導(dǎo)語：如何才能寫好一篇監(jiān)督體系建設(shè)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：油田；監(jiān)督體系；監(jiān)督特點(diǎn)

1油田工程的監(jiān)督特點(diǎn)

在油田開發(fā)中最重要的是鉆井工程的質(zhì)量，然而在鉆井過程中，涉及的危險(xiǎn)比較多，危害性也比較大。一旦出現(xiàn)事故就會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重的后果，因此石油開發(fā)中質(zhì)量監(jiān)督和安全監(jiān)督主要有兩點(diǎn)：（1）石油開發(fā)工程特點(diǎn)鉆井工程是一項(xiàng)技術(shù)性比較強(qiáng)，且比較隱蔽的工程，開采工作大多都是地下，其作業(yè)存在著大量的隨機(jī)性和不確定性，作業(yè)具有較高的風(fēng)險(xiǎn)，接觸的對象是易燃易爆的汽、油，一些設(shè)備的長時(shí)間運(yùn)行也加劇了危險(xiǎn)程度。（2）石油開發(fā)工程監(jiān)督特點(diǎn)監(jiān)督工作的性質(zhì)是在油田大包情況的背景下進(jìn)行，以單項(xiàng)作業(yè)質(zhì)量為核心的單兵作戰(zhàn)，通常是需要一定技術(shù)的協(xié)作分工，現(xiàn)場的監(jiān)督工作需要把好“四關(guān)”，發(fā)揮監(jiān)督的基本作用。監(jiān)督的特點(diǎn)，具有尺子的作用，能夠作為現(xiàn)場的傳輸帶。起到現(xiàn)場提示的作用，石油開發(fā)工程監(jiān)督的特點(diǎn)直接據(jù)定了監(jiān)督工作的服務(wù)范圍，監(jiān)督人員必須要遵守服務(wù)共贏、點(diǎn)控監(jiān)督、現(xiàn)場監(jiān)督三個(gè)工作理念。

2油田監(jiān)督體系建設(shè)的必要性

通過上述的幾點(diǎn)分析筆者認(rèn)為油田企業(yè)需要針對油田工程的特點(diǎn)，明確自身的崗位職責(zé)，要將“環(huán)保優(yōu)先，安全第一、質(zhì)量為上、以人為本”的管理原則貫徹整個(gè)監(jiān)督工作中，確保監(jiān)督工作的規(guī)范化，同時(shí)還應(yīng)該制定相應(yīng)的監(jiān)督檢查工作流程，組建專業(yè)的監(jiān)督檢查組，實(shí)現(xiàn)對油田開采的全過程監(jiān)督控制，以此提升油田的開采質(zhì)量，推動(dòng)油田企業(yè)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。油田督體系構(gòu)建的必要性如下：（1）能夠明確指導(dǎo)思想在建設(shè)點(diǎn)控模式的時(shí)候，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際情況形成具有特色的監(jiān)督管理體系，創(chuàng)建適合點(diǎn)控監(jiān)督工作的管理體系，積累監(jiān)督工作經(jīng)驗(yàn)，將表面質(zhì)量安全監(jiān)督轉(zhuǎn)化為實(shí)際質(zhì)量安全監(jiān)督，發(fā)揮油田工程中監(jiān)督體系的作用，需要注意的是在建立指導(dǎo)思想的時(shí)候，需要在重點(diǎn)考慮以下幾點(diǎn)：（1）建立找重點(diǎn)、點(diǎn)評的流程，以技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，在一些油田監(jiān)督案例中途區(qū)有用的質(zhì)量監(jiān)控重點(diǎn)、安全監(jiān)控重點(diǎn)，從源頭做好監(jiān)督工作；（2）針對不同的重點(diǎn)施工環(huán)節(jié)要采取不同的技術(shù)措施，站在技術(shù)層面上而言，要針對各類重點(diǎn)施工環(huán)節(jié)去配套相應(yīng)的技術(shù)措施；（3）建立重點(diǎn)控制制度和重點(diǎn)控制方法，結(jié)合油田的特點(diǎn)，確保管理工作的規(guī)范合理。(2)點(diǎn)控監(jiān)管體系的作用通過對油田開采現(xiàn)場的質(zhì)量控制、安全控制等，能夠識(shí)別開采現(xiàn)場質(zhì)量、安全工作存在的風(fēng)險(xiǎn)，針對這些存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠采取有效的解決手段，灌流體系中的應(yīng)用結(jié)構(gòu)包括結(jié)構(gòu)分解和風(fēng)險(xiǎn)評估技術(shù)，能夠?qū)λ械淖鳂I(yè)進(jìn)行節(jié)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，對各類監(jiān)督方式、事故案例實(shí)行論證。例如：通過對2010—2016年的220起石油開采案例分析，抽查其中影響各類石油開采質(zhì)量安全的控制要素，總數(shù)為950項(xiàng)，通過監(jiān)管體系中的風(fēng)險(xiǎn)控制卡識(shí)別出開采作業(yè)中，包括鉆井、地質(zhì)、測井、泥漿等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)2780項(xiàng)，其中A項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)400項(xiàng)、B項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)600項(xiàng)、C項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)1780項(xiàng)。監(jiān)督管理體系中還能夠?qū)刂泣c(diǎn)的技術(shù)特點(diǎn)進(jìn)行論證。在完善監(jiān)控體系的同時(shí)，還應(yīng)該完善監(jiān)督例會(huì)、通過現(xiàn)場分析、回訪等操作，建立對外的監(jiān)督平臺(tái)，還要建立對內(nèi)的制度考核平臺(tái)，例如：提升監(jiān)督工作人員的素質(zhì)、建設(shè)評價(jià)制度等，通過對一些案例的分析研究，提升控制節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，以此加強(qiáng)監(jiān)督節(jié)點(diǎn)的控制力度，提升整體的監(jiān)督執(zhí)行力。通過創(chuàng)建點(diǎn)控制度，將監(jiān)督管理做到全面覆蓋，制定站級(jí)監(jiān)督管理制度。（3）創(chuàng)新監(jiān)督管理體系在實(shí)際的管理工作中一些轉(zhuǎn)崗監(jiān)督的工作力度還不夠，存在著一人管理多井的現(xiàn)象，且這些管理人員并非專業(yè)的監(jiān)督人員，在管理工作中通常是依靠自身經(jīng)驗(yàn)開展工作，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。針對這類問題石油企業(yè)需要完善現(xiàn)有的人才結(jié)構(gòu)，優(yōu)化人才模式，同時(shí)面對不同的質(zhì)量控制點(diǎn)、安全控制點(diǎn)應(yīng)該采取不同的監(jiān)督模式，同時(shí)還應(yīng)該創(chuàng)新監(jiān)督管理手冊，根據(jù)油田的特色，提供統(tǒng)一的監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，確保監(jiān)督工作的順利實(shí)施。

3結(jié)語

綜上所述，通過本文對石油監(jiān)督管理體系建設(shè)必要性的一系列分析闡述能夠得知，點(diǎn)控監(jiān)督體系比較符合實(shí)際的石油開采要求，通過建立統(tǒng)一的質(zhì)量、安全控制點(diǎn)、統(tǒng)一的監(jiān)督方法、檢查標(biāo)準(zhǔn)等，能夠在短時(shí)間內(nèi)提升石油開采現(xiàn)場的監(jiān)控水平，具有顯著的實(shí)踐效果，因此，點(diǎn)控監(jiān)督體系的運(yùn)行，能夠創(chuàng)造出一體化的監(jiān)督模式，彌補(bǔ)目前我國石油監(jiān)督管理體系的不足，推動(dòng)我國石油開采工作的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]崔彥立,趙彥彬,閆志剛,曹元平,魏錦淵,劉強(qiáng),溫立,王寶劍.吐哈油田鉆井工程點(diǎn)控監(jiān)督體系的探索[J].石油工業(yè)技術(shù)監(jiān)督,2016,32(09):5-9.

篇2

一、水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測體系建設(shè)的現(xiàn)狀

與全國大多數(shù)地區(qū)一樣，湖北農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系和水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系已有較大的發(fā)展。目前已經(jīng)建立了第一批30個(gè)縣級(jí)水生動(dòng)物疫病防治站，第二批16個(gè)單位相關(guān)設(shè)備已經(jīng)到位，檢測站正在積極建設(shè)中，近期剛組織60名專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行了專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，省水產(chǎn)局副巡視員、總工程師陳傳友出席開班儀式并講話。從總體上看，湖北水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系尚不完善，還無法滿足新形勢新任務(wù)的需要。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

一是監(jiān)督檢測標(biāo)準(zhǔn)不完善。當(dāng)前，湖北省乃至我國水產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測尚缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)也往往重科研、輕市場，應(yīng)用程度低，不能滿足國內(nèi)外貿(mào)易的需要。且一些本來應(yīng)由我國制定的標(biāo)準(zhǔn)，卻被國外搶先制定，造成被動(dòng)。面對發(fā)達(dá)國家對我國水產(chǎn)品實(shí)行越來越嚴(yán)格的技術(shù)壁壘的嚴(yán)酷現(xiàn)實(shí)，國家應(yīng)盡快制定統(tǒng)一的、符合國際慣例的檢疫檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，尤其是要加強(qiáng)水產(chǎn)品產(chǎn)地環(huán)境質(zhì)量、農(nóng)藥殘留、安全用藥和平衡施肥等標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂工作。

二是監(jiān)督檢測機(jī)制不健全。突出表現(xiàn)是，一些監(jiān)督檢測機(jī)構(gòu)的職能相互交叉、儀器設(shè)備重復(fù)購置現(xiàn)象嚴(yán)重，且許多行政執(zhí)法監(jiān)督部門所屬的檢測檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)往往同時(shí)承擔(dān)監(jiān)督管理職能，執(zhí)法監(jiān)督與檢驗(yàn)測試職能合二為一；與此同時(shí)，已有的檢測機(jī)構(gòu)幾乎都是公益性事業(yè)單位，未能發(fā)揮社會(huì)中介服務(wù)組織的職能；即使是已有的檢測機(jī)構(gòu)及其檢測項(xiàng)目，其社會(huì)公開度也不高，生產(chǎn)經(jīng)營者等難以自行選擇檢測機(jī)構(gòu)。

三是監(jiān)督檢測技術(shù)相對落后。一些水產(chǎn)品的藥物殘留、激素殘留、漁肥等漁用生產(chǎn)資料質(zhì)量的檢測，尚缺乏較先進(jìn)的儀器設(shè)備和技術(shù)，有的甚至還停留在感官評判的階段。特別是一些與居民生活密切相關(guān)的水產(chǎn)品安全指標(biāo)，多數(shù)機(jī)構(gòu)尚不能檢測。落后的檢測手段和技術(shù)，直接影響到檢測結(jié)果的準(zhǔn)確性與權(quán)威性。

四是檢測力量分布不合理。由于缺乏協(xié)調(diào)和統(tǒng)一規(guī)劃，較先進(jìn)的檢測設(shè)備基本上集中在省部級(jí)單位，而實(shí)際檢測任務(wù)繁重的市縣級(jí)檢測機(jī)構(gòu)往往儀器設(shè)備落后、技術(shù)力量薄弱，檢測速度慢、項(xiàng)目少，同時(shí)水產(chǎn)生產(chǎn)基地和龍頭企業(yè)自檢手段落后，嚴(yán)重影響了水產(chǎn)品產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后全程質(zhì)量安全監(jiān)控工作的開展。

五是質(zhì)量安全監(jiān)管力度不強(qiáng)。在水產(chǎn)品市場準(zhǔn)入方面，尚無強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)構(gòu)對全省水產(chǎn)品實(shí)行“從田頭到餐桌”的全面質(zhì)量監(jiān)督管理。水產(chǎn)品市場魚龍混雜，無公害水產(chǎn)品、地理標(biāo)志產(chǎn)品、綠色食品難以發(fā)揮其應(yīng)有的優(yōu)勢和效益。

二、加強(qiáng)水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系建設(shè)的對策建議

做好農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施的監(jiān)督和水產(chǎn)品質(zhì)量安全的監(jiān)督檢測，都離不開水產(chǎn)檢驗(yàn)檢測手段的建立和完善，建立健全水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系，大力發(fā)展檢測監(jiān)督手段是當(dāng)務(wù)之急。必須在現(xiàn)有資源的基礎(chǔ)上，學(xué)習(xí)、借鑒優(yōu)秀省市的成功經(jīng)驗(yàn)，統(tǒng)籌規(guī)劃，突出重點(diǎn)，加大投入，通過體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，建立健全省級(jí)水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系。主要做好一下幾個(gè)方面工作：

一是統(tǒng)籌規(guī)劃，確保水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系的系統(tǒng)化。政府對水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系建設(shè)應(yīng)有近期、中期、長期規(guī)劃，逐步建立健全。從總的來看，可分兩步進(jìn)行：第一步，健全并完善水產(chǎn)品和農(nóng)用生產(chǎn)資料監(jiān)測體系，對水產(chǎn)品和漁業(yè)投入物資及各類水產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)測。加強(qiáng)對水產(chǎn)品及其加工品質(zhì)量和藥物殘留的監(jiān)測；第二步，健全并完善養(yǎng)殖水環(huán)境監(jiān)測體系，對水產(chǎn)品的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后全過程和工藝技術(shù)規(guī)范的實(shí)施開展監(jiān)測。

二是合理布局，建立有效運(yùn)行的水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系。水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系建設(shè)，是一個(gè)涉及多領(lǐng)域、多部門的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，全省質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督、水產(chǎn)、農(nóng)業(yè)、環(huán)保、工商管理等部門，應(yīng)按照有關(guān)法律法規(guī)及部門職責(zé)分工，各司其職、齊抓共管。

三是整合資源，進(jìn)一步完善省級(jí)水產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)督檢測體系。要以現(xiàn)有法定檢測機(jī)構(gòu)為依托，充分利用現(xiàn)有各單位、各部門包括高校、科研單位的檢測設(shè)備和技術(shù)力量，按照政府質(zhì)量監(jiān)督檢測機(jī)構(gòu)、中介檢測機(jī)構(gòu)、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)檢機(jī)構(gòu)等三類檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行建設(shè)，重點(diǎn)加強(qiáng)政府質(zhì)檢機(jī)構(gòu)的建設(shè)與完善。

四是突出重點(diǎn)，加快水產(chǎn)品質(zhì)量安全標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂。標(biāo)準(zhǔn)是質(zhì)量監(jiān)督檢測的依據(jù)。要按照農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、水產(chǎn)品質(zhì)量升級(jí)、保護(hù)消費(fèi)者利益、公平貿(mào)易和與WTO接軌的需要，加快農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特別是主要水產(chǎn)品的內(nèi)在品質(zhì)、加工性能、分等分級(jí)、包裝保鮮和安全衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的制定和修訂工作，使主要水產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)成龍配套，達(dá)到水產(chǎn)品生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)都有標(biāo)準(zhǔn)作為技術(shù)依據(jù)，真正做到用標(biāo)準(zhǔn)組織水產(chǎn)品生產(chǎn)，開拓和規(guī)范水產(chǎn)品市場，評價(jià)水產(chǎn)品質(zhì)量，發(fā)揮優(yōu)質(zhì)水產(chǎn)品的市場潛力和競爭力。

