導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇大型企業(yè)規(guī)章制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

[關(guān)鍵詞] 大型企業(yè)；ERP；運(yùn)維；體系

[中圖分類(lèi)號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2012）21- 0035- 02

1 ERP系統(tǒng)的運(yùn)維簡(jiǎn)介

ERP系統(tǒng)的運(yùn)維是指ERP系統(tǒng)上線(xiàn)后的運(yùn)行和維護(hù)保障，ERP系統(tǒng)上線(xiàn)既是系統(tǒng)建設(shè)的結(jié)束，同時(shí)又是一個(gè)新的起點(diǎn)，需要付出更多的時(shí)間和精力來(lái)開(kāi)展系統(tǒng)維護(hù)工作，維持系統(tǒng)的正常運(yùn)行，解決系統(tǒng)的錯(cuò)誤以及用戶(hù)的操作失誤帶來(lái)的問(wèn)題。

ERP系統(tǒng)的運(yùn)維主要包括與ERP系統(tǒng)相關(guān)的硬件、軟件、網(wǎng)絡(luò)、系統(tǒng)、安全、數(shù)據(jù)、用戶(hù)操作等多方面的工作。要確保所有這些方面的工作正常進(jìn)行，不出問(wèn)題，并不是件容易的事，需要付出艱苦的努力才能實(shí)現(xiàn)。

2 ERP運(yùn)維經(jīng)歷的3個(gè)階段

ERP運(yùn)維一般會(huì)經(jīng)歷系統(tǒng)保障、系統(tǒng)優(yōu)化、系統(tǒng)擴(kuò)充3個(gè)階段，每個(gè)階段都是在上一階段的基礎(chǔ)上完成的，而前一階段的工作也同時(shí)存在。

系統(tǒng)保障階段。系統(tǒng)剛上線(xiàn)初期，主要任務(wù)是保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行，解決系統(tǒng)BUG、操作類(lèi)錯(cuò)誤、權(quán)限控制等。當(dāng)系統(tǒng)順利經(jīng)過(guò)多個(gè)月結(jié)和一個(gè)年結(jié)的考驗(yàn)后，系統(tǒng)設(shè)計(jì)中存在的錯(cuò)誤和用戶(hù)的操作錯(cuò)誤問(wèn)題已經(jīng)越來(lái)越少，處于穩(wěn)定運(yùn)行階段，對(duì)于大型企業(yè)而言這個(gè)階段一般要經(jīng)歷3～6個(gè)月的時(shí)間。

系統(tǒng)優(yōu)化階段。系統(tǒng)進(jìn)入穩(wěn)定運(yùn)行階段后，系統(tǒng)的設(shè)計(jì)方面多少會(huì)存在一些操作不便或未能實(shí)現(xiàn)的功能，需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行優(yōu)化處理，使系統(tǒng)完全符合藍(lán)圖設(shè)計(jì)要求。對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，這一階段的時(shí)間長(zhǎng)短取決于系統(tǒng)實(shí)施的質(zhì)量和系統(tǒng)優(yōu)化設(shè)計(jì)的能力，如果企業(yè)有自己的開(kāi)發(fā)實(shí)施團(tuán)隊(duì)，這一過(guò)程可能會(huì)短一些。

系統(tǒng)擴(kuò)充階段。系統(tǒng)上線(xiàn)設(shè)計(jì)的功能經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的優(yōu)化，已經(jīng)完全滿(mǎn)足了藍(lán)圖設(shè)計(jì)的需求。管理層在系統(tǒng)前兩個(gè)階段的運(yùn)行中，已經(jīng)慢慢體會(huì)到ERP在企業(yè)管理中所起的重要作用，希望在更多的領(lǐng)域應(yīng)用ERP，達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源的目的，這時(shí)開(kāi)始提出新的管理需求，對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行擴(kuò)充，這個(gè)過(guò)程是持續(xù)不斷的，它會(huì)隨著企業(yè)管理的不斷提升，一直延續(xù)下去，直到ERP系統(tǒng)生命周期結(jié)束。

3 ERP運(yùn)維體系的建立

3.1 選擇運(yùn)維模式

ERP系統(tǒng)運(yùn)維的模型可以分為集中型、分散型、混合型。集中型是指所有的運(yùn)維工作統(tǒng)一由一個(gè)運(yùn)維中心來(lái)完成，運(yùn)維中心負(fù)責(zé)解決與ERP系統(tǒng)相關(guān)的所有問(wèn)題，運(yùn)維中心直接面對(duì)所有的最終用戶(hù)。集中型運(yùn)維模式的優(yōu)點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)了系統(tǒng)運(yùn)維的統(tǒng)一管理，運(yùn)維資源的統(tǒng)一調(diào)配，便于集中管控，問(wèn)題響應(yīng)速度快，運(yùn)維質(zhì)量有保證。缺點(diǎn)是對(duì)運(yùn)維人員技術(shù)水平要求高，專(zhuān)職的運(yùn)維人員數(shù)量多，運(yùn)維成本較高。分散型是指總部將ERP系統(tǒng)的運(yùn)維工作完全下放給各成員企業(yè)，由各成員企業(yè)負(fù)責(zé)自己的ERP系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)。優(yōu)點(diǎn)是運(yùn)維成本較低。缺點(diǎn)是缺乏統(tǒng)一管理，各成員單位運(yùn)維水平很難保持一致，運(yùn)維總體質(zhì)量很難保證?；旌闲陀址Q(chēng)層次型，既存在集中管理的部分又存在下放管理的部分，整個(gè)體系按需求分為多層。優(yōu)點(diǎn)是既保證了集中統(tǒng)一管理，又實(shí)現(xiàn)了低成本，各層級(jí)運(yùn)維組織負(fù)責(zé)不同的運(yùn)維內(nèi)容，避免資源浪費(fèi)，又能保證運(yùn)維質(zhì)量。大型企業(yè)采用哪種模式，取決于企業(yè)自身的條件，如果條件允許，最好采用集中型，其次是采用混合型（多層次），不建議采用分散型運(yùn)維管理模式。多數(shù)的外資企業(yè)采用的是集中型運(yùn)維模式，國(guó)內(nèi)大型企業(yè)一般采用混合型運(yùn)維管理模式?；旌闲瓦\(yùn)維模式可以根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和組織層級(jí)分成幾級(jí)，比如有的大型集團(tuán)公司ERP運(yùn)維采用三級(jí)運(yùn)維模式：一是由實(shí)施供應(yīng)商和技術(shù)專(zhuān)家組成的一級(jí)運(yùn)維，解決系統(tǒng)重大問(wèn)題。二是由內(nèi)部技術(shù)支持團(tuán)隊(duì)作為二級(jí)運(yùn)維，負(fù)責(zé)操作系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)、系統(tǒng)配置、程序開(kāi)發(fā)等需要集中管控的工作。三是由各地區(qū)公司在ERP項(xiàng)目建設(shè)中的關(guān)鍵用戶(hù)組建的三級(jí)運(yùn)維，負(fù)責(zé)地區(qū)公司的ERP系統(tǒng)運(yùn)維管理工作。大型企業(yè)采用哪種類(lèi)型的運(yùn)維模式取決于企業(yè)自身的實(shí)際情況，不可完全照搬其他企業(yè)的模式，相同類(lèi)型的企業(yè)，其運(yùn)維模式也完全可以不同。

3.2 建立組織機(jī)構(gòu)

企業(yè)在確定運(yùn)維模式后，要選擇合適的人員組建各級(jí)ERP運(yùn)維組織機(jī)構(gòu)，明確各級(jí)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)和人員分工。各級(jí)運(yùn)維人員的挑選必須嚴(yán)格，不能滿(mǎn)足崗位需求的人員堅(jiān)決不用，以保證運(yùn)維的質(zhì)量。企業(yè)在ERP項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中要重視人才的培養(yǎng)，為企業(yè)ERP系統(tǒng)上線(xiàn)后的運(yùn)維工作做好人才的儲(chǔ)備。對(duì)于人才的培養(yǎng)，一是可以通過(guò)參與項(xiàng)目建設(shè)，在項(xiàng)目中鍛煉培養(yǎng)；二是可以有針對(duì)性地進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，請(qǐng)項(xiàng)目顧問(wèn)或培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)。企業(yè)除了可以自己培養(yǎng)人才，還可以通過(guò)引進(jìn)方式，招聘企業(yè)急需的人才，但是比例不宜過(guò)大。組織機(jī)構(gòu)建立后，還要制定相關(guān)的人員待遇政策。既懂業(yè)務(wù)又熟悉IT技術(shù)的復(fù)合型人才是企業(yè)的寶貴財(cái)富，也是企業(yè)ERP系統(tǒng)運(yùn)維的中堅(jiān)力量，如何留住人才、用好人才也是企業(yè)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)的重要工作。

3.3 建立規(guī)章制度

在ERP系統(tǒng)正式上線(xiàn)前，就要著手制定相關(guān)的管理制度，主要包括兩個(gè)方面：一是業(yè)務(wù)管理的規(guī)章制度，用以約束業(yè)務(wù)人員按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和流程進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。二是ERP系統(tǒng)的運(yùn)維管理的規(guī)章制度，用以約束各級(jí)運(yùn)維組織的工作。業(yè)務(wù)管理的規(guī)章制度主要是依據(jù)ERP系統(tǒng)的藍(lán)圖設(shè)計(jì)的流程，每個(gè)模塊，要從最上層的管理部門(mén)開(kāi)始，明確每一項(xiàng)ERP系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)在不同的管理層級(jí)的業(yè)務(wù)規(guī)范操作細(xì)則，大到業(yè)務(wù)流程，小到具體操作，都要進(jìn)行明確的規(guī)定，使各層次的業(yè)務(wù)人員非常明確自己的崗位操作細(xì)則。運(yùn)維管理的規(guī)章制度主要是明確各層級(jí)運(yùn)維組織的職責(zé)和各類(lèi)運(yùn)維工作的具體操作流程，使業(yè)務(wù)人員在運(yùn)維需求提出后，各級(jí)運(yùn)維組織能根據(jù)運(yùn)維管理辦法的規(guī)定完成自己職責(zé)范圍內(nèi)的工作。

另外，為規(guī)范各級(jí)業(yè)務(wù)人員的操作，還要制定明確的考核管理辦法，制定相關(guān)的考核指標(biāo)，所有的考核指標(biāo)最好都是客觀(guān)指標(biāo)，每一個(gè)指標(biāo)都是利用程序在系統(tǒng)中提取，以保證考核的公平、公正、合理。考核指標(biāo)一般包括：業(yè)務(wù)操作的及時(shí)性指標(biāo)，如發(fā)票校驗(yàn)、憑證傳輸業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)操作準(zhǔn)確性指標(biāo)，如憑證沖銷(xiāo)業(yè)務(wù)；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整性指標(biāo)，如各類(lèi)主數(shù)據(jù)的完整性。考核結(jié)果要與各級(jí)單位主管領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)相關(guān)聯(lián)，定期考核結(jié)果，考核系統(tǒng)中每個(gè)考核記錄都要落實(shí)到業(yè)務(wù)操作的責(zé)任人。

建立健全ERP管理制度是企業(yè)信息化建設(shè)的重要工作，ERP系統(tǒng)上線(xiàn)后，如果沒(méi)有相關(guān)的管理制度的約束與規(guī)范，很難保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、業(yè)務(wù)操作的及時(shí)性和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性，不僅達(dá)不到提高企業(yè)管理水平的目的，還可能給企業(yè)管理造成混亂，對(duì)于大型企業(yè)可能帶來(lái)災(zāi)難性的后果，甚至是ERP應(yīng)用失敗。

