導語：如何才能寫好一篇新的住房公積金政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

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住房公積金是在職職工及其單位各自按照規(guī)定比例繳存的歸職工個人所有的長期住房儲金。我國的住房公積金制度是城市住房制度改革的產(chǎn)物。自1988年2月國務院《關于在全國城鎮(zhèn)分期分批推行住房制度改革的實施方案》以來，城市住房制度改革正在分期分批推進，巴州1995年推進了住房公積金制度。

一、巴州住房公積金發(fā)展現(xiàn)狀

二、公積金事業(yè)的科學發(fā)展需要創(chuàng)新

（1）在政策方面進行創(chuàng)新。擴大公積金金融品種，可實行以房養(yǎng)老反按揭貸款，隨著我國老齡化社會的到來，市場非常廣闊；可考慮用風險保證金的一部分資金購買廉租房和經(jīng)濟適用房，即可為低收入和“夾心層”家庭解決居住問題，還可提高增值收益。實行低首付，與政府擔保相結合，對低收入家庭降低首付款比例；可較大幅度降低住房公積金利率，拉大與商業(yè)銀行利率差距，充分體現(xiàn)政策性住房金融對廣大中低收入家庭的支持力度，同時還可增強與商業(yè)銀行的競爭力，也可考慮對低收入家庭實行貼息貸款等。

（2）在制度和措施方面進行創(chuàng)新。

如非公制單位可按照低門檻標準建立住房公積金制度，在非公經(jīng)濟組織擴面上實現(xiàn)新的突破；適當上浮中低收入職工家庭住房公積金貸款額度。為全市農村中小學教師建立公積金制度，對低收入和進城務工人員規(guī)定最低繳存額，實現(xiàn)公積金的逐步積累。

（3）以實干精神作為實現(xiàn)科學發(fā)展的有力保障。實干精神，就是腳踏實地的拼搏進取精神。任何創(chuàng)新的戰(zhàn)略和思路，都需要我們扎扎實實地去落實。實踐需要科學理論，創(chuàng)新精神，更需要膽魂，能力和闖勁，這就需要公積金系統(tǒng)的每位成員都去主動地想事情，做事情，把事業(yè)當作人設個的追求，把全部精力都集中到事業(yè)的發(fā)展上來，使公積金制度更好地融入全市，全省和全國的經(jīng)濟社會建設中，實現(xiàn)更好更快的發(fā)展。

（1）強化住房公積金歸集手段。

發(fā)展住房公積金事業(yè)，不僅關系到職工合法權益，更關系到國家加快 住房建設和擴大內需戰(zhàn)略決策的實施，因此要依照《住房公積金管理條例》加強依法征管。一是加大《住房公積金管理條例》的宣傳力度，大力宣傳建立住房公積金制度的優(yōu)越性，，充分調動單位和廣大職工繳交住房公積金 的自覺性和積極性；二是財政、審計部門要加強配合，加大監(jiān)管檢查力度，重點解雇住房公積金覆蓋面小的問題，強化歸集手段，使各企業(yè)單位的領 導充分認識繳交住房公積金和繳納職工養(yǎng)老保險金的同等重要性。三是依 照《條例》規(guī)定，對拒不執(zhí)行國家房改政策，擅自不實行住房公積金制度，拖欠、挪用公積金的單位，特別是只重個人政績不為職工履行義務的單位負責人，要追究其行政責任，并實施相應的經(jīng)濟處罰，以維護職工應享有 的合法權益。

（2） 促進中低收入居民住房保障 。

一是建立立體式的住房金融體系。在住房公積金貸款的使用上，必須 要求限量使用，每筆貸款上限不應定得太高，以保持住房公積金貸款在使用上的公平性。合同儲蓄模式體現(xiàn)多存多貸的原則，適于在中、低收入居 民中開展。二是完善專門針對低收入階層居民的住房供給制度。經(jīng)濟適用 房的推出，確實在客觀上起到了平抑房價，促進中低收入階層居民住房條件改善的作用。但由于相關制度在具體執(zhí)行當中缺乏監(jiān)督和管理，經(jīng)濟適 用房已經(jīng)成為不少高收入居民購買第二、第三套住房的重要對象。為此，政府應完善居民收入的核查制度嚴格各類住房的購買條件，提高政府有限 財力的作用成效。三是實行經(jīng)濟適用房的政府回購制度。

（3）完善住房公積金監(jiān)督機制。

對住房公積金的監(jiān)督如前所述流于形式，要進一步有效解決對住房公積金的監(jiān)督問題，在成立真正的政策性住房金融機構后，撤銷住房公積金 管理委員會，同時成立獨立的住房政策性金融機構，徹底改變當前的住房 公積金監(jiān)管體制下的缺位現(xiàn)象。該監(jiān)管機構可以直接隸屬于國務院的監(jiān)管 機構，對住房政策性金融機構進行垂直監(jiān)督管理，不受地方政府的約束。 政策性住房金融機構必須定期公布住房公積金及住房信貸等業(yè)務的運作情 況，如每季度公布一次公積金經(jīng)營運作的情況。同時，住房銀行監(jiān)管機構 每半年公面對住房銀行運作的監(jiān)督報告。在此基礎上審計部門對住房政策 性金融機構和監(jiān)督機構的工作進行監(jiān)督。審計部門每年也要公開對這 兩個機構的審計報告。

（4）提高住房公積金的使用率。

首先，是要轉變觀念，切實改進貸款服務?？朔磺蠊茏?、不求用好 和怕麻煩的消極思想，認真解決貸款條件過高、手續(xù)復雜、審批時間長等 問題，強化服務意識，提高服務水平。 其次，是簡化貸款審批手續(xù)。建立個人住房貸款個環(huán)節(jié)的聯(lián)合辦公制 度，實行一條龍服務，提高貸款工作效率，方便職工貸款。 最后，是要努力降低個人貸款的擔保、評估、公證、保險、抵押登記 等各種費用，減輕職工負擔，真正發(fā)揮住房公積金作為政策性個人住房貸 款的優(yōu)勢。

（5）發(fā)揮住房公積金的作用。

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【關鍵詞】住房公積金；住房保障

中圖分類號：F20文獻標識碼：A文章編號：1006-0278（2016）01-060-01

一、住房公積金制度的建立、特性及發(fā)展目標

住房公積金制度是我國三大城鎮(zhèn)住房保障制度之一，是作為城鎮(zhèn)住房保障制度改革的重要組成部分建立的。1991年上海借鑒了新加坡的成功經(jīng)驗率先實行了住房公積金制度，1994年國務院了《關于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，要求所有縣級以上城鎮(zhèn)“全面建立住房公積金制度”。2002年，國務院修訂并且頒布了新的《住房公積金管理條例》。

住房公積金是指國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。根據(jù)這個定義，國內普遍認定住房公積金具有強制性、長期性、互動性以及保障性。

我國最初建立住房公積金制度是希望通過此制度的推行，來推動我國住房市場的商品化、貨幣化和市場化。隨著住房公積金制度在我國20多年的發(fā)展，其已經(jīng)成為我國住房制度改革的重要內容和關鍵環(huán)節(jié)，本質上是一種住房保障制度，也是住房分配貨幣化的重要形式。

二、我國住房公積金制度的基本構成及管理模式

我國目前的住房公積金制度包含有四大類的基本業(yè)務：住房公積金繳存、提取、貸款以及住房公積金增值收益的分配。在這四大類業(yè)務中，住房公積金的繳存、提取和貸款這三項內容是針對住房需求方即購房職工的住房保障制度。而住房公積金增值收益的分配的范圍則是針對住房供應方的。

按照《住房公積金管理條例》的規(guī)定，目前我國住房公積金的管理實行的是“管委會決策、中心運作、銀行專儲、財政監(jiān)督”的原則。住房公積金管理委員會負責制定包括住房公積金繳存比例、歸集使用計劃、貸款政策在內的所有住房公積金的政策及規(guī)范；中心運作即各地住房公積金管理中心具體執(zhí)行住房公積金政策的實施工作。住房公積金管理中心要按照規(guī)定在受委托的銀行建立住房公積金的專戶，住房公積金的繳存、提取和貸款都需要在住房公積金的專戶進出。

三、我國住房公積金制度在住房保障中的作用局限表現(xiàn)

關于目前我國住房公積金制度所存在的問題，本文將從住房公積金公平性缺失的角度來分析其局限作用的表現(xiàn)。

（一）住房公積金貸款的“劫貧濟富“傾向明顯

目前我國的住房公積金制度以“多存多貸”“按照購房總價的比例計算可貸款額度”作為基本的原則來制定住房公積金貸款政策，因此這一原則從客觀上就造成了高收入者的可申請額度就高、購房總價越高的可貸款額度就越高的現(xiàn)象。而從事實情況來看，絕大多數(shù)高收入者已經(jīng)納入到住房公積金制度中來，并且也能最大程度地享受到住房公積金貸款所帶來的優(yōu)惠政策，反而形成了一種由低收入者繳納互助基金性質的住房公積金由高收入者來享受福利，這就是大部分研究者所詬病的“劫貧濟富”現(xiàn)象。

（二）住房公積金制度的覆蓋面過窄

從目前的住房公積金覆蓋面來看，其主要覆蓋面集中在效益比較好的大型國有企業(yè)、壟斷行業(yè)、股份制企業(yè)、行政機關及事業(yè)單位，而這些單位的職工大多為高收入者。因此可以說大多數(shù)需要住房公積金制度來享受住房福利的人群卻沒有覆蓋進來。同時，在我國“限高保低”一直是作為住房公積金政策的一項重要內容，其中“保低”是作為維護低收入者合法權利的基本措施。但從我國絕大多數(shù)城市實踐來看，基本都對“限高”做了明確規(guī)定，但對“保低”的實施政策則力度很弱。

（三）住房公積金資金沉淀現(xiàn)象越發(fā)嚴重

大量的閑置住房公積金資金與大量需要資金支持購房的中低收入者群體形成了鮮明的對照，也是一大亟需解決的矛盾。這種嚴重不平衡的矛盾現(xiàn)象使得住房公積金無法較好地發(fā)揮其在住房保障中應有的作用，反而造成了一定程度的負擔和阻礙。

