導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇基本理論論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生、特點(diǎn)和它對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響

(一)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生及特點(diǎn)

隨著信息高速公路的建成，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代已經(jīng)到來(lái)，會(huì)計(jì)環(huán)境在網(wǎng)絡(luò)下也發(fā)生了變化。國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)(Internet)使企業(yè)在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息交流和信息共享；企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)(Intranet)技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用，則使企業(yè)走出封閉的“局域”系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的對(duì)外實(shí)時(shí)開(kāi)放，同時(shí)使企業(yè)內(nèi)部包括財(cái)務(wù)部門(mén)在內(nèi)的所有部門(mén)實(shí)現(xiàn)了資源優(yōu)化配置。為了適應(yīng)這種變化，更好的利用網(wǎng)絡(luò)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)就產(chǎn)生了。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)提供了最大限度的、全方位的信息支持。特別是Intranet，它利用了Internet的一系列技術(shù)建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)，以網(wǎng)絡(luò)的銜接方式進(jìn)行重新組合，其結(jié)果是會(huì)計(jì)所需處理的各種數(shù)據(jù)越來(lái)越多地以電子形式直接存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)之中。這就使網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)信息處理具有以下特點(diǎn)：

1、在線反饋功能。網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用，使企業(yè)每一項(xiàng)變動(dòng)都可以實(shí)時(shí)予以反映。

2、全面反映功能。通過(guò)在線訪問(wèn)，信息需求者可以獲得網(wǎng)上所有企業(yè)開(kāi)放的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息。

3、實(shí)時(shí)分析比較功能。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，在線數(shù)據(jù)庫(kù)包括了網(wǎng)上所有企業(yè)信息。企業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)人員可在此基礎(chǔ)上得到同行業(yè)其他企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行分析比較，正確地預(yù)測(cè)企業(yè)今后的發(fā)展方向。

(二)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)電算化的影響

近幾十年來(lái)，在以信息為中心的國(guó)際技術(shù)浪潮影響下，使人們加強(qiáng)了對(duì)以計(jì)算機(jī)為中心的信息處理工具的研究，在會(huì)計(jì)領(lǐng)域，會(huì)計(jì)電算化也得到了發(fā)展與普及。它相對(duì)于手工處理會(huì)計(jì)信息方式有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，它使得數(shù)據(jù)載體處理工具有了很大的變化，提高了工作效率，保證了信息處理的質(zhì)量。

但在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代，以單機(jī)工作的會(huì)計(jì)電算化又出現(xiàn)了新的問(wèn)題，如數(shù)據(jù)傳送時(shí)間長(zhǎng)，資源不能共享，信息交換不暢，信息使用者查看數(shù)據(jù)資料不方便等。而網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)彌補(bǔ)了這些不足，具有以下優(yōu)點(diǎn)：

1、資源共享。網(wǎng)絡(luò)上的計(jì)算機(jī)不僅可以使用本機(jī)資料，還可以任意使用網(wǎng)絡(luò)上其他計(jì)算機(jī)內(nèi)的資料。

2、設(shè)備共享。網(wǎng)絡(luò)化以后，網(wǎng)絡(luò)上的計(jì)算機(jī)可共享服務(wù)器的各種硬、軟件，特別是一些貴重設(shè)施，提高了資源使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。

3、通信方便、快捷。連人網(wǎng)絡(luò)之后，信息可利用網(wǎng)絡(luò)上各部門(mén)的計(jì)算機(jī)快捷通訊。

4、分布式處理。一項(xiàng)復(fù)雜的工作可以劃分多個(gè)部分由網(wǎng)絡(luò)上的不同計(jì)算機(jī)同時(shí)分別處理，從而提高了系統(tǒng)的整體性能。

二、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)基本理論和實(shí)務(wù)的影響

(一)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)基本理論的影響

網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生是以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托的，它不僅改變了會(huì)計(jì)信息生成和傳播途徑，而且給傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中理論和實(shí)務(wù)帶來(lái)了很大影響。

在會(huì)計(jì)基本理論中會(huì)計(jì)四項(xiàng)假設(shè)是最為重要的，但隨著網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生，四項(xiàng)假設(shè)中三項(xiàng)假設(shè)有變動(dòng)和改變，只有貨幣計(jì)量假設(shè)沒(méi)有很大變動(dòng)，只是更趨于實(shí)際。

首先，會(huì)計(jì)主體假設(shè)是諸項(xiàng)假設(shè)中最主要的一項(xiàng)，是會(huì)計(jì)工作的單位，如果該假設(shè)不能成立，以下幾項(xiàng)假設(shè)均不能成立，會(huì)計(jì)工作也無(wú)法開(kāi)展。但網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的主體—網(wǎng)絡(luò)公司(Virtualcorporation)是一個(gè)虛擬公司，所以它不同于傳統(tǒng)會(huì)計(jì)主體的范疇，很難確定會(huì)計(jì)主體。因此需要我們轉(zhuǎn)換概念，用相對(duì)會(huì)計(jì)主體也就是網(wǎng)上存在的這個(gè)臨時(shí)組織來(lái)代替?zhèn)鹘y(tǒng)會(huì)計(jì)主體假設(shè)，才可以明確該會(huì)計(jì)任務(wù)完成的職能。

其次，持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)由干網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生而不能成立，繼之而起的應(yīng)是面臨解散假設(shè)。持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是在傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中需要在一段時(shí)間內(nèi)考慮，財(cái)產(chǎn)估計(jì)和費(fèi)用分配等問(wèn)題而設(shè)立的，但在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)可實(shí)時(shí)反映分析財(cái)產(chǎn)估價(jià)和費(fèi)用問(wèn)題。而且網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的主體網(wǎng)絡(luò)公司是一個(gè)存在于網(wǎng)上的臨時(shí)性組織，進(jìn)行的多是一次易，完成后即進(jìn)行解散。

再次，會(huì)計(jì)分期假設(shè)也由傳統(tǒng)的劃分方式變?yōu)榱诉m用于網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的劃分。它的產(chǎn)生是因?yàn)樵趥鹘y(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)告模式下，由于提供會(huì)計(jì)信息的技術(shù)受到限制，系統(tǒng)加工信息需要較長(zhǎng)的時(shí)間，劃分一個(gè)個(gè)相對(duì)獨(dú)立又相互銜接的期間，可實(shí)現(xiàn)報(bào)表的連續(xù)性和規(guī)律性。由于高科技通訊技術(shù)以及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的采用，網(wǎng)絡(luò)公司的交易可以在極短的時(shí)間內(nèi)完成并立即解散。所以在一個(gè)極短時(shí)間內(nèi)再劃分時(shí)間段已無(wú)必要，只要把會(huì)計(jì)期間與變易期間統(tǒng)一就可解決該問(wèn)題。我們可以在一次交易后只編制一次會(huì)計(jì)報(bào)表便可滿足需要。

(二)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的影響

會(huì)計(jì)核算工作是依照一定范圍進(jìn)行的，但是網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的出現(xiàn)使會(huì)計(jì)中原有些原則受到?jīng)_擊，有的原則喪失意義，有的原則應(yīng)進(jìn)行修改，這給會(huì)計(jì)工作帶來(lái)了很大影響。

1、對(duì)權(quán)責(zé)發(fā)生制的沖擊。它的作用主要是限定期間內(nèi)費(fèi)用和收人的分配，而在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)中會(huì)計(jì)期間等同于交易期間，所以無(wú)跨期分?jǐn)偸杖牒唾M(fèi)用的同題，權(quán)責(zé)發(fā)生制就失去了其基礎(chǔ)，另一種方法現(xiàn)金收付制則更適用于網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)。

2、對(duì)歷史成本計(jì)價(jià)原則的沖擊。如前所述，網(wǎng)絡(luò)公司是個(gè)臨時(shí)性組織，它否定了持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)，所以它的成本計(jì)價(jià)按現(xiàn)行價(jià)值，可變價(jià)值等公允價(jià)值更合理。歷史成本對(duì)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)而言已喪失了意義。

3、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的挑戰(zhàn)。提供財(cái)務(wù)報(bào)表的目的是為決策提供真實(shí)的、可靠的、及時(shí)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中，報(bào)表是在一個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束后編制的，所以無(wú)論是動(dòng)態(tài)報(bào)表還是靜態(tài)報(bào)表都有面向歷史的缺陷，用網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的電子財(cái)務(wù)報(bào)表更適應(yīng)決策者的要求。這種即時(shí)處理隨時(shí)提供信息的特點(diǎn)是以往會(huì)計(jì)報(bào)表所無(wú)法比擬的。電子財(cái)務(wù)報(bào)告的運(yùn)用還可有效擴(kuò)大其各種信息容量。