五是規(guī)范管理，加強(qiáng)水產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測機(jī)構(gòu)自身建設(shè)。質(zhì)量監(jiān)督管理部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)制定檢測機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，對檢測機(jī)構(gòu)的性質(zhì)、設(shè)立資格、審批程序等作出具體、明確規(guī)定，并定期對外公告已認(rèn)可的檢測機(jī)構(gòu)及檢測項(xiàng)目。

六是與時(shí)俱進(jìn)，逐步完善水產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證和市場準(zhǔn)入制。加強(qiáng)水產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證工作，要求國家漁業(yè)及質(zhì)量行政主管部門應(yīng)建立中介組織資質(zhì)認(rèn)證、各行各業(yè)專家評審、質(zhì)檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢測相結(jié)合的認(rèn)證認(rèn)可管理體系，并注意與國際接軌，逐步建立健全公正、公開、科學(xué)的無公害水產(chǎn)品的質(zhì)量安全認(rèn)證體系，規(guī)范無公害水產(chǎn)品的認(rèn)證認(rèn)可和認(rèn)證標(biāo)識(shí)。對取得無公害水產(chǎn)品、綠色食品、地理標(biāo)志產(chǎn)品和采用國際標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)志的水產(chǎn)品要予以保護(hù)并加強(qiáng)管理，對擅自使用上述標(biāo)志的產(chǎn)品和企業(yè)要予以嚴(yán)厲查處。

篇3

（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)涵的發(fā)展 首先對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這一概念進(jìn)行闡述的是美國的經(jīng)濟(jì)學(xué)專家，他們認(rèn)為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制，它是隨著后者的不斷演化而逐漸調(diào)整和補(bǔ)充的。1958年，美國CPA委員會(huì)在其頒布的《審計(jì)程序公告第29號(hào)》中，首次對內(nèi)部控制進(jìn)行了劃分，將其分為兩個(gè)方面：會(huì)計(jì)控制和管理控制，從而“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”首次作為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的概念被提了出來。1963年，該組織在其同一份報(bào)告的33號(hào)文件中對內(nèi)部控制相關(guān)的兩個(gè)概念進(jìn)行了闡述。這一報(bào)告對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做出的定義是：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制主要指的是組織的策劃和對這一組織資產(chǎn)的維持，要求采取一切可以調(diào)動(dòng)的方法和有關(guān)環(huán)節(jié)對會(huì)計(jì)記錄是不是可靠加以保證。”其詳細(xì)的內(nèi)容可參考圖1。1973年，CPA組織的下屬部門針對審計(jì)程序推出了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第1號(hào)》文件，在這個(gè)文件中對“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”這一概念再次進(jìn)行了闡述，其新的內(nèi)涵變?yōu)榘?ldquo;和財(cái)產(chǎn)保證有關(guān)以及關(guān)于財(cái)產(chǎn)的資料可行性的組織策劃，同時(shí)還要為完成這一任務(wù)作出科學(xué)的探究，制定一套科學(xué)的制度：對不同的經(jīng)濟(jì)任務(wù)加以整理時(shí)，要依據(jù)不同的授權(quán)進(jìn)行；保存經(jīng)濟(jì)資料時(shí)要確保資料的正確、可信和完善；制作會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)要深究會(huì)計(jì)工作的基本準(zhǔn)則，或者是得到相關(guān)許可的程序；對財(cái)產(chǎn)的運(yùn)營管理負(fù)責(zé)；在對資產(chǎn)進(jìn)行處置時(shí)必須要得到管理單位的相關(guān)授權(quán)。”

（二）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系 在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不斷完善的過程中，會(huì)計(jì)控制概念的發(fā)展是其不可缺少的基礎(chǔ)和方向引導(dǎo)。內(nèi)部控制這一說法在提出之初就把賬本內(nèi)容的審核、賬面內(nèi)容和實(shí)際資產(chǎn)的統(tǒng)一性以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的可信性作為其存在的基礎(chǔ)，對那些與“內(nèi)部控制”有關(guān)的資料和“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”畫上了等號(hào)；1934年，《證券交易法》首次出現(xiàn)在美國。在這部法律中，兩個(gè)概念基本上是混為一談。這也表明在這一時(shí)期，內(nèi)部控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制這兩個(gè)概念是基本一致的，它們所指的基本上是一個(gè)內(nèi)容。由于從理論角度對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概念的研究逐漸推進(jìn)，人們開始對其概念的內(nèi)涵進(jìn)行確定。不過，在實(shí)際研究過程中，其研究的視角還是以會(huì)計(jì)內(nèi)容為主。伴隨著這一個(gè)概念外延的不斷延伸，內(nèi)部控制包含的內(nèi)容逐漸增加，而內(nèi)部會(huì)計(jì)控制慢慢變成了前者所包含的一個(gè)方面。特別是在1953年之后，CPA委員會(huì)正式通過報(bào)告的形式把內(nèi)部控制劃分成了兩個(gè)不同的方面，為以后的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。不過盡管從理論上對這兩個(gè)概念進(jìn)行了劃分，但在實(shí)際工作過程中，很難真正區(qū)分哪些資料的管理屬于內(nèi)部控制而哪些又該歸屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。在之后的1986年和1999年，國際審計(jì)組織和美國審計(jì)總署分別出臺(tái)了相關(guān)文件，把“內(nèi)部會(huì)計(jì)控制”重新歸納為“內(nèi)部控制”，取消了對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的認(rèn)可。

二、基于會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建

（一）設(shè)計(jì)思路 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建的思路主要包含對目標(biāo)的設(shè)計(jì)和程序的調(diào)整。目標(biāo)的設(shè)計(jì)主要指的是目標(biāo)控制，其基本的要求是：一個(gè)單位或者是部門在開展工作時(shí)要有一定的階段性和明確的目標(biāo)，工作過程要有一個(gè)科學(xué)的規(guī)劃。同時(shí)還要有專門的工作部門對這些規(guī)劃的落實(shí)與否實(shí)行督查，把審查的結(jié)果進(jìn)行上報(bào)，以對目標(biāo)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。在目標(biāo)明確之后還要對相應(yīng)的執(zhí)行程序進(jìn)行控制，其具體的工作內(nèi)容是指對業(yè)務(wù)開展過程加以調(diào)整，避免出現(xiàn)重復(fù)業(yè)務(wù)和無效業(yè)務(wù)，對整個(gè)控制目標(biāo)進(jìn)行鞏固。其次，在確定好目標(biāo)和執(zhí)行程序之后，還要對其存在的環(huán)境進(jìn)行一定的整理。對于會(huì)計(jì)控制來說，控制環(huán)境是其一切程序存在和發(fā)展的基礎(chǔ)和條件，對其前進(jìn)的方向和如何發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。此外，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制還要思考這項(xiàng)制度存在的危險(xiǎn)程度和對其有威脅事件的管理原則問題，以及相關(guān)信息和資料的傳播與協(xié)調(diào)問題。

（二）體系構(gòu)成

（1）目標(biāo)設(shè)定。好的會(huì)計(jì)制度可以對企業(yè)的運(yùn)營進(jìn)行良性的規(guī)劃和調(diào)整，讓它朝著期望的目標(biāo)發(fā)展。因此，會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行目標(biāo)應(yīng)該就是對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查，找出里面的錯(cuò)誤，防止問題的發(fā)生。對企業(yè)的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分析，既可以對企業(yè)運(yùn)營過程中存在的威脅加以預(yù)防，也可以在一定程度上提高企業(yè)的整體效益。因此，企業(yè)會(huì)計(jì)控制就是使用合理的會(huì)計(jì)計(jì)算和管理方式對企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃和管理。其中，環(huán)境也是企業(yè)會(huì)計(jì)控制中一個(gè)重要部分，是企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)控制時(shí)必須要考慮到的內(nèi)容。對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響的有外部環(huán)境也有內(nèi)部因素，而前者多指的是企業(yè)所處的大的經(jīng)濟(jì)背景和一些相應(yīng)的法律法規(guī)，它對企業(yè)發(fā)展的影響一般都是一些限制和規(guī)范，是企業(yè)自身無法改變的。所以，研究對會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生影響的因素主要集中在內(nèi)部，它對企業(yè)發(fā)展的影響是可以改變的，是需要研究的重點(diǎn)。

一是公司治理體制。主要是指經(jīng)營者在管理企業(yè)時(shí)所作出的一系列制度規(guī)劃，是對企業(yè)內(nèi)部職權(quán)的劃分和各個(gè)部門之間限制關(guān)系的設(shè)計(jì)，是對相關(guān)考察制度和激勵(lì)措施的制定。良好的治理體制可以確保會(huì)計(jì)控制制度體現(xiàn)其存在的價(jià)值。會(huì)計(jì)在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)用中起著很重要的作用，可以給經(jīng)營者提供豐富的資料，是其治理企業(yè)的重要工具。好的治理制度包含民主的決策體制、高效的執(zhí)行體系和嚴(yán)格的監(jiān)督制度以及及時(shí)的反饋體系。而好的會(huì)計(jì)制度可以很好的保證公司治理制度的完成。

二是組織結(jié)構(gòu)。一般情況下，董事會(huì)是企業(yè)治理體系的核心組織，在董事會(huì)下面還設(shè)置有審計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督等專業(yè)的管理部門，以協(xié)助董事會(huì)做好各項(xiàng)工作。在這種制度背景下，審計(jì)部門和董事會(huì)之間形成一種相互協(xié)調(diào)的關(guān)系，但其對會(huì)計(jì)工作進(jìn)行管理的關(guān)注點(diǎn)是不一樣的。董事會(huì)關(guān)注的重點(diǎn)是會(huì)計(jì)部門開展的財(cái)務(wù)活動(dòng)，對賬務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)加以掌控，同時(shí)對相關(guān)的會(huì)計(jì)從業(yè)人員進(jìn)行審查和管理，是整個(gè)會(huì)計(jì)管理體系中的最高部門；審計(jì)的主要工作則是對會(huì)計(jì)工作內(nèi)容的審核以及賬目資料的監(jiān)控，預(yù)防金融詐騙的發(fā)生。

三是相關(guān)法律法規(guī)的完善。想要讓市場經(jīng)濟(jì)走向正規(guī)和繁榮，必須要堅(jiān)持依法治理的路線；想要增加內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的能力，就一定要加強(qiáng)相關(guān)法律法規(guī)體系的構(gòu)建。針對我國國情，首先要加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制自身相關(guān)制度系統(tǒng)的構(gòu)建，讓其適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)的基本現(xiàn)狀；其次要加強(qiáng)我國在這 方面的相關(guān)立法工作，制定規(guī)范的法律法規(guī)體系。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)不可避免地遭遇到許多風(fēng)險(xiǎn)，既有外部的，還有內(nèi)部的。企業(yè)在市場中進(jìn)行著激烈的競爭，其中各種復(fù)雜的不可預(yù)測因素提高了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生頻率，這將在很大程度上影響到企業(yè)自身的會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，使企業(yè)的內(nèi)部控制面臨著相當(dāng)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。所以，如果企業(yè)想要使自身的會(huì)計(jì)控制效果及效率能夠得到很好地改善，就需要對相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行評估與控制，其中包括外部與內(nèi)部的雙方面影響因素，這樣的內(nèi)外壓力的存在迫使企業(yè)不斷完善會(huì)計(jì)控制體系的內(nèi)容，所以，外部與內(nèi)部因素對會(huì)計(jì)控制的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生重要的影響。外部風(fēng)險(xiǎn)一般都是指企業(yè)自身以外的一些影響因素，包括政府相關(guān)政策的變動(dòng)、經(jīng)濟(jì)市場的不斷變化以及相關(guān)的一些自然條件的改變等。對應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)一般都是指企業(yè)自身的一些情況，即企業(yè)的資金與員工情況等，具體來說包括企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營所需要的資金流動(dòng)情況的變化、進(jìn)行產(chǎn)品制造的投資成本的改變以及員工專業(yè)素質(zhì)等。為了能夠使管理進(jìn)程得到不斷地完善，COSO委員會(huì)經(jīng)過不斷的探索與努力，提出可以將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)部影響因素進(jìn)行不斷的控制。這主要是以企業(yè)內(nèi)部的組織與部門為對象，進(jìn)行的專業(yè)化的風(fēng)險(xiǎn)管理處理。這對企業(yè)自身目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)以及提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率具有很大的促進(jìn)作用。

（3）預(yù)算控制。通常的情況下可以把預(yù)算分為三種不同的類型，具體就是財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算以及資本預(yù)算。在此簡要介紹經(jīng)營預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算通常的情況下是指企業(yè)在運(yùn)行過程中進(jìn)行各種事項(xiàng)所對應(yīng)的預(yù)算。具體來說就是通過對企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，從資金結(jié)構(gòu)方面進(jìn)行相關(guān)的預(yù)算，包括固定資金的購置與變動(dòng)，它在很大程度上反映了企業(yè)資金的變化情況。進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)是以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的，從企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的角度出發(fā)，經(jīng)過不斷的分解將得到的結(jié)果分配到不同的預(yù)算中去，這樣做可以在很大程度上提高預(yù)算的整體效率，能夠?qū)ζ溥M(jìn)行更好地控制。當(dāng)然企業(yè)這種經(jīng)營目標(biāo)必須通過制定企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)來實(shí)現(xiàn)，但必須要以會(huì)計(jì)系統(tǒng)作輔助。

（4）責(zé)任會(huì)計(jì)控制。責(zé)任會(huì)計(jì)是指結(jié)合會(huì)計(jì)數(shù)值與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，聯(lián)系會(huì)計(jì)控制和業(yè)績考核，來對企業(yè)內(nèi)部的部門效益責(zé)任與業(yè)績進(jìn)行相關(guān)的考核，另外還要制定相應(yīng)的評價(jià)機(jī)制，當(dāng)然這些都是在規(guī)定的要求下進(jìn)行的，即分權(quán)管理原則。通過運(yùn)用責(zé)任控制可以對企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)起到很大的推動(dòng)作用，同時(shí)也可以使企業(yè)運(yùn)行需要的各種資源得到優(yōu)化配置。除此之外，對整個(gè)會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)來說，責(zé)任控制起著重要的聯(lián)結(jié)作用，首先它是能夠聯(lián)系企業(yè)業(yè)務(wù)與外部的管理系統(tǒng)，使企業(yè)內(nèi)部資源達(dá)到很好的集成化，另外它還能夠把控制評價(jià)和預(yù)算控制有機(jī)地聯(lián)系在一起。總之，責(zé)任會(huì)計(jì)控制在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和增強(qiáng)企業(yè)競爭力方面都起著重要的作用。

（5）評價(jià)與報(bào)告。在會(huì)計(jì)控制制度中有一個(gè)非常重要的評價(jià)機(jī)制，即進(jìn)行控制評價(jià)、決策支持與報(bào)告的支持系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)對會(huì)計(jì)控制起著十分關(guān)鍵的作用，不但可以在很大程度上進(jìn)行控制系統(tǒng)的輸入工作，而且可以很好地進(jìn)行控制信息的輸出工作。

