導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要性

1、能夠降低建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

建筑施工企業(yè)面臨著巨大的資金需求，包括長(zhǎng)期貸款和短期貸款，如果出現(xiàn)資金的錯(cuò)位配置那么就可能會(huì)出現(xiàn)短貸長(zhǎng)用的現(xiàn)象，加大了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金作為企業(yè)的“血液”，在企業(yè)活動(dòng)中不斷循環(huán)，一旦發(fā)生斷流，將會(huì)給建筑施工企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的打擊。因此，建筑施工企業(yè)必須嚴(yán)格控制資金流的管理，防止出現(xiàn)無(wú)法及時(shí)償還本息的情況。

2、能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力

任何建筑施工企業(yè)都離不開(kāi)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，而財(cái)務(wù)管理中最重要的一項(xiàng)就是資金管理。高水準(zhǔn)的資金管理能夠提升建筑施工企業(yè)的綜合管理能力，進(jìn)而提升企業(yè)的價(jià)值。從另外一個(gè)角度來(lái)講，建筑施工企業(yè)的管理活動(dòng)可以分為兩個(gè)部分，一方面是資金流，另一方面是物資流，加強(qiáng)物資流環(huán)節(jié)的管理能夠提升企業(yè)的價(jià)值，同理，加強(qiáng)企業(yè)資金流的管理也能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值的提升。資金管理不是一個(gè)單一環(huán)節(jié)，它需要企業(yè)上上下下各個(gè)部門各個(gè)員工的積極配合。資金管理考驗(yàn)著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理藝術(shù)，資金管理水平考驗(yàn)著企業(yè)的綜合管理能力。

3、能夠提升建筑企業(yè)的盈利能力

資金管理在財(cái)務(wù)管理中主要有兩大模型，一是隨機(jī)模型，二是庫(kù)存模型。根據(jù)資金管理的隨機(jī)模型，當(dāng)企業(yè)的資金余額觸及一定的資金額度就購(gòu)買債券等短期金融產(chǎn)品，觸及隨機(jī)模型的下限就賣出短期理財(cái)產(chǎn)品。該模型的使用能夠使建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)資金盈利能力最大化，最終提高整個(gè)企業(yè)的盈利能力。

二、建筑施工企業(yè)在資金管理活動(dòng)中存在的主要問(wèn)題

資金管理工作質(zhì)量的好壞直接影響著建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，然而在我國(guó)建筑施工企業(yè)野蠻成長(zhǎng)之后，大量的企業(yè)對(duì)資金管理重視不夠，債權(quán)債務(wù)關(guān)系復(fù)雜，保證金回收期限長(zhǎng)，資金短缺現(xiàn)象嚴(yán)重。以下對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理活動(dòng)中存在的主要問(wèn)題進(jìn)行逐一分析。

1、建筑施工企業(yè)普遍資金管理意識(shí)淡薄

嚴(yán)密的內(nèi)部控制是資金管理的前提，沒(méi)有一個(gè)較好的公司治理架構(gòu)，希望達(dá)到良好的資金管理是不可能的。當(dāng)前，我國(guó)建筑施工企業(yè)行業(yè)普遍存在企業(yè)上上下下各級(jí)員工對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠的現(xiàn)象。一方面，建筑施工企業(yè)的高級(jí)管理層大多數(shù)只重視本企業(yè)的產(chǎn)值和經(jīng)濟(jì)效益，在投標(biāo)的過(guò)程中把價(jià)格壓得太低，在承諾墊資之前也沒(méi)有詳盡分析建設(shè)單位的資信情況。與此同時(shí)，大多數(shù)的建筑施工企業(yè)沒(méi)有成立專門的資金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)資金進(jìn)行專門的管理，加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，員工對(duì)資金管理活動(dòng)的認(rèn)識(shí)也不夠充分，認(rèn)為這僅僅是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門的責(zé)任，與自己沒(méi)有任何關(guān)系，在平時(shí)的工作生活中鋪張浪費(fèi)，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題重重。

2、建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金較為短缺

我國(guó)建筑企業(yè)數(shù)目眾多，大大小小的公司面臨著不同的資金需求，但是他們都有一個(gè)共同點(diǎn)，就是該行業(yè)要求建筑施工企業(yè)必須進(jìn)行前期的墊資。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)，他們的融資渠道廣泛，來(lái)自銀行的借款也不會(huì)隨著國(guó)家貨幣政策的調(diào)整而相應(yīng)減少，而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業(yè)，他們的融資渠道本來(lái)就受到限制，再加上國(guó)家政策的調(diào)整，使其從銀行融資難上加難。流動(dòng)資金是建筑施工企業(yè)的“血液”，在銀行貸款收緊的情形下，建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款變得越來(lái)越困難，同時(shí)股權(quán)融資又不容易，因此，建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金短缺成為了必然。在建筑施工企業(yè)項(xiàng)目收入方面，由于參與競(jìng)爭(zhēng)的企業(yè)越來(lái)越多，要想獲得合同，就必須進(jìn)行前期的墊資，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到工程款對(duì)企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，在逾期時(shí)也不進(jìn)行及時(shí)的催收，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)流動(dòng)資金較為短缺。

3、建筑施工企業(yè)項(xiàng)目分散，資金管理乏力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)決定了其工程項(xiàng)目分布的廣泛性，這就加大了企業(yè)總部對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的管理難度，容易產(chǎn)生資金支用監(jiān)管不到位的現(xiàn)象。在實(shí)踐工作中，項(xiàng)目管理人員不熟悉財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員又不熟悉管理，在項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的時(shí)候主要還是按照領(lǐng)導(dǎo)的意思進(jìn)行核算，而項(xiàng)目資金流又是根據(jù)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)進(jìn)行流動(dòng)的，不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理導(dǎo)致不當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流動(dòng)。另外，建筑施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)控制不恰當(dāng)，在事后進(jìn)行監(jiān)督又流于形式，資金流動(dòng)的監(jiān)督?jīng)]有起到其應(yīng)有的作用。此外，不同的項(xiàng)目對(duì)材料的需求也是不一樣的，因此，建筑施工企業(yè)需要進(jìn)行科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，這樣才能保證資金管理的有序開(kāi)展。

三、完善建筑施工企業(yè)資金管理的政策建議

1、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)管理層及員工的資金管理意識(shí)

強(qiáng)化建筑施工企業(yè)員工資金管理意識(shí)是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心，做好資金管理的宣傳工作，上行下效，把加強(qiáng)資金管理的思想貫穿于每個(gè)員工的工作當(dāng)中。資金管理的工作還包括企業(yè)的成本管理，樹(shù)立成本控制意識(shí)是加強(qiáng)資金管理的重要環(huán)節(jié)，因此，在日常工作中，管理層要有成本控制意識(shí)，在項(xiàng)目資金管理上做到控制和監(jiān)督雙管齊下，只有這樣才能在企業(yè)資金管理上達(dá)到事半功倍的效果。在預(yù)算管理方面，必須在年末做好財(cái)務(wù)規(guī)劃，對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際資金支出與規(guī)劃資金支出進(jìn)行對(duì)比，給予及時(shí)的考評(píng)和客觀的獎(jiǎng)懲，確保建筑施工企業(yè)資金管理預(yù)算發(fā)揮其應(yīng)有的效果。在員工管理方面，應(yīng)該配置專門的資金管理人員對(duì)其進(jìn)行管理，實(shí)行管理員工持證上崗制度，在員工的招聘過(guò)程中不能任人唯親，應(yīng)公開(kāi)考試競(jìng)聘，在工作的過(guò)程中也要進(jìn)行定期或者不定期的考核，以滿足企業(yè)專業(yè)人才的需求。

2、拓寬建筑施工企業(yè)的融資渠道

目前，建筑施工企業(yè)的融資渠道主要包括銀行貸款和工程墊資款的收回。在我國(guó)貨幣政策逐漸轉(zhuǎn)向的形勢(shì)下，建筑施工企業(yè)應(yīng)該從自身出發(fā)，加強(qiáng)與銀行的合作，強(qiáng)化信貸管理，對(duì)到期的應(yīng)付本息進(jìn)行及時(shí)的償還，在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業(yè)在需求資金的時(shí)候滿足銀行的貸款指標(biāo)，才能及時(shí)獲得銀行貸款。其次，建筑施工企業(yè)在進(jìn)行招投標(biāo)的過(guò)程中，不僅僅需要降低競(jìng)標(biāo)價(jià)格，還需要對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的考察，看是否滿足資金回收的條件，以控制風(fēng)險(xiǎn)。本文建議將項(xiàng)目的工程款回款工作與項(xiàng)目經(jīng)理的績(jī)效工資相掛鉤，以此來(lái)激勵(lì)項(xiàng)目經(jīng)理催收回收款的積極性。通過(guò)以上兩種方法可保證充裕的現(xiàn)金流，做好資金管理工作。

3、加強(qiáng)建筑施工企業(yè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

篇2

關(guān)鍵詞：建筑企業(yè)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、建筑企業(yè)資金管理概述

（一）建筑企業(yè)資金管理的概念。建筑企業(yè)資金管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，提前對(duì)資金進(jìn)行合理的規(guī)劃，在保證資金安全完整的提前下，合理配置資金，以滿足日常經(jīng)營(yíng)的需要，同時(shí)提高資金的使用效率。建筑企業(yè)資金管理具有資金周轉(zhuǎn)時(shí)間長(zhǎng)，需要量大，流動(dòng)性強(qiáng)、墊資普遍等特點(diǎn)，資金管理已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。（二）建筑企業(yè)資金管理的重要性。一方面，資金管理有助于建筑企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建筑企業(yè)在項(xiàng)目施工過(guò)程的早期，一般要墊資和支付履約保證金，工程竣工后，建設(shè)方又要扣質(zhì)量保證金，這些都占用了企業(yè)大量的資金。資金是建筑企業(yè)的血液，如果資金鏈斷裂，那么對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是及其危險(xiǎn)，如果企業(yè)有科學(xué)合理的資金管理方法并有效執(zhí)行，可以預(yù)防資金鏈斷裂的問(wèn)題，使企業(yè)的償債能力和信用等級(jí)不受影響，保證企業(yè)的正常發(fā)展。另一方面，資金管理有助于建筑企業(yè)提升綜合管理能力。資金管理是財(cái)務(wù)管理中最重要的內(nèi)容，而財(cái)務(wù)管理是建筑企業(yè)綜合管理的一個(gè)重要組成部分，資金管理不僅有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，而且也可以提升企業(yè)的綜合管理能力。資金管理工作需要做好企業(yè)內(nèi)外及上下級(jí)的溝通協(xié)調(diào)，部門之間只有相互配合，相互溝通，參與討論和決策，才能確保資金管理到位，使資金配置更合理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理開(kāi)展過(guò)程中，還存在著影響企業(yè)對(duì)資源有效配置進(jìn)而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一些問(wèn)題，具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。（一）前期墊資、后期工程款回收緩慢，應(yīng)收賬款金額大。建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，自上世紀(jì)九十年代中期以來(lái)，墊資施工逐漸成為建筑業(yè)市場(chǎng)約定俗成的行規(guī)，企業(yè)不墊資，就承接不到工程，建筑企業(yè)為了自身的發(fā)展，在簽訂合同時(shí)只能接受相關(guān)條款。在施工過(guò)程中，建設(shè)方按產(chǎn)值只支付部分工程進(jìn)度款，工程竣工結(jié)算后，在合同規(guī)定的期限內(nèi)，要預(yù)留工程價(jià)款結(jié)算總額3%的質(zhì)量保證金，使得施工企業(yè)短期內(nèi)無(wú)法一次性收回工程進(jìn)度款。即使工程結(jié)算后，建設(shè)方拖欠已結(jié)算的工程款，施工單位也往往不會(huì)起訴，因?yàn)榇蚬偎静粌H耗時(shí)且成本高，還影響以后的業(yè)務(wù)。另外，企業(yè)在投標(biāo)時(shí)，經(jīng)常高估自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，對(duì)工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的可行性分析流于形式，不顧公司利潤(rùn)低價(jià)中標(biāo)，對(duì)建設(shè)方的信用及經(jīng)濟(jì)實(shí)力也沒(méi)有進(jìn)行充分了解，公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所需要資金得不到保障，再加上建設(shè)方如果資金問(wèn)題延付或拖欠，給公司帶來(lái)了極大的資金壓力和信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金預(yù)算管理編制的準(zhǔn)確性及執(zhí)行力度不高。第一，建筑企業(yè)的資金要科學(xué)、合理的配置，就需要編制具有合理性、可行性資金預(yù)算，雖然大部分企業(yè)都有預(yù)算管理制度，也進(jìn)行了預(yù)算編制，但是因?yàn)榫幹埔罁?jù)不科學(xué)等原因，使得預(yù)算編制不合理，預(yù)算數(shù)字不夠準(zhǔn)確。資金管理與項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有有機(jī)統(tǒng)一，資金使用計(jì)劃與工程進(jìn)度不相匹配。目前，有大部分企業(yè)資金管理模式為“已收定支”，資金計(jì)劃僅以項(xiàng)目收支為依據(jù)，沒(méi)有對(duì)整個(gè)集團(tuán)層面的資金管理進(jìn)行分析，資金籌劃缺乏全局性，資金預(yù)算管理缺乏有效性，財(cái)務(wù)部門的職能僅為合規(guī)程序的執(zhí)行者，無(wú)法提供有效的決策信息，而各項(xiàng)目經(jīng)理卻掌握著本項(xiàng)目的資金配置權(quán)力。第二，管理層不夠重視，預(yù)算編制無(wú)法嚴(yán)格執(zhí)行，致使資金計(jì)劃不符合實(shí)際的要求，導(dǎo)致資金預(yù)算脫離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，嚴(yán)重影響企業(yè)資金的籌集、調(diào)配、使用、從而造成管理層決策失誤。（三）資金內(nèi)部控制制度有待完善。第一，當(dāng)前大部分建筑企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏完善的內(nèi)部資金內(nèi)部控制制度，如缺乏科學(xué)合理的審批制度、完善的項(xiàng)目預(yù)算管理制度、權(quán)責(zé)明晰的項(xiàng)目經(jīng)理管理制度等，內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。第二，有的企業(yè)雖然有資金內(nèi)部控制制度，但沒(méi)有按制度執(zhí)行，未落實(shí)到工作中去，有的支出受客觀因素的影響沒(méi)有按資金內(nèi)部控制制度走審批支付流程，資金實(shí)際支出與計(jì)劃支出相脫節(jié)，造成資金短缺。第三，項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)責(zé)不明確，沒(méi)有制度約束，容易產(chǎn)生濫用職權(quán)，對(duì)項(xiàng)目的資金管理沒(méi)有進(jìn)行有效的監(jiān)督和控制，資金流向與計(jì)劃脫節(jié)，事前控制不足事后考核走過(guò)場(chǎng)，項(xiàng)目預(yù)算制度流于形式。（四）資金的融資渠道狹窄建筑企業(yè)是資金密集型的行業(yè)，而上市的建筑企業(yè)比例很少，為了保證工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，大部分建筑企業(yè)融資方式主要是向銀行借款。由于建筑企業(yè)工程周期長(zhǎng)，相應(yīng)的資金周轉(zhuǎn)期也長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)周期可能與銀行借貸周期不相吻合，不能及時(shí)歸還銀行借款，影響企業(yè)的信用，進(jìn)而影響企業(yè)的融資，使得企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)更加困難。

