導(dǎo)語：如何才能寫好一篇采購年度經(jīng)營計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)健詞:計劃;市場;管理

對于現(xiàn)代企業(yè)來說計劃生產(chǎn)具有重要的地位,它不僅能決定企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率,還能決定一個企業(yè)的成功與失敗。

談到計劃,首先讓人想到“計劃經(jīng)濟”,是國家性的指令性計劃,它強調(diào)在國家范圍內(nèi)的統(tǒng)一性,而我們今天所說的計劃是市場經(jīng)濟時代的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,它的前提是市場本身,企業(yè)根據(jù)市場的需求來編制自己的生產(chǎn)計劃,市場經(jīng)濟條件下的計劃特征具有目的性、先行性、普遍性、前瞻性、經(jīng)濟性,計劃分為長期計劃、中期計劃、短期計劃,在化工企業(yè)的經(jīng)營活動中,具體表現(xiàn)為投資與發(fā)展規(guī)劃、年度經(jīng)營預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營計劃。

計劃生產(chǎn)與經(jīng)營對于一個化工企業(yè)來說更為重要。由于化工產(chǎn)品本身性質(zhì),從它的原材料的運輸、生產(chǎn)、存儲到銷售每一個環(huán)節(jié)都關(guān)系到企業(yè)本身的生存與發(fā)展,所以更要求計劃的科學(xué)性和合理性,如果制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃(年度經(jīng)營預(yù)算)不符合企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營活動.那么會影響到企業(yè)的盈利與否,這樣的生產(chǎn)經(jīng)營計劃是失敗的。

化工企業(yè)在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃(年度經(jīng)營預(yù)算)時要充分分析企業(yè)自身的生產(chǎn)能力與資源的配置能力,要充分研究外部環(huán)境對企業(yè)的影響,要充分剖析產(chǎn)品的市場競爭能力。企業(yè)依據(jù)“以銷定產(chǎn)”或“以產(chǎn)定銷”的原則制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃都不符合企業(yè)的經(jīng)營實際,都是有偏差的。簡單的“以銷定產(chǎn)”會使企業(yè)的市場開拓能力逐漸弱化,企業(yè)的生產(chǎn)能力將不能充分發(fā)揮:而簡單的“以產(chǎn)定銷”又忽視了市場的競爭現(xiàn)實,會造成產(chǎn)品與資金的積壓。在我們企業(yè),把“以銷定產(chǎn)”與“以產(chǎn)定銷”相結(jié)合,歸納為“以銷定產(chǎn),以產(chǎn)促銷”,以此為原則制定的計劃不但能夠充分發(fā)揮企業(yè)的生產(chǎn)能力,又能夠根據(jù)市場需求而生產(chǎn)與銷售適銷對路的產(chǎn)品,同時又給予營銷部門一定程度的開發(fā)市場的壓力和動力。

(1)業(yè)務(wù)計劃:按月份統(tǒng)計各品種的銷售數(shù)量和金額,未來市場經(jīng)濟景氣狀況及趨勢分析、未來本產(chǎn)業(yè)受國際景氣的影響分析、未來本產(chǎn)業(yè)的成長分析、本產(chǎn)業(yè)國內(nèi)外市場的量和值的分析、企業(yè)各產(chǎn)品在國內(nèi)外主要市場的主要競爭者分析、企業(yè)以往3～5年度銷售量和值的歷史資料分析、各產(chǎn)品在國內(nèi)外主要市場的占有率分析、未來的經(jīng)營策略、各產(chǎn)品未來銷售的成長率分析、各產(chǎn)品未來銷售價格的決定依據(jù)及說明;(2)營銷預(yù)算:各產(chǎn)品年度預(yù)算銷售量和值的預(yù)測、各產(chǎn)品的行銷區(qū)域及其量和值的分析;(3)生產(chǎn)計劃:按月份統(tǒng)計各品種的生產(chǎn)數(shù)量、按月依銷售預(yù)算確定產(chǎn)能利用率和排定生產(chǎn)計劃、按月編制原料計劃及其采購計劃;(4)生產(chǎn)成本預(yù)算:原料成本預(yù)算、直接人工及制造費用預(yù)算及其分?jǐn)偙壤?(5)費用預(yù)算:直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理及開發(fā)費用預(yù)算。參酌以往年度資料、業(yè)務(wù)計劃與銷售預(yù)算,依“費用歸屬表”按月份進行編列; (6)研究發(fā)展預(yù)算:依據(jù)產(chǎn)品策略擬訂年度研究發(fā)展專案,按各專案支出性質(zhì)分別估列預(yù)算:(7)營業(yè)外收支預(yù)算:營業(yè)外收入和營業(yè)外支出;(8)資本支出預(yù)算 固定資產(chǎn)的購置預(yù)算及長期股權(quán)投資預(yù)算,由財務(wù)部門負責(zé)各項資本支出的匯總及折舊費用的分?jǐn)偂?/p>

編制生產(chǎn)經(jīng)營計劃(年度經(jīng)營預(yù)算)之前需要做大量的準(zhǔn)備工作,要進行廣泛的調(diào)查研究,收集相關(guān)資料,具體內(nèi)容包括 國內(nèi)外市場的經(jīng)濟技術(shù)情報及市場預(yù)測資料:上期計劃中產(chǎn)品銷售額、產(chǎn)銷率、成本和利潤水平;產(chǎn)品的市場占有率、特點、價格水平、銷售前景;上期計劃執(zhí)行中所采取的營銷策略,計劃期可供選擇的營銷策略;企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,長期經(jīng)濟協(xié)議;上期計劃執(zhí)行情況及產(chǎn)品庫存情況;計劃期各種產(chǎn)品的市場需求意向;計劃期的工藝和設(shè)備技術(shù)狀況;物流能力、產(chǎn)品試制、物資供應(yīng)、資源調(diào)配等等。同時,要學(xué)習(xí)和研究國家有關(guān)的方針政策,認(rèn)真總結(jié)上期計劃執(zhí)行的經(jīng)驗和教訓(xùn),研究在生產(chǎn)經(jīng)營計劃中貫徹企業(yè)經(jīng)營方針的具體措施。

從上面的介紹中,可以得到這樣的認(rèn)識,一個完整的生產(chǎn)經(jīng)營計劃(年度經(jīng)營預(yù)算)具備指導(dǎo)與我們企業(yè)相類似的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作的能力,如果這樣的生產(chǎn)經(jīng)營計劃能夠得到有效執(zhí)行,則表明我們的生產(chǎn)經(jīng)營工作在計劃有序地進行,計劃管理工作有秩序且規(guī)范。

如果生產(chǎn)經(jīng)營計劃管理工作得不到應(yīng)有的重視,或者制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃盲目且缺乏科學(xué)性與合理性,或者制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃執(zhí)行不力,那么會造成以下一種或幾種后果:(1)計劃管理部門形同虛設(shè),計劃管理職能得不到充分而有效地發(fā)揮;(2)生產(chǎn)經(jīng)營計劃喪失了權(quán)威性,企業(yè)執(zhí)行計劃的隨意性較強,生產(chǎn)經(jīng)營活動不按計劃進行;(3)企業(yè)生產(chǎn)能力不能充分發(fā)揮,造成資源浪費;(4)無視市場實際情況,大量生產(chǎn)實際上已滯銷的產(chǎn)品,造成嚴(yán)重的產(chǎn)品積壓;(5)無視成本實際情況,在產(chǎn)品無效益或邊際效益的情況下仍然組織生產(chǎn),造成企業(yè)虧損;(6)無視原材料資源配置能力,造成計劃執(zhí)行過程中遭遇嚴(yán)重的原材料配置瓶頸,致使計劃不能完成;(7)無視工藝技術(shù)及設(shè)備技術(shù)的現(xiàn)實,強制安排工藝技術(shù)不成熟的產(chǎn)品計劃或設(shè)備技術(shù)達不到生產(chǎn)要求的產(chǎn)品計劃,造成產(chǎn)品質(zhì)量不合格或生產(chǎn)裝置及其設(shè)備頻繁故障;(8)在重復(fù)“以銷定產(chǎn)”的原則下,營銷部門的開拓市場的激情將越來越低,將會固守已有市場止步不前或?qū)е率袌鲋鸩轿s;(9)由于編制計劃的前期準(zhǔn)備不充分,制定的營銷策略無法適應(yīng)市場,不是造成產(chǎn)品積壓就是造成產(chǎn)品脫銷,不能保證企業(yè)的正常效益。

鑒于此,化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃要采取企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制,編制的生產(chǎn)經(jīng)營計劃要經(jīng)過各有關(guān)所屬單位、部門的聯(lián)合評審,本著民主集中決策的原則確定最終的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,然后經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方能生效。要制定完善的生產(chǎn)經(jīng)營計劃管理制度,規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營計劃的運行,要對生產(chǎn)經(jīng)營計劃的執(zhí)行過程進行監(jiān)督,對生產(chǎn)經(jīng)營計劃的執(zhí)行結(jié)果進行考核。

綜上所述,市場經(jīng)濟條件下計劃管理更加重要,對于化工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營工作及生存與發(fā)展更加是重中之重,企業(yè)的每一個經(jīng)營工作者或管理者都有維護計劃權(quán)威性、確保計劃科學(xué)合理性、保障計劃有效執(zhí)行的責(zé)任和義務(wù)。

參考文獻:

篇2

【關(guān)鍵詞】海外石油企業(yè)；采購成本；成本控制

采辦工作是企業(yè)經(jīng)營過程中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，采辦成本占海外石油企業(yè)作業(yè)成本比重非常之高。以2014年為例，在中國石化哥倫比亞公司（以下簡稱哥倫比亞公司），通過采辦活動獲得的物資、服務(wù)等成本占到了公司當(dāng)年操作費用的60%。在保證質(zhì)量的前提下，控制采辦成本、節(jié)約資金占用、提升采辦效率對提升海外石油企業(yè)利潤空間影響巨大。為了壓縮成本、提升利潤空間，企業(yè)改變采辦理念，提升采辦管理，最終壓縮采辦成本勢在必行。

一、中國石化哥倫比亞公司采辦管理的現(xiàn)狀

1.公司采辦的職能與地位

哥倫比亞公司采辦部門的主要職責(zé)是：按照公司工作計劃編制采辦計劃，依照采辦計劃對所需物資設(shè)備、工程服務(wù)進行招標(biāo)采購，采辦合同簽約，采購來生產(chǎn)物資存放管理，采購過程中的物流管理，采辦團隊建設(shè)、制度制定及其他相關(guān)職能。

哥倫比亞公司采辦工作的全部活動就是取得公司在勘探開發(fā)、生產(chǎn)作業(yè)和油田設(shè)施建設(shè)等所必需的物資材料和服務(wù)，動用資金量大，對公司成本影響突出。采辦部門在公司內(nèi)部決策和發(fā)展戰(zhàn)略中具有極其重要的作用，成為除公司生產(chǎn)、運營以外的第三大主要經(jīng)營管理活動。它對于降低生產(chǎn)成本、增加公司效益、提升公司價值有著極其重要的戰(zhàn)略地位和作用。

2.公司采辦管理理念

哥倫比亞公司的采辦管理理念是：物資及服務(wù)質(zhì)量優(yōu)先，壓縮采辦成本，提升經(jīng)濟效益，學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗，應(yīng)用先進技術(shù)，不斷提升采辦管理水平，逐步完善公司采辦團隊、采辦制度，形成公司自身采辦資源，加強采辦內(nèi)部控制建設(shè)，堅決杜絕違規(guī)違紀(jì)。

哥倫比亞公司的前身是一家私人風(fēng)險勘探公司，中國石化從該公司收購了其部分資產(chǎn)后形成了中國石化哥倫比亞公司。原所有者的經(jīng)營理念為資本運作，故原公司基本沒有管理積淀，包括采辦隊伍、管理積淀。公司收購后，經(jīng)過幾年的不斷學(xué)習(xí)與嘗試，哥倫比亞公司的采購理念實時更新，采辦成本持續(xù)降低，采辦工作取得了很好的成績。

二、采辦管理中的難點分析

1.公司年度計劃調(diào)整給采辦工作帶來的困難

公司經(jīng)營計劃是采辦計劃的基礎(chǔ)，公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃有時會根據(jù)公司外部環(huán)境變化、實際執(zhí)行情況等進行調(diào)整，公司經(jīng)營計劃的調(diào)整必然帶來采辦計劃的調(diào)整。因為采辦工作有采辦周期，采辦計劃的調(diào)整勢必會導(dǎo)致已進入采辦程序的資源無法被充分利用，同時因留給安排新采辦工作的時間較短，會使采辦部門為完成采辦工作需要充足的時間和生產(chǎn)運營需要物資盡快開始工作之間發(fā)生沖突。哥倫比亞公司的年度投資計劃在每年5月份左右進行年中調(diào)整，如何既能迅速適應(yīng)公司經(jīng)營計劃調(diào)整需求，又能控制采購成本上升，給采辦工作帶來了很多挑戰(zhàn)。

2.當(dāng)?shù)匚镔Y匱乏、商業(yè)和物流業(yè)不發(fā)達給采辦工作帶來的困難

哥倫比亞公司是一家下屬于中國石化的海外石油企業(yè)，其具體經(jīng)營地點在哥倫比亞。哥倫比亞是一個以畜牧業(yè)和礦產(chǎn)開發(fā)為主的資源型國家，基礎(chǔ)工業(yè)落后，商業(yè)及運輸業(yè)欠發(fā)達，石油生產(chǎn)所需的原材料和設(shè)備全部依賴進口。在這種大環(huán)境下，處在哥倫比亞的石油作業(yè)公司常常面臨著采辦資源匱乏，采辦周期長，供貨難以及時的難題，直接增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，哥倫比亞公司也面臨同樣的問題。

3.需求規(guī)模較小，無法形成規(guī)模給采辦工作帶來的困難

哥倫比亞公司在哥倫比亞是一家小型石油公司，年度需求計劃較?。ㄐ枨罂偭可系脑颍?，同時因為無法做到合理規(guī)劃等原因（需求時間安排上的原因），會使采購無法形成規(guī)模、批量，一方面導(dǎo)致了采辦工作無法及時完成；另一方面導(dǎo)致了采辦成本的上升。以鉆井為例，哥倫比亞公司的年度鉆井計劃為4口左右，且常常這些工作不是由同一家公司完成。這樣有限的工作量在尋求服務(wù)商的招標(biāo)中，只會有當(dāng)?shù)赜邢薜年犖閰⒓樱驗榭紤]國際動遷費用的問題，其他國家的服務(wù)隊伍是不會參加這么有限的工作量的招標(biāo)的。這樣就造成了招標(biāo)方對服務(wù)商的選擇面窄、議價能力弱的局面，這種對招標(biāo)方不利的局面導(dǎo)致采購工作無法順利完成、采購成本難以控制等諸多問題。

三、降低采辦成本費用的途徑分析

1.將公司長短期規(guī)劃與采辦計劃有效結(jié)合

公司長遠規(guī)劃和年度計劃是整個公司運營的方向，在編制公司長期規(guī)劃和年度計劃時，邀請采辦部門人員參加，讓采辦人員了解公司規(guī)劃和年度計劃的細節(jié)，并就公司規(guī)劃及年度計劃中的物資儲備和采辦問題提出相關(guān)意見。這樣可以讓采辦部門綜合了解公司長遠規(guī)劃，在公司長遠規(guī)劃下制定相應(yīng)的長期采辦計劃，提前開始信息收集，市場調(diào)查，詳細規(guī)劃等工作。公司規(guī)劃和年度計劃調(diào)整時，也要邀請采辦人員參加，對計劃調(diào)整和采辦工作及采辦計劃影響作出分析和評估，綜合對比已完成、已進入采辦程序的采辦工作調(diào)整形成的成本及因公司計劃調(diào)整產(chǎn)生的倉促采購形成的額外成本和計劃調(diào)整后新項目盡快上產(chǎn)形成的效益，從公司整體效益最大化的立足點出發(fā)，尋找成本和效益的最佳結(jié)合點。哥倫比亞公司充分認(rèn)識到了公司計劃和采辦工作的緊密性，采辦部門經(jīng)理參與公司計劃的制定及調(diào)整，從采辦角度出發(fā)，仔細評估物資及服務(wù)需求是否可及時到位、是否經(jīng)濟，有效保證公司計劃的有效實施，成本經(jīng)濟。公司計劃和采辦計劃結(jié)合好了，可以在從源頭上避免資源浪費，節(jié)約成本。