通過圖2不難發(fā)現(xiàn)，在這個(gè)反饋控制系統(tǒng)中，從控制評價(jià)的角度出發(fā)，對系統(tǒng)進(jìn)行初步地評價(jià)，從而使報(bào)告得到相關(guān)的有效數(shù)據(jù)，同時(shí)得到對應(yīng)的決策支持。另外，評價(jià)系統(tǒng)與決策支持系統(tǒng)之所以能夠很好地聯(lián)系在一起，這都要得益于報(bào)告系統(tǒng)，因?yàn)樗梢酝ㄟ^對這兩個(gè)系統(tǒng)中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，最后進(jìn)行相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)以及整理，從而將得到的結(jié)果輸送給決策支持系統(tǒng)。

（三）會(huì)計(jì)信息監(jiān)督為目標(biāo)導(dǎo)向的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系 從圖3可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是一個(gè)有機(jī)的控制整體，而且是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán)的平臺(tái)上建立起來的。通過構(gòu)建相關(guān)的會(huì)計(jì)控制體系，在會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對企業(yè)運(yùn)行相關(guān)的各種控制因素進(jìn)行分析，然后再運(yùn)用相關(guān)的控制方法，如風(fēng)險(xiǎn)管理與責(zé)任會(huì)計(jì)控制等。會(huì)計(jì)信息的完整性和真實(shí)性需要由相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制做保證，而會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的主要作用就是對企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制信息進(jìn)行監(jiān)控，從而不斷完善內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度。而會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的正常運(yùn)行，得益于對企業(yè)內(nèi)部各方面的控制因素進(jìn)行深入的探討與分析，從而能夠很好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的控制目標(biāo)。另外，在體系的構(gòu)建中添加了企業(yè)文化這一影響因素，這在很大程度上體現(xiàn)出了企業(yè)的文化底蘊(yùn)，對員工提高自身素質(zhì)起到了很大的激勵(lì)作用。

三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建實(shí)例

（一）寶鋼開發(fā)公司采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)定 筆者通過實(shí)際案例來說明所構(gòu)建的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系的實(shí)效性。寶鋼集團(tuán)無論是在經(jīng)濟(jì)規(guī)模還是在經(jīng)營水平方面，都在業(yè)內(nèi)得到了很好地認(rèn)可。該公司在進(jìn)行運(yùn)營的過程中，企業(yè)的內(nèi)部組織與結(jié)構(gòu)都是在有序的進(jìn)行。在生產(chǎn)的開始階段，也就是準(zhǔn)備階段進(jìn)行的是原材料的采購，由于在進(jìn)行采購的過程中許多方面都和母子公司有密切的聯(lián)系，同時(shí)采購業(yè)務(wù)是一個(gè)相對復(fù)雜的業(yè)務(wù)，采購業(yè)務(wù)進(jìn)行過程中涉及到許多影響因素，在很大程度上會(huì)影響到企業(yè)的資金變動(dòng)，最終影響到企業(yè)的管理，可見通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對企業(yè)的采購進(jìn)行控制非常必要。寶鋼集團(tuán)通過對企業(yè)內(nèi)部各種因素進(jìn)行深入的分析，作出了以下規(guī)定：（1）通過設(shè)置相關(guān)的控制點(diǎn)來保證采購業(yè)務(wù)能夠順利進(jìn)行。（2）為了避免出現(xiàn)不必要的資金管理漏洞，采取職責(zé)分離的制度。即將關(guān)系密切的部門或員工之間的職責(zé)進(jìn)行分離，如驗(yàn)收保管和采購人員、采購保管和會(huì)計(jì)記錄人員以及收款與付款人員等。（3）將責(zé)任落實(shí)到員工個(gè)人，即建立相關(guān)的比價(jià)制度。如果在企業(yè)的運(yùn)行過程中，市場的價(jià)格與企業(yè)的規(guī)定價(jià)格有出入，則需要對相關(guān)的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行處理，并且追究相關(guān)責(zé)任。（4）對原材料進(jìn)行采購時(shí)，需要做出對應(yīng)的效益預(yù)測。企業(yè)的有關(guān)人員要不斷對企業(yè)產(chǎn)品的庫存情況進(jìn)行深入的了解，選擇合適的交易時(shí)間與地點(diǎn)，在很好地完成每筆交易的同時(shí)，也要作出相應(yīng)的前期預(yù)測，并且將二者進(jìn)行對比以得到相應(yīng)的結(jié)論。

（二）寶鋼開發(fā)公司采購業(yè)務(wù)流程介紹 圖4所示是寶鋼開發(fā)公司的采購業(yè)務(wù)整個(gè)流程。第一，在每年的年初企業(yè)的相關(guān)部門需要制定一個(gè)整年的采購計(jì)劃，在實(shí)際生產(chǎn)過程中還要制定必須的需求計(jì)劃，并且要把相關(guān)的需求情況提供給企業(yè)內(nèi)部的供應(yīng)科。第二，當(dāng)供應(yīng)科得到這些實(shí)際的需求數(shù)據(jù)后， 對其進(jìn)行審批，通過深入的分析與評估，來確定最終的原材料采購計(jì)劃，然后由該科科長簽字同意，并且要遞交到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)那里進(jìn)行核準(zhǔn)，最后供應(yīng)科將制定好的訂貨單遞交給母公司進(jìn)行處理，其中產(chǎn)品的具體價(jià)格需要根據(jù)當(dāng)時(shí)的市場情況來定。假如企業(yè)是向外部的公司進(jìn)行原材料的采購，就需要讓對應(yīng)的供應(yīng)商提供對應(yīng)的詢價(jià)單，通過對其中的各種因素進(jìn)行分析和對比，來確定滿意的供應(yīng)商，滿足條件后就可進(jìn)行合同簽訂，將完成的合同遞交給相應(yīng)的企業(yè)部門即可。第三，保管部門需要對到達(dá)后的貨物進(jìn)行驗(yàn)收工作。一旦驗(yàn)收合格后，就要制定出對應(yīng)的收貨單，然后將其遞交給相關(guān)的部門，并且由他們進(jìn)行其他的事項(xiàng)處理，如進(jìn)行驗(yàn)貨、付款等。第四，會(huì)計(jì)主管需要對相關(guān)的憑證進(jìn)行深入的分析與審核，審核成功后才可以進(jìn)行記賬工作。如果遇到材料的質(zhì)量出現(xiàn)問題，則需要進(jìn)行折價(jià)計(jì)算，并且將相應(yīng)的情況記錄下來。

（三）寶鋼開發(fā)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的分析及有效性評價(jià)

如圖4所示，不難看出寶鋼公司在采購方面有固定的控制點(diǎn)，一共有七個(gè)。其中有五個(gè)是控制單位，也就是會(huì)計(jì)部門、供應(yīng)科、保管部門、生產(chǎn)部門以及運(yùn)輸部門。企業(yè)通過制定相關(guān)的制度對其進(jìn)行約束，能夠很好地實(shí)現(xiàn)人員責(zé)任的分離，從而保證企業(yè)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。同時(shí)，公司也有比較完善的責(zé)任控制制度和相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，可以對公司的運(yùn)營成本進(jìn)行很好的控制與管理。針對不同的原材料采購情況，公司對其中的不同流程進(jìn)行專業(yè)化分析，并且制定相應(yīng)的制度，從而保證不同情況下的采購業(yè)務(wù)能夠有序地進(jìn)行下去。當(dāng)然這些流程和制度的制定，都需要遵循對應(yīng)的會(huì)計(jì)信息監(jiān)督規(guī)則。另外，寶鋼開發(fā)公司通過建立相關(guān)的有效性評價(jià)定量分析模型，可以對企業(yè)的采購情況進(jìn)行很好地控制。

寶鋼開發(fā)公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度符合政府的相關(guān)規(guī)定與要求，而且在實(shí)踐中取得了不錯(cuò)的效果，簡單易行。但這個(gè)制度也存在著一些漏洞，其中之一就是相關(guān)的設(shè)計(jì)依舊沒有離開權(quán)利制衡因素。通過利用與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對應(yīng)的定量分析模型，可以對其進(jìn)行很好地有效性分析，得到了超過81分的不錯(cuò)的成績。因此可以看出，寶鋼開發(fā)公司采購業(yè)務(wù)中的相關(guān)制度與機(jī)制比較完善，而且符合政府在這方面的相關(guān)規(guī)定，同時(shí)對內(nèi)部會(huì)計(jì)控制具有非常重要的影響。

參考文獻(xiàn)：

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[2]何牧：《會(huì)計(jì)監(jiān)管問題分析》，《金融與財(cái)務(wù)》2007年第5期。

篇4

1 我國現(xiàn)有的企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的缺點(diǎn)

1.1 不能清楚地監(jiān)督經(jīng)營者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。當(dāng)前，經(jīng)營者在監(jiān)督體系處于主導(dǎo)的地位，是會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)的授權(quán)者，而審計(jì)與會(huì)計(jì)人員享有該項(xiàng)權(quán)利，而且，他們享有的會(huì)計(jì)監(jiān)督權(quán)是不完全的，是受到很多條件限制的，另外，該監(jiān)督權(quán)對經(jīng)營者受到的某個(gè)時(shí)間內(nèi)和固定的，缺乏時(shí)效性，無法有效地控制常見的經(jīng)濟(jì)責(zé)任與經(jīng)濟(jì)行為。

1.2 該體系的事后監(jiān)督不實(shí)際，太形式。一般來說，經(jīng)營者被監(jiān)督的的常見形式是社會(huì)審計(jì)監(jiān)督，注冊會(huì)計(jì)師是該項(xiàng)權(quán)利的施行者，所有者間接享受該項(xiàng)權(quán)利?？墒?，現(xiàn)實(shí)中的很多情況導(dǎo)致審計(jì)關(guān)系復(fù)雜和繁瑣，導(dǎo)致社會(huì)監(jiān)督脫離現(xiàn)實(shí)。

1.3 政府監(jiān)督起不到應(yīng)有的效果。這具體體現(xiàn)為：①監(jiān)督體系個(gè)部門的義務(wù)分配不正確，一些諸如審計(jì)和財(cái)政等部門值關(guān)心自己的業(yè)務(wù)；②督途徑?jīng)]有及時(shí)更新，缺乏威懾力；③政府職能的變化遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上經(jīng)濟(jì)管理的進(jìn)步。

2 會(huì)計(jì)管理落后導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)缺陷

近年來，金融體制的革新，銀行的管理逐漸進(jìn)入企業(yè)化的進(jìn)程，銀行為了獲得盡量多的利益，不愿意承擔(dān)過多的現(xiàn)金監(jiān)管職能，有時(shí)候甚至片面地只考慮自身的經(jīng)營目標(biāo)，這樣導(dǎo)致管理現(xiàn)金出現(xiàn)一些問題。

如：會(huì)計(jì)人員的監(jiān)督職能不足，會(huì)計(jì)責(zé)任不清楚。只有當(dāng)單位管理者允許，會(huì)計(jì)人員才能監(jiān)督與處理會(huì)計(jì)相關(guān)的事務(wù)，只為授權(quán)人服務(wù)，只愿意承擔(dān)該部分責(zé)任。會(huì)計(jì)部門一般只在乎管理當(dāng)局的立場與好處，進(jìn)而降低了會(huì)計(jì)監(jiān)督應(yīng)該起的作用，會(huì)計(jì)人員不得不依靠其。

3 完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的法規(guī)舉措

政府、社會(huì)和企業(yè)進(jìn)行聯(lián)合共同構(gòu)建完善我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系?！稌?huì)計(jì)法》修改后專門指出會(huì)計(jì)的監(jiān)督職權(quán)，如有人員違反本會(huì)計(jì)法或國家規(guī)定的其他會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕對其辦理相關(guān)事項(xiàng)。同時(shí)，本法還規(guī)定，會(huì)計(jì)人員必須依法行使監(jiān)督職能，不得提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，銷毀財(cái)務(wù)資料以及利用公職之便貪污、挪用公款等，這都是會(huì)計(jì)人員必須履行的職責(zé)。新《會(huì)計(jì)法》法律責(zé)任一章中，對這些違法行為，如利用公司會(huì)計(jì)張博、報(bào)告等從事違法活動(dòng)等進(jìn)行了明確的法律責(zé)任規(guī)定。新《會(huì)計(jì)法》對會(huì)計(jì)人員有了更高的要求，有利于會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的建立與完善。為了完善公司財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從2006年1月1日開始施行的《中華人民國公司法》也明確指出：一方面，健全完善相關(guān)法律的規(guī)定。對監(jiān)事會(huì)制度的完善與強(qiáng)化內(nèi)容，《新公司法》在第34條中作出了明確規(guī)定，指出，為了保障股東的知情權(quán)，對公司的財(cái)務(wù)賬簿，有限公司的股東有權(quán)進(jìn)行查詢監(jiān)督；在第164條中指出，企業(yè)建立的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)制度必須符合法律、行政法規(guī)和國家相關(guān)政策檔；在165條中指出，每一會(huì)計(jì)年度末，公司必須按照法律、行政法規(guī)及國家相關(guān)政策編制出財(cái)務(wù)報(bào)告，而且會(huì)計(jì)事務(wù)所需依法進(jìn)行審計(jì)；而在第172條中指出，除法定財(cái)務(wù)賬簿，公司不得再編制其他賬簿。而對于其違規(guī)懲罰，新公司法也通過其202、203條等對其進(jìn)行了規(guī)定。

另一方面，健全完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。一個(gè)完善、有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系能夠保證公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，提高公司的管理效率和公司業(yè)績，而且有利于我國整個(gè)資本市場的有效運(yùn)轉(zhuǎn)和國家經(jīng)濟(jì)的迅速、有效發(fā)展。所以在公司治理結(jié)構(gòu)中，財(cái)務(wù)監(jiān)督體系扮演著重要角色。現(xiàn)在各國都在通過完善《公司法》、《會(huì)計(jì)法》等不斷進(jìn)行監(jiān)督模式的創(chuàng)新與完善，來確保公司財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性，并使財(cái)務(wù)制度更合理公正。

4 完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的具體措施

篇5

Abstract： This paper describes the connotation and characteristics of executable institutional system and the importance of enhancing its construction， and puts forward specific measures for improving executable institutional system construction according to the current situation and shortcomings of the author's company institutional system.