三、加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的有效對(duì)策

建筑企業(yè)資金管理問(wèn)題如處理不當(dāng)，會(huì)使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)狀況，選擇符合自身發(fā)展的資金管理辦法，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金最優(yōu)配置，提高資金利用率，提高建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。（一）加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。第一，加強(qiáng)投標(biāo)項(xiàng)目的管理。公司投標(biāo)前，要組織相關(guān)專業(yè)人員組成團(tuán)隊(duì)，對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行可行行分析，對(duì)工程項(xiàng)目涉及的成本費(fèi)用組成要素進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益測(cè)算，不能為了中標(biāo)采取“低價(jià)中標(biāo)”的模式。對(duì)需要墊資的工程，要結(jié)合自身的實(shí)力，考慮墊資比例，分析項(xiàng)目的盈利狀況，簽訂合同過(guò)程中，對(duì)合同條款要逐條審核，盡量避免合同陷阱，預(yù)防糾紛發(fā)生。第二，建立應(yīng)收賬款信用政策。建筑企業(yè)要對(duì)建設(shè)方的資金信用情況進(jìn)行摸底，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)而明確對(duì)方的信用是否良好，是否具備履約能力，是否有足夠的資金支撐項(xiàng)目的進(jìn)度款。第三，建立應(yīng)收賬款催收小組，催收小組應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的付款節(jié)點(diǎn)、支付條款，準(zhǔn)備相關(guān)付款資料，及時(shí)與建設(shè)方進(jìn)行溝通，辦理工程進(jìn)度款結(jié)算，督促其付款，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理。相關(guān)人員要分析應(yīng)收賬款的賬齡，賬齡短的，可以登門拜訪，面對(duì)面溝通，督促其付款，對(duì)賬齡高的應(yīng)收賬款，企業(yè)除了及時(shí)與業(yè)主方進(jìn)行溝通、談判，還可以走法律程序，以便盡快收回資金。（二）提高資金預(yù)算管理編制的準(zhǔn)確性及執(zhí)行力度。第一，由于建筑企業(yè)資金預(yù)算是根據(jù)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)資金需求的合理預(yù)期，并連續(xù)不斷的動(dòng)態(tài)控制活動(dòng)，所以預(yù)算范圍要從原來(lái)的“項(xiàng)目收支計(jì)劃”轉(zhuǎn)變?yōu)橥度谫Y、運(yùn)營(yíng)等全面預(yù)算，由單一的“項(xiàng)目部統(tǒng)計(jì)”上升為整個(gè)集團(tuán)層面的統(tǒng)籌規(guī)劃。在項(xiàng)目中標(biāo)后，要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行周全的用資計(jì)劃分析，如對(duì)項(xiàng)目的人工費(fèi)、材料費(fèi)等成本要素進(jìn)行合理的預(yù)算，并根據(jù)自身實(shí)力和工程付款支付條款，編制合理、有效的資金預(yù)算，同時(shí)考慮資金缺口及解決方法。第二，企業(yè)管理人員要及時(shí)關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)度，根據(jù)項(xiàng)目在不同階段對(duì)資金的需要量、緊急程度及公司可使用的資金額，對(duì)資金進(jìn)行合理的安排和使用。資金預(yù)算是全員參與、全員管理、全員收益的用資計(jì)劃，它不僅是一項(xiàng)管理活動(dòng)，更是一種管理理念，公司領(lǐng)導(dǎo)層要重視并在執(zhí)行過(guò)程中以身作則，將資金預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為工作業(yè)績(jī)考核的要素之一。（三）完善資金內(nèi)部控制制度。一方面，建筑企業(yè)管理層要把加強(qiáng)資金管理落實(shí)到實(shí)處，讓每一位員工都樹(shù)立按制度辦事的理念。為了保證內(nèi)控制度的順利有效的推行，企業(yè)應(yīng)對(duì)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)如銀行賬戶管理、資金預(yù)算管理、投資資金等建立相關(guān)的細(xì)則。對(duì)不同管理層賦予不同的權(quán)利和責(zé)任，即用制度來(lái)明確其職責(zé)和權(quán)利，使資金使用審批流程落實(shí)到實(shí)處，對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人職責(zé)和權(quán)利同樣也要建立相應(yīng)的管理監(jiān)督制度予以明確，并配套使用考核獎(jiǎng)懲制度。另一方面，平時(shí)資金活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守資金使用申報(bào)程序，逐級(jí)審批，層層監(jiān)督。如果發(fā)現(xiàn)資金支付異常，應(yīng)立即檢查原因并上報(bào)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）拓展資金融資途徑。一方面，加強(qiáng)對(duì)融資的管理力度，企業(yè)要構(gòu)建起完善的資金管理制度，最大限度地對(duì)資金配置進(jìn)行優(yōu)化和整合，及時(shí)歸還銀行借款，確保企業(yè)的信用，為后續(xù)融資提供有利的條件。另一方面，企業(yè)要拓展融資方式，如建筑企業(yè)承接的PPP項(xiàng)目，因應(yīng)收賬款質(zhì)量高，如企業(yè)信用等級(jí)高，可把應(yīng)收賬款以保理的形式向銀行融資，緩減企業(yè)的資金壓力，以便企業(yè)提供更為優(yōu)質(zhì)的建筑產(chǎn)品。

四、結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)發(fā)展的血液，建筑企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，必須根據(jù)自身的特點(diǎn)做好資金的管理。通過(guò)分析應(yīng)收賬款形成的原因及賬齡高低對(duì)應(yīng)收賬款采取不同的管理方法，根據(jù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)編制資金預(yù)算，并建立完善的內(nèi)部控制制度為其開(kāi)展提供保障，同時(shí)拓展融資途徑使企業(yè)確保資金流暢通。建筑企業(yè)高質(zhì)量的資金管理，不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有利于提高企業(yè)的管理能力，使得建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

［1］丁意龍.淺談建筑企業(yè)資金管理模式［J］.金融經(jīng)濟(jì),2019（14）.

［2］朱小慧.淺析建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策［J］.納稅,2019（6）.

［3］曾華.建筑企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討［J］.財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019（23）.

篇3

關(guān)鍵詞：建筑施工 企業(yè)資金 管理

一、建筑施工企業(yè)資金管理的必要性分析

（一）能夠降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)，建筑企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)有一定的負(fù)債，倘若建筑企業(yè)的資金管理不完善，出現(xiàn)資金的斷流，就會(huì)造成建筑企業(yè)無(wú)法及時(shí)還本付息，影響建筑企業(yè)的信譽(yù)。因而，建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理是企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方式。

（二）能夠提高企業(yè)管理能力

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成內(nèi)容，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心部分，所以資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分。建筑施工企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)的資金管理，不僅能夠降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，還能夠從整體上提高企業(yè)的管理能力。

（三）能夠擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額

充足的資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的重要保障。在建筑施工企業(yè)提供的服務(wù)日趨同質(zhì)化的今天，資金管理良好的建筑施工企業(yè)允許企業(yè)及時(shí)添置所需設(shè)備，從而增大投標(biāo)過(guò)程中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并最終擴(kuò)大企業(yè)的市場(chǎng)份額。

二、建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

資金管理工作質(zhì)量的高低直接影響建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的獲取和社會(huì)效益的實(shí)現(xiàn)，然而，我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀卻不甚理想，保證金回收期限較長(zhǎng)、債權(quán)債務(wù)管理不完善、資金短缺、資金監(jiān)管乏力等現(xiàn)象日益突出。下面分析我國(guó)建筑施工企業(yè)資金管理過(guò)程中普遍存在的主要問(wèn)題。

（一）資金管理意識(shí)淡薄

當(dāng)前，我國(guó)建筑施工企業(yè)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題是，上至企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，下到普通員工，其資金管理意識(shí)相當(dāng)?shù)。毡椴恢匾曎Y金管理工作。一方面，建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層大多只重視本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和產(chǎn)值目標(biāo)，在投標(biāo)過(guò)程中過(guò)分壓低價(jià)格，還不重點(diǎn)分析建設(shè)單位的資信情況，盲目承諾墊資，給企業(yè)日后的資金管理活動(dòng)留下隱患。同時(shí)，不少建筑施工企業(yè)并沒(méi)有設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)、指定專人進(jìn)行財(cái)務(wù)資金的管理，這無(wú)疑會(huì)降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識(shí)整體較為淡薄，很多員工認(rèn)為資金管理活動(dòng)只是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，與自己無(wú)關(guān)，在日常工作中鋪張浪費(fèi)，導(dǎo)致企業(yè)的費(fèi)用開(kāi)支持續(xù)不降。

（二）流動(dòng)資金較為短缺

流動(dòng)資金是企業(yè)的“血液”，對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此。然而，我國(guó)的建筑施工企業(yè)往往流動(dòng)資金較為短缺，不利于建筑施工企業(yè)的“健康成長(zhǎng)”。眾所周知，建筑施工企業(yè)的資金主要來(lái)源于自有資金、銀行借款、工程款收入。銀行借款方面，隨著我國(guó)貨幣政策的調(diào)整，銀行貸款的規(guī)模被控制，建筑施工企業(yè)從銀行獲得借款越來(lái)越困難，而建筑施工企業(yè)又不容易從證券市場(chǎng)上獲得融資，其流動(dòng)資金短缺成為必然。工程款收入方面，隨著建筑施工企業(yè)之間的業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，建筑市場(chǎng)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場(chǎng)。對(duì)建筑施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，其要想獲得合同，就常常需要為業(yè)主單位墊付資金，多數(shù)建筑施工企業(yè)并沒(méi)有意識(shí)到工程款對(duì)于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的重要性，即使在工程款被拖欠時(shí)也不及時(shí)催收，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的流動(dòng)資金更為短缺。

（三）資金分散且利用率較低

建筑施工企業(yè)不同于一般的生產(chǎn)企業(yè)，其具有分支機(jī)構(gòu)分散、投資數(shù)額較大的特點(diǎn)。為提升項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的積極性，建筑施工企業(yè)往往實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，即由項(xiàng)目經(jīng)理全權(quán)負(fù)責(zé)中標(biāo)項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理。此時(shí)，不少下屬單位就會(huì)多頭開(kāi)戶，同時(shí)將本單位收回的工程款扣留，并不匯繳到總部，這樣一來(lái)，當(dāng)其他兄弟單位需要籌集資金時(shí)，總部不得不向銀行貸款，造成建筑施工企業(yè)負(fù)債累累，財(cái)務(wù)費(fèi)用與日俱增。另一方面，業(yè)主拖欠工程款的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，這不可避免地會(huì)降低建筑企業(yè)資金的流動(dòng)性，也不利于資金利用率的提高。

（四）資金運(yùn)動(dòng)監(jiān)督管理乏力

建筑施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)決定了其工程項(xiàng)目分布較廣，這不利于企業(yè)總部對(duì)各項(xiàng)目部資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)督管理，容易出現(xiàn)資金流向與管理控制相互脫節(jié)的現(xiàn)象?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)管理人員不了解財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)人員又不知悉經(jīng)營(yíng)管理，會(huì)計(jì)核算完全遵照領(lǐng)導(dǎo)的意志，而資金管理又遵從會(huì)計(jì)核算的步調(diào)，因而會(huì)計(jì)處理起不到系統(tǒng)分析資金用途的作用，會(huì)計(jì)只起到核算的作用，其監(jiān)督職能無(wú)從實(shí)現(xiàn)。另外，建筑施工企業(yè)事前對(duì)資金管理的控制不力，事后監(jiān)督又只是流于形式，并沒(méi)有在監(jiān)督的基礎(chǔ)上制定可行的考核辦法，更沒(méi)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，事后監(jiān)督不能起到任何實(shí)質(zhì)性的作用。