4、對(duì)會(huì)計(jì)職能的影響。網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)對(duì)核算、監(jiān)督職能均有要求，尤其是會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。由于其組合方各自利益不同，按時(shí)間劃分，會(huì)計(jì)監(jiān)督在網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的整個(gè)交易過(guò)程中分為交易前監(jiān)督，交易中監(jiān)督，交易后監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行這些監(jiān)督即可保證網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)工作安全有效的運(yùn)作。隨著時(shí)代的演進(jìn)，會(huì)計(jì)已從核算型過(guò)渡到管理型，網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的出現(xiàn)對(duì)會(huì)計(jì)管理產(chǎn)生了影響。如：網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)的運(yùn)作，諸多信息千變?nèi)f化，要高速傳遞而不能產(chǎn)生半分差錯(cuò)，就要求會(huì)計(jì)管理方法必須與之相適應(yīng)，從而對(duì)會(huì)計(jì)管理的現(xiàn)代化提出了更高的要求。

三、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)中存在的一些問(wèn)題與對(duì)策

(一)網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)中存在的問(wèn)題

l、信息在傳遞過(guò)程中的完整性和真實(shí)性。在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，數(shù)據(jù)信息通過(guò)網(wǎng)絡(luò)得以傳遞，電子符號(hào)代替了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，磁介質(zhì)代替了紙介質(zhì)，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流動(dòng)過(guò)程中的鑒章等傳統(tǒng)確認(rèn)手段不再存在，所以很難保證信息的完整與真實(shí)。財(cái)務(wù)信息被截取、篡改、泄露財(cái)務(wù)機(jī)密等成為亟待解決的問(wèn)題。

2、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性。由于網(wǎng)絡(luò)上任意一臺(tái)計(jì)算機(jī)都可獲得其他計(jì)算機(jī)的信息資源，所以企業(yè)在網(wǎng)上進(jìn)行貿(mào)易時(shí)，也易處于風(fēng)險(xiǎn)之中。主要是一些非法操作，如網(wǎng)上黑客的惡意攻擊等、病毒也是網(wǎng)絡(luò)安全的一大勁敵，要采取適當(dāng)?shù)姆啦《敬胧?/p>

(二)問(wèn)題的對(duì)策

為了更好地利用網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)帶來(lái)的優(yōu)勢(shì)，保證信息數(shù)據(jù)質(zhì)量和安全，應(yīng)從以下幾方面人手，以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)，結(jié)合會(huì)計(jì)需要，確保網(wǎng)絡(luò)安全有效地傳遞信息。

l、加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)輸人的管理。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，大量不相同的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交叉在一起，再加上多用戶共享數(shù)據(jù)庫(kù)的出現(xiàn)，如果內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，一旦有缺乏嚴(yán)格控制檢驗(yàn)的憑證錄入到整個(gè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)中，就很難查明原因，會(huì)直接影響到會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確。因而把好數(shù)據(jù)錄入關(guān)，保證數(shù)據(jù)錄入的真實(shí)性、合法性、完整性十分重要。

在輸入系統(tǒng)前數(shù)據(jù)都要經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)，輸人工作也應(yīng)由多人多組分擔(dān)；對(duì)輸入的數(shù)據(jù)、代碼等進(jìn)行必要的校檢，以保證其合法性和真實(shí)性；根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的特點(diǎn)，可以把同類憑證按憑證號(hào)順序分成幾組進(jìn)行輸人。

2、加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)處理的控制。為了保證數(shù)據(jù)處理的及時(shí)性，可采用集中分散式和授權(quán)式兩種控制方法。集中分散式是由網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器統(tǒng)一對(duì)各數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行管理，服務(wù)器將這些數(shù)據(jù)傳送到各個(gè)工作站，每個(gè)工作站分別在本站處理各自的業(yè)務(wù)。每天結(jié)束，各個(gè)工作站都將當(dāng)天新處理的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳送到服務(wù)器，由服務(wù)器集中進(jìn)行序時(shí)處理，并加人相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)中。授權(quán)式是當(dāng)工作站有業(yè)務(wù)需要訪問(wèn)網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器中的數(shù)據(jù)時(shí)，服務(wù)器可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的忙閑決定是否允許訪問(wèn)，若閑則可授權(quán)訪同，否則不允許。

(三)提高網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性和保密性

網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行的可靠性和保密性構(gòu)成了計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的基本研究?jī)?nèi)容。

1、系統(tǒng)容錯(cuò)處理。它通常包括宏觀和微觀兩個(gè)方面的措施。從網(wǎng)絡(luò)的工作過(guò)程中可以看到網(wǎng)絡(luò)協(xié)議采取了一系列容錯(cuò)與糾錯(cuò)處理，從宏觀上保證了信息傳輸過(guò)程的可靠性。微觀方面的措施則因具體的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境而有所不同，根據(jù)實(shí)際情況設(shè)定它的容錯(cuò)能力。

2、安全管理體制。它的重點(diǎn)是存取控制，就是把計(jì)算機(jī)用戶對(duì)信息的讀寫(xiě)或修改控制在一定級(jí)別范圍之內(nèi)，其基本途徑是身份認(rèn)證、權(quán)限和記錄日志。在網(wǎng)絡(luò)中通常設(shè)置三級(jí)權(quán)限，其他用戶的權(quán)限由系統(tǒng)管理員授予。

3、安全保密技術(shù)。對(duì)病毒的防御現(xiàn)在通用的方法是采用防火墻技術(shù)，它可以將包括病毒在內(nèi)的非法入侵訪問(wèn)抵擋在內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)之外，從而起到對(duì)內(nèi)部信息的保護(hù)作用。對(duì)于信息流則普遍采用加密技術(shù)，以防止信息在傳輸過(guò)程中被泄密，數(shù)據(jù)加密的主要是對(duì)稱加密和非對(duì)稱加密。

在采取以上措施后，企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)物理意義開(kāi)放的同時(shí)，挺高了安全防范能力，保證網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的可靠運(yùn)行，增加了網(wǎng)絡(luò)的“免疫”能力。

篇2

【內(nèi)容提要】本文就旅游產(chǎn)業(yè)化的若干理論問(wèn)題進(jìn)行了探討。首先對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)化基本涵義進(jìn)行了分析，提出旅游產(chǎn)業(yè)化是一個(gè)復(fù)合性概念：一是指現(xiàn)代化、國(guó)際化、規(guī)?；褪袌?chǎng)化的業(yè)態(tài)；二是指相對(duì)落后的旅游業(yè)向現(xiàn)代旅游業(yè)發(fā)展的業(yè)勢(shì)。再次從水平標(biāo)志、空間跨度、發(fā)展基礎(chǔ)和運(yùn)作方式闡述了實(shí)現(xiàn)旅游產(chǎn)業(yè)化必須具備的條件。最后，從旅游產(chǎn)業(yè)本身分析了在技術(shù)能力、產(chǎn)出能力、市場(chǎng)能力、管理能力和獲利能力等方面分析了達(dá)成旅游產(chǎn)業(yè)化目標(biāo)應(yīng)具有的產(chǎn)業(yè)素質(zhì)。

【關(guān)鍵詞】旅游產(chǎn)業(yè)化/條件/素質(zhì)

在過(guò)去的半個(gè)世紀(jì)里，世界旅游人數(shù)和旅游收入分別以年均7.5%和12%的速度增長(zhǎng)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展速度。從發(fā)達(dá)國(guó)家旅游業(yè)的發(fā)展情況看，已經(jīng)完成了由初級(jí)向高級(jí)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了旅游產(chǎn)業(yè)化。如果我們把視角轉(zhuǎn)向中國(guó)的旅游業(yè)，可以說(shuō)，其旅游產(chǎn)業(yè)化尚處在初級(jí)發(fā)展階段，與現(xiàn)代旅游業(yè)還存在較大差距。相應(yīng)的，我國(guó)對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)化的理論研究也有許多空白。本文擬就旅游產(chǎn)業(yè)化的基本涵義、旅游產(chǎn)業(yè)化需具備的條件及我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)素質(zhì)進(jìn)行分析，以期對(duì)促進(jìn)我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)化的進(jìn)程作一理論探索。