3.4 規(guī)范運(yùn)維流程

ERP系統(tǒng)上線(xiàn)后，面對(duì)大量的終端用戶(hù)，每天都會(huì)發(fā)生用戶(hù)權(quán)限、角色、賬號(hào)變更等各種運(yùn)維業(yè)務(wù)，涉及各種運(yùn)維表單，如《ERP系統(tǒng)新增用戶(hù)申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)用戶(hù)密碼重置及賬號(hào)解鎖申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)用戶(hù)注銷(xiāo)申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)用戶(hù)權(quán)限變更申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)用戶(hù)角色變更申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)變更申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)變更申請(qǐng)表》、《ERP特權(quán)用戶(hù)申請(qǐng)表》、《ERP系統(tǒng)傳輸申請(qǐng)表》等。按照內(nèi)控管理的要求，ERP系統(tǒng)中的任何操作都要留下痕跡，這樣就要制定嚴(yán)格的表單審批流程，ERP系統(tǒng)的各級(jí)管理員必須見(jiàn)到各級(jí)主管部門(mén)的審批后，才能在系統(tǒng)中進(jìn)行操作。每一項(xiàng)運(yùn)維業(yè)務(wù)的進(jìn)行都要有相關(guān)的審批表單和審批流程，各種業(yè)務(wù)表單根據(jù)業(yè)務(wù)操作對(duì)系統(tǒng)的影響程度，設(shè)計(jì)不同的審批流程。如《ERP系統(tǒng)新增用戶(hù)申請(qǐng)表》的審批就需要本單位業(yè)務(wù)主管部門(mén)簽字確認(rèn)、上級(jí)主管部門(mén)審批后報(bào)二級(jí)運(yùn)維進(jìn)行處理?！禘RP系統(tǒng)用戶(hù)密碼重置及賬號(hào)解鎖申請(qǐng)表》的審批只需要本單位業(yè)務(wù)主管部門(mén)審批后，三級(jí)運(yùn)維便可在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行操作。一般在三級(jí)運(yùn)維管理模式下，三級(jí)運(yùn)維的管理員只能處理用戶(hù)賬號(hào)的解鎖、密碼重置、用戶(hù)權(quán)限的變更操作。涉及影響面較大的如角色變更、系統(tǒng)變更等需要集中到二級(jí)運(yùn)維進(jìn)行處理。一級(jí)運(yùn)維實(shí)際在系統(tǒng)中并不進(jìn)行操作處理，只是在處理重大的方案和問(wèn)題時(shí)才會(huì)由一級(jí)運(yùn)維出面處理。

3.5 建立運(yùn)維管理平臺(tái)

對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō)，ERP系統(tǒng)上線(xiàn)后，有大量的運(yùn)維工作要處理，一個(gè)集中統(tǒng)一的管理平臺(tái)將會(huì)使運(yùn)維工作更加順暢和高效。運(yùn)維平臺(tái)一般應(yīng)該具有運(yùn)維表單網(wǎng)上審批功能、通知公告功能、問(wèn)題的討論功能、用戶(hù)權(quán)限互斥判斷功能、運(yùn)維投訴管理功能、ERP知識(shí)庫(kù)功能、運(yùn)維業(yè)務(wù)跟蹤功能等主要的功能。管理平臺(tái)最好采用Web方式，便于部署和推廣。如果能實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公效果會(huì)更好。

3.6 建立良好的溝通機(jī)制

溝通對(duì)于ERP運(yùn)維問(wèn)題的解決很重要，要在運(yùn)維人員與業(yè)務(wù)人員之間建立良好的溝通渠道，并確保各種溝通渠道暢通無(wú)阻，溝通手段包括運(yùn)維熱線(xiàn)電話(huà)、郵件、即時(shí)通訊、論壇、運(yùn)維平臺(tái)等。

另外，定期的運(yùn)維工作例會(huì)，也是運(yùn)維溝通的有效手段，運(yùn)維例會(huì)便于集中、快速地解決ERP系統(tǒng)運(yùn)維工作中的各類(lèi)問(wèn)題。

不定期的ERP運(yùn)維的座談會(huì)是運(yùn)維溝通的一個(gè)有益的補(bǔ)充，相同崗位的業(yè)務(wù)人員、運(yùn)維人員可以聚在一起共同討論，互相交流經(jīng)驗(yàn)，便于共性問(wèn)題的解決和共同提高。

3.7 建立嚴(yán)格的內(nèi)控體系

ERP系統(tǒng)的運(yùn)維工作必須滿(mǎn)足內(nèi)控管理的要求，主要做好兩個(gè)方面的工作；一是按《ERP運(yùn)維管理辦法》規(guī)定的流程，做好流程控制，各級(jí)系統(tǒng)管理員在ERP系統(tǒng)的任何操作都必須嚴(yán)格履行必要的審批手續(xù)，見(jiàn)單操作，定期檢查系統(tǒng)中的操作記錄是否都有相應(yīng)的表單，并及時(shí)通報(bào)檢查結(jié)果，對(duì)于違反內(nèi)控要求的人員做出及時(shí)處理。二是嚴(yán)格控制用戶(hù)權(quán)限，ERP系統(tǒng)中權(quán)限控制必須得到嚴(yán)格控制，既要滿(mǎn)足用戶(hù)完成本職工作的需要，又不能有多余的操作權(quán)限，避免越權(quán)操作的情況發(fā)生。要做好權(quán)限控制，首先要按內(nèi)控管理要求，制定ERP系統(tǒng)職責(zé)分離矩陣，權(quán)限設(shè)置符合內(nèi)控崗位不相容的原則，在權(quán)限賦值和變更權(quán)限時(shí)，必須確保不存在互斥的權(quán)限。除要做好權(quán)限分配時(shí)的互斥判斷之外，還要定期檢查系統(tǒng)中權(quán)限的互斥情況，并及時(shí)進(jìn)行整改。

4 結(jié)束語(yǔ)

大型企業(yè)ERP系統(tǒng)運(yùn)維體系的建立是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及人才的培養(yǎng)與選拔、部門(mén)的組建、規(guī)章制度的建立、考核體系的建立、運(yùn)維流程的規(guī)范、溝通機(jī)制的建立、內(nèi)控體系的建立，同時(shí)涉及應(yīng)用ERP系統(tǒng)的各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)和具體系統(tǒng)操作人員，涉及的人數(shù)多達(dá)上萬(wàn)人，如果不能確保ERP系統(tǒng)安全穩(wěn)定地運(yùn)行，及時(shí)處理發(fā)生的各類(lèi)問(wèn)題，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將受到嚴(yán)重影響，ERP不僅不能為企業(yè)帶來(lái)利益，可能還會(huì)成為企業(yè)生存和發(fā)展的障礙。為此，大型企業(yè)在決定應(yīng)用ERP的那天開(kāi)始，就要充分考慮ERP系統(tǒng)上線(xiàn)的運(yùn)維工作，未雨綢繆，提前準(zhǔn)備，科學(xué)合理地建設(shè)ERP運(yùn)維體系，使ERP真正服務(wù)企業(yè)，成為提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的有效手段，為企業(yè)的騰飛插上信息化的翅膀，使企業(yè)飛得更高，飛得更遠(yuǎn)。

主要參考文獻(xiàn)

篇2

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理審計(jì) 基本類(lèi)型 基本做法 建議

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.62

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）09-156-02

一、對(duì)企業(yè)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)

管理審計(jì)對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)來(lái)講是一項(xiàng)比較新的工作，在西方發(fā)達(dá)國(guó)家起步較早，真正開(kāi)始于20世紀(jì)50年代，到目前，國(guó)外企業(yè)的管理審計(jì)已發(fā)展較為完善。我國(guó)企業(yè)的管理審計(jì)從20世紀(jì)90年代引入，2000年以后逐步在一些合資企業(yè)和大型企業(yè)集團(tuán)運(yùn)用。管理審計(jì)的目的是：判定受托人對(duì)受托管理責(zé)任履行情況的審計(jì)，包括管理過(guò)程及管理業(yè)績(jī)。從這個(gè)角度講，管理審計(jì)就是對(duì)企業(yè)執(zhí)行力和執(zhí)行效果的檢驗(yàn)。提高企業(yè)的執(zhí)行力，有諸多條件和因素，但各項(xiàng)規(guī)章制度的有效貫徹執(zhí)行則是執(zhí)行力的基礎(chǔ)與保證。為此，近年來(lái)，一些合資企業(yè)及大型企業(yè)集團(tuán)開(kāi)始探索和開(kāi)展管理審計(jì)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，首先從規(guī)章制度的科學(xué)性和有效性入手，開(kāi)展管理審計(jì)工作，以提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。

管理審計(jì)有三種基本類(lèi)型：即內(nèi)向型管理審計(jì)、外向型管理審計(jì)和公共管理審計(jì)。企業(yè)主要采用內(nèi)向型管理審計(jì)，即內(nèi)部管理人員對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行獨(dú)立、客觀(guān)、建設(shè)性的檢查和評(píng)價(jià)，以提高企業(yè)的執(zhí)行能力、獲利能力和經(jīng)營(yíng)能力。管理審計(jì)也是與財(cái)務(wù)審計(jì)相對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作，是在財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的審計(jì)類(lèi)型。但二者又有區(qū)別，財(cái)務(wù)審計(jì)以審查基本財(cái)務(wù)信息為己任，側(cè)重于真實(shí)性、合規(guī)性、事后性；管理審計(jì)的中心任務(wù)是審查管理信息，側(cè)重于經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。

由于管理審計(jì)范圍廣、要求嚴(yán)，僅內(nèi)向型管理審計(jì)就包括管理導(dǎo)向?qū)徲?jì)、職能審計(jì)、制度審計(jì)、業(yè)務(wù)審計(jì)等不同表現(xiàn)形式。審計(jì)評(píng)價(jià)范圍包括評(píng)價(jià)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)組織的目標(biāo)及方針，評(píng)價(jià)管理控制技術(shù)，評(píng)價(jià)員工的技術(shù)能力，評(píng)價(jià)管理計(jì)劃和控制系統(tǒng)，評(píng)價(jià)總體業(yè)績(jī)等。所以，全面開(kāi)展管理審計(jì)，對(duì)處于起步階段的國(guó)內(nèi)企業(yè)不可能一步到位。因此，只有結(jié)合實(shí)際情況，從規(guī)章制度的科學(xué)性和有效性的管理審計(jì)入手，要求做到有章可循、有章必循、違章必究；培養(yǎng)和引導(dǎo)各級(jí)管理人員和全體員工依法辦事、照章辦事的工作習(xí)慣和文化基礎(chǔ)。

二、企業(yè)管理審計(jì)的基本做法

1.引入管理審計(jì)。首先要學(xué)習(xí)和掌握管理審計(jì)的理論、方法及運(yùn)用，并對(duì)已開(kāi)展管理審計(jì)的企業(yè)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)借鑒。其次要引入管理審計(jì)，結(jié)合企業(yè)的管理現(xiàn)狀及特點(diǎn)，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的管理審計(jì)實(shí)施方案及管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則，并有主要的牽頭負(fù)責(zé)部門(mén)。第三要明確管理審計(jì)是對(duì)管理的再管理，對(duì)監(jiān)督的再監(jiān)督。管理審計(jì)的第一階段任務(wù)，是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度的科學(xué)性與有效性進(jìn)行審計(jì)。它有兩個(gè)重點(diǎn)：一是審計(jì)企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度是否科學(xué)，是否符合國(guó)家政策和企業(yè)實(shí)際，制定的規(guī)章制度之間是否相互銜接，是否具有可操作性等；二是規(guī)章制度是否得到有效貫徹執(zhí)行，是否進(jìn)行了有效管理，是否進(jìn)行了日常監(jiān)督檢查和及時(shí)修訂完善，部門(mén)之間的接口是否流暢、嚴(yán)密等。目的是幫助管理者和基層單位提高管理水平，增強(qiáng)管理的有效性，保證企業(yè)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

2.對(duì)規(guī)章制度管理審計(jì)的實(shí)施。企業(yè)的管理審計(jì)方案及管理審計(jì)實(shí)施細(xì)則，要對(duì)審計(jì)督查的范圍、程序、結(jié)果處理等作出明確規(guī)定，核心是保證企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度符合實(shí)際、科學(xué)合理并及時(shí)有效落實(shí)。

規(guī)章制度的管理審計(jì)主要有四種形式：一是對(duì)日常性文件的審計(jì)督查。即有明確的時(shí)間要求，屬于階段性、一次性的文件，采取次月對(duì)上月所下發(fā)文件逐月滾動(dòng)督查的形式，督查結(jié)果按季度進(jìn)行通報(bào)和考核。二是對(duì)規(guī)章制度類(lèi)文件的審計(jì)督查。即長(zhǎng)期重復(fù)使用的文件，采取次月對(duì)隔季度（三個(gè)月）所下發(fā)的規(guī)章制度進(jìn)行滾動(dòng)督查；次年對(duì)隔年所下發(fā)的規(guī)章制度進(jìn)行復(fù)審抽查，如2011年對(duì)2009年文件進(jìn)行抽查，抽查比例不少于三分之一。三是進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)督查。即根據(jù)文件分類(lèi)（如技術(shù)類(lèi)、質(zhì)量類(lèi)、保密類(lèi)等）進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)督查。四是按照企業(yè)決策層交辦的某一項(xiàng)事項(xiàng)及要求進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)督查。