（五）資金預(yù)算管理不完善

科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算是資金管理完善的必要前提?？茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算主要來(lái)自于對(duì)材料市場(chǎng)變化的準(zhǔn)確預(yù)期和工程預(yù)算人員的經(jīng)驗(yàn)?zāi)芰?。而做到上述兩點(diǎn)往往比較困難。工程材料市場(chǎng)變化莫測(cè)，加之工程預(yù)算人員缺乏對(duì)工程材料價(jià)格的系統(tǒng)性分析和未來(lái)走勢(shì)判斷，因而資金預(yù)算工作的準(zhǔn)確性一般難以保證。另一方面，建筑施工企業(yè)缺乏素質(zhì)較高的專門預(yù)算管理人員，且預(yù)算管理人員的經(jīng)驗(yàn)相對(duì)不足，這會(huì)限制預(yù)算工作準(zhǔn)確性的提升，不利于建筑施工企業(yè)的資金管理，也不利于建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。

三、強(qiáng)化建筑施工企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層及員工的資金管理意識(shí)

強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)層及員工的資金管理意識(shí)是做好資金管理工作的前提條件。首先，要在建筑施工企業(yè)內(nèi)部上下做好資金管理的宣傳教育工作，使資金管理的意識(shí)深入人心。其次，成本控制意識(shí)是資金管理意識(shí)的重要組成部分，因而，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層在日常工作中要以身作則，成本控制意識(shí)牢記心中，管理與生產(chǎn)雙手并抓，制度與收益雙管齊下，如此上行下效，建筑施工企業(yè)的資金管理工作必將起到事半功倍的效果。最后，還要樹(shù)立深刻的財(cái)務(wù)預(yù)算管理意識(shí)，對(duì)建筑施工企業(yè)的費(fèi)用支出做好合理性的規(guī)劃，同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況給予及時(shí)考評(píng)和客觀獎(jiǎng)懲，確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作起到應(yīng)有的效果。

（二）拓寬建筑施工企業(yè)的資金來(lái)源

拓寬建筑施工企業(yè)的資金來(lái)源主要從銀行貸款和加大欠款回收力度兩個(gè)方面著手。在國(guó)家貨幣政策不斷做出調(diào)整的形勢(shì)下，建筑施工企業(yè)要不斷加強(qiáng)與銀行的合作，并在日常工作中強(qiáng)化信貸管理，及時(shí)償還到期銀行貸款，保持良好的信貸信譽(yù)，以爭(zhēng)取銀行更高的授信額度。只有這樣，才能保證當(dāng)資金短缺時(shí)建筑施工企業(yè)能夠及時(shí)地從銀行獲得足額貸款。另一方面，建筑施工企業(yè)應(yīng)改變只注重承攬項(xiàng)目的現(xiàn)狀，在注重項(xiàng)目承攬的同時(shí)，更加注重項(xiàng)目竣工時(shí)工程款的回收。因而，建議建筑施工企業(yè)將工程款的回收和項(xiàng)目經(jīng)理的個(gè)人業(yè)績(jī)相掛鉤，并針對(duì)其業(yè)績(jī)給予考評(píng)和適當(dāng)獎(jiǎng)懲，以此來(lái)提升項(xiàng)目經(jīng)理催收欠款的積極性。通過(guò)上述兩個(gè)方面的努力，建筑施工企業(yè)才能夠保證充裕的資金來(lái)源，做好資金管理工作。

（三）加強(qiáng)工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制

雖然目前的建筑市場(chǎng)呈現(xiàn)一種買方市場(chǎng)態(tài)勢(shì)，但建筑施工企業(yè)也不能盲目投標(biāo)，盲目為業(yè)主單位墊資進(jìn)行施工。相反，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)工程項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，充分認(rèn)識(shí)本企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)和遭受的損失。所以，建筑施工企業(yè)在為業(yè)主單位墊資之前，要對(duì)新項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格審核，充分考察業(yè)主單位的資信情況，合理評(píng)估可能遇到的拖欠工程款的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)較低的情況下再進(jìn)行墊資施工，防止墊資施工開(kāi)始之后又停工的不良狀況。之后，在施工過(guò)程中要對(duì)業(yè)主單位的支付能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，切實(shí)保證企業(yè)的工程款能夠如數(shù)收回。

（四）提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

人才是企業(yè)的第一戰(zhàn)略資源和核心競(jìng)爭(zhēng)力，人才的素質(zhì)決定著企業(yè)的發(fā)展速度。在建筑施工企業(yè)資金管理極不完善的今天，提升企業(yè)員工的綜合素質(zhì)成為一項(xiàng)迫在眉睫的任務(wù)。其一，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和再教育，不斷優(yōu)化其知識(shí)結(jié)構(gòu)和拓寬其知識(shí)面，使其了解和掌握企業(yè)管理、信息管理、自動(dòng)化軟件操作等方面的相關(guān)知識(shí)，將本企業(yè)的財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成復(fù)合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入適合本建筑施工企業(yè)特點(diǎn)的人才，并對(duì)其進(jìn)行有針對(duì)性的崗前培訓(xùn)，確保本企業(yè)員工真正適應(yīng)本企業(yè)的生產(chǎn)建設(shè)具體特點(diǎn)，且員工素質(zhì)整體處于一個(gè)較高的水平，為他們高效地進(jìn)行資金管理工作奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（五）做好資金集權(quán)管理工作

一方面，建筑施工企業(yè)要加強(qiáng)資金的集中管理工作，強(qiáng)調(diào)各項(xiàng)目部收回的工程款收入要及時(shí)匯繳企業(yè)總部，使總部有充裕的資金在不同項(xiàng)目部之間調(diào)劑余缺，以滿足其他項(xiàng)目部的資金需求，同時(shí)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，建筑施工企業(yè)總部要設(shè)立各項(xiàng)目部的備用金管理制度，即總部根據(jù)各項(xiàng)目的實(shí)際情況為其設(shè)立備用金。對(duì)于項(xiàng)目部的各項(xiàng)備用金支出，總部都要對(duì)其用途嚴(yán)格審批，認(rèn)真審核其原始憑證，確保備用金的使用符合其用途規(guī)定。而且，在備用金支付使用之后，要根據(jù)其支付金額及時(shí)補(bǔ)足。毫無(wú)疑問(wèn)，備用金制度能夠保證項(xiàng)目部資金使用的透明性，減少項(xiàng)目部的鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)：

篇4

1、建筑施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行價(jià)值分析

結(jié)合現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)發(fā)展中對(duì)于結(jié)算中心結(jié)算模式的應(yīng)用來(lái)看，其在很多方面都發(fā)揮出了較強(qiáng)的積極作用和價(jià)值，比如對(duì)于資金信貸、資金監(jiān)控、資金信息以及資金結(jié)算，都能夠進(jìn)行較好的控制，進(jìn)而也就能夠保障建筑施工企業(yè)發(fā)展中具備著較為理想的資金配置和應(yīng)用價(jià)值，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)現(xiàn)象。具體到相應(yīng)的建筑施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行中，其存在的關(guān)鍵價(jià)值主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)提高資金應(yīng)用效益。對(duì)于建筑施工企業(yè)的順利發(fā)展而言，切實(shí)高效提升資金的應(yīng)用效益是比較重要的一個(gè)方面，這種資金應(yīng)用效益的提升也就可以通過(guò)結(jié)算中心的相關(guān)工作來(lái)落實(shí)。結(jié)算中心能夠較好針對(duì)企業(yè)內(nèi)部所有的資金進(jìn)行匯總分析，了解其資金集中后的效果，進(jìn)而也就能夠針對(duì)這些所有的資金進(jìn)行合理調(diào)度，確保相應(yīng)的資金能夠通過(guò)貸款等形式分配給下屬的子公司，進(jìn)而也就能夠達(dá)到資金合理運(yùn)用的目的，這種資金在建筑施工企業(yè)內(nèi)部循環(huán)利用的模式，也就能夠較好提升了所有資金的利用效率，尤其是對(duì)于以往存在的資金閑置問(wèn)題具備較強(qiáng)的規(guī)避效果。(2)降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。在建筑施工企業(yè)資金管理中有效運(yùn)用結(jié)算中心進(jìn)行處理還能夠較好節(jié)約企業(yè)發(fā)展中的貸款規(guī)模，進(jìn)而也就能夠較好提升其對(duì)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制效果，滿足于建筑施工企業(yè)對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益的追求。以此同時(shí)，這種財(cái)務(wù)費(fèi)用的降低也就能夠規(guī)避建筑施工企業(yè)出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，有助于建筑施工企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。(3)提升內(nèi)部監(jiān)控效果。對(duì)于建筑施工企業(yè)資金管理和應(yīng)用而言，其內(nèi)部監(jiān)控同樣也是必不可少的一個(gè)重要內(nèi)容，直接關(guān)系到資金運(yùn)用的準(zhǔn)確性和規(guī)范性，而采用結(jié)算中心資金管理模式，能夠較好圍繞著這種內(nèi)部監(jiān)控工作進(jìn)行優(yōu)化落實(shí)，進(jìn)而也就能夠較好提升其監(jiān)控效果，尤其是對(duì)于資金的安全性能夠做到較強(qiáng)的保障和優(yōu)化，確保其能夠在監(jiān)護(hù)之下得到有效收支處理，降低出現(xiàn)各類問(wèn)題和偏差的概率。(4)提升建筑施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。具體到建筑施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行處理中，相應(yīng)的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力提升也是其最為根本的一個(gè)追求所在，其能夠通過(guò)上述各個(gè)方面的功能實(shí)現(xiàn)來(lái)規(guī)避企業(yè)發(fā)展中可能存在的各類損失問(wèn)題，并且也能夠較好促使其得到較為理想的資金應(yīng)用價(jià)值最大化效果如此也就能夠在未來(lái)發(fā)展中創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。此外，這種建筑施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升還表現(xiàn)在相應(yīng)的信用等級(jí)提升上，通過(guò)合理的融資和資金管理，能夠較好提升企業(yè)的資信等級(jí)，促使其能夠更為便捷的在銀行獲取相應(yīng)的融資，進(jìn)而達(dá)到提高競(jìng)爭(zhēng)力的目的。

2、建筑施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行現(xiàn)狀分析

基于現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)對(duì)于結(jié)算中心的設(shè)置以及其具體的落實(shí)來(lái)看，其雖然存在著一定的積極作用價(jià)值表現(xiàn)，但是同時(shí)也存在著一些缺陷和障礙，這些問(wèn)題也就需要在未來(lái)發(fā)展中引起高度重視，其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(1)資金集中效果不理想。在當(dāng)前建筑施工企業(yè)結(jié)算中心工作執(zhí)行中，其存在的最大問(wèn)題就是相應(yīng)的資金集中效果不佳，很多企業(yè)都存在著多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，該問(wèn)題的存在也就明顯會(huì)影響到結(jié)算中心的調(diào)度效果，導(dǎo)致其協(xié)調(diào)性存在一定的干擾，很多資金都得不到及時(shí)全面的調(diào)度，進(jìn)而也就形成了一些資金的閑置問(wèn)題，導(dǎo)致其資金應(yīng)用效率降低，可能會(huì)產(chǎn)生效益降低問(wèn)題。(2)籌資方面存在一定的缺陷。對(duì)于建筑施工企業(yè)的發(fā)展而言，資金來(lái)源是比較重要的一個(gè)方面，而在該方面的落實(shí)處理中，結(jié)算中心在現(xiàn)階段也存在著一定的問(wèn)題，因?yàn)楫?dāng)前其可供選擇的籌資渠道確實(shí)有限，這也就導(dǎo)致很多建筑施工企業(yè)容易進(jìn)行自籌資金，這也就很可能出現(xiàn)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的問(wèn)題，不僅僅存在利率較高，帶來(lái)較大資金損耗的現(xiàn)象，還可能會(huì)因?yàn)橄鄳?yīng)經(jīng)營(yíng)不善帶來(lái)企業(yè)發(fā)展困難，需要引起高度重視。(3)內(nèi)部資金分配不合理。在建筑施工企業(yè)結(jié)算中心工作過(guò)程中，其還存在著較為明顯的內(nèi)部資金分配不到位的現(xiàn)象，這種內(nèi)部資金分配方面的問(wèn)題主要就是相關(guān)資金分配沒(méi)有嚴(yán)格按照相應(yīng)的分公司實(shí)際需求進(jìn)行處理，導(dǎo)致其資金的處理存在著較大的局限性，進(jìn)而形成了資金的浪費(fèi)現(xiàn)象。此外，這種內(nèi)部資金分配方面的問(wèn)題還表現(xiàn)在其難以形成較為理想的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，分公司沒(méi)有較為理想的競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，進(jìn)而也就難以形成快速發(fā)展的效果。(4)內(nèi)部考核評(píng)價(jià)機(jī)制缺失。對(duì)于建筑施工企業(yè)結(jié)算中心運(yùn)行過(guò)程中，其存在的問(wèn)題還表現(xiàn)在相應(yīng)的內(nèi)部考核評(píng)價(jià)機(jī)制的不健全方面，這種考核機(jī)制的缺失也就很容易帶來(lái)較大的局限性，難以形成較為理想的管控優(yōu)化效果。這種考核評(píng)價(jià)機(jī)制的缺失不僅僅會(huì)導(dǎo)致結(jié)算中心自身工作效能的降低，還極有可能會(huì)造成其難以形成理想的決策參考效果，進(jìn)而也就同樣會(huì)干擾到結(jié)算中心的工作價(jià)值效果，甚至影響到建筑施工企業(yè)的有序發(fā)展。

