層次清欠，清回資金317筆，581萬元，受到了企業(yè)的高度贊揚。

3．全力督促企業(yè)補資，向消費擠資金

為解決商業(yè)企業(yè)自有資金少、抗風險能力差的問題，我們除發(fā)放流動基金貸款利用利率杠桿督促企業(yè)補資外，還廣泛宣傳，積極動員，引導企業(yè)學會過緊日子，變消費基金為經(jīng)營資金。在我們的推動下，有7戶企業(yè)把準備用于消費的285萬元資金全部用于參加周轉(zhuǎn)。如地區(qū)紡織品站推遲蓋宿舍樓，把85萬元企業(yè)留利，全部用于補充流動資金。今年，我們共督促商業(yè)企業(yè)補資158萬元，為年計劃的6倍。

由于我們開展以上工作，使我市商業(yè)企業(yè)的資金占用結構得到明顯改善，全年處理各種積壓商品595萬元，使商品適銷率由去年的85％上升至91％，壓縮各種結算資金688萬元，使結算資金占全部流動資金比例控制在32％以下。全年補資158萬元，使自有資金占全部流動資金的比重由年初的6.5％上升至7.9％。

通過調(diào)整兩個結構，促進了資金存量向好企業(yè)投入，加快了資金周轉(zhuǎn)，盤活了大量資金，使一方面資金需求量大、一方面資金占用嚴重不合理的矛盾得以緩解。

實行商品監(jiān)測，搞好商品供應

商品是否豐富、價格是否平穩(wěn)，是判斷市場優(yōu)劣的標準。商業(yè)信貸的任務就在于及時、足量地把資金輸?shù)窖ㄎ簧?，支持商業(yè)部門及時組織商品供應市場，避免市場紊亂，我們采取的措施是：

（一）進行商品排隊和監(jiān)測

為保證市場供應，了解消費者對哪些商品最為敏感、最為需要，年初，我們抽出近兩個月時間對300種日用消費品進行了商品排隊，排出了97種暢銷商品、134種平銷商品和69種滯銷商品，通過排隊，摸清了市場狀況，找到了工作著力點。為使商業(yè)部門的采購既能充足供應市場，又能防止積壓，減少資金占用，我們集中對火柴、肥皂、奶粉、搪瓷用品等50種商品進行監(jiān)測，設置了監(jiān)測卡，每旬統(tǒng)一對這些商品的進、銷、存、價格等方面進行監(jiān)測分析，然后及時指導商業(yè)企業(yè)調(diào)整采購重點。如今年4、5月份，我們發(fā)現(xiàn)有不少商業(yè)部門火柴庫存薄弱，市場價格混亂，及時提供資金支持百貨站重點采購。僅7天，就使市場火柴充裕起來，價格回落到正常水平。

在支持商業(yè)企業(yè)經(jīng)營中，我們還從大處著眼，引導企業(yè)把近期市場和遠期市場結合起來，把短期效益和長期效益結合起來，把企業(yè)效益同社會效益結合起來，以求得市場的長期穩(wěn)定。如今年6月份，我市蒜苔取得大豐收，一時間蒜苔市場價格迅速下落，廣大農(nóng)民普遍為銷路和價格發(fā)愁。我們認為，如果蒜苔價格下擺過低，肯定要刺傷菜農(nóng)的積極性，(文章來源：)明年的蔬菜市場肯定要受影響，為迅速解決問題，保持蔬菜市場的長期穩(wěn)定，我們建議市政府召開了由財政、稅務、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、市蔬菜公司等27家單位參加的協(xié)調(diào)會議，適時制定了保護萊農(nóng)和蔬菜公司利益的政策，理順了各方面的關系。我們及時發(fā)放貸款100萬元，支持蔬萊公司存儲外調(diào)蒜苔120萬斤，迅速穩(wěn)定了市場價格，保住了市場，為菜籃子問題消除了隱患，市政府對我們的工作予以高度評價。

（二）壓集體、保國營，重點支持國營零售企業(yè)