3.實(shí)施結(jié)果。按照規(guī)章制度審計(jì)的四種形式，對(duì)日常性文件，要檢查其在某一階段或規(guī)定時(shí)間內(nèi)是否得到有效落實(shí)，是否實(shí)現(xiàn)了預(yù)定的目標(biāo)和任務(wù)，以及實(shí)現(xiàn)的結(jié)果如何，是否還有改進(jìn)、提示、完善的余地，以在今后相似工作中得以借鑒和提升。對(duì)規(guī)章制度類(lèi)文件，既要監(jiān)督審計(jì)是否有效貫徹落實(shí)，又要提出改進(jìn)完善的意見(jiàn)建議。如果經(jīng)過(guò)較長(zhǎng)時(shí)間運(yùn)行，認(rèn)為具備科學(xué)性和合理性，就應(yīng)建議上升為企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)，以長(zhǎng)期使用。如果存在一定漏洞，應(yīng)責(zé)成原發(fā)文部門(mén)進(jìn)行改進(jìn)和完善。對(duì)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)督查，主要是審計(jì)某一系統(tǒng)或?qū)I(yè)領(lǐng)域的規(guī)章制度是否相互銜接，科學(xué)合理，既無(wú)空白，又無(wú)相互交叉或重復(fù)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)協(xié)調(diào)改進(jìn)，以使規(guī)章制度更為精簡(jiǎn)、科學(xué)、有效。對(duì)單項(xiàng)審計(jì)督查，相對(duì)簡(jiǎn)單，主要是審計(jì)一次性、階段性的工作要求及任務(wù)是否完成、是否落實(shí)、效果如何、有何合理化建議。

管理審計(jì)結(jié)果可以分為有效執(zhí)行、效果不明顯、一般問(wèn)題、較大問(wèn)題四類(lèi)。對(duì)文件能夠持續(xù)有效執(zhí)行的，予以通報(bào)表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)執(zhí)行效果不明顯和存在一般問(wèn)題的，以書(shū)面形式下達(dá)《管理審計(jì)意見(jiàn)書(shū)》，提出改進(jìn)意見(jiàn)，限期整改并將整改結(jié)果報(bào)管理審計(jì)部門(mén)復(fù)審；對(duì)存在較大問(wèn)題的，予以必要的通報(bào)或考核。

三、對(duì)企業(yè)管理審計(jì)發(fā)展的建議

企業(yè)的管理審計(jì)剛剛起步，距全面的管理審計(jì)，也就是為企業(yè)決策提供充分的信息，對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性和科學(xué)性進(jìn)行分析論證，為一個(gè)部門(mén)或單位提高管理水平提供建設(shè)性意見(jiàn)，最終體現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力、活力、競(jìng)爭(zhēng)力等，還需要不斷地學(xué)習(xí)、提高和實(shí)踐。

1.抓好規(guī)章制度的管理審計(jì)。首先，堅(jiān)持做好規(guī)章制度的日常性管理審計(jì)，提高規(guī)章制度的執(zhí)行力。其次，強(qiáng)化專(zhuān)項(xiàng)管理審計(jì)，增強(qiáng)制度系統(tǒng)的合理性、協(xié)調(diào)性，提高管理檔次和水平。第三，對(duì)各類(lèi)文件制度進(jìn)行精簡(jiǎn)壓縮，減少數(shù)量，保證質(zhì)量，提高執(zhí)行效率。

2.逐步拓寬管理審計(jì)范圍。比如：對(duì)某一基層部門(mén)或單位工作的管理審計(jì)，對(duì)企業(yè)某一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理審計(jì)等。從計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制、決策、效率等多方面入手，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，從管理的角度而不是從業(yè)務(wù)處理的層次改進(jìn)和提高，解決因管理缺陷而導(dǎo)致的各種問(wèn)題，達(dá)到治標(biāo)和治本相結(jié)合的目的。

3.加強(qiáng)培訓(xùn)，提高管理審計(jì)人員素質(zhì)。管理審計(jì)人員的作用相當(dāng)于醫(yī)生和診斷師，以己昏昏，使人昭昭，不可能做好管理審計(jì)工作。提高素質(zhì)的主要途徑是加強(qiáng)培訓(xùn)。一是進(jìn)行正規(guī)的管理審計(jì)培訓(xùn)，提高理論水平和實(shí)踐能力。二是加強(qiáng)日常學(xué)習(xí)培訓(xùn)，集思廣益，相互提高。三是熟悉和掌握企業(yè)管理業(yè)務(wù)，努力成為行家里手。

參考文獻(xiàn)：

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2.史開(kāi)瑕.內(nèi)部審計(jì)視角下的我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J].福建金融管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2011（4）

篇3

關(guān)鍵詞:大型企業(yè)；設(shè)備管理；存在問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)是由資金、人力、設(shè)備、信息溝通、策劃、物流等重要因素組成的。作為維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要因素之一, 設(shè)備是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)的物質(zhì)基礎(chǔ)。它既是物化的技術(shù),也是物化的資金。廣義的設(shè)備包括:生產(chǎn)機(jī)械設(shè)備、檢驗(yàn)設(shè)備、設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)設(shè)備、建筑物、辦公設(shè)備等。其中, 不管是生產(chǎn)設(shè)備,還是輔助設(shè)備都是為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富和效益的工具。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中, 尤其受金融危機(jī)的影響,企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈, 企業(yè)如何“以人為本”地做好設(shè)備管理工作,確保安全生產(chǎn), 提高設(shè)備利用率, 最大限度地發(fā)揮設(shè)備的投入產(chǎn)出效益, 對(duì)于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益具有非常重要的意義。

1. 大型企業(yè)設(shè)備管理存在的問(wèn)題

我國(guó)加入WTO后, 我國(guó)大型企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)壓力日益加大, 全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的一夜爆發(fā), 又使剛剛建立起來(lái)的良好經(jīng)濟(jì)形式面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。加強(qiáng)企業(yè)管理,尤其是提高作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)物質(zhì)基礎(chǔ)的設(shè)備管理水平, 積累設(shè)備管理經(jīng)驗(yàn),緊跟國(guó)際先進(jìn)的設(shè)備管理趨勢(shì)就顯的十分重要。近年來(lái), 隨著我國(guó)大型企業(yè)新裝置、新設(shè)備的不斷增加,設(shè)備逐步向大型化、集約化、柔性化方向發(fā)展,設(shè)備的高負(fù)荷、長(zhǎng)周期運(yùn)行也給設(shè)備管理工作提出了更高的要求。如何做好設(shè)備管理工作以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要,為現(xiàn)代企業(yè)制度服務(wù),體現(xiàn)設(shè)備管理在企業(yè)管理中的主導(dǎo)作用,成為當(dāng)前在大型企業(yè)中從事設(shè)備管理工作者所關(guān)心和思考的主要課題。

1.1設(shè)備老化,整體技術(shù)水平低

大型企業(yè)中普遍存在大量使用年限長(zhǎng),技術(shù)含量低,生產(chǎn)效率不高的陳舊設(shè)備。在接收調(diào)查的吉林省大中型企業(yè)中,機(jī)械行業(yè)的2萬(wàn)臺(tái)設(shè)備中,有40%使用年限在20年以上,低檔設(shè)備占52%,60年代建設(shè)的企業(yè)大部分也是40～50年代的水平[1]。一方面,如此陳舊落后的設(shè)備技術(shù)狀況使企業(yè)完全不能適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要,嚴(yán)重制約了勞動(dòng)者的生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益難以提高;另一方面,落后老化的設(shè)備用的少、停的多,為維持其運(yùn)轉(zhuǎn),大量的人力、物力、時(shí)間投入其中卻難以獲得相應(yīng)的回報(bào),使本來(lái)就有限的設(shè)備維修費(fèi)用不能得到有效利用。

1.2維護(hù)、維修體制落后

設(shè)備管理本來(lái)就是在維修管理的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的,然而在設(shè)備管理中,多數(shù)大型企業(yè)往往實(shí)行落后的“以保養(yǎng)為主,修理為輔”的制度。在日常維護(hù)保養(yǎng)中,過(guò)于注重設(shè)備衛(wèi)生、清洗、緊固等方面,而對(duì)、校正等工作做得不夠[2],造成設(shè)備實(shí)際技術(shù)狀況劣化,維修費(fèi)用增加。

1.3管理機(jī)制不健全

大型企業(yè)對(duì)設(shè)備管理雖然制定了許多規(guī)章制度,但往往是紙上談兵,流于形式。管理機(jī)制中缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制,不能很好地調(diào)動(dòng)員工工作的積極性和主動(dòng)性。企業(yè)中設(shè)備管理和生產(chǎn)管理脫節(jié),設(shè)備出現(xiàn)故障后,設(shè)備管理者和生產(chǎn)管理者互相指責(zé),推諉責(zé)任,嚴(yán)重影響企業(yè)的正常生產(chǎn)。

1.4管理方法不能與時(shí)俱進(jìn)

由于歷史原因,目前很多大型企業(yè)設(shè)備管理方法仍很落后,無(wú)法與發(fā)達(dá)的信息技術(shù)和現(xiàn)代化的企業(yè)管理方法相匹配。

2. 大型企業(yè)設(shè)備管理的對(duì)策

2.2完善維護(hù)、維修體制,提高管理人員素質(zhì)

設(shè)備的使用者應(yīng)首先是設(shè)備的維護(hù)者,應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定獎(jiǎng)懲明確的激勵(lì)機(jī)制和競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,積極調(diào)動(dòng)員工的責(zé)任感和主人翁意識(shí),將安全生產(chǎn)放在第一位。設(shè)備維修部門(mén)應(yīng)將工作重點(diǎn)放在設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)監(jiān)測(cè)上,通過(guò)紀(jì)錄和分析設(shè)備運(yùn)行的指標(biāo),確定設(shè)備整體運(yùn)行狀態(tài)的好壞,對(duì)設(shè)備故障做出早期預(yù)測(cè)、診斷、排除,將事故消滅在萌芽狀態(tài),降低設(shè)備停機(jī)時(shí)間,提高設(shè)備運(yùn)行可靠性。隨著設(shè)備系統(tǒng)的日趨復(fù)雜,對(duì)設(shè)備管理人員的素質(zhì)要求也越來(lái)越高,大型企業(yè)一方面要舍得智力投資,采用“走出去,請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方式舉辦不同內(nèi)容、不同層次的技術(shù)培訓(xùn)和崗位培訓(xùn),提高設(shè)備管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì);另一方面企業(yè)管理者要有"人才戰(zhàn)略"的思想,盡量減少優(yōu)秀設(shè)備管理、維修人才的流失。

2.1多途徑提高設(shè)備技術(shù)含量

設(shè)備本身就是物化了的技術(shù),是在實(shí)物形態(tài)上體現(xiàn)著勞動(dòng)資料形成的知識(shí)和科學(xué)成就。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式下,科技是企業(yè)的第一生產(chǎn)力,五、六十年代的設(shè)備是無(wú)法與當(dāng)今最先進(jìn)的設(shè)備相比的,要想企業(yè)有競(jìng)爭(zhēng)力,產(chǎn)品的品質(zhì)有競(jìng)爭(zhēng)力,離開(kāi)先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備是萬(wàn)萬(wàn)不行的。在企業(yè)發(fā)展資金不足的情況下,仍要考慮多種途徑促進(jìn)設(shè)備的更新?lián)Q代。

2.3規(guī)范設(shè)備管理

將設(shè)備技術(shù)狀況管理和設(shè)備利用狀況管理相結(jié)合,建立、健全設(shè)備檔案體系,對(duì)設(shè)備實(shí)施三級(jí)維護(hù)與保養(yǎng)工作,貫徹“五定”和“三過(guò)濾”的管理,責(zé)任到人。

2.4采用現(xiàn)代化的管理手段和方法

隨著工業(yè)化、經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的發(fā)展,設(shè)備管理信息化也已成為趨勢(shì),大型企業(yè)只有將先進(jìn)的管理方法和信息技術(shù)全面融合,才能實(shí)現(xiàn)管理過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、科學(xué)化。設(shè)備管理者應(yīng)具有“以人為本”的管理思想,在工作中充分體現(xiàn)設(shè)備管理的服務(wù)性。學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和方法,以開(kāi)展“5S”活動(dòng)為基礎(chǔ),將先進(jìn)的管理方法滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面。