3、建筑施工企業(yè)結(jié)算中心發(fā)展完善措施

建筑施工企業(yè)結(jié)算中心的運(yùn)用確實(shí)具備著較為理想的積極作用效果，這種結(jié)算中心的有效發(fā)展也就需要圍繞著相應(yīng)的問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化，促使其能夠切實(shí)在建筑施工企業(yè)發(fā)展中創(chuàng)造應(yīng)有的加值效益，相關(guān)完善和優(yōu)化措施主要有以下幾點(diǎn):(1)明確結(jié)算中心職能。對(duì)于建筑施工企業(yè)結(jié)算中心的運(yùn)行發(fā)展來(lái)看，為了提升其工作效能，必須要首先明確其工作職能，這種工作職能的明確主要就是為了較好促使其能夠圍繞著自身的工作進(jìn)行落實(shí)，最終表現(xiàn)出相應(yīng)的工作實(shí)效性。從實(shí)際工作中來(lái)看，結(jié)算中心首先應(yīng)該具備金融中心的職能，其能夠?qū)τ谒匈Y本進(jìn)行有效管理和調(diào)配，提升資金應(yīng)用價(jià)值效果;其次，還需要促使其體現(xiàn)出信息中心的作用效果，能夠較好圍繞著各類經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行分析，促使其能夠?yàn)闆Q策提供較強(qiáng)參考價(jià)值;最后，結(jié)算中心還需要具備投資中心的職能，能夠針對(duì)所有資金的使用進(jìn)行優(yōu)化，逐步提升其資金應(yīng)用效益。(2)拓寬籌資渠道。對(duì)于建筑施工企業(yè)結(jié)算中心相關(guān)工作的落實(shí)來(lái)看，其比較核心的工作任務(wù)還需要放在籌資渠道的拓展上，相應(yīng)的籌資渠道拓展需要相關(guān)人員盡可能地了解企業(yè)可以從哪些方面獲取資金，這些資金的來(lái)源必須要可靠，并且還需要具備較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)性效果，杜絕隨意進(jìn)行自籌資金的現(xiàn)象產(chǎn)生，避免盲目性問(wèn)題的出現(xiàn)。(3)完善管理體制。在建筑施工企業(yè)結(jié)算中心發(fā)展過(guò)程中，較好完善相應(yīng)的管理體制也是比較核心的一個(gè)要點(diǎn)內(nèi)容所在，其需要圍繞著相關(guān)職能進(jìn)行細(xì)化，確保相關(guān)管理制度能夠較好指導(dǎo)各個(gè)工作人員的任務(wù)落實(shí)，保障資金的管理能夠發(fā)揮出最大的效能。此外，這種管理體制的完善還需要促使其表現(xiàn)出較為理想的獎(jiǎng)懲效果，進(jìn)而也就能夠充分調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，提升工作水平，當(dāng)然，這也就需要確保相關(guān)工作人員均能夠具備理想的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，在資金結(jié)算、信貸或者是出納方面表現(xiàn)出較強(qiáng)的作用效能。(4)優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)于今后建筑施工企業(yè)結(jié)算中心工作水平的提升來(lái)看，還需要著眼于相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行全面控制，這種風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落實(shí)也就需要有效分析資金管理和調(diào)度過(guò)程中可能存在的各類風(fēng)險(xiǎn)因素，進(jìn)而詳細(xì)分析其影響機(jī)制，采取恰當(dāng)?shù)念A(yù)防手段予以規(guī)避，保障資金管理的可靠性和合理性。

綜上所述，對(duì)于建筑施工企業(yè)的發(fā)展而言，資金方面的管理和控制是比較重要的一個(gè)方面，這種資金方面的管理依托于結(jié)算中心進(jìn)行落實(shí)是比較重要的模式之一，其確實(shí)能夠較好提升建筑施工企業(yè)發(fā)展速度，規(guī)避以往建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的資金浪費(fèi)現(xiàn)象，促使資金的調(diào)度和應(yīng)用能夠滿足于建筑施工企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需求。

作者:朱勇 單位:山東省路橋集團(tuán)有限公司

【參考文獻(xiàn)】

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［2］曾江濤．實(shí)行內(nèi)部結(jié)算中心模式加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理芻議［J］．中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2010(03)

篇5

作為建筑施工企業(yè)重要的工作內(nèi)容之一，有效的資金管理能夠有效節(jié)約施工成本、提高生產(chǎn)效率?；诖耍疚膶?duì)建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：

建筑施工企業(yè)；精細(xì)化；資金管理

建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)十分激烈，提高資金管理的規(guī)范性與系統(tǒng)性能夠有效提高施工企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并且增加市場(chǎng)份額。實(shí)現(xiàn)精細(xì)化的資金管理具有必要性。

一、建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題分析

(一)招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)問(wèn)題

建筑市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)使得招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)中存在許多問(wèn)題。建筑市場(chǎng)的無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)與市場(chǎng)供需的不平衡，導(dǎo)致最低價(jià)中標(biāo)的方式成為主流。為了獲得項(xiàng)目，施工企業(yè)使用盡量壓低標(biāo)價(jià)的方式，有時(shí)候甚至出現(xiàn)投標(biāo)報(bào)價(jià)比工程預(yù)算、工程成本還低的現(xiàn)象，導(dǎo)致利潤(rùn)低、資金不能及時(shí)回收等問(wèn)題。

(二)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題

1.項(xiàng)目投入大，戰(zhàn)線長(zhǎng)

相較于其他行業(yè)，建筑施工企業(yè)的日常生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)具有較長(zhǎng)的周期，并且需要較多的資金投入，資金不能及時(shí)回流。另外，施工項(xiàng)目并不僅僅在一個(gè)地區(qū)進(jìn)行，具有較大的地域跨度，影響了資金管理工作的進(jìn)行。同時(shí)，下屬企業(yè)賬戶較多、資金利用率低，導(dǎo)致母公司不能對(duì)資金進(jìn)行有效、及時(shí)調(diào)度，增加財(cái)務(wù)費(fèi)用，阻礙企業(yè)穩(wěn)定與持續(xù)發(fā)展。

2.資金墊付現(xiàn)象嚴(yán)重

市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇引發(fā)的市場(chǎng)上不良競(jìng)爭(zhēng)與惡意壓價(jià)等多種問(wèn)題，施工企業(yè)為了發(fā)展有時(shí)不得不接受“無(wú)形規(guī)則”，例如資金墊付。為了把握住施工的機(jī)會(huì)，施工企業(yè)只能進(jìn)行資金的墊付。在工程款不到位的情況下，施工企業(yè)只能自行拿出資金保證施工的進(jìn)行。這種做法不僅使企業(yè)進(jìn)行墊付的資金應(yīng)得的收益減少，在工程完工后，該部分資金很有可能不能技術(shù)收回，變成拖欠款。

3.保證金交納缺乏法律依據(jù)

目前建設(shè)單位一般會(huì)將能否進(jìn)行足額保證金的交納作為判斷施工企業(yè)是否有足夠的能力進(jìn)行工程承包的依據(jù)。為了避免施工企業(yè)違約，建設(shè)單位通常會(huì)要求施工單位在投保前交納投標(biāo)保證金，中標(biāo)后交納履約保證金。金額大約為中標(biāo)價(jià)的十分之一，特別是履約保證金資金占用時(shí)間較長(zhǎng)。但是關(guān)于保證金的交納比例、方式等在法律上并沒(méi)有明確的規(guī)定。這種現(xiàn)狀增加了施工企業(yè)的資金壓力，阻礙資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。

4.資金籌措方式不足

施工企業(yè)在融資上存在一些困難。一方面，從債權(quán)融資來(lái)看，建設(shè)單位長(zhǎng)期不支付工程款，施工企業(yè)債務(wù)壓力不斷增大，負(fù)債率持續(xù)升高，因此銀行在進(jìn)行信貸資金發(fā)放時(shí)并不青睞施工企業(yè)。另一方面，施工企業(yè)利潤(rùn)率不高，在稅后所剩下的資金不能完全滿足企業(yè)的資金缺口。這種局面導(dǎo)致施工企業(yè)不僅不能從銀行獲得資金，也不能進(jìn)行社會(huì)融資，資金籌措存在困難。

(三)缺乏統(tǒng)一資金管理

施工企業(yè)項(xiàng)目比較多，并且相對(duì)分散，具有較大的流動(dòng)性，這在一定程度上給建筑施工企業(yè)的資金籌集、使用、調(diào)配增加了難度。雖然該類型企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到了這種問(wèn)題并且采取了針對(duì)性的措施對(duì)資金的使用、開(kāi)支制定了一些計(jì)劃，但是由于工程具有跨地域、周期長(zhǎng)等特征，施工企業(yè)不能對(duì)每個(gè)項(xiàng)目部進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，導(dǎo)致資金管理不能實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，降低資金使用與管理計(jì)劃的可控制性與實(shí)際操作性，不僅增加了管理費(fèi)用，而且經(jīng)常發(fā)生銀行賬戶過(guò)多、備用金不能妥善管理、工程結(jié)算延遲等問(wèn)題。

二、建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理

(一)精細(xì)化資金管理的特征

1.全員性

在資金精細(xì)化管理中，施工企業(yè)的每一位員工都處于主體地位。精細(xì)化管理主張有效落實(shí)責(zé)任、進(jìn)行剛性管理、對(duì)人的行為進(jìn)行規(guī)范，關(guān)注工程的每一個(gè)細(xì)節(jié)，將重點(diǎn)細(xì)節(jié)作為著力點(diǎn)，提高研究與把握細(xì)節(jié)的系統(tǒng)性，提高施工企業(yè)整體的執(zhí)行能力，保證目標(biāo)能夠被快速實(shí)現(xiàn)。所以，精細(xì)化資金管理需要施工企業(yè)中每一位成員的共同參與。

2.外延性

外延化即為資金的精細(xì)化管理要與生產(chǎn)與施工中每一個(gè)環(huán)節(jié)相結(jié)合，將以往的資金管理中的優(yōu)勢(shì)部分與現(xiàn)代精細(xì)化管理思想進(jìn)行結(jié)合，最終整合成效率高、新穎的管理方式。

3.現(xiàn)代性

精細(xì)化的資金管理，要求施工企業(yè)使用現(xiàn)代先進(jìn)的管理手段與方式。該種管理方式要求企業(yè)每個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行聯(lián)系與溝通。使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能設(shè)備、軟件能夠有效提高管理效率，加快資金流動(dòng)速度。

(二)建筑施工企業(yè)精細(xì)化資金管理策略

1.融合信息化管理

加強(qiáng)信息化管理，能夠在很大程度上提高企業(yè)管理資金的效率與質(zhì)量。由于施工企業(yè)的資金流動(dòng)性比較強(qiáng)，項(xiàng)目比較分散等特征，所以在進(jìn)行資金管理時(shí)使用分級(jí)核算的方式。這種方式雖然能夠起到一定效果，但同時(shí)具有明顯的缺點(diǎn)。企業(yè)的總部很難對(duì)下屬單位與每個(gè)項(xiàng)目部的資金核算進(jìn)行監(jiān)督管理與有效控制?，F(xiàn)代信息技術(shù)的發(fā)展能夠有效改善這一問(wèn)題，使用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)與智能計(jì)算機(jī)，提高資金管理的智能化與信息化。針對(duì)施工企業(yè)資金管理中存在的缺陷，使用科學(xué)、適用的財(cái)務(wù)管理軟件能夠?qū)Y金管理的程序與細(xì)節(jié)進(jìn)行有效優(yōu)化，減少甚至避免資金管理中的不當(dāng)做法，盡量減少資金管理產(chǎn)生的費(fèi)用。加強(qiáng)信息化管理，不僅能夠有效改善施工企業(yè)資金管理中現(xiàn)存的缺陷，并且逐漸提高企業(yè)資金管理的整體水平。

2.實(shí)施集中管理

在精細(xì)化資金管理理念的指導(dǎo)下，施工企業(yè)應(yīng)該集中管理資金。具體措施包括：設(shè)置資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一規(guī)劃、籌集、使用與管理資金；企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要發(fā)揮職能作用，對(duì)每個(gè)項(xiàng)目部與下屬單位的資金進(jìn)行集中調(diào)配與管理，防止出現(xiàn)資金閑置、私設(shè)賬戶等問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)賬目能夠?qū)λ惺罩闆r記錄在冊(cè)；使用分級(jí)審批方式對(duì)資金的支出進(jìn)行管理。集中管理資金，能夠?qū)⒈緛?lái)分散的項(xiàng)目資金進(jìn)行集中，由企業(yè)總部來(lái)管理。這種方式能夠提高資金的集約化與規(guī)?；瘍?yōu)勢(shì)，加快資金流動(dòng)速度，提高資金使用效率，為項(xiàng)目的實(shí)施提供可靠的資金保障。