四、完善住房公積金制度的建議

（一）以“公平優(yōu)先”作為住房保障制度的關鍵方向

住房公積金制度本身就融合了住房金融、住房補貼、稅收減免以及支持住房供應體系這四大功能，因此充分發(fā)揮住房公積金制度在住房保障中的作用對于我國住房保障制度的發(fā)展具有深遠的意義。同時，公平優(yōu)先也是住房公積金制度的核心，住房保障制度要想良好發(fā)展就必須將“公平優(yōu)先”作為重要方向，有效提高低收入者購房能力，實現(xiàn)住房公積金制度在住房保障中的制度目標。

（二）住房公積金運作應進入“非盈利”時代

要想住房公積金制度發(fā)揮其應有的作用，必須徹底解決住房公積金增值收益的分配問題，因此需要對住房公積金的運作模式進行重新定位。將“低存低貸”的資金運作模式轉變?yōu)椤案叽娴唾J”的模式，這樣做可以使住房公積金存貸款利率間的利差維持在一個非常低的水平，只需能保證公積金代管機構的管理費用即可，即真正意義上的“非盈利”模式。同時，可以嘗試建立分段制、較為靈活的公積金提取機制。

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【關鍵詞】住房公積金；創(chuàng)新；發(fā)展

一、住房公積金制度的作用

住房公積金制度的建立為我國城鎮(zhèn)住房體制順利轉軌、引導職工住房觀念轉換，提高職工住房消費支付能力，培育促進住房金融業(yè)發(fā)展和推動房地產(chǎn)市場的不斷發(fā)展，發(fā)揮了不可替代的作用。具體表現(xiàn)為以下幾個方面：（1）住房公積金管理制度、工作機制逐步建立。（2）是實現(xiàn)了全國住房資金的積累。（3）是社會效益逐步顯現(xiàn)。

二、住房公積金制度運行中出現(xiàn)的問題

我國住房公積金制度運行以來，取得了明顯的成效，解決了部分中低收入者的住房問題。特別是近五年以來，隨著住房公積金制度的建立健全，住房公積金家喻戶曉，也成為媒體、公眾關注的熱點，一些不符合發(fā)展要求的制度缺陷、監(jiān)管等方面的問題逐漸暴露，住房公積金制度建立以來取得的成績在發(fā)展過程中逐漸演變成問題所在。

（一）制度及功能作用不夠強大

1.制度保障面狹窄。自住房公積金制度實施以來，全國各地都加大了建立住房公積金體系的建設，但仍有相當一部分職工未享受到住房公積金的成果，大量個體勞動者和自由職業(yè)者與城市化新人口中的農民工，仍為住房公積金制度覆蓋的盲區(qū)，總體覆蓋率較低使得公積金制度的保障作用得不到充分發(fā)揮。

2.公平性欠缺。在公平性上主要表現(xiàn)為繳存者之間無論是繳存還是貸款，高收入者的繳存額、單位補貼額以及能享受的貸款額度也就越高，而中低收入者的住房公積金儲蓄損失，并形成資金不斷向有能力購房、貸款的高收入者進行逆向補貼的不合理現(xiàn)象。

3.資金沉淀、貶值嚴重，運作渠道狹窄。大量住房公積金沉淀在銀行不但無利可獲，反而因通貨膨脹因素而產(chǎn)生虧損，很難保證機構正常運轉和運作成本支出，更談不上保值增值的目的。隨著我國國民經(jīng)濟的城鎮(zhèn)，房價長遠上升趨勢將會繼續(xù)，作為專項長期住房儲蓄的住房公積金直接面臨政策性低存款利率計息、房價不斷上升和普通通貨膨脹的三重貶值壓力。

4.增值資金姓“公”還是“私”。住房公積金運營管理是不以營利為目的的，但在實際的操作管理上出現(xiàn)公積金存貸利差，即產(chǎn)生了增值收益部分。住房公積金增值部分除卻國家規(guī)定的三部分外，是否應將剩余部分返還繳存者，或者經(jīng)繳存者同意后再進行分配使用“大公”與“小公”問題的解決也迫在眉睫，各界討論也十分尖銳和激烈。

（二）管理機制及執(zhí)行手段落后

隨著全國公積金規(guī)模的日益增長，住房公積金制度自身的成熟進步，目前的管理體制已不適應住房公積金業(yè)務發(fā)展。

1.政策制定及運作透明度較低。住房公積金是建立在法律強制基礎上的公眾儲蓄集合資金，任何有關住房公積金政策的制定，資金運作都帶著公共政策與公共管理的性質，但目前我國各地住房公積金管理公開透明度較差，管理中心和繳存者、管委會、地方政府、監(jiān)管部門之間信息不對稱，使得住房公積金外部監(jiān)管無法深入和有效。

2.管委會作用弱化。條例規(guī)定住房公積金管理委員會由政府、單位和職工代表各占三分之一組成，但實際中三個三分之一未落實，大部分以政府及相關部門官員代表為主，導致委員部門利益立場有失偏頗，同時管委會成員全部為兼職，對住房公積金制度法規(guī)和業(yè)務了解不足，作為決策及議事性會議組織，管委會決策和監(jiān)督的作用功能弱化，流于形式。

3.挪用、擠占住房公積金現(xiàn)象時有發(fā)生。表現(xiàn)為管理中心負責人權利過大，權利濫用及尋租行為缺少有效制約，面對巨大的繳存資金，挪用、貪污、非法侵占住房公積金等案件時有發(fā)生。

4.各地住房公積金制度和業(yè)務規(guī)則不統(tǒng)一。自住房公積金制度建立以來，在行業(yè)管理、制度建設、操作規(guī)范等方面，全國缺少統(tǒng)一的管理規(guī)范和操作指引，各地政策和管理模式不同，造成各城市之間業(yè)務操作和制度不統(tǒng)一，同一城市不同銀行之間業(yè)務操作不統(tǒng)一，同一銀行不同分行之間業(yè)務操作不統(tǒng)一，公積金貸款與商業(yè)貸款規(guī)則不統(tǒng)一，給繳存者、管理者、承辦者、監(jiān)督者都帶來諸多不便，尤其在公積金貸款方面，形成了潛在操作風險。

三、全面創(chuàng)新是住房公積金制度健康、科學發(fā)展的根本

作為正在處于發(fā)展中期的住房保障體系中最重要的住房公積金部分，如何創(chuàng)新發(fā)展住房公積金制度，加強發(fā)揮其政策性住房金融制度的作用，進一步體現(xiàn)住房制度對居民的互和保障性，為支持廣大中低收入家庭通過購租改善住房條件增強支付能力和降低資金成本提供融資途徑，并惠及全部社會成員。

（一）創(chuàng)新對住房公積金制度發(fā)展的現(xiàn)實意義

首先，構建新型住房公積金制度是當前社會環(huán)境下的客觀要求。當前黨和政府在大力提倡構建和諧社會，積極解決人民群眾的實際困難，實施“民生工程”，“民心工程”，作為社會一員的基本訴求之一就是“居者有其屋”，完善住房公積金制度是構建我國有特色的住房保障體系的核心，應進一步鞏固住房公積金制度的優(yōu)勢，加大對社會不同人群的住房保障能力，構建新型的住房公積金制度。

其次，住房公積金制度的重新、準確定位能更好的解決住房問題。社會經(jīng)濟環(huán)境的不斷變遷發(fā)展，出現(xiàn)了新的經(jīng)濟環(huán)境和新的住房需求，原有制度已不能適應并與現(xiàn)實情況產(chǎn)生了新的矛盾，住房公積金制度需要重新準確定位，解決互差，單一性，保障不夠全面，增值收益分配等問題，通過創(chuàng)新提高住房公積金保障能力，發(fā)揮融資作用。

最后，住房公積金制度的創(chuàng)新成果可以推廣到其他社會保障金融體系，如果能夠達到高效公平的運行，積累豐富的實踐經(jīng)驗，探索出有效的工作措施，可以從資金的管理運行和監(jiān)督等方面為社保、醫(yī)保等社會保障資金的運作管理提供直接的經(jīng)驗，甚至可以構建資金流動，體制完善，制度靈活的全方位的金融性社會保障體系。

（二）住房公積金的全面創(chuàng)新

1.創(chuàng)新住房公積金繳存制度，使之成為一項覆蓋全社會的基本社會制度。當住房公積金被賦予了“職工基本住房權益”的主要實現(xiàn)方式的法律內涵，住房公積金成為一項覆蓋全社會的基本社會制度，就不再是一個可企而不可及的難事了。

2.創(chuàng)新住房公積金功能，使這項制度成為一項具有積累、分配、融資、調節(jié)和戰(zhàn)略性投資功能的綜合性制度。當住房公積金發(fā)展到相當階段后，其前面的四項功能將會逐步退化。這時，為實現(xiàn)住房公積金的保值和增值目標或實現(xiàn)國家的其他宏觀戰(zhàn)略目標，住房公積金所獨具的戰(zhàn)略性投資功能就將會凸現(xiàn)。

3.創(chuàng)新住房公積金管理體制，為公積金提供安全屏障。管理體制對于公積金安全的重要性無需贅言，現(xiàn)行管理體制存在的諸多問題也不容回避。

4.創(chuàng)新住房公積金運作管理模式，提高公積金的使用效率和管理水平。目前關于創(chuàng)新住房公積金管理運作模式大致形成兩種比較成熟的思路。一種是將住房公積金管理機構改制成金融機構，如住房銀行，或成立基金管理性質的非銀行類的金融機構，將住房公積金納入金融體系監(jiān)管；另一種是保留現(xiàn)在住房公積金管理機構的非金融性質，通過建立跨地區(qū)公積金融通機制、信貸風險防范機制，改造成國家垂直管理的機構，克服目前屬地化管理的弊端，達到平衡發(fā)展。

5.創(chuàng)新住房公積金監(jiān)管體系，在目前住房金融體系和統(tǒng)一的住房金融監(jiān)管體系尚未形成的階段，加強和完善住房公積金制度監(jiān)管體系應從服從加快建設住房保障體系目標為起點，強化住建部對住房公積金制度監(jiān)管的職能，成立相對獨立的監(jiān)管機構，配備專業(yè)人員，加強信息技術的投入，并向地方省區(qū)市設置派出機構，深入住房公積金機構和業(yè)務基層，直接發(fā)揮監(jiān)管作用。