3. 結(jié)語(yǔ)

事實(shí)表明,加強(qiáng)設(shè)備管理,有助于提高企業(yè)裝備素質(zhì)和設(shè)備利用率,降低生產(chǎn)成本,提高設(shè)備管理人員的業(yè)務(wù)水平和管理水平,調(diào)動(dòng)員工的主觀(guān)能動(dòng)性,提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,促進(jìn)企業(yè)健康、安全、環(huán)保、快捷地可持續(xù)發(fā)展。作為一個(gè)大型企業(yè)的設(shè)備管理基層工作者,我們有責(zé)任、有義務(wù)提出這方面問(wèn)題的見(jiàn)解,與同行和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)探討,使大型企業(yè)的設(shè)備管理工作提高到一個(gè)新水平。

參考文獻(xiàn)

篇4

摘 要 隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展加速，變化與改造成為了社會(huì)的主流名詞，對(duì)于企業(yè)而言，不變化意味著不僅僅是停滯不前、滿(mǎn)足于現(xiàn)狀，求變似乎成為了企業(yè)發(fā)展生存的必要手段。傳統(tǒng)的企業(yè)是按照傳統(tǒng)的管理職能來(lái)設(shè)置管理部門(mén)，以現(xiàn)代的眼光來(lái)看，這種傳統(tǒng)管理模式似乎需要變變，把傳統(tǒng)的管理部門(mén)按照管理業(yè)務(wù)流程來(lái)設(shè)計(jì)，不再追求企業(yè)部門(mén)的單優(yōu)，追求的是整體的、全面的優(yōu)化，這就是關(guān)于企業(yè)的流程再造。像大慶石化這樣的大企業(yè)，要實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造，當(dāng)然是好事情，是有利于企業(yè)的統(tǒng)籌，然而在實(shí)施中卻存在這樣那樣的問(wèn)題，本文就針對(duì)石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造存在的問(wèn)題、產(chǎn)生問(wèn)題的原因以及解決對(duì)策做出簡(jiǎn)單探討。

關(guān)鍵詞 石化企業(yè) 財(cái)務(wù)流程再造 問(wèn)題建議

業(yè)務(wù)流程的再造的出現(xiàn)是企業(yè)價(jià)值鏈被越來(lái)越重視的表現(xiàn)，各部門(mén)的成本越來(lái)越高的今天，如何讓企業(yè)繼續(xù)生存，從整體上考慮企業(yè)價(jià)值鏈?zhǔn)呛苡斜匾缘?，?duì)于大慶石化這樣的大企業(yè)，看似盈利率很高，但是這么龐大的企業(yè)仍然被財(cái)務(wù)成本給捆住，下面，我們來(lái)看，石化企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題。

一、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題

1．選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)

選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。對(duì)于大慶石化企業(yè)這樣的大型企業(yè)，再造財(cái)務(wù)流程需要投入大量的人力物力，除此之外，更需要改造的是整體的思想，選擇錯(cuò)誤的流程環(huán)節(jié)進(jìn)行再造，對(duì)于企業(yè)的人力物力來(lái)說(shuō)，是個(gè)非常大的損失。拿石化企業(yè)的財(cái)務(wù)流程舉例，財(cái)務(wù)流程包括：出納工作流程、銷(xiāo)售費(fèi)用工作流程、管理費(fèi)用工作流程、成本核算崗工作流程、工資福利崗工作流程等，實(shí)施財(cái)務(wù)流程的再造，就必須弄清楚到底哪些流程需要再造，哪些流程不必要去改造，并不是所有的流程都需要去改造，并不是流程一改造就能取得想要的結(jié)果。因此，選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)，浪費(fèi)大量的人力物力，是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。

2．流程再造缺乏持續(xù)性

缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造也是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程中，肯定會(huì)有“陣痛期”，尤其是像大慶石化這樣的國(guó)有大型企業(yè)，流程的改造對(duì)于一直有著傳統(tǒng)思維的員工的確有很多的不適應(yīng)，不能因?yàn)槎虝旱牟贿m應(yīng)就覺(jué)得財(cái)務(wù)流程再造是不可行的，是不適應(yīng)企業(yè)的，這樣的表現(xiàn)就是改造缺乏持續(xù)性，無(wú)法堅(jiān)持流程改造，當(dāng)然是不能得到因流程再造帶來(lái)的種種優(yōu)勢(shì)成果。財(cái)務(wù)流程是企業(yè)生存的重要流程之一，短暫的試探性改造，只能動(dòng)搖上下軍心，反而不利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，要想有效果，就必須持續(xù)性的堅(jiān)持。因此，缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造也是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題之一。

在了解了石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題體現(xiàn)在選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)和缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造，那么造成這些問(wèn)題的原因是什么呢？

二、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因

1．缺乏全體參與

缺乏全體參與是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因之一。財(cái)務(wù)流程再造的流程環(huán)節(jié)眾多，選擇了錯(cuò)誤的流程進(jìn)行了改造，說(shuō)明了上下的意見(jiàn)不統(tǒng)一，內(nèi)部之間的信息流通不暢，缺乏眾人的意見(jiàn)進(jìn)行的財(cái)務(wù)流程改造，必定會(huì)在新的流程的實(shí)施過(guò)程中遇到很多的抵觸。改造就是屬于改革，很多人都會(huì)守著傳統(tǒng)不放，要想讓他們接受新的財(cái)務(wù)流程，就必須讓他們參與到企業(yè)財(cái)務(wù)流程改造的環(huán)節(jié)中來(lái)。缺乏全體參與的財(cái)務(wù)流程改造也注定不會(huì)是太長(zhǎng)久的，對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)流程改造有著很大的沖擊，因此，缺乏全體參與是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的重要原因之一。

2．缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度

缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因之一。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造，是屬于企業(yè)攸關(guān)生詞存亡的重要業(yè)務(wù)再造，企業(yè)未來(lái)的發(fā)展不僅依賴(lài)于高新技術(shù)的投資、人力的投資，更依賴(lài)于合適社會(huì)腳步的業(yè)務(wù)流程。新的財(cái)務(wù)流程沒(méi)有持續(xù)性、改造的項(xiàng)目除了問(wèn)題，在另一方面也反映了企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度的軟弱性，改革改造是帶有強(qiáng)制性的，一味的人性化、關(guān)系化，只能讓新的財(cái)務(wù)流程被擱置、被遺忘，因此，缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度是石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題產(chǎn)生的原因之一。

鑒于上述問(wèn)題，有什么建議對(duì)策呢？

三、石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的建議對(duì)策

建立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度是解決石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的有效方法。只有上下的信息交流暢通了，上面的指示，下面才會(huì)傳達(dá)的很好，信息不僅要部門(mén)內(nèi)部之間的橫向傳遞，也需要部門(mén)與部門(mén)之間的縱向傳遞，使得各部門(mén)整合為一個(gè)整體。實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造的過(guò)程涉及到財(cái)務(wù)很多部門(mén)，只有保證信息的暢通，才能保證財(cái)務(wù)流程改造的順利實(shí)施。建立內(nèi)部信息系統(tǒng)，收集整合有關(guān)信息，使信息很好的為改造提供改造依據(jù)。有了良好的財(cái)務(wù)流程改造方案，只有依靠完善的規(guī)章制度才能保證它的順利實(shí)施，任何人性化、關(guān)系化，是非常不利于新生事物的出現(xiàn)。因此，建立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度是解決石化企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題的有效方法。

總之，變，是企業(yè)必經(jīng)之路，石化企業(yè)由于缺乏全體參與、缺乏較為嚴(yán)峻的企業(yè)內(nèi)部制度使得企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造出現(xiàn)了選擇錯(cuò)誤的流程再造環(huán)節(jié)、缺乏持續(xù)性的財(cái)務(wù)流程再造等問(wèn)題，通過(guò)立良好的工作信息平臺(tái)，建立完善的規(guī)章制度來(lái)解決實(shí)施財(cái)務(wù)流程再造所存在的問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

篇5

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 行政管理 效率 思考 問(wèn)題

一、引言

（一）企業(yè)行政管理效率的含義

企業(yè)行政管理效率是指衡量企業(yè)行政管理部門(mén)及其工作人員，按照企業(yè)行政管理有關(guān)規(guī)章制度，行使行政管理工作職責(zé)效果的重要標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)在企業(yè)行政管理部門(mén)和行政人員的具體執(zhí)行活動(dòng)中。

（二）企業(yè)行政管理特點(diǎn)

1、目標(biāo)上的實(shí)效性

企業(yè)行政管理的主要目的是為了最大限度的激發(fā)企業(yè)員工工作的積極性、主動(dòng)性以及創(chuàng)造性，以便可以最大限度的提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)產(chǎn)生規(guī)模的擴(kuò)大。

2、管理構(gòu)架上的層級(jí)性

企業(yè)決策層和執(zhí)行層是企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)中最重要的兩個(gè)層級(jí)，企業(yè)行政部門(mén)主要位于這兩個(gè)部門(mén)之中，起著對(duì)上傳遞員工意見(jiàn)，對(duì)下傳遞企業(yè)決策層意志和思路的作用。

3、時(shí)效性

隨著企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，信息的時(shí)效性對(duì)企業(yè)決策有著重要的影響，企業(yè)行政管理就是要在工作中，及時(shí)的向上級(jí)部門(mén)傳遞各個(gè)信息，盡量減少執(zhí)行過(guò)程中信息的損失與延誤。

二、影響企業(yè)行政效率的主要因素分析

（一）行政管理人員素質(zhì)較低

企業(yè)行政管理作為企業(yè)管理中的一個(gè)重要組成部分，對(duì)企業(yè)發(fā)展有著重要影響，但目前，我國(guó)企業(yè)行政管理人員素質(zhì)較低影響了企業(yè)行政效率的提升，在很多企業(yè)由于企業(yè)管理者不重視等原因，企業(yè)行政管理人員在素質(zhì)方面存在著知識(shí)能力較低、業(yè)務(wù)水平低下以及服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)等問(wèn)題，這些問(wèn)題會(huì)導(dǎo)致行政管理人員在工作中無(wú)熱情、無(wú)積極性、無(wú)責(zé)任感，這就直接制約了企業(yè)行政管理效率的提升。

（二）行政機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理

在我國(guó)有些企業(yè)，由于缺乏正確的認(rèn)識(shí)，在行政管理機(jī)構(gòu)設(shè)置上存在著諸多的問(wèn)題和不足，如機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)于龐大而且非常臃腫，由于行政管理機(jī)構(gòu)過(guò)于龐大，導(dǎo)致“政出多門(mén)”，一些命令、指令更不不能有效的傳遞，從而是下面部門(mén)難以快速、正確的去執(zhí)行企業(yè)上級(jí)部門(mén)的決策，進(jìn)而就會(huì)影響企業(yè)行政管理效率的提升。

（三）行政規(guī)章制度不健全，而且執(zhí)行不力

企業(yè)行政效率的提升離不開(kāi)各項(xiàng)行政規(guī)章制度，行政規(guī)章制度是提高企業(yè)行政管理效率的基礎(chǔ)，但目前我國(guó)企業(yè)在行政規(guī)章制度方面存在的問(wèn)題有：一是行政規(guī)章制度不健全。有些企業(yè)的行政規(guī)章制度可能是全盤(pán)照抄大型企業(yè)的行政管理制度或者行政管理制度是幾年前的，這些規(guī)章制度根本不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要；二是規(guī)章制度執(zhí)行不力。有些企業(yè)行政規(guī)章制度只是形式工程，形式大于實(shí)質(zhì)，只是為了用于應(yīng)付上級(jí)部門(mén)或者領(lǐng)導(dǎo)檢查而用，平時(shí)很少去嚴(yán)格按照規(guī)章制度來(lái)辦事。

三、提高我國(guó)企業(yè)行政管理效率的對(duì)策

（一）提高企業(yè)行政管理員工素質(zhì)