關(guān)鍵詞： 可執(zhí)行；制度體系；構(gòu)建；執(zhí)行力；落實(shí)

Key words： executable；institutional system；build；execution；implementation

中圖分類號(hào)：F626.11 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2013）21-0167-03

0 引言

古人云，“天生蒸民，有物有則”。說的是有人群的地方就有規(guī)則，國有國法，家有家規(guī)，企業(yè)一定有企制。企業(yè)想長期贏利、最大化地獲取利潤，在同行業(yè)中取得競爭優(yōu)勢，那么一定有規(guī)范性、創(chuàng)新性、可執(zhí)行的企業(yè)管理制度體系在實(shí)施。錦州石化公司領(lǐng)導(dǎo)高瞻遠(yuǎn)矚，在公司安全管理六要素中，強(qiáng)調(diào)了公司要建立可執(zhí)行的制度體系，這是保證我公司長遠(yuǎn)發(fā)展的一個(gè)重要的前提。

1 可執(zhí)行制度體系的內(nèi)涵

1.1 制度的含義 制度是凝固了的理念和價(jià)值觀，是約束人們行為的一系列規(guī)范，既包括制度規(guī)章等成文的規(guī)則，又包括存在于人的觀念中、靠人的自我約束和輿論監(jiān)督來實(shí)施的道德、風(fēng)俗、習(xí)慣等。它是基于理念和價(jià)值觀制定的，是企業(yè)文化的重要組成部分。

企業(yè)文化是組織在長期的管理實(shí)踐中，逐漸培育成的、并為全體員工所認(rèn)同的遵守的價(jià)值觀、理念以及行為規(guī)范的總和，它體現(xiàn)了一個(gè)企業(yè)行為方式或經(jīng)營風(fēng)格的基本價(jià)值觀念。其構(gòu)成要素為：企業(yè)理念、企業(yè)制度、企業(yè)行為和企業(yè)環(huán)境，具體結(jié)構(gòu)如圖1。

理念是核心，它代表的是企業(yè)的愿景、使命與核心價(jià)值，理念必須是清晰的；制度是載體，它把理念滲透到管理過程中，變成員工的自覺行為；制度規(guī)范員工的行為，提高員工主動(dòng)參與企業(yè)管理的積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，營造了倡導(dǎo)先進(jìn)，積極向上的環(huán)境氛圍。四個(gè)要素代表了四個(gè)層面，如圖2，理念從精神層面導(dǎo)引約束員工的行為，理念是軟性的，具有指導(dǎo)性；制度從執(zhí)行層面規(guī)范員工的行為，制度是硬性的，具有強(qiáng)制性。四個(gè)要素相互作用，循環(huán)推動(dòng)如圖3。

綜上，制度有兩層基本含義：其一，制度是行為規(guī)則，決定著人們在工作過程中能夠與不能夠做什么事；其二，制度是人們結(jié)成的各種組織或體制，決定著一切活動(dòng)和各種關(guān)系的框架。

1.2 制度的要求 既然制度是規(guī)則，指導(dǎo)人們在“可以與不可以”之間的選擇，那么，制度對于“選擇”的指導(dǎo)應(yīng)該是清晰的、明確的、唯一的，制度應(yīng)該明確的向組織內(nèi)的每個(gè)人闡明，什么是正確的，什么是錯(cuò)誤的；什么是組織所提倡的，什么是組織所反對的；什么行為會(huì)受到獎(jiǎng)勵(lì)，什么行為將受到處罰。既然制度是建立組織內(nèi)相互依存的關(guān)系依據(jù)，那么，制度對于組織內(nèi)崗位間相互關(guān)系描述必須準(zhǔn)確明了，清晰的表明相互間的隸屬、協(xié)同或合作關(guān)系，明確相互間的責(zé)任義務(wù)。

1.3 如何看待可執(zhí)行的制度體系 “火爐法則”有助于我們對可執(zhí)行制度體系的理解。把“火爐”燒得紅紅的，放在那里，本身并不會(huì)主動(dòng)燙人，但只要有人敢于觸摸，它就必燙無疑，不會(huì)顧及觸摸者的身份，人人平等，誰摸燙誰，而且立即處罰，沒有下不為例。它體現(xiàn)了四個(gè)特性：

1.3.1 警示性：一個(gè)火爐放在那里，熊熊火苗，告誡旁人不能輕易觸碰和跨越，自然具有威懾力。制度就是規(guī)范，也應(yīng)具有警示作用，起到事前的一個(gè)約束與預(yù)防作用。

1.3.2 及時(shí)性：一個(gè)紅通通的火爐，如果你去觸碰它，你會(huì)馬上會(huì)被灼傷，而不是摸上去，等一下再感覺到熱。違背制度就會(huì)馬上得到相應(yīng)的懲處，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，及時(shí)性是獎(jiǎng)懲的一個(gè)重要原則。

1.3.3 必然性：如果你去觸碰火爐，你必然會(huì)被灼傷，而不會(huì)這次碰了會(huì)灼傷，下次就不會(huì)灼傷。違背制度必然會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的后果，而不會(huì)因?yàn)闀r(shí)間、地點(diǎn)的改變而改變。

1.3.4 平等性：不管你是什么人，一般工人也好，企業(yè)老板也好，去觸碰了火爐，都會(huì)被灼傷，火爐不會(huì)因?yàn)槟闶鞘裁慈硕x擇是否灼傷。在制度面前，人人平等，誰違反了制度，都會(huì)受到相應(yīng)的懲戒。

2 企業(yè)可執(zhí)行制度體系特點(diǎn)

在企業(yè)里，制度體系有著其自身獨(dú)有的特點(diǎn)。

2.1 時(shí)效性 管理制度是隨時(shí)間而演化的。有的制度在長期內(nèi)仍較穩(wěn)固，而有的制度在短期內(nèi)就有較大變革。總體而言，制度的變遷要與時(shí)俱進(jìn)。

2.2 地域性 不同的地域?qū)?dǎo)致不同的制度體系。例如：生產(chǎn)裝置區(qū)域就有關(guān)于生產(chǎn)受控的特殊規(guī)定。

2.3 領(lǐng)域性 任何制度都有其適用的特定的效力領(lǐng)域，一旦超出范圍，其作用將是無效的。

2.4 層次性 任何制度都有其法制效力的適用深度，超過這個(gè)深度，制度執(zhí)行的效果就會(huì)受到影響，這就需要其它配套的制度進(jìn)行接續(xù)，構(gòu)成某項(xiàng)專業(yè)管理的文件體系。

2.5 規(guī)范性

2.5.1 企業(yè)管理制度具有規(guī)范性，而且只有具有一定的規(guī)范性才能發(fā)揮企業(yè)管理制度的作用。企業(yè)管理制度本身就是一種規(guī)則。企業(yè)因?yàn)樯婧桶l(fā)展需要而制定這些系統(tǒng)性、專業(yè)性相統(tǒng)一的規(guī)定和準(zhǔn)則，就是要求員工在職務(wù)行為中按照企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)、管理相關(guān)的規(guī)則來統(tǒng)一行動(dòng)、工作。如果沒有統(tǒng)一的規(guī)范性的企業(yè)管理制度，企業(yè)就不可能在企業(yè)管理制度體系正常運(yùn)行下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。

2.5.2 規(guī)范實(shí)施企業(yè)管理制度是需要規(guī)范性的環(huán)境或條件的：第一，編制的制度是規(guī)范的，符合企業(yè)管理科學(xué)原理和企業(yè)行為涉及到的每一個(gè)事物的發(fā)展規(guī)律或規(guī)則的；第二，實(shí)施規(guī)范性的制度全過程是規(guī)范的，而且是全員的整體職務(wù)行為或工作程序是規(guī)范的；只有這樣，企業(yè)管理制度體系的整體運(yùn)作才有可能是規(guī)范的，否則將導(dǎo)致管理制度的實(shí)施結(jié)果呈不規(guī)范的狀態(tài)。

2.5.3 企業(yè)管理制度的規(guī)范性是在穩(wěn)定和動(dòng)態(tài)變化相統(tǒng)一的過程中呈現(xiàn)的。企業(yè)管理制度的規(guī)范性是要求企業(yè)管理制度呈穩(wěn)定和動(dòng)態(tài)的統(tǒng)一的，長年一成不變的規(guī)范不一定是適應(yīng)的規(guī)范，經(jīng)常變化的規(guī)范也不一定是好規(guī)范，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需要而實(shí)現(xiàn)相對穩(wěn)定和動(dòng)態(tài)的變化。

2.6 創(chuàng)新性

2.6.1 企業(yè)管理制度的創(chuàng)新是企業(yè)在經(jīng)營管理實(shí)踐過程中自覺地創(chuàng)造有利于企業(yè)進(jìn)步和發(fā)展的新型企業(yè)管理制度的過程。傳統(tǒng)的制度在局部或整體上產(chǎn)生了結(jié)構(gòu)性的功能性問題，即產(chǎn)生了結(jié)構(gòu)性和功能性失效，因而需要對制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新，以重新整合各種要素關(guān)系。就制度本身而言，制度創(chuàng)新源于制度的形式合理性、合法性和實(shí)質(zhì)公正性的矛盾，換言之，制度的實(shí)質(zhì)公正性的缺失或萎縮而導(dǎo)致實(shí)質(zhì)非理性，致使與形式合理性發(fā)生沖突。因此，企業(yè)制度的創(chuàng)新要遵循以下幾項(xiàng)原則。制度創(chuàng)新，首先要具有實(shí)質(zhì)合理性和公正性。管理制度創(chuàng)新要保證管理秩序的公正。企業(yè)管理秩序的公正至少應(yīng)具有二個(gè)基本條件：其一，員工的基本權(quán)利得到有效保護(hù)。即必須有一個(gè)安全、自由的工作環(huán)境。其二，對員工具有普適作用。

2.6.2 要有科學(xué)性和系統(tǒng)性。所謂科學(xué)性，一是指制度中清除了舊的思想影響、與時(shí)俱進(jìn)。管理制度創(chuàng)新要以企業(yè)文化和實(shí)際性為前提，通過對傳統(tǒng)制度的批判繼承，創(chuàng)新出符合時(shí)展的制度。二是管理制度創(chuàng)新要符合事物客觀規(guī)律。三是明晰、精確、嚴(yán)密。一些具體的制度，不能含混、模糊、存在歧義和漏洞，否則，就不能很好地發(fā)揮規(guī)范、約束等作用，甚至還會(huì)被人鉆空子。所謂系統(tǒng)性，是指根本制度和各種具體制度要均衡、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)，形成具有內(nèi)在有機(jī)聯(lián)系的制度體系，彼此之間沒有沖突和相掣肘的現(xiàn)象，制度才會(huì)產(chǎn)生出最大的功能效率。

2.6.3 要有可操作性和有效性。制度重在執(zhí)行，執(zhí)行在于制度的可操作性。制度的執(zhí)行和落實(shí)在于發(fā)揮的功能效率。

2.6.4 要遵循循序漸進(jìn)原則。管理制度的創(chuàng)新與企業(yè)管理的各個(gè)方面相聯(lián)系，并直接涉及到企業(yè)責(zé)、權(quán)、利關(guān)系的調(diào)整和變更。在企業(yè)面臨劇烈變革時(shí)期做產(chǎn)生的制度整體性變遷過程中，管理制度的創(chuàng)新如果不能審時(shí)度勢，妥善地處理各種矛盾和問題，而是一味地急躁冒進(jìn)，就很有可能會(huì)引起利益受損的人們采取非理性的過激行為，從而引發(fā)企業(yè)管理的危機(jī)。因此，企業(yè)管理制度創(chuàng)新要有全局眼光，有步驟、有領(lǐng)導(dǎo)、分階段、分層次、扎扎實(shí)實(shí)，穩(wěn)步推進(jìn)。

3 加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)的重要性

加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)是提高企業(yè)管理水平、推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)要在新起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)新發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)管理是關(guān)鍵。加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)，完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，整合優(yōu)化工作流程，改進(jìn)工作方法，實(shí)現(xiàn)科學(xué)決策和科學(xué)管理，能夠有效提高企業(yè)管理水平，加快企業(yè)發(fā)展。

加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)是提高創(chuàng)新能力、打造前瞻型企業(yè)的要求。如果管理基礎(chǔ)薄弱，制度缺乏創(chuàng)新，企業(yè)的發(fā)展就會(huì)受到影響，打造前瞻型企業(yè)也無從談起。企業(yè)中有結(jié)合發(fā)展實(shí)際，積極借鑒行業(yè)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，大力加強(qiáng)管理制度體系建設(shè)，企業(yè)管理者才能站在新的高度，以積極、從容的心態(tài)面對復(fù)雜的市場環(huán)境，做出科學(xué)決策，應(yīng)對激烈的市場競爭。

加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)是促進(jìn)部門協(xié)作、建設(shè)和諧企業(yè)的前提。加強(qiáng)管理制度體系建設(shè)要對現(xiàn)行的管理制度進(jìn)行修訂和補(bǔ)充，以達(dá)到完善管理制度體系的目的。這也有利于進(jìn)一步明確部門之間的分工，使各部門統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，提高協(xié)調(diào)能力，有效解決部門之間責(zé)任不清晰、關(guān)系難理順等問題，為創(chuàng)建和諧企業(yè)營造良好氛圍。

加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)是提高員工素質(zhì)、提升企業(yè)社會(huì)形象的手段。加強(qiáng)企業(yè)管理制度體系建設(shè)，可以通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)，使員工全面掌握行業(yè)相關(guān)政策，按照流程規(guī)范作業(yè)，更好地為零售客戶服務(wù)。此外，企業(yè)激勵(lì)、約束和考核評價(jià)等制度的建立和完善，也能夠有效督促員工認(rèn)真履行職責(zé)。

加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)是加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、提高員工思想水平的動(dòng)力。企業(yè)文化是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中形成的企業(yè)共同理念和行為規(guī)范，要把新理念滲透到管理過程中，變成員工的自覺行為，制度建設(shè)是最好的載體，因此，加強(qiáng)可執(zhí)行制度體系建設(shè)，要用企業(yè)文化規(guī)范員工行為，提高員工主動(dòng)參與企業(yè)管理的積極性，增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力，推進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)。

4 我公司制度體系建設(shè)的現(xiàn)狀和存在的不足

4.1 現(xiàn)狀 “十一五”期間，公司經(jīng)過對已有規(guī)章制度的梳理和有效整合，形成了具有自身特點(diǎn)的一體化管理制度（公司網(wǎng)站的主頁上設(shè)有專欄，供大家查閱學(xué)習(xí)）。管理制度形成的文件共分為三級(jí)：第一級(jí)錦州石化公司QHSE管理手冊；第二級(jí)：QHSE管理體系程序文件，共32個(gè)；第三級(jí)：公司級(jí)規(guī)章制度，共263項(xiàng)。一體化管理制度涵蓋了三個(gè)管理體系要求的內(nèi)容，包括規(guī)劃計(jì)劃、產(chǎn)品銷售、物資采購、生產(chǎn)及產(chǎn)品質(zhì)量管理、安全環(huán)境管理、設(shè)備管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、計(jì)量管理、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)察11方面內(nèi)容。能夠滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常進(jìn)行的需要。公司采用班組級(jí)日檢查、車間級(jí)的周檢查、公司級(jí)月檢查、把專業(yè)檢查、專項(xiàng)檢查、體系評審相結(jié)合，檢查結(jié)果納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核和年度總評，較好地實(shí)現(xiàn)了監(jiān)督檢查受控，可執(zhí)行的制度體系已經(jīng)初步形成。

4.2 存在的不足

4.2.1 管理方面：①各部門制定制度存在“本位主義”中；②對制度的生命周期管理不健全，新舊制度仍有交疊；③領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，各種制度放在柜里，實(shí)際工作中則被忽視；④宣貫和反饋調(diào)整不夠；⑤制度的規(guī)劃計(jì)劃管理、執(zhí)行監(jiān)控需要進(jìn)一步加強(qiáng)。

4.2.2 內(nèi)容方面：①分類分級(jí)不夠清晰、不夠合理；②制度的規(guī)范性，包括格式、措辭、內(nèi)容結(jié)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)一性需要進(jìn)一步完善；③制度可操作性，包括權(quán)限界定、流程設(shè)置需要進(jìn)一步清晰合理等。