國營零售企業(yè)直接面對消費者，擔負著供應市場、平抑物價的艱巨任務，其經(jīng)營好壞對市場關系重大；而集體企業(yè)普遍管理水平低，且多追求盈利，不承擔保市場的責任。為此，我們確定了壓集體、保國營、重點支持零售企業(yè)的貸款投放序列。今年在商業(yè)貸款基本不增加的情況下，6戶國營零售企業(yè)貸款上升175萬元，而17戶集體商業(yè)企業(yè)下降232萬元。由于我們支限分明，使國營零售企業(yè)的社會效益和經(jīng)濟效益明顯提高，完成購、銷、利為4079萬元、6788萬元和179萬元，分別比去年同期增長25.6％、31.4％、29.8％，資金周轉(zhuǎn)較去年同期加快7.5％。

重視決算審查，搞好綜合反映

為使商業(yè)企業(yè)取得扎扎實實的經(jīng)濟效益，維護流動資金的完整無缺，我們于年末抽出專門人員對全部商業(yè)的效益進行審查，共審查出虛假利潤134萬元，并及時采取果斷措施，督促企業(yè)調(diào)整了帳務，保證了年終決算的真實性、準確性?！〗衲辏覀冞€重點抓了綜合反映工作，努力當好領導參謀，共寫出經(jīng)濟活動分析、調(diào)查報告、專題總結、論文、經(jīng)濟信息等249篇，被有關部門轉(zhuǎn)發(fā)錄用的達169篇，通過寫作，同志們的業(yè)務素質(zhì)也有了明顯提高。

四、抓政治思想工作，促廉政建設

今年，我們始終把政治思想工作做為工作中重要的一環(huán)，堅定不移地執(zhí)行黨的路線、方針、政策，自覺地、堅決地抵制資產(chǎn)階級自由化思潮的侵蝕。為懲治腐敗、重振黨威，我們還狠抓了廉政建設，制定了實施方案，堅決做到不吃請、不受禮、不以貸謀私，清正廉潔，把我們建成一個團結的集體、戰(zhàn)斗的集體、朝氣蓬勃的集體。

1989年過去了，新的一年即將到來，我們決心堅定地貫徹治理整頓的總方計，著力調(diào)整信貸結構，再創(chuàng)新成績，再上新臺階，大力促進我市的商品流通，為發(fā)展經(jīng)濟，振興聊城做出貢獻。

篇9

【關鍵詞】財務集中管理；會計機構；職能設置

近年來，許多企業(yè)集團開始開展財務的集中管理。特別是隨著網(wǎng)絡的發(fā)展和財務軟件、管理軟件的廣泛推廣和應用，對財務進行集中管理已經(jīng)成為一種趨勢。原國務院國資委主任、黨委書記李榮融同志在2008年中央企業(yè)財務工作會議上的講話中提出。“財務集中管理是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營管理的共同特點和普遍趨勢”，“中央企業(yè)要大力推進適應現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展要求的集團化財務管理體系建設”，“壓縮管理鏈條，減少管理級次，努力實現(xiàn)財務資源的集團化運作和集成式管理”。

廣東電網(wǎng)公司作為南方電網(wǎng)公司下屬最大的省級電網(wǎng)公司，積極響應國家和中央的號召，不斷致力于提高財務管理水平、創(chuàng)新財務管理模式，實現(xiàn)高度集中管控的集約化財務管理模式。隨著財務管理職能的轉(zhuǎn)變，如何構建與之相適應的會計機構成為實施財務集中管理模式必須解決的問題。本文試從理論出發(fā)，結合實際情況。對財務集中管理模式下的會計機構及職能設置問題進行探討。

一、財務集中管理模式概述

(一)財務集中管理的涵義

財務集中管理是在網(wǎng)絡環(huán)境下實現(xiàn)集團公司統(tǒng)一核算制度、統(tǒng)一報告制度和統(tǒng)一管理制度的一種新的管理理念和模式。財務集中管理要求把企業(yè)集團所屬公司的財務狀況全部列入母公司的核算和管理中。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國企業(yè)的組織形式日趨集團化，許多集團企業(yè)的組織結構傾向于扁平化和網(wǎng)絡化，跨行業(yè)、跨地區(qū)的情況大量出現(xiàn)。這些變化客觀上要求加強對整個集團的監(jiān)管，特別是要加強對企業(yè)集團的財務監(jiān)管，而建立財務的集中管理是加強財務監(jiān)管，控制財務風險、促進集團公司穩(wěn)步健康發(fā)展的有力手段。