對(duì)于我國(guó)企業(yè)如何建立一支高素質(zhì)、高水平的行政管理人才隊(duì)伍，主要做好以下兩個(gè)方面：

1、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視。我國(guó)每個(gè)企業(yè)都面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不能只關(guān)注可以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的銷(xiāo)售人員、研發(fā)人員以及生產(chǎn)人員等，更要有戰(zhàn)略眼光，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展離不開(kāi)行政管理的支持，而提高企業(yè)行政管理效率就需要不斷提高企業(yè)行政管理人員的各方面素質(zhì)，因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要從思想上重視行政管理人才隊(duì)伍的建設(shè)，為行政管理人才隊(duì)伍的建設(shè)營(yíng)造一個(gè)良好的環(huán)境。

2、做好行政管理人員的培訓(xùn)。培訓(xùn)是老板送給員工最好的禮物，培訓(xùn)不僅可以留著員工，更可以為企業(yè)發(fā)展提高智力和人才支持，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，因此，我國(guó)企業(yè)要重視對(duì)行政管理人才的培訓(xùn)，可以定期或者不定期的組織員工進(jìn)行培訓(xùn)，如筆者所在的企業(yè)，企業(yè)每年都會(huì)組織企業(yè)行政管理人員進(jìn)行進(jìn)修，這樣才能不斷提高企業(yè)行政管理人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和素養(yǎng)。

（二）建立合理的行政管理模式

合理的企業(yè)行政管理要有符合企業(yè)內(nèi)外特點(diǎn)的組織機(jī)構(gòu)，進(jìn)而保證企業(yè)有關(guān)決策能得到迅速貫徹，達(dá)到行政管理目標(biāo)。為此，企業(yè)要想建立合理的行政管理模式，應(yīng)該從以下兩個(gè)方面入手：一是建立合理的行政管理模式必須從企業(yè)實(shí)際出發(fā)。各個(gè)企業(yè)都有自己的特殊情況，在建立適合企業(yè)自身的行政管理模式上一定要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，這樣才能建立合理并適合企業(yè)發(fā)展的行政管理模式；二是按規(guī)范化要求，適當(dāng)調(diào)整企業(yè)行政管理部門(mén)，按實(shí)用性和科學(xué)性的原則合理建立行政管理系統(tǒng)。

（三）建立完善的企業(yè)規(guī)章制度，并且嚴(yán)格執(zhí)行

企業(yè)行政管理效率的提高，加強(qiáng)企業(yè)行政管理規(guī)章制度建設(shè)非常重要和關(guān)鍵。為此，企業(yè)應(yīng)該建立完善的企業(yè)規(guī)章制度，從企業(yè)自身實(shí)際情況出發(fā)，建立各項(xiàng)適合企業(yè)的行政規(guī)章制度，以法律和規(guī)章制度的形式來(lái)促進(jìn)行政效率的提升。此外，如果不嚴(yán)格執(zhí)行這些行政規(guī)章制度，而只是掛著墻上，就失去看行政規(guī)章制度存在的意義，因此，對(duì)制定好了的行政規(guī)章制度，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該要求企業(yè)各部門(mén)或者單位嚴(yán)格嚴(yán)重規(guī)章制度來(lái)辦事，對(duì)不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的部門(mén)或者個(gè)人要嚴(yán)肅處理，決不能有半點(diǎn)姑息，只有維護(hù)了行政管理制度的權(quán)威性，在工作中嚴(yán)格按照規(guī)章制度來(lái)辦事，才能真正的提高企業(yè)行政管理的效率。

參考文獻(xiàn)：

[1]李贊.淺談企業(yè)行政管理[J].今日科苑2007.20

篇6

關(guān)鍵詞:國(guó)有大型企業(yè);內(nèi)部控制;制度建設(shè)

中圖分類(lèi)號(hào):F27文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)19-0022-02

引言

企業(yè)內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。新修訂的《會(huì)計(jì)法》十分重視企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題,明確規(guī)定了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的基本要求,然而,通過(guò)對(duì)幾家企業(yè)內(nèi)部控制制度制定及實(shí)施情況了解,大多數(shù)企業(yè)在發(fā)揮內(nèi)部控制作用方面都有不同程度地存在一定差距。國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的物質(zhì)基礎(chǔ)。近年來(lái),中國(guó)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)流失現(xiàn)象十分嚴(yán)重。據(jù)統(tǒng)計(jì),每年至少流失800億～1 000億元。完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制,是防范國(guó)有資產(chǎn)流失的關(guān)鍵因素。國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè),建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制,強(qiáng)化對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的實(shí)際控制,完善監(jiān)控機(jī)制。

一、國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

長(zhǎng)期以來(lái),中國(guó)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制情況是用稅法、經(jīng)濟(jì)法、會(huì)計(jì)法等法規(guī)要求,用審計(jì)約束。不少?lài)?guó)有大型企業(yè)甚至用人的道德觀(guān)念約束,用管理者的責(zé)任心約束。但由于相關(guān)法規(guī)的滯后性,加之中國(guó)內(nèi)部控制理論研究起步較晚,實(shí)踐中存在諸多問(wèn)題。

1.控制環(huán)境的問(wèn)題。國(guó)有大型企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷,完善的法人治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性保障。所調(diào)查的5家企業(yè)中,有一家企業(yè) 未按規(guī)定建立法人治理結(jié)構(gòu),其他四家企業(yè)雖然建立了法人治理結(jié)構(gòu),但董事會(huì)中高管人員都占了較大的比重,而且都沒(méi)有獨(dú)立董事。只有兩家企業(yè)認(rèn)為自己的董事會(huì)能充分發(fā)揮職能。企業(yè)文化不健全,在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會(huì)成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。調(diào)查顯示,五家企業(yè)中有一家企業(yè)尚未建立企業(yè)文化,其他企業(yè)雖然建立了企業(yè)文化,但也認(rèn)為企業(yè)文化對(duì)內(nèi)部控制并不能起到重要的作用,有一家企業(yè)還認(rèn)為自己的文化不能促進(jìn)企業(yè)的管理。對(duì)內(nèi)部控制還不能科學(xué)地理解有三家企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制主要是內(nèi)部牽制,兩家企業(yè)認(rèn)為,內(nèi)部控制重點(diǎn)在于加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督,沒(méi)有一家企業(yè)認(rèn)為內(nèi)部控制能促進(jìn)企業(yè)的效率和效益,這說(shuō)明企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理解還停留在第二至第三階段,對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的認(rèn)識(shí)還很模糊。

2.國(guó)有大型企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)大量流失問(wèn)題。中國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的流失,是國(guó)內(nèi)外普遍關(guān)注的熱點(diǎn)問(wèn)題。改革開(kāi)放以后,由于新舊體制并存,多種經(jīng)濟(jì)成分并存,產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清與產(chǎn)權(quán)管理缺位并存,使國(guó)有資產(chǎn)流失問(wèn)題日益嚴(yán)重。從1982―1992年,由于各種原因造成的國(guó)有資產(chǎn)流失、損失大約高達(dá)5 000多億元。這個(gè)數(shù)字大約相當(dāng)于1992年全國(guó)國(guó)有資產(chǎn)總量26 000多億元的1/5,比1992年財(cái)政總收入4 185億元還多800多億元。即便按這個(gè)“比較保守”的數(shù)據(jù)計(jì)算,中國(guó)目前平均每年流失、損失的國(guó)有資產(chǎn)也達(dá)500多億元。這即意味著中國(guó)每天流失國(guó)有資產(chǎn)達(dá)1.3億元以上。

3.國(guó)有大型企業(yè)違法亂紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部管理制度也比較完善,但執(zhí)行起來(lái)是另一回事,使較好的內(nèi)控制度成為一紙空文。更有甚者,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)無(wú)視《會(huì)計(jì)法》及財(cái)政部和上級(jí)主管部門(mén)制定的法規(guī)、規(guī)章制度,授意指使企業(yè)財(cái)務(wù)人員弄虛作假、粉飾業(yè)績(jī),甚至違法亂紀(jì)。

4.國(guó)有大型企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。近幾年來(lái),國(guó)有企業(yè)由于會(huì)計(jì)工作秩序混亂,核算不實(shí)而造成信息失真的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持;有的人為捏造會(huì)計(jì)事實(shí),篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù);有的私設(shè)小金庫(kù),設(shè)置賬外賬;還有亂擠亂攤成本,隱瞞或虛報(bào)收入和利潤(rùn);更有亂開(kāi)發(fā)票、套取國(guó)家資金,造成國(guó)有資產(chǎn)不清、債權(quán)債務(wù)不實(shí)等現(xiàn)象。

二、完善國(guó)有大型企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的政策建議

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵照內(nèi)部控制的基本原則,將內(nèi)部控制的基本要素與企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)層級(jí)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合,以確保有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的基本目標(biāo)。

1.國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行必須遵循合法、全面性、重要性、有效性、制衡性、適應(yīng)性和成本效應(yīng)性原則。合法性原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。全面性原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工,在對(duì)象上應(yīng)當(dāng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng),在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié),避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。重要性原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn),針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷、有效性原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。制衡性原則。國(guó)有企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求,確保不同部門(mén)、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門(mén)應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。適應(yīng)性原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求,并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。成本效益原則。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下,合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系,爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。

2.從企業(yè)的角度來(lái)看,應(yīng)該標(biāo)本兼治,以本為主。技術(shù)層面的問(wèn)題是標(biāo),制度層面的問(wèn)題是本。思想意識(shí)層面的問(wèn)題歸根結(jié)底也是由制度原因引起的,因?yàn)楣芾碚邲](méi)有動(dòng)力去完善內(nèi)部控制,而管理者的行為、風(fēng)格對(duì)企業(yè)文化的影響非常重大, 所以企業(yè)難以形成自覺(jué)維護(hù)并有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度的企業(yè)文化。從規(guī)范的角度來(lái)講,徹底消除國(guó)有大中型水利企業(yè)的政策性負(fù)擔(dān)是最優(yōu)解,因?yàn)檫@樣能科學(xué)地計(jì)量企業(yè)剩余收益,從而能給經(jīng)營(yíng)管理者相應(yīng)的剩余索取權(quán),讓其具備完善內(nèi)部控制的內(nèi)在動(dòng)力。但是,國(guó)有企業(yè)的性質(zhì)與定位決定了其必須承擔(dān)一部分社會(huì)職能,也就 決定了其政策性負(fù)擔(dān)不可能完全消除,比如國(guó)有大中型水利企業(yè)的冗員等問(wèn)題也許可以剔除,但防洪等社會(huì)公益性事業(yè)卻是無(wú)法消除的,所以我們只能尋求次優(yōu)解,即將不能消除的政策性負(fù)擔(dān)科學(xué)地量化,進(jìn)而硬化企業(yè)的預(yù)算,這樣也能達(dá)到相同效果。當(dāng)然,政策性負(fù)擔(dān)的量化也是一個(gè)難題,但通過(guò)努力已取得了一些進(jìn)展,至少對(duì)國(guó)有大中型水利企業(yè)而言,公益性事業(yè)的補(bǔ)償已提上了議事日程。在目前還不能做到科學(xué)量化的前提下,治標(biāo)就成了重要的手段。通過(guò)聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)如國(guó)外著名會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度、完善企業(yè)的信息系統(tǒng)、有意識(shí)地培養(yǎng)與內(nèi)部控制相協(xié)調(diào)的企業(yè)文化和管理理念等,也可以促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制。

3.從環(huán)境來(lái)看,應(yīng)從兩個(gè)方面為企業(yè)完善內(nèi)部控制創(chuàng)造外部條件。一方面國(guó)家應(yīng)建立一套完整、科學(xué)的強(qiáng)制性的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系。1992年 COSO報(bào)告提出的內(nèi)部控制整體框架成為美國(guó)公認(rèn)的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,也作為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn),最近美國(guó)通過(guò)的《薩班斯―奧克斯得法案》 又對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作了強(qiáng)制性規(guī)定。另一方面要加大培育中介市場(chǎng),造就合格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍。注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展內(nèi)部控制的獨(dú)立審核,對(duì)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制有積極的推動(dòng)意義。

結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)和國(guó)有企業(yè)應(yīng)積極推動(dòng)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)的安全性,提高國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制與經(jīng)營(yíng)管理水平,促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展,維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和健全是一個(gè)長(zhǎng)期的系統(tǒng)性工程,存在很多國(guó)有企業(yè)需要不斷改進(jìn)的地方。國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)范,結(jié)合部門(mén)或者系統(tǒng)有關(guān)內(nèi)部控制規(guī)定,在對(duì)現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理制度、措施及其實(shí)施情況進(jìn)行全面分析、總結(jié)的基礎(chǔ)上,制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求、與經(jīng)營(yíng)管理制度和措施有機(jī)結(jié)合的內(nèi)部控制制度,并組織實(shí)施。