一、旅游產(chǎn)業(yè)化的涵義

旅游產(chǎn)業(yè)化涉及到諸多復(fù)雜的問(wèn)題。首先其涵義問(wèn)題關(guān)系到事物的本質(zhì)屬性，用現(xiàn)存的研究成果確定其三維空間頗費(fèi)思量；其次是旅游產(chǎn)業(yè)化與工業(yè)化、城市化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化、經(jīng)濟(jì)全球一體化的交織關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜；三是旅游產(chǎn)業(yè)化還受到文化背景、旅游資源、旅游產(chǎn)品、旅游人才、宏觀體制和微觀機(jī)制待多重因素的制約。但是，旅游產(chǎn)業(yè)化涵義的研究應(yīng)當(dāng)承擔(dān)兩個(gè)重要使命：一是描述現(xiàn)代旅游業(yè)的業(yè)態(tài)；二是描述中國(guó)旅游業(yè)和加速向現(xiàn)代旅游業(yè)發(fā)展的業(yè)勢(shì)；為研究問(wèn)題起見(jiàn)，可將現(xiàn)代旅游業(yè)“凍結(jié)”在特定的時(shí)空中作為抽象化了的靜態(tài)比較標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)發(fā)展中國(guó)家尤其象中國(guó)這樣擁有豐富旅游資源、極具發(fā)展?jié)摿Α⒙糜螛I(yè)又相對(duì)落后的國(guó)家，旅游產(chǎn)業(yè)化則表現(xiàn)為一種動(dòng)態(tài)進(jìn)取行為——由初級(jí)產(chǎn)業(yè)向高級(jí)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，由傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)進(jìn)軍的產(chǎn)業(yè)進(jìn)步過(guò)程。

日本學(xué)者富永健一曾把產(chǎn)業(yè)社會(huì)劃分為前期和后期。前期為開(kāi)展產(chǎn)業(yè)化的社會(huì)(IindustrializingSociety)，后期為實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化的社會(huì)(IndstrialiadeSociety)。他認(rèn)為，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)化的社會(huì)是高生產(chǎn)和高額大眾消費(fèi)的社會(huì)。（注：〔日〕富永健一：《經(jīng)濟(jì)社會(huì)學(xué)》，南開(kāi)大學(xué)出版社，302頁(yè)，1984。）日本學(xué)者是將產(chǎn)業(yè)化社會(huì)按時(shí)間維進(jìn)行階段研究，本文嘗試對(duì)旅游產(chǎn)業(yè)化按空間維進(jìn)行對(duì)比分析，應(yīng)屬同一時(shí)間序列中的橫向比較。

從上述研究角度出發(fā)，旅游產(chǎn)業(yè)化便內(nèi)涵著靜態(tài)與動(dòng)態(tài)兩種表現(xiàn)形式，包容著結(jié)果和過(guò)程兩種客觀狀態(tài)，貫穿著業(yè)態(tài)和業(yè)勢(shì)兩大研究取向。由此，可以用簡(jiǎn)要的兩句話為旅游產(chǎn)業(yè)化下個(gè)定義：旅游產(chǎn)業(yè)化是一個(gè)復(fù)合性的概念，一是指現(xiàn)代化、國(guó)際化、規(guī)?；褪袌?chǎng)化的現(xiàn)代旅游業(yè)的業(yè)態(tài)；二是指相對(duì)落后的旅游業(yè)向現(xiàn)代旅游業(yè)發(fā)展并最終步入其中的業(yè)勢(shì)。

二、旅游產(chǎn)業(yè)化的基本條件

實(shí)現(xiàn)旅游產(chǎn)業(yè)化的條件是旅游業(yè)的現(xiàn)代化、國(guó)際化、規(guī)模化和市場(chǎng)化。

1.現(xiàn)代化——旅游產(chǎn)業(yè)化水平的標(biāo)志

現(xiàn)代化既是一種與近代工業(yè)革命、技術(shù)革命相適應(yīng)的時(shí)代觀念，又是包含著十分豐富、復(fù)雜的社會(huì)內(nèi)容的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系。旅游現(xiàn)代化涉及到經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化、社會(huì)服務(wù)現(xiàn)代化和文化現(xiàn)代化三個(gè)方面。

按人均收入可將經(jīng)濟(jì)分為貧困型、溫飽型、小康型和豪華型。根據(jù)美國(guó)人口統(tǒng)計(jì)局、美國(guó)旅游資料中心等機(jī)構(gòu)的調(diào)查分析，美國(guó)旅游臨界點(diǎn)在年收入1.5萬(wàn)美元，超過(guò)這個(gè)收入的家庭比低于這個(gè)收入的家庭外出旅游的可能性大兩倍。年收入在2萬(wàn)至5萬(wàn)美元的家庭，其作出旅游的可能性則更大。因此，現(xiàn)代旅游業(yè)是在“小康型”向“豪華型”發(fā)展的時(shí)空之中展開(kāi)其騰飛的產(chǎn)業(yè)翅膀，旅游現(xiàn)代化的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化。

社會(huì)服務(wù)現(xiàn)代化既是旅游現(xiàn)代化的外在條件之一，又是旅游現(xiàn)代化的內(nèi)生條件。作為外在條件包括：便利、快捷的國(guó)際旅游通關(guān)、簽證服務(wù)，旅游人身保險(xiǎn)和醫(yī)療服務(wù)，旅客社會(huì)安全保障體系，整潔清雅的旅游環(huán)境等。作為內(nèi)生條件包括旅游六大要素的多層次服務(wù)：現(xiàn)代化的交通服務(wù)、通訊服務(wù)、購(gòu)物服務(wù)、導(dǎo)游服務(wù)、線路及客房的預(yù)定服務(wù)及娛樂(lè)設(shè)施和發(fā)達(dá)的酒店服務(wù)。

文化現(xiàn)代化則在更深層次上影響著旅游現(xiàn)代化。中國(guó)傳統(tǒng)文化崇尚靜態(tài)的審美觀，是封閉性文化，在其文化基礎(chǔ)上很難壘起現(xiàn)代旅游業(yè)的殿堂?，F(xiàn)代文化是一種涌動(dòng)在世界范圍內(nèi)的開(kāi)放的、動(dòng)態(tài)的文化，形成一種獨(dú)具時(shí)代價(jià)值的文化格局，從而對(duì)旅游現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)深遠(yuǎn)的影響。現(xiàn)代社會(huì)的工作制度、休假制度及利用閑暇時(shí)間去旅行都是現(xiàn)代文化價(jià)值取向的結(jié)果。

文化現(xiàn)代化在一國(guó)之內(nèi)不是對(duì)異質(zhì)文化的否定，而是對(duì)異質(zhì)文化的探索、借鑒和融合。對(duì)文化差異進(jìn)行探索的價(jià)值情趣，是引導(dǎo)現(xiàn)代旅游業(yè)客流走向的神奇的魔棒。

文化現(xiàn)代化的核心是科學(xué)現(xiàn)代化，一切現(xiàn)代科學(xué)都是以人的發(fā)展為中心的。在觀察、實(shí)驗(yàn)、整理、分析等冷靜的客觀手段之中，包容著人類追求發(fā)展、探索自然的激情和渴望。因此，以求知為原動(dòng)力的探險(xiǎn)旅游、科學(xué)旅游具有廣闊的發(fā)展前景。同樣，具有現(xiàn)代文化潛質(zhì)的人，并未見(jiàn)得收入有多高，但在其精神追求、情操陶冶、視野開(kāi)拓、價(jià)值實(shí)現(xiàn)等文化動(dòng)力驅(qū)使下，會(huì)視旅游為自我發(fā)展之必需。離開(kāi)人類文化現(xiàn)代化的動(dòng)力，旅游現(xiàn)代化便成為無(wú)源之水。

2.國(guó)際化——旅游產(chǎn)業(yè)化的空間跨度

旅游國(guó)際化的表征是一國(guó)國(guó)際旅游的比重不斷上升。沒(méi)有國(guó)際旅游的發(fā)展，旅游業(yè)很難成為現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)。法國(guó)的羅貝爾·朗加爾左他所著《國(guó)際旅游》一書(shū)中指出：20世紀(jì)50年代之后，才開(kāi)始真正進(jìn)入大眾化的國(guó)際旅游繁榮時(shí)期。隨著旅游國(guó)際化的進(jìn)程，其左經(jīng)濟(jì)層面上的影響愈來(lái)愈明顯。旅游國(guó)際化不僅成為旅游產(chǎn)業(yè)化的基本條件之一，而且被視為一國(guó)社會(huì)與文化進(jìn)步的重要象征。它有助于增進(jìn)各國(guó)人民之間的相互了解和文化交流，促進(jìn)各國(guó)乃至國(guó)際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

旅游國(guó)際化的結(jié)果，使國(guó)際旅游成為旅游經(jīng)濟(jì)中的高級(jí)層次，從而受到各國(guó)政府的關(guān)注，作為持久發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略良策來(lái)考慮。作為旅游客源國(guó)來(lái)說(shuō)，客源輸出的結(jié)果，使其在世界上的經(jīng)濟(jì)和政治、文化的影響得到強(qiáng)化，在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際交往中保持心理上的優(yōu)勢(shì)。作為旅游接待國(guó)家來(lái)說(shuō)、國(guó)際游客進(jìn)入的結(jié)果，使其持續(xù)穩(wěn)定地獲得外匯收入，增加就業(yè)機(jī)會(huì)，旅游設(shè)施更新?lián)Q代的速度加快。