5 可執(zhí)行制度體系的建設(shè)與完善

科學(xué)的制度體系是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，它的建立必須以科學(xué)的管理理念為指導(dǎo)，并不斷創(chuàng)新管理方式。建立并完善決策目標(biāo)、執(zhí)行責(zé)任和考核監(jiān)督體系，是健全制度體系的三個(gè)重要環(huán)節(jié)?？茖W(xué)的管理制度體系包括人力資源管理制度、財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)管理制度等內(nèi)容。制定業(yè)務(wù)管理制度重點(diǎn)要圍繞可用、可控、可操作的要求，對各項(xiàng)工作進(jìn)行細(xì)化和流程化設(shè)計(jì)，建立完整的管理鏈。

5.1 加強(qiáng)規(guī)章制度的形成機(jī)制。嚴(yán)格按照立項(xiàng)、起草、審查、審議和的程序，制定修訂各項(xiàng)規(guī)章制度。重視規(guī)劃、溝通、協(xié)調(diào)在管理制度體系建設(shè)中的作用，企管法規(guī)處作為審核部門，主要負(fù)責(zé)對制度建設(shè)的規(guī)劃、管理、梳理和對外公布；協(xié)調(diào)各部門編制各項(xiàng)規(guī)章制度，使各項(xiàng)制度建立在企業(yè)統(tǒng)一規(guī)劃的前提下，對制定制度的程序、權(quán)限做出具體規(guī)定、以保證制度的科學(xué)性和合理性。在立項(xiàng)調(diào)研論證階段，主要從問題產(chǎn)生的原因、解決方式以及制度建立后的利弊等方面分析論證制度的可行性，并對其合法性進(jìn)行審核。在制度起草階段，站在企業(yè)的角度去考慮問題，在涉及多個(gè)部門時(shí)，審核部門應(yīng)與各部門共同商討，以保證制度的有效性。在審議階段，對于涉及員工切實(shí)利益等重要規(guī)章制度，要嚴(yán)格按照法律要求，履行民主程序。（如圖4）

5.2 引入制度體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，定期對規(guī)章制度進(jìn)行評估和復(fù)審，及時(shí)修訂、更新，保持制度的有效性和先進(jìn)性。制度體系建設(shè)是一個(gè)不斷完善的過程，為使制度體系建設(shè)更具科學(xué)性和實(shí)用性，引入制度體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，定期對制度進(jìn)行評估。評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括制度是否合法、是否符合行業(yè)規(guī)定、是否適應(yīng)行業(yè)改革與發(fā)展的要求和企業(yè)發(fā)展規(guī)劃；約束與激勵(lì)機(jī)制是否健全，能否達(dá)到既規(guī)范經(jīng)營行為又充分調(diào)動(dòng)干部職工工作積極性和主動(dòng)性的效果；是否有助于加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力等內(nèi)容。企管法規(guī)處依據(jù)制度體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，組織有關(guān)人員對企業(yè)和管理制度體系定期進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，使之更加系統(tǒng)。

5.3 加大制度的宣傳、教育、溝通力度。提高執(zhí)行力首先要使廣大干部職工了解、熟悉制度及其制定的目的。一般情況下，新制度公布后有些員工可能不會(huì)立即接受。這就需要參與制定制度的管理人員深入開展宣傳工作，了解員工的心態(tài)和想法，幫助員工轉(zhuǎn)變思想，遵守制度，糾正不規(guī)范行為。

5.4 統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有章必循，違章必究。優(yōu)秀企業(yè)的執(zhí)行力強(qiáng)，制度的權(quán)威性功不可沒。要保證各項(xiàng)制度落實(shí)到位，領(lǐng)導(dǎo)干部首先要嚴(yán)于律已，率先垂范，充分發(fā)揮模范帶頭作用。另外，要進(jìn)一步完善工作流程和運(yùn)行機(jī)制，盡可能減少臨時(shí)性、突發(fā)性或特殊事件對制度權(quán)威性的影響，確保各項(xiàng)制度落實(shí)到位，取得實(shí)效。

5.5 建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對制度的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。要強(qiáng)化內(nèi)部控制、檢查、考核等基礎(chǔ)工作，實(shí)行民主管理，增強(qiáng)管理制度及執(zhí)行的透明度。首先是有法可依，企業(yè)要用有效的監(jiān)督考核措施來監(jiān)督制度的落實(shí)情況。其次是有法必依，執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照相關(guān)制度的規(guī)定，指定專門部門及人員對制度和落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。再次是執(zhí)法必嚴(yán)。執(zhí)行部門的工作人員要嚴(yán)格落實(shí)規(guī)章制度的要求，監(jiān)督部門要積極履行監(jiān)督職責(zé)。最后是違法必究。對于違反規(guī)章制度的行為和有關(guān)人員，要嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)處理，切實(shí)維護(hù)制度的權(quán)威性。

5.6 獎(jiǎng)懲有度，激勵(lì)得當(dāng)。制度的落實(shí)是一個(gè)長期的過程，因此，公司不僅要層層狠抓落實(shí)，而且要把制度的約束作用與激勵(lì)作用相結(jié)合，使其真正在企業(yè)管理中發(fā)揮作用，督促企業(yè)全體員工自覺遵守各項(xiàng)管理制度，提高員工的積極性和主動(dòng)性。

6 結(jié)束語

只落實(shí)在紙面的制度不是可執(zhí)行的制度，一套可執(zhí)行的制度體系需要堅(jiān)持“實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)”的認(rèn)識(shí)路線，需要循環(huán)往復(fù)、持續(xù)改進(jìn)，它堅(jiān)持的仍然是PDCA循環(huán)（如圖5）。

成功企業(yè)在可執(zhí)行制度體系建設(shè)方面的共同特點(diǎn)是建設(shè)規(guī)范的管理制度體系、動(dòng)態(tài)的創(chuàng)新機(jī)制，并在不斷創(chuàng)新的過程中，提高管理制度體系運(yùn)轉(zhuǎn)效能。目前，我公司已充分認(rèn)識(shí)到了這一點(diǎn)，并積極加強(qiáng)管理制度體系建設(shè)，大力提高管理水平，以推動(dòng)行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定協(xié)調(diào)健康發(fā)展，不斷增強(qiáng)核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)不斷推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新[J].企業(yè)管理，2009（03）.

篇6

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防控 法律風(fēng)險(xiǎn)防控 體系建設(shè)

一、前言

目前來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作正在建立規(guī)范，主要為提高管理經(jīng)營水平和實(shí)現(xiàn)公司總體戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)。在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，商業(yè)環(huán)境也愈加復(fù)雜，每個(gè)企業(yè)都面臨著諸多不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素，除了不可預(yù)知的意外造成的損失，還會(huì)有因?yàn)殄e(cuò)誤判斷而出現(xiàn)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等等。企業(yè)在面對這些風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，要實(shí)現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。這不僅要關(guān)注個(gè)別的風(fēng)險(xiǎn)，更需要全面了解和掌控對其進(jìn)行全面管理，這是企業(yè)在目前的市場經(jīng)濟(jì)生存發(fā)展的必要條件。

二、目前企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控情況

企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理主要從規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)入手，要落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，通過這種制度提升個(gè)人責(zé)任感。建立健全工作機(jī)制，在企業(yè)內(nèi)嚴(yán)格要求員工，通過隱患排查，整改公司制度，不斷完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控制度，以確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理主要貫徹方針

企業(yè)往往最重視資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，資金的流動(dòng)性強(qiáng)，出錯(cuò)的可能性更大，因此需要更加完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。這項(xiàng)工作涉及到資金在流動(dòng)中經(jīng)歷的各個(gè)環(huán)節(jié)，從審批環(huán)節(jié)到最終的票據(jù)印章都需要嚴(yán)格控制在多個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上。為了資金安全與規(guī)范管理，提高資金使用率，公司應(yīng)該制定相關(guān)規(guī)范制度，對資金的收支、支付要求，和審批程序有明確規(guī)定，對資金管理嚴(yán)格規(guī)范流程，爭取在風(fēng)險(xiǎn)形成初期就及時(shí)遏制。同時(shí)要對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分類整理，對重要性進(jìn)行排序，提前為風(fēng)險(xiǎn)管理準(zhǔn)備應(yīng)對策略。另一方面，以建筑行業(yè)為例，企業(yè)在安全生產(chǎn)的同時(shí)，也要注重環(huán)保，響應(yīng)國家號(hào)召，嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)要求。根據(jù)工程規(guī)定，全面展開建設(shè)進(jìn)度，確保安全施工與工程主體同時(shí)進(jìn)行，加強(qiáng)監(jiān)管力度要從工程管理人員入手，在各個(gè)方面嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格審查進(jìn)入施工現(xiàn)場的施工隊(duì)伍的安全資質(zhì)，加強(qiáng)對施工現(xiàn)場中的設(shè)備的管理檢查，定期維護(hù)。對施工現(xiàn)場的安全設(shè)施定期檢查，做好檢查記錄，在整個(gè)施工過程中保證記錄真實(shí)有效。在工程中用電安全也是需要重視的關(guān)鍵點(diǎn)，嚴(yán)格遵守用電安全制度，定期檢查供電設(shè)備及線路，排查隱患，及時(shí)進(jìn)行整改，從而杜絕安全事故的發(fā)生。為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（二）貫徹“各盡其責(zé)”方針

企業(yè)的財(cái)務(wù)部門要建立印章票據(jù)有價(jià)證券等分管職位，各個(gè)職位互相監(jiān)督，各司其職，定期對流動(dòng)資金進(jìn)行盤點(diǎn)，以確保資金的安全運(yùn)行。合同管理風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，需要嚴(yán)格執(zhí)行《合同管理辦法》，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)防控的目的。在公司內(nèi)部的各個(gè)職能科室負(fù)責(zé)合同審查、簽訂、履約等工作。凡是金額超過三十萬的合同，都需要上報(bào)管理部門及風(fēng)險(xiǎn)管控部門審批，并認(rèn)真審查合同內(nèi)的條款，貴其中不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容進(jìn)行修改。主要負(fù)責(zé)的部門，授權(quán)人和合同管理部門的工作人員，堅(jiān)決落實(shí)調(diào)查資信，在雙方談判后擬定條款，然后認(rèn)真審查條款最后才能會(huì)簽，接下來就是等待審批、簽署履約等步驟，最后備案歸檔。這個(gè)過程需要進(jìn)行全程管理。還需要制作合同管理資料審核清單，認(rèn)真審核從最開始的招投標(biāo)及議價(jià)到確認(rèn)承包商資質(zhì)，再到擬定合同基本條款，公司會(huì)審，公司會(huì)簽等環(huán)節(jié)是否違反了規(guī)定，資料是否完整，確保合同簽訂的合法性。企業(yè)內(nèi)常常會(huì)有合同會(huì)簽職責(zé)分配不明確的現(xiàn)象，所以需要制定《合同管理補(bǔ)充規(guī)定》，根據(jù)合同的不同性質(zhì)分類，根據(jù)其特性指定會(huì)簽部門和他主要的審核職責(zé)。為了明確合同管理，詳細(xì)合同的相關(guān)信息和履約情況，需要建立合同管理臺(tái)賬，把這些信息全部收錄到臺(tái)賬里，在合同履約期間及時(shí)的給出在法律風(fēng)險(xiǎn)方面的建議，這些管理細(xì)則都可以給各業(yè)務(wù)部門的工作人員一個(gè)良性的督促，使他們嚴(yán)格按規(guī)定履行權(quán)利和義務(wù)，全面維護(hù)企業(yè)利益。

企業(yè)在日常運(yùn)營中需要采購設(shè)備，或者物資，這中間也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，想要有效的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，就需要在日常采購計(jì)劃中做好防范，首先制定計(jì)劃，貨比三家，確保采購價(jià)格不高于市場價(jià)，對各個(gè)廠家的價(jià)格和質(zhì)量做出比較，再選擇供應(yīng)商。之后要雙方簽訂采購協(xié)議或采購合同，確保在購買過程中沒有經(jīng)濟(jì)損失，在之后如果發(fā)生質(zhì)量問題可以退貨或者換新，總之要在管理供應(yīng)過程以及之后的各個(gè)環(huán)節(jié)都加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，從根本做到防范風(fēng)險(xiǎn)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)控的前景展望

在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，全面風(fēng)險(xiǎn)防控已經(jīng)滿足不了企業(yè)的要求了，所以應(yīng)當(dāng)將法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系全面嵌入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，融入企業(yè)的經(jīng)營管理中。圍繞企業(yè)的總體經(jīng)營目標(biāo)，通過法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，總結(jié)和評估方法，制定法律風(fēng)險(xiǎn)防控制度與全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度相結(jié)合的制度體系，動(dòng)員全體員工全過程參與，在原有的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，使風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系上升一個(gè)臺(tái)階，使企業(yè)成功規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)更加平穩(wěn)的發(fā)展。

四、結(jié)束語

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，全球經(jīng)濟(jì)化加劇，不斷有國外企業(yè)走向中國市場，這種情況下，兩種不同的市場競爭壓力加劇，企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)越來越大，所以現(xiàn)在有必要在完善全面風(fēng)險(xiǎn)防控制度體系的情況下，加強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)。面對當(dāng)前嚴(yán)峻的市場形勢更要高度重視這一點(diǎn)，借鑒國外知名企業(yè)的成功案例，及時(shí)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理和完善法律風(fēng)險(xiǎn)防范制度。不斷提高我國企業(yè)的實(shí)力，提升我國企業(yè)在國內(nèi)外市場的競爭力。

參考文獻(xiàn)：

[1]趙博廷.筑牢全面風(fēng)險(xiǎn)防控的基石[J].施工企業(yè)管理，2015

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[3]申慶勇.從安全生產(chǎn)運(yùn)行到全面風(fēng)險(xiǎn)防控[J].電子金融化，2015

[4]安軍.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)全面防控體系建設(shè)[J].中國電力企業(yè)管理，16-19，2014

篇7

國際醫(yī)學(xué)研究機(jī)構(gòu)對社會(huì)關(guān)愛的定義是：從長遠(yuǎn)的角度為那些由于生理能力或心理能力障礙而需要幫助的人，提供多方面的連續(xù)性的服務(wù)。服務(wù)提供者包括機(jī)構(gòu)和家庭，服務(wù)包括現(xiàn)金支持，也包括家庭成員和機(jī)構(gòu)專業(yè)人員提供的各種服務(wù)和幫助。

社會(huì)關(guān)愛是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展到一定階段的客觀產(chǎn)物。也可以說，人口生育率下降，老齡化比較嚴(yán)重，家庭結(jié)構(gòu)日趨小型化，使全社會(huì)對長期關(guān)愛的需求十分強(qiáng)烈，只有通過社會(huì)化、制度化的安排才能有效地滿足社會(huì)需求，化解社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于經(jīng)濟(jì)相對發(fā)達(dá)，也為化解這一風(fēng)險(xiǎn)提供了可能。

我國是人口最多的國家，同時(shí)也是老齡人口最多、老齡化發(fā)展最快的國家。根據(jù)全國老齡委統(tǒng)計(jì)， 2009年，全國60歲及以上老年人口達(dá)到1.69億，占總?cè)丝诘?2.5% , 80歲以上老年人口突破2000萬，有近一半的老人屬于空巢家庭。同時(shí)，我國實(shí)行計(jì)劃生育政策，“四個(gè)老人、一對夫妻、一個(gè)孩子”的家庭結(jié)構(gòu)日趨普遍化，傳統(tǒng)家庭養(yǎng)老服務(wù)功能急劇弱化，老年人特別是高齡老人對護(hù)理服務(wù)的需求只能依賴社會(huì)提供和解決。