參考文獻：

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（中國人民大學公共管理學院，北京 100872）

摘　要：住房公積金制度，兼有住房保障和社會福利的雙重意味，在人民的生活中日益發(fā)揮其關鍵性的作用。哈爾濱市作為全國較早試點開展住房公積金制度的城市，在二十余年住房公積金發(fā)展完善的過程中，的確取得了一些成績。然而，仔細觀察，仍然可以透過現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)其中存在的隱患，大致來看，主要涉及繳費標準、貸款規(guī)則和信息披露等制度。本文重點即在針對這些隱患進行分析論述，提出可能的改進思路。希望能夠進一步保證哈爾濱、乃至全國的住房公積金制度健康穩(wěn)定發(fā)展。

關鍵詞 ：住房公積金；哈爾濱市；問題討論

中圖分類號：F293.31文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）10-0252-02

住房公積金，指在職職工及職工所在單位按照規(guī)定比例繳存的長期住房儲金，是住房分配貨幣化、社會化和法制化的主要形式。住房公積金制度，是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互和保障性的特點。住房公積金制度于1991年在上海首創(chuàng)，1994年國務院頒布《關于深化城鎮(zhèn)住房制度改革的決定》，將公積金制度全面推廣，1999年國務院通過《住房公積金管理條例》，將住房公積金制度規(guī)范化、法制化。住房公積金制度作為福利分房制度的繼承者，經(jīng)過20多年的運行，取得了相當不錯的效果。截止2011年年底，全國住房公積金繳存職工達到1.33億人，覆蓋率高達80%，累計繳存3.9萬億元，繳存余額2.1萬億元。i

哈爾濱市是較早推行公積金制度的城市之一，早在1992年11月20日，就有《哈爾濱市住房公積金管理辦法》頒布出臺，提前進入住房公積金時代。截止2011年中旬，哈爾濱市住房公積金繳存覆蓋率已達77.14%，累計歸集公積金216.07億元。全市（不含鐵路分中心、中省直、電力和農墾系統(tǒng)）公積金已開戶 9611個單位，職工81.54萬人。累計發(fā)放個人貸款7.06萬戶，計118.14億元，貸款余額65.07億元。個人貸款率為61.98%，高于全國平均水平3個百分點。個人公積金貸款逾期率0.045%，低于全國0.356%的平均逾期率水平。ii在這樣一些可喜的成績面前，居安思危，也應該發(fā)現(xiàn)，在哈爾濱市住房公積金政策中，仍然存在著一些值得商榷的問題。

一、繳存標準

哈爾濱市規(guī)定：單位和職工按照不低于職工本人上一年度月平均工資的8%比例繳存住房公積金，最高可以達到12%。2001年1月1日實行住房分配貨幣化以后參加工作的職工，單位按照職工本人上一年度月平均工資的25%比例繳存，職工按照本人上一年度月平均工資的15%比例繳存。iii初看，政策的出發(fā)點無可厚非。2001年之前參加工作的職工，由于福利分房制度的影響，提取公積金的可能性將明顯降低，繳納意愿不足，這一部分公積金有較大可能性留存在個人賬戶中用以互助流動；2001年之后參加工作的職工，由于沒有能夠享受福利分房制度，按照住房分配貨幣化的要求，以貨幣的形式對他們進行補償，同時，這部分人購置住房的可能性偏大，對住房公積金的需要程度明顯提高。于是，就形成了這樣一種分級的住房公積金繳納政策。

然而，在這里，有以下幾點必須要重新加以考慮。第一，應該明確，2001年之前參加工作的職工，仍有一定比例沒有參與福利分房。根據(jù)以上政策，按照最低標準，他們的個人賬戶中每月只能獲得上一年度月平均工資16%的住房公積金，按照最高標準，這一比例也不過提高至24%，相比2001年之后40%的比例有著天壤之別。對于這一部分人，這種近乎于歧視的待遇，無疑是不公平的。第二，即使是2001年之前參加工作，在福利分房中收益的職工，在政策出臺時的2010年，住宅也要有十年以上的房齡，況且，用作福利分房的住宅，房屋情況一般較差，與目前市場中銷售的房屋不能同日而語。對于這一部分人，將存在住宅的改善性需求，按照目前的繳費方案，單純提取公積金進行改善性住房投資將存在較大困難。第三，對于2001年之后參加工作的職工，尤其是新參加工作的職工，15%的繳費比例負擔過重。粗略計算，如果按照新參加工作職工平均2000元/月的工資標準，住房公積金將達到300元，扣除后僅余1700元，不可避免地，單純住房公積金一項，就將給他們的生活帶來較大壓力。這樣一來，他們繳納住房公積金的積極性將大打折扣。

針對上述不合理之處，可以考慮以下解決方案。首先，將該政策中單純通過參加工作的時間進行分級調整為通過是否參與福利分房進行分級。其次，提高第一部分人群（即參與福利分房的職工）的單位繳存比例，可以考慮在原比例上上調100%，即16%~24%，同時維持個人繳存比例8%~12%不變。再次，提高第二部分人群（即未參與福利分房的職工）個人繳存的靈活性，可以考慮采用浮動機制，將繳存比例調整至8%~20%。以上調整，充分按照個人需求，考慮個人實際情況，使得住房公積金的繳納不再有失公允，不再成為職工的負擔。

二、貸款規(guī)則

哈爾濱市規(guī)定：一、住房公積金個人貸款最長年限為30年。二、住房公積金個人貸款最高額度為40萬元，組合貸款最高額度為75萬元（其中：住房公積金貸款為40萬元，商業(yè)性銀行住房貸款為35萬元）。三、購買首套建筑面積在90平方米（含）以下的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的20%；購買首套建筑面積在90平方米以上的普通自住房，首付款比例不低于全部購房款的30%。四、購買第二套普通自住房，住房公積金個人貸款首付款比例不低于全部購房款的50%，貸款利率為同期首套住房公積金個人貸款利率的1.1倍。五、停止向購買第三套及以上住房的繳存住房公積金職工發(fā)放住房公積金貸款。iv初看，這一貸款規(guī)則考慮了公積金的貸款福利，明確了限購制度，兼顧了房地產(chǎn)市場的需求（居住性需求與改善性需求），預防了需求過熱的風險，的確可見其用心良苦。

然而，仔細分析，這一貸款規(guī)則仍有值得推敲之處。首先，在個人貸款的上限額度方面，40萬元的住房公積金貸款上限似乎估計不足。據(jù)粗略統(tǒng)計，2010年8月，哈爾濱市房屋銷售均價即突破7500元/平方米，這一政策則在2010年12月1日正式施行。如果考慮首付款20%，按照7500元/平方米的價格，單純通過公積金貸款，可購得建筑面積為67平方米的住宅；考慮首付款30%，按照7500元/平方米的價格，通過組合貸款，可購得建筑面積為143平方米的住宅。這一設計似乎恰到好處。不過，要知道，2008年末，哈爾濱的住宅價格僅為4300元/平方米，短短一年半時間內漲幅高達75%。幸而，哈爾濱的住宅市場自2010年開始突然保持穩(wěn)定，在長達三年的時間內沒有太大變化，始終在7500~8000元/平方米之間徘徊。如果這三年內哈爾濱的住宅市場同全國其他大城市相似，哪怕維持2008~2010年的增長速率，必然將造成公積金貸款的失靈。所以，防微杜漸，勢在必行，對于這種風險的不確定性，不妨采用浮動的貸款上限制度，即將公積金的貸款上限與住宅價格掛鉤，每年年初對公積金貸款上限予以調整，調整幅度與上一年住宅市場的價格波動相一致，以保持原設定中投資者的可購面積相對穩(wěn)定。

其次，在二套住房的限購力度方面，這一政策明顯缺乏約束力。假設40萬元的住房公積金貸款、30年的貸款期限、以等額還款方式還款，按照現(xiàn)行4.5%的住房公積金貸款利率計算，月還款額為2027元；按照1.1倍之后的貸款利率（4.95%）計算，月還款額為2135元。這一變動后，每月還款額僅僅增加了108元，全部30年下來也僅僅不過3.9萬元，不足以對二套住房進行有效限制。至于50%的首付款，購房者可以考慮通過其他形式貸款的方式進行籌集，間接演化成組合貸款。針對這一問題，不妨可以考慮限制貸款年限來進行抑制，上例中，仍然按照4.5%的利率水平，如果將貸款期限縮短為20年，則月還款額將驟增到2531元，效果無疑非常明顯。

三、信息披露

哈爾濱市的住房公積金制度存在著一定程度上的信息披露混亂問題，詳細來講，似乎有以下方面需要加以改進。

首先，歷史信息公開不足。不難看出，哈爾濱市住房公積金管理中心網(wǎng)站于2012年3月14日建成，所以，在建成之前的一切有關住房公積金的內容全部沒有包括在內，造成大量珍貴信息的缺失，甚至缺乏對于歷史變遷沿革的必要說明。對于一個政府機關來說，這些歷史信息的缺失，無疑是不嚴謹、不規(guī)范、不合理的。

其次，政策法規(guī)公布混亂。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，僅僅區(qū)分了政策法規(guī)的機構（國家、省、市、部門），卻沒有按照時間的先后順序、使用或廢止情況對各項政策法規(guī)進行排列，相反，則是全部堆積在一起，統(tǒng)一注明2012年3月14日，不知哪個政策在先，哪個政策在后，哪個政策已被廢止，哪個政策仍在使用。這一混亂的做法，導致非專業(yè)人員了解哈爾濱市住房公積金制度難上加難。對于政策法規(guī)的公布，應該本著公開化、明確化、透徹化的原則，而不應給讀者制造困難，使得讀者一頭霧水，無所適從。這樣的政策法規(guī)的公布，無疑是失敗的、不負責任的。