3.規(guī)模化——旅游產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展基礎(chǔ)

根據(jù)美國(guó)人索爾斯坦·維布倫在其所著《休閑階級(jí)理論》一書(shū)中的分析，從1936年起，西方發(fā)達(dá)國(guó)家實(shí)行“付薪假期”社會(huì)法，旅游才由富人所特有的活動(dòng)開(kāi)始進(jìn)入勞動(dòng)大眾階層。第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束以來(lái)，旅游活動(dòng)在全球獲得巨大的進(jìn)展。1990年國(guó)際旅游人數(shù)達(dá)41500萬(wàn)人次，比1950年的2350萬(wàn)人次增加了16.7倍。據(jù)世界旅游組織估計(jì)，到本世紀(jì)末，全世界每年外出旅游的人次將達(dá)30億之多。

旅游業(yè)規(guī)?；募斜憩F(xiàn)是大眾旅游(MassTourism)的形成。大眾旅游一是指旅游參加者的范圍已擴(kuò)展到普通大眾，旅游也不是少數(shù)人的奢移行為；二是指現(xiàn)代旅游開(kāi)始形成的有組織的包價(jià)旅游為代表的規(guī)范化旅游模式。即旅游者在旅行社的組織安排下，按預(yù)定時(shí)間、路線和活動(dòng)內(nèi)容，有計(jì)劃地完成旅游全程活動(dòng)。

在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中，并非所有家庭都有條件外出旅游度假，還有相當(dāng)數(shù)量低收入家庭無(wú)力承擔(dān)旅游的開(kāi)支。對(duì)此，有些國(guó)家采取由政府、雇主、工會(huì)或社會(huì)團(tuán)體提供贊助或補(bǔ)助的辦法，組織外出旅游度假。這便是所謂“社會(huì)旅游”(SocialToursm)。這一做法，也大大推進(jìn)了旅游的規(guī)?；?/p>

既然規(guī)?；锹糜萎a(chǎn)業(yè)化的基本條件，那么規(guī)模收益理論如何解釋旅游經(jīng)濟(jì)問(wèn)題呢？在旅游需求為一定的前提下，旅游供給生產(chǎn)要素的增加（如星級(jí)飯店的增加），只能在客觀上對(duì)原有客源市場(chǎng)份額進(jìn)行“再分配”，這就會(huì)產(chǎn)生規(guī)模效益遞減，并造成業(yè)內(nèi)過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)，如削價(jià)傾銷(xiāo)等，加劇了規(guī)模收益遞減的走勢(shì)。在旅游需求方面，其規(guī)模經(jīng)濟(jì)問(wèn)題就會(huì)有很大不同。客源規(guī)模的擴(kuò)大，對(duì)旅游供給形成兩大效應(yīng)：一是對(duì)景區(qū)、景點(diǎn)和飯店、購(gòu)物、餐飲等，增加的旅客會(huì)產(chǎn)生“帕累托效應(yīng)”，促成規(guī)模效益遞增；二是可刺激旅游供給數(shù)量的擴(kuò)大，使規(guī)模效益不變或遞增。

4.市場(chǎng)化——旅游產(chǎn)業(yè)化的運(yùn)作方式

旅游市場(chǎng)化的落腳點(diǎn)要體現(xiàn)在下述四個(gè)方面：(1)市場(chǎng)規(guī)模，即一定的大眾旅游市場(chǎng)的基礎(chǔ)，并且這個(gè)基礎(chǔ)呈現(xiàn)不斷擴(kuò)大的趨勢(shì)；(2)市場(chǎng)需求，即以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，旅游經(jīng)濟(jì)嚴(yán)重格講是需求導(dǎo)向型經(jīng)濟(jì)，不能離開(kāi)旅游市場(chǎng)需求去考慮旅游發(fā)展問(wèn)題；(3)市場(chǎng)取向，即徹底告別計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制遺留下來(lái)的“接待型旅游”的觀念，按市場(chǎng)規(guī)則引導(dǎo)旅游活動(dòng)；(4)市場(chǎng)真實(shí)。旅游市場(chǎng)化并不是憑主觀臆愿去“制造市場(chǎng)”，如各種低劣粗俗的人造景觀，華而不實(shí)、勞民傷財(cái)?shù)倪@個(gè)“節(jié)”那個(gè)“節(jié)”等。旅游經(jīng)濟(jì)是立足于地方旅游資源的一種特色經(jīng)濟(jì)，將旅游資源按市場(chǎng)需求轉(zhuǎn)化為旅游產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)持科學(xué)的態(tài)度，嚴(yán)格按市場(chǎng)規(guī)律辦事。

三、我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)素質(zhì)分析

通常來(lái)講，產(chǎn)業(yè)素質(zhì)是某一產(chǎn)業(yè)的技術(shù)能力、產(chǎn)出能力、市場(chǎng)能力、管理能力和獲利能力的綜合體現(xiàn)。旅游產(chǎn)業(yè)化，在外部要受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)素質(zhì)的影響；在內(nèi)部是由其自身素質(zhì)高低所決定的。

1.旅游產(chǎn)業(yè)技術(shù)能力

旅游產(chǎn)業(yè)中的“技術(shù)”，既包括物質(zhì)形態(tài)的硬技術(shù)，也包括智力形態(tài)的軟技術(shù)。硬技術(shù)一是指旅游業(yè)對(duì)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的吸收與應(yīng)用，二是指旅游業(yè)本身的技術(shù)開(kāi)發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新水平。如美國(guó)的迪斯尼樂(lè)園、未來(lái)宇宙城，日本的高山游覽索道等，其硬技術(shù)的應(yīng)用與開(kāi)發(fā)，居于世界領(lǐng)先水平。另外，科學(xué)技術(shù)本身也會(huì)成為旅游以光產(chǎn)品。美國(guó)航天基地、機(jī)器人工程，中國(guó)的三峽工程、西昌衛(wèi)星發(fā)射中心等科技成果吸引著眾多的游人前去觀光。事實(shí)上，由于旅游業(yè)涵蓋了食、住、行、游、購(gòu)、娛六個(gè)要素，這些行業(yè)對(duì)現(xiàn)代技術(shù)的應(yīng)用，都表現(xiàn)為旅游業(yè)技術(shù)能力的提高。

旅游業(yè)的軟技術(shù)，是指旅游業(yè)的管理技術(shù)，包括行業(yè)管理技術(shù)、企業(yè)管理技術(shù)和環(huán)節(jié)管理決竅等。在一定意義上，軟技術(shù)比硬技術(shù)更顯需重要，更具價(jià)值彈性。一項(xiàng)硬技術(shù)水平很高的旅游產(chǎn)品，由于軟技術(shù)跟不上，會(huì)導(dǎo)致虧損甚至失折。相反，一種技術(shù)含量并不高的旅游項(xiàng)目，由于管理得法，營(yíng)銷(xiāo)有術(shù)，會(huì)贏得市場(chǎng)和顧客。

從總體上看，我國(guó)旅游業(yè)技術(shù)能力不強(qiáng)，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比尚有較大差距。如旅游裝備落后，科技含量高的旅游產(chǎn)品少、管理水平低等其原因除了我國(guó)整體技術(shù)水平低之外，與把旅游業(yè)看作勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)而無(wú)需提高技術(shù)的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)不無(wú)關(guān)系。如果說(shuō)科技在旅游業(yè)廣泛應(yīng)用受到客觀局限的話，管理落后的層面是可以扭轉(zhuǎn)的，軟技術(shù)的優(yōu)先提高是完全有可能的。

2.旅游業(yè)產(chǎn)出能力與市場(chǎng)能力

旅游業(yè)產(chǎn)出能力是指旅游業(yè)能提供的全部旅游產(chǎn)品（包括服務(wù)）的數(shù)量和質(zhì)量。產(chǎn)出有力在旅游業(yè)是一種待消費(fèi)的“庫(kù)存商品”，產(chǎn)出能力轉(zhuǎn)化為市場(chǎng)能力則是一種飛躍，進(jìn)入不了市場(chǎng)的產(chǎn)出能力是毫無(wú)價(jià)值的。從一般意義講，產(chǎn)出能力與市場(chǎng)能力達(dá)到均衡狀態(tài)為最佳，即供求平衡。但旅游業(yè)供求的特殊性，使其供求規(guī)律有特別的表現(xiàn)。當(dāng)旅游業(yè)的客房供不應(yīng)求時(shí)，在短期內(nèi)不可能象加工業(yè)通過(guò)加班加點(diǎn)趕制出來(lái)。因此，旅游業(yè)拿出能力的事先儲(chǔ)備是由行業(yè)特殊性決定的。其產(chǎn)出總量和結(jié)構(gòu)是由兩個(gè)因素決定的：一是旅游市場(chǎng)的需求增長(zhǎng)總量，二是政府的“行業(yè)準(zhǔn)入”行為。而這兩方面的約束，都應(yīng)當(dāng)根據(jù)產(chǎn)出能力的存量和市場(chǎng)能力的實(shí)現(xiàn)率來(lái)確定。1996年我國(guó)涉外旅游飯店的床位出租率為55.2%，這表明旅游飯店的產(chǎn)出能力過(guò)剩及市場(chǎng)能力不足。因此，對(duì)飯店新增產(chǎn)出能力的宏觀控制以及飯店自身努力擴(kuò)張市場(chǎng)能力是十分必要的。此外，旅游產(chǎn)品的豐富性是擴(kuò)張產(chǎn)出能力的又一途徑，增加特色旅游項(xiàng)目、開(kāi)發(fā)新型旅游產(chǎn)品，可增添游客的興致，延長(zhǎng)逗留時(shí)間，從而提高產(chǎn)出總量。