2.有效利用采辦策略壓縮采辦成本

采購物資的價格是由市場供需決定的，物資采購價格是采購成本的主要部分，充分分析市場動態(tài)，了解物資供應(yīng)和需求情況，針對不同的供需情況采取不同的采購策略，可以在很大程度上壓縮采辦成本。綜合分析市場供求關(guān)系，一共有三種情況，供大于求、供不應(yīng)求和供求相對平衡。對于供大于求的物資，因為企業(yè)處于買方市場，價格、貨源充足情況等都對公司采辦工作有利，要充分利用供應(yīng)商之間的激烈競爭，多爭取對公司有利的采購條件，在保證質(zhì)量的情況下盡可能多地壓縮采購成本。對于供不應(yīng)求的物資，企業(yè)處于賣方市場，賣方占主導(dǎo)地位，要培養(yǎng)和供應(yīng)商之間的良好關(guān)系，選擇幾家供貨商作為長期合作伙伴，一方面可以保證貨源，同時也可以保證采購相同的物資成本不至于太高。對于供求相對平衡的物資，在對物資價格做充分的調(diào)查后，在市場中公開招標(biāo)獲取相應(yīng)物資。

另外，采辦人員可以利用物資和服務(wù)價格的走勢預(yù)期控制采購成本。市場價格的走勢可分為上漲、相對無變動或下跌，針對不同價格預(yù)期采取不同策略。在可以提前籌備的情況下，預(yù)期物價上漲時，公司應(yīng)提前安排采購，鎖定價格，簽署采購合同，防止物價上漲的額外支出。反之，在預(yù)期價格下跌時，可以考慮在不影響生產(chǎn)的情況下，向后順延采購時間，從價格下降中獲利，同時可以減少資金占用成本。在價格相對平穩(wěn)時，盡量滯后采購，節(jié)約資金占用成本。

3.優(yōu)化供應(yīng)商管理，建立與供應(yīng)商的長期合作關(guān)系，互惠共贏

供應(yīng)商的管理可以劃分為供應(yīng)商選擇和供應(yīng)商關(guān)系管理兩個部分。對供應(yīng)商的選擇要建立準(zhǔn)入評審制度，組織采購、法律、財務(wù)等部門，從經(jīng)濟、履約能力、信譽等方面評估供應(yīng)商的資質(zhì)，建立供應(yīng)商檔案，實時更新供應(yīng)商檔案，定期進行后續(xù)評估，保證供應(yīng)商信息實時性。對供應(yīng)商關(guān)系的管理，應(yīng)使用激勵與淘汰手段，形成互惠互利、合作共贏的關(guān)系。采購企業(yè)和供應(yīng)商既相互斗爭，又相互依存，在沒有溝通一致的情況下，任何一方對價格等條件的改變都會破壞雙方的長期合作關(guān)系。雙方應(yīng)相互信任，有效溝通，形成長期合作關(guān)系，并積極維護這種關(guān)系。如果采購企業(yè)給予供應(yīng)商適當(dāng)激勵，采購企業(yè)就會得到供貨效率、質(zhì)量等方面的回報，同時雙方的合作關(guān)系會更加牢固。在建立良好關(guān)系的同時，也要保證供應(yīng)商之間的競爭性，任何物資都要保證有多個供應(yīng)商可選擇，以避免倉促另尋合作伙伴產(chǎn)生的成本。

4.改善采辦流程、提升工作效率

在采辦部門內(nèi)部，完善的采購制度及流程，是采購工作順利運行的保障，同時也能避免工作無法有效銜接產(chǎn)生的一些額外成本。公司采辦制度中應(yīng)明確規(guī)定：采購計劃的編制程序、審批程序，計劃執(zhí)行過程監(jiān)督和計劃執(zhí)行結(jié)果評估；采購申請及審批程序，明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)和權(quán)限；選擇采購方式的條件，解決采取何種采購方式的問題；采購定價機制，確定合理的采購價格；采購合同簽訂程序，明確雙方權(quán)利、義務(wù)及違約責(zé)任；驗收入庫程序，明確驗收方式及驗收責(zé)任，出具驗收證明；貨款及預(yù)付款支付程序，明確付款審核責(zé)任及權(quán)力，嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等無誤后，按照合同約定及時支付。同時，定期或不定期檢查采辦制度規(guī)定是否有效執(zhí)行，對執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題及時調(diào)整，保證采辦流程高效運行。

在整個公司范圍內(nèi)，各項采購任務(wù)需要各部門相互分工協(xié)作，彼此配合，才能順利完成。公司各部門應(yīng)有明確的部門職責(zé)分工，明確界定用戶部門與采辦部門在采購過程中的職責(zé)及責(zé)任，尤其應(yīng)明確在一些業(yè)務(wù)交叉點上的職責(zé)劃分，提高企業(yè)整體的管理工作效率，杜絕部門之間相互推諉扯皮。公司內(nèi)部各部門順利分工協(xié)作，各部門工作順利開展，公司整體的運行效率就會提升，各部門內(nèi)耗的成本就會減少。

5.完善采辦、庫存等信息管理、避免重復(fù)采購

公司應(yīng)建立良好的信息管理系統(tǒng)，保證各項采購信息能方便友好地被相關(guān)人員獲得、采用，充分利用現(xiàn)有資源，綜合統(tǒng)籌計劃，可以避免重復(fù)采購、庫存積壓，降低資金占用成本。同時，通過信息管理系統(tǒng)，可以把整改采辦業(yè)務(wù)涉及的各部門集合起來，整體權(quán)衡， 從公司利用最大化角度出發(fā)，壓縮成本，提升公司整體效益。首先，在制定采購計劃時，了解物資的庫存情況，根據(jù)物資庫存和新需求制定合理的采購計劃。其次，將采購計劃和實時更新的物資庫存情況上載到信息系統(tǒng)，編制物資申購單的人員和審批申購單的人員在提交采購申請和審批時應(yīng)核對采購計劃、需求情況及庫存情況，庫存可以滿足需求的情況下不予進入采辦程序。最后，通過信息系統(tǒng)及時監(jiān)督各種物資的庫存、采購、使用情況，定期分析，根據(jù)分析結(jié)果修正采辦計劃和采辦工作，形成管理的閉環(huán)。

參考文獻：

[1]周顯文、譚漢榮∶《降低油田化學(xué)品采購成本淺談》，財會通訊，2009（06）.

[2]羅云、周康、王力尚、馬文龍：《國際工程材料采購中的成本控制與分包商/供應(yīng)商管理》，施工技術(shù)，2013（06）.

篇3

一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題分析

首先，在資產(chǎn)管理方面，存在計劃管理較弱、調(diào)撥不夠規(guī)范、報廢以及計價核算不規(guī)范的問題。具體表現(xiàn)在以下6 個方面。一是采購計劃管理薄弱。對擬采購的實物資產(chǎn)組織調(diào)研不充分，沒有提出明確的需求及報廢計劃，造成年度經(jīng)營計劃不實，進而預(yù)算不實的情況，其結(jié)果是采購實物資產(chǎn)具有較大的隨意性。二是實物資產(chǎn)采購方式不規(guī)范。對于如何確定擬采購的品種、型號、廠家、價格、方式等，一些主管部門沒有進行市場調(diào)研，準(zhǔn)備工作不充分，特別是在采購方式上，隨意性較大，應(yīng)該招標(biāo)采購的沒有進行招標(biāo)采購。三是實物資產(chǎn)調(diào)撥不規(guī)范。有的集團企業(yè)在其子公司之間調(diào)撥有關(guān)固定資產(chǎn)時，存在資產(chǎn)已經(jīng)到位而被調(diào)撥子公司財務(wù)部門還沒有接到正式調(diào)撥通知的情況，結(jié)果照常計提固定資產(chǎn)折舊，致使管理費用虛高，凈利潤不實。四是實物資產(chǎn)報廢處理不規(guī)范。一些企業(yè)存在實物資產(chǎn)到達壽命或者已經(jīng)損壞不能使用，卻沒有及時實施報廢處理的情況。五是計價核算管理不規(guī)范。例如，在購買實物資產(chǎn)后，財務(wù)部門對實物資產(chǎn)進行了計價核算管理，而相關(guān)職能部門卻沒有進行登記管理，造成用、管脫節(jié)。六是對賬不及時。企業(yè)財務(wù)部門與主管部門、主管部門與倉庫之間，存在沒有按照規(guī)定要求及時核對實物資產(chǎn)賬目的情況，易造成資產(chǎn)流失和呆賬、死賬。

其次，在合同管理方面，存在合同調(diào)查不充分、合同內(nèi)容不規(guī)范、合同執(zhí)行調(diào)整不到位、合同臺賬管理不規(guī)范等問題。具體表現(xiàn)在6 個方面。一是合同調(diào)查不夠充分。簽訂合同之前，企業(yè)的經(jīng)辦部門沒有對需求進行調(diào)查研究，有些即使調(diào)查了，也存在不夠深入和細致的情況。二是合同有關(guān)內(nèi)容不規(guī)范。對有些沒有標(biāo)準(zhǔn)文本的業(yè)務(wù)合同，存在照抄其他專業(yè)文本標(biāo)準(zhǔn)的情況，沒有對所需的具體內(nèi)容和要求進行認(rèn)真推敲和研究。三是合同執(zhí)行不嚴(yán)格。有的合同簽訂后，經(jīng)辦部門沒有按照合同要求，扎實有效地落實，致使存在合同約定的工作沒有在時間節(jié)點之內(nèi)完成的情況。四是合同調(diào)整不規(guī)范。對于在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)變化的情況，存在只以口頭方式協(xié)商，而沒有簽訂補充合同或協(xié)議的問題。五是合同驗收不規(guī)范。在合同驗收時，有的企業(yè)存在走形式的情況，特別是對較為復(fù)雜的合同，沒有對照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格核查，甚至沒有形成正式的合同驗收文件，有的雖然形成了驗收文件但不夠完整，存在缺漏。六是合同臺賬管理不規(guī)范。有的企業(yè)雖然建立了合同臺賬，但是對于合同執(zhí)行、付款等沒有及時進行更新，也沒有根據(jù)臺賬反映的信息對合同進行管理，使得合同臺賬成了擺設(shè)。

再次，在內(nèi)控制度方面，存在宣傳不到位、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)不健全、落實內(nèi)控制度不到位的問題。具體表現(xiàn)在3 個方面。一是學(xué)習(xí)宣傳不到位。財政部等5 部委早在2008 年就頒發(fā)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，這是企業(yè)加強內(nèi)部控制的基本法規(guī)。但實際上，有的企業(yè)宣傳教育不到位，沒有認(rèn)真組織全體人員學(xué)習(xí)并進行輔導(dǎo)。二是內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)不健全。有的企業(yè)沒有研究制定符合自身實際的內(nèi)控制度實施標(biāo)準(zhǔn)，致使企業(yè)內(nèi)控制度難以有效落實; 還有的企業(yè)雖然制定了具體標(biāo)準(zhǔn)，但存在實際操作性不強，效果不明顯的情況。三是落實內(nèi)控制度不到位。有的企業(yè)在相應(yīng)崗位上沒有安排足夠人員，有的企業(yè)則是相應(yīng)崗位人員審核、復(fù)核不嚴(yán)密，這些都直接影響了內(nèi)控制度的落實質(zhì)效。還有些企業(yè)存在領(lǐng)導(dǎo)在實際工作中越級指揮的情況，這也擾亂了內(nèi)控制度的落實。

最后，在預(yù)算管理方面，存在認(rèn)識不到位、預(yù)算編制不實用、預(yù)算管理弱化的問題。具體表現(xiàn)在4 個方面。一是認(rèn)識不到位。有些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)不復(fù)雜，資金流動量也不是很大，用不著編制全面預(yù)算來管理控制，隨時用隨時批就行了，對預(yù)算管理的重要性缺乏認(rèn)識。二是編制的全面預(yù)算不實用。有的企業(yè)在編制業(yè)務(wù)預(yù)算時沒有完全按照企業(yè)年度經(jīng)營計劃來進行，依據(jù)不充分，致使業(yè)務(wù)預(yù)算不實用; 有的企業(yè)則是沒有以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略來牽引資本預(yù)算編制工作，造成資本預(yù)算編制與實際情況存在差距。三是全面預(yù)算管理弱化。有些企業(yè)在實際操作中存在支出不看預(yù)算，只問領(lǐng)導(dǎo)同意不同意的現(xiàn)象，致使企業(yè)經(jīng)營與預(yù)算之間存在較大差距，預(yù)算管理的作用被弱化。四是預(yù)算管理機構(gòu)不健全。有的企業(yè)沒有成立專門的全面預(yù)算管理機構(gòu)，而是由財務(wù)部門來兼管，這也不利于全面預(yù)算工作的有效落實。

二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理的主要措施

首先，要強化計劃意識、嚴(yán)格規(guī)范管理，不斷提高實物資產(chǎn)管理水平。一是加強計劃管理。業(yè)務(wù)部門要根據(jù)年度經(jīng)營需求，對分管經(jīng)營業(yè)務(wù)所需的實物資產(chǎn)配置情況進行充分調(diào)研，對擬需配備實物資產(chǎn)的總體情況，列出詳細清單并編制需求計劃。然后由主管部門匯總編制總計劃，提交會議討論通過，作為年度采購、編制預(yù)算的依據(jù)。

需要注意的是，這一資產(chǎn)總計劃，應(yīng)包括報廢的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)部門之間調(diào)劑的資產(chǎn)。二是規(guī)范采購方式。對于一些價值較小的實物資產(chǎn)，可以詢價后就近采購; 對于價值較大的資產(chǎn)，可以招標(biāo)采購;對于價值較大且具有專用性質(zhì)的資產(chǎn)，可以采取競爭性談判采購或者單一來源采購。要注意的是，無論是采取何種采購方式，都應(yīng)將符合經(jīng)營實際需要作為第一位因素進行考慮，然后再考慮價格因素，而決不能為求低價而犧牲資產(chǎn)的使用性能及質(zhì)量。三是規(guī)范內(nèi)部調(diào)撥管理。在內(nèi)部獨立核算子公司之間調(diào)撥固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理正規(guī)調(diào)撥手續(xù)并將調(diào)撥手續(xù)送財務(wù)部門進行相應(yīng)的會計處理，避免出現(xiàn)固定資產(chǎn)已調(diào)撥而計價手續(xù)未辦理、折舊照常計提等問題。對于企業(yè)固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)整問題，要注意及時變更主管部門并進行相應(yīng)的登記，以確保用管協(xié)調(diào)一致。四是健全固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。對于需要報廢處理的固定資產(chǎn)，應(yīng)分門別類進行處理。報廢通用類的固定資產(chǎn)，應(yīng)由主管部門提出意見; 報廢大型以及專用設(shè)備，應(yīng)先由相關(guān)專家和技術(shù)人員組成鑒定小組作出技術(shù)鑒定，提出是否報廢的處理意見并履行簽批手續(xù)后，再由財務(wù)部門據(jù)此手續(xù)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五是規(guī)范計價核算管理。對于實物資產(chǎn)計價核算工作，應(yīng)切實做到及時準(zhǔn)確地將價值變化情況反映出來，將增加的固定資產(chǎn)及時入賬，對淘汰、調(diào)整的固定資產(chǎn)及時作減少的賬務(wù)處理，同步作好相應(yīng)的折舊計提并及時將信息提供給領(lǐng)導(dǎo)決策使用。六是財務(wù)部門與主管部門、主管部門與倉庫之間，都要定期對實物資產(chǎn)核算情況進行對賬，以及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，確保賬賬一致，賬證一致，賬實相符。

其次，要加強合同調(diào)查、強化執(zhí)行力度，不斷提高合同規(guī)范管理水平。一是加強合同調(diào)查工作。合同承辦部門要切實按照規(guī)定加強調(diào)查，把有關(guān)調(diào)查做細，將各種情況搞透，形成的調(diào)查報告要切實做到情況明晰，分析透徹，建議合理。二是規(guī)范合同相關(guān)內(nèi)容。對擬簽訂的合同，有標(biāo)準(zhǔn)文本的按照標(biāo)準(zhǔn)文本草擬，沒有標(biāo)準(zhǔn)文本的參照相近業(yè)務(wù)合同草擬并仔細推敲，必要時聘請律師審查把關(guān)。在合同擬制階段，主辦部門要集中合同涉及相關(guān)部門進行會商，共同研究合同條款情況，必要時可聘請律師參加擬定工作; 在合同報批階段，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)實施聯(lián)審會簽制度，以減少管理上的漏洞，同時也利于明確部門之間的責(zé)任。三是嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。合同簽訂后，要按照不同分工抓好合同的落實工作。對于大項以及較為復(fù)雜的合同，更要定期進行匯總分析，研究出現(xiàn)的問題并及時制定解決方案，加大合同執(zhí)行力度。四是按照規(guī)定調(diào)整合同。對于確需調(diào)整合同有關(guān)內(nèi)容的，要按照規(guī)定程序和權(quán)限來進行且要落實到文字上，必要時簽訂補充合同或協(xié)議。五是嚴(yán)密組織合同驗收工作。嚴(yán)格按照合同規(guī)定的時間節(jié)點和標(biāo)準(zhǔn)對合同標(biāo)的進行驗收，特別是專業(yè)性較強且復(fù)雜的合同，要組成合同驗收小組，由相關(guān)部門以及財務(wù)部門、法律部門共同參加，逐條、逐項進行核驗，只有達到規(guī)定要求的才能準(zhǔn)予通過驗收且要形成雙方簽字的驗收文件。對未達到驗收要求的不予通過，待其達到標(biāo)準(zhǔn)后再組織驗收，以提高合同執(zhí)行質(zhì)量。六是規(guī)范合同臺賬管理。合同主管部門要完善健全合同臺賬，合理規(guī)范要素設(shè)置，清楚登記所簽訂合同并做對做全，以保證將合同執(zhí)行信息及時提供給相關(guān)部門，同時也有利于將存在問題分解落實到有關(guān)部門。