我國的社會(huì)關(guān)愛現(xiàn)狀主要存在以下幾個(gè)方面的突出問題：一是缺乏整體規(guī)劃。二是職責(zé)不清，管理分散。三是政策缺失。四是基礎(chǔ)設(shè)施差，層次單一。這種狀況根本無法適應(yīng)未來社會(huì)發(fā)展的需要，應(yīng)加快研究構(gòu)建符合中國國情的社會(huì)關(guān)愛政策和管理服務(wù)體系。

國外的經(jīng)驗(yàn)和啟示

高度重視社會(huì)關(guān)愛制度建設(shè)。德國和意大利是比較早進(jìn)入到老齡化行列的發(fā)達(dá)國家。意大利的社會(huì)關(guān)愛結(jié)合了社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利制度，德國則是在1994年正式頒布并實(shí)施了護(hù)理保險(xiǎn)法，通過單獨(dú)的制度安排，有效地解決了老年人及其他相關(guān)弱勢群體的護(hù)理服務(wù)問題。

各級(jí)政府職責(zé)明確。中央政府負(fù)責(zé)制定全國統(tǒng)一的政策法典。大區(qū)（州）負(fù)責(zé)實(shí)施國家法典，結(jié)合大區(qū)（州）實(shí)際情況，自主制定各項(xiàng)更為具體的實(shí)施法規(guī)。法規(guī)中明確（護(hù)理保險(xiǎn)）基金的收入、支出，護(hù)理的等級(jí)評估，護(hù)理機(jī)構(gòu)的管理和監(jiān)督等內(nèi)容。規(guī)定各級(jí)政府承擔(dān)的用于老年人社會(huì)關(guān)愛的經(jīng)費(fèi)比例，以及社會(huì)機(jī)構(gòu)資助及個(gè)人負(fù)擔(dān)的比例。市政府負(fù)責(zé)日常護(hù)理院的監(jiān)督檢查和管理工作，受理投訴，設(shè)立社會(huì)事務(wù)委員會(huì)，制定護(hù)理院建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，制定護(hù)理標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)對從事護(hù)理保險(xiǎn)經(jīng)辦的公司實(shí)施監(jiān)督、檢查和管理。

管理服務(wù)體系健全。德國法律規(guī)定，具有醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦資格的才可以經(jīng)辦護(hù)理保險(xiǎn)，兩險(xiǎn)管理經(jīng)辦機(jī)構(gòu)往往是一體的，但基金收支獨(dú)立運(yùn)行。經(jīng)辦護(hù)理保險(xiǎn)的公司不直接為服務(wù)對象提供護(hù)理服務(wù)，只負(fù)責(zé)管理護(hù)理保險(xiǎn)基金收支，通過與有護(hù)理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)（醫(yī)院、藥店、護(hù)理院等）、醫(yī)生和護(hù)理人員簽訂合同，為服務(wù)對象購買護(hù)理服務(wù)。護(hù)理保險(xiǎn)具體經(jīng)辦公司是獨(dú)立的公共合法機(jī)構(gòu)，由強(qiáng)制性公共醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)執(zhí)行，有嚴(yán)格的獨(dú)立預(yù)算和核算體系，在法律和政府的監(jiān)督下運(yùn)營。

重視基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人才培養(yǎng)。德意兩國政府都非常重視對基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施建設(shè)的支持，地方政府不僅對基礎(chǔ)建設(shè)的投資超過60% ，在建設(shè)用地和相關(guān)費(fèi)用上也給予支持和照顧。同時(shí)，兩國也非常注意護(hù)理人才的培養(yǎng)，對開展護(hù)理培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)和參加培訓(xùn)的個(gè)人給予資金上的支持和幫助。

鼓勵(lì)開展居家養(yǎng)老護(hù)理服務(wù)。兩國都認(rèn)為居家護(hù)理服務(wù)應(yīng)該成為護(hù)理服務(wù)的主要形式，因此都通過擬定法規(guī)和具體辦法支持開展居家養(yǎng)老，通過購買服務(wù)的方式來滿足老年人的護(hù)理服務(wù)需求。這些政策不僅拉動(dòng)了護(hù)理服務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈，給私營護(hù)理服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)展提供了機(jī)遇，也帶動(dòng)了就業(yè)。

構(gòu)建我國社會(huì)關(guān)愛制度體系的建議

明確我國老年杜會(huì)關(guān)愛制度建設(shè)的基本內(nèi)容。社會(huì)關(guān)愛是社會(huì)保障體系建設(shè)的重要組成部分。目前我國的社會(huì)關(guān)愛尚不成體系，特別是在長期護(hù)理服務(wù)和關(guān)照方面仍是空白，尤其是老年人的長期護(hù)理主要由家庭來承擔(dān)。我國的社會(huì)關(guān)愛制度建設(shè)應(yīng)該把握以下幾點(diǎn)：在關(guān)愛內(nèi)容上，在重點(diǎn)解決關(guān)愛對象生理和生活需要的同時(shí)，兼顧照顧對象的精神需要；在確定關(guān)愛的對象方面，既要以老年弱勢群體為主，又要兼顧殘疾及其他各類因疾病、工傷等生活不能自理的人群；在關(guān)愛的形式上，既要鼓勵(lì)更多的照顧人群居家護(hù)理，又要適度發(fā)展各類護(hù)理機(jī)構(gòu)，提供必要的社會(huì)化的集中的專業(yè)護(hù)理，以滿足各類不同人群的需要。

研究提出適應(yīng)我國國情的社會(huì)關(guān)愛政策和制度體系?；谖覈膰?，我們更傾向于通過建立護(hù)理保險(xiǎn)制度來解決未來日益增長的護(hù)理和關(guān)愛需求。建立護(hù)理保險(xiǎn)制度，不僅能較好地解決老年人的養(yǎng)老護(hù)理服務(wù)問題，使老年人得以共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，而且有利于促進(jìn)社會(huì)和諧，能夠創(chuàng)造出更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，推動(dòng)我國養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展。

理順管理體制，明確負(fù)責(zé)社會(huì)關(guān)愛政策制定和管理的職能部門。目前我國有關(guān)社會(huì)關(guān)愛的管理職能比較分散，社會(huì)保險(xiǎn)主要由人力資源和社會(huì)保障部管理，新型農(nóng)村合作醫(yī)療由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)，社會(huì)福利（含老年福利、殘疾人福利、兒童福利）和社會(huì)救濟(jì)則由民政部負(fù)責(zé)。此外，國家還分別設(shè)立了老齡委員會(huì)和殘疾人聯(lián)合會(huì)，具體負(fù)責(zé)相關(guān)政策的制定和工作協(xié)調(diào)。建議國家盡快整合相關(guān)職能，明確主管部門，以便盡早對我國社會(huì)關(guān)愛制度建設(shè)作出全面規(guī)劃。

加大政府支持力度職責(zé)，加強(qiáng)老年關(guān)愛的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。我國與社會(huì)關(guān)愛有關(guān)的各類基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施建設(shè)相當(dāng)滯后。以各類養(yǎng)老機(jī)構(gòu)能夠提供的床位數(shù)為例，目前全國共有床位200多萬張，平均每千名老人只擁有11張床位，不但與發(fā)達(dá)國家差距甚遠(yuǎn)，就是與發(fā)展中國家平均每千人擁有養(yǎng)老床位 30~50 張相比，差距也十分明顯。與國外養(yǎng)老機(jī)構(gòu)相比，除了數(shù)量少之外，我們養(yǎng)老機(jī)構(gòu)的硬件條件、標(biāo)準(zhǔn)化程度以及服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量均與國外有明顯差距，急需加大建設(shè)和發(fā)展力度。

篇8

【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)調(diào)度；大運(yùn)行；管理；影響

近年來，國網(wǎng)公司積極推行“三集五大”建設(shè)，其中“大運(yùn)行”體系建設(shè)主要涉及各級(jí)調(diào)度系統(tǒng)，提出“大運(yùn)行”體系建設(shè)主要任務(wù)是“實(shí)施各級(jí)調(diào)控一體化；調(diào)度功能結(jié)構(gòu)調(diào)整”。地區(qū)供電公司電力調(diào)度控制分中心作為當(dāng)前我國電網(wǎng)調(diào)度體系重要一級(jí)。因此，地調(diào)在“大運(yùn)行”體系建設(shè)中較為重要且事關(guān)“大運(yùn)行”體系建設(shè)全局。

1 “大運(yùn)行”對地調(diào)組織機(jī)構(gòu)的影響

按“大運(yùn)行”體系建設(shè)要求，推進(jìn)變電設(shè)備運(yùn)行集中監(jiān)控業(yè)務(wù)與地、縣（配）兩級(jí)電網(wǎng)調(diào)度業(yè)務(wù)的高度融合。電網(wǎng)調(diào)度管理部門在原有功能的基礎(chǔ)上融入變電設(shè)備監(jiān)控業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)“調(diào)度監(jiān)控”功能合一。

地調(diào)負(fù)責(zé)地區(qū)電網(wǎng)調(diào)控運(yùn)行，承擔(dān)調(diào)控各專業(yè)管理職責(zé)，調(diào)度管轄110kV電網(wǎng)和終端220kV系統(tǒng)。開展地域內(nèi)110、220kV變電站運(yùn)行集中監(jiān)控業(yè)務(wù)?？h（配）調(diào)負(fù)責(zé)縣級(jí)（市區(qū)）配網(wǎng)調(diào)控運(yùn)行。調(diào)度管轄縣域（市區(qū)）35kV及以下電網(wǎng)。開展縣域（市區(qū)）內(nèi)35kV變電站及配網(wǎng)相關(guān)設(shè)備運(yùn)行集中監(jiān)控業(yè)務(wù)。

“大運(yùn)行”體系實(shí)施后，地區(qū)電力調(diào)度中心更名為電力調(diào)度控制中心，新設(shè)調(diào)度控制組負(fù)責(zé)地區(qū)電網(wǎng)調(diào)控運(yùn)行專業(yè)管理，另設(shè)系統(tǒng)運(yùn)行組、綜合技術(shù)組、調(diào)度二次組共四個(gè)專業(yè)組，以及地區(qū)調(diào)度班、地區(qū)監(jiān)控班、配網(wǎng)調(diào)控班、自動(dòng)化運(yùn)維班四個(gè)班組。市供電公司組建市信通公司，為調(diào)度提供通信技術(shù)支撐，接受地調(diào)通信專業(yè)管理?？h調(diào)下設(shè)調(diào)控班、二次系統(tǒng)運(yùn)維班兩個(gè)班組。

新設(shè)立的配網(wǎng)搶修指揮班專門負(fù)責(zé)配網(wǎng)故障搶修全過程的協(xié)調(diào)指揮和監(jiān)管，雖然從組織機(jī)構(gòu)上保障了配網(wǎng)故障搶修工作安全高效進(jìn)行，但參與搶修工作的各部門（如運(yùn)維配網(wǎng)搶修班）的積極和高效配合，也是影響配網(wǎng)故障搶修工作的重要因素。而且，從地縣調(diào)實(shí)際工作情況來看，尤其是在農(nóng)配網(wǎng)故障搶修過程中，受線路運(yùn)行環(huán)境較為復(fù)雜等客觀原因，或者供電所配電班人員工作責(zé)任心和業(yè)務(wù)水平落后等人為因素影響，配網(wǎng)故障處理效率相對較落后。所以，盡管新設(shè)立了配網(wǎng)搶修指揮班來專門督導(dǎo)，但如果沒有相關(guān)配套的故障處理各環(huán)節(jié)考核機(jī)制，以及能夠快速定位故障的配網(wǎng)自動(dòng)化系統(tǒng)等技術(shù)系統(tǒng)支持，農(nóng)配網(wǎng)的故障處理效率將很難大幅度提升。

2 “大運(yùn)行”對縣調(diào)人員和崗位設(shè)置的影響

為推進(jìn)調(diào)度運(yùn)行與變電設(shè)備運(yùn)行集中監(jiān)控相關(guān)業(yè)務(wù)的融合，實(shí)現(xiàn)調(diào)度由“單一功能、單專業(yè)運(yùn)行”向“全方位綜合分析控制”轉(zhuǎn)變，市公司在地、縣調(diào)兩個(gè)層面積極探索“調(diào)控合一”新模式。

（1）“大值班”工作模式。220kV市區(qū)監(jiān)控班與地調(diào)班原分屬變電運(yùn)行工區(qū)、調(diào)度中心兩個(gè)單位，以電話為媒介實(shí)現(xiàn)匯報(bào)、發(fā)令等業(yè)務(wù)聯(lián)系。本著優(yōu)化調(diào)度功能結(jié)構(gòu)，推進(jìn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型的目的，按“大值班”工作模式將地調(diào)班與監(jiān)控班集中在同一場所值班，實(shí)現(xiàn)了地調(diào)層面的“調(diào)控合一”。

調(diào)度與監(jiān)控人員“面對面”，打破了原來的專業(yè)壁壘，雙方溝通配合緊密高效。監(jiān)控采用遠(yuǎn)程控制操作，再加上對調(diào)度操作意圖理解深入，縮短了調(diào)度運(yùn)行決策鏈條，實(shí)現(xiàn)了變電站監(jiān)控對電網(wǎng)調(diào)度運(yùn)行支持的“后臺(tái)前臺(tái)化”。

（2）“調(diào)控一體化”工作模式。市公司將縣域和市區(qū)范圍內(nèi)35kV變電站及配網(wǎng)自動(dòng)化相關(guān)設(shè)備的集中監(jiān)控業(yè)務(wù)并入縣調(diào)和市區(qū)配調(diào)，實(shí)現(xiàn)縣（配）調(diào)層面的“調(diào)控合一”。

調(diào)控員的功能不再僅僅是發(fā)令，還可以直接遙控操作變電設(shè)備，如單相接地查找，整個(gè)接地查找過程思路明確清晰，時(shí)間將大幅縮短，工作效率將大幅提高。

“調(diào)控合一”提升了調(diào)度自身對電網(wǎng)運(yùn)行的整體駕馭能力，但缺少了原來調(diào)度與變電的相互把關(guān)，增加了調(diào)控人員“誤操作”的可能性。為此必須加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善操作管理制度、建立崗位約束和監(jiān)督機(jī)制、開發(fā)調(diào)度智能防誤新技術(shù)。

3 “大運(yùn)行”對地調(diào)SCADA/EMS系統(tǒng)和通信網(wǎng)絡(luò)的影響

按照“大運(yùn)行”要求，各地、縣調(diào)要遵循智能電網(wǎng)調(diào)度技術(shù)支持系統(tǒng)的統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范，積極推廣建設(shè)地縣一體化調(diào)度技術(shù)支持系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)具備完整的SCADA功能、電網(wǎng)各類應(yīng)用軟件功能、DTS功能等，并完善二次安全防護(hù)及安全WEB功能，實(shí)現(xiàn)地縣調(diào)信息共享。該系統(tǒng)運(yùn)行模式主要以地區(qū)調(diào)控一體化系統(tǒng)為主體，所屬35kV或110kV及以上變電站全部接入地區(qū)調(diào)控一體化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)控。各縣調(diào)自動(dòng)化系統(tǒng)采用“遠(yuǎn)程工作站模式”，通過專用網(wǎng)絡(luò)通道與地調(diào)互聯(lián)，實(shí)現(xiàn)對縣域電網(wǎng)的監(jiān)控，各縣調(diào)原有的自動(dòng)化主站系統(tǒng)將退出運(yùn)行。