(二)財務集中管理的優(yōu)點

財務集中管理有利于強化資金控制，從而最有效地使用全集團的存量資金。實現(xiàn)資金的有效運轉(zhuǎn)。財務集中管理為落實財務管理措施和集團的重大決策創(chuàng)造有利條件，加強核心企業(yè)監(jiān)控能力，杜絕所屬企業(yè)的內(nèi)部人控制現(xiàn)象。保證了集團內(nèi)部財務目標的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。財務集中管理可使集團的各個子系統(tǒng)在有效實施戰(zhàn)略規(guī)劃中產(chǎn)生聚合效應。同時最大程度降低企業(yè)集團的經(jīng)營成本。財務集中管理可以使公司決策層得到最真實可靠的財務信息，在對下屬企業(yè)實施績效考核時有理有據(jù)，有利于有效實施績效管理。財務集中管理可使核心企業(yè)的財務管理職能得到最大限度發(fā)揮，大大提高了成員企業(yè)經(jīng)營協(xié)同效率，降低了經(jīng)營風險，并在提高財務信息質(zhì)量、加強財務信息溝通、降低財務費用等方面具有更多優(yōu)勢，有利于實現(xiàn)企業(yè)整體利益的最大化。

二、會計機構設置的原則

會計機構是指單位內(nèi)部設置的辦理會計事務的組織。會計人員是指依法在會計崗位上從事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備數(shù)量與質(zhì)量都相當?shù)?、具備從業(yè)資格的會計人員，與工作要求相適應、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員，是各單位做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。

(一)會計法對會計機構設置的要求

《會計法》規(guī)定，各單位可以根據(jù)本單位的會計業(yè)務繁筒情況決定是否設置會計機構。但是。無論是否需要設置會計機構，會計工作必須依法開展。

《會計法》第二十二條規(guī)定了國家機關、社會團體、企業(yè)、事業(yè)單位、個體工商戶和其他組織的會計機構和會計人員的職責。主要包括：依法進行會計核算；依法實行會計監(jiān)督；擬定本單位辦理會計事務的具體辦法；參與擬定經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃，考核、分析預算、財務計劃的執(zhí)行情況；辦理其他會計事務。

(二)財務集中管理模式對會計機構設置的要求

1　在縱向的核算層級上，建立扁平化的財務管理體系

財務集中管理模式從組織架構上要求壓縮管理鏈條，減少管理級次。對電力企業(yè)而言，需要取消分局和用電管理所的二級會計獨立核算部門，將會計核算職能集中在省公司總部和地市供電局(分公司)及子公司兩個層級，實行“機構統(tǒng)一、人員統(tǒng)一、制度統(tǒng)一、資金統(tǒng)一、核算統(tǒng)一”的“五個統(tǒng)一”。

省公司總部可基于局域網(wǎng)或遠程網(wǎng)的集中核算運作方式，對所屬單位的財務收支實行“集中管理、統(tǒng)一開戶、分戶核算”，實行會計集中核算后，子公司和分公司仍然作為會計主體，并單獨設賬核算；各分、子公司仍然擁有理財自和資金使用權。省公司總部按照批準的所屬單位資金收支預算和有關規(guī)定進行資金使用控制，并負責向各單位及時提供會計資料和信息，滿足各單位經(jīng)營管理對會計核算的要求，做好核算服務。

2　在橫向的管理職能上，實行財務管理與會計核算相分離

我國傳統(tǒng)的財務與會計機構設置模式是一個企業(yè)只有一個會計機構，財務與會計不分家。但隨著經(jīng)濟體制改革的進行以及現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立和完善，這種單一型模式已不能滿足大中型企業(yè)管理工作的需要。對比傳統(tǒng)上會計機構扮演的“賬房先生”角色，未來財務管理職能更強調(diào)其對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務監(jiān)控和決策支持作用，將財務管理置身于戰(zhàn)略伙伴的高度。實現(xiàn)財務會計和管理會計的雙重職能。為更好地突出和落實這兩種職能，需要實行財務管理與會計核算相分離，設置一個高效的財務與會計機構，將原分散在會計機構各業(yè)務分部中的核算職能集中在會計核算中心，按業(yè)務類別涉及的專業(yè)職能，按照適應性、明確性、高效性、成本效益和全面性的原則設置相應的管理中心。

三、財務集中管理模式下的會計機構及職能設置構想

(一)橫向會計機構設置及管理職能定位

，在財務集中管理模式下，集團公司總部財務部門可按財務管理核心職能設立財務戰(zhàn)略規(guī)劃、預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、會計核算、財務監(jiān)控、綜合管理等“七大中心”(圖1)，各司其職、共同協(xié)助。