再次，要健全管理標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格落實，不斷提高內(nèi)控制度管理水平。一是認(rèn)真組織學(xué)習(xí)。要組織全體人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，聘請專家進行輔導(dǎo)，熟悉內(nèi)控法規(guī)，確保領(lǐng)會掌握主要精神和內(nèi)容。主管部門也要加大對內(nèi)部控制制度的宣傳力度，營造一個認(rèn)真貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制制度的氛圍。二是制定執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際，以財政部等5 部委頒發(fā)的內(nèi)控制度及配套指引為依據(jù)，研究制定本企業(yè)的內(nèi)控制度實施標(biāo)準(zhǔn)，明確業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、權(quán)限及表單等，可以用圖表加文字的形式固化下來以便于理解和記憶，也可以匯編成內(nèi)部控制手冊，以方面攜帶和查閱，為貫徹執(zhí)行奠定基礎(chǔ)。三是嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度。企業(yè)各崗位人員，均要按照內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格落實，分管領(lǐng)導(dǎo)要定期對內(nèi)控制度落實情況進行檢查并提出要求，中層領(lǐng)導(dǎo)更要帶頭貫徹執(zhí)行，做好監(jiān)督工作。同時，主管部門也要定期對內(nèi)控制度實施情況進行檢查和評估，獎優(yōu)罰劣，以促進內(nèi)控制度的全面落實。

篇4

采購管理制度及操作流程

一、總則

為了規(guī)范公司采購行為，降低公司經(jīng)營成本，特制定本辦法。

二、管理體制

公司可設(shè)立專門的采購部門，具體負責(zé)公司采購業(yè)務(wù)。

公司所有原軾材料、物資、零部件、辦公用品、機器設(shè)備的采購，均應(yīng)符合本辦法的原則精神和采購工作規(guī)程。

公司采購實行集中與分散相結(jié)合體制。

三、重要的、大宗的、貴重的或限額以上的采購，由采購部門統(tǒng)一辦理;低值、小額或限額以下的采購，由使用的部門各自辦理。

公司實行成批和零星采購相結(jié)合體制。

四、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，測算和制定年度原輔材料、物資需求計劃，每年進行1~2次的成批采購;

五、年度物資計劃難以概括，或市場供求變化導(dǎo)致物資需求計劃改變的，可在年度中進行多交的零星采購。

六、貫徹五適方針，即以最適當(dāng)?shù)膬r位、在適當(dāng)?shù)臅r間、從最適合的地點，購進適當(dāng)品質(zhì)及適當(dāng)數(shù)量的物料。

七、采購計劃與申請

根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、材料消耗定額、各部門物資需求以及現(xiàn)有庫存情況，可以制定年度采購計劃預(yù)案。

根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)進度安排、資金情況和庫存變化，相應(yīng)制定半年、季度或月度的具體采購計劃，該計劃按期滾動修訂。

公司年度采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)實施，半年、季度采購計劃須經(jīng)總經(jīng)理審批，月度采購計劃變化不大的經(jīng)總經(jīng)理劃主管副總核準(zhǔn)。

根據(jù)采購計劃制作的采購預(yù)算表，以一式多聯(lián)方式提交，分別經(jīng)采購部經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理按權(quán)限簽批核準(zhǔn)。

公司物料庫存降低到安全庫存量或控制標(biāo)準(zhǔn)時，可即進提出采購申請，并分為定量訂購和定時訂購兩種方法實施采購。

八、采購實施

采購部收到請購單或采購計劃被批復(fù)后，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上候選供應(yīng)商的品種、性能指標(biāo)、報價、批量、運輸和付款條件等情況報采購主管選擇。對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開競價、招標(biāo)、產(chǎn)品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。采購詢價獲準(zhǔn)后，采購員即與供應(yīng)商洽談買賣合同及合同條款。買賣合同采用國家標(biāo)準(zhǔn)合同和本公司擬訂合同格式。合同文本須經(jīng)采購主管和主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。重大采購合同須經(jīng)公司律師審核和工商部門鑒證。采購合同經(jīng)雙方簽章生效后，采購員按合同付款進度，向財務(wù)部申請借款，及時向供應(yīng)方支付定金和各期貨物。采購員按合同交貨進度，及時催促供應(yīng)方按時發(fā)貨。收到托運單據(jù)或提貨憑單后，即前往提貨點，按提貨程序清點貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收。如發(fā)現(xiàn)貨物品種、數(shù)量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標(biāo)準(zhǔn)不符，采購購員可拒絕接收或?qū)⒇浳锿嘶毓?yīng)方。對貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量與合同不符的，采購員及進告知供應(yīng)方，并就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進行談判。驗收合格的貨物及時運抵倉庫，辦理移交入庫手續(xù)，并持有關(guān)發(fā)票和提貨憑證到財務(wù)部銷帳。采購員負責(zé)對在簽字貨物和在簽字貨款明示于圖表，分類監(jiān)控、跟催。采購員對缺貨、不明供應(yīng)商、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問題，應(yīng)及時上報主管處置，尋找替代品或變更生產(chǎn)計劃。

九、其他

1.采購部應(yīng)采取有效措施，完成公司下達的降低采購成本的指標(biāo)，或達到采購目標(biāo)成本。

2.采購員密切關(guān)注主要材料、物資市場供求、價格變動情況，趨勢預(yù)測，提出最有利的采購時機。

3.采購部分分析主要物料的采購成本及構(gòu)成，掌握出廠價、運輸費、采購費用、在途損耗、保險費等在采購成本的比重，對有關(guān)費用重監(jiān)控。

4.采購部選擇運輸方式，應(yīng)考慮運輸費用、快捷性、途中損耗、安全性、方便性等，多方案比較后選定方式。

5.會同財務(wù)部確定貸款分期付款和結(jié)算方式，協(xié)商使用賒購、商業(yè)票據(jù)，減少公司采購和庫存資金的占用。

十、采購部對采購員的如下工作行為進行考查、評價：

采購目標(biāo)成本的完成情況;

采購合同履約率和違約程度;

采購成本節(jié)約額或損失額;

采購物料質(zhì)量合格率;

價格波動情況;

供應(yīng)商穩(wěn)定性和開拓供應(yīng)商新情況;

廉法或執(zhí)著收回扣、受賄情況。

以上工作情況記入采購員業(yè)績檔案，作為考績依據(jù)，并作出相應(yīng)的獎勵和處罰。

十一、附則

本辦法由采購部解釋執(zhí)行，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準(zhǔn)生效。

采購流程

1. 采購經(jīng)辦人在物品申請單或采購定單內(nèi)需填寫所購物品的估算價格、數(shù)量和總金額。

2. 各采購經(jīng)辦人在采購之前必須把物品申請單或采購定單交到財務(wù)部進行審核，報總經(jīng)理審批后，方能進行采購。

3. 采購物料定單必須寫上公司統(tǒng)一規(guī)定PO單號報總經(jīng)理審批后復(fù)印一份交與財務(wù)。

采購方式

1. 集中計劃采購：凡屬日常辦公用品必須集中計劃購買。

2. 長期報價采購：凡生產(chǎn)用物料須選定供應(yīng)商議定長期供貨價格。

3. 每年第一個月重新審定上年度供應(yīng)商，與供應(yīng)商洽談需兩人以上進行，并對供應(yīng)商評審，且作出相關(guān)評審記錄。

采購實施

1.物品申請表批準(zhǔn)簽字且到財務(wù)部備案后，辦理借支采購金額或通知財務(wù)辦進匯款手續(xù)。

2.采購人員按核準(zhǔn)的采購定單或物料申請表向供應(yīng)商下單并以電話或傳真確定交貨日期或到市場采購。

3.所有采購物品必需由倉庫或使用部門驗收合格簽字后，才能辦理入倉手續(xù)。

采購付款方式

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；生產(chǎn)經(jīng)營計劃；應(yīng)用；研究

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃是企業(yè)經(jīng)營管理工作的重要組成部分，其中所及的企業(yè)內(nèi)容也較多，包括企業(yè)生產(chǎn)投資計劃、企業(yè)生產(chǎn)計劃以及企業(yè)采購計劃等，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，能夠保證企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。生產(chǎn)經(jīng)營計劃對企業(yè)實現(xiàn)未來發(fā)展目標(biāo)也有著重要影響，有利于加快企業(yè)發(fā)展速度，也能夠使企業(yè)在激烈的市場競爭中脫穎而出。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃能夠反映出企業(yè)經(jīng)營管理的理念，使企業(yè)未來發(fā)展方向更加清晰，企業(yè)管理人員要制定合適的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，促進企業(yè)快速發(fā)展。

一、生產(chǎn)經(jīng)營計劃的內(nèi)涵

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃需要企業(yè)管理人員，以企業(yè)實際發(fā)展情況作為依據(jù)，充分考慮企業(yè)所在市場的變化，制定企業(yè)未來發(fā)展任務(wù)以及發(fā)展目標(biāo)，并為實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)做出詳細計劃。企業(yè)經(jīng)營管理離不開企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)計劃，企業(yè)管理人員在制定企業(yè)生產(chǎn)計劃時，要對企業(yè)的發(fā)展情況進行了解，并對企業(yè)未來發(fā)展方向進行預(yù)估。企業(yè)管理人員還要對可能影響企業(yè)的外部因素以及內(nèi)部因素進行分析，充分考慮企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險，并對其經(jīng)營風(fēng)險進行有效控制。企業(yè)管理人員不僅要考慮影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的因素，還要正確客觀的看待企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中的優(yōu)勢以及劣勢，生產(chǎn)經(jīng)營計劃要充分發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，規(guī)避企業(yè)劣勢，充分發(fā)揮企業(yè)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中的作用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃要符合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況，做好企業(yè)重點發(fā)展內(nèi)容規(guī)劃，提高企業(yè)管理水平。

二、企業(yè)管理中生產(chǎn)經(jīng)營計劃應(yīng)用的意義

（一）提高企業(yè)經(jīng)濟效益

企業(yè)管理中應(yīng)用生產(chǎn)經(jīng)營計劃，有利于提高企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)經(jīng)營管理水平的迅速提升。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃需要企業(yè)管理人員深入了解企業(yè)發(fā)展情況，能夠促進企業(yè)管理人員意識到企業(yè)在發(fā)展過程中存在的不足，從而轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式，提高企業(yè)管理工作水平。生產(chǎn)經(jīng)營計劃能夠為企業(yè)發(fā)展提供明確的發(fā)展方向，引導(dǎo)企業(yè)走上正確的經(jīng)營發(fā)展道路，避免企業(yè)在不合適的項目中投入資金，造成企業(yè)資金的浪費。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中應(yīng)用，能夠為企業(yè)管理人員提供更多的工作便利，能夠使企業(yè)員工工作內(nèi)容更加規(guī)范，明確企業(yè)工作內(nèi)容，減少企業(yè)員工在工作過程中的盲目性，有利于管理人員加強企業(yè)內(nèi)部管理工作，營造和諧的企業(yè)管理氛圍，同時，也能夠避免企業(yè)人力、物力的浪費，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

（二）保障工作計劃貫徹落實

生產(chǎn)經(jīng)營計劃為企業(yè)管理中應(yīng)用，能夠為企業(yè)管理以及企業(yè)未來發(fā)展指明方向，企業(yè)管理人員可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，選擇合適的企業(yè)經(jīng)營管理策略促進企業(yè)快速發(fā)展，規(guī)范企業(yè)管理工作內(nèi)容，保障企業(yè)管理工作計劃能夠落實在實際企業(yè)管理工作中。部分企業(yè)員工對自身的約束力都較差，需要制定詳細合理的工作計劃，督促企業(yè)員工完成工作內(nèi)容。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃對企業(yè)員工的工作內(nèi)容以及工作目標(biāo)都有明確的規(guī)定，企業(yè)員工需要嚴(yán)格按照工作流程以及工作步驟進行相關(guān)工作，有利于規(guī)范企業(yè)員工的工作行為，減少企業(yè)員工在工作過程中出現(xiàn)的失誤，能夠為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

（三）總結(jié)回顧企業(yè)發(fā)展

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃需要管理人員根據(jù)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況，不斷進行優(yōu)化以及調(diào)整，保證生產(chǎn)經(jīng)營計劃符合企業(yè)發(fā)展情況，充分發(fā)揮出生產(chǎn)經(jīng)營計劃的價值以及作用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不僅能夠為企業(yè)經(jīng)營管理指明方向，能夠反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的規(guī)律以及趨勢，為之后制定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提供真實的數(shù)據(jù)信息。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展歷史進行總結(jié)，使企業(yè)管理人員更加明確企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程，科學(xué)合理的制定企業(yè)下一步發(fā)展規(guī)劃。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃也能夠反映企業(yè)所在市場的變化以及規(guī)律，企業(yè)管理人員可以根據(jù)市場變化以及發(fā)展規(guī)律，對市場的未來發(fā)展以及變化做好預(yù)估，改變企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)策略，促進企業(yè)能夠在市場競爭中占據(jù)一席之地。

三、企業(yè)管理中生產(chǎn)經(jīng)營計劃應(yīng)用策略

（一）制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃原則

企業(yè)管理中生產(chǎn)經(jīng)營計劃應(yīng)用，需要企管理人制定合適的生產(chǎn)經(jīng)營原則，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃能夠順利實施。企業(yè)管理人員在制定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃之前，要對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展歷程進行深入了解以及調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)律，對企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展方向進行預(yù)測。企業(yè)管理人員要保證企業(yè)未來經(jīng)營發(fā)展方向預(yù)測的科學(xué)合理性，不能偏離企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的實際情況。企業(yè)管理人員還對企業(yè)所在市場大環(huán)境的進行分析，明確企業(yè)內(nèi)部環(huán)境以及企業(yè)外部環(huán)境對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，為企業(yè)制定階段性的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)以及企業(yè)管理策略。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃需要循序漸進的實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，要全面為考慮影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的因素，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展提供指導(dǎo)性的建議。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃周期可以根據(jù)企業(yè)實際情況進行選擇，生產(chǎn)計劃周期可以以年度、季度等為單位進行，定期開展企業(yè)經(jīng)營管理考核工作，保證生產(chǎn)經(jīng)營計劃貫徹落實在企業(yè)管理工作中。

（二）明確生產(chǎn)經(jīng)營計劃內(nèi)容

1、財務(wù)成本費用預(yù)算企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的制定需要企業(yè)管理人員明確企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃內(nèi)容，對企業(yè)財務(wù)成本費用進行預(yù)算，是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃順利開展的重要內(nèi)容，財務(wù)成本費用預(yù)算，能夠有效避免企業(yè)財務(wù)資源的浪費，為企業(yè)節(jié)省較多的經(jīng)濟成本。對財務(wù)成本費用進行預(yù)算，有利于企業(yè)管理人員了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的經(jīng)濟變化，能夠有效反映出企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中存在的問題，方便企業(yè)管理人員及時采取相關(guān)措施，及時對企業(yè)財務(wù)成本費用進行控制，保證企業(yè)財務(wù)成本投入的科學(xué)合理性。財務(wù)成本費用預(yù)算，能夠幫助企業(yè)選擇合適的生產(chǎn)項目，避免企業(yè)過度投資，造成企業(yè)財務(wù)資金入不敷出的情況，從而影響企業(yè)的正常發(fā)展。財務(wù)成本費用預(yù)算，也是企業(yè)進行績效考核的重要依據(jù)，對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展有著重要的激勵作用。2、固定資產(chǎn)投資計劃固定資產(chǎn)投資計劃，能夠為企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營投資提供方向以及依據(jù)。固定資產(chǎn)投資計劃主要是企業(yè)利用現(xiàn)有固定資金，選擇合適的生產(chǎn)經(jīng)營項目進行投資，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。部分企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，都會制定合適的投資計劃，為企業(yè)未來經(jīng)濟發(fā)展提供保障。企業(yè)管理人員在制定固定資產(chǎn)投資計劃時，要對不同的投資項目進行深入了解，保證投資項目具有較強的商業(yè)價值，在企業(yè)進行投資之后能夠為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益。固定資產(chǎn)投資計劃的制定，還需要企業(yè)管理人員對社會經(jīng)濟進行考慮，確保投資項目符合社會經(jīng)濟發(fā)展趨勢以及需求，能夠促進企業(yè)在市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位，為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展創(chuàng)造有利的市場條件。3、重點工程項目安排企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的重點工程項目安排，對促進企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展有著重要作用，也是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的重要項目。重點工程項目雖然需要企業(yè)投入大量資金，但是也能夠有效提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，企業(yè)管理人員要做好重點工程的安排工作。企業(yè)管理人員可以將企業(yè)工程進行分類，將重點工程項目信息進行整理，可以按照重點工程的投資金額進行安排，保證重點工程能夠順利實施。重點工程需要大量的資金投入，重點項目在進行的過程中，企業(yè)管理人員不僅要保證重點工程的質(zhì)量，還要對重點工程項目所需要投入的資金進行預(yù)估，保證重點工程項目的投資符合企業(yè)的經(jīng)濟實力。重點工程項目的實施，需要企業(yè)管理人員具有更加長遠的眼光，做好企業(yè)資金投入的準(zhǔn)備。