再次，政務工作披露遲緩。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，幾乎沒有關于住房公積金執(zhí)行情況的有效統(tǒng)計信息，如繳存覆蓋率、個人貸款率、公積金貸款逾期率等硬性指標，在政務公開方面，財政信息的記錄數(shù)甚至為0。應該認識到，除了住房公積金管理中心，沒有渠道能夠獲知有關住房公積金的詳細統(tǒng)計數(shù)據(jù)，最新的一條消息還是上述遠在2011年8月19日在哈爾濱日報上刊登的統(tǒng)計資料，迄今已有兩年有余。這一不透明的信息披露體系，使得群眾不能有效知悉哈爾濱市住房公積金工作的進展情況，知情權和監(jiān)督權受到嚴重破壞，對于政府公信力的建設、群眾繳納住房公積金的積極性將形成沖擊。

還有，基層意見缺乏反饋。在哈爾濱市住房公積金管理中心的網(wǎng)站上，政民互動一欄的記錄數(shù)同樣為0。這說明兩個問題，第一，群眾對于公積金制度的關注程度不高。第二，政府機關對群眾的反饋披露不及時。缺乏與群眾的交流，缺乏對基層的了解，對于政策的制定和改良來說，將是非常不利的。

對于消息披露中存在的諸多問題，哈爾濱市住房公積金管理中心應該引起重視。這里，不妨借鑒一下北京市住房公積金管理中心的經(jīng)驗，參考北京住房公積金網(wǎng)的思路，切實完善信息披露機制。

四、小結

哈爾濱作為一個北方邊陲上的城市，盡管面積位居全國第二位，人口已突破1000萬大關，城市化率也已突破50%。但是，就中國而言，學界對于這個城市的重視程度遠遠不夠。許多應有的建設、規(guī)劃、調查、統(tǒng)計都沒有施行。古語云：見微知著。作為較早推行住房公積金制度的城市之一，哈爾濱市住房公積金制度所面臨的問題，可能不止在這個城市中發(fā)生。其中所表現(xiàn)出來的共性缺陷，應該可以為全國所參考和借鑒。相信，在全社會的共同努力下，哈爾濱，以至全國的住房公積金制度，能夠進一步有序規(guī)范地發(fā)展。

參考文獻：

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[3] 劉述波.哈市公積金覆蓋率超七成 高于全國平均水平[N].哈爾濱日報，2011-8-19.

[4] 哈爾濱市住房公積金歸集管理規(guī)定（哈房公委發(fā)[2010]2號）[R].哈爾濱市住房公積金管理委員會，2010.

篇5

住房公積金的初衷是為了保障住房的需要設置，按照社保制度的基本規(guī)定，很多城市建立的的“五險一金”制度。即養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險的基礎上再加上住房公積金。而住房公積金的使用按照法律的規(guī)定，在我國現(xiàn)行《住房公積金管理條例》中：“住房公積金應當用于職工購買、建造、翻建、大修自住住房，任何單位和個人不得挪作他用?！奔热挥写松衔环ǖ囊螅敲?，住房公積金為重大疾病“救急”就理應進行三思，否則，就會有涉嫌違規(guī)的嫌疑。但同時，為重大疾病“救急”的初衷又是出于生命權優(yōu)于居住權的原則，所以這樣的政策必須進行深刻思考。

住房公積金為重大疾病“救急”需要思考的首要問題無疑是政策的可行性。盡管，各地已經(jīng)開始這樣的嘗試，但是，按照《住房公積金管理條例》的基本規(guī)定并非可以執(zhí)行。各地的辦法屬于變通的手段，即在制度設計上屬于從底層到上層的制度變遷方式。即在底層發(fā)現(xiàn)制度的松動可行性之后慢慢引起頂層設計的逐漸變化過程。但就目前的情況看，各地的做法由于是與國家的條例相沖突，都屬于“土政策”。這些“土政策”符合人性的基本要求，也著實解決了因為重大疾病導致的家庭困難群眾的燃眉之急。但是，在法律意義上，這樣的“救急”方式也只屬于“救急”，并沒有政策支撐。

另外，一個值得思考的問題是，重大疾病引發(fā)的家庭困難到底是如何引發(fā)的？如果家庭本身就困難的話還情有可原，那是自然因素直接導致。如果是因為家庭并不困難而僅僅是因為重大疾病導致的困難，那么，應該質疑的是醫(yī)療保障制度本身的不完善性質。而與之相關的就是醫(yī)療體制改革的進展，尤其是群眾普遍反映的“看病貴，看病難”的現(xiàn)狀。因為如果一個健全的醫(yī)療制度完全可以保障所有群眾出現(xiàn)的疾病困擾，盡最大程度緩解群眾的困難，起到一種社會穩(wěn)定器的作用。相反，在醫(yī)療制度的弊端層層顯露的時刻，重大疾病的爆發(fā)就可能導致家庭經(jīng)濟的驟然變壞。這種情況下，用住房公積金救急顯然是“杯水車薪”。

對于住房公積金為重大疾病“救急”的政策還有一個需要考慮的是，這樣的口子一開如何能夠保證信息的真實性。在住房公積金沒有開這樣的口子時，各種套取公積金的案例層出不窮，采取違法違規(guī)手段制造假證辦理公積金提取的在各個城市都出現(xiàn)過。而之所以如此就是公積金政策本身的漏洞造成的，即在提取的過程中出現(xiàn)的政策疏漏。而在這樣的疏漏尚未堵上的情況下，再次開啟一個新的政策出口，是否能夠保證真正為重大疾病“救急”而不是成為新一輪住房公積金被套取的亂象尤其值得引起高度重視。

篇6

關鍵詞：住房公積金 財務管理 缺陷 原因 建議

為了適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，我國在住房保障體制上建立了住房公積金制度，這是國家法律規(guī)定的重要的住房社會保障制度，具有強制性、互、保障性的特點，但該制度在不斷實踐過程中存在不少問題，其中財務管理又是住房公積金管理的重要組成部分，所以如何完善我國的住房公積金財務管理，實現(xiàn)公積金的增值，促進社會的發(fā)展，就顯得越來越重要了。

一、我國住房公積金財務管理的缺陷

（一）住房公積金的財務管理制度不夠健全，監(jiān)督不到位

我國的住房公積金管理中心，是由國家財政撥款，不以盈利為目的的獨立事業(yè)單位，但是一些管理中心，卻由于管理分散，監(jiān)督不到位等因素的影響，許多財務管理措施無法落到實處，財會核算較亂，使得管理中心的有些員工過分追求自身利益，而損害廣大人民群眾的利益，造成這種現(xiàn)象的原因主要還是因為我國住房公積金財務管理制度的不健全和監(jiān)督的不到位所導致。

（二）對住房公積金的目標認識不到位，影響公積金增值

我國的住房公積金管理中心，雖然是不以盈利為目的的獨立事業(yè)單位，但是這并不說明我國的住房公積金就不注重效益的發(fā)展，在這方面住房公積金的管理者常常容易對此產(chǎn)生誤解，從而不關心住房公積金的效益發(fā)展，將大量的資金閑置，嚴重影響了住房公積金的增值，降低了住房公積金的收益。

（三）單一的住房公積金允許用途，限制了公積金的增值

目前，我國的公積金政策中，有關公積金增值的管理機制還不完善，住房公積金被允許的使用用途非常單一，除了被允許用來購買國債和存銀行外，幾乎不存在其他的允許用途，大量的資金被閑置，沉積了下來，造成資源的浪費。國債的收益雖然穩(wěn)定，但是數(shù)額太少，收益不高，難以實現(xiàn)住房公積金的增值。

二、造成我國住房公積金財務管理缺陷的原因

（一）管理人員的法律意識淡薄，不能以身作則

造成我國的住房公積金管理中心的部分管理人員過分追求自身利益的現(xiàn)象，除了是因為我國公積金財務管理制度的不健全，以及監(jiān)督的不到位，讓部分員工有機可乘，其主要的主觀原因，還是因為部分公積金管理人員的法律意識淡薄，不能以身作則所造成的。

（二）國家對公積金管理人員的培養(yǎng)不到位，指導路線模糊

住房公積金的管理人員會對我國住房公積金的認識不明確，其實也是由于國家對公積金管理人員的培養(yǎng)不到位，財務主體管理目標缺乏科學合理的行業(yè)標準和考評機制，指導路線比較模糊所造成，沒能為住房公積金的管理者制定出一套全面明確的管理教材，來指導住房公積金的管理者來管理我國的住房公積金。

（三）公積金用途受限，分散管理導致區(qū)域之間不流通

目前，我國的住房公積金采用的是各地不同的分散式的管理模式，在住房公積金作為房改的初期階段，肯定是很有效的，但是隨著住房公積金的不斷發(fā)展 ，這種分散式的管理模式，將會造成各地域之間的不流通，降低公積金的使用效率，再加之公積金用途的受限，要實現(xiàn)住房公積金的增值，就變的越來越困難了。

三、對我國住房公積金財務管理的一些建議

（一）完善我國的住房公積金財務管理制度，加強監(jiān)督管理

目前我國執(zhí)行的住房公積金會計核算辦法和財務管理辦法，還是財政部1999年制定的，已不能滿足住房公積金業(yè)務發(fā)展的需求，應該進行修改和完善，落實財務管理的職能。從制度上做到科學管理，賦予各個部門應有的實權，更需要層層把關，環(huán)環(huán)相扣的管理辦法，切實杜絕部分工作人員只貪圖個人利益的現(xiàn)象發(fā)生。在監(jiān)督管理上，可以運用現(xiàn)代化的信息技術，運用科技的力量對風險管理進行正確的預測，也為管理人員提供科學有效的信息資源。

（二）明確住房公積金財務管理者的職能，制定正確的發(fā)展方針

面對住房公積金管理人員誤解公積金發(fā)展的認識情況，國家應該明確住房公積金財務管理者的職能，為住房公積金的財務管理人員制定出明確的教材，定期對住房公積金的財務管理者進行培訓，讓他們認真的掌握和把握好住房公積金的發(fā)展思路和職能要求，制定正確的發(fā)展方針，從而讓住房公積金的管理者能夠更好的把我國的住房公積金運用好，努力實現(xiàn)公積金的增值。