（1）縣調(diào)在“大運(yùn)行”建設(shè)前，各個(gè)地調(diào)均建有獨(dú)立SCADA/EMS系統(tǒng)，基本上都實(shí)現(xiàn)了對所轄變電站安全調(diào)度與監(jiān)控。但從一個(gè)地級(jí)市或一省范圍來看，各縣調(diào)的SCADA/EMS系統(tǒng)的廠家和型號(hào)繁多，而且很多縣調(diào)的主站和廠站端自動(dòng)化設(shè)備運(yùn)行時(shí)間長、老化嚴(yán)重以致缺陷頻發(fā)，再加上一些設(shè)備生產(chǎn)廠家因?yàn)橐?guī)模小，已倒閉或停止生產(chǎn)，從而造成備品備件無法解決，這都給檢修工作帶來很大的難度，甚至部分缺陷只能擱置，等待整套自動(dòng)化設(shè)備重新改造換型。通過“大運(yùn)行”地縣一體化調(diào)度技術(shù)支持系統(tǒng)建設(shè)的實(shí)施，基于地調(diào)更穩(wěn)定、功能更強(qiáng)大和統(tǒng)一的SCADA/EMS系統(tǒng)，各縣調(diào)自動(dòng)化系統(tǒng)將會(huì)得到質(zhì)的提升，從而縣調(diào)調(diào)度、監(jiān)控值班人員能更好地掌控縣級(jí)電網(wǎng)特別是無人值班變電站的運(yùn)行狀況，同時(shí)也方便自動(dòng)化設(shè)備檢修工作。

（2）“大運(yùn)行”地縣一體化建設(shè)要求35kV或110kV及以上變電站全部接入地區(qū)調(diào)控一體化系統(tǒng)，以及各縣調(diào)自動(dòng)化系統(tǒng)與地調(diào)主站系統(tǒng)互聯(lián)，這都對自動(dòng)化數(shù)據(jù)傳輸通道提出很高要求。在“大運(yùn)行”建設(shè)前，各縣調(diào)110kV和35kV變電站基本上都具備載波通道，而且很多縣調(diào)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)光纖通信覆蓋110kV變電站，載波通道只作為備用通道。因此，此次光纖通道建設(shè)的重點(diǎn)在于覆蓋35kV變電站。

4 “大運(yùn)行”對安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)的影響

“大運(yùn)行”體系建設(shè)對縣調(diào)的業(yè)務(wù)范圍、人員等提出了新要求，對縣級(jí)電網(wǎng)的安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)必須加強(qiáng)分析和管控到位。

（1）根據(jù)國網(wǎng)公司“大運(yùn)行”要求，市公司按照“大運(yùn)行”體系要求，將35kV變電站監(jiān)控業(yè)務(wù)移調(diào)，同時(shí)將縣域220kV、110kV變電站監(jiān)控業(yè)務(wù)上移至地區(qū)監(jiān)控班，實(shí)現(xiàn)了各電壓等級(jí)變電設(shè)備運(yùn)行集中監(jiān)控業(yè)務(wù)納入相應(yīng)電網(wǎng)調(diào)度統(tǒng)一管理。這就使得管理更加規(guī)范化，安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)顯然減少了。

近年來，隨著電網(wǎng)規(guī)模、電壓等級(jí)迅速擴(kuò)大和調(diào)度工作實(shí)際需要，國內(nèi)調(diào)度系統(tǒng)已經(jīng)在逐級(jí)推行調(diào)度權(quán)下放，其中網(wǎng)調(diào)將部分500kV設(shè)備調(diào)度權(quán)下放至省調(diào)，省調(diào)將部分220kV設(shè)備調(diào)度權(quán)下放至地調(diào)，地調(diào)將部分110kV設(shè)備調(diào)度權(quán)下放至縣調(diào)。

因此，“大運(yùn)行”建設(shè)雖然明確了各級(jí)調(diào)度的調(diào)度權(quán)限，但當(dāng)前各級(jí)管理部門特別是縣級(jí)電力企業(yè)仍可以在“大運(yùn)行”的框架內(nèi)，因地制宜和靈活解決好調(diào)度權(quán)限相關(guān)問題。

（2）“大運(yùn)行”體系建設(shè)要求縣調(diào)融合新的業(yè)務(wù)，增加了較多的新人員，承擔(dān)了新的安全責(zé)任，面臨新的安全風(fēng)險(xiǎn)。如果新的業(yè)務(wù)流程執(zhí)行不暢或者磨合期太長，新增人員選配不當(dāng)或培訓(xùn)不到位，都會(huì)導(dǎo)致縣調(diào)安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)增加。

5 結(jié)論

“大運(yùn)行”體系建設(shè)是電力系統(tǒng)的一次重大變革，是公司未來的發(fā)展方向。電網(wǎng)調(diào)度工作的特殊性和復(fù)雜性，決定了必須以“大運(yùn)行”新思維“重新打造”電力調(diào)度控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)，深入研究“大運(yùn)行”體系給地區(qū)電網(wǎng)調(diào)度帶來的影響具有深刻的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

篇9

摘要：從輔導(dǎo)員角度探討東秦教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)，指出教學(xué)過程中輔導(dǎo)員與專業(yè)課教師和公共課教師信息溝通不暢問題，提出發(fā)揮輔導(dǎo)員的橋梁作用，加強(qiáng)公共課教師、專業(yè)課教師以及學(xué)生家長的聯(lián)系和溝通，有助于優(yōu)良學(xué)風(fēng)的形成以及教學(xué)質(zhì)量的提高。

關(guān)鍵詞 ：教學(xué)質(zhì)量輔導(dǎo)員教師學(xué)生家長

高等教育大眾化的發(fā)展和學(xué)生多樣化的變化，使內(nèi)部質(zhì)量保障體系建設(shè)成為我國高等學(xué)校教學(xué)管理的當(dāng)務(wù)之急。高校內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系是高等學(xué)校通過建立科學(xué)的教學(xué)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量管理程序、制度和規(guī)章，運(yùn)用測量和評價(jià)等手段，整合內(nèi)部各類教學(xué)資源，從而確保人才培養(yǎng)質(zhì)量能符合社會(huì)、個(gè)體、學(xué)校的需要[1]。同時(shí)，構(gòu)成一個(gè)在質(zhì)量上能夠自我約束、自我激勵(lì)、自我改進(jìn)、自我發(fā)展的有效運(yùn)行機(jī)制。因此，教學(xué)質(zhì)量保障體系需要形成一套比較健全的組織機(jī)構(gòu)和閉環(huán)信息系統(tǒng)，不斷協(xié)調(diào)教學(xué)過程的各個(gè)環(huán)節(jié)，充分調(diào)動(dòng)教與學(xué)兩方面的積極性和創(chuàng)造性，持續(xù)對教學(xué)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價(jià)。由于教學(xué)質(zhì)量保障體系涉及本科專業(yè)教育質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，學(xué)校與學(xué)院的規(guī)章和制度等諸多方面[2]，所以，本文僅從輔導(dǎo)員角度談一下東秦教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)。

1 東秦教學(xué)質(zhì)量保障體系現(xiàn)狀

東秦內(nèi)部教學(xué)過程監(jiān)控系統(tǒng)是由學(xué)校、學(xué)院以及專業(yè)組成的三級(jí)體系，如圖1 所示。在大學(xué)生培養(yǎng)過程中，大一、大二學(xué)生面對的老師主要是輔導(dǎo)員和公共課教師，大三、大四面對的主要是輔導(dǎo)員和專業(yè)課教師，然而輔導(dǎo)員隸屬于學(xué)院學(xué)生工作辦公室，專業(yè)課教師隸屬于教研室，公共課教師隸屬于其他學(xué)院，容易造成教學(xué)信息溝通不暢，不利于大學(xué)生特別是大一、大二階段形成良好學(xué)風(fēng)。因此，從輔導(dǎo)員角度看，發(fā)揮輔導(dǎo)員的橋梁作用，加強(qiáng)公共課教師和專業(yè)課教師之間的聯(lián)系和溝通，對大學(xué)生的學(xué)習(xí)情況實(shí)行全程的監(jiān)控，對于優(yōu)良學(xué)風(fēng)的形成以及教學(xué)質(zhì)量的提高具有重要現(xiàn)實(shí)意義。

2 輔導(dǎo)員應(yīng)采取的措施

2.1 在大一期間開展多種形式的主題班會(huì)，以提高學(xué)生學(xué)習(xí)主動(dòng)性。中學(xué)階段的應(yīng)試教育雖然不利于學(xué)生成才，但是卻使學(xué)生的目標(biāo)明確，考上大學(xué)就是他們學(xué)習(xí)的目標(biāo)，因此使他們在題海中辛苦堅(jiān)持，數(shù)年如一日。然而在大學(xué)階段，不少學(xué)生一下子失去了學(xué)習(xí)的目標(biāo)，認(rèn)為自己進(jìn)入大學(xué)就會(huì)有好的工作和好的前途，這種錯(cuò)誤的思想是很可怕的，一旦在整個(gè)班級(jí)，整個(gè)專業(yè)里面蔓延，就會(huì)破壞整個(gè)班級(jí)的學(xué)習(xí)興趣以及整個(gè)專業(yè)的學(xué)習(xí)氛圍。在大一階段開展多種形式的主題班會(huì)，讓學(xué)生盡早地規(guī)劃自己發(fā)展方向等，以提高學(xué)習(xí)的主動(dòng)性。

大學(xué)生學(xué)習(xí)沒有動(dòng)力，在于奮斗目標(biāo)的缺失。通過專業(yè)教育和培養(yǎng)，告訴學(xué)生在這個(gè)專業(yè)中需要掌握哪些基本知識(shí)，才能滿足社會(huì)這個(gè)行業(yè)的需要，使學(xué)生明白進(jìn)入大學(xué)如果不好好努力，也會(huì)被這個(gè)社會(huì)所淘汰；告訴學(xué)生的畢業(yè)去向，可以使他們自己更好地規(guī)劃自己的人生之路，盡早樹立大學(xué)期間的奮斗目標(biāo)，也可以讓每個(gè)學(xué)生在大一期間做一下自己的大學(xué)學(xué)習(xí)計(jì)劃。

2.2 加強(qiáng)與公共課教師聯(lián)系和溝通，重點(diǎn)監(jiān)控大一、大二學(xué)生學(xué)習(xí)情況。大一、大二是大學(xué)生適應(yīng)大學(xué)生的學(xué)習(xí)生活的階段，也是大學(xué)生學(xué)風(fēng)或者班風(fēng)形成的重要階段。然而在這個(gè)時(shí)期里大學(xué)生主要接觸的是公共課教師，加強(qiáng)輔導(dǎo)員和公共課教師聯(lián)系，有助于監(jiān)控大一、大二學(xué)生的情況，以防止他們在這個(gè)時(shí)期里掉隊(duì)。因此，建議從學(xué)?；蛘邔W(xué)院層面加強(qiáng)輔導(dǎo)員和公共課教師聯(lián)系，如：舉辦輔導(dǎo)員與公共課教師的座談會(huì)、建立輔導(dǎo)員與公共課教師定期溝通機(jī)制等，而非僅在期末給學(xué)生工作辦公室的輔導(dǎo)員一份成績單。

2.3 加強(qiáng)與專業(yè)課教師的聯(lián)系和溝通，監(jiān)控大三、大四學(xué)習(xí)情況。為加強(qiáng)專業(yè)課教師與輔導(dǎo)員的聯(lián)系，了解學(xué)生學(xué)習(xí)情況，建議采取下列措施：①每學(xué)期初，由輔導(dǎo)員向?qū)I(yè)課任課教師提供上一學(xué)期專業(yè)后20%和成績下降幅度較大的學(xué)生名單，作為任課教師上課點(diǎn)名、提問等重點(diǎn)關(guān)注后進(jìn)生的參考依據(jù)；另外，上課考勤記錄要作為學(xué)生評定獎(jiǎng)學(xué)金、評選三好學(xué)生和優(yōu)秀學(xué)生干部、入黨以及推薦保送研究生等的重要參考數(shù)據(jù)。②充分發(fā)揮黨員和學(xué)生干部的先鋒模范帶頭作用，遇到學(xué)習(xí)成績下滑較快的班委要果斷地撤換，輔導(dǎo)員要盡量找一下規(guī)律性的問題，例如同寢室學(xué)生因?yàn)樯暇W(wǎng)玩游戲而導(dǎo)致的成績下滑明顯或不及格時(shí)應(yīng)該將寢室同學(xué)拆分，以隔絕不良環(huán)境干擾學(xué)習(xí)。③針對每學(xué)期的后進(jìn)學(xué)生（專業(yè)后10%），可以發(fā)動(dòng)專業(yè)課教師，實(shí)行“重點(diǎn)學(xué)生重點(diǎn)幫助”的制度。每位專業(yè)課教師負(fù)責(zé)幫助1-2 名學(xué)生，采取半個(gè)月談心一次的方式，主要解答學(xué)生在基礎(chǔ)課和專業(yè)課學(xué)習(xí)上的困惑，介紹一種高效的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生盡快提高成績。④每學(xué)期初都進(jìn)行一次由輔導(dǎo)員和全體專業(yè)課老師參與的座談會(huì)，對上一學(xué)期專業(yè)排名靠后、成績下滑較快的學(xué)生做具體情況介紹，便于專業(yè)課老師在本學(xué)期對上述學(xué)生加強(qiáng)了解和關(guān)注。

2.4 加強(qiáng)與學(xué)生家長聯(lián)系與溝通，對特殊學(xué)生的學(xué)習(xí)情況進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。本著“抓兩頭，帶中間”的工作方針，樹立正面典型，對特殊學(xué)生做到心中有數(shù)，對沉迷網(wǎng)絡(luò)愛打游戲的學(xué)生要給予及時(shí)的批評和引導(dǎo)，并通過加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)嚴(yán)抓上課和早晚自習(xí)的出勤率來約束他們的不良行為。對性格孤僻的學(xué)生主要以個(gè)別談話的方式了解他們的困惑，鼓勵(lì)他們樹立正確的世界觀，人生觀和價(jià)值觀，形成積極向上的生活態(tài)度。

為了更有效地進(jìn)行工作，要建立與重點(diǎn)學(xué)生家長的定期溝通機(jī)制，及時(shí)與家長交流學(xué)生近期在校情況，從家長和輔導(dǎo)員雙向構(gòu)建學(xué)生良好的學(xué)習(xí)狀態(tài)，雙方要做到嚴(yán)中有愛、嚴(yán)中有章、嚴(yán)中有信、嚴(yán)中有度。東秦輔導(dǎo)員積極建立與學(xué)生家長定期聯(lián)系、及時(shí)溝通的長效機(jī)制。要求輔導(dǎo)員每學(xué)期與每位學(xué)生家長聯(lián)系至少一次，把學(xué)生在校的學(xué)習(xí)、思想、生活情況及時(shí)反饋給家長，讓家長了解學(xué)生在校情況，同時(shí)也能從家長那里了解學(xué)生在家及校外的情況，形成了學(xué)校、家庭、社會(huì)“三位一體”的教育管理工作格局。輔導(dǎo)員需做到特殊學(xué)生經(jīng)常溝通；重點(diǎn)學(xué)生加強(qiáng)溝通；普通學(xué)生保持溝通。