（三）加強信息技術(shù)的融合

企業(yè)管理中應(yīng)用生產(chǎn)經(jīng)營計劃，需要企業(yè)管理人員加強信息技術(shù)與生產(chǎn)經(jīng)營計劃的融合，加快企業(yè)信息傳輸速度。信息技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的融合，對于提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作效率有著重要作用，企業(yè)員工可以實時進行信息傳輸，并且能夠提高企業(yè)信息的準(zhǔn)確性以及安全性，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)容信息共享。利用計算機可以將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃制作成流程圖，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃工作內(nèi)容以及工作重點更加清晰，對加快企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作效率有著重要作用。企業(yè)管理人員可以利用信息技術(shù)建立企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)，實時掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃完成進度。并利用計算機技術(shù)對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能遇到風(fēng)險進行分析，促進企業(yè)管理人員對經(jīng)營風(fēng)險進行控制，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

四、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)化的有效途徑

（一）加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營人才隊伍建設(shè)

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中應(yīng)用，需要企業(yè)保證生產(chǎn)經(jīng)營計劃更加標(biāo)準(zhǔn)，從而使企業(yè)管理工作更加規(guī)范，有效提高企業(yè)管理工作水平。想要使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃更加標(biāo)準(zhǔn)，需要加強企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營人才隊伍建設(shè)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)需要提高對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃標(biāo)準(zhǔn)化的認(rèn)識，意識到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃對企業(yè)管理工作以及企業(yè)未來發(fā)展的重要性，在人才隊伍建設(shè)上加大資金投入，重視生產(chǎn)經(jīng)營人才的引進以及培養(yǎng)。企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營人才引進時，可以選擇與高校進行合作，使更多的年輕人到企業(yè)中來，為企業(yè)發(fā)展注入新活力。高校學(xué)生不僅專業(yè)實踐能力較強，自身的綜合素質(zhì)也較高，符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃人才隊伍建設(shè)需求。企業(yè)在與高校合作的同時，也要開通社會招聘渠道，招聘更多具有生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)驗的人才。企業(yè)還需要對人才進行培訓(xùn)，進一步提高生產(chǎn)計劃人才的專業(yè)能力。保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃更加具有標(biāo)準(zhǔn)性，需要生產(chǎn)經(jīng)營計劃人員更加了解標(biāo)準(zhǔn)化的概念，促進生產(chǎn)經(jīng)營計劃更加符合企業(yè)管理需要，工作流程更加標(biāo)準(zhǔn)。

（二）對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行標(biāo)準(zhǔn)化管理

隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)所要面臨的競爭也越來越激烈，為了能夠提高企業(yè)的競爭能力，企業(yè)將生產(chǎn)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中應(yīng)用，為企業(yè)未來發(fā)展指明了正確方向，為了能夠進一步提高企業(yè)管理工作水平，做好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃工作，需要企業(yè)對生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行標(biāo)準(zhǔn)化管理，保證企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。企業(yè)進行標(biāo)準(zhǔn)化管理需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定合適企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理策略，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范。在進行企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理的過程中，企業(yè)管理人員要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)進行分析，減少外界因素對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響，不斷優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)更加符合企業(yè)發(fā)展需求，從而有效提升企業(yè)經(jīng)濟水平，提高企業(yè)核心競爭力。

（三）提高信息技術(shù)支持

企業(yè)管理工作中應(yīng)用生產(chǎn)經(jīng)營計劃，能夠促進企業(yè)發(fā)展更加科學(xué)合理，使企業(yè)發(fā)展越來越穩(wěn)定。在進行企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃工作時，需要較多的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)作為支撐，企業(yè)要能夠保證經(jīng)營數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，加強企業(yè)信息管理工作，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃提供更多信息支持。企業(yè)想要保證企業(yè)經(jīng)營信息數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，需要對現(xiàn)階段企業(yè)信息管理工作進行改進以及完善，工作人員可以利用信息技術(shù)對企業(yè)經(jīng)營信息進行收集以及儲存，作為企業(yè)信息庫，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的制定提供保障。企業(yè)還應(yīng)加大信息收集范圍，不僅是要對企業(yè)過去的經(jīng)營信息進行收集，還要對企業(yè)所在市場信息進行了解，及時了解市場的變化以及發(fā)展趨勢，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃的制定更加全面。企業(yè)管理人員可以將收集的企業(yè)經(jīng)營信息以及市場信息進行分類管理，這樣能夠使企業(yè)經(jīng)營信息更加清晰，在制定生產(chǎn)經(jīng)營計劃時，也方便企業(yè)管理人員對數(shù)據(jù)進行檢索，節(jié)省更多尋找企業(yè)經(jīng)營信息的時間。制定企業(yè)經(jīng)營計劃需要具有針對性，符合企業(yè)實際發(fā)展情況以及企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)。

五、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中應(yīng)用，能夠為企業(yè)提供合適的發(fā)展方向以及目標(biāo)，對于提高企業(yè)經(jīng)營效益也有著重要作用。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，需要將企業(yè)自身發(fā)展情況以及市場變化作為依據(jù)，總結(jié)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的經(jīng)驗以及教訓(xùn)，制定科學(xué)合理的企業(yè)經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃，從而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

參考文獻：

[1]孫菲菲.基于供應(yīng)鏈視域下的生產(chǎn)運營計劃制訂和管控分析[J].現(xiàn)代工業(yè)經(jīng)濟和信息化,2021,11(04):125-126+133.

[2]陳麗君.企業(yè)管理中生產(chǎn)經(jīng)營計劃的應(yīng)用探討[J].經(jīng)濟管理文摘,2019(11):191-192.

[3]姜倩.試論生產(chǎn)經(jīng)營計劃在企業(yè)管理中的應(yīng)用[J].現(xiàn)代營銷(下旬刊),2019(04):174.

[4]寧征,王飛.生產(chǎn)經(jīng)營計劃的制定與執(zhí)行在企業(yè)經(jīng)營管理中的應(yīng)用[J].納稅,2018,12(26):225.

[5]張文燁.企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的制定思考[J].現(xiàn)代國企研究,2016(14):38.

[6]田心.數(shù)字化礦井企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)規(guī)劃及作用[J].煤炭經(jīng)濟研究,2014,34(07):73-75.

篇6

一、采購業(yè)務(wù)流程

圖1列示的采購流程適用于各類企業(yè)的一般采購業(yè)務(wù),具有通用性,企業(yè)在實際開展采購業(yè)務(wù)時,可以參照此流程,并結(jié)合自身情況予以擴充和具體化。

二、各環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點及管控措施

(一)編制需求計劃和采購計劃

編制需求(采購)計劃環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購,甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計劃不協(xié)調(diào)等。

主要管控措施:第一,生產(chǎn)、經(jīng)營、項目建設(shè)等部門,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需求準(zhǔn)確、及時編制需求計劃。需求部門提出需求計劃時,不能指定或變相指定供應(yīng)商。第二,采購計劃是企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃的一部分,在制定年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃過程中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展目標(biāo)實際需要,結(jié)合庫存和在途情況,科學(xué)安排采購計劃,防止采購過高或過低。第三,采購計劃應(yīng)納入采購預(yù)算管理,經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后,作為企業(yè)剛性指令嚴(yán)格執(zhí)行。

(二)請購

請購是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門根據(jù)采購計劃和實際需要,提出的采購申請。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:缺乏采購申請制度,請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批,可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺,影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。

主要管控措施:第一,建立采購申請制度,依據(jù)購買物資或接受勞務(wù)的類型,確定歸口管理部門,授予相應(yīng)的請購權(quán),明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。第二,具有請購權(quán)的部門對于預(yù)算內(nèi)采購項目,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進度辦理請購手續(xù),并根據(jù)市場變化提出合理采購申請。對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項目,應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序,由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后,再行辦理請購手續(xù)。第三,具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批采購申請時,應(yīng)重點關(guān)注采購申請內(nèi)容是否準(zhǔn)確、完整,是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要,是否符合采購計劃,是否在采購預(yù)算范圍內(nèi)等。對不符合規(guī)定的采購申請,應(yīng)要求請購部門調(diào)整請購內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。

(三)選擇供應(yīng)商

選擇供應(yīng)商,也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程中非常重要的環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:供應(yīng)商選擇不當(dāng),可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高,甚至出現(xiàn)舞弊行為。

主要管控措施:第一,建立科學(xué)的供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度,對供應(yīng)商資質(zhì)信譽情況的真實性和合法性進行審查,確定合格的供應(yīng)商清單,健全企業(yè)統(tǒng)一的供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。企業(yè)新增供應(yīng)商的市場準(zhǔn)入、供應(yīng)商新增服務(wù)關(guān)系以及調(diào)整供應(yīng)商物資目錄,都要由采購部門根據(jù)需要提出申請,并按規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后,納入供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)。第二,采購部門應(yīng)當(dāng)按照公平、公正和競爭的原則,擇優(yōu)確定供應(yīng)商,在切實防范舞弊風(fēng)險的基礎(chǔ)上,與供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議。第三,建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)和供應(yīng)商淘汰制度,對供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和考核評價,根據(jù)考核評價結(jié)果,提出供應(yīng)商淘汰和更換名單,經(jīng)審批后對供應(yīng)商進行合理選擇和調(diào)整,并在供應(yīng)商管理系統(tǒng)中作出相應(yīng)記錄。

(四)確定采購價格

確定采購價格環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:采購定價機制不科學(xué),采購定價方式選擇不當(dāng),缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監(jiān)控,引起采購價格不合理,可能造成企業(yè)資金損失。

主要管控措施:第一,健全采購定價機制,采取協(xié)議采購、招標(biāo)采購、詢比價采購、動態(tài)競價采購等多種方式,科學(xué)合理地確定采購價格。對標(biāo)準(zhǔn)化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資,通過招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。第二,采購部門應(yīng)當(dāng)定期研究大宗通用重要物資的成本構(gòu)成與市場價格變動趨勢,確定重要物資品種的采購執(zhí)行價格或參考價格。建立采購價格數(shù)據(jù)庫,定期開展重要物資的市場供求形勢及價格走勢商情分析并合理利用。

(五)訂立框架協(xié)議或采購合同

框架協(xié)議是企業(yè)與供應(yīng)商之間為建立長期物資購銷關(guān)系而作出的一種約定。采購合同是指企業(yè)根據(jù)采購需要、確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況與供應(yīng)商簽訂的具有法律約束力的協(xié)議,該協(xié)議對雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任等情況作出了明確規(guī)定。

主要管控措施:第一,對擬簽訂框架協(xié)議的供應(yīng)商的主體資格、信用狀況等進行風(fēng)險評估;框架協(xié)議的簽訂應(yīng)引入競爭制度,確保供應(yīng)商具備履約能力。第二,根據(jù)確定的供應(yīng)商、采購方式、采購價格等情況,擬訂采購合同,準(zhǔn)確描述合同條款,明確雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任,按照規(guī)定權(quán)限簽署采購合同。第三,對重要物資驗收量與合同量之間允許的差異,應(yīng)當(dāng)作出統(tǒng)一規(guī)定。

(六)管理供應(yīng)過程

管理供應(yīng)過程,主要是指企業(yè)建立嚴(yán)格的采購合同跟蹤制度,科學(xué)評價供應(yīng)商的供貨情況,并根據(jù)合理選擇的運輸工具和運輸方式,辦理運輸、投保等事宜,實時掌握物資采購供應(yīng)過程的情況。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤,運輸方式選擇不合理,忽視運輸過程保險風(fēng)險,可能導(dǎo)致采購物資損失或無法保證供應(yīng)。

主要管控措施:第一,依據(jù)采購合同中確定的主要條款跟蹤合同履行情況,對有可能影響生產(chǎn)或工程進度的異常情況,應(yīng)出具書面報告并及時提出解決方案,采取必要措施,保證需求物資的及時供應(yīng)。第二,對重要物資建立并執(zhí)行合同履約過程中的巡視、點檢和監(jiān)造制度。對需要監(jiān)造的物資,擇優(yōu)確定監(jiān)造單位,簽訂監(jiān)造合同,落實監(jiān)造責(zé)任人,審核確認(rèn)監(jiān)造大綱,審定監(jiān)造報告,并及時向技術(shù)等部門通報。第三,根據(jù)生產(chǎn)建設(shè)進度和采購物資特性等因素,選擇合理的運輸工具和運輸方式,辦理運輸、投保等事宜。第四,實行全過程的采購登記制度或信息化管理,確保采購過程的可追溯性。

(七)驗收

驗收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確、驗收程序不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理,可能造成賬實不符、采購物資損失。

主要管控措施:第一,制定明確的采購驗收標(biāo)準(zhǔn),結(jié)合物資特性確定必檢物資目錄,規(guī)定此類物資出具質(zhì)量檢驗報告后方可入庫。第二,驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購合同及質(zhì)量檢驗部門出具的質(zhì)量檢驗證明,重點關(guān)注采購合同、發(fā)票等原始單據(jù)與采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等核對一致。第三,對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,比如無采購合同或大額超采購合同的物資、超采購預(yù)算采購的物資、毀損的物資等,驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)有權(quán)管理的相關(guān)機構(gòu)報告,相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)查明原因并及時處理。對于不合格物資,采購部門依據(jù)檢驗結(jié)果辦理讓步接收、退貨、索賠等事宜。對延遲交貨造成生產(chǎn)建設(shè)損失的,采購部門要按照合同約定索賠。

(八)付款

付款環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán),可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。

主要管控措施:企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強采購付款的管理,完善付款流程,明確付款審核人的責(zé)任和權(quán)力,嚴(yán)格審核采購預(yù)算、合同、相關(guān)單據(jù)憑證、審批程序等相關(guān)內(nèi)容,審核無誤后按照合同規(guī)定,合理選擇付款方式,及時辦理付款。要著力關(guān)注以下方面:第一,嚴(yán)格審查采購發(fā)票等票據(jù)的真實性、合法性和有效性,判斷采購款項是否確實應(yīng)予支付。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視采購付款的過程控制和跟蹤管理,如果發(fā)現(xiàn)異常情況,應(yīng)當(dāng)拒絕向供應(yīng)商付款,避免出現(xiàn)資金損失和信用受損。第二,根據(jù)國家有關(guān)支付結(jié)算的相關(guān)規(guī)定和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的實際,合理選擇付款方式,并嚴(yán)格遵循合同規(guī)定,防范付款方式不當(dāng)帶來的法律風(fēng)險,保證資金安全。除了不足轉(zhuǎn)賬起點金額的采購可以支付現(xiàn)金外,采購價款應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬。第三,加強預(yù)付賬款和定金的管理,涉及大額或長期的預(yù)付款項,應(yīng)當(dāng)定期進行追蹤核查,綜合分析預(yù)付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風(fēng)險等情況,發(fā)現(xiàn)有疑問的預(yù)付款項,應(yīng)當(dāng)及時采取措施,盡快收回款項。

(九)會計控制

會計控制環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是:缺乏有效的采購會計系統(tǒng)控制,未能全面真實地記錄和反映企業(yè)采購各環(huán)節(jié)的資金流和實物流情況,相關(guān)會計記錄與相關(guān)采購記錄、倉儲記錄不一致,可能導(dǎo)致企業(yè)采購業(yè)務(wù)未能如實反映,以及采購物資和資金受損。

主要管控措施:第一,企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對購買、驗收、付款業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制,詳細記錄供應(yīng)商情況、采購申請、采購合同、采購?fù)ㄖ?、驗收證明、入庫憑證、退貨情況、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況,做好采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的記錄,確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。第二,指定專人通過函證等方式,定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函,核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項,對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因,報有權(quán)管理的部門或人員批準(zhǔn)后,做出相應(yīng)調(diào)整。

篇7

一、今年工作總結(jié)