（三）統(tǒng)一住房公積金的管理模式，提高住房公積金的使用效率

針對目前，我國的住房公積金發(fā)展的情況來看，可以對住房公積金實行統(tǒng)一的管理模式，這樣可以避免分散管理所造成的政策執(zhí)行混亂的情況發(fā)生，同時由于實行了統(tǒng)一的管理模式，也能降低管理成本，在監(jiān)管方面也能做到比分散管理更為方便，實行統(tǒng)一的住房公積金管理模式，也為提高住房公積金的使用效率創(chuàng)造了條件。

四、結束語

住房公積金制度在我國已經(jīng)建立22年之久，其繳存規(guī)模也已經(jīng)達到5萬多億元，并且每年還在不斷的快速增長著，住房公積金的發(fā)展越來越受到人們的廣泛關注，有關住房公積金的財務管理的完善這一課題，就成為了我們必須長期關心的話題，其重要性關系到我國住房公積金的生存和發(fā)展，所以關于住房公積金財務管理的研究，還需要我們不斷的結合時展的需要，探索出新的適應社會發(fā)展的住房公積金財務管理的政策。

參考文獻：

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[2]田種賢.加強住房公積金財務管理的思考[J].財會研究，2007，（09）

篇7

一、深入貫徹科學發(fā)展觀。努力提高住房公積金管理水平

解決廣大職工最關心、最直接、最現(xiàn)實的問題，管好用好住房公積金是住房公積金管理部門的職責所在，也是住房公積金管理部門追求的目標。住房公積金取之于民，用之于民，關系到廣大群眾的切身利益，必須科學管理，合理使用，當前應著力做好以下方面的工作：

(一)繼續(xù)拓寬住房公積金覆蓋范圍。因為各地發(fā)展不平衡，住房公積金制度不能惠及到各城鎮(zhèn)角落，因此，要繼續(xù)擴大歸集面，從而擴大受益人群，同時要及時創(chuàng)新?lián)７绞?，進一步探索有效的促繳方式和手段，逐步向非公有制企業(yè)、民營企業(yè)拓展，努力做到應建盡建、應繳盡繳。通過進一步加大政策宣傳力度和住房公積金行政執(zhí)法力度，不斷擴大住房公積金歸集覆蓋面，切實維護職工的合法權益，使更多的職工有條件享受住房公積金政策性貸款。

(二)加大力度，支持職工個人使用住房公積金貸款。近年來，由于各地區(qū)縣一級個人住房公積金貸款的需求不斷增大，全力推進縣一級管理部個貸業(yè)務已成為當務之急。這就需要我們，要進一步加大宣傳力度，讓各縣的廣大職工了解個人住房公積金貸款的優(yōu)惠政策。另外，要在保證資金安全的前提下，加大放款力度，提高縣級管理部工作人員的綜合素質和業(yè)務能力。同時，建立完善的網(wǎng)絡監(jiān)管、審批機制，縮短貸款辦理時限，提升服務質量，使各縣個貸發(fā)放量成為新的增長點，為房地產(chǎn)市場的穩(wěn)定發(fā)展注入新的活力。

(三)要大力推進住房公積金信息化建設，把住房公積金管理的各項工作納入信息化管理軌道。重點是要逐步改善業(yè)務流程，減少辦事環(huán)節(jié)，縮短辦事時間，提升信息系統(tǒng)質量，增強軟件的智能審辦和統(tǒng)計分析功能，提高科學決策水平，保證資金安全。

(四)樹立服務理念，提高服務質量。要在全體員工中樹立管理就是服務的思想，強化服務意識，提高做好本職工作為民服務的自覺性和責任感。要切實轉變觀念，變被動服務為主動服務，變機械服務為人性化服務，從細節(jié)入手，找出各環(huán)節(jié)工作中存在的問題，研究制定切實有效的便民利民措施，規(guī)范文明服務的內容和標準，使服務工作步入經(jīng)?；?、制度化軌道。真正做到情為民所系、權為民所用，利為民所謀。

二、以科學發(fā)展觀為指導。切實管好用好住房公積金

要以科學發(fā)展觀為指導，把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好廣大群眾根本利益作為工作的出發(fā)點和落腳點，勇于改革、大膽創(chuàng)新，就一定能使住房公積金制度得到更好的實行，取得更好的效果。

(一)住房公積金管理部門要結合當?shù)貙嶋H，總結工作經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)問題，分析問題；大膽改革創(chuàng)新，不斷探索研究，要重視培養(yǎng)和充實一大批從事住房公積金工作的專業(yè)人員，努力加強隊伍建設，提高整體管理水平和工作水平。

(二)堅持以人為本，積極探索研究制定出向中低收入家庭傾斜的政策和具體措施，減輕這部分職工的還款壓力。另外，在住房公積金支取方面，也要及時調整提取政策，讓廣大職工受益，特別是為中低收入職工解決住房困難提供幫助。

(三)認真吸收廣大職工群眾的意見和建議，充分利用住房公積金信息管理系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)，進一步簡化貸款、支取程序和手續(xù)，在確保資金安全的前提下，一切為方便職工著想，一切為方便職工工作。以職工群眾的滿意與否作為自己工作的最高標準，努力營造住房公積金事業(yè)干凈健康的環(huán)境。

三、突出特色抓創(chuàng)新，我市住房公積金管理工作穩(wěn)步推進

公積金改革創(chuàng)新是學習實踐活動的一項重要任務，也是衡量學習實踐活動能否取得成效的重要標志。結合我市住房公積金實際，我們出臺了一系列的措施。

(一)經(jīng)公積金管委會同意，進一步放寬了貸款條件。貸款最高限額提高到40萬元，同時進一步簡化貸款審批程序，縮短貸款審批時限，增加銀行貸款辦理網(wǎng)點，采用“五加二、白加黑”的工作模式，出臺了多項激勵機制，調動內部職工參與貸款發(fā)放，實現(xiàn)了中心職工“人人宣傳個貸，人人參與個貸，人人服務個貸”的良好氛圍。同時，組織人員深入職工單位、售樓部等貸款一線，現(xiàn)場受理業(yè)務，辦理審批，為職工提供了優(yōu)質、高效、快捷的服務，取得了良好的成效。

(二)我中心建立了“統(tǒng)一管理、資源共享、分級核算、統(tǒng)一運作”的管理模式，并充分利用現(xiàn)代網(wǎng)絡技術和系統(tǒng)軟件，建成一個先進完善的住房公積金管理信息系統(tǒng)。為了更好的服務廣大職工，積極探索，結合我市的實際情況，開辟了電話語音查詢、數(shù)據(jù)分析、逐月還貸、資金監(jiān)控、OA辦公、觸摸屏查詢以及裝修貸款6項業(yè)務管理系統(tǒng)，使住房公積金的管理更加科學化、規(guī)范化、合理化，提高了工作效率，提升了管理中心的管理水平和服務能力，同時還有效防范了資金運營風險，信息化建設在全省乃至全國處于領先地位。

(三)為了深入貫徹落實科學發(fā)展觀，我們積極轉變工作作風，啟用個貸服務大廳和歸集提取服務大廳，真正實現(xiàn)“一站式服務、一條龍辦公、一次性辦結”的全新工作模式，并且實行手續(xù)內部傳遞，縮短審批時限，并將6家銀行和擔保公司集中在大廳，無論是住房公積金的歸集、提取，還是申請住房公積金貸款均可在服務大廳內一次性辦結。為了更好的服務民眾，服務大斤承諾，周六、周日照常辦公。同時做到在正常工作時間內，只要有業(yè)務辦理，可無限制延長工作時間，做到當日受理的業(yè)務，當日審批完畢，全力為各單位和廣大職工提供快捷優(yōu)質的服務，為辦理住房公積金業(yè)務的職工提供快捷、方便、周到的服務，深受職工好評。

篇8

一、充分肯定去年我市房改和住房公積金管理工作所取得的成績

總的看，去年一年我們在完善住房公積金制度，更好地發(fā)揮公積金制度的功能和作用，促進房地產(chǎn)市場持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展，健全住房保障體系方面做了大量積極有益的工作，表現(xiàn)在：

一是覆蓋范圍不斷拓寬。已覆蓋了全市42萬多名職工，去年新開戶單位559家，新增職工3.7萬余人。二是歸集資金總額不斷擴大，累計歸集資金173億元，歸集余額83億元。三是受益居民家庭不斷增多，累計受益職工家庭超過7萬戶，累計發(fā)放公積金貸款100億元，不少職工家庭依靠公積金個人購房貸款改善了居住條件。四是風險防范能力不斷增強，強化了公積金風險管理，建立了一套比較完整的風險和風險管理新機制。

實踐證明，建立住房公積金制度，是一項非常成功的改革創(chuàng)舉。它為加快我市住房制度改革，推進住房商品化和房地產(chǎn)市場化進程，改善市民的居住條件和質量，促進住房金融市場發(fā)展，都發(fā)揮了極其重要的作用，產(chǎn)生了極其深遠的影響。

二、站在講政治的高度，充分認識新形勢下住房管理工作的重要性

居者有其屋，這是民生之本。做好安居工作，解決好老百姓的住房困難問題，一直是市委、市政府堅定不移的目標和工作重心之一。住房是人民群眾賴以生存的必要的物質條件，是關系民生的特殊商品，也是構建和諧社會的物質基礎。一些國家解決住房問題的成功經(jīng)驗告訴我們，在發(fā)展房地產(chǎn)市場的同時，必須大力建設住房保障體系。最近這方面的議論越來越多。“房地產(chǎn)市場”和“住房保障體系”就像火車的兩條軌道，只有兩條軌道都鋪設好，解決住房問題的列車才能跑的快，跑得穩(wěn)。應該說，我國已經(jīng)初步形成了以住房公積金制度、經(jīng)濟適用房制度和廉租住房制度為主要內容的基本的住房保障體系，其中住房公積金是最主要的政策性住房資金和保障性資金。至20*年4月，全國累計住房公積金繳存額已經(jīng)突破一萬億元，有三千多萬職工家庭提取住房公積金，向565萬戶家庭發(fā)放五千億元貸款支持住房消費，通過住房公積金增值收益分配，已經(jīng)為廉租住房建設提供了36億元的補充資金。