1　財務戰(zhàn)略規(guī)劃中心

財務戰(zhàn)略規(guī)劃中心的管理職能是研究、策劃集團的中長期籌資策略、多元化投資戰(zhàn)略、資本運營、稅務規(guī)劃等財務戰(zhàn)略規(guī)劃，其主要職能包括：參與規(guī)劃集團資本運作方案。制定集團公司及所屬單位的對外投資決策方案和利潤分配、股利分配政策；制定集團會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范；制訂集團對外擔保管理辦法：匯總編制全集團融資活動的現(xiàn)金流量預算，實施負債總量控制和資本結構調(diào)整優(yōu)化；審批所屬單位重要資產(chǎn)的處置方案，落實集團內(nèi)各單位的集團資本保值增值的責任；分析研究國家的稅法、費用征管規(guī)定與基金管理制度；制定集團稅費管理政策及稅費籌劃方案。

2　預算管理中心

全面預算管理是集團母公司對子公司實施有效財務控制的重要手段。集團預算管理應緊緊抓住效益預算與現(xiàn)金流量預算，不斷拓寬預算管理的范圍，提高預算精度，加大預算執(zhí)行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。因此，預算管理中心的管理職能主要包括：協(xié)調(diào)并組織集團公司各部門年度預算及相關預測的編制，并編制集團企業(yè)年度預算或預測；制訂集團財務指標并對集團內(nèi)所屬單位指標完成情況進行考核：參與評議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預算；參與集團融資、投資計劃的編制工作；撰寫財務分析報告。反映公司經(jīng)營情況、預算指標完成情況及財務預警，并對公司業(yè)務及經(jīng)營提出建議；配合財務戰(zhàn)略規(guī)劃中心對集團融資、投資、利潤分配和股利分配提供財務意見；對預算完成情況進行監(jiān)督、分析、匯總。

3　資金管理中心

如何把母子公司分散的資金集中起來，降低資金持有水平，保證集團重點項目的資金需要，是集團資金管理面臨的重要問題。集團公司總部財務部門可以成立資金管理中心集中統(tǒng)一管理整個集團的資金，其管理職能主要有：參與制訂集團具體籌資方案并負責開展融資活動；統(tǒng)一管理集團內(nèi)各所屬單位的銀行賬戶，調(diào)劑集團內(nèi)的資金余缺；核定集團內(nèi)各所屬單位對外付款的定額，審核預算外付款申請；主持集團內(nèi)部往來結算管理，組織集團流動資金管理；控制全集團流動資金存量和應收賬款總量。

4　資產(chǎn)管理中心

資產(chǎn)管理中心主要負責對存貨、固定資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)的管理，以提高投資效益為目標，從根本上防止國有資產(chǎn)流失，優(yōu)化資源配置，提高集團資產(chǎn)的利用率，確保資產(chǎn)保值增值。其管理職能主要包括：制定集團的資產(chǎn)管理制度、物資管理制度、工程決算管理辦法等規(guī)章制度，并檢查督促實施：根據(jù)集團整體發(fā)展規(guī)劃，積極開展提高投資效益的研究；確定集團最佳存貨水平，審核物資采購合同，組織對閑置資產(chǎn)進行回收、保管、調(diào)劑利用及處置；負責固定資產(chǎn)建卡工作。并對資產(chǎn)進行動態(tài)的全生命周期管理。辦理集團資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓和報廢手續(xù)及申報資產(chǎn)損失；開展集團公司及所屬單位的資產(chǎn)評估、產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓有關工作；組織辦理工程項目竣工決算，分析工程概預算執(zhí)行情況并提出管理建議；組織編制集團及所屬單位的資本性投資項目年度預算。

5　會計核算中心

信息技術環(huán)境下，財務集中管理的前提是財務核算的集中，只有核算層面集中，能夠提供統(tǒng)一、真實、共享的會計信息，才能進而實現(xiàn)控制層面和決策層面的集中。會計核算中心主要負責會計管理體系的運行，具體從事會計核算和會計管理業(yè)務，其職能包括以下幾方面：建立健全集團內(nèi)部財務管理辦法，制定集團統(tǒng)一的會計制度、會計政策、會計基礎工作規(guī)范；統(tǒng)一對應由母公司核算的會計事項進行會計處理，指導集團各所屬單位的財務會計工作；督促各所屬單位及時提交各種會計資料，編制集團合并會計報表，編寫有關財務報告及匯報材料；建立健全集團財務分析系統(tǒng)，及時分析和掌握各單位的經(jīng)營情況和財務狀況，為其他管理中心的財務管理和經(jīng)營決策提供基礎財務數(shù)據(jù)。