時間一晃而過，彈指之間，2014年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于2014年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請教等各種方式，初步的了解了本集團公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對于集團公司內(nèi)部審計基本思路建議

以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ),以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，同時開展經(jīng)濟效益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、基建工程審計，保障集團制度貫徹與落實，充分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟效益的作用。

 （二）我對于集團公司審計工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計發(fā)展?fàn)顩r，特對公司內(nèi)部審計業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進并完善本公司集團總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計體系，規(guī)范審計的工作流程，強化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財務(wù)收支與預(yù)算審計為基礎(chǔ)，促進內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險管理審計。通過內(nèi)部審計加強公司內(nèi)部監(jiān)督，保護公司資產(chǎn)安全和完整，同時延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財務(wù)信息的真實性和完整性以及經(jīng)營活動的效率和效果的評價。

⑵通過預(yù)算審計促進預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團經(jīng)營目標(biāo)展開。

⑶完善集團公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依，根據(jù)實際工作情況，進一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計項目：根據(jù)各個部門要求，參與盡職調(diào)查類的項目。

3、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟責(zé)任審計。

內(nèi)部審計以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

4、根據(jù)集團經(jīng)營管理特點和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價、工程建設(shè)、修理費用等有針對性開展專項攻堅審計，重點問題重點突破，有針對性的完成。

5、參與其他特殊性的審計：在開展經(jīng)營業(yè)績審計時，經(jīng)營業(yè)績審計與經(jīng)濟責(zé)任審計以相結(jié)合，不僅要加強離任審計，還應(yīng)搞好任中審計，注重對各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。

二、2015年工作計劃的重點及目標(biāo)建議

由于內(nèi)審崗位初始建立，目前尚還存在很多不足的地方需要我們進一步的彌補和強化。在制定該年度審計計劃之前，我們按照暫時了解的管理層期望和關(guān)注點，評估了2015年領(lǐng)導(dǎo)層的需求、公司對內(nèi)審的定位、內(nèi)審目前的階段、能力以及發(fā)展規(guī)劃。并且由于本集團公司子公司眾多，內(nèi)審部門考慮更多的是執(zhí)行流程合規(guī)性審計、財務(wù)審計和成本費用審計，除了對集團本部的各種審計外，重點是對下屬羅源、福清、寧德、邵武各子公司進行程序上、財務(wù)上、內(nèi)控上的審計。

1、2015年內(nèi)審工作重點：A、集團總部及各子公司的預(yù)算管理審計、資金管理審計、費用審計等財務(wù)審計。B、重點是各子公司的財務(wù)全面審計、采購與付款審計、銷售與收款審計、存貨管理審計、固定資產(chǎn)及在建工程審計等。

2、2015年內(nèi)審工作目標(biāo)：A、監(jiān)督公司總部與各子公司的管理水平，加強流程學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，并針對問題提出改進建議，從而提高公司工作效率。B、圍繞各子公司的經(jīng)營業(yè)績考核，通過財務(wù)審計、經(jīng)營業(yè)績審計不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進而促進各子公司節(jié)約成本，加強經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益。

三、2015年具體審計業(yè)務(wù)建議計劃建議

通過對本集團公司的初步了解，在聽取領(lǐng)導(dǎo)對于審計崗位工作的要求上，并結(jié)合自己的專業(yè)知識。為了進一步發(fā)揮審計的監(jiān)督與服務(wù)職能，促進集團各子公司提升管理效益，結(jié)合集團經(jīng)營計劃，特制定2015年度內(nèi)部審計工作實施詳細計劃。如下：

審計項目名稱

審計目的

重點審計內(nèi)容

時間安排

相關(guān)內(nèi)部制度

全面預(yù)算管理

評價各公司上年預(yù)算實際完成情況，審核下年預(yù)算編制是否合理、依據(jù)是否充分。

預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的調(diào)整、預(yù)算的考核

2014年1至2月

預(yù)算管理辦法

財務(wù)報告和賬務(wù)管理

檢查各公司日常賬務(wù)管理的規(guī)范性，審核財務(wù)報告是否真實、準(zhǔn)確、完整地反映了實際經(jīng)營狀況，保證財務(wù)會計信息真實、合法、完整。

日常賬務(wù)管理、財務(wù)報告的編制與分析、會計檔案管理

1-3月對年度報告進行審查，每月15日后對上月財務(wù)情況進行審查

基礎(chǔ)管理財務(wù)制度

資金管理

審核資金管理的規(guī)范性及安全性，監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行，規(guī)范資金核算，確保公司資金的安全。

現(xiàn)金管理、銀行賬戶管理、銀行存款和借款管理、印章和票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法

費用管理

監(jiān)督費用預(yù)算的執(zhí)行，復(fù)核費用支付的審批流程，規(guī)范費用支出的會計核算，確保費用內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。

費用預(yù)算管理、費用支出管理、費用的核算

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、管理費用管理辦法

銷售與收款管理

審核銷售收入的確認(rèn)和計量是否正確和完整；應(yīng)收賬款和收款管理是否做到確認(rèn)及時、記錄準(zhǔn)確和完整；防范銷售與收款過程中的差錯和舞弊。

年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃指標(biāo)是否報審和調(diào)整、收入核算、發(fā)票管理、應(yīng)收賬款核算和收款管理、應(yīng)收票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、水費收入和管道安裝工程會計核算辦法

采購與付款管理

審核物資采購計劃、計劃審批及物資驗收等相關(guān)流程；檢查各項付款審批手續(xù)是否齊全，成本費用核算是否準(zhǔn)確；確保物資采購控制流程的有效執(zhí)行。

采購及驗收、采購計劃、驗收管理、采辦和招投標(biāo)管理、應(yīng)付賬款管理、應(yīng)付票據(jù)管理

與財務(wù)情況審查同時進行

資金管理辦法、采購管理辦法、采辦及招投標(biāo)管理辦法

生產(chǎn)運營管理

審核庫存管理工作的有效性，監(jiān)督存貨盤點清查制度的執(zhí)行，檢查存貨出入庫管理及會計核算情況，監(jiān)督成本預(yù)算的執(zhí)行，保證成本費用核算的準(zhǔn)確性。

庫存出入庫管理、存貨計價、存貨盤點、生產(chǎn)成本的預(yù)算和核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

存貨、低值易耗品管理辦法、生產(chǎn)成本核算辦法

資產(chǎn)管理

檢查固定資產(chǎn)實物管理的有效性，復(fù)核固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)賬務(wù)處理，監(jiān)督固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)清查盤點制度的執(zhí)行，保證公司資產(chǎn)安全。

固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)取得和日常管理、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)核算

按年度及半年度定期檢查，并不定期抽查

固定資產(chǎn)管理辦法、無形資產(chǎn)管理辦法

工程管理

評審各公司工程管理的規(guī)范性，審核工程決算造價；對工程付款、工程驗收等環(huán)節(jié)進行監(jiān)督。

工程資金的支付管理、在建工程的核算、工程竣工決算、在建工程轉(zhuǎn)固

按工程項目進度執(zhí)行

在建工程管理制度

修理費用專項審計

通過檢查各子公司修理費結(jié)算業(yè)務(wù)流程設(shè)計是否合理，流程的控制是否得到有效執(zhí)行，評價各子公司修理費結(jié)算內(nèi)部控制的適當(dāng)性和有效性；通過實質(zhì)性測試檢查各子公司修理費結(jié)算的會計記錄的正確性、存在性和完整性。

修理產(chǎn)生的原因、修理的頻率、修理發(fā)生的日常管理、修理費支付及入賬的情況

按修理發(fā)生的情況執(zhí)行

  暫無

其他各種專項和流程審計

決策程序完善情況、內(nèi)控程度執(zhí)行情況、成本歸集正確性和完整性

決策程序的有效性、內(nèi)存執(zhí)行情況、成本歸集

按需要和管理層關(guān)注度度執(zhí)行

暫無

財務(wù)盡職調(diào)查

配合投資發(fā)展部對外投資的需要，弄清楚被投資方的基本歷史沿革和基本財務(wù)情況，為投資決策做參考

被投資方歷史情況、背景、財務(wù)情況、收入成本情況等

按投資發(fā)展部需執(zhí)行

暫無

其他領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的審計任務(wù)

按管理層需求

四、2015年內(nèi)審崗位建設(shè)的建議計劃

1、創(chuàng)建部門崗位規(guī)章，以明確內(nèi)審定位和職能，必要時由公司領(lǐng)導(dǎo)層在重要的會議上宣布對內(nèi)審部定位、職能與授權(quán)。

2、制定業(yè)務(wù)規(guī)范，用于規(guī)范內(nèi)審部工作流程、工作方式、工作內(nèi)容及要求。

3、建立與其他部門的關(guān)系，做好內(nèi)審工作宣傳工作，召集各部門就如何做好年度內(nèi)控內(nèi)審工作及各部門的協(xié)助舉行專題培訓(xùn)。

五、2015年個人自身能力加強計劃

1、加強學(xué)習(xí)，鞏固自身的專業(yè)能力。多向領(lǐng)導(dǎo)和同事請教，更多的熟悉公司情況和有關(guān)法律法規(guī)，做到對公司的各個方面都心中有數(shù)。

2、參加2015年注冊內(nèi)審師考試。

篇8

【關(guān)鍵詞】采購預(yù)算；編制流程；績效評估

0.引言

采購預(yù)算是指某一企業(yè)的在一定計劃期間(年度、季度或月度)編制的材料采購的用款計劃。采購預(yù)算的作用是可以有效保障該企業(yè)的戰(zhàn)略計劃和作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保企業(yè)組織目標(biāo)一致；也可以協(xié)調(diào)企業(yè)各部門之間的合作經(jīng)營；在企業(yè)中的各部門之間合理安排資源，保證資源分配的有效性；可以對企業(yè)的物流成本進行控制和監(jiān)督，保證企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，熱電廠是企業(yè)的經(jīng)營模式，因此，熱電廠的采購預(yù)算管理對熱電廠的發(fā)展極其重要。

1.熱電廠采購預(yù)算概述

1.1熱電廠的預(yù)算作用

一般說來，熱電廠預(yù)算主要具有以下作用：可以保障熱電廠作業(yè)計劃的執(zhí)行，確保熱電廠向良好的方向發(fā)展；協(xié)調(diào)熱電廠所屬各部門的經(jīng)營資源；在熱電廠部門之間合理安排有限資金，保證資金分配的效率；通過熱電廠的決策層審批和撥款過程以便分析控制支出；將熱電廠的收入和支出與預(yù)算的收入和支出相比較，對熱電廠的財務(wù)資金狀況進行監(jiān)控。

1.2熱電廠預(yù)算的種類

對于熱電廠預(yù)算有不同種類的預(yù)算，不同種類的預(yù)算具有不同的作用。預(yù)算一般是按時間的長短計劃的，也就是把預(yù)算劃分為長期預(yù)算和短期預(yù)算。顯然長期預(yù)算在時間上是比較長的預(yù)算，一般把時間跨度超過一年以上的預(yù)算劃歸到長期預(yù)算之中，因此，長期預(yù)算主要涉及的是固定資產(chǎn)的投資問題。從這個意義說長期預(yù)算對熱電廠戰(zhàn)略計劃的執(zhí)行有著非常重要的意義，其編制預(yù)算質(zhì)量的好壞將直接會影響到熱電廠的長期目標(biāo)，影響到熱電廠今后較長時間內(nèi)的發(fā)展。熱電廠的短期預(yù)算是熱電廠一年內(nèi)的某一時段的預(yù)算，這種預(yù)算經(jīng)營財務(wù)進行總體規(guī)劃的一種具體說明。熱電廠的短期預(yù)算是一種執(zhí)行預(yù)算，對熱電廠生產(chǎn)業(yè)務(wù)計劃的實現(xiàn)的作用影響很大。

熱電廠也可以根據(jù)預(yù)算所涉及的范圍，將預(yù)算分為熱電廠發(fā)展的全面預(yù)算和和生產(chǎn)中具體的分類預(yù)算。熱電廠全面預(yù)算又稱為總預(yù)算，它涉及到熱電廠的再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、交換、消費各環(huán)節(jié)的廣泛而復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系。也涉及到熱電廠具體的產(chǎn)品或服務(wù)過程中現(xiàn)金收支等各方面的問題?？傤A(yù)算由分類預(yù)算綜合而成。分類預(yù)算是多種多樣的，在熱電廠的分類預(yù)算中，有基于熱電廠具體運營過程活動的預(yù)算，也有熱電廠所屬各分部門的預(yù)算。熱電廠的總預(yù)算也可分為財務(wù)預(yù)算、決策預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算指熱電廠在計劃期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支的預(yù)算，財務(wù)預(yù)算是總預(yù)算的基礎(chǔ)，它主要包括熱電廠的現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表等；這種專門決策預(yù)算是熱電廠為特定投資決策項目所編制的，目的是為了幫助熱電廠企業(yè)管理者的決策；熱電廠的業(yè)務(wù)預(yù)算是指在計劃期間日常發(fā)生的各種經(jīng)營性活動的預(yù)算。熱電廠采購預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的一種，這些預(yù)算的編制將直接影響熱電廠材料預(yù)算、制造費用預(yù)算等。

1.3預(yù)算編制流程

熱電廠預(yù)算的編制流程，通常以熱電廠業(yè)務(wù)部門的行銷計劃為年度經(jīng)營計劃的起點，然后確定熱電廠的生產(chǎn)計劃。有了生產(chǎn)計劃才需要進行生產(chǎn)預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算包括采購預(yù)算。由此可見，采購預(yù)算是熱電廠采購部門為配合年度的銷售預(yù)測或生產(chǎn)數(shù)量，對需求的原料、物料、零件等的數(shù)量及成本作詳實的估計，采購預(yù)算制約著熱電廠的生產(chǎn)成本，對采購預(yù)算投資過大或過小，都會對熱電廠的經(jīng)濟效應(yīng)帶來影響，采購預(yù)算過大不僅占用資金過大，而且占用庫房，失去應(yīng)用價值，所以熱電廠的采購計劃必須以整體預(yù)算為依據(jù)。

2.采購預(yù)算的編制

2.1編制采購預(yù)算的要求

在編制采購預(yù)算時，由于對擬購原材料的價格難以預(yù)測，所以預(yù)算投資多以標(biāo)準(zhǔn)成本替代。標(biāo)準(zhǔn)成本的設(shè)定以采購資料為依據(jù)，需要精確地計算原材料、人工及制造費用等組合生產(chǎn)成本，顯然標(biāo)準(zhǔn)成本與實際購入價格的差額會影響采購預(yù)算的準(zhǔn)確性。

2.1.1生產(chǎn)效率

熱電廠生產(chǎn)效率也會影響采購計劃，熱電廠生產(chǎn)效率的變化會改變預(yù)計原材料的需求量的誤差，使采購預(yù)算中的預(yù)計數(shù)量不能滿足生產(chǎn)所需。當(dāng)生產(chǎn)效率降低時，采購預(yù)算又必須將這部分額外的耗用率計算進去，才不會發(fā)生原材料預(yù)算資金的過多或過少現(xiàn)象。

2.1.2預(yù)期價格

在編制采購預(yù)算時，需要掌握物料價格漲跌的幅度、匯率變動幅度，由于個人的主觀判斷可能與實際變化會有差距，就可能造成采購預(yù)算的偏差。此外，供應(yīng)的季節(jié)性、訂購量等因素將使采購數(shù)量超過需求數(shù)量，而且熱電廠財務(wù)狀況的好壞也將影響采購安全庫存量的多少以及采購預(yù)算的準(zhǔn)確性。由于影響采購預(yù)算的因素很多，故采購預(yù)算擬訂好之后，必須與產(chǎn)、銷的管理部門保持定期的聯(lián)系，并針對實際狀況作必要的調(diào)整與修訂，才能達成維持正常產(chǎn)銷活動的目標(biāo)，并協(xié)助財務(wù)部門妥善規(guī)劃資金的來源。

2.2提高采購預(yù)算的質(zhì)量

為了確保采購預(yù)算能規(guī)劃出與熱電廠戰(zhàn)略目標(biāo)一致的結(jié)果，必須尋找一種科學(xué)的方法來達到這一目標(biāo)。熱電廠的企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)與采購部門主管就熱電廠的目標(biāo)積極開展溝通，調(diào)查熱電廠生產(chǎn)要求和期望，考慮假設(shè)條件和參數(shù)的變動，制定勞動力和資金需求計劃。另外，為了使采購預(yù)算更具靈活性和適應(yīng)性，來應(yīng)對熱電廠生產(chǎn)中的意外事件，減少預(yù)算的失誤以及由此帶來的損失。