就我市來看，隨著經(jīng)濟社會快速發(fā)展和市場經(jīng)濟體系的不斷完善，住房公積金制度也面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)，從全局來看，表現(xiàn)在：一是近年來我市城市基礎設施建設加快，服務功能逐步完善，人居環(huán)境有較大改善，但同時也要看到，我們城市的綜合承載能力還不強，薄弱環(huán)節(jié)還較多，城鄉(xiāng)建設的步伐還不能很好的適應經(jīng)濟社會發(fā)展的需要，還不能很好地滿足人民群眾日益增長的需求，同周邊發(fā)展較好的城市相比差距明顯。二是社會各界對加快城市開發(fā)建設、完善區(qū)域功能配置、改善人居環(huán)境質量、提高城市整體品位的共識很統(tǒng)一，愿望很強烈，要求很迫切，但是城市化進程中的資源、資金、環(huán)境等瓶頸制約十分明顯，許多具體項目推進中的各種困擾和矛盾十分突出。三是城市建設的體制、機制越來越不適應新形勢的需要，甚至某種程度上制約了城市的發(fā)展。

從微觀來看，表現(xiàn)在：一方面，住房公積金制度已經(jīng)成為適應我市經(jīng)濟社會發(fā)展、有效解決住房問題的基本的住房制度，深受群眾的歡迎，有廣泛的群眾基礎；另一方面，面對市場經(jīng)濟和住房制度改革的不斷深化，住房公積金制度如何不斷地完善政策，創(chuàng)新機制，優(yōu)化功能，服務職工，如何切實提高住房公積金的管理效率和完善與此相適應的風險防范機制等等，都是我們面臨的新的考驗與挑戰(zhàn)。

三、集中精力，扎扎實實抓好當前的幾項重點工作

住房管理工作是一個系統(tǒng)工程，政策性強，內容復雜，涉及面廣，當前要做的工作千頭萬緒，重點要做好以下四項工作：

1、切實做好住房公積金繳存比例和基數(shù)調整工作。住房公積金繳存比例的調整有一個歷史的過程，與我市經(jīng)濟社會事業(yè)的發(fā)展相適應，比例在不斷提高，覆蓋面逐年擴大。*年是3％，*年提高到5％，*年為6％，20*年提高到8-10％。這次住房公積金繳存比例上限由10％提高到12％，應該說，既符合國家、省政府的有關政策規(guī)定，又符合我市的經(jīng)濟社會發(fā)展水平。20*年底我市的GDP是1310.6億元，20*年底達到2864.5億元，增長了一倍多，在近5年的時間里住房公積金繳存比例上調2％，我認為市、區(qū)財政和大多數(shù)企業(yè)的財力是可以承受的，而且公積金繳存比例的下限8％未作調整，不會影響經(jīng)濟條件一般的企業(yè)單位。住房公積金繳存工資基數(shù)上限由現(xiàn)在的3倍擴大到5倍，主要目的是充分利用政策，使經(jīng)濟效益好的企事業(yè)單位和職工可以多繳存住房公積金，既增加職工利益，又提高職工的住房消費能力。總的看，這次調整方案符合上級政策、符合我市實際，也有較強的操作性，下步將提交市政府常務會議審核后報省政府批準實施。這次住房公積金繳存比例、繳存基數(shù)的調整，事關全市各級行政、企事業(yè)單位和職工本人的切身利益，市房委辦、市財政、勞動、人事等政府職能部門要相互配合，齊心協(xié)力，共同把住房公積金繳存比例、基數(shù)調整的前期工作做好，確保在今年7月1日順利實施。

2、規(guī)范完善住房公積金管理辦法。今天會上審議了住房公積金繳存、提取、貸款管理三個暫行辦法，我認為這三個辦法的制定和出臺是我市住房公積金管理工作中的一件大事，對于規(guī)范和完善住房公積金制度，確保住房公積金安全運行，健全住房公積金監(jiān)管機制都具有重要的現(xiàn)實意義。這三個辦法歷經(jīng)10余次討論修改，充分吸收了方方面面的意見和建議，內容覆蓋面寬、條款清晰具體，操作性較強，充分體現(xiàn)了以人為本、構建和諧社會的理念，可以說凝聚了市房委辦、市住房資金管理中心和市級有關部門和在座同志們的心血和智慧。這次會議后，市房委辦要再次進行修改完善，以市住房公積金管委會名義及時下發(fā)到各縣(市)、區(qū)和各有關單位；市住房公積金管理中心要認真貫徹好這三個辦法，切實抓好全市的貫徹落實工作。

篇9

多年來，建行住房公積金衍生業(yè)務品種不斷推出，業(yè)務流程不斷改進優(yōu)化，贏得了住房公積金管理部門和房改金融客戶很高的評價。但也應該看到，在住房公積金業(yè)務管理走向成熟、規(guī)范進程中，由于房改金融業(yè)務的特點和本身委托性質所決定，建行所推出的房改金融業(yè)務，大多還是在住房公積金管理部門的創(chuàng)意下展開的，可以說管理部門是委托主體，是管理主角；建行是受托方，是業(yè)務配角。圍繞著住房公積金業(yè)務，建行超前創(chuàng)新的產(chǎn)品和產(chǎn)品創(chuàng)意并不多，只是跟著政府部門配合做好服務，因此，在全國性住房公積金業(yè)務管理層次上還較低，被動式應對跟進服務的產(chǎn)品多，帶有銀行主動創(chuàng)意的產(chǎn)品幾乎為零。為此，圍繞住房公積金貸款的異地使用問題，本文提出在建行產(chǎn)品創(chuàng)新和業(yè)務流程優(yōu)化中，能否率先嘗試開發(fā)“跨界”雙向互貸和多向互貸業(yè)務產(chǎn)品，以最大限度地滿足住房公積金貸款客戶的貸款需求，在更大范圍內聯(lián)網(wǎng)運作，這樣不僅能夠開辟建行住房公積金業(yè)務領域，增加市場占比，而且還可以通過產(chǎn)品創(chuàng)新，達到異地城市業(yè)務對接、跨界融合、有益民生之目的。

據(jù)信息，原本僅限于轄區(qū)內使用住房公積金貸款，從2009年就出現(xiàn)了松動跡象。如遼寧省鞍山、撫順等13個城市與沈陽簽訂異地貸款協(xié)議。廣東省廣州、珠海、佛山等8個珠三角城市共同簽訂了公積金異地貸款協(xié)議。天津市已經(jīng)與河北省簽訂了《河北省環(huán)天津地區(qū)住房公積金合作對接備忘錄》，明確了異地互貸相關政策。北京市與河北省秦皇島市已經(jīng)出臺了異地公積金貸款政策。住房公積金貸款的異地使用正在從雙向互貸（遼寧13城市與沈陽）轉為多向互貸（珠三角8城市間），從省內互貸發(fā)展到省際互貸。建行三峽分行在這方面也進行了超前探索。按照這樣的趨勢發(fā)展，住房公積金制度在更大范圍內實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)貸款運作指日可待。毫無疑問，住房公積金使用范圍的擴大深化，無疑是一項惠及民生的有益嘗試。在全國建行范圍內，盡早推出公積金互貸業(yè)務，緣由至少有以下四點。

一是住房公積金貸款的異地使用與我國社會人口、資源流動趨勢相適應。由于核心城市經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)勢不斷強化，伴隨戶籍、投資等有限制政策的不斷松動，核心城市對人才和資本的吸引力同步增強。比如，天津市濱海新區(qū)將是中國未來經(jīng)濟增長的第三極，人口和資源的快速流動將會呈上升態(tài)勢。各種變化的共同結果就是將導致核心城市的資產(chǎn)價格上升速度和勞動力的價格上升速度脫鉤。大城市房價脫離工資的現(xiàn)象將在很長一段時間內難以改變，房價仍然居高不下，由此形成的“漂一族”消費群體轉移購房目標將成為一種趨勢。試想，那些在外地創(chuàng)業(yè)和暫居的消費客戶，對住房的有效需求將會不斷增長，而購房目標將會轉移到這片正在開發(fā)和興建的熱土上。這種趨勢無外乎演化為兩種行為：一是在城市邊緣甚至鄰近地區(qū)購房，通過負擔高額交通成本實現(xiàn)購房成本的降低；另一種是選擇異地購房（通常是家鄉(xiāng)），而在中心城市租房生活。無論哪種行為都涉及到一個問題，就是在工作地之外購房。按照目前住房公積金屬地管理政策，這樣的貸款需求無法得到公積金的支持，公積金低利率無法覆蓋這部分真實的需求群體。如果住房公積金能夠在全國范圍內，哪怕在鄰近城市之間實現(xiàn)互貸，無疑更能體現(xiàn)公共政策的社會福利性，也更能體現(xiàn)住房公積金的互和保障性。

二是住房公積金異地貸款能夠提高公積金的使用率。住房公積金使用率問題一直備受關注，根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，截至2012年底，我國住房公積金運用率近60%（其中還包括購買國債余額），大量公積金沉淀是一種浪費。除了公積金利用率較低之外，更為嚴重的是區(qū)域發(fā)展不平衡。據(jù)統(tǒng)計顯示，上海、北京、天津、浙江、江蘇、福建等6省市的運用率超過了60%，而海南、、河南、甘肅、河北、貴州等地資金利用率不足30%。若住房公積金制度在全國范圍內推廣，將大大提高這部分資金的使用效率。

三是公積金異地貸款是一種個人主導提高使用率的方法。面對住房公積金使用率較低的難題，有關方面正在積極探索破解難題之道。比如，住房公積金用于保障性住房建設，私人的公積金賬戶用于公共保障性項目上，等等。相比之下，異地貸款更容易被百姓所接納，它是將購房人的購房行為給予保障項目式的優(yōu)惠，從而更能協(xié)調不同群體的利益訴求。

四是公積金異地貸款是深度挖掘客戶群體、提高客戶滿意度的一項制度創(chuàng)新和業(yè)務創(chuàng)新。住房公積金異地互貸業(yè)務的設計和推出，將會帶動外來或異地購房置業(yè)者合理利用住房公積金，也會為當?shù)亻_放開發(fā)、引進人才和資源合理優(yōu)化配置，拓寬融資渠道、增加個人住房貸款客戶數(shù)量、豐富個人住房貸款產(chǎn)品種類、滿足利用公積金“漂一族”客戶需求等起到重要作用。