3.完善資金預(yù)算管理制度

資金預(yù)算管理制度是指對(duì)資金預(yù)算進(jìn)行定期編制，分析一定時(shí)間之內(nèi)的資金收支情況，并且嚴(yán)格按照預(yù)算方案對(duì)出現(xiàn)資金收支的項(xiàng)目進(jìn)行落實(shí)與執(zhí)行，保證資金能夠被科學(xué)合理利用，達(dá)到精細(xì)化管理的目的，并且能夠?qū)崿F(xiàn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的協(xié)調(diào)。加強(qiáng)資金預(yù)算的管理能夠有效管理資金的運(yùn)行，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。在執(zhí)行的過(guò)程中，不僅需要重視預(yù)算編制過(guò)程，預(yù)算執(zhí)行情況及績(jī)效考核等問(wèn)題也不能被忽略。

4.強(qiáng)化應(yīng)收賬款催收力度

針對(duì)企業(yè)內(nèi)部與外部拖欠的有關(guān)款項(xiàng)，要逐個(gè)進(jìn)行清查與管理，并且加大拖欠款項(xiàng)的催收力度，保證資金能夠安全回收；指派專人進(jìn)行拖欠款項(xiàng)的催收工作，確保責(zé)任的落實(shí)，并完善相關(guān)考核制度，對(duì)人員形成激勵(lì)作用；對(duì)于長(zhǎng)期被拖欠并且情況相對(duì)復(fù)雜的款項(xiàng)，要求助于法律，進(jìn)行欠款的追討。另外，為了進(jìn)一步減輕資金產(chǎn)生的壓力，可以利用保理、資產(chǎn)證券化等創(chuàng)新方式，并且加強(qiáng)對(duì)保證金催收與監(jiān)督管理工作的重視。在投標(biāo)工作中，應(yīng)該將合同與招標(biāo)文件作為依據(jù)進(jìn)行投標(biāo)保證金的支付，并對(duì)支付情況進(jìn)行跟蹤落實(shí)。在中標(biāo)后進(jìn)行保證金收回時(shí)，要按照招標(biāo)文件中制定的時(shí)間與方式進(jìn)行。

5.加強(qiáng)銀企合作擴(kuò)大融資來(lái)源

施工企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對(duì)資金的管理，還要進(jìn)行“開(kāi)源”。只有重視經(jīng)濟(jì)能力建設(shè)，建立優(yōu)質(zhì)的信譽(yù)，并且與銀行緊密合作，才能使資金的來(lái)源途徑得到拓寬。銀行作為施工資金重要的資金來(lái)源，加強(qiáng)與其的聯(lián)系具有現(xiàn)實(shí)意義。施工企業(yè)通過(guò)對(duì)借入資金與自我資金的比例進(jìn)行調(diào)整，獲取銀行的支持，能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，節(jié)約資金成本，提高經(jīng)濟(jì)收益。所以，加強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)的塑造，并且與銀行建立良好的、穩(wěn)定的合作關(guān)系對(duì)于實(shí)現(xiàn)資金精細(xì)化管理十分必要。另外，企業(yè)還應(yīng)該積極開(kāi)拓其它的資金來(lái)源途徑，例如資產(chǎn)證券化、信托基金等方式，使資金結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化，降低資金成本。

三、結(jié)束語(yǔ)

本文首先對(duì)建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題進(jìn)行分析，然后提出資金精細(xì)化管理的方式，對(duì)其特征與實(shí)施策略進(jìn)行詳細(xì)描述，能夠有效改善現(xiàn)階段施工企業(yè)資金管理中存在的招投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)、資金周轉(zhuǎn)、缺乏統(tǒng)一資金管理等問(wèn)題，提高資金的利用效率，節(jié)約經(jīng)營(yíng)成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；預(yù)算；效率

資金是企業(yè)的血液和命脈，是企業(yè)賴以生存的根本。隨著國(guó)家宏觀調(diào)控力度的加強(qiáng)，資金短缺已成為當(dāng)今施工企業(yè)普遍存在的一個(gè)問(wèn)題。認(rèn)識(shí)加強(qiáng)施工企業(yè)資金管理的意義，認(rèn)真分析施工企業(yè)資金短缺的原因，探求解決施工企業(yè)資金短缺的途徑，是我們當(dāng)前面臨的重要課題。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

資金是施工企業(yè)生存、發(fā)展的基礎(chǔ)。如果一個(gè)施工企業(yè)沒(méi)有資金，再好的項(xiàng)目和計(jì)劃都將擱置而無(wú)法實(shí)施。如果施工企業(yè)資金管理制度不健全、資金使用效率低下、監(jiān)督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦發(fā)生嚴(yán)重的資金困難，勢(shì)必影響施工企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，陷入債務(wù)糾紛，甚至可能導(dǎo)致破產(chǎn)。因此，施工企業(yè)資金管理的重要性是不言而喻的。加強(qiáng)和改善施工企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新、推動(dòng)施工企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)。只有建立和完善資金管理的運(yùn)行機(jī)制和信息化網(wǎng)絡(luò)，加大監(jiān)督管理力度，才能促使建筑企業(yè)資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運(yùn)營(yíng)效能，使施工企業(yè)立于不敗之地。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

目前，施工企業(yè)普存在資金管理分散、資金使用計(jì)劃不周密等問(wèn)題，削弱了施工企業(yè)總部資金的調(diào)控力度。具體問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：

1．資金分散管理、總部監(jiān)管不力。施工企業(yè)工程項(xiàng)目具有點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)的特點(diǎn)，目前多數(shù)企業(yè)普遍組建相對(duì)獨(dú)立的“項(xiàng)目部”對(duì)中標(biāo)項(xiàng)目實(shí)施管理。如果企業(yè)總部對(duì)下屬的分公司（項(xiàng)目部）的資金管理又缺乏有效監(jiān)控，資金分散管理會(huì)帶來(lái)著很多問(wèn)題，如資金資金被挪用、侵占、外借等等，為施工企業(yè)不斷發(fā)展留下后患，增加了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2．企業(yè)融資困難、內(nèi)部資金回收風(fēng)險(xiǎn)較大。由于建筑企業(yè)資金需求量較大，資金不足引起的周轉(zhuǎn)困難在施工企業(yè)普遍存在。建筑企業(yè)實(shí)行的分級(jí)管理模式，即總公司為一級(jí)法人、分公司（項(xiàng)目部）為下屬分支機(jī)構(gòu)，銀行一般向建筑企業(yè)總公司授信，下屬分支機(jī)構(gòu)無(wú)法直接取得銀行資金，即總公司向銀行貸款，下屬分支機(jī)構(gòu)（分公司或工程項(xiàng)目部）向總公司內(nèi)部借款。由于內(nèi)部借款管理不規(guī)范，總公司對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)貸款與否，既不能借鑒商業(yè)銀行的程序?qū)徟?，又不能履行?dān)?；蛘叩盅菏掷m(xù)，如果項(xiàng)目嚴(yán)重虧損或者工程款拖欠嚴(yán)重，總公司下?lián)艿膬?nèi)部貸款就會(huì)變成不良貸款，最終損失只能由總公司承擔(dān)。

3．工程墊資增加，資金成本較高。目前在建筑工程行業(yè)，建筑企業(yè)墊資施工現(xiàn)象比較普遍，使施工企業(yè)的生存和發(fā)展受到威脅。一方面施工企業(yè)為了開(kāi)拓市場(chǎng)，必須不斷地加大經(jīng)營(yíng)力度和滿足業(yè)主提出的墊資要求，另一方面工程竣工以后，工程決算遲遲不能敲定，竣工工程款的回收期限延長(zhǎng)，工程款的拖欠與日劇增，企業(yè)資金供應(yīng)日益困難，資金周轉(zhuǎn)日趨變緩；同時(shí)有些建筑工程決算審計(jì)后，業(yè)主無(wú)力支付拖欠工程余款，使得施工企業(yè)拖欠工程款，隨著施工企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大日益增加，建筑企業(yè)的資金使用成本也較高。墊資施工主要表現(xiàn)為以下幾種形式：

第一、全額墊資施工，主要是指在工程建設(shè)過(guò)程中某一階段發(fā)包人不向承包人支付任何工程價(jià)款，而要等待該階段工程項(xiàng)目完工后，才可按照約定支付工程價(jià)款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全額墊資，基礎(chǔ)完成開(kāi)始支付進(jìn)度款；有些建筑工程要求施工方墊資至主體結(jié)頂以后，再支付一定金額的工程款。

第二、利用工程進(jìn)度款的不足額支付，造成部分墊資施工。比如在合同中約定為“承包人報(bào)送的月進(jìn)度報(bào)表經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后，于次月支付確認(rèn)工作量的70％”，這樣實(shí)際上造成承包人在工程建設(shè)過(guò)程中，對(duì)已經(jīng)完成工作量的30％要形成部分墊資。

第三、要求承包人向發(fā)包人支付巨額的履約保證金作為工程項(xiàng)目啟動(dòng)資金，保證金在施工過(guò)程中根據(jù)工程進(jìn)度返還，造成部分墊資施工。

4．資金難以統(tǒng)一調(diào)度，使用效率低下。企業(yè)總部難以對(duì)下屬分公司（項(xiàng)目部）資金進(jìn)行管理和統(tǒng)一調(diào)度，影響資金的使用效率。例如：某建筑企業(yè)具有幾十個(gè)分公司（項(xiàng)目部），工程款收入未進(jìn)行統(tǒng)一管理，在資金使用環(huán)節(jié)主次不分、計(jì)劃不周密，管理無(wú)重點(diǎn)，造成資金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（項(xiàng)目部）資金閑置、沉淀嚴(yán)重，有的分公司（項(xiàng)目部）卻資金緊張、青黃不濟(jì)。資金使用效率低下已經(jīng)成為困擾眾多施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難題，這是造成財(cái)務(wù)秩序混亂、施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量不高的根本原因。

三、施工企業(yè)資金管理的措施

1．樹(shù)立全新的資金管理理念。資金是企業(yè)的血脈，施工企業(yè)必須樹(shù)立全新的資金管理理念，若不全方位轉(zhuǎn)變資金管理觀念，就很難在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地。施工企業(yè)以資金管理為中心，控制成本、費(fèi)用、利潤(rùn)，等于抓住并帶動(dòng)了施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。例如：企業(yè)內(nèi)部貸款抵押、擔(dān)保制度；下屬分支機(jī)構(gòu)拖欠公司資金，實(shí)行違約罰款制度；下屬分支機(jī)構(gòu)應(yīng)交總公司管理費(fèi)，實(shí)行按工程款進(jìn)度每月扣交制度等。

2．強(qiáng)化預(yù)算管理。施工企業(yè)要建立和完善預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的全面預(yù)算控制體系。預(yù)算范圍由單一的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算多方面。預(yù)算管理是資金管理的基礎(chǔ)，有效地資金預(yù)算管理能提高施工企業(yè)資金的使用效率。通過(guò)現(xiàn)金預(yù)算和現(xiàn)金流轉(zhuǎn)預(yù)算的編制，使施工企業(yè)對(duì)預(yù)算期的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況有一個(gè)全面，詳細(xì)地了解，更合理安排資金。施工企業(yè)的資金預(yù)算管理要與收支兩條線管理相結(jié)合，現(xiàn)金流出控制以成本費(fèi)用控制為基礎(chǔ)，現(xiàn)金流入控制以收工程款為基礎(chǔ)。只有通過(guò)控制現(xiàn)金流量才能確保資金的回籠及成本費(fèi)用的合理支出。要嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線管理，必須充分發(fā)揮資金結(jié)算中心的功能，使資金高度集中管理，形成資金合力，保證施工生產(chǎn)等資金的合理需求，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3．提高資金使用效率。施工企業(yè)的主要資金除了自有資金外，還有工程回收款項(xiàng)和銀行的貸款融資款。對(duì)于新接的工程項(xiàng)目，應(yīng)事先對(duì)項(xiàng)目的概況、資金來(lái)源做政策分析，做好項(xiàng)目發(fā)展前景預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)獲利評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等可行性分析。在工程項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)程中，施工企業(yè)應(yīng)制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性支出；對(duì)于購(gòu)置大型的建筑設(shè)備，要積極探索新方法，比如采用融資租賃或者分期付款的模式；做好對(duì)材料采購(gòu)資金的安排，形成計(jì)劃使用量與實(shí)際的相一致，努力減少由于庫(kù)存的原因，造成資金大量占用。

4．實(shí)行信息化管理，發(fā)揮資金結(jié)算中心的職能作用。建筑企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心，推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)，提高結(jié)算中心的運(yùn)作能力。資金結(jié)算中心要與各家開(kāi)戶銀行建立網(wǎng)上銀行平臺(tái)，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，隨時(shí)可以對(duì)項(xiàng)目部資金進(jìn)行查詢監(jiān)控和調(diào)撥。通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)將各項(xiàng)目部資金劃入結(jié)算中心賬戶，實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一調(diào)配，統(tǒng)一使用。實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行在資金集中管理中發(fā)揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率；另一方面，有利于加強(qiáng)對(duì)下級(jí)單位資金的監(jiān)控管理，確保資金安全運(yùn)營(yíng)。