2.2.1創(chuàng)新采購預(yù)算績效評估方式

為了鼓勵采購部門提出更具挑戰(zhàn)性的預(yù)算報告，熱電廠有必要對采購部門的績效評估方式進行創(chuàng)新。采購預(yù)算是在戰(zhàn)略目標(biāo)框架之內(nèi)提出的，在設(shè)置目標(biāo)到提交預(yù)算這一連續(xù)的動態(tài)過程當(dāng)中，要仔細審查影響預(yù)算實現(xiàn)的內(nèi)部不可控因素，還要詳細研究外部不可控因素。熱電廠企業(yè)的高層管理者必須解決部門主管對績效評估的后顧之憂，使預(yù)算編制更趨于合理。

2.2.2采取合理的采購預(yù)算形式

現(xiàn)金流對于熱電廠企業(yè)來說是最重要的，它是熱電廠企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)保證。因此，熱電廠內(nèi)部各部門所采用的預(yù)算形式應(yīng)把重點放在現(xiàn)金流上而不是收入或利潤上。當(dāng)然，最佳的預(yù)算形式最終還是取決于組織的具體目標(biāo)。

3.結(jié)語

預(yù)算所代表期望的數(shù)字是估計值，采購預(yù)算提供的是代表采購支出情況的數(shù)字預(yù)報。熱電廠經(jīng)營的產(chǎn)品電能是一個連續(xù)不斷的過程，預(yù)算應(yīng)采用滾動的方法，才能夠保證熱電廠活動在預(yù)算上的連續(xù)性。無論是何種類型的預(yù)算，只要滿足了上面的要求都可以最大程度地發(fā)揮其潛能，保障熱電廠的生產(chǎn)得到順利實施。

【參考文獻】

篇9

——在集團股份有限公司二屆三次暨三屆一次股東大會上的報告

 

尊敬的各位股東：

     受      股份有限公司董事會委托，我代表董事會向大會作題為《肩負使命奮力創(chuàng)新確保目標(biāo)實現(xiàn)》的董事會工作報告，報告分兩個部分，一是總結(jié)二屆董事會三年來的主要工作，二是安排三屆一次董事會的主要工作任務(wù)，請大會審議。

 

一、過去三年的工作回顧

  已經(jīng)過去的三年，是不平凡的三年，市場形勢復(fù)雜、經(jīng)營形勢艱難、管理形勢嚴(yán)峻，都是集團公司面臨的突出問題，面對經(jīng)濟增速放緩的重重阻力，集團公司換屆重組后，二屆董事會緊緊圍繞集團公司打造“金屬物流行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)”的戰(zhàn)略定位和“一業(yè)為主 多業(yè)并舉” 的工作要求，無所畏懼，共同擔(dān)負起自己的責(zé)任，迎難而上，摒棄空談，務(wù)實苦干、殫精竭慮，嘔心瀝血，甘于奉獻，團結(jié)帶領(lǐng)廣大員工凝心聚力，頑強拼搏，積極應(yīng)對各種挑戰(zhàn)，奮力推進工作，保持了公司整體健康快速發(fā)展的態(tài)勢。

三年來，集團公司經(jīng)營收入    萬元，上繳稅金   萬元，兩次股權(quán)分紅都是10%,股東相對滿意，園區(qū)解決就業(yè)   人，公司的規(guī)模和社會貢獻已經(jīng)位居   工業(yè)園區(qū)的前列，得到了社會各界的高度關(guān)注和青睞，社會效益和經(jīng)濟效益實現(xiàn)雙豐收。

三年來重點做了六個方面的工作：

一、調(diào)整完善公司組織構(gòu)架，明確組織分工和責(zé)任劃分，優(yōu)化資源配置，促進工作效率提高。

經(jīng)過換屆后公司董事會、監(jiān)事會成員由過去的22人減少到10人，人數(shù)雖然減少了，但工作、決策的效率確大幅度提高，相互間的溝通交流更加容易、更加緊密。工作成效和工作成功也是逐年遞增。換屆之初，根據(jù)董事會成員的實際情況，把董事、監(jiān)事做了合理的分工，組建了以董事長、監(jiān)事長、兩名董事及律師為團體的項目招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，實現(xiàn)了以副董事長出任   房地產(chǎn)公司法人的領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制，完善了委派董事到各子公司出任監(jiān)事的監(jiān)督管理機制，做到每位董事、監(jiān)事肩上有指標(biāo)。促使集團公司董事、監(jiān)事共同擔(dān)負起了為公司、為所有股東服務(wù)的職責(zé)，共同謀劃公司未來的發(fā)展。

1、先后改組了  房地產(chǎn)有限公司、成立了  物流有限公司、    信息技術(shù)有限公司、  鋼材貿(mào)易有限公司，使其成為在集團公司領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下的獨立運營、獨立核算的法人負責(zé)制全資子公司，形成責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一治理結(jié)構(gòu)，提高了各子公司的工作效率和工作積極性，優(yōu)化了各子公司間的資源配置和管理格局，為集團公司的戰(zhàn)略發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2、調(diào)整企業(yè)經(jīng)營策略，實行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)性重組。

在結(jié)構(gòu)重組過程中，公司聘請中建華會計師事務(wù)所，通過政策解讀，資產(chǎn)優(yōu)化，將原本產(chǎn)權(quán)隸屬   房地產(chǎn)，但實際有  物流公司經(jīng)營管理的貨場、加工車間、汽吊、龍門吊等價值1.8億元的資產(chǎn)進行剝離，為     項目清算，上繳稅收做好了充分的準(zhǔn)備。

3、按照統(tǒng)一籌劃，有限授權(quán)、分級管理、管控結(jié)合的運作模式：明確了集團公司各部門的管理職能，使各子公司真正成為在集團公司領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下的獨立運營、獨立核算的法人負責(zé)制子公司，實現(xiàn)了責(zé)權(quán)利互相統(tǒng)一，互相制約，資源優(yōu)化配置。極大的提高了各子公司的工作積極性和工作效率，奠定了集團公司大發(fā)展、快發(fā)展的堅實組織基礎(chǔ)。

二、把經(jīng)營計劃和費用預(yù)算控制，貫穿工作始終。

集團公司董事會始終堅持把利潤增長放在更加突出、更加重要的位置，狠抓“經(jīng)營計劃”和“費用控制”兩個關(guān)鍵措施。以經(jīng)營計劃及費用預(yù)算控制為核心，通過逐月分解工作計劃，全員合理分擔(dān)目標(biāo)任務(wù)，轉(zhuǎn)變工作意識，改進管理思路，在公司上下實行精細化管理。

三年來，在董事會的決策和指導(dǎo)下，集團各部門、各子公司采取自下而上和自上而下相結(jié)合的辦法，經(jīng)過反復(fù)的推敲、仔細論證和合理測算，反復(fù)修改，年年都提前編制年度經(jīng)營工作計劃和費用控制預(yù)算方案，經(jīng)董事會審議通過，作為貫穿年度工作的主線，指導(dǎo)集團公司全面運營。

三、開展企業(yè)內(nèi)控，強化制度管理，落實工作任務(wù)，實施集中采購。

三年來，通過制定集團公司《內(nèi)部管控方案》，優(yōu)化了集團公司及子公司的經(jīng)營管理制度，規(guī)范、明確了各級領(lǐng)導(dǎo)的工作范圍和工作責(zé)任，充分調(diào)動中高層領(lǐng)導(dǎo)工作的主觀能動性，克服管理工作中的依賴性，做到一切工作有章可循，一切工作有據(jù)可依，一切工作流程化、制度化管理。與此同時，完善優(yōu)化了組織機構(gòu)設(shè)置，加強定員、定編管理，不斷優(yōu)化辦事流程、提高績效考核運行的真實性和有效性。將所有部門及崗位的考核指標(biāo)實現(xiàn)量化，對公司所有人按照工作職責(zé)、月度任務(wù)、工作完成質(zhì)量進行全方位的考核，并及時兌現(xiàn)。做到年度工作有目標(biāo)，月度工作有計劃，周周工作有落實，形成公司上下人人頭上有指標(biāo)，工作重擔(dān)眾人挑的良性工作模式。

日常物資采購采取集中采購的方式進行。各子公司按月上報采購計劃，經(jīng)財務(wù)核對，領(lǐng)導(dǎo)審批諸多環(huán)節(jié)把關(guān)，最后比質(zhì)、比價、貨比多家集中采購，用最少的錢辦最多、最好的事，這樣做既保證了公司辦公用品、設(shè)備設(shè)施的日常使用，也保證了公司資金的合理使用。在開展集中采購的同時，每月對公司庫房所有物品進行盤點，做到急需物品有庫存，特殊物品有備件，各類物品無積壓。

四.夯實管理基礎(chǔ)，增強企業(yè)運營能力和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

三年來，集團公司按照年初制定的量化指標(biāo)。自始至終加強財務(wù)監(jiān)督，著力抓好采購、建設(shè)、運營全過程的成本控制，提高資產(chǎn)運營效益；不斷加強日常財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)核算和審核，減少不必要的財務(wù)收支。

1、通過抓好園區(qū)過磅、裝卸、保潔、保安服務(wù)，保證場地租賃；做好信息和網(wǎng)絡(luò)維修服務(wù)；優(yōu)化物業(yè)管理和安全防范，加強商戶的聯(lián)系。

2、嚴(yán)格項目管理，保質(zhì)保量完成工程建設(shè)任務(wù)，合理制定營銷計劃，做好房屋和鋼材銷售。對內(nèi)緊抓成本控制，嚴(yán)格預(yù)算控制，對外狠抓品牌建設(shè)，切實提高集團公司的運營管理能力和標(biāo)準(zhǔn)化水平。

五、明確企業(yè)發(fā)展主攻方向，增強企業(yè)核心競爭力。

1、通過成立   物流公司把集團公司的“核心”業(yè)務(wù)市場物流業(yè)務(wù)做大做強，三年來，實現(xiàn)貨物吞吐量720.77萬噸，營業(yè)收入4198.82萬元，收取場地和商鋪租賃費8212.08萬元。同時加大“商戶服務(wù)滿意率”的考核力度，杜絕吃、拿、卡、要等現(xiàn)象的發(fā)生，把“心系商戶、服務(wù)至上”的服務(wù)宗旨切實落到實處，汽吊和龍門吊的司機、裝卸工，園區(qū)的保安和保潔都能實實在在的工作，兢兢業(yè)業(yè)的服務(wù)，入園企業(yè)的滿意度逐年提高。

2、通過成立    物業(yè)公司，把“服務(wù)入園企業(yè)”的經(jīng)營理念，植入人心，及時繪制園區(qū)貨場編號平面圖，建立入園企業(yè)信息檔案，經(jīng)常深入一線，聽取商戶的意見和建議，想商戶所想、急商戶所急，為有集中堆放貨物要求的商戶適當(dāng)調(diào)整相鄰的貨場，極大滿足堆放鋼材企業(yè)的需求，量身定做服務(wù)內(nèi)容。三年來，入園商戶的水暖電等方面的維護維修都是隨叫隨地，8小時之內(nèi)100%的解決。貨場和商鋪的租賃都能滿足要求，衛(wèi)生清潔實行保潔員劃片包干負責(zé)制，垃圾清運外包，日出日清，綠化工作基本完成，一個干凈整潔、服務(wù)到位、管理有序的現(xiàn)代   物流園在  建成，社會效益和經(jīng)濟效益與日俱增。

3、通過成立     鋼鐵貿(mào)易公司，把“主要”業(yè)務(wù)做大做精，嘗試在上游為園區(qū)商戶在鋼廠增加話語權(quán)，爭取到最大優(yōu)惠，延長供應(yīng)鏈條，搞好流通服務(wù)，探索在下游的延伸輻射；與此同時積極同各大銀行進行大額度的守信談判，尋求政策和資金的支持，滿足鋼貿(mào)公司未來發(fā)展的需求。三年來，實現(xiàn)鋼材貨物銷售   萬噸，利潤   萬元。

4、成立了    信息公司，促進信息化建設(shè)的進程，組織公司人員編寫《      集團信息化項目前期相關(guān)準(zhǔn)備材料》，全面討論集團OA建設(shè)、財務(wù)管理、電子商務(wù)、集中監(jiān)管、倉儲管理、物業(yè)管理、一卡通對接及供應(yīng)鏈商貿(mào)等模塊建設(shè)。

與杭州     公司緊密合作，經(jīng)過三年的努力，截至現(xiàn)在，已經(jīng)實現(xiàn)了財務(wù)系統(tǒng)、倉儲物流系統(tǒng)、供應(yīng)鏈商貿(mào)系統(tǒng)、一卡通的上線實施，奠定了未來公司科學(xué)發(fā)展、跨越式發(fā)展，管理升級、實現(xiàn)信息化的基礎(chǔ)平臺。

首先，有效解決了    公司進銷存、財務(wù)對賬、進銷合同等業(yè)務(wù)的信息化，解決了進銷存由傳統(tǒng)的手工記錄、手工核算模式轉(zhuǎn)為系統(tǒng)記錄，系統(tǒng)自動統(tǒng)計，自動生成各種統(tǒng)計報表，提高了數(shù)據(jù)統(tǒng)計的及時性、準(zhǔn)確度，方便了管理。

其次，積極同    銀行   分行一起合作建設(shè)園區(qū)一卡項目，簽署《 集團框架性協(xié)議》，積極與工行探討，完成了園區(qū)一卡通的硬件型號選擇、卡面設(shè)計相關(guān)工作，一卡通業(yè)務(wù)功能開發(fā)階段已經(jīng)完成了停車收費子系統(tǒng)、進出口管理子系統(tǒng)、磅房管理子系統(tǒng)（全新B/S框架開發(fā)）、物業(yè)收費系統(tǒng)的開發(fā)。

第三，主營業(yè)務(wù)范圍也從單一為園區(qū)商戶提供網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，逐步拓展到承接信息工程，安防工程等范圍，運營模式和贏利能力正在提升。

5、推進房地產(chǎn)項目建設(shè)步伐，走出去參與政府BT模式代建房的建設(shè)，開拓公司新的經(jīng)濟增長點。

在集團公司董事會的積極運作下，利用現(xiàn)有資質(zhì)和現(xiàn)有的工程技術(shù)人員，寧夏    地產(chǎn)開發(fā)公司代建了    縣政府 模式拆遷安置房    項目。在建設(shè)期間，先后遭遇建設(shè)資金短缺、施工隊伍龐大、質(zhì)量體系繁雜、進度控制嚴(yán)格、安全事故高風(fēng)險、管理協(xié)調(diào)艱難等諸多問題，管理層不等不靠，迎難而上，認(rèn)真應(yīng)對，充實和加強管理隊伍，嚴(yán)格控制工程質(zhì)量、進度和安全，及時與政府、監(jiān)理、設(shè)計和施工等單位溝通，協(xié)調(diào)解決施工過程中的一系列問題，歷盡艱難，達到了按期交工，質(zhì)量合格，安全責(zé)任事故為零的建設(shè)目標(biāo)。2014年8月底順利完成46棟磚混樓的竣工驗收，11月底小高層及配套設(shè)施也全面竣工，達到交工條件。該項目實施完成后，置換的土地是公司未來5-10年內(nèi)不斷發(fā)展和壯大房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵住宅和商業(yè)用地，是公司產(chǎn)業(yè)布局的重中之重。

六、創(chuàng)建文化交流平臺，提煉企業(yè)核心價值觀。

1、不斷優(yōu)化公司的網(wǎng)站的服務(wù)內(nèi)容，搭建集團公司、各子公司與政府部門、金屬物流相關(guān)行業(yè)學(xué)習(xí)、溝通、交流、共同促進、共同提高的文化平臺，做成企業(yè)動態(tài)、戰(zhàn)略構(gòu)想、發(fā)展方向、管理方針廣泛輸出的信息通道，提高企業(yè)知名度，擴大企業(yè)影響力。

2、利用《    》報，為企業(yè)和商戶、客戶宣傳自己、推銷自己提供服務(wù)，把企業(yè)的動態(tài)、發(fā)展方向、管理方針、公布與眾，接受廣大股東、入園企業(yè)及員工的監(jiān)督，實現(xiàn)政策透明化，工作具體化，任務(wù)目標(biāo)化。

3、積極組織做好每年的新春聯(lián)誼會、運動會、素質(zhì)拓展、知識競賽等文娛活動，通過活動的開展，不僅拉近了員工之間、員工和企業(yè)之間的感情，也凝聚了思想，形成了合力，與此同時將企業(yè)的核心價值觀灌輸給員工，推動企業(yè)文化的加速形成。  

各位股東：

過去三年，我們之所以能取得如此驕人的成績，主要是我們堅持做到了：

    （一）、董事會積極作為，認(rèn)真履行工作職責(zé)。審慎行使《公司章程》和股東大會賦予的職權(quán)，結(jié)合公司運營需要，共召開  次董事會，會議的通知、召開、表決程序均符合《公司法》、《公司章程》和監(jiān)管部門的要求。