3.旅游產(chǎn)業(yè)管理能力與獲利能力

旅游產(chǎn)業(yè)管理能力包括宏觀管理能力和微觀管理能力兩個(gè)層面。宏觀管理主要體現(xiàn)在旅游業(yè)法律法規(guī)的約束、旅游產(chǎn)業(yè)政策的導(dǎo)向及行業(yè)管理的協(xié)調(diào)上。宏觀管理能力的有效性體現(xiàn)為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)有序、利益主體行為合法、旅游區(qū)域合作廣泛等。微觀管理能力是旅游企業(yè)自我管理的狀態(tài)和水平的綜合反映。企業(yè)組織設(shè)計(jì)、人力資源配置、業(yè)務(wù)流程安排、服務(wù)質(zhì)量控制、激勵(lì)與約束機(jī)制的建立、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與促銷(xiāo)、現(xiàn)代化管理手段的應(yīng)用等等，均是旅游業(yè)微觀管理能力的應(yīng)有內(nèi)容。

篇3

一、現(xiàn)代企業(yè)理論：現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的理論基石

在現(xiàn)代企業(yè)理論中，關(guān)于企業(yè)的性質(zhì)，有兩種影響較大的觀點(diǎn)，表現(xiàn)為對(duì)企業(yè)的兩種不同定義，一是科斯的定義，二是詹森（Jensen）和麥克林（Meckling）的定義。

根據(jù)科斯的定義，“企業(yè)的顯著標(biāo)志是對(duì)價(jià)格機(jī)制的替代”。他把企業(yè)和市場(chǎng)視為“兩種可相互替代的協(xié)調(diào)生產(chǎn)的手段?！薄霸谄髽I(yè)之外，價(jià)格運(yùn)動(dòng)調(diào)節(jié)著生產(chǎn)，對(duì)生產(chǎn)的協(xié)調(diào)是通過(guò)一系列市場(chǎng)交易來(lái)實(shí)現(xiàn)的。在企業(yè)內(nèi)部，這些市場(chǎng)交易不存在了，與這些交易相聯(lián)系的復(fù)雜的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)讓位于調(diào)節(jié)生產(chǎn)的企業(yè)家一協(xié)調(diào)者?！雹陲@然，科斯基本上是把企業(yè)理解成為一種與市場(chǎng)協(xié)調(diào)機(jī)制具有相同職能因而可以相互替代的行政協(xié)調(diào)機(jī)制。

關(guān)于企業(yè)的另一種定義是詹森和麥克林于1976年提出的。他們把企業(yè)定義為一種組織。這種組織和大多數(shù)其它組織一樣，是一種法律虛構(gòu)，其職能是為個(gè)人之間的一組契約關(guān)系充當(dāng)連接點(diǎn)；就企業(yè)而言，這“一組契約關(guān)系”就是勞動(dòng)所有者、物質(zhì)投入和資本投入的提供者、產(chǎn)出品的消費(fèi)者相互之間的契約關(guān)系。③這里的契約關(guān)系既包括我們通常理解的明確的書(shū)面或口頭契約，也包括不明確的契約，即所謂“默契”。

如果我們以個(gè)人為基本分析單位，企業(yè)所包含的內(nèi)容就必然被分解為若干契約關(guān)系，參與這種契約關(guān)系的無(wú)非是生產(chǎn)要素的提供者和產(chǎn)出品的消費(fèi)者。如果我們撇開(kāi)這些契約關(guān)系，再來(lái)看企業(yè)的話，那么，企業(yè)就只是一個(gè)空洞的名詞了。

顯然，如果詹森和麥克林的觀點(diǎn)正確，那么，意味著對(duì)科斯的觀點(diǎn)之否定。詹森和麥克林強(qiáng)調(diào)的是“契約關(guān)系”的確立過(guò)程，但是，他們忽略了“契約關(guān)系”的貫徹過(guò)程；而科斯卻相反，他強(qiáng)調(diào)的是“契約關(guān)系”的貫徹過(guò)程，而忽略了“契約關(guān)系”的確立過(guò)程，因而未能充分指明企業(yè)內(nèi)部的協(xié)調(diào)與外部的市場(chǎng)協(xié)調(diào)的內(nèi)在聯(lián)系。企業(yè)不同于市場(chǎng)的根本之處在于它具有生產(chǎn)的功能。就契約關(guān)系的確立而言，企業(yè)確實(shí)是一系列契約的連接點(diǎn)，但是，作為一個(gè)與市場(chǎng)不同的、具有“生產(chǎn)功能”的企業(yè)，在契約確立之后面臨的問(wèn)題就是如何貫徹這些契約。這時(shí)，企業(yè)就成為一個(gè)層級(jí)組織。一系列契約關(guān)系的貫徹過(guò)程就是在這樣的層級(jí)組織中進(jìn)行的。因此，全面地理解企業(yè)的性質(zhì)，應(yīng)該是把表面上似乎對(duì)立的這兩種企業(yè)定義結(jié)合起來(lái)，企業(yè)既是個(gè)人之間一組契約關(guān)系的連接點(diǎn)，又是一個(gè)層級(jí)組織，這兩者是不矛盾的?？梢?jiàn)，企業(yè)具有雙重性質(zhì)。企業(yè)同時(shí)具有這兩方面的性質(zhì)正表明了在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)與市場(chǎng)的關(guān)系：作為層級(jí)組織，企業(yè)是市場(chǎng)的對(duì)立面，它是一種性質(zhì)不同的協(xié)調(diào)手段；然而，作為層級(jí)組織的企業(yè)恰好又是市場(chǎng)本身的產(chǎn)物。除非整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)變成一個(gè)“巨型企業(yè)”，否則，離開(kāi)了市場(chǎng)，企業(yè)便不能產(chǎn)生。在確立了企業(yè)具有雙重性質(zhì)之后，后面的行文將根據(jù)需要而強(qiáng)調(diào)其中某一重性質(zhì)。

盡管今天企業(yè)的組織形式存在獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司三種形式，但是，我認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)理論最適合的企業(yè)組織形式是公司制度。發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)和現(xiàn)代公司制度相輔相承、共同發(fā)展的同時(shí)，推動(dòng)了現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的發(fā)展和完善，而完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，通過(guò)提供相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，促進(jìn)社會(huì)資源的合理流動(dòng)和配置，又反過(guò)來(lái)促進(jìn)金融市場(chǎng)和現(xiàn)代公司制度的發(fā)展和繁榮。這就是現(xiàn)代公司制度、金融市場(chǎng)與會(huì)計(jì)學(xué)具有共生互動(dòng)性。因此，以現(xiàn)代公司制度為基礎(chǔ)的現(xiàn)代企業(yè)理論構(gòu)成現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的理論基石?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的許多基礎(chǔ)問(wèn)題如會(huì)計(jì)主體概念等都建立在現(xiàn)代企業(yè)理論基礎(chǔ)上。離開(kāi)現(xiàn)代企業(yè)理論就沒(méi)有現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)可言。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度：現(xiàn)代會(huì)計(jì)主體概念發(fā)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)

會(huì)計(jì)主體是現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的基本概念，因此，以現(xiàn)代企業(yè)制度為基礎(chǔ)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對(duì)之進(jìn)行探討，有助于會(huì)計(jì)學(xué)界從更高層次理解和把握會(huì)計(jì)基本理論問(wèn)題。

會(huì)計(jì)主體（AccountingEntity）概念是一個(gè)古老的會(huì)計(jì)學(xué)概念。

13世紀(jì)地中海沿岸各國(guó)的會(huì)計(jì)活動(dòng)中廣泛采用的復(fù)式簿記（復(fù)式記帳）就已經(jīng)有了“會(huì)計(jì)主體”的萌牙，但是，它發(fā)展到今天成為現(xiàn)代會(huì)計(jì)賴以存在和發(fā)展的基本前提卻與現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展密切相關(guān)。