要完善國(guó)有大型企業(yè)的內(nèi)部控制,最根本的是要?jiǎng)冸x其政策性負(fù)擔(dān)或?qū)⒄咝载?fù)擔(dān)科學(xué)量化,以硬化其預(yù)算,科學(xué)計(jì)量企業(yè)剩余收益,進(jìn)而促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)者剩余控制權(quán)與剩余索取權(quán)對(duì)應(yīng),讓其有強(qiáng)化內(nèi)部控制的內(nèi)在動(dòng)力。當(dāng)然,在目前制度變遷尚存在困難的實(shí)際情況下,解決技術(shù)層面的問(wèn)題也很重要,通過(guò)企業(yè)內(nèi)部加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)和設(shè)計(jì)關(guān)鍵控制點(diǎn)明確的內(nèi)部控制制度,通過(guò)政府制定科學(xué)的、強(qiáng)制性?xún)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系和加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的建設(shè),也能極大地促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制。

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篇7

1.中小企業(yè)

國(guó)際學(xué)術(shù)界現(xiàn)在對(duì)中小企業(yè)的界定分為定量和定性?xún)煞N情況，一是以一定數(shù)量指標(biāo)衡量企業(yè)的規(guī)模大小；二是以企業(yè)的控制方式和經(jīng)濟(jì)特性。我國(guó)學(xué)術(shù)界也存在一定的爭(zhēng)論，但是主流觀(guān)點(diǎn)對(duì)中小企業(yè)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)是：

資料來(lái)源：根據(jù)2003年國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)、國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局聯(lián)合頒布的《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》整理。

2.內(nèi)部控制

美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)1936年在《注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查》中指出，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮的一個(gè)重要因素是審查企業(yè)的內(nèi)部牽制和控制。1972年對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行了重新定義，認(rèn)為內(nèi)部控制是企業(yè)的組織計(jì)劃和關(guān)于保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全的財(cái)務(wù)記錄的有效性的程序和記錄。

我國(guó)學(xué)術(shù)界認(rèn)為內(nèi)部控制就是指企業(yè)為了完成其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的完整性，保證整個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性，促使企業(yè)按照既定的目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營(yíng)下去，而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法和措施的總稱(chēng)。

二、中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

（1）崗位職責(zé)不明確

自改革開(kāi)放以來(lái)，中小企業(yè)如雨后春筍般設(shè)立，數(shù)量的增多也導(dǎo)致其在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的份額也越來(lái)越大，地位也尤其變得重要起來(lái)，但其先天的弱勢(shì)是中小企業(yè)的規(guī)模非常小，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也變得相對(duì)單一，導(dǎo)致很對(duì)部門(mén)不能一一對(duì)應(yīng)，起不到根本作用，最根本的現(xiàn)象是一個(gè)人兼職好幾個(gè)職務(wù)，并且其相關(guān)機(jī)構(gòu)職能不是很清晰，致使各種規(guī)章制度執(zhí)行的很不到位。中小企業(yè)的內(nèi)部管理，不僅僅單靠信任管理一個(gè)環(huán)節(jié)，需要對(duì)多個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行定期的核對(duì)和牽制，只有這樣才能在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)及時(shí)找到錯(cuò)誤所在；其次不合理的報(bào)銷(xiāo)審核制度，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)制度存在很大的漏洞，不利于企業(yè)的自身發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略規(guī)劃。

（2）內(nèi)部控制意識(shí)淡薄

企業(yè)的內(nèi)部控制對(duì)于中小企業(yè)尤其重要，但是中小企業(yè)往往這方面的意識(shí)比較薄弱，不僅在觀(guān)念上、文化修養(yǎng)上，而且在知識(shí)結(jié)構(gòu)上等多個(gè)方面做得相當(dāng)不到位。中小企業(yè)重生產(chǎn)輕管理十分普遍，就是這種短視迫使企業(yè)很難壯大起來(lái)。中小企業(yè)只會(huì)注重眼前的利益，對(duì)于長(zhǎng)遠(yuǎn)利益考慮的十分少，在他們眼里，只有暫時(shí)的利益，其他的一切都可以忽視，至于我們所看到的一些規(guī)章制度，都是為了裝點(diǎn)門(mén)面設(shè)立起來(lái)的，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展起不到根本性的作用。

2.內(nèi)部溝通和監(jiān)督不力

（1）內(nèi)部溝通不順暢

幾十年的改革發(fā)展浪潮中，內(nèi)部溝通不力是企業(yè)發(fā)展的障礙，不僅在大型企業(yè)里，中小企業(yè)也不能例外。一個(gè)企業(yè)的溝通不能完全暢通，那將對(duì)一個(gè)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)致命性的打擊。因此企業(yè)要經(jīng)常注意溝通，時(shí)刻保持溝通的暢通性，讓信息在各個(gè)環(huán)節(jié)和部門(mén)中及時(shí)得到解決。眾所皆知，中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)比較單一，和大型企業(yè)對(duì)比，中小企業(yè)因?yàn)閷蛹?jí)比較少，溝通也比大型企業(yè)暢通，但是中小企業(yè)的員工素質(zhì)普遍偏低，對(duì)于問(wèn)題的認(rèn)識(shí)和發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，從而致使中小企業(yè)的中間溝通中斷。企業(yè)的外部信息和內(nèi)部信息對(duì)于企業(yè)的發(fā)展都十分重要，但中小企業(yè)缺乏內(nèi)外部的溝通，也不能很好的利用內(nèi)外部信息，更不能很好地發(fā)揮作用，由于自身的認(rèn)識(shí)不夠才沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

（2）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部控制是企業(yè)一整套對(duì)企業(yè)自身的檢查和調(diào)整內(nèi)部活動(dòng)的系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)進(jìn)行自我監(jiān)督十分重要。一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的建立需要一個(gè)良好的內(nèi)部監(jiān)督體系，這個(gè)體系可以評(píng)估企業(yè)內(nèi)控的有效性，同時(shí)也可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部缺陷，及時(shí)進(jìn)行有效的改進(jìn)。對(duì)于絕大部分中小企業(yè)對(duì)于人力資源成本根本就沒(méi)有考慮，一般對(duì)于這個(gè)方面就沒(méi)有任何監(jiān)督措施。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系缺乏

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)的不確定性因素引起的，給企業(yè)造成或大或小的損害，在當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，尤其是中小企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)特別多，包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)等等。這些風(fēng)險(xiǎn)往往不是企業(yè)自身能夠控制得了的，企業(yè)應(yīng)該具有一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，只有一個(gè)完整的評(píng)估體系，才能評(píng)估降低企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)力。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，要想風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估發(fā)揮效力，必須認(rèn)清企業(yè)的所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。要從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面進(jìn)行有效的評(píng)估，而且還要有針對(duì)性的采取相應(yīng)措施，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，我們不能盲目評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，歷史上錯(cuò)誤評(píng)估導(dǎo)致企業(yè)衰敗的事件數(shù)不勝數(shù)，要從根本上解決這個(gè)問(wèn)題，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，才能真正把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)，才能維持企業(yè)良性發(fā)展，才能有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略計(jì)劃。

三、完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的措施

1.規(guī)范中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

內(nèi)部控制職權(quán)不分是我國(guó)中小企業(yè)當(dāng)前最主要的問(wèn)題，職權(quán)不分主要體現(xiàn)在治理結(jié)構(gòu)不合理，獨(dú)立董事不完全獨(dú)立，監(jiān)事會(huì)對(duì)大股東的限制十分有限，職權(quán)分離致使企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不合理，缺乏足夠的激勵(lì)措施，如何規(guī)范企業(yè)的治理機(jī)構(gòu)應(yīng)該提上企業(yè)的議事日程。

第一、建立合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)

作為上市企業(yè)只有把財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、人員三方面分開(kāi)，進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)管，才能真正做到業(yè)務(wù)和機(jī)構(gòu)雙獨(dú)立。作為控股股東除了行使權(quán)力外，絕對(duì)不能侵犯企業(yè)的其他權(quán)利，特別是企業(yè)法人才財(cái)產(chǎn)權(quán)。作為企業(yè)的控股股東應(yīng)遵守企業(yè)的制度規(guī)范，不能隨意插手企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，對(duì)于董事會(huì)的決策不能隨意干涉，也不能做損害企業(yè)合法權(quán)利的任何事情?？毓晒蓶|要按照相關(guān)法律法規(guī)和董事會(huì)的規(guī)章制度來(lái)行使自己的合法權(quán)利，不能越權(quán)。

第二、加強(qiáng)董事會(huì)的獨(dú)立性

企業(yè)的獨(dú)立董事對(duì)企業(yè)行使監(jiān)督權(quán)，不僅要參與企業(yè)的決策，而且不能從事任何和本企業(yè)有關(guān)的事情和活動(dòng)。要起到這樣的作用或者效果，需要完善我國(guó)當(dāng)前的獨(dú)立董事制度，增強(qiáng)獨(dú)立董事的獨(dú)立性，避免獨(dú)立董事成為“橡皮印章”、“企業(yè)花瓶”。同時(shí)還應(yīng)該縮減獨(dú)立的任職期限，避免獨(dú)立董事和企業(yè)產(chǎn)生足夠的友情，從而損害小股民的權(quán)利。獨(dú)立董事的選聘需要整個(gè)董事會(huì)進(jìn)行決策，并且還要規(guī)定獨(dú)立董事在相當(dāng)時(shí)間在企業(yè)工作，同時(shí)要把獨(dú)立董事的職權(quán)和報(bào)酬分開(kāi)來(lái)，只有讓獨(dú)立董事做到真正獨(dú)立，才能起到監(jiān)督作用，真正保證廣大中小股民的合法權(quán)益。

第三、充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的作用

監(jiān)事會(huì)是企業(yè)職工選擇出來(lái)保證廣大職工的合法權(quán)益，同時(shí)對(duì)企業(yè)起到監(jiān)督作用。首先要完善企業(yè)的監(jiān)事制度，包括企業(yè)的提名權(quán)和任免機(jī)制，只有真正發(fā)揮監(jiān)事的作用，才能從根本上保證職工的合法權(quán)益。其次，監(jiān)事會(huì)成員不能介入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，只有這樣才能保證企業(yè)的決策做到最優(yōu)、最有效、最徹底的執(zhí)行。第三要完善監(jiān)事的知情權(quán)，對(duì)于企業(yè)的各種會(huì)議文件以及報(bào)表資料，監(jiān)事會(huì)有權(quán)進(jìn)行查閱，有權(quán)對(duì)于一些不清楚的問(wèn)題對(duì)董事或者經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行質(zhì)問(wèn)。只有充分發(fā)揮監(jiān)事的作用，保證職工的正當(dāng)權(quán)益不受侵害，企業(yè)才能有戰(zhàn)斗力、凝聚力，才能把各項(xiàng)決策執(zhí)行到位。

2.充分發(fā)揮中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用

第一、提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

中小企業(yè)和大型企業(yè)不同，其決策往往取決于董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理一個(gè)人，企業(yè)的審計(jì)部門(mén)只需要對(duì)董事長(zhǎng)一個(gè)人負(fù)責(zé)即可，這樣不能真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，只會(huì)造成企業(yè)資源的浪費(fèi)。審計(jì)部門(mén)還受總經(jīng)理的管理，雙重領(lǐng)導(dǎo)致使內(nèi)部審計(jì)不能發(fā)揮作用，不能夠確保審計(jì)的權(quán)威性。因此在企業(yè)不僅要保證內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，僅僅對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，還要保證其內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，只需要對(duì)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事負(fù)責(zé)即可。

第二、擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍

當(dāng)前中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的范圍局限性很大，僅僅是防弊糾錯(cuò)這單一方面的作用，完全沒(méi)有提現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的精髓，內(nèi)部審計(jì)不僅要做到事前審計(jì)、事中跟蹤審計(jì)以及事后審計(jì)三個(gè)部分，這樣才能真正做到從單純審計(jì)向多樣化審計(jì)發(fā)展，從而可以保證企業(yè)的重大決策以及相關(guān)企業(yè)的預(yù)決算做到真實(shí)合法有效性。因此內(nèi)部審計(jì)的范圍要擴(kuò)大到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)，貫徹各項(xiàng)決策的始終，從根本上避免因?yàn)槿藶槭д`給企業(yè)帶來(lái)的損失。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)現(xiàn)在不單純是監(jiān)督作用，還要把經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理融入其中。