對公司發(fā)展產(chǎn)生重大影響的主要決議概括起來有：

1、選舉  為二屆董事會董事長、 副董事長。

2、同意聘請    計師事務(wù)所，為公司做整體稅收籌劃。

3、審議通過， 物流集團《內(nèi)部管控方案》和《三年來的經(jīng)營計劃及費用控制預(yù)算方案》，提交集團公司及各子公司付諸實施。

4、審議決定，寧夏   流園信息化平臺建設(shè)項目合作商為   軟件公司。

5、同意   辭去副董事長，寧夏  房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理職務(wù)；選舉馬國忠為副董事長兼寧夏鋼協(xié)房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理。

6.審議通過，由寧夏    地產(chǎn)開發(fā)公司代建永寧縣楊和康城項目及《永寧縣楊和康城項目合作開發(fā)融資建議方案》。同意   康城項目融資以合作開發(fā)方式解決。

（二）、董事會方向明確，工作目標(biāo)清晰。

1、全體董事、監(jiān)事以身作則，團結(jié)奮進，與公司全體員工同心協(xié)力，上下聯(lián)動、攻堅克難、苦干實干，從容應(yīng)對各種突發(fā)矛盾和困難。積極主動同《    》聯(lián)系召開鋼鐵高峰論壇  次，邀請專家 “把脈”；并積極與唐山東華鋼鐵集團鑒定戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議、召開鋼鐵產(chǎn)品推介會，提振市場信心，保證了寧夏  金屬物流集團公司鋼材銷售穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢。

2、就外部市場而言：一是取得了   康城項目的建設(shè)資格并順利按進度完成了項目。二是根據(jù)市場情況進一步調(diào)整完善物流公司運營方式，保證其基本的盈利能力和核心產(chǎn)業(yè)地位。三是時刻關(guān)注和指導(dǎo)鋼貿(mào)公司經(jīng)營管理工作，積極協(xié)助解決實際困難，不斷推進整體工作。

3、對內(nèi)部來講，一是從完善制度、流程、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點工作的細處著眼，深入改進，一步步將工作向著標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的方向推進。二是著力引進信息化管理的思路，向信息化建設(shè)為主體的管理方式轉(zhuǎn)變。

（三）、董事會齊抓共管，整體工作推進切實有力

1、在日常工作中，多次與50萬元以上股東座談，通報公司發(fā)展情況和面臨的問題，聽取大家對公司發(fā)展的意見和建議，及時調(diào)整工作思路和工作方向。主動改善工作作風(fēng)和服務(wù)質(zhì)量，積極為園區(qū)企業(yè)解決各類實際困難和突出問題，確保園區(qū)企業(yè)與集團公司之間能夠雙贏，共同發(fā)展。

2、在生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵時刻和重要的敏感時期，召開全體股東大會3次，臨時股東大會一次，50萬元以上股東座談會2次，就涉及彼此利益的重點問題互相交換意見，協(xié)商謀劃，主動出擊為商戶解決困難，共同營造友好的合作氛圍，實現(xiàn)雙方的協(xié)作共贏。

3、在 資金受阻的緊急時刻，董事會多次召開會議出謀劃策，提出了多種解決方式，經(jīng)過篩選最終確定方案提交股東大會討論通過，圓滿解決了該項目的資金困難，工程才得以按計劃完工。

（四）、董事會精心組織，夯實工作基礎(chǔ)。

1、結(jié)合各部門、各子公司實際，優(yōu)先建立涉及生產(chǎn)運營重點的關(guān)鍵制度和關(guān)鍵流程，自上而下搭建一套權(quán)責(zé)明確，流程清晰的制度流程體系。

2、規(guī)范財務(wù)開支的資金審批、資金劃撥等管理環(huán)節(jié)，按照費用預(yù)算管控方案落實財務(wù)管理制度，實行逐級審核、總經(jīng)理審批的財務(wù)管控措施。

3、健全員工培訓(xùn)管理制度，重點抓好日常業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，完善培訓(xùn)機制，提高解決問題的能力，逐步制定符合各類人才特點的培養(yǎng)方式、管理辦法和激勵措施，使人才能夠引進來，留得住。

（五）、董事會齊抓共管，緊盯安全不放松，確保園區(qū)各項工作安全運行。面對嚴(yán)峻的安全生產(chǎn)壓力，董事會求真務(wù)實抓生產(chǎn)，建立以董事長為組長的安全領(lǐng)導(dǎo)小組，中層領(lǐng)導(dǎo)為責(zé)任主體，基層員工為安全生產(chǎn)第一責(zé)任人的三級管理體系，在公司形成一種上下齊心，各司其責(zé)，各盡其職，突出運營管理，突出跟蹤管理，突出動態(tài)管理的工作機制，完善機械設(shè)備安全檔案，保證各種設(shè)備高效、安全運轉(zhuǎn)；建立《安全事故應(yīng)急救援預(yù)案》，構(gòu)建縱向到底、橫向到邊的立體式預(yù)控體系網(wǎng)絡(luò)，全方位的抓好  重大機械設(shè)備事故。確保股份公司快速、穩(wěn)定發(fā)展。

（六）、董事會精心組織編制各類管理制度，工作流程，強化管理。

1、結(jié)合崗位職責(zé)與工作情況，制定詳細的績效考核方案和考核細則，按照公司經(jīng)營目標(biāo)把所有的工作無縫隙的具體量化到人，通過對員工進行日常與年度相結(jié)合的績效考核，將考核結(jié)果與員工的薪酬待遇、崗位調(diào)整等掛鉤，建立能上能下、能進能出的企業(yè)自我約束用人機制。

2、通過對園區(qū)服務(wù)的摸底，汲取入園企業(yè)意見，結(jié)合工作實際，對集團公司現(xiàn)有的工作制度和流程進行了及時的優(yōu)化，做到了科學(xué)、合理，在保證員工隊伍穩(wěn)定的同時促進了工作效率的提高，同時解決了入園企業(yè)的后顧之憂。

3、強化員工隊伍建設(shè)和廉潔自律意識，提高員工服務(wù)意識，打造了一支年齡結(jié)構(gòu)合理，工作業(yè)務(wù)精練，敬業(yè)精神強的員工隊伍。重點關(guān)注企業(yè)員工培訓(xùn)工作，通過“傳、幫、帶”的做法，促進全體員工業(yè)務(wù)技能、業(yè)務(wù)素質(zhì)的共同提高。

（七）、加強財務(wù)管理，優(yōu)化資金使用。

園區(qū)在建設(shè)和發(fā)展的過程中，留下了許許多多的財務(wù)管理問題，董事會針對財務(wù)上遺留的這些問題，組織相關(guān)人員對集團公司成立以來對各類稅種的應(yīng)繳、已繳、未繳情況進行了全面清理、核算、剝離。財務(wù)開支嚴(yán)格按照年度經(jīng)營計劃及費用預(yù)算方案。從資金審批、資金劃撥等管理環(huán)節(jié)規(guī)范管理，實行財務(wù)結(jié)算由經(jīng)辦人呈報，主管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批的財務(wù)審批制度。

 

二、存在的問題

不可否認(rèn)，在全體董事、監(jiān)事的共同努力下，我們的工作確實取得了很大成績，得到了廣大股東和商戶的認(rèn)可。但肯定成績同時，我們也清醒認(rèn)識自身存在的問題和差距。概括起來主要有以下幾點：

1、個別董事對公司的長遠發(fā)展漠不關(guān)心，工作態(tài)度欠缺。。

2、公司股權(quán)分散的問題一直得不到有效解決，致使公司在重大決策上，無法很快形成決議。

公司面臨著經(jīng)營發(fā)展的巨大壓力。董事會務(wù)必要做好長期應(yīng)對挑戰(zhàn)的思想準(zhǔn)備，務(wù)必要做好長期打硬仗的工作準(zhǔn)備。決不把希望僅僅寄托在市場形勢的好轉(zhuǎn)上。

三、未來三年工作的指導(dǎo)思想和具體措施

總體指導(dǎo)思想：

1、堅決圍繞年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管控這條主線，緊緊抓好市場建設(shè)和市場服務(wù)的主流方向；

2、在搞好園區(qū)商戶服務(wù)的前提下，開展代建政府BT項目抵頂銀子湖住宅用地和高速路東側(cè)商業(yè)用地的開發(fā)建設(shè)；

3、提升物流公司、物業(yè)公司、信息公司、銷售公司、鋼協(xié)房地產(chǎn)開發(fā)公司在鋼貿(mào)行業(yè)和房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)的競爭力和話語權(quán)，提升企業(yè)競爭力和整體效益，使股東利益處處得到保障，員工收入穩(wěn)步上升，公司步入良好的快速發(fā)展軌道。

具體工作的開展：

一、堅持一個工作中心--以利潤和收益為中心。

各子公司要緊盯利潤目標(biāo)，想方設(shè)法完成年度績效目標(biāo)任務(wù)，困難、問題都不應(yīng)該是我們工作目標(biāo)無法實現(xiàn)的借口，要樹立“一切為了利潤和收益，為了一切的利潤和收益”的經(jīng)營理念，一方面要不斷拓展業(yè)務(wù)范圍  、工作范圍，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級、工作成效和管理升級，另一方面是加大成本控制和縮減支出的力度，節(jié)本增效，實現(xiàn)利潤和收益最大化。

二、抓好兩條發(fā)展主線

一是抓好以物流市場物業(yè)服務(wù)、房地產(chǎn)項目開發(fā)、鋼鐵貿(mào)易銷售，逐步拓寬產(chǎn)業(yè)服務(wù)鏈條，延伸上下游的產(chǎn)業(yè)，打通上下游的產(chǎn)業(yè)鏈通道，提升整體競爭實力，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)重新布局。

二是狠抓信息化項目上線后的管理和建設(shè)，搞好集團公司內(nèi)部和園區(qū)的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，提升信息化的管理水平。

三、實現(xiàn)三級科學(xué)管理

逐步建立完善集團公司-子公司-子公司各部門三級管理體制，狠抓管理，一抓到底。集團各部門要肩負起橫向按業(yè)務(wù)分塊履行監(jiān)督和管理職責(zé)，整體考慮公司運營發(fā)展的方向，規(guī)定子公司的管理權(quán)限。子公司要以經(jīng)營目標(biāo)、績效目標(biāo)為根本，做好經(jīng)營計劃和費用預(yù)算管控，子公司各部門要依托信息化管理，細化梳理管理過程，具體實施各項業(yè)務(wù)，逐步向標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化管理的方向邁進，橫縱結(jié)合，向管理要效益。

四、把握五項工作重點。

（一）加強成本控制，深挖內(nèi)部潛力。

加強集團公司財務(wù)的集中管控，嚴(yán)格落實成本費用預(yù)算，嚴(yán)格控制計劃外支出。加強財務(wù)核算管理軟件的推廣和使用，將預(yù)算及核算模塊在各子公司應(yīng)用，做好與各業(yè)務(wù)模塊的對接。強化各部門、重點項目的預(yù)算執(zhí)行和管控。加強鋼貿(mào)公司銷貨款的管理，逐步明確采購業(yè)務(wù)中的監(jiān)管角色，規(guī)避資金風(fēng)險。強化財務(wù)分析、資金統(tǒng)籌，合理規(guī)避稅收，最大限度的爭取政策扶持，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化。

1、采購部要逐步完善供應(yīng)商浮動管理機制，定期通過市場調(diào)研，綜合考慮價格、性能、售后等多方面因素對供應(yīng)商實施入圍與淘汰，確保供應(yīng)物資質(zhì)優(yōu)價廉。加強市場研判，根據(jù)市場價格變化選擇合適的時機進行采購，規(guī)避價格高峰。加強材料、備件計劃申報、領(lǐng)用和監(jiān)督管理，減少庫存積壓，提高材料備件資金占有率。

2、行政部要嚴(yán)控辦公設(shè)備、車輛費用的審核，規(guī)范差旅費、接待費、會議費的審批管理程序，積極推行自動化和無紙化辦公，大力壓縮非生產(chǎn)性支出。

3、財務(wù)部要嚴(yán)格資金預(yù)算、成本和投資管理，做好資金預(yù)算支出計劃，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作正常有序進行，同時有效地對過程予以監(jiān)督與控制。實施更加嚴(yán)格的成本控制體系，促使各子公司及部門的生產(chǎn)費用、辦公費用、設(shè)備耗材費用、人工工資及管理費用等相關(guān)預(yù)算不斷減少，控制非生產(chǎn)性開支，切實做到一手抓“資金運作”，一手抓“成本控制”，實現(xiàn)“收支兩條線、費用總控制”，提高企業(yè)效益，保障集團公司穩(wěn)步發(fā)展。

1、各子公司要按照職能劃分和功能定位，在抓好主營業(yè)務(wù)的同時，還要拓寬工作思路，尋找上下游的增收突破口，想方設(shè)法抓管理，出效益。

（1）已經(jīng)取得物業(yè)三級資質(zhì)的 物業(yè)公司，在為市場商戶提供物業(yè)服務(wù)的幾年中已積累了豐富的經(jīng)驗，鍛煉了隊伍，未來三年在搞好金屬物流園物業(yè)服務(wù)的前提下，還要走出去，承接更多類似的物業(yè)服務(wù)，增加業(yè)務(wù)收入。

（2） 地產(chǎn)開發(fā)公司通過近幾年的開發(fā)建設(shè)，建筑面積、建筑質(zhì)量，管理團隊都具備了升三級條件，且已經(jīng)完成注冊資本金增資變更等前期手續(xù)。未來三年， 房地產(chǎn)開發(fā)公司要把代建政府BT項目抵頂取得的二塊土地 精心規(guī)劃，提高容積率，控制綠化率，最大限度開發(fā)。 住宅建設(shè)用地既要考慮臨街的商業(yè)網(wǎng)點建設(shè)，還要考慮住宅小區(qū)的品牌建設(shè)，把不同消費群體的需求統(tǒng)籌考慮，小高層與多層結(jié)合，多層與連體別墅結(jié)合，同時在臨自治區(qū)腫瘤醫(yī)院的南面，建設(shè)高層公寓式賓館。高速公路東面的商業(yè)用地建設(shè)與集團公司整體發(fā)展相關(guān)聯(lián)的木材、型材、加工為一體的產(chǎn)業(yè)園。

(3) 信息公司在抓好主營業(yè)務(wù)---園區(qū)網(wǎng)絡(luò)資訊服務(wù)的基礎(chǔ)上，要走出去承攬安防、弱電、信息化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，以承攬工程實現(xiàn)收入趨升。

(4)物流公司要順勢而為，科學(xué)規(guī)劃，利用現(xiàn)有的場地資源，在抓好建材堆放的同時，積極搶占終端市場，擴展上下游業(yè)務(wù)。嘗試推動開展建材終端深加工業(yè)務(wù)，完善產(chǎn)業(yè)鏈條，使市場不僅僅是鋼材堆放的集散地，還要成為終端用戶的加工中心和配送中心。

（5） 公司要把鋼鐵電子商務(wù)的交易速度快、交易成本低、交易方式靈活等優(yōu)勢，受到眾多鋼企和貿(mào)易商的廣泛關(guān)注，作為本地區(qū)行業(yè)領(lǐng)跑者的博聯(lián)鋼貿(mào)公司，應(yīng)該以戰(zhàn)略眼光瞄準(zhǔn)未來發(fā)展趨勢，利用在傳統(tǒng)鋼鐵銷售時代積攢的人脈、資源以及大量資本，加快自有信息化平臺電子商務(wù)建設(shè)的速度，在未來的競爭中占據(jù)先機。

（二）加強基礎(chǔ)管理，提升管理水平。

1、集團公司要逐步建立督查督辦工作制度，以制度管理，流程控制，標(biāo)準(zhǔn)建立為基本思路狠抓執(zhí)行力的建設(shè)，不僅要梳理相應(yīng)的工作流程，還要補充完善各項控制手續(xù)和表單，確保每一個步驟的可控，將執(zhí)行情況納入績效管理考核的內(nèi)容。

2、各部門、各子公司也要逐步形成工作按期反饋，隨時跟蹤進度的工作模式，一方面保證工作的完成效率，另一方面要強化全體職工提升辦事效率的能力和意識。按照年度有公司目標(biāo)，季度有部門目標(biāo)，月度有個人目標(biāo)的“三維一體”模式，推進考核體系的不斷深入，促使管理現(xiàn)代化、科學(xué)化。

3、著力解決公司在思想觀念、管理方式和管理制度等方面存在的突出問題，構(gòu)建運轉(zhuǎn)高效的管理模式。持續(xù)改進績效考核，堅持約束與激勵并重，增加月度考核比重及內(nèi)容，細化量化考核指標(biāo)，嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，推動各項目標(biāo)如期實現(xiàn)。