雖然企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離大概到19世紀(jì)下半葉才在現(xiàn)代管理理論上得到正式承認(rèn)，但是早在以盈利為目的的經(jīng)營(yíng)組織出現(xiàn)之時(shí)，獨(dú)立會(huì)計(jì)已經(jīng)孕育著這樣的基本思想：企業(yè)必須是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立于其所有者的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。從這個(gè)意義上說(shuō)，會(huì)計(jì)主體基本假定促進(jìn)了企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。當(dāng)然，會(huì)計(jì)主體概念的真正確立必須以企業(yè)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性為前提。在獨(dú)資或合伙企業(yè)階段，會(huì)計(jì)主體概念雖然產(chǎn)生，但仍不可能得到充分認(rèn)識(shí)和應(yīng)用。只有到了股份公司制度階段，企業(yè)的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)明顯地分離了，會(huì)計(jì)主體概念才具有明確的實(shí)際意義。

企業(yè)作為會(huì)計(jì)主體，在會(huì)計(jì)核算上，從而，在經(jīng)濟(jì)上要相對(duì)獨(dú)立，必須成為獨(dú)立于所有者之外的“法人”。而公司制度就是人們創(chuàng)造出來(lái)的法人。但是，事物的發(fā)展并非如此簡(jiǎn)單。在早期，會(huì)計(jì)主體棗企業(yè)的所有者并沒(méi)有放棄自己對(duì)企業(yè)的所有權(quán)。在相當(dāng)長(zhǎng)的歷史對(duì)期內(nèi)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)主體的基本理論是所有權(quán)觀念（ProprietaryConcept），所有權(quán)觀念主宰著財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。雖然這個(gè)理論也承認(rèn)企業(yè)在會(huì)計(jì)上是一個(gè)獨(dú)立的主體，甚至也承認(rèn)企業(yè)所占用的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)與業(yè)主或所有者分離，但是，它又突出地強(qiáng)調(diào)，企業(yè)的全部資產(chǎn)歸所有者所有，企業(yè)全部的負(fù)債也由所有者承擔(dān)，構(gòu)成所有者的義務(wù)。所有權(quán)觀念只是要求會(huì)計(jì)主體概念服從于業(yè)主嚴(yán)格管理和考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的需要，并不完全承認(rèn)作為會(huì)計(jì)主體的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)上的獨(dú)立性或相對(duì)獨(dú)立性。

以后，隨著金融市場(chǎng)和企業(yè)組織形式的變革，公司這種企業(yè)組織形式后來(lái)居上。這時(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本觀念發(fā)生相應(yīng)的變革，從原來(lái)的所有權(quán)觀念轉(zhuǎn)變?yōu)橹黧w觀念（EntityConcept）。西方會(huì)計(jì)學(xué)者對(duì)主體觀念的表述雖然存在一定的差異，但是，基本上都包括：①公司與股東的關(guān)系如同與外界長(zhǎng)期債權(quán)人的關(guān)系；②股東不擁有公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)（只有宣告股利及股利支付范圍的份額才屬于股東）；③股東僅僅是公司的投資者，不干預(yù)公司的具體經(jīng)營(yíng)管理；④財(cái)產(chǎn)視為公司占有與支配，而不屬于股東；⑤財(cái)務(wù)報(bào)表是面向包括公司管理當(dāng)局在內(nèi)的全部利益集團(tuán)，并非僅僅為股東編制。根據(jù)主體觀念，公司被認(rèn)為是一個(gè)與其所有者相獨(dú)立的主體。這個(gè)主體本身是獨(dú)立存在的，甚至具有自身的人格化。公司作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體，以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，而股東

則以其所認(rèn)購(gòu)股份對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任。企業(yè)擁有的資產(chǎn)是企業(yè)的資產(chǎn)，企業(yè)擁有的負(fù)債是企業(yè)的負(fù)債。目前我國(guó)的公司法體現(xiàn)了這點(diǎn)。

會(huì)計(jì)主體概念要求主體與主體的所有者以及其它主體嚴(yán)格區(qū)分開(kāi)來(lái)，會(huì)計(jì)總是計(jì)量某一個(gè)特定主體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。這就是現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)的會(huì)計(jì)主體概念。然而，會(huì)計(jì)主體與法律主體（法人）不同，法人都可以是會(huì)計(jì)主體，但會(huì)計(jì)主體卻不一定是法人。例如，獨(dú)資或合伙企業(yè)在會(huì)計(jì)上視為會(huì)計(jì)主體，但是，它們卻不具有法人資格。法人是指在政府部門(mén)注冊(cè)登記、具有獨(dú)立財(cái)產(chǎn)、能夠承擔(dān)民事責(zé)任的法律實(shí)體，它強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)與各方面的經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系。這點(diǎn)正與我們前面強(qiáng)調(diào)的企業(yè)是一系列契約關(guān)系的連接點(diǎn)相吻合。這也正是我認(rèn)為現(xiàn)代企業(yè)理論最適合的企業(yè)組織形式是公司制度的原因之所在。

企業(yè)要成為真正的會(huì)計(jì)主體，必須在法律上被賦予獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)權(quán)。而現(xiàn)代公司制度滿足了這一點(diǎn)?，F(xiàn)代公司制度可以從不同側(cè)面來(lái)描述，其中一個(gè)重要特征就是公司的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)制度。完整的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)制度至少包括三項(xiàng)內(nèi)容：①法人財(cái)產(chǎn)的形成制度或會(huì)計(jì)學(xué)上所說(shuō)資本金制度。在投資者依法將其資金投入公司之后，這部分資金就與投資者的其它財(cái)產(chǎn)相區(qū)別，投資者不再直接支配這部分資金，也不能隨意從公司抽回。所有投資者注入公司的資金加上公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的負(fù)債所形成的資產(chǎn)，構(gòu)成公司的法人財(cái)產(chǎn)。②法人對(duì)其財(cái)產(chǎn)的權(quán)利制度。一方面，公司法人可以依法對(duì)法人財(cái)產(chǎn)行使各項(xiàng)權(quán)利如財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)、使用權(quán)等；另一方面，公司以全部法人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)民事責(zé)任。③投資者對(duì)公司法人財(cái)產(chǎn)及其權(quán)利的制約機(jī)制：董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。公司的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)制度是現(xiàn)代公司制度的基礎(chǔ)。這是因?yàn)椋孩偃绻緵](méi)有必要的財(cái)產(chǎn)，公司就不具備法人條件；②如果公司對(duì)其法人財(cái)產(chǎn)不具有獨(dú)立支配的權(quán)利，公司就不可能依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，也不可能成為民法關(guān)系的主體；③如果公司沒(méi)有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)利，公司就不可能成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。在這里，會(huì)計(jì)主體實(shí)際上是自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的同義語(yǔ)，會(huì)計(jì)主體與法律主體在現(xiàn)代公司制度上達(dá)到完美的統(tǒng)一。

總之，會(huì)計(jì)主體是現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)賴以存在和發(fā)展的前提條件，會(huì)計(jì)主體概念促進(jìn)企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，只有現(xiàn)代公司制度才賦予企業(yè)真正的會(huì)計(jì)主體地位，而會(huì)計(jì)主體概念從微觀層面上保證了公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)不可侵犯，從而保證現(xiàn)代公司制度正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，現(xiàn)代企業(yè)制度是現(xiàn)代會(huì)計(jì)主體概念發(fā)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)。

三、資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想：會(huì)計(jì)學(xué)成本概念及其計(jì)量引入產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域

公司資本來(lái)源渠道不外乎債務(wù)資本和權(quán)益資本兩條。然而，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，僅僅確認(rèn)債務(wù)資本成本，而沒(méi)有確認(rèn)權(quán)益資本成本。安東尼教授提出的資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想旨在矯正這種缺陷。其主要思想是以股東為導(dǎo)向的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表右邊結(jié)構(gòu)應(yīng)該進(jìn)行修正，把原來(lái)的股東權(quán)益（ShareholderEquity）分成兩個(gè)部分：股東權(quán)益和主體權(quán)益（EntityEquity）。根據(jù)前述企業(yè)的性質(zhì)以及會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的目標(biāo)，財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)該報(bào)告主體本身的活動(dòng)與狀況，而不應(yīng)該主要關(guān)心股東們的利益。如前所述，企業(yè)（公司）本質(zhì)上是一系列契約的連接點(diǎn)，發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)把許多契約關(guān)系連接在企業(yè)（公司）這個(gè)連接點(diǎn)上，股東與公司的關(guān)系只不過(guò)是這一系列契約中的一個(gè)部分。作為一系列契約連接點(diǎn)的企業(yè)（公司），與外界存在許多的契約關(guān)系，這些契約關(guān)系所隱含的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系都是財(cái)務(wù)報(bào)告所應(yīng)該報(bào)告的。