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關(guān)鍵詞：人力資源　管理模式　有效機(jī)制　激勵(lì)措施

目前，大型企業(yè)人力資源管理模式仍然沒(méi)有完全擺脫傳統(tǒng)人事管理模式的禁錮，且對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的變化和模式運(yùn)作的具體條件也沒(méi)有過(guò)多地加以考慮。面對(duì)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的激烈變化，企業(yè)要想長(zhǎng)久保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并逐漸壯大，建立真正適合自己的人力資源管理模式迫在眉睫。

一、大型企業(yè)人力資源管理現(xiàn)狀及問(wèn)題

1.“以人為本”的管理觀(guān)念未被完全接受。21世紀(jì)管理的核心是“以人為本”。但是大部分中小企業(yè)管理者由于自身素質(zhì)的原因，以及對(duì)先進(jìn)事物的接受能力不足，主要還停留在傳統(tǒng)的人事管理方法上。對(duì)人才的理解范圍也比較狹隘，往往只重視技術(shù)型人才、能夠馬上給企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)的技術(shù)人才和員工，而忽視了綜合型人才和復(fù)合型管理人才。忽略了人才這個(gè)未來(lái)公司的核心，企業(yè)勢(shì)必得不到很好的發(fā)展。

2.人力資源管理制度不夠健全。許多企業(yè)主嘗試著制訂各種各樣的人力資源管理制度，并努力加以貫徹執(zhí)行，但從企業(yè)的人力資源管理制度來(lái)看，更多的以規(guī)章制度為主，企業(yè)制訂的人力資源管理制度從其內(nèi)容分析，大都是就員工考勤、獎(jiǎng)懲制度、工資分配、工作規(guī)則等方面對(duì)員工加以限制，而不是從“以人為中心”、如何充分調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性出發(fā)來(lái)規(guī)范企業(yè)和員工的行為，以求得員工發(fā)展和組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.缺乏與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃相協(xié)調(diào)的人力資源管理戰(zhàn)略。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，不少企業(yè)也開(kāi)始注重引進(jìn)戰(zhàn)略管理，但由于人力資源是第一資源的觀(guān)念淡薄，大多數(shù)企業(yè)在制定市場(chǎng)戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略時(shí)，并沒(méi)有制定相應(yīng)的人力資源管理戰(zhàn)略與其相配合。

4.缺乏人才培訓(xùn)機(jī)制。多數(shù)企業(yè)沒(méi)有形成與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相匹配的系統(tǒng)性、持續(xù)性的培訓(xùn)機(jī)制。企業(yè)對(duì)員工的培訓(xùn)從總體上仍以實(shí)際工作鍛煉為主，專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)缺乏，培訓(xùn)內(nèi)容也多以企業(yè)的應(yīng)急需求為主，少有人才的發(fā)展培訓(xùn)。

二、企業(yè)人力資源管理模式發(fā)展的幾點(diǎn)思考

1.明確人力資源管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位。企業(yè)的人力資源管理應(yīng)在企業(yè)管理中形成“戰(zhàn)略地位”。

人力資源部門(mén)必須結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施予以人力資源的支持和保證。在人力資源開(kāi)發(fā)與管理活動(dòng)中，應(yīng)從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，以戰(zhàn)略為指導(dǎo)，確保人力資源政策的正確性與有效性。因此，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中免遭淘汰，有實(shí)力參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)，就必須明確人力資源管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位。

2.構(gòu)建良好的企業(yè)文化，提升企業(yè)凝聚力。好的企業(yè)文化可以說(shuō)是一個(gè)企業(yè)的靈魂、一個(gè)企業(yè)的性格和習(xí)慣，它不但可以有效地引導(dǎo)員工的工作行為，還能充分激發(fā)出員工的工作積極性和創(chuàng)造性，為企業(yè)的共同目標(biāo)而努力?？梢院敛豢鋸埖刂v，企業(yè)文化的建設(shè)將是企業(yè)能夠長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的一個(gè)重要保證。

3.規(guī)范、健全和實(shí)施企業(yè)人力資源管理制度。在企業(yè)發(fā)展的不同時(shí)期，企業(yè)發(fā)展的成效所取決的因素可能不一樣，但是任何時(shí)期，企業(yè)發(fā)展的成效都受企業(yè)管理制度的影響。因此，建立健全企業(yè)的人力資源管理制度是企業(yè)保持穩(wěn)定健康發(fā)展的重要一環(huán)。

4.強(qiáng)化科學(xué)公正的用人意識(shí)。要建立科學(xué)、公正的用人機(jī)制，任人唯賢，按照制度規(guī)范招納賢才，充分發(fā)揮人力資本潛力，適應(yīng)多層次、寬跨度的綜合性企業(yè)管理對(duì)人力資本的需求。一要推行招聘工作制度化，根據(jù)事業(yè)發(fā)展對(duì)不同層次人才的需求，面向社會(huì)吸取更有價(jià)值的人力資本；二要嚴(yán)格執(zhí)行招聘制度，企業(yè)在招聘過(guò)程中必須將企業(yè)的利益最大化放在首位，擇優(yōu)錄取，嚴(yán)格考核。

5.實(shí)行有效的激勵(lì)機(jī)制。行之有效的激勵(lì)機(jī)制，能夠把企業(yè)員工的工作熱情和潛能充分調(diào)動(dòng)和挖掘出來(lái)，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展和壯大。一般來(lái)說(shuō)，激勵(lì)機(jī)制包括物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)兩個(gè)方面。物質(zhì)激勵(lì)方面，企業(yè)可以通過(guò)工資、獎(jiǎng)金、紅利、利潤(rùn)分享、員工持股、股票期權(quán)等多種方式，使員工的知識(shí)、技能、勞動(dòng)都能得到合理的環(huán)保，形成企業(yè)與員工的命運(yùn)共同體;精神激勵(lì)方面，要把企業(yè)目標(biāo)與員工利益結(jié)合起來(lái)，使其產(chǎn)生強(qiáng)烈的責(zé)任感和歸屬感，在提高員工的自我發(fā)展意識(shí)中從整體推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

任何企業(yè)，要想其人力資源管理的各個(gè)模塊建設(shè)都完美無(wú)缺是不可能的。作為我國(guó)企業(yè)，因?yàn)槠渚哂幸?guī)模不大、組織結(jié)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單、各種制度和流程不像大企業(yè)那樣齊備、規(guī)范，而且結(jié)構(gòu)、制度、流程等處于動(dòng)態(tài)、快速的變動(dòng)之中的特點(diǎn)，在實(shí)施人力資源管理模式的過(guò)程之中更要抓住人力資源管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。只有首先將核心技術(shù)規(guī)范化，并努力在企業(yè)實(shí)施，才有可能健全和完善其他人力資源管理制度，同時(shí)使企業(yè)的薪酬體系與激勵(lì)更加完善和科學(xué)化。

參考文獻(xiàn)

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[2]張正堂 劉寧 戰(zhàn)略性人力資源管理及其理論基礎(chǔ)[J].財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究，2010(1)。

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；人力資源；資源管理；人力管理

中圖分類(lèi)號(hào)：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2015年10月26日

改革開(kāi)放之后，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施一系列的措施，促進(jìn)國(guó)有大型企業(yè)、中小企業(yè)和外資企業(yè)共同發(fā)展，從而進(jìn)一步提高了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，由于各種原因使得其在人力資源管理方面還存在一定的欠缺，從而影響了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，本文在總結(jié)分析目前我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了促進(jìn)其人力資源管理有效性提升的重要策略。

一、我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理存在的問(wèn)題

與我國(guó)的國(guó)有企業(yè)相比，我國(guó)中小企業(yè)的人力資源管理還存在很多不完善的地方。使得目前中小企業(yè)的發(fā)展困難重重，我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理存在的問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）缺少以人為本的人力資源管理方式。對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)講，為了更好地與國(guó)有企業(yè)和其他外資企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，很多中小企業(yè)往往將企業(yè)利益看得非常重要，因此在進(jìn)行人力資源管理的過(guò)程中，也比較看重個(gè)人為公司創(chuàng)造的利益，從而忽視了以人為本的人力資源管理方式，主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：第一，為了更好地約束員工的行為，很多中小企業(yè)往往采取一定的懲罰措施，如員工上班遲到扣錢(qián)、員工的績(jī)效考核不過(guò)關(guān)會(huì)缺乏一定的福利待遇等等，這種生硬的懲罰措施，不僅僅會(huì)影響員工工作的積極性，而且往往無(wú)法起到良好的懲戒作用；第二，很多中小企業(yè)為了能夠使員工為公司創(chuàng)造更多的價(jià)值，往往會(huì)迫使員工工作時(shí)間過(guò)長(zhǎng)，或者是取消員工應(yīng)該享受的調(diào)休和休假等福利待遇，還經(jīng)常強(qiáng)迫員工無(wú)條件的遵從上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的指示，長(zhǎng)此以往很容易使得員工具有逆反心理，進(jìn)而影響員工工作的積極性。

（二）員工的流動(dòng)過(guò)于頻繁。通過(guò)對(duì)很多中小企業(yè)的人力資源管理現(xiàn)狀調(diào)查顯示，很多中小企業(yè)的人才流失現(xiàn)象非常嚴(yán)重，這也是中小企業(yè)人力資源管理不足的重要體現(xiàn)，表現(xiàn)為：第一，中小企業(yè)往往非常注重企業(yè)的利益及未來(lái)的發(fā)展，為了更好地與其他國(guó)有企業(yè)和大型企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，往往采用延長(zhǎng)員工工作時(shí)間，節(jié)約人力成本等方式，但是這種方式讓員工的工作壓力特別大，同時(shí)也不利于員工的身體健康，因此很多員工選擇離職；第二，由于很多中小企業(yè)是由家族企業(yè)發(fā)展而來(lái)，因此很多家族成員自身的能力并不高，但是卻往往迫使其領(lǐng)導(dǎo)下的員工無(wú)條件服從需求，真正有能力的員工無(wú)法得到施展的機(jī)會(huì)，這也是中小企業(yè)員工離職率比較高的重要原因；第三，中小企業(yè)的人力資源管理比較混亂，很多人力資源管理的工作都在重復(fù)進(jìn)行，不僅浪費(fèi)了大量的人力物力，而且容易出現(xiàn)很多錯(cuò)誤，不能夠?yàn)閱T工工作提供重要的支持，從而進(jìn)一步影響了員工的工作效率。

（三）對(duì)人力資源成本控制嚴(yán)格，投入較少。很多中小企業(yè)為了更好地與國(guó)有企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，往往選擇壓縮成本的方式，對(duì)于人力資源的支出成本控制的很?chē)?yán)格，并且作為人力資源管理員工的重要考核方式，以此來(lái)降低企業(yè)的人力資源成本，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，很多中小企業(yè)沒(méi)有為員工安排企業(yè)培訓(xùn)，而是在讓員工進(jìn)入企業(yè)后，迅速地進(jìn)入工作狀態(tài)，從而能夠及時(shí)地為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。但是，很多員工由于對(duì)企業(yè)的了解非常少，對(duì)于企業(yè)的工作上手比較慢，從而工作效率無(wú)法提高，因此過(guò)分壓縮對(duì)員工的培訓(xùn)是得不償失的；第二，很多中小企業(yè)對(duì)于人才培訓(xùn)有著錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)，他們認(rèn)為只要在招聘過(guò)程中選拔優(yōu)秀的人才，不需要對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)就能夠很好地使用公司的工作環(huán)境，從而能夠及時(shí)地為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益，但是事實(shí)證明這種認(rèn)識(shí)是非常錯(cuò)誤的，也是影響我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理有效性的重要因素。

二、我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理有效性提升策略

通過(guò)以上的分析和論述可知，目前我國(guó)的中小企業(yè)人力資源管理方面還存在很多的不足，從而使得中小企業(yè)面臨著更大的發(fā)展限制。尤其是在加入世界貿(mào)易組織之后，我國(guó)的中小企業(yè)不僅僅需要面臨國(guó)有大型企業(yè)和外企企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，而且還需要與世界上其他同領(lǐng)域的中小企業(yè)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)。因此，必須要進(jìn)一步提升我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理的有效性，從而能夠更好地促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展，為此可以做到以下幾點(diǎn)：