4、積極實施自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，“優(yōu)化資源配置、降低人工成本”，統(tǒng)籌考慮，提高現(xiàn)有資源利用效率、減少人工成本、改善作業(yè)環(huán)境，保證園區(qū)事務(wù)的良性循環(huán)；積極推進先進設(shè)施的應(yīng)用，保證作業(yè)流程緊湊化、整體化和規(guī)范化，實現(xiàn)配套設(shè)施資源利用效率最大化；優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高操作水平，減少設(shè)備、設(shè)施的磨損；堅持每日巡檢、定期技檢，不定期抽檢，定期加大園區(qū)設(shè)備設(shè)施的維護維修，保證設(shè)備正常運行，杜絕“帶病”使用；做好各類設(shè)備配件的采購庫存工作，在保證設(shè)備及時維修的同時減少物資庫存帶來的資金壓力，保證汽吊、龍門吊、叉車、電子磅稱的壽命延長，實現(xiàn)設(shè)備在高效運行的情況下，安全作業(yè)。

（三）加強績效考核，實現(xiàn)正能量激勵。

要細化考核內(nèi)容，制定切實可行績效考核管理手冊和集團公司工作規(guī)則，實現(xiàn)層層職能監(jiān)管；要明確獎勵比重和標(biāo)準(zhǔn)，績效考評要分出等級，改變收入方式，在保證效率、公平的基礎(chǔ)上，通過收入的二次分配適當(dāng)拉開同一層次間的績效考核系數(shù)，更好地發(fā)揮績效管理的激勵、引導(dǎo)正能量作用。

以轉(zhuǎn)變思想為重點，樹立不換思想就換人，不轉(zhuǎn)作風(fēng)就轉(zhuǎn)崗，不提素質(zhì)就走人思路，以思想、作風(fēng)和素質(zhì)的全面提升和改變?yōu)榛疽c，積極推進思想建設(shè)和能力建設(shè)，打造一支“作風(fēng)硬朗、專業(yè)優(yōu)秀、樂于奉獻、勇于擔(dān)當(dāng)、能力出色“的管理干部團隊。

（四）有效開展信息化建設(shè)，提升信息技術(shù)服務(wù)水平。

按照“注重實效、協(xié)同共享、創(chuàng)新發(fā)展、自主可控”的原則，加快建設(shè)統(tǒng)一的電子信息商務(wù)平臺，積極擴展服務(wù)園區(qū)外網(wǎng)平臺應(yīng)用范圍，全面提升信息技術(shù)高效運行的整體服務(wù)水平。通過資訊服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)支持、網(wǎng)站建設(shè)、系統(tǒng)集成、軟件開發(fā)、互動平臺的配套實施和共享，把安全、可靠、高效的信息新技術(shù)進一步應(yīng)用推廣，為廣大商戶全方位提供鋼材物流的最新動態(tài)。

借助已經(jīng)上線的商貿(mào)供應(yīng)鏈、園區(qū)一卡通、行政辦公自動化、財務(wù)管理等方面的管理軟件提升管理水平，把人力資源管理、決策報告控制、工作跟蹤落實等方面的信息化建設(shè)落到實處，提升整個園區(qū)的功能定位和管理水平。

（五）加強思想和企業(yè)文化建設(shè)，服務(wù)中心工作。

做好、做大  物流報，積極宣傳企業(yè)價值理念、最新動態(tài)和發(fā)展愿景，擴大對外影響，樹立正確的輿論導(dǎo)向和正面的企業(yè)形象。重點通過辦好職工運動會、職業(yè)職能交流會、職業(yè)素養(yǎng)演講會、素質(zhì)拓展、聯(lián)誼會等大型活動。凝聚思想，活躍職工文化生活，在系列活動中將公司經(jīng)營目標(biāo)和管理理念深入人心，提升企業(yè)歸屬感和向心力，進而轉(zhuǎn)化為企業(yè)經(jīng)營的核心競爭力。

各位股東，回首過去三年，我們一如既往的保持了金屬物流集團的穩(wěn)步發(fā)展的態(tài)勢。展望未來，我們信心百倍，機遇與挑戰(zhàn)同在，面挑戰(zhàn)和困難，我們不能坐以待斃，必須積極作為，勇于擔(dān)當(dāng)，大膽作為，狠抓經(jīng)營和管理，做到經(jīng)營管理“兩促進、兩不誤”，在降本節(jié)支和延伸產(chǎn)業(yè)鏈、延長產(chǎn)業(yè)鏈等方面取得突破，實現(xiàn)    集團量的增加和質(zhì)的飛躍。

    未來三年的任務(wù)已經(jīng)鎖定，目標(biāo)已經(jīng)明確。我們堅信，在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體股東、員工的共同努力下，搶抓機遇、迎接挑戰(zhàn)、開拓創(chuàng)新、同心同德、奮發(fā)進取，企業(yè)效益和股東利益雙豐收一定能夠?qū)崿F(xiàn)！

篇10

關(guān)鍵詞:預(yù)算管理 組織體系 管理程序 信息化建設(shè)

一、 緒論

大多數(shù)勘察設(shè)計企業(yè)經(jīng)過轉(zhuǎn)型改制，面臨諸多困難亟待解決，經(jīng)營環(huán)境的更多不確定，不斷拓展延伸業(yè)務(wù)領(lǐng)域帶來的管理復(fù)雜性。同時眾多企業(yè)在資源有限的情況下，難以實現(xiàn)資源優(yōu)化配置與企業(yè)目標(biāo)協(xié)調(diào)發(fā)展。只是機械地服從和執(zhí)行上級下達的指令指標(biāo)，未能很好地對未來進行的估計，通過預(yù)算編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)尋找管理決策。

企業(yè)為謀求發(fā)展逐步采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度。預(yù)算管理作為一種全新的管理理念，是現(xiàn)代企業(yè)管理手段之一，是企業(yè)圍繞預(yù)算展開一系列內(nèi)部管理活動，以科學(xué)預(yù)測為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，遵循標(biāo)準(zhǔn)化管理模式，在經(jīng)營過程中將整體生產(chǎn)經(jīng)營活動提前進行量化安排，優(yōu)化資源配置實施整體規(guī)劃和動態(tài)控制，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展。實踐表明，勘察設(shè)計企業(yè)如何推進剛性預(yù)算和彈性管理的動態(tài)預(yù)算管理，加強財務(wù)控制力和資源配置能力，降低企業(yè)的實際成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益水平已成為現(xiàn)實課題。

二、 預(yù)算管理組織體系建設(shè)

預(yù)算管理是一項整合型管理系統(tǒng)工程，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全過程全方位的全面控制力，是由勘察設(shè)計生產(chǎn)部門和職能管理部門全員共同參與實施的標(biāo)準(zhǔn)化管理活動。企業(yè)應(yīng)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，建立起符合勘察設(shè)計企業(yè)經(jīng)營特點的預(yù)算管理組織體系及責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化、程序化和制度化管理。預(yù)算管理組織體系是預(yù)算管理機制運行的基礎(chǔ)，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算考核的組織機構(gòu)。預(yù)算管理組織體系依據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形態(tài)設(shè)立，并隨其有機動態(tài)調(diào)整，為預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實現(xiàn)提供組織保證。

預(yù)算組織體系由預(yù)算管理組織和預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系兩個層面構(gòu)成，兩者相互制約和協(xié)調(diào)作用。全面預(yù)算管理組織是實施預(yù)算管理的日常決策機構(gòu)，在企業(yè)最高決策機構(gòu)的授權(quán)下處理和決定預(yù)算的重大事宜。該組織一般可以下設(shè)預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，預(yù)算管理辦公室則是預(yù)算日常工作常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是指預(yù)算日常工作中的責(zé)任執(zhí)行主體，又稱責(zé)任單元。是企業(yè)內(nèi)部收入、成本、利潤及授權(quán)范圍內(nèi)投資等業(yè)務(wù)活動發(fā)生單位，被要求完成特定的職責(zé)同時被賦予一定的權(quán)利，并對本責(zé)任區(qū)域的預(yù)算目標(biāo)完成情況進行有效的控制和報告。

預(yù)算組織的建立與企業(yè)自身的組織機構(gòu)和管理模式相對應(yīng)，依不同組織機構(gòu)在預(yù)算管理活動中所賦予不同權(quán)利和承擔(dān)不同責(zé)任。企業(yè)的組織形態(tài)各異，勘察設(shè)計企業(yè)可以結(jié)合自身的組織機構(gòu)和績效考核等制度將不同的利潤中心或成本中心定義為責(zé)任單元，在日常預(yù)算管理中開展工作。

三、 預(yù)算管理的主要程序

通常情況下，企業(yè)應(yīng)由預(yù)算管理委員會同意，經(jīng)預(yù)算管理辦公室召集和組織，在科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上，由各預(yù)算責(zé)任單元圍繞經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)，從市場經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)收支、人力資源和綜合事務(wù)等各方面對下一年度進行預(yù)期量化安排，在收入、財務(wù)支出、利潤總額、投資及資金等方面進行預(yù)測和動態(tài)平衡，編制經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、成本費用、財務(wù)支出、資金等預(yù)算等各項專門預(yù)算，預(yù)算值確定后，各預(yù)算責(zé)任部門進行執(zhí)行控制和序時分析，期末結(jié)合考核體系進行預(yù)算評價和考核。這個預(yù)算管理過程被稱作預(yù)算管理主要程序，概括起來預(yù)算管理的主要程序包括：經(jīng)營計劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核。假定企業(yè)已設(shè)定好較為完善的預(yù)算管理組織和責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)模擬預(yù)算管理如下：

(一)經(jīng)營計劃

歸口管理市場經(jīng)營的責(zé)任單元在每年第四季度結(jié)合外部經(jīng)營環(huán)境的變化，依據(jù)自身的發(fā)展?fàn)顩r在進行市場分析和競爭態(tài)勢分析基礎(chǔ)上，明確企業(yè)發(fā)展目標(biāo)和業(yè)務(wù)領(lǐng)域及市場定位，尋找同行業(yè)類似企業(yè)對標(biāo)，充分估計和預(yù)測，確定經(jīng)營計劃。

(二)預(yù)算編制

預(yù)算編制是各預(yù)算責(zé)任單元預(yù)算管理的前期準(zhǔn)備工作，預(yù)算編制的明細內(nèi)容是本企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的具體體現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行和控制及評價考核也有了可細化的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。為經(jīng)營目標(biāo)的最終實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。

1、預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為中心，擬定年度預(yù)算目標(biāo)。以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，科學(xué)預(yù)測和優(yōu)化資源配置，提前量化安排，實際動態(tài)平衡。業(yè)務(wù)前端與內(nèi)部管理有機結(jié)合，開展預(yù)算編制細化工作。

2、預(yù)算編制方法

各預(yù)算責(zé)任單元依據(jù)管理需要，加強對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，貫徹落實戰(zhàn)略成本管理思想。對不同的預(yù)算項目采用不同的預(yù)測方法，對于保持長期穩(wěn)定發(fā)展、增強核心競爭力、保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢、促進技術(shù)進步的領(lǐng)域應(yīng)重點投入。對成熟業(yè)務(wù)發(fā)生的各項傳統(tǒng)成本，降本增效，加強成本費用分析控制，在預(yù)算安排上嚴(yán)格控制，合理確定定額單位成本或費用開支標(biāo)準(zhǔn)，將財務(wù)資源更多地配置到企業(yè)核心業(yè)務(wù)和重點發(fā)展業(yè)務(wù)上來。具體來說，預(yù)算管理委員會與各預(yù)算責(zé)任單元間采取自上而下即上級先行下達預(yù)算引導(dǎo)值，再由各責(zé)任單元據(jù)此引導(dǎo)值編制其歸口管理的分項預(yù)算而形成企業(yè)初步預(yù)算值，隨實際經(jīng)營情況動態(tài)調(diào)整?；蛴煽辈煸O(shè)計部門按實際業(yè)務(wù)需要自下而上逐級匯總并確定預(yù)算，參考歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)反復(fù)分析對比，同業(yè)對標(biāo)，進行多口徑、多層級充分而有效溝通。實際工作中經(jīng)常是多種方法混合使用，編制基于各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算。

(三)預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋

預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。及時獲取各項目預(yù)算執(zhí)行情況信息，適時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)工作開展情況，對判斷企業(yè)預(yù)算資源配置合理與否并進行相關(guān)決策至關(guān)重要。各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。日常工作中及時將包括常規(guī)和異常的執(zhí)行情況反饋到管理決策層，充分發(fā)揮預(yù)算管理效能，查漏補缺，不斷優(yōu)化企業(yè)資源配置。預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入預(yù)算考核范圍。預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋參考工作步驟如下：

1、預(yù)算執(zhí)行與控制的主要方式是月度計劃管理

每月由預(yù)算管理辦公室牽頭，組織各責(zé)任中心調(diào)研需求和配置各項預(yù)算資源編制其歸口管理的月度計劃，形成預(yù)算執(zhí)行和控制的標(biāo)準(zhǔn)。

2、預(yù)算管理辦公室全程監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋過程

各預(yù)算責(zé)任單元對其歸口管理的預(yù)算項目進行日常控制與統(tǒng)計管理。各責(zé)任單元手工或通過特定的信息系統(tǒng)與財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)核對各預(yù)算項目實際發(fā)生和執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算的執(zhí)行情況及實際完成情況對全年預(yù)算目標(biāo)的影響，預(yù)算差異產(chǎn)生的內(nèi)、外部原因、責(zé)任落實情況，對于偏離預(yù)算目標(biāo)差異額的相應(yīng)解決方案和整改措施，對存在預(yù)算差異、預(yù)算異常的應(yīng)做出分析、預(yù)警和管理建議。

企業(yè)應(yīng)建立起預(yù)算分析報告制度。由預(yù)算辦公室定期向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算分析報告。各預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)包括市場經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)收支、人力資源和綜合事務(wù)、資金資產(chǎn)等各方面的專項及匯總情況分析和管理可行性建議報告。對此，預(yù)算管理委員會應(yīng)會同各責(zé)任單元，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行與控制情況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

(四)預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算值一經(jīng)確定并非一成不變的。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境或政策發(fā)生變化，實際經(jīng)營活動與預(yù)算對比出現(xiàn)較大差異，原有預(yù)算不再適宜指導(dǎo)經(jīng)營活動時，經(jīng)相關(guān)決策機構(gòu)審批后，企業(yè)可以根據(jù)實際情況進行預(yù)算調(diào)整。

對不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的預(yù)算責(zé)任單元之間、預(yù)算項目之間的內(nèi)部調(diào)整，由相關(guān)預(yù)算責(zé)任單元本著優(yōu)化配置資源的原則，根據(jù)經(jīng)營管理需要及預(yù)算差異分析資料進行可行性研究分析提出書面調(diào)整申請，經(jīng)預(yù)算相關(guān)機構(gòu)審批后進行調(diào)整。

(五)預(yù)算考核與評估

勘察設(shè)計企業(yè)預(yù)算考核是實施有效預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。為保證實現(xiàn)整體預(yù)算目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行和控制分析情況納入績效考核管理體系，設(shè)定專門機構(gòu)負責(zé)預(yù)算考核。預(yù)算考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對比，剛性預(yù)算指標(biāo)考核、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上確定差異及分析差異形成的原因，結(jié)合企業(yè)制定的業(yè)績考核相關(guān)管理辦法評價各預(yù)算責(zé)任單元的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)。

四、 預(yù)算管理信息化建設(shè)

為規(guī)范勘察設(shè)計企業(yè)預(yù)算管理程序，需要取得多口徑多層級的勘察設(shè)計項目信息和歷史數(shù)據(jù)，進行科學(xué)的定性定量分析，量化生產(chǎn)經(jīng)營活動做出預(yù)測值，實時準(zhǔn)確地對比分析并控制實際發(fā)生數(shù)據(jù)與預(yù)測值的差異，找出管理缺陷和資源空間，優(yōu)化預(yù)算配置，提出有效管理建議。

傳統(tǒng)的手工輔助編制和分析計算方法已經(jīng)在速度和存儲信息量上不能滿足管理者的要求，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)利用高速發(fā)展的計算機信息技術(shù)，采取各級管理人員、技術(shù)人員合作開發(fā)方式，運用系統(tǒng)的觀點，總體規(guī)劃，分步實施，建立以預(yù)算管理為中心的包括生產(chǎn)經(jīng)營管理、成本費用實時核算、人力資源、資產(chǎn)采購等全部企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合管理信息系統(tǒng)。

在預(yù)算信息子系統(tǒng)中落實預(yù)算管理程序，科學(xué)配置預(yù)算假設(shè)和前提，詳細定義預(yù)算管理科目，映射會計核算和預(yù)算科目和邏輯取數(shù)公式，全程監(jiān)控前期預(yù)算和對應(yīng)預(yù)算項目的實際發(fā)生數(shù)，切實做好業(yè)務(wù)前期預(yù)測與財務(wù)核算相結(jié)合，取得各業(yè)務(wù)部門的協(xié)作配合，充分實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)和會計核算信息共享，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。