6　財務監(jiān)控中心

財務監(jiān)控是企業(yè)為保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度的要求，而在企業(yè)內(nèi)部采取一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，是確保企業(yè)自身能夠持續(xù)經(jīng)營和加強企業(yè)內(nèi)部管理需要的業(yè)務監(jiān)控。因此，集團企業(yè)會計機構應設立獨立的財務監(jiān)控中心，對集團的經(jīng)營活動進行檢查監(jiān)督，其主要職能包括：參與審核集團公司重大經(jīng)濟合同的訂立，對合同的執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督；開展內(nèi)部審計和效能監(jiān)察，審查集團內(nèi)部各單位管理控制制度的履行情況，針對管理和控制的缺陷，提出建設性意見和改進措施；分析投融資、企業(yè)重組并購、重大風險業(yè)務領域的財務風險，提出風險控制標準和措施。制定風險預案。實行風險預警、風險分析評價和報告制度；建立健全企業(yè)集團內(nèi)部會計控制體系，加強內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查和實施效果的評價；建立稽核制度。審核記賬憑證、會計報表、財務報告。

7　綜合管理中心

綜合管理中心主要負責會計機構的日常管理事務和提供后勤保障，其主要職能包括：負責會計檔案的管理工作，組織、協(xié)調(diào)各項外部檢查和審計工作；負責有價證券、收據(jù)、發(fā)票、財務公章、銀行印鑒的保管及使用管理；負責納稅申報、稅費繳納等稅務相關工作；統(tǒng)一集團財務管理信息化系統(tǒng)的建設規(guī)劃，并負責系統(tǒng)的應用管理及日常運維工作；組織進行集團年度財務決算審計和企業(yè)所得稅匯算清繳工作；負責開展對集團總部及各所屬單位財務人員的教育培訓、績效考核、資格管理等人力資源管理工作；編寫財務工作計劃及總結、會議紀要等材料，負責部門內(nèi)的文書處理。

8　“七大中心”相互關系(圖2)

在財務集中管理模式下設置的會計機構中，財務戰(zhàn)略規(guī)劃中心是“七大中心”的“指揮部”，它管控著集團財務管理活動的起點，其他管理中心在其統(tǒng)籌規(guī)劃下有序開展各項財務管理活動，履行各自管理職責；會計核算中心是財務數(shù)據(jù)的“生產(chǎn)基地”，它負責為其他管理中心的分析決策及時提供準確的數(shù)據(jù)和資料；財務監(jiān)控中心發(fā)揮著“眼睛”和“保健醫(yī)生”的作用，對其他管理中心的管理活動查漏補缺和提供改進建議；綜合管理中心是整個會計機構的“后勤部”，為各管理中心在人力資源、信息系統(tǒng)方面提供各種軟件及硬件支持。

(二)縱向會計機構設置及管理職能定位

1　會計機構隸屬關系

集團總部統(tǒng)一建立會計機構，總部財務部為整個集團會計機構的管理中心，由總會計師直接管理。各分、子公司財務負責人由集團總部財務部直接指派。各分、子公司會計機構必須接受集團總部財務部的統(tǒng)一管理、業(yè)務指導和檢查考核。集團下屬各分、子公司具體的會計機構設置應能承接上述七大中心的管理職能，起到上傳下達的作用，保證集團總部管理制度和經(jīng)營決策的有效執(zhí)行。

2　相關職能定位

集團總部財務部負責全集團財務管理制度及財務政策的制訂、投融資決策、資金宏觀調(diào)度和管理、財務風險監(jiān)控和管理、預算執(zhí)行情況監(jiān)督，對下屬企業(yè)的財務管理和會計核算工作實施宏觀管理并定期進行檢查、培訓和考核等。