二、互貸業(yè)務產(chǎn)品創(chuàng)新可行性分析

1.推出住房公積金雙向或多向互貸業(yè)務產(chǎn)品的總體思路

住房公積金雙向或多向互貸業(yè)務產(chǎn)品，簡稱公積金異地互貸業(yè)務，就是根植于現(xiàn)有住房公積金存款余額繳存在商業(yè)銀行開立的公積金專門賬戶上，或受公積金管理部門委托，商業(yè)銀行對凡是擁有公積金的交納者有購房需求，申請住房公積金貸款，能夠打破省市界限，跨地區(qū)、跨省際實現(xiàn)互貸的一種新的業(yè)務產(chǎn)品。它是伴隨著住房公積金制度進一步深化改革的產(chǎn)物，也是住房公積金業(yè)務的衍生產(chǎn)品。考慮到有些地方公積金繳存余額呈現(xiàn)下降趨勢，進行異地互貸產(chǎn)品創(chuàng)新要本著“先易后難、先近后遠、分層跨界、逐步推進”的原則，也就是說這種互貸產(chǎn)品，將突破地區(qū)界限，先局部后全部、先雙向后多向、先鄰近后輻射經(jīng)濟區(qū)域，逐步實現(xiàn)公積金共用流動的資金運動格局。建行開辦異地互貸業(yè)務，無疑是對現(xiàn)有住房公積金個人貸款業(yè)務的重要補充和完善，是住房公積金使用效率進一步提高的多贏發(fā)展戰(zhàn)略。

2.公積金雙向或多向互貸業(yè)務產(chǎn)品特點

一是融資便利。凡是城市單邊或多邊締結雙向或多向互貸協(xié)議的，對參加住房公積金制度的職工申請異地住房個人貸款，都可以在協(xié)議城市的建行申請利用公積金進行互貸，以達到融資目的。

二是集聚效應。凡是在工作地以外，客戶可以足不離省、市、地區(qū)就地申請異地個人住房公積金貸款，并通過建行公積金賬戶劃轉結算，解決了當?shù)毓e金利用率不高等問題。有形效益是增加個人住房消費賬戶增量，個貸產(chǎn)品滲透率提高，公積金個人貸款利息收入增加。無形效益是公積金資金流動性增加、資金受益面擴大、公積金利用率提高等，可以盤活合作當?shù)刈》看媪俊⒓せ罘渴?，加大區(qū)域間的金融聯(lián)系與合作力度、市場份額增長。

三是融資成本低。辦理公積金異地互貸業(yè)務的借款者，可以享受購房所在地建設銀行執(zhí)行的住房公積金個人貸款利率，比之商業(yè)銀行按揭貸款利率較為低廉，融資成本可以大大降低，減少借款人利息負擔。

四是科技含量高。辦理住房公積金異地互貸業(yè)務，可以利用總行現(xiàn)有的A+P網(wǎng)銀系統(tǒng)實現(xiàn)簽約行互貸系統(tǒng)計算機聯(lián)網(wǎng)上線運行，并允許客戶用他行賬戶申請、受理公積金互貸業(yè)務。開發(fā)異地互貸軟件系統(tǒng)，及早運行，并在系統(tǒng)內建立借助人行小額支付系統(tǒng)為非本行結算賬戶開立個人辦理公積金互貸業(yè)務新途徑，以增加建行網(wǎng)上客戶受理數(shù)量、鎖定客戶群體。

五是風險分散。住房公積金異地互貸城市建行與當?shù)刈》抗e金管理部門簽訂協(xié)議，一定明確委托責任與義務、資金封閉管理以及風險承擔等條款，按照轄區(qū)公積金個人貸款管理辦法執(zhí)行。在貸款權限、貸款申請、審查、審批、抵押擔保、貸款發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)，嚴格貸款流程管理，防范貸款風險，提高資產(chǎn)質量。

六是惠及民生。異地雙向或多向異地互貸產(chǎn)品，徹底改變現(xiàn)有公積金屬地管理政策，在制度創(chuàng)新前提下，開展異地互貸業(yè)務，有益民生。這種產(chǎn)品可以沖破政策藩籬，切實實現(xiàn)公積金取之于民、用之于民、造福于民之目的。

3.可行性分析

其一，中心與銀行傳統(tǒng)優(yōu)勢。建設銀行公積金個貸網(wǎng)絡營銷渠道暢通；各地個貸中心集約運營；個貸客戶群體和市場占比占據(jù)絕對優(yōu)勢；長期與住房公積金管理中心業(yè)務合作關系密切；具備住房公積金、住房抵押貸款、住房儲蓄存貸業(yè)務三大融資工具和載體；公積金龍卡代扣還款全國聯(lián)網(wǎng)；基本形成了個貸產(chǎn)品鏈；具有高效的網(wǎng)上支付結算系統(tǒng)；有一支高效的營銷團隊。

其二，產(chǎn)品亮點。提供融資便利、惠及民生。凡是城市單邊或多邊締結雙向或多向互貸協(xié)議的，對參加住房公積金制度的職工申請異地住房個人貸款，都可以在協(xié)議城市的建設銀行申請利用公積金進行互貸，以達到融資便利之目的。同時，還可以在互貸業(yè)務基礎上，衍生出公積金轉貸業(yè)務，對新就業(yè)的單位尚未建立公積金制度的職工申請個人住房貸款，先提供按揭貸款，待一年繳存期滿后轉為公積金貸款。

其三，客戶群體。目標客戶群體類型大多是異地、鄰近城市的工作地之外的購房需求者和外地或本市“漂一族”購房群體等。利用住房公積金互貸業(yè)務，在異地簽約的建行申請互貸業(yè)務，以滿足異地購房融資需求。

其四，部署渠道。創(chuàng)意轉化為產(chǎn)品后擬銷售的途徑，通過已簽訂互貸協(xié)議開辦互貸業(yè)務的協(xié)議城市建行房金部柜面和個貸中心直接受理、面簽和營銷。

其五，推廣區(qū)域。創(chuàng)意轉化為產(chǎn)品后可在建行各地分行直接面對異地購房申請互貸業(yè)務的客戶推廣，帶動環(huán)渤海、長三角、珠三角區(qū)域等城市分行多向互貸業(yè)務逐步開展。

其六，市場前景。通過建設銀行公積金賬戶劃轉結算，解決了當?shù)毓e金利用率不太高等問題。有形效益是增加建行個人住房消費賬戶增量，個貸產(chǎn)品滲透率提高，公積金個人貸款利息收入增加。無形效益是公積金資金流動性增加、資金受益面擴大、公積金利用率提高，可以盤活當?shù)刈》看媪俊⒓せ罘渴?，加大區(qū)域間的金融聯(lián)系與合作力度、保持公積金業(yè)務市場份額增長。解決了客戶工作地之外的異地公積金不能利用問題，提供了方便快捷的融資便利工具；同時也可利用建行網(wǎng)絡高科技含量的貸款產(chǎn)品進行快捷融資并進行多形式還款；享受購房所在地建行執(zhí)行的公積金個貸利率，相比按揭利率融資成本較低，為客戶減輕利息負擔。

其七，同業(yè)產(chǎn)品。當?shù)刈》抗e金管理中心尚未委托他行進行互貸業(yè)務嘗試，只是部分城市出臺了提供公積金雙向互貸業(yè)務的相關政策。

其八，現(xiàn)有產(chǎn)品。建行現(xiàn)有住房公積金個人貸款和組合個人住房貸款兩大系列，除了一手房和二手房貸款以外，還有“合力貸”、“存貸通增值帳戶”等產(chǎn)品；“還款自由行”衍生出“雙周供”、“寬限期還款”、“多賬戶還款”、“變更還款期限和方式”、“等額本金遞增或遞減還款”等多個系列產(chǎn)品；擁有網(wǎng)上繳存、公積金龍卡全國聯(lián)網(wǎng)代扣還款等特色業(yè)務產(chǎn)品，利用建行現(xiàn)有個人住房貸款產(chǎn)品鏈和操作平臺，完全有能力支撐并推動公積金互貸業(yè)務順利開展。

三、開辦異地互貸業(yè)務的跟進對策

1.吃透政策、善于謀劃、跨界融合

此項產(chǎn)品創(chuàng)意由住房公積金管理中心提出業(yè)務需求，銀行提供配套服務模式。其中涉及公積金運用規(guī)模、公積金業(yè)務系統(tǒng)、公積金向相關政策銜接、地區(qū)間以及部門間的協(xié)調等問題。撇開越俎代庖之嫌不談，單說此項業(yè)務的現(xiàn)實可行性及未來趨勢，可以說，要突破屬地管理、公積金異地流動、資金監(jiān)管等一系列敏感問題，從這個意義上說，它是一種在原來金融要素重新配置基礎上的制度創(chuàng)新。沒有制度創(chuàng)新，就無從談起產(chǎn)品創(chuàng)新。突破區(qū)域界線，本身也符合國家提倡的區(qū)域經(jīng)濟聯(lián)合、形成經(jīng)濟合作帶的發(fā)展思路，這是此項產(chǎn)品創(chuàng)新的關鍵點和難點。新產(chǎn)品出臺面市離不開相關制度的支撐和配套。這項業(yè)務和產(chǎn)品開發(fā)需要打破部門利益格局、沖破區(qū)域間的保護壁壘，還要把惠及民計民生與保護公積金繳存者切身合法權益結合起來，涉及面較廣、溝通環(huán)節(jié)多、產(chǎn)品設計難度大、涉及地區(qū)和部門多，要從住房制度改革和公積金管理體系創(chuàng)新角度，盡早動手謀劃、高層設計。