輔導(dǎo)員負(fù)責(zé)建立包含學(xué)生電話、QQ、郵箱和學(xué)生家長電話的學(xué)生通訊錄，同時(shí)做到通訊錄每學(xué)期更新一次。聯(lián)系家長的方式采取電話、書信、短信、召開學(xué)生家長座談會(huì)或暑期家訪等形式。

2.5 建立輔導(dǎo)員與特殊學(xué)生家長聯(lián)系的檔案并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理特殊學(xué)生包含心理問題學(xué)生、學(xué)業(yè)警示學(xué)生、患重病或絕癥學(xué)生、孤兒或單親學(xué)生、家庭經(jīng)濟(jì)特殊困難學(xué)生等情況，為增強(qiáng)對特殊情況學(xué)生的思想政治教育效果，輔導(dǎo)員在與特殊學(xué)生家長聯(lián)系后需及時(shí)做好記錄并建立與特殊情況學(xué)生家長聯(lián)系的檔案，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。

3 結(jié)束語

高校輔導(dǎo)員在人才培養(yǎng)上發(fā)揮著重要的作用，是學(xué)校與學(xué)生溝通的橋梁。為形成學(xué)校、家庭、社會(huì)“三位一體”的育人合力，提高該校人才培養(yǎng)質(zhì)量、促進(jìn)學(xué)生全面健康成長、完善東秦教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)，輔導(dǎo)員應(yīng)加強(qiáng)與任課教師、學(xué)生家長的溝通。

綜上所述，本文僅從輔導(dǎo)員角度探討了東秦教學(xué)質(zhì)量保障體系建設(shè)，指出教學(xué)過程中輔導(dǎo)員與專業(yè)課教師和公共課教師信息溝通不暢問題，提出發(fā)揮輔導(dǎo)員的橋梁作用，加強(qiáng)公共課教師、專業(yè)課教師以及學(xué)生家長的聯(lián)系和溝通，對大學(xué)生的學(xué)習(xí)情況實(shí)行全程的監(jiān)控，使學(xué)生形成良好學(xué)風(fēng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]高耀明，張光輝.大學(xué)內(nèi)部教學(xué)質(zhì)量保障體系———以上海師范大學(xué)為例[J].大學(xué)研究與評價(jià)，2012：64-71.

篇10

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；財(cái)務(wù)信息化；制度

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）10-0-01

電力企業(yè)是重要的國家能源部門，也是國民經(jīng)濟(jì)命脈支柱產(chǎn)業(yè)之一。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)為電力企業(yè)做出了巨大的貢獻(xiàn)，成為電力企業(yè)核心競爭力的重要內(nèi)容之一。財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用使電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)生了重大改變，一是推動(dòng)財(cái)務(wù)管理由核算型向管理型轉(zhuǎn)變。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)基于ERP的成熟理念管理，運(yùn)用SAP系統(tǒng)集成了許多模塊，如工程模塊、物資模塊、人力資源模塊等，這些模塊都是基于ERP系統(tǒng)的集成模塊，能夠自動(dòng)記錄日常各種財(cái)務(wù)信息，并生成總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)報(bào)表等，這樣就大大降低了會(huì)計(jì)人員的繁瑣工作，也簡化了數(shù)據(jù)處理程序。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的應(yīng)用，使財(cái)務(wù)人員從繁重的工作中解脫出來，從而有時(shí)間去完成其他更重要的工作。此外，信息化系統(tǒng)功能實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，還嚴(yán)格保證了業(yè)務(wù)流與財(cái)務(wù)信息流的高度統(tǒng)一，這樣財(cái)務(wù)人員就不用因?yàn)槟硞€(gè)環(huán)節(jié)的錯(cuò)誤，而使所有的工作付諸東流。因此，會(huì)計(jì)工作內(nèi)涵漸漸發(fā)生了新變化，他們的主要精力不再是繁重的計(jì)算和整理，而是拓展到更深層次的財(cái)務(wù)管理上來，也就是由核算型會(huì)計(jì)向管理型會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。二是實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的主要功能。財(cái)務(wù)部門是與工程、物流、人力資源等部門緊密相連的，而財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)正是滿足了這些部門之間的溝通管理需求，實(shí)際上為企業(yè)擬建了一個(gè)平臺(tái)，凡內(nèi)部往來、資金撥付等業(yè)務(wù)均由此平成，并自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。這個(gè)平臺(tái)一大亮點(diǎn)是，通過對信息的處理，初步實(shí)現(xiàn)了一鍵生成報(bào)表。

一、電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的困難

1.項(xiàng)目組間的溝通效能有待提高

在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)進(jìn)程中，各項(xiàng)目組（包括營銷、報(bào)銷、財(cái)務(wù)管控、ERP）之間缺乏有效溝通，他們常常以實(shí)現(xiàn)自我計(jì)劃為目標(biāo)，雖然各組都有精英，但并沒有真正發(fā)揮他們的作用。對此，各項(xiàng)目組之間應(yīng)該定期進(jìn)行溝通與聯(lián)系。在整個(gè)ERP系統(tǒng)中，由于團(tuán)隊(duì)人員數(shù)量不足，以及人員素質(zhì)高低不一，對ERP功能的理解還無法滿足現(xiàn)實(shí)需求。因此，應(yīng)加大團(tuán)隊(duì)的培訓(xùn)力度，建立一支十分強(qiáng)健的內(nèi)部人才隊(duì)伍，以使財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)得到逐步升級(jí)與拓展。

2.用戶界面人性化欠缺

眾所周知，ERP軟件都是由國外引進(jìn)的，然而外國人的思維方式和表述方式與國人有極大的區(qū)別，所以軟件的界面以及內(nèi)容都與國人習(xí)慣不適應(yīng)。在此方面，在追求其先進(jìn)性的同時(shí)，還要注重兼顧一定的適應(yīng)性。換言之，任何軟件都是為人服務(wù)的，應(yīng)該使軟件在不斷的進(jìn)化中逐漸人性化，而不是讓人花費(fèi)大量的時(shí)間去學(xué)習(xí)晦澀的界面和語句，去適應(yīng)它。所以，一個(gè)好的ERP軟件，首先要符合國人的審美特點(diǎn)，具有友好的可視化界面，能夠用漢字表達(dá)，而不是復(fù)雜的英文或代碼。

3.不斷梳理業(yè)務(wù)流程

電力企業(yè)各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)一般采取自上而下的獨(dú)立建設(shè)，由于平臺(tái)多、接口多、數(shù)據(jù)重復(fù)等原因，使信息化系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)率較低，從而無法達(dá)到高效集成的效果，為進(jìn)一步集成與控制帶來了不便，亟待進(jìn)一步優(yōu)化與整合。雖然電力企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理流程已初步實(shí)現(xiàn)，但由于橫向和縱向的交叉和延伸，實(shí)際上業(yè)務(wù)管理流程并不高效，各部門間本位主義嚴(yán)重，溝通和協(xié)調(diào)具有一定的障礙；各部門都有一套業(yè)務(wù)流程，但并沒有得到完全執(zhí)行，進(jìn)而導(dǎo)致無法按照統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)集成接口進(jìn)行部署。

4.安全保障機(jī)制需進(jìn)一步加強(qiáng)

電力企業(yè)的部門眾多、繁雜，各部門間的工作主要通過財(cái)務(wù)部門來全力推動(dòng)，這就造成了在跨業(yè)務(wù)、跨系統(tǒng)溝通方面的不足，進(jìn)而影響到電力企業(yè)信息化系統(tǒng)的建設(shè)。內(nèi)部光纖網(wǎng)絡(luò)并沒有實(shí)現(xiàn)全網(wǎng)覆蓋，系統(tǒng)運(yùn)行起來不夠穩(wěn)定，以致忙時(shí)出現(xiàn)不穩(wěn)定、通道擁堵的情況，這是現(xiàn)代信息化系統(tǒng)絕對不能出現(xiàn)的。運(yùn)維保障體系急需加強(qiáng)，目前財(cái)務(wù)信息化運(yùn)維工作非常薄弱，運(yùn)維人員的素質(zhì)問題、流動(dòng)性問題、數(shù)量問題等影響了財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的正常使用。

二、電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化制度建設(shè)

1.財(cái)務(wù)信息化進(jìn)程中人員的安排

首先，要?jiǎng)?chuàng)新崗位責(zé)任制。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)狀況，不斷完善崗位責(zé)任制。如報(bào)賬員頻繁更換就會(huì)影響到業(yè)務(wù)質(zhì)量，對此應(yīng)由核算部門主管會(huì)計(jì)組織對新報(bào)賬員靈活培訓(xùn)，以確保報(bào)賬工作的順利開展。其次，明確會(huì)計(jì)處理職責(zé)。明確會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理程序制度，使業(yè)務(wù)程序明朗化、制度化，能夠由各個(gè)單位自行完成記賬、結(jié)賬和會(huì)計(jì)報(bào)表編制任務(wù)，而最終通過核算中心進(jìn)行統(tǒng)一審核。再次，財(cái)務(wù)主管部門的系統(tǒng)維護(hù)人員還要兼顧客戶端的維護(hù)工作，以便降低整體成本，使軟硬件系統(tǒng)運(yùn)行效率提高。

2.優(yōu)化財(cái)務(wù)信息化制度

財(cái)務(wù)信息化制度建立以后，其一定要有一定時(shí)間間隔，因?yàn)樵谶@個(gè)期間還要對制度的可行性進(jìn)行考量。建立財(cái)務(wù)信息化制度以后，要由財(cái)務(wù)主管部門將詳細(xì)內(nèi)容提供給維護(hù)人員和財(cái)務(wù)人員，讓他們認(rèn)真學(xué)習(xí)其中的內(nèi)容，在必要時(shí)還要進(jìn)行相關(guān)內(nèi)容工作的培訓(xùn)。財(cái)務(wù)信息化制度還要以部門信息反饋為依據(jù)，對信息化制度進(jìn)行統(tǒng)一修訂，以達(dá)到目標(biāo)要求。由于涉及的部門較多，一些部門之間又不存在隸屬關(guān)系，所以一定要進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，使相關(guān)人員在認(rèn)識(shí)和執(zhí)行上都能達(dá)到統(tǒng)一。

3.財(cái)務(wù)信息化制度的有效執(zhí)行

財(cái)務(wù)信息化制度的有效執(zhí)行需要多方面的配合，而監(jiān)督部門無疑是對執(zhí)行效果影響最大的部門。由于財(cái)務(wù)信息化制度影響較廣，如果監(jiān)督人員的素質(zhì)達(dá)不到要求或執(zhí)行不當(dāng)，都會(huì)影響到它的執(zhí)行效果，因此要在網(wǎng)上設(shè)立監(jiān)督投訴公告欄，對監(jiān)督管理部門的人員也進(jìn)行考核，根據(jù)投訴的意見，據(jù)此進(jìn)行適當(dāng)?shù)姆治龊吞幚砉ぷ鳌?/p>

4.定期對財(cái)務(wù)信息化制度進(jìn)行完善

財(cái)務(wù)信息化制度執(zhí)行和監(jiān)督過程中，現(xiàn)行財(cái)務(wù)信息化制度的不足很容易被發(fā)現(xiàn)。為此，執(zhí)行與監(jiān)督部門要通力配合，將財(cái)務(wù)信息化制度中的不足之處反饋給財(cái)務(wù)信息化制度建立部門，通過不斷修訂與完善，使系統(tǒng)逐漸走向成熟。從近幾年的發(fā)展來看，財(cái)務(wù)信息化制度就是在不斷完善中前進(jìn)的，因此需要進(jìn)行定期的完善與加強(qiáng)。

三、電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的發(fā)展方向

電力企業(yè)在財(cái)務(wù)集約化體系建設(shè)過程中，形成了很多行之有效并具有廣泛適應(yīng)性的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)。在現(xiàn)實(shí)的深化進(jìn)程中，一定要注重已有經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)。在財(cái)務(wù)信息化工作中仍然存在許多的難題需要我們克服，并且其中一些并不是完全依賴國外先進(jìn)技術(shù)就可以做到的，我們也可制定切實(shí)可行的改革計(jì)劃，提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性、易用性和實(shí)用性，使財(cái)務(wù)工作效率得到全面提升。首先，在電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息發(fā)展進(jìn)程中，要把握好系統(tǒng)建設(shè)與深化應(yīng)用，建設(shè)是基礎(chǔ)，深化是目標(biāo)，只有夯實(shí)基礎(chǔ)，固定根本，才可講究深化與發(fā)展。并且結(jié)合本單位人員、崗位變動(dòng)情況，保證跨專業(yè)、部門的工作正常有序開展，并保證協(xié)同應(yīng)用的成效。其次，要不斷對財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的功能進(jìn)行設(shè)計(jì)與開發(fā)，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，使所有部門共處一個(gè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理平臺(tái)，數(shù)據(jù)交換自由，接口標(biāo)準(zhǔn)一致，從而達(dá)到財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的高效管理。研究制訂財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程相關(guān)管理辦法，建立標(biāo)準(zhǔn)流程保障體系，確保財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程的順暢實(shí)施和運(yùn)行。

第三，要開展財(cái)務(wù)信息化業(yè)務(wù)培訓(xùn)與宣傳工作。新的財(cái)務(wù)信息化制度執(zhí)行過程中，宣傳是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加大宣傳力度，有利于制度的更好推行。而加大培訓(xùn)則是伴隨信息化建設(shè)不可或缺的有機(jī)組成。一要以參加流程設(shè)計(jì)和測試的關(guān)鍵用戶為主體，形成一支得力的講師隊(duì)伍。培訓(xùn)內(nèi)容要層次分明，根據(jù)不同的需要，重點(diǎn)、難點(diǎn)，循序漸進(jìn)地加深培訓(xùn)內(nèi)容。二要建立一支綜合素質(zhì)過硬的隊(duì)伍，既能夠在信息化系統(tǒng)建設(shè)中熟悉ERP功能，又對企業(yè)的關(guān)鍵業(yè)務(wù)十分了解，從而保證信息化系統(tǒng)建設(shè)處于良好的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，一直保存新鮮的生命力。我們與國外財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的差距，并不是體現(xiàn)在軟件功能上，而是人才的整體素質(zhì)和水平上，只有打破這種壁壘，才能促進(jìn)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與調(diào)整，才能推動(dòng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化業(yè)務(wù)的發(fā)展。真正實(shí)現(xiàn)“會(huì)計(jì)核算一本賬、資金管理一個(gè)池、預(yù)算管理一張網(wǎng)、精細(xì)管理、精確反映、精益求精”的目標(biāo)。在此，我們還要堅(jiān)持思想上與觀念上的高度統(tǒng)一，擰成一股繩，勁往一處使，有效地促進(jìn)信息化建設(shè)水平的提高，對財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)用化、易用化等功能進(jìn)一步挖掘。

總之，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)使電力企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程更加順暢，有利于財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行循序漸進(jìn)。我們要堅(jiān)持完善財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，建立完善的財(cái)務(wù)信息化制度，使電力企業(yè)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)具有長期性、可持續(xù)性，不斷完善，持續(xù)優(yōu)化。

參考文獻(xiàn)：

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