各分、子公司財務部為二級核算部門。負責所在單位的會計核算，為集團總部編制合并會計報表提供財務數(shù)據(jù)資料，并承接總部財務部在預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、風險管理等管理方面的相關職能，實現(xiàn)集團財務管理目標和管理措施在各分支機構的落實。各分、子公司財務部應積極參與所在單位的日常管理和運作，為本單位的經(jīng)營管理與決策服務。

【主要參考文獻】

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篇10

關鍵詞：工程造價；建筑工程；意義；控制措施

Abstract: along with the development of economy, people's standard of living has greatly improved, more and more building into the construction. In the fierce competition in the market, the construction unit only constantly improve the level of management, control engineering cost, can we effectively enhance their core competitiveness, and good economic benefit is obtained. The project cost in construction engineering in a very important role, it relates to the construction of the final economic benefits could meet the expected goal, and it can fully representative construction unit of engineering and technical level and economic management level. This article will briefly analyzes engineering cost, the importance of the construction project made, and then explained the current construction unit mainly face of construction cost, and finally, the corresponding control measures, and the hope for the relevant parties to provide some help.

Keywords: engineering construction; Building engineering; Meaning; Control measures

中圖分類號：TU723.3文獻標識碼：A文章編號：

建筑工程的工程造價就是指在建設工程項目過程中投入的全部的物化勞動和活勞動的價值，加上在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的新價值的總稱。也就是說，工程造價是建設項目進行有計劃地固定資產(chǎn)再生產(chǎn)所形成的最低量流動資金的一次性費用總稱。如果想使建筑項目的工程造價控制在一定的范圍內(nèi)，就一定要加強對工程造價在施工全程中的管理。

工程造價在建筑工程中的重要性

工程建設項目管理的一個重要內(nèi)容就是對工程造價的管理，工程造價對于整個建設工程都具有十分重要的作用?？茖W的工程造價管理可以有效管控工程資金，更能有效促進工程建設行業(yè)內(nèi)進行創(chuàng)新管理理念，實現(xiàn)科學發(fā)展。

有利于我國建筑行業(yè)建設公平的競爭環(huán)境

近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國的建筑行業(yè)也得到了充分的發(fā)展，但是建筑行業(yè)市場內(nèi)惡性競爭現(xiàn)象比較多，在很大程度上限制了行業(yè)的健康發(fā)展。在工程項目進行招標的階段，很多施工單位為了拿到招標工程，大幅度的降低成本價格進行惡性競爭，在建筑過程中則采用偷工減料和以次充好的方式降低成本，最終會導致施工項目出現(xiàn)質(zhì)量甚至安全問題?，F(xiàn)代工程造價管理則可以科學的制定出項目成本，進而促進我國建筑行業(yè)公平競爭的市場環(huán)境。

可以有效增強我國的宏觀調(diào)控能力

改革開放后，我國采取了社會主義市場經(jīng)濟體制，政府的主要職能是宏觀調(diào)控社會經(jīng)濟，以保障我國的經(jīng)濟體制得到健康的發(fā)展和進步。強化施工單位的工程造價管理，不光是改革、完善工程建設行業(yè)的管理方式，更是政府進行宏觀調(diào)控的一項重要工作，可以不斷增強我國政府宏觀調(diào)社會控經(jīng)濟的能力。

二、在建筑工程中有效控制工程造價的措施

（一）控制決策階段的工程造價

決策階段主要是指選擇和確定投資方案的過程，通過對不同的投資方案進行比較，然后做出合理的選擇，而且在這一過程中一定要對可行性進行相應的技術分析和經(jīng)濟論證。這個環(huán)節(jié)對于投資方來說非常重要，它決定了工程是否實施。投資方在進行決策的時候，要注意方案的兩個主要因素，就是成本和規(guī)模，一個工程的建設方，它的決策會直接影響下幾個階段的總體投資的控制。建設企業(yè)一定要科學調(diào)研和擬建項目相關的環(huán)境、經(jīng)濟、技術等各方面，通過各個方面反復論證建設項目采用的技術和方案，科學合理的預測建設項目在未來竣工后所能產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。所以，工程造價在項目建設階段的管理特別重要，它決定著建筑項目能否達到預期的經(jīng)濟目標。

（二）控制工程設計環(huán)節(jié)中的工程造價

進行建筑項目成本控制的一個關鍵和重點就是設計階段，一般工程設計的費用只占總的工程成本的1.5――2%，可是對整個工程項目的造價成本的影響卻非常大，可達70%之高，因而，一個優(yōu)秀的工程設計方案不僅可以在最大限度上縮短工期，還能夠投入最低的人力、物力、財力，卻取得最大的經(jīng)濟效益。