（一）完善中小企業(yè)人力資源管理相關(guān)規(guī)章制度。對(duì)于中小企業(yè)來(lái)講，完善人力資源管理的規(guī)章制度，是促進(jìn)人力資源管理有效性提升的重要策略，能夠使得人力資源管理的員工充分認(rèn)識(shí)到人力資源管理的重要性，從而能夠更好地促進(jìn)人力資源管理有效性的提升，為此可以做到以下幾點(diǎn)：第一，參考國(guó)有大型企業(yè)人力資源管理的相關(guān)規(guī)定，對(duì)于國(guó)有大型企業(yè)來(lái)講，需要對(duì)多名員工進(jìn)行管理，加上其發(fā)展時(shí)間比較長(zhǎng)，因此在人力資源管理方面具有很多可以借鑒的意見(jiàn)，所以可以參考國(guó)有人力資源管理的相關(guān)政策，同時(shí)結(jié)合中小企業(yè)自身的特點(diǎn)，不斷對(duì)中小企業(yè)人力資源管理的規(guī)程制度進(jìn)行補(bǔ)充和完善；第二，提高公司的管理層對(duì)人力資源管理的重視。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)講，人才是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要因素，如何對(duì)人才進(jìn)行有效地管理是影響企業(yè)發(fā)展的重要方向，所以說(shuō)為了更好地促進(jìn)中小企業(yè)人力資源的有效性提升，需要使管理者充分認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)人力資源管理的重要性。

（二）不斷吸引優(yōu)秀人才，促進(jìn)對(duì)員工的培養(yǎng)。很多中小企業(yè)為了更好地促進(jìn)自身發(fā)展，需要吸引一定的人才，從而更好地為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，因此為了更好地促進(jìn)中小企業(yè)人力資源管理的提升，需要不斷吸收優(yōu)秀人才，重視對(duì)員工的培養(yǎng)，為此可以參考以下幾點(diǎn)：第一，不斷吸引優(yōu)秀人才，中小企業(yè)需要適當(dāng)?shù)靥岣呷瞬诺母＠?，才能夠更好地與國(guó)有企業(yè)和大型企業(yè)進(jìn)行人才的競(jìng)爭(zhēng)，吸引更多的人才為中小企業(yè)的發(fā)展添磚加瓦；第二，對(duì)員工進(jìn)行培養(yǎng)，使得員工在工作之余，還能夠促進(jìn)自身能力的進(jìn)一步提升，從而能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

（三）建立合理的激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化。對(duì)中小企業(yè)來(lái)講，激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化對(duì)于人力資源管理的有效性提升也是非常有用的，因此必須要促使中小企業(yè)建立合理的激勵(lì)機(jī)制和企業(yè)文化，為此可以做到以下幾點(diǎn)：第一，建立合理的激勵(lì)機(jī)制，通過(guò)調(diào)查得知，很多中小企業(yè)主要采用物質(zhì)激勵(lì)的方式，對(duì)員工進(jìn)行激勵(lì)。然而，除了物質(zhì)需要之外，還需要注意員工在精神方面的需求，從而使得激勵(lì)機(jī)制能夠滿(mǎn)足不同員工的不同需求，使得中小企業(yè)的激勵(lì)機(jī)制更加合理；第二，企業(yè)文化能夠通過(guò)潛移默化的方式，使得員工盡快地融入和適應(yīng)工作環(huán)境，全身心地投入到工作中去。所以，中小企業(yè)需要建立企業(yè)獨(dú)特的企業(yè)文化，增加員工的凝聚力和向心力，使得員工對(duì)企業(yè)更加具有歸屬感。

三、小結(jié)

改革開(kāi)放之后，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，從而進(jìn)一步解決了我國(guó)勞動(dòng)力剩余的問(wèn)題，提高了人民的生活水平。然而，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中受到了很多方面的制約，其人力資源管理也存在一定的問(wèn)題和不足，進(jìn)而影響了中小企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展。本文通過(guò)分析并指出了目前中小企業(yè)人力資源管理過(guò)程中存在的問(wèn)題，并深入分析了這些問(wèn)題出現(xiàn)的原因，最后提出了有效的策略，從而能夠更好地促進(jìn)中小企業(yè)人力資源管理的有效性。相信，隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展，能夠?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供更大的動(dòng)力。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]任會(huì)朋.我國(guó)中小企業(yè)人力資源管理問(wèn)題研究[J].山西經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2014.3.

篇10

資產(chǎn)是企業(yè)效益產(chǎn)生的源泉，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的物質(zhì)基礎(chǔ)，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞將直接影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展。本研究旨在通過(guò)對(duì)企業(yè)資產(chǎn)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、估測(cè)、分析、評(píng)價(jià)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理有效技術(shù)、現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)和經(jīng)典模式，提出資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)管理建議和策略，利用保險(xiǎn)手段對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效轉(zhuǎn)移和控制。

【關(guān)鍵詞】

大型企業(yè);資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn);保險(xiǎn)管理

一、風(fēng)險(xiǎn)及保險(xiǎn)管理理論

（一）風(fēng)險(xiǎn)的定義

《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國(guó)資發(fā)改革〔2006〕108號(hào)）所稱(chēng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。

（二）保險(xiǎn)理論概念

保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人將大量同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)匯聚起來(lái)，通過(guò)向投保人收取保險(xiǎn)費(fèi)的形式建立保險(xiǎn)基金，當(dāng)被保險(xiǎn)人發(fā)生了由于約定的自然災(zāi)害或意外事故造成的財(cái)產(chǎn)損失或發(fā)生了人身保險(xiǎn)事故時(shí)，由保險(xiǎn)人進(jìn)行賠償或給付保險(xiǎn)金的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系

風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)有著密切的關(guān)系，兩者相互影響，共同構(gòu)成處置風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)有力手段。其中風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的共同對(duì)象;同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)相輔相成，人們主要通過(guò)保險(xiǎn)的方法來(lái)管理企業(yè)和個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司通過(guò)承保大量的同質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)自身防災(zāi)防損等管理活動(dòng)，力求降低賠付率，從而獲得預(yù)期的利潤(rùn)。

二、大型企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法

（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型

在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，通過(guò)半定量法綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)影響、風(fēng)險(xiǎn)概率和風(fēng)險(xiǎn)探測(cè)度等三方面因素，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型對(duì)企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)做進(jìn)一步分析。

半定量法是目前操作性較強(qiáng)的一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，其中風(fēng)險(xiǎn)值=嚴(yán)重度×頻度×探測(cè)度，旨在將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)由定性向定量轉(zhuǎn)化。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)時(shí)，首先將風(fēng)險(xiǎn)事件后果的嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前的探測(cè)度三個(gè)維度，從低到高劃分為“110”十個(gè)等級(jí);然后選取近幾年風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的頻度作為風(fēng)險(xiǎn)概率可能性，風(fēng)險(xiǎn)每次發(fā)生的獲賠金額與人身安全中取最大損害作為嚴(yán)重性，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前的可探測(cè)程度作為探測(cè)度，計(jì)算出具體風(fēng)險(xiǎn)事件的風(fēng)險(xiǎn)值;最后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)值的大小將風(fēng)險(xiǎn)事件按照嚴(yán)重程度劃分為五個(gè)等級(jí)，從低到高依次是低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、較低風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、中等風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、較高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和高風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

1、嚴(yán)重度標(biāo)準(zhǔn)

按照損失費(fèi)用和人身安全中取最大原則，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的嚴(yán)重程度分為十級(jí)，從大到小分別為：特別嚴(yán)重、比較嚴(yán)重、嚴(yán)重、高、較高、中等、低、較低、輕微、無(wú)等。

2、頻度標(biāo)準(zhǔn)

按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率，把風(fēng)險(xiǎn)頻度分為十級(jí)，從高到低分別為：特別高、非常高、較高、高、中上、中等、中下、低、較低、輕微等。

3.探測(cè)度標(biāo)準(zhǔn)

按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是否可以探測(cè)，把風(fēng)險(xiǎn)探測(cè)度分為十級(jí)，從高到低分別為：幾乎不可能、微小、中等、高、很高、幾乎肯定等。

4.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分

將風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻度、風(fēng)險(xiǎn)的探測(cè)度三者相乘，得到一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)值，按照風(fēng)險(xiǎn)值的大小，把風(fēng)險(xiǎn)分為五級(jí)，從高到低分別為：高、較高、中、較低、低等。

（二）企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失程度和變異程度，結(jié)合其它因素全面進(jìn)行考慮，評(píng)估發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性、危害程度及探測(cè)度，并與公認(rèn)的安全指標(biāo)相比較，以衡量風(fēng)險(xiǎn)的程度，并決定是否需要采取相應(yīng)的措施。

三、大型企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)管理建議

（一）保險(xiǎn)安排建議

1.險(xiǎn)種選擇可以更加優(yōu)化

目前大部分企業(yè)投保險(xiǎn)種中，主要側(cè)重于財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)、機(jī)器損壞險(xiǎn)、雇主責(zé)任險(xiǎn)以及團(tuán)體人身意外傷害險(xiǎn)等傳統(tǒng)險(xiǎn)種，立足于轉(zhuǎn)移自然災(zāi)害和意外事故傷害，同時(shí)保障員工在日常工作及生活中由于意外傷害及其他原因?qū)е碌娜松頁(yè)p失。因此在險(xiǎn)種優(yōu)化方面，建議企業(yè)在目前投保險(xiǎn)種的基礎(chǔ)上，增加利潤(rùn)損失險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸險(xiǎn)、建筑工程一切險(xiǎn)等險(xiǎn)種。

2.不同地區(qū)采取差異化的保險(xiǎn)策略

建議企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)地區(qū)，可以考慮主要由市場(chǎng)化保險(xiǎn)公司進(jìn)行承保，并進(jìn)一步加大資產(chǎn)保險(xiǎn)的投入力度。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)中等發(fā)生地區(qū)，可以在其現(xiàn)有投保范圍與險(xiǎn)種的基礎(chǔ)上，考慮主要由自保公司進(jìn)行承保。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生較低的地區(qū)，同樣可以在其現(xiàn)有投保范圍與險(xiǎn)種的基礎(chǔ)上，考慮主要由自保公司進(jìn)行承保。

3.在月份上采取差異化的保險(xiǎn)策略

企業(yè)可對(duì)全年各月份風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生程度進(jìn)行分析，在月份上采取差異化的保險(xiǎn)策略，進(jìn)一步加大在風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)時(shí)段的資產(chǎn)保險(xiǎn)力度。

4.主要風(fēng)險(xiǎn)原因重點(diǎn)投保

分析歷年來(lái)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生情況，評(píng)估出風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)事項(xiàng)，并針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)事項(xiàng)引起的資產(chǎn)損失進(jìn)行重點(diǎn)投保，使資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到有效轉(zhuǎn)移。

（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防建議

1.每年發(fā)生的主要風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)具有重復(fù)性，在日常管理上可以采取針對(duì)性的措施，預(yù)防主要的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

2.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生在月份上非常有規(guī)律，且發(fā)生的原因相近，因此在風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)期來(lái)臨前基層單位就要加強(qiáng)巡檢，采取預(yù)防措施，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防準(zhǔn)備。

3.對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)的地區(qū)，企業(yè)要加強(qiáng)督察和管理的力度，特別是在高發(fā)時(shí)期，更要重視和加強(qiáng)對(duì)這些地區(qū)的管理，以預(yù)防較大風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。

4.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的日常管理。廣泛收集有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息，積極采取措施，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施;做好設(shè)備的日常檢查維護(hù)工作;取得當(dāng)?shù)卣凸膊块T(mén)的支持;加大對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行力度，杜絕習(xí)慣性違章。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理

全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行的“體檢”工作，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、評(píng)估、控制、監(jiān)督改進(jìn)四個(gè)環(huán)節(jié)，利用風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的理論、方法、工具、模板對(duì)企業(yè)班組、部門(mén)、企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的辨識(shí)，同時(shí)梳理企業(yè)管理及業(yè)務(wù)流程，找出關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，形成部門(mén)、企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)清單;對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)利用各種模型進(jìn)行定性、定量的測(cè)量，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效排序;對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)制定管控策略，根據(jù)企業(yè)的具體情況，針對(duì)性的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)避免、降低、轉(zhuǎn)移、自擔(dān)等管控措施;對(duì)管控措施的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)、監(jiān)督、改進(jìn)、提高。通過(guò)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控措施與常規(guī)的安全、經(jīng)營(yíng)管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的可控、在控。