（一）強(qiáng)調(diào)主體權(quán)益，強(qiáng)化了會(huì)計(jì)主體概念

根據(jù)主體觀念，會(huì)計(jì)主體被看成是獨(dú)立于其所有者的，那么，會(huì)計(jì)主體而不是其所有者擁有資產(chǎn)，會(huì)計(jì)主體而不是其所有者結(jié)欠外界負(fù)債。這樣，某個(gè)會(huì)計(jì)主體的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)該報(bào)告會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)利益而不是其所有者（股東）的財(cái)務(wù)利益。從這點(diǎn)看，資產(chǎn)負(fù)債表的右邊報(bào)告會(huì)計(jì)主體的資本來(lái)源，而資產(chǎn)負(fù)債表的左邊列示的數(shù)額代表在資產(chǎn)負(fù)債表日資本投入的各種形態(tài)。在這里，資產(chǎn)負(fù)債表并不意味著反映各個(gè)利益集團(tuán)和個(gè)人在會(huì)計(jì)主體中的利益或權(quán)利；相反，資產(chǎn)負(fù)債表只是企業(yè)整體投資和籌資活動(dòng)的匯總報(bào)告。因此，資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)恒等式應(yīng)該是“資產(chǎn)=資本來(lái)源”。

按照上述思路，資產(chǎn)負(fù)債表右邊要進(jìn)行相應(yīng)修改。這時(shí)，資本來(lái)源包括：（1）負(fù)債。負(fù)債代表各種貸款人、供應(yīng)商（以應(yīng)付帳款形式表現(xiàn)）、雇員（以應(yīng)付工資及退休金等形式表現(xiàn)）和政府（以遞延所得稅形式表現(xiàn)）提供資本的數(shù)額。（2）股東權(quán)益。現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益部分并不代表股東所提供的資本數(shù)額。盡管實(shí)收資本項(xiàng)目反映股東原始投入的數(shù)額，但是，留存收益卻不代表股東的貢獻(xiàn)，盈余是會(huì)計(jì)主體本身賺取的，而不是股東賺取的。股東實(shí)際提供資本的數(shù)額大于資產(chǎn)負(fù)債表上列示的實(shí)收資本數(shù)額。除了實(shí)收資本這種直接投入外，股東提供的資本還擴(kuò)大到與使用這些實(shí)收資本相聯(lián)系而又尚未以股利的形式支付給他們的權(quán)益資本成本（權(quán)益利息）部分。尚未支付的普通股權(quán)益利息本應(yīng)體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表上，但是，在目前的資產(chǎn)負(fù)債表上并沒(méi)有體現(xiàn)。目前公司對(duì)債券持有者的負(fù)債是按照其原始發(fā)生額加上尚未支付利息額進(jìn)行計(jì)量的，普通股股東權(quán)益數(shù)額也理應(yīng)如此計(jì)量。如此，與美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)第3號(hào)概念公告的定義不同，股東權(quán)益不是一種剩余求索權(quán)，“股東權(quán)益代表著股東提供資本的數(shù)額。它包括他們直接投入的數(shù)額加上這些資本應(yīng)計(jì)的利息。利息是使用資本的成本。權(quán)益利息是使用股東權(quán)益資本的成本?！雹埽?）主體權(quán)益。根據(jù)上述分析，會(huì)計(jì)主體實(shí)際上有三種類型的資本來(lái)源，除了負(fù)債和股東權(quán)益以外，還有會(huì)計(jì)主體本身努力所創(chuàng)造的資本來(lái)源，這就是主體權(quán)益。主體權(quán)益與現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序下的留存收益并不是一回事。在一定時(shí)期內(nèi)，某個(gè)會(huì)計(jì)主體本身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所創(chuàng)造的資本來(lái)源數(shù)額通過(guò)凈收益來(lái)計(jì)量。凈收益應(yīng)該是各種收入（包括利得）與各種費(fèi)用（包括損失和權(quán)益利息）之間的差額。正如現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序每個(gè)會(huì)計(jì)期間的凈收益加到留存收益上去一樣，每個(gè)會(huì)計(jì)期間的凈收益應(yīng)該加到主體權(quán)益上去。然而，由于權(quán)益資本成本作為一個(gè)成本項(xiàng)目加以確認(rèn)，加到主體權(quán)益的數(shù)額比現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)程序下加到留存收益的數(shù)額要小一些。某一特定時(shí)日的主體權(quán)益是截止到該時(shí)日為止的凈收益之和。

因此，資產(chǎn)負(fù)債表的會(huì)計(jì)恒等式為“資產(chǎn)=負(fù)債+股東權(quán)益+主體權(quán)益”。資產(chǎn)負(fù)債表左邊反映某個(gè)會(huì)計(jì)主體的各項(xiàng)資產(chǎn)，而各資產(chǎn)項(xiàng)目反映各種資本形態(tài)的性質(zhì)及其投入的資本數(shù)額；資產(chǎn)負(fù)債表右邊反映取得資本的各項(xiàng)資本來(lái)源：負(fù)債、股東權(quán)益和主體權(quán)益。顯然，資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想提出的“主體權(quán)益”概念進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)主體概念。

（二）現(xiàn)代會(huì)計(jì)主體概念：資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想的基礎(chǔ)

如前所述，在金融市場(chǎng)不發(fā)達(dá)和企業(yè)組織形式以獨(dú)資或合伙形式為主體時(shí)，指導(dǎo)會(huì)計(jì)主體的基本理論是所有權(quán)觀念。這時(shí)，單獨(dú)確認(rèn)和計(jì)量權(quán)益資本成本是沒(méi)有多大意義的。相反，重要的是要確認(rèn)和計(jì)量債務(wù)資本成本。因?yàn)閺乃姓叩慕嵌葋?lái)看，債權(quán)人是唯一的、真正的“外來(lái)者”。而與發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)相聯(lián)系的公司通過(guò)債務(wù)資本和權(quán)益資本兩個(gè)渠道來(lái)籌集其所需要

的資本。這時(shí)，從公司作為一個(gè)獨(dú)立主體的角度看，無(wú)論是債權(quán)人還是股東相對(duì)公司這個(gè)獨(dú)立的“人格化”主體而言，都是“外來(lái)者”。

值得指出的是，現(xiàn)代財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一方面傾向于接受主體觀念，另一方面卻在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的某些領(lǐng)域繼續(xù)采用所有權(quán)觀念。權(quán)益資本成本的“待遇”就是其中一例。根據(jù)主體觀念，無(wú)論是債務(wù)資本成本還是權(quán)益資本成本都是公司使用資本的代價(jià)。目前，有些會(huì)計(jì)著作還認(rèn)為債務(wù)利息從性質(zhì)上看并不是費(fèi)用，而是收益的分配，即對(duì)各種權(quán)益所有者進(jìn)行的分配，均屬于公司收益的分配。根據(jù)主體觀念，主體本身的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與主體的所有者如股東以及其他主體必須區(qū)分開(kāi)來(lái)。因此，從理論上說(shuō)，利息費(fèi)用、所得稅和股利都是公司的成本或費(fèi)用。但是，當(dāng)前的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)理論卻對(duì)它們進(jìn)行分門(mén)別類，利息費(fèi)用和所得稅作為費(fèi)用處理，而股利作為留存收益分配處理。把支付給股東的股利作為留存收益分配處理，違背了主體觀念。它把公司這個(gè)主體的所有者（股東）與公司主體本身混淆起來(lái)了。這不能不說(shuō)，當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不僅理論與實(shí)踐相違背，而且理論本身也并不是一致的。

綜合上述分析，安東尼教授提出的資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想，強(qiáng)調(diào)了主體權(quán)益概念，不僅進(jìn)一步強(qiáng)化了會(huì)計(jì)主體概念，而且拓展了會(huì)計(jì)學(xué)的研究視野，突破了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)學(xué)只計(jì)量債務(wù)資本成本而不計(jì)量權(quán)益資本成本的局限，從而將會(huì)計(jì)學(xué)成本概念及其計(jì)量引入產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，全面計(jì)量產(chǎn)權(quán)成本。

四、結(jié)論

本文從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，以金融市場(chǎng)為依托，以現(xiàn)代企業(yè)理論為基礎(chǔ)，討論安東尼教授所提出的資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想，并以此為契機(jī)對(duì)會(huì)計(jì)學(xué)概念進(jìn)行經(jīng)濟(jì)學(xué)思考，以期拓展會(huì)計(jì)學(xué)研究的視野，溝通會(huì)計(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)的關(guān)系。