通過招標的方式，選出最優(yōu)秀的設計方案。建筑的關鍵就在于設計，抓好設計，就能夠以最小的投入得到最大的回報?？茖W地引入競爭機制，以公開招標的形式選出建筑項目的設計單位，這樣不光能是工程設計具有先進性、合理性和準確性，還可以在最大程度上避免因為設計不合理造成的工程變更，返工問題的出現(xiàn)，而且通過公開的招標可以在更大的范圍內(nèi)選出最科學合理的設計方案，因為落后的工程設計也會對施工單位造成一定的經(jīng)濟損失。

設計單位要實行限額計劃。建筑設計單位必須不斷的強化經(jīng)濟意識，對于那些可以實行定量分析的設計內(nèi)容，一定要經(jīng)過計算加以確定，用精確的數(shù)字說話。設計人員要嚴格按照批準的相應設計任務書和投資估算控制進行初步的設計，也就是說要按照批準的初步的設計控制施工圖進行設計，各個相關部門在保證滿足建筑功能的條件下，按照一定的投資限額對設計進行嚴格的控制，控制那些技術設計及施工圖設計的不合理變更，保證設計在投資估算范圍內(nèi)。

在設計中運用新的技術、材料、工藝、設備，使工程設計的經(jīng)濟技術指標得到優(yōu)化，進而增強工程項目的科技含量，提高工程項目的綜合效益。

（三）抓住重點，嚴格控制項目施工環(huán)節(jié)

1、嚴把現(xiàn)場簽證關。一些施工單位為了能夠中標，所以有時候采用“低報價、高索賠”的策略，所以投資者一定要制定周密，嚴謹?shù)恼袠宋募?nèi)容，注意運用補充條款，這樣才能有效控制施工單位采取不正當?shù)氖侄潍@取自身利益，從而使建設單位蒙受經(jīng)濟損失。另外，一些施工單位為了最大限度的降低成本，提高經(jīng)濟效益，所以在施工過程中可能會偷工減料，以次充好，這就要求相關的管理部門和人員一點嚴格審核施工現(xiàn)場簽證，對相應的數(shù)據(jù)、質(zhì)量標準進行明確的備注。項目的監(jiān)督管理人員不光要熟練地掌握相關的工程造價知識，更要了解我國相關的法律法規(guī)和政策，絕對不可以對任何一個項目進行盲目的簽證，而是要在認真審核、確認無誤后方能簽字。

2、嚴格審核施工材料。有效的管理施工材料，對于工程造價的控制十分重要。近年來，我國建材市場還沒有形成比較穩(wěn)定的價格，所以材料采購人員必須在開工之前就制定好相關材料進場的合理計劃，抓好采購時機，在一段時間內(nèi)持續(xù)關注建材的價格，盡最大的能力做到貨比三家。對于那些主要建材一定要擇優(yōu)選購，盡量選購那些性價比高的建材，這樣才能在保證工程質(zhì)量的前提下最大限度的降低工程造價。

3、控制工程款的支付數(shù)量。在施工過程中，施工單位總是要爭取到最大額度的工程款，但業(yè)主卻總是延緩工程款的支付，因為業(yè)主的資金大部分來源于銀行，利息加多，所以有效控制工程款的支付，可以降低工程造價。

除了以上三點，還要注意在竣工階段對工程造價的控制，因為這個階段是施工方和業(yè)主方都想爭取最大經(jīng)濟利益的階段。為了有效控制工程造價，會計人員一定要認真仔細的結算、核對工程款，質(zhì)檢人員也要盡最大能力嚴把質(zhì)量關，對于質(zhì)量不合格的施工項目，一定要扣除工程款。

總 結：

一個優(yōu)秀的建筑項目不僅能夠為投資方和施工單位帶來可觀的經(jīng)濟效益，更能為我國人民提供更加舒適的生活和工作環(huán)境，進而促進我國經(jīng)濟和社會的不斷發(fā)展。工程造價在建筑工程中具有十分重要的地位，只有在建筑項目建設的各個環(huán)節(jié)中都嚴格控制工程造價，才能使工程成本得到有效的降低，進而取得最大程度上的經(jīng)濟效益。

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