5．加強(qiáng)備用金管理。備用金是施工企業(yè)撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)，由于工程生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特殊性，大量的材料采購(gòu)需要使用備用金，因此必須加強(qiáng)對(duì)備用金的管理。一是要嚴(yán)格備用金借款規(guī)定，對(duì)已掛賬的備用金，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)督促借款人辦理報(bào)銷手續(xù)，堅(jiān)持“前賬未清、后款不借”的原則。二是備用金應(yīng)按借款單位設(shè)置明細(xì)臺(tái)賬，逐筆登記備用金的借款及報(bào)銷情況，每季進(jìn)行核對(duì)，對(duì)拖延不還又無(wú)正當(dāng)理由的借款人，應(yīng)及時(shí)催收。三是對(duì)調(diào)出人員必須全部?jī)斶€備用金借款，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門簽字后，方可辦理有關(guān)調(diào)轉(zhuǎn)手續(xù)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為核心，資金是施工企業(yè)的血液，要增強(qiáng)其造血功能，加快血液的流動(dòng)性，減少資金占用量；要確定合理的資金結(jié)構(gòu)，充分利用自有資金，降低資產(chǎn)負(fù)債率；要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，提高變現(xiàn)能力，增加自有資金擁有量，控制壞賬損失；要重視貨幣的時(shí)間價(jià)值，關(guān)注資金成本，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用；要加強(qiáng)對(duì)資金的控制，使之合規(guī)合法有效；要保證施工生產(chǎn)對(duì)資金的需要，為施工企業(yè)健康持續(xù)的發(fā)展提供資金支持。只要施工企業(yè)按上述原則，監(jiān)督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就贏得了企業(yè)效益。

參考文獻(xiàn)

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篇7

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金；集中管理

中圖分類號(hào)：F285 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-914X（2017）08-0081-02

近年來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)取得了高速發(fā)展，這也極大地促進(jìn)了建筑行業(yè)的發(fā)展進(jìn)步，特別是隨著城市化進(jìn)程的加快，城市建筑工程項(xiàng)目的增多，這為建筑施工企業(yè)提供了廣闊的市場(chǎng)，但同時(shí)建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也變得更加激烈，很多建筑施工企業(yè)都面臨著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特別是資金周轉(zhuǎn)困難已經(jīng)嚴(yán)重的影響了建筑施工企業(yè)的發(fā)展。因此如何提高施工企業(yè)資金的利用效率，加強(qiáng)資金的全面管控，已經(jīng)成為了當(dāng)下施工企業(yè)必須解決的難題，而資金的集中管理方式能夠在很大程度上解決這一問(wèn)題，但是建筑施工企業(yè)資金集中管理的難度較大，這就需要采取科學(xué)的方式來(lái)提高資金集中管理的水平。

1.資金集中管理的優(yōu)點(diǎn)分析

1.1 提高資金配置的科學(xué)性

建筑施工集團(tuán)企業(yè)如果能夠?qū)⒎稚⒌馁Y金進(jìn)行集中管理，并且根據(jù)子公司的實(shí)際需要對(duì)其進(jìn)行資金分配，同時(shí)將閑置資金集中起來(lái)保證整個(gè)集團(tuán)及其子公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，這樣可以減少向銀行貸款的資金量，從而可以在很大程度上降低集團(tuán)利息開(kāi)支，從而為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益的提升打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

1.2 有利于內(nèi)部監(jiān)督

目前我國(guó)大型的建筑施工企業(yè)都包含了許多子公司、分公司、集團(tuán)直屬項(xiàng)目部、子公司項(xiàng)目部和分公司項(xiàng)目部，如此龐大的系統(tǒng)，集團(tuán)公司的控制管理難度較大，而通過(guò)資金的集中管理就可以在很大程度上加強(qiáng)對(duì)分公司和子公司的控制，并且集中資金管理還能夠在很大程度上統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)軟件，這不僅可以提高集團(tuán)之間的財(cái)務(wù)處理工作的效率和質(zhì)量，而且還能加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部控制監(jiān)督工作的水平，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題能夠保證集團(tuán)公司組織力量進(jìn)行解決。

1.3 拓寬企業(yè)融資渠道

建筑施工企業(yè)通過(guò)對(duì)資金的集中管理還可以在很大程度上拓寬融資渠道，這主要是建筑施工企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中受到資金條件的制約，很多時(shí)候施工企業(yè)都必須采用銀行貸款的方式來(lái)籌集發(fā)展所需要的資金，但是這種融資方式的難度較大，銀行在進(jìn)行貸款的過(guò)程中會(huì)對(duì)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況進(jìn)行調(diào)查分析，以便于降低貸款分風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)開(kāi)展這種融資方式也會(huì)增加利息支出，從而降低施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)通過(guò)對(duì)資金的集中管理就可以實(shí)現(xiàn)提升整個(gè)集團(tuán)的整體實(shí)力，這樣集團(tuán)公司可以針對(duì)各子公司對(duì)資金的實(shí)際需要開(kāi)展銀行貸款，不僅可以提高融資效率，而且還可以降低融資的成本[1]。

2.建筑施工企業(yè)資金集中管理中存在的問(wèn)題分析

2.1 重視程度不夠

現(xiàn)階段我國(guó)建筑施工企業(yè)對(duì)資金集中管理的重視程度較低，很多施工企業(yè)對(duì)資金集中管理的理解較為局限，因?yàn)橘Y金集中管理會(huì)涉及到一些權(quán)力和利益，很多施工企業(yè)只是關(guān)注當(dāng)前的短期利益而不愿從長(zhǎng)期的角度考慮，進(jìn)而阻礙資金集中管理工作的推進(jìn)。由于建筑施工企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金集中管理缺乏重視，這就很容易導(dǎo)致大量的資金出現(xiàn)閑置的狀況，與此同時(shí)還存在著一些施工企業(yè)發(fā)展缺乏資金的情況，由于資金配置的不合理，從而會(huì)對(duì)整個(gè)建筑行業(yè)的發(fā)展起到消極作用。

2.2 資金集中程度低，利用效率低下

建筑施工企業(yè)在開(kāi)展各項(xiàng)建筑施工過(guò)程中對(duì)資金集中能力水平低下，這主要是因?yàn)楹芏嘟ㄖ?xiàng)目都是利用銀行貸款來(lái)開(kāi)展資金的實(shí)際運(yùn)作，而銀行為了加強(qiáng)對(duì)貸款資金的監(jiān)管，確保資金的專項(xiàng)專用，銀行都會(huì)在項(xiàng)目地開(kāi)設(shè)三方共管賬戶，在這種情況下建筑施工企業(yè)對(duì)資金的自主管理能力降低，這就不利于資金的集中管理，出現(xiàn)資金閑置的問(wèn)題突出，極大地降低了資金的利用效率。

2.3 資金監(jiān)督缺乏控制

現(xiàn)階段我國(guó)建筑施工企業(yè)存在著一個(gè)較為普遍的特點(diǎn)，那就是建筑施工企業(yè)對(duì)資金的集中管理缺乏監(jiān)督控制，甚至很多施工企業(yè)還存在著資金流和控制流脫節(jié)的問(wèn)題，這不僅會(huì)對(duì)整個(gè)資金的日常管理活動(dòng)帶來(lái)不利影響，而且還會(huì)出現(xiàn)資金管理混亂的問(wèn)題。資金管理在企業(yè)中占據(jù)著重要地位，并且對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有重要的影響，如果建筑施工企業(yè)的資金管理工作不到位，就很容易出現(xiàn)資金流向不明的情況，甚至?xí)M(jìn)一步導(dǎo)致建筑施工企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂的情況，給企業(yè)的生產(chǎn)帶來(lái)挑戰(zhàn)。同時(shí)建筑施工企業(yè)集中資金管理的水平低下，也沒(méi)有建立相關(guān)的資金監(jiān)督管理制度，這就很難做到資金的專款專用，也無(wú)法對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)資金狀況進(jìn)行很好的管理，甚至?xí)榻ㄖ┕て髽I(yè)帶來(lái)巨大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.施工企業(yè)資金集中管理的措施

3.1 集團(tuán)資金管理堅(jiān)持集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合

集團(tuán)在資金集中管理過(guò)程中必須把握集權(quán)和分權(quán)之間的管理，如果出現(xiàn)過(guò)于集權(quán)的情況，就會(huì)導(dǎo)致子公司或者是分公司能動(dòng)性和靈活性降低，這就不利于充分發(fā)揮子公司的創(chuàng)造能力，這對(duì)企業(yè)的發(fā)展長(zhǎng)久發(fā)展是極為不利的。同時(shí)如果出現(xiàn)過(guò)度分權(quán)的情況，這又不利于集團(tuán)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，這是的資金集中管理就會(huì)流于形式，無(wú)法得到具體的落實(shí)，這種情況下又會(huì)降低資金的利用效率，不利于充分發(fā)揮集團(tuán)公司的整體資金優(yōu)勢(shì)。因此集團(tuán)公司應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況制定科W合理的資金集中管理執(zhí)行方案，避免出現(xiàn)資金管理過(guò)度集中和過(guò)于分權(quán)的情況，在充分保障子公司或者是分公司能動(dòng)性基礎(chǔ)上提供資金的利用效率，進(jìn)而推動(dòng)建筑施工企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3.2 選擇科學(xué)的資金管理模式

現(xiàn)階段我國(guó)建筑施工企業(yè)資金集中管理主要可以選擇三種管理模式，其中主要包括結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式以及財(cái)務(wù)公司模式，各種資金管理模式的特點(diǎn)不同，這就需要集團(tuán)公司根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇最佳的資金管理模式，從而充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢(shì)。結(jié)算模式主要是將集團(tuán)及其子公司的所有支付款業(yè)務(wù)集中起來(lái)管理，這種模式往往在資金管理初級(jí)階段應(yīng)用的較多，同時(shí)這種資金管理模式主要應(yīng)用在規(guī)模較小的建筑施工企業(yè)。內(nèi)部銀行模式和結(jié)算中心模式存在著很多的共性，這主要是內(nèi)部銀行管理模式是在結(jié)算中心基礎(chǔ)之上發(fā)展的，其具有一個(gè)較為顯著的特點(diǎn)，那就是增加了內(nèi)部融資信貸職能，這樣就可以根據(jù)子公司的資金實(shí)際需求情況進(jìn)行資金的配置，這樣可以極大地提高資金集中管理的利用效率，并且還能夠給為子公司的發(fā)展提供充足的資金支持。財(cái)務(wù)公司模式是資金集中管理較高層次的管理模式，這種資金管理模式克服了前兩種資金管理模式的不足之處，這種模式下資金集中管理可以極大地提高建筑施工企業(yè)集團(tuán)的籌資能力和投資能力，進(jìn)而能夠極大地推動(dòng)建筑施工企業(yè)的迅速發(fā)展。

3.3 加強(qiáng)資金集中管理工作的動(dòng)態(tài)的監(jiān)督

3.3.1 銀行賬戶統(tǒng)一管理

建筑施工企業(yè)在實(shí)際銀行賬戶統(tǒng)一管理過(guò)程中必須嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)的規(guī)定，具體應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面，第一，在銀行開(kāi)立賬戶之前在集團(tuán)公司進(jìn)行報(bào)備審批，并且還應(yīng)該將相關(guān)的檔案資料信息在集團(tuán)公司進(jìn)行備案；第二，如果在銀行辦理銷戶以及變更信息等工作，子公司都必須及時(shí)到集團(tuán)公司進(jìn)行信息的更改；第三，集團(tuán)公司將子公司的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。

3.3.2 搭建互聯(lián)網(wǎng)+金融的資金管理平臺(tái)

現(xiàn)階段我國(guó)各大銀行為了順應(yīng)時(shí)展的趨勢(shì)，并且結(jié)合消費(fèi)者的實(shí)際需求，各大商業(yè)銀行推出了企業(yè)網(wǎng)銀、銀企直聯(lián)、銀企直通等業(yè)務(wù)，這些銀行業(yè)務(wù)的開(kāi)展能夠在很大程度上提高資金運(yùn)作效率，建筑施工企業(yè)應(yīng)該充分利用銀行開(kāi)展的相關(guān)業(yè)務(wù)，以便于提高資金的管理效率水平。與此同時(shí)建筑施工企業(yè)還應(yīng)該利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)輔助財(cái)務(wù)管理工作，搭建互聯(lián)網(wǎng)+金融的資金管理平臺(tái)，這樣不僅可以提高財(cái)務(wù)管理工作的效率水平，而且還可以提升資金管理的安全性水平，進(jìn)而為建筑施工企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.3.3 強(qiáng)化企業(yè)資金預(yù)算管理

建筑施工企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管理力度，并且需要根據(jù)集團(tuán)各部門以及子公司的實(shí)際情況制定規(guī)范的資金預(yù)算流程，在實(shí)際的資金預(yù)算工作中還需要嚴(yán)格落實(shí)資金預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定。此外建筑施工企業(yè)還必須利用先進(jìn)的管理軟件和方法，不斷提高資金預(yù)算管理工作的效率和質(zhì)量，確保資金預(yù)算的精度，這樣可以提高資金預(yù)算方案的科學(xué)性和可行性，進(jìn)而有助于推動(dòng)建筑施工企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展[3]。

4.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑施工企業(yè)的具體施工過(guò)程包括的內(nèi)容較多，而且很多工程項(xiàng)目都是由不同單位負(fù)責(zé)的，為了保證整個(gè)建筑工程施工的質(zhì)量和效率，就必須加強(qiáng)各單位之間的交流合作，而面對(duì)資金緊張的問(wèn)題，各單位之間也可以將資金整合起來(lái)進(jìn)行統(tǒng)一的管理，根據(jù)實(shí)際資金的需要進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，這不僅僅可以提高資金管理水平，而且還可以提高Y金利用的效率，進(jìn)而保證建筑施工企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 趙煒.建筑施工企業(yè)的資金集中管理[J].中外企業(yè)家，2016，（05）：13-14.