2.制定新產(chǎn)品研發(fā)和推廣實施方案

一是借助環(huán)渤海經(jīng)濟以及金融合作協(xié)調機制、環(huán)渤海區(qū)域市長聯(lián)席會議機制、京津冀金融聯(lián)合協(xié)作機制提出意向，簽訂初步合作諒解備忘錄；以先雙向、后多向互貸為突破口，逐步在環(huán)渤海、長三角、珠三角區(qū)域推開，實行分層次、以點帶面逐步推進合作；同時，利用派參政議政渠道，以政協(xié)提案或政協(xié)常委會大會發(fā)言、主席促辦等形式，建議政府相關部門給予關注和答復，促辦落實。人民銀行、銀監(jiān)局等相關部門將會予以關注并提出落實提案措施，供建行設計產(chǎn)品和研發(fā)流程中借鑒參考。二是商業(yè)銀行按照新產(chǎn)品創(chuàng)新流程，前期將要進行的工作有：新產(chǎn)品導入市場調研、提出價值主張、概念生成、功能完善、市場容量測試、優(yōu)化流程、定價、制定產(chǎn)品創(chuàng)新績效指標、立項開發(fā)、推介產(chǎn)品等，每一工作環(huán)節(jié)都需要內部結合、上下通力配合，需要一大批精干的產(chǎn)品經(jīng)理和客戶經(jīng)理的密切協(xié)作來完成。三是承辦銀行抓緊與內部科技部門、審批、風險、法律、產(chǎn)品創(chuàng)新管理等部門協(xié)作，共同組建產(chǎn)品創(chuàng)新團隊，研發(fā)制定相關管理制度和辦法。與外部軟件開發(fā)中心、異地公積金管理部門協(xié)調合作開發(fā)軟件系統(tǒng)全省全國聯(lián)網(wǎng)；配合公積金管理部門抓緊起草制定異地互貸業(yè)務流程、管理辦法、合同文本、封閉管理協(xié)議等重要文件的制度安排。同時加快人員上崗培訓，強調調查市場需求、客戶需求與前期準備工作同步；與高層、決策層溝通與產(chǎn)品流程設計同步；區(qū)域協(xié)調談判簽約與高層協(xié)調同步；產(chǎn)品流程設計與軟件開發(fā)聯(lián)網(wǎng)同步，真正實現(xiàn)高效率運作。

篇10

關鍵詞：住房公積金;會計核算;改善措施

住房公積金是國家機關、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。其存在和發(fā)展有效地推動了房地產(chǎn)市場發(fā)展，為職工的購房需求提供了強大支撐。為了更好地提升住房公積金的利用效率，更好地為職工提供服務，優(yōu)化相應的會計核算就顯得非常重要。這不僅是住房公積金工作標準化的展現(xiàn)，更是時展對住房公積金提出的重要要求。

一、住房公積金會計核算和管理

住房公積金會計核算是以貨幣為計量單位，對住房公積金管理機構的業(yè)務活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄、計算和正確劃分會計期間，編制會計報表和提供會計報告等會計活動。住房公積金會計核算其一系列相關文件主要依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《住房公積金會計核算辦法》、《住房公積金財務管理辦法》等來制定。我中心住房公積金會計核算按資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收支不同性質設置五級明細科目，堅持收支兩線、專戶專用、保證資金安全的原則。其會計核算操作規(guī)程規(guī)定了中心歸集、提取、貸款等各類業(yè)務的會計處理流程及賬務處理過程，旨在規(guī)范會計核算工作，防范會計風險，保證資金安全，促進住房公積金資金核算工作的有序開展。

二、住房公積金會計核算存在的問題

1.會計核算模式和管理制度存在缺陷。住房公積金會計核算是從實踐中總結形成一種系統(tǒng)性理論，但是就傳統(tǒng)核算模式來說，其具有一定的局限性，在管理制度上也需要不斷予以完善和提升。住房公積金會計核算過程中能夠主要沿用的是直接歸集模式，這就需要強大的信息系統(tǒng)予以支持，還需要配備相應的人力物力予以支撐。并且，在當前的會計核算過程中，其管理制度的創(chuàng)新性依然有待提升，高專業(yè)技術財務人員的吸收力度依然需要提高。這些工作中的弊端存在，給住房公積金的會計核算工作開展造成極大阻礙。2.貸款風險準備金有其限制性。在住房公積金會計核算中提取貸款風險準備金符合市場經(jīng)濟風險防范的要求，通過提取貸款準備金，相關部門不僅可以實現(xiàn)對住房的保值與增值，還能夠提高其應對風險的能力，并保證公積金所有者的合法權益。但是從目前我國的住房公積金貸款風險準備金提取情況來看，由于不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的不平衡，對于準備金的提取率并不統(tǒng)一，而對于會計核算人員來講，如何確定提取率則是一個非常復雜的問題，根據(jù)目前的《住房公積金管理條例》規(guī)定，在提取準備金的過程中，可以利用購買國債、轉化為固定存款的方式進行，但是在市場經(jīng)濟條件下，這兩種轉化方式自身的風險也限制了住房公積金貸款準備金作用的發(fā)揮。3.增值收益分配存在不合理。目前住房公積金在增值收益分配中存在的問題主要表現(xiàn)在一個兩個方面：資金運作模式相對單一，住房公積金的特殊性決定其在運作過程中相對封閉，而住房公積金在增值過程中最主要的目標就是確保資金的穩(wěn)定性，從而維護公積金所有者的合法權益，這樣自然就影響了其增值率，并限制了公積金的自我積累；增值渠道相對局限，在保證穩(wěn)定增值的要求下，住房公積金可選擇的投資方式就非常有限了，一些地方部門為規(guī)避風險，通常將銀行存款利息、個人住房貸款利息、國債利息等作為主要的增值渠道。4.財務人員專業(yè)技能有待提高。隨著住房公積金會計管理制度的不斷完善，市場對于專業(yè)會計核算人員的需求缺口也逐漸擴大。但是面對市場的需求，目前我國在住房公積金會計核算方面的專業(yè)人才，卻存在素養(yǎng)、專業(yè)技術技能、創(chuàng)造力和實踐操作能力等方方面面的問題，如一些財務人員缺乏對住房公積金特殊性的考量，只能從普遍意義上進行會計操作；還有一些財會人員在現(xiàn)代化技能的掌握上存在實踐盲區(qū)，難以適應當前市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，也無法引領住房公積金的會計核算和管理走向信息化，從而影響了會計核算的整體效率。

三、完善住房公積金會計核算方法

1.建立合理有效的住房公積金會計核算制度。建立合理有效的住房公積金會計核算制度是提高住房公積金運行效果的關鍵，在建立完善相關制度的過程中，一方面住房公積金管理部門要堅持統(tǒng)一性原則，對于財務、業(yè)務軟件的操作過程和核算方法進行統(tǒng)一，并確保規(guī)范有序，以便實際工作中問題發(fā)生能夠快速上報并高效處理完畢；另一方面，有效實現(xiàn)全國住房公積金信息系統(tǒng)一體化管理，加快會計預算管理體系的建立，避免財務風險發(fā)生，確保職工住房的根本權益。2.完善住房公積金增值收益問題。實現(xiàn)住房公積金的有效增值是實現(xiàn)資金自我積累，保證公積金所有者合法權益的重要途徑。在住房公積金運行的過程中，相關部門應該打破單一的資金運行模式，豐富增值渠道，以增加公積金的收益。在提高增值收益的過程中，相關部門可以從政策性和收益性的角度擴大個人住房貸款，用貸款利息增加收益，這樣既能發(fā)揮公積金的優(yōu)勢，也能夠實現(xiàn)有效的保值增值；通過全行同行拆借，打破住房公積金區(qū)域運作的封閉模式，提高資金運行效率；央行應該根據(jù)市場運行狀況，調整住房公積金利率，以構建新的住房公積金利率使其更加專業(yè)規(guī)范。3.嚴格貸款準備金核算。根據(jù)目前我國住房公積金在提取貸款風險準備金中存在的問題，我們在進行貸款準備金核算的過程中，應該嚴格核算程序，發(fā)揮準備金在風險防范中的作用。在嚴格貸款準備金核算的過程中，首先要堅持因地制宜的原則，各地在確定提取率的過程中，應該切實結合當?shù)氐奈飪r、房價，保證住房公積金的貸款風險準備金能夠促進房產(chǎn)的保值與增值，并提高公積金的運行效率；其次，相關部門應該根據(jù)住房公積金使用者在還款中存在的規(guī)律，嚴格風險準備金的核算程序，一些有著非固定工作的購房者在還款中存在著前期積極，后期被動，甚至拖欠的情況，針對此相關部門應該根據(jù)對賬齡的分析來確定準備金的提??；最后，調整會計科目，將貸款風險準備金轉化為風險準備金，從而提高住房公積金在防范市場風險，保障購房人合法權益的能力。4.培養(yǎng)專業(yè)技術財務人員，完善內部崗位責任制度。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟運行的背景下，要想實現(xiàn)住房公積金會計核算和管理制度的改革創(chuàng)新，就需要公積金會計核算人員素質予以提升，相關部門必須要培養(yǎng)一些高專業(yè)的技術財務人員。在構建高專業(yè)的技術財務人員隊伍的過程中，首先要加強對技能型人才的培養(yǎng)，為工作能力優(yōu)異的會計人員提供進修機會，且不定期的對管理工作者及企業(yè)財務人員進行會計核算專業(yè)方面的培訓，從而使公積金會計核算人員更加專業(yè)化，以便提高其構建會計制度和管理制度的能力；其次，優(yōu)化對國家住房公積金管理從業(yè)人員的考核制度，一定要做好對財務人員知識水平、實踐技能的定期考察，開發(fā)能滿足公積金會計核算工作需要的專業(yè)軟件，讓技術財務人員與軟件優(yōu)化運用相結合，保證能做到住房公積金會計核算的高效統(tǒng)一，強化規(guī)范性建設。運用信息化的會計核算要求，保證財務人員能夠緊跟時代步伐，從而推動全國住房公積金會計核算的信息化進程。

四、結語

目前，我國住房公積金會計核算已經(jīng)進入新的發(fā)展時代，所以公積金管理者必須要緊緊掌握住房公積金政策規(guī)定的要點內涵，不斷的深入體會住房公積金會計核算的新要求，感受這種變革可能帶來的影響，能夠及時應對新的變化，實時建立新的公積金會計核算制度和核算工作，規(guī)范會計核算賬務處理，防范會計核算風險，全面地反映住房公積金管理機構的資金運用狀況和管理成果，切實保障住房公積金資金安全，確保職工權益。

參考文獻：

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