篇8

關(guān)鍵詞：新時(shí)期；建筑施工企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)的改革發(fā)展，關(guān)鍵在于企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的改革，以適應(yīng)日益變化的市場(chǎng)環(huán)境。財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)管理的重要部分，關(guān)系到企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)性發(fā)展，是企業(yè)在“謀發(fā)展、求共存”中的行為導(dǎo)向。從建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀而言，財(cái)務(wù)管理仍存在諸多的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，建筑施工企業(yè)不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，尤其是強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的重要性、落實(shí)資金管理、成本管理等工作，都是企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的需求。

一、新時(shí)期建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

1.財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的重視。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，勢(shì)必突出會(huì)計(jì)的重要性。以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體制是現(xiàn)代企業(yè)的集中體現(xiàn)，但在踐行中，卻很難落到實(shí)處。一些建筑施工企業(yè)“重工程量、輕財(cái)務(wù)”，致使財(cái)務(wù)管理處于“尷尬”的境地。

2.資金使用不合理。對(duì)于現(xiàn)代建筑施工企業(yè)而言，具有點(diǎn)多線長(zhǎng)、資金分散且占用量大等特點(diǎn)。而一些建筑施工企業(yè)在資金使用方面，缺乏科學(xué)合理性，計(jì)劃的制定不以實(shí)際情況為出發(fā)點(diǎn)，而是盲目的付款，或出現(xiàn)清欠收款滯后等情況。這樣一來(lái)，建筑施工企業(yè)暴露出資金緊張的問(wèn)題，影響企業(yè)工程項(xiàng)目的順利完工。

3.資金監(jiān)控不到位。建筑施工企業(yè)多半設(shè)有子公司，而子公司相對(duì)比較分散，這就造成企業(yè)資金監(jiān)控不到位的問(wèn)題。由于各子公司分散在各項(xiàng)目上，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法具體的了解資金情況。同時(shí)，資金分散、監(jiān)控不到位，也給企業(yè)資金信息的動(dòng)態(tài)獲取帶來(lái)較大難度，極易造成企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，資金出現(xiàn)安全問(wèn)題。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。建筑施工企業(yè)具有一定的行業(yè)特殊性，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，極易受到其他方面的因素影響。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素必然存在，強(qiáng)調(diào)企業(yè)需要樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。而從實(shí)際來(lái)看，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)及防范措施，往往給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)較大影響。

二、新時(shí)期建筑施工企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的措施

財(cái)務(wù)管理作為建筑施工企業(yè)內(nèi)部管理的重要部分，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理的全面性與針對(duì)性。對(duì)此，在強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，需要在強(qiáng)化認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，落實(shí)資金管理、成本管理等環(huán)節(jié)工作，以切實(shí)完善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的重視程度。企業(yè)上下要樹(shù)立良好的意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理知識(shí)的學(xué)習(xí)，做到懂得資本經(jīng)營(yíng)知識(shí)、熟悉財(cái)務(wù)管理，并能夠通過(guò)有效的手段駕馭財(cái)務(wù)管理。同時(shí)，在建筑施工企業(yè)的內(nèi)部，要建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理制度與控制原則，落實(shí)以財(cái)務(wù)管理為中心的企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，讓建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、科學(xué)化進(jìn)行。

2.強(qiáng)化企業(yè)資金管理，強(qiáng)調(diào)資金效益。資金是企業(yè)發(fā)展的生命線，是建筑施工企業(yè)開(kāi)展項(xiàng)目建設(shè)活動(dòng)的基礎(chǔ)。在強(qiáng)化資金管理的過(guò)程中，首要任務(wù)就是解決資金緊張問(wèn)題，以確保企業(yè)的正常運(yùn)行。首先，企業(yè)要做好相關(guān)的預(yù)算工作，科學(xué)合理的編制資金需求預(yù)算，確保資金管理有根有據(jù)；其次，企業(yè)資金要合理的利用，提高資金的利用率，也就是“錢要用到刀刃上”，有效盤活企業(yè)的積壓資金，這樣可以避免因資金閑置而出現(xiàn)的資金浪費(fèi)問(wèn)題；第三，強(qiáng)化拖欠款的追討，嚴(yán)格控制壞賬、呆賬的出現(xiàn)，進(jìn)而有效地減少資金的流失。

3.落實(shí)成本管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。建筑施工企業(yè)成本管理是一項(xiàng)復(fù)雜而系統(tǒng)的工作，貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，強(qiáng)調(diào)建筑施工企業(yè)要實(shí)現(xiàn)全方位的成本管理機(jī)制，以適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展的需求。建筑施工企業(yè)在落實(shí)成本管理的過(guò)程中，需要強(qiáng)化企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)合作，切實(shí)做好成本管理各環(huán)節(jié)的工作。在全方位的成本管理下，可以有效地降低企業(yè)成本支出，減少不必要的資源浪費(fèi)，進(jìn)而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效力。在全球一體化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的外部環(huán)境日益復(fù)雜化，這就強(qiáng)調(diào)建筑施工企業(yè)要強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以規(guī)避來(lái)自內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于建筑施工企業(yè)而言，主要的風(fēng)險(xiǎn)由經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指全部資本中由于債務(wù)資本的還本付息所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中，不斷地強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效規(guī)避因債務(wù)資本的還本付息所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而有效的提高企業(yè)的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

三、結(jié)束語(yǔ)

隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)建筑產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)出欣欣向榮的發(fā)展勢(shì)頭。建筑施工企業(yè)作為建筑產(chǎn)業(yè)的重要元素，具有行業(yè)的一定特殊性，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作的重要性。當(dāng)前，建筑施工企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面仍存在一定的問(wèn)題，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱、資金監(jiān)控不到位等問(wèn)題，嚴(yán)重制約著企業(yè)的健康發(fā)展。所以，在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，建筑施工企業(yè)應(yīng)該不斷地強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，以提高建筑施工企業(yè)的改革發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]橋加運(yùn)：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策研究[J].沿海企業(yè)與科技，2010（08）.

[2]程海義：淺談建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2012（01）.

篇9

隨著經(jīng)濟(jì)水平的提高，人們對(duì)于住房的要求越來(lái)越高，房產(chǎn)在人們心里的地位也越來(lái)越重，這一社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)導(dǎo)致了越來(lái)越多的企業(yè)家加入到房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的行列當(dāng)中，使我國(guó)房地產(chǎn)行業(yè)的規(guī)模不斷壯大，房地產(chǎn)企業(yè)中的會(huì)計(jì)核算工作也越來(lái)越繁重。從建筑用地的申請(qǐng)到建筑資金的籌集以及營(yíng)業(yè)銷售額的計(jì)算，各個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)涉及資金的管理與核算。因此，我們應(yīng)該不斷加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的效率，為房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

2房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的主要內(nèi)容

2.1材料的核算。房屋建筑過(guò)程中涉及大量材料的使用和購(gòu)買，因此，對(duì)于材料費(fèi)用的核算也是房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的重要組成部分。與建筑相關(guān)的材料不僅包括直接用于建筑的一次材料，也包括用于施工的其他材料。在材料選購(gòu)過(guò)程中，不僅要對(duì)比價(jià)格降低成本，還要確保材料的質(zhì)量，以免材料使用過(guò)程中出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題需要進(jìn)行再次購(gòu)買，增加材料成本。2.2固定資產(chǎn)的核算。固定資產(chǎn)主要包括一些能夠長(zhǎng)期重復(fù)使用的機(jī)器設(shè)備或者是建筑，這些資產(chǎn)具有預(yù)設(shè)使用年限，并且按時(shí)間計(jì)算折舊率。但是固定資產(chǎn)并非是固定不變的，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)提前報(bào)廢的情況。因此，在對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)和核算時(shí)，應(yīng)該要對(duì)于固定資產(chǎn)的損耗情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，并做好相應(yīng)的折舊計(jì)算，從而對(duì)于固定資產(chǎn)進(jìn)行管理與核算。2.3成本核算。成本核算是會(huì)計(jì)核算的重要內(nèi)容，其所涉及的范圍較廣，內(nèi)容較多，例如土地開(kāi)發(fā)利用費(fèi)、初步設(shè)計(jì)費(fèi)、工程建安費(fèi)、綠化設(shè)計(jì)費(fèi)等，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的過(guò)程中，應(yīng)該明確需要核算的項(xiàng)目，應(yīng)將其進(jìn)行合理分類，從而對(duì)于成本進(jìn)行核算和控制。2.4利潤(rùn)核算。利潤(rùn)是所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重心，也是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益最直接的體現(xiàn)。會(huì)計(jì)人員需要對(duì)于整個(gè)工程中的所有收支情況進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，并制作相應(yīng)利潤(rùn)清單，對(duì)于資金的變化情況進(jìn)行分析，并對(duì)于利潤(rùn)進(jìn)行評(píng)估，為投資商的投資計(jì)劃奠定數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。2.5成本分?jǐn)?。房地產(chǎn)企業(yè)成本核算在一定程度上取決于房地產(chǎn)企業(yè)的成本分?jǐn)偡蓊~，房地產(chǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)以上原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貤l件，位置，大小，風(fēng)格，功能設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)、裝飾、地面施工的影響，影響開(kāi)發(fā)周期等因素的影響對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的成本分?jǐn)傔M(jìn)行計(jì)算。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本分擔(dān)是在具體實(shí)施中總結(jié)出來(lái)的，主要是基于成本核算對(duì)象，直接計(jì)入房屋等成本核算對(duì)象的成本項(xiàng)目中。并規(guī)劃兩個(gè)或兩個(gè)以上的物業(yè)類型項(xiàng)目，按物業(yè)類型計(jì)算建筑面積占建筑總面積的比例。最后不能明確出售的公共財(cái)產(chǎn)利益，按照每個(gè)時(shí)期（面積）的總面積計(jì)算，按照其他財(cái)產(chǎn)評(píng)估的利息范圍計(jì)算并分?jǐn)?。但是，由于具體情況，在整個(gè)項(xiàng)目中諸多不確定因素，利益范圍不能明確界定。國(guó)稅發(fā)〔2009〕31文獻(xiàn)中，對(duì)于一般成本和間接成本負(fù)擔(dān)無(wú)法區(qū)分對(duì)象的情況建立了四種分配方法，包括：建筑面積法、占地莫安靜、直接成本法、成本預(yù)算法4種。通過(guò)這些具體的方法能夠總結(jié)出四種方案：在基礎(chǔ)設(shè)施方面，屬于共同成本，應(yīng)按照建筑面積法，直接成本法和造價(jià)預(yù)算法進(jìn)行成本分?jǐn)?；公共服?wù)設(shè)施費(fèi)也是共同成本，適用于建筑面積法來(lái)進(jìn)行開(kāi)發(fā)成本的分?jǐn)?，而開(kāi)發(fā)間接費(fèi)和借款費(fèi)用都是間接成本，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)適用于建筑面積法，直接成本法和預(yù)算造價(jià)法，而借款費(fèi)用適用于直接成本法和預(yù)算造價(jià)法。

3目前房地產(chǎn)核算中存在的主要問(wèn)題

3.1會(huì)計(jì)核算項(xiàng)目的設(shè)置較為復(fù)雜。我們?cè)谶M(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，會(huì)對(duì)于會(huì)計(jì)科目進(jìn)行劃分，以便更好地將所有的支出與收入活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行記錄及分析。國(guó)家已經(jīng)制定相關(guān)的科目劃分標(biāo)準(zhǔn)，通常情況下，企業(yè)需要按照國(guó)家規(guī)定將相關(guān)科目進(jìn)行劃分，并對(duì)按照一定的會(huì)計(jì)分期對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行核算。然而較多實(shí)踐表明，這樣的核算方式在房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作中的應(yīng)用效果不佳。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中的很多建筑工程規(guī)模較大，成本較高，時(shí)間跨度也相對(duì)較大，在實(shí)際核算過(guò)程中難以進(jìn)行確切分期，相關(guān)核算科目的設(shè)置也較為復(fù)雜，因此在核算工作開(kāi)展過(guò)程中容易出現(xiàn)賬目不清、重復(fù)記賬等情況發(fā)生，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性較低。3.2對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力偏低。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)均會(huì)面臨較多的風(fēng)險(xiǎn)，包括集資所遇到的風(fēng)險(xiǎn)、投資項(xiàng)目選擇過(guò)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)或者是經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來(lái)的利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)控制是每一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要工作，也是會(huì)計(jì)核算工作必不可少的環(huán)節(jié)。對(duì)于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中損害企業(yè)利益的危險(xiǎn)因素進(jìn)行預(yù)測(cè)是降低風(fēng)險(xiǎn)、減少企業(yè)損失的重要舉措。然而很多企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)能力偏低，無(wú)法對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并制定相對(duì)應(yīng)的預(yù)防措施，從而使資金管理風(fēng)險(xiǎn)大大增加。3.3隱匿收入所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中常常出現(xiàn)一些較為隱匿的收入，增加會(huì)計(jì)核算的難度，從而來(lái)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是在房產(chǎn)的后期銷售階段，由于房產(chǎn)銷售的方式不同，其費(fèi)用計(jì)算方式也有較大的差異，為相關(guān)會(huì)計(jì)核算工作造成較大的麻煩。還有部分企業(yè)為了降低稅收費(fèi)用，對(duì)于工程的價(jià)格進(jìn)行謊報(bào)，從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算相應(yīng)賬目錯(cuò)亂。隱匿收入會(huì)對(duì)于財(cái)務(wù)賬單的準(zhǔn)確度造成較大的影響，不利于會(huì)計(jì)人員對(duì)于該工程利潤(rùn)情況進(jìn)行評(píng)估，從而導(dǎo)致各類問(wèn)題的出現(xiàn)，對(duì)于企業(yè)的正常運(yùn)行造成較大的影響，為企業(yè)資金管理帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。3.4合作方分配問(wèn)題導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于房產(chǎn)建筑規(guī)模較大，動(dòng)用的建筑成本也較高，因此大部分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目均是由多個(gè)投資方合作的，這就導(dǎo)致工程的資金來(lái)源較為分散，使用途經(jīng)也較多，資金管理的復(fù)雜程度也逐漸升高。這樣的狀況非常容易導(dǎo)致資金的不明流失，明顯增加了資金成本核算以及利潤(rùn)分配的難度。在這樣的形勢(shì)之下，資金管理的難度明顯增加，資金管理風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)大大提高。

4如何解決房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中遇到的問(wèn)題

4.1對(duì)于核算的科目進(jìn)行合理劃分。為提高房地產(chǎn)企業(yè)中會(huì)計(jì)核算工作的效率，減少會(huì)計(jì)科目的重復(fù)記錄與核算，應(yīng)該將會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的科目分類制度進(jìn)行優(yōu)化，并對(duì)于核算科目進(jìn)行合理劃分，使得科目的核算更加簡(jiǎn)單、方便、快捷。例如，在成本核算過(guò)程中，開(kāi)發(fā)土地成本為二級(jí)核算科目，可將其進(jìn)行簡(jiǎn)化，轉(zhuǎn)換成單項(xiàng)工程來(lái)進(jìn)行核算。同時(shí)，也可以從宏觀的角度來(lái)對(duì)資金進(jìn)行核算，采用更加直觀的形式來(lái)對(duì)于資金進(jìn)行管理。4.2建立專門的核算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理相關(guān)部門應(yīng)該建立專門的核算風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)于企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，從而采取相應(yīng)的解決措施，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立與不斷完善能夠大大提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率，使得風(fēng)險(xiǎn)管路能夠更加及時(shí)、更加全面地完成。與此同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的應(yīng)用還能有效減輕會(huì)計(jì)工作人員的負(fù)擔(dān)，也能減少由于人為操作產(chǎn)生的核算錯(cuò)誤。4.3加強(qiáng)對(duì)于隱匿收入的監(jiān)督力度。針對(duì)部分房地產(chǎn)企業(yè)虛假報(bào)賬的問(wèn)題，相關(guān)部門應(yīng)該制定相對(duì)應(yīng)的制度或法規(guī)進(jìn)行約束，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審批，只有符合國(guó)家相關(guān)部門的要求，才能給予審批。通過(guò)強(qiáng)制規(guī)定來(lái)減少行業(yè)內(nèi)偷稅漏水的行為。另外，企業(yè)內(nèi)部也應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)于工作人員的管理，避免貪污現(xiàn)象的發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)各項(xiàng)資金的審核，從而降低會(huì)計(jì)核算工作的難度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理。4.4完善各個(gè)投資方的分配制度。企業(yè)應(yīng)該制定完善的分配制度，對(duì)于企業(yè)利潤(rùn)分配以及資金投入進(jìn)行明確規(guī)定和詳細(xì)記錄，制定合理的資金管理標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范企業(yè)中的資金管理工作，從而杜絕企業(yè)內(nèi)容員工虛假報(bào)賬的現(xiàn)象。另外，企業(yè)還應(yīng)完善相關(guān)獎(jiǎng)懲制度，并以此對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)，調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，減少員工犯錯(cuò)的現(xiàn)象，提高工作效率，使會(huì)計(jì)核算與資金管理工作更加完善。

5結(jié)語(yǔ)

資金管理與會(huì)計(jì)核算是一個(gè)企業(yè)能夠正常運(yùn)行的重要保障，也是促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展、提高企業(yè)效益的重要手段。會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)該對(duì)于會(huì)計(jì)核算工作存在的問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)真分析，并對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行改進(jìn)，完善相關(guān)核算制度，做好企業(yè)內(nèi)部資金管理工作，更好的對(duì)于企業(yè)的盈虧進(jìn)行評(píng)估，使企業(yè)能夠健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

作者:段詠梅 單位:西安匯泓房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司

參考文獻(xiàn)

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篇10

【關(guān)鍵詞】 建筑企業(yè) 資金管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”。在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，保證資金鏈條的正常周轉(zhuǎn)循環(huán)，是維持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序最基礎(chǔ)也是最關(guān)鍵的內(nèi)容，在一定程度上決定著企業(yè)的生存和發(fā)展。如果出現(xiàn)企業(yè)資金流量不足、流通不暢甚至斷鏈等問(wèn)題，企業(yè)結(jié)算支付就會(huì)受到影響，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至于面臨停產(chǎn)、清算的危險(xiǎn)。建筑企業(yè)項(xiàng)目分布星羅棋布、流動(dòng)性高，這就決定了企業(yè)資金管理往往面臨有資金分散、資金短缺等問(wèn)題，可以預(yù)見(jiàn)的是，隨著建筑工程市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，這些資金管理的問(wèn)題將會(huì)表現(xiàn)的越來(lái)越突出。因此，加強(qiáng)資金管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，是建筑企業(yè)管理當(dāng)前亟需解決的一項(xiàng)重要課題。

1. 建筑企業(yè)資金管理方面存在的主要問(wèn)題

市場(chǎng)研究報(bào)告顯示，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)建筑業(yè)總產(chǎn)值增長(zhǎng)了20多倍，建筑業(yè)的增加值占到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的7.0%左右，2011年全國(guó)建筑業(yè)總產(chǎn)值高達(dá)117734億元，同比增長(zhǎng)22.6%[1]。且隨著新一輪基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的到來(lái)，建筑企業(yè)將面臨更大的發(fā)展機(jī)遇。但隨著建筑業(yè)產(chǎn)業(yè)規(guī)模的持續(xù)擴(kuò)大，建筑施工企業(yè)數(shù)量也逐年增多，行業(yè)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、無(wú)效競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象普遍，加之企業(yè)自身管理水平有限，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重地制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。具體來(lái)說(shuō)，當(dāng)前建筑企業(yè)資金管理方面主要存在有以下兩方面問(wèn)題。

1.1墊資施工，項(xiàng)目資金短缺

隨著近年來(lái)建筑市場(chǎng)施工隊(duì)伍的急劇膨脹，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，僧多粥少、市場(chǎng)主體地位不平等的形勢(shì)進(jìn)一步加劇，使得部分業(yè)主在工程發(fā)包時(shí)，常常提出種種不符合國(guó)家規(guī)定的不平等合同條款。其中，墊資被作為一種普遍手段，成為簽訂工程承包合同和考查施工隊(duì)伍實(shí)力的重要條件，有的工程項(xiàng)目墊資資金甚至超過(guò)50%。而長(zhǎng)時(shí)間的墊資施工必然會(huì)導(dǎo)致建筑企業(yè)喪失先期墊資應(yīng)獲取的收益并承擔(dān)墊資損失，，影響到企業(yè)資金鏈，造成企業(yè)財(cái)務(wù)支付困難，且完工后墊資款還有轉(zhuǎn)變成拖欠款的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

1.2內(nèi)部資金管理不完善，使用效益差

首先，分支結(jié)構(gòu)賬戶管理制度不完善是影響建筑企業(yè)資金管理效率的重要因素。與其他行業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不同的是，建筑企業(yè)項(xiàng)目分布點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，分支機(jī)構(gòu)眾多，建筑企業(yè)針對(duì)每一個(gè)施工項(xiàng)目都有獨(dú)立的賬目，業(yè)主單位與工程項(xiàng)目部間的財(cái)務(wù)結(jié)算也需開(kāi)立專用帳戶，為方便結(jié)算還普遍存在有多頭開(kāi)戶的現(xiàn)象，這就使得建筑企業(yè)資金的集中管理與內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)資金分散占用的矛盾突出，資金管理分散。其次，資金使用、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃執(zhí)行力度差，資金使用效益差。盡管建筑企業(yè)預(yù)算管理時(shí)都編制有資金使用計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃，但客觀上受宏觀市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，費(fèi)用實(shí)際支出數(shù)往往難以控制；主觀方面，管理層對(duì)資金管理的重要性認(rèn)識(shí)模糊，忽視了計(jì)劃控制這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)，管理費(fèi)等非生產(chǎn)性開(kāi)支加大，對(duì)外投資缺少政策分析、發(fā)展前景預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及可行性分析，盲目投資，造成資金浪費(fèi)[2]。由此，便導(dǎo)致了建筑企業(yè)資金管理計(jì)劃與實(shí)際的嚴(yán)重脫節(jié)，影響到企業(yè)資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2. 建筑企業(yè)資金管理及防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

2.1推行企業(yè)資金全面預(yù)算管理，重視項(xiàng)目資金預(yù)算管理

建筑企業(yè)要重視建立和完善從編制、審批、監(jiān)督到考核的全面預(yù)算控制體系，將企業(yè)內(nèi)部各獨(dú)立核算單位均納入預(yù)算管理范疇，自下而上逐級(jí)編制資金預(yù)算計(jì)劃，從資金籌集、投放、運(yùn)營(yíng)等方面作好企業(yè)整體資金全面預(yù)算管理。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目建設(shè)年度、月度計(jì)劃進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)配，不得以其他名義擠占或挪用，預(yù)算調(diào)整時(shí)應(yīng)報(bào)企業(yè)預(yù)算管理辦公室審核；非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金須本著節(jié)儉、必須、適度的原則，盡可能低減少額外開(kāi)支。同時(shí)，在各地項(xiàng)目建設(shè)中要力行項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金預(yù)算精細(xì)化管理，按預(yù)算中對(duì)應(yīng)的分項(xiàng)成本要素，橫向分解質(zhì)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人及相關(guān)職能部門，縱向分解至施工隊(duì)各工區(qū)、班組，建立“縱向到底、橫向到邊”的目標(biāo)責(zé)任成本體系，確保預(yù)算管理的貫徹執(zhí)行[3]。

2.2發(fā)揮資金集中管理優(yōu)勢(shì)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本

建筑企業(yè)應(yīng)立足工程項(xiàng)目高度分散的現(xiàn)實(shí)，在企業(yè)內(nèi)部建立健全統(tǒng)一的資金結(jié)算管理機(jī)構(gòu)，實(shí)施法人對(duì)資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控，以保障資金活動(dòng)的良性循環(huán)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一是要建立、完善內(nèi)部結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶、擅自對(duì)外提供商業(yè)信用或資金賬外循環(huán)等行為，下屬項(xiàng)目部除保留日常行政事務(wù)經(jīng)費(fèi)賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，使結(jié)算中心成為匯集企業(yè)內(nèi)部資金的“蓄水池”，發(fā)揮起調(diào)劑余缺的作用[4]。二是要對(duì)大宗建材物資的采購(gòu)實(shí)施集中招標(biāo)，減少因散購(gòu)、賒購(gòu)而額外增加的采購(gòu)成本，提高施工項(xiàng)目的整體盈利水平。

2.3完善應(yīng)收賬款管理體系，加速工程結(jié)算價(jià)款資金回籠

工程結(jié)算價(jià)款是建筑企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的主渠道，其回籠的及時(shí)性和有效性直接影響到建筑企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要有效規(guī)避建筑市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，完善應(yīng)收賬款管理體系，就必須從建筑產(chǎn)品形成和交易的全過(guò)程著手解決。第一，健全市場(chǎng)區(qū)域管理和業(yè)主分級(jí)管理制度。投標(biāo)前要詳細(xì)掌握業(yè)主經(jīng)濟(jì)實(shí)力、項(xiàng)目規(guī)模、回款時(shí)間、計(jì)量檢驗(yàn)方式等因素，優(yōu)先合作經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)區(qū)域信譽(yù)良好的業(yè)主。第二，完善合同管理。在簽訂項(xiàng)目合同時(shí)，應(yīng)在文本中明確甲乙方權(quán)利義務(wù)，詳細(xì)列入計(jì)量方式、結(jié)算付款時(shí)間及違約處理等內(nèi)容，以清晰的合同條款規(guī)范項(xiàng)目管理，降低應(yīng)收賬款增加的可能性。三是縮短工程價(jià)款結(jié)算周期，健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。要以程序化的手段規(guī)范結(jié)算過(guò)程的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括施工管理、計(jì)量計(jì)價(jià)、申報(bào)審批、及時(shí)收款等，將應(yīng)收賬款的數(shù)額控制在合理、正常的水平線內(nèi)，并對(duì)各業(yè)主應(yīng)收賬款的數(shù)額及持續(xù)時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)持續(xù)時(shí)間超期、金額超標(biāo)者應(yīng)及時(shí)督促財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人聯(lián)系回收工程價(jià)款。

結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前建筑市場(chǎng)環(huán)境下，建筑企業(yè)在資金管理上一定要樹(shù)立“現(xiàn)金為王”的觀念，從機(jī)制上發(fā)揮最大潛能，盤活債務(wù)資金，回收債權(quán)資金，擴(kuò)大資金存量，充分發(fā)揮好資金集中管理的作用，確保企業(yè)資金有充足流動(dòng)性，以最大限度地規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

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