通過(guò)本文的討論，形成如下結(jié)論：

第一，資本成本會(huì)計(jì)理論構(gòu)想拓展了會(huì)計(jì)學(xué)的視野，會(huì)計(jì)學(xué)成本概念及其計(jì)量引入產(chǎn)權(quán)領(lǐng)域，從微觀層面向經(jīng)濟(jì)學(xué)靠攏，從而會(huì)計(jì)利潤(rùn)向經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)靠攏。

第二，企業(yè)性質(zhì)的雙重性，決定了以企業(yè)為主體的現(xiàn)代會(huì)計(jì)學(xué)必然分成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)兩大獨(dú)立領(lǐng)域。從總體上看，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為“契約關(guān)系”的確立服務(wù)，管理會(huì)計(jì)則為“契約關(guān)系”的貫徹服務(wù)。而現(xiàn)代企業(yè)是“契約關(guān)系”確立過(guò)程與貫徹過(guò)程的統(tǒng)一，又決定了現(xiàn)代會(huì)計(jì)兩大獨(dú)立領(lǐng)域?qū)⒃谛碌膶哟紊先跒橐惑w。

第三，企業(yè)理財(cái)?shù)哪繕?biāo)應(yīng)從股東財(cái)富最大化轉(zhuǎn)移到企業(yè)價(jià)值最大化上來(lái)。

篇4

論文摘要:商法是現(xiàn)達(dá)國(guó)家法律體系中最基本、最重要的法律部門(mén)，弄清其基本理論存在的問(wèn)題，是關(guān)系到它的生存、發(fā)展和繁榮的關(guān)鍵。文章針對(duì)商法的調(diào)整對(duì)象、商法是否屬于民法特別法和商法在立法、執(zhí)法等方面存在的理論問(wèn)題，進(jìn)行理論和實(shí)際相結(jié)合的探討，目的是期盼健全和完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的交易規(guī)則，促進(jìn)我國(guó)商法的現(xiàn)代化和國(guó)際化。

商法是現(xiàn)達(dá)國(guó)家法律體系中最基本、最重要的法律部門(mén)之一，是調(diào)整商品經(jīng)濟(jì)秩序的主要法律手段，是現(xiàn)代文明社會(huì)發(fā)展的必然結(jié)果，它對(duì)今后的經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展將產(chǎn)生重大作用。因此，學(xué)習(xí)和研究商法基本理論，弘揚(yáng)現(xiàn)代商法的開(kāi)放性，“牢牢掌握商法自主發(fā)展的寶貴精神，是我們打開(kāi)商法科學(xué)之門(mén)的一把金鑰匙?！盵1]本文就商法的調(diào)整對(duì)象、商法是否為一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)還是民法的特別法以及我國(guó)商法在當(dāng)前運(yùn)行中存在的問(wèn)題等，作一初步探討。

無(wú)論在大陸法系還是在英美法系國(guó)家，都承認(rèn)商法不僅是一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)，而且還有它單獨(dú)的調(diào)整對(duì)象，但我國(guó)在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)對(duì)商法的調(diào)整對(duì)象乃至基本理論的問(wèn)題認(rèn)識(shí)不清，“我們似乎被籠罩在商法的煙霧之中，感到難以名狀的困惑?！盵2]追溯其根源有兩方面的原因。一是我國(guó)在很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，否認(rèn)商品交易的獨(dú)立性和自主性，再加上經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑所產(chǎn)生的法律體系不完備的狀況存在，自然否認(rèn)了調(diào)整商品交易活動(dòng)的商法的獨(dú)立性。二是改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在劃分法律部門(mén)之間關(guān)系不清，出現(xiàn)互相爭(zhēng)奪地盤(pán)的現(xiàn)象，尤其是民法和經(jīng)濟(jì)法兩個(gè)法律部門(mén)都片面強(qiáng)調(diào)自己地位的重要性。民法試圖應(yīng)用它與商法的特殊關(guān)系包容商法并取而代之，持此觀點(diǎn)者認(rèn)為“商法獨(dú)立于民法的基礎(chǔ)已經(jīng)不復(fù)存在?！盵3]而經(jīng)濟(jì)法更不示弱，認(rèn)為凡是與經(jīng)濟(jì)有聯(lián)系的它都可包攬，亦圖包容和兼并商法，德國(guó)學(xué)者柯洛特主張經(jīng)濟(jì)法是規(guī)范各種職業(yè)階層經(jīng)濟(jì)生活特別關(guān)系的法規(guī)的總稱，其中包括商法?？ㄋ箍唆斦J(rèn)為經(jīng)濟(jì)法是促成民商合一而代替商法的總名稱。[4]在這一思想影響下，我國(guó)有學(xué)者認(rèn)為:“商法在社會(huì)中已經(jīng)失去了賴以存在的基礎(chǔ)，如果再按照某些學(xué)者的建議制定商法典，或者按照大陸法系法典化的思路發(fā)展我國(guó)商法，則這種做法是沒(méi)有任何出路的?！盵5]“商法的基礎(chǔ)在現(xiàn)代社會(huì)中并不存在或業(yè)已喪失殆盡了?！盵6]

不可否認(rèn)，商法在我國(guó)發(fā)展過(guò)程中確實(shí)經(jīng)歷了一段艱難歷程，我國(guó)歷史上商品經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)，沒(méi)有形成獨(dú)立的商人階層，經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的重農(nóng)抑商和封閉的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)后，傳統(tǒng)上依附于民法并作為其特別法形式出現(xiàn)的商法，才逐漸“浮出水面”，引起法學(xué)界和整個(gè)社會(huì)的關(guān)注。盡管有這樣那樣的困難，但在短短十幾年內(nèi)，我國(guó)在商法方面已經(jīng)取得了重大成績(jī)，初步建立了商法體系?！拔覈?guó)已頒布的商事單項(xiàng)法律，已經(jīng)使各個(gè)商事領(lǐng)域的法律調(diào)整基本做到了有法可依?！盵7]到目前，國(guó)家已頒發(fā)了12部商事法律，其中包括商事主體和商事行為兩個(gè)方面的法律規(guī)范。黨的十四屆三中全會(huì)又提出了要“進(jìn)一步完善民商法律”，由此可見(jiàn)，商法越來(lái)越受到人們的廣泛重視，尤其是商法的調(diào)整對(duì)象的相對(duì)獨(dú)立已逐漸被人們公認(rèn)。①為此，法律實(shí)務(wù)部門(mén)對(duì)民商審判機(jī)構(gòu)也作了調(diào)整，從而使促進(jìn)商事交易，保障交易安全，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的“商法”不再成為“被人們遺忘的角落”。

一

什么是商法的調(diào)整對(duì)象?對(duì)此，無(wú)論國(guó)內(nèi)還是國(guó)外商法學(xué)界所持觀點(diǎn)并非一致，大體可概括為三種:第一，商法調(diào)整的對(duì)象是商人或企業(yè)，例如，德國(guó)商法學(xué)者奉行以商人為中心主義的原則，故持此觀點(diǎn)。第二，商法調(diào)整的對(duì)象是商事行為，如法國(guó)奉行以商行為中心主義的立法原則，故持此觀點(diǎn)。第三，商法調(diào)整對(duì)象是商主體和商行為，如日本等。我國(guó)學(xué)者一致認(rèn)為商法調(diào)整的對(duì)象是商事關(guān)系。但如何把握這一概念，學(xué)者們從不同的角度提出了自己的見(jiàn)解。除認(rèn)為商事關(guān)系的發(fā)生在平等商事主體之間從事?tīng)I(yíng)業(yè)行為所產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系之外，有人認(rèn)為:“商事關(guān)系僅發(fā)生在持續(xù)的營(yíng)業(yè)之中?！盵8]還有人認(rèn)為商法的調(diào)整對(duì)象是:“市場(chǎng)交易關(guān)系，包括交易組織關(guān)系和交易行為關(guān)系”[9]等等，不一一列舉。

綜上所述，各方觀點(diǎn)，不盡相同，略有差異但其實(shí)質(zhì)并無(wú)多大差異，可謂殊途同歸。比如，主張商人或企業(yè)為調(diào)整對(duì)象者，強(qiáng)調(diào)以商人或企業(yè)身份實(shí)施了商行為，從而形成了商人這一特殊主體方面的關(guān)系;主張商行為為調(diào)整對(duì)象者，強(qiáng)調(diào)基于商行為而形成的行為者之間的關(guān)系。因此，我們可得出如下結(jié)論:無(wú)論強(qiáng)調(diào)商主體還是商行為，最終都是以實(shí)施了商行為而形成的商事法律關(guān)系為商法的調(diào)整對(duì)象。

誠(chéng)然，商事法律關(guān)系是現(xiàn)代商法獨(dú)立的調(diào)整對(duì)象，這是由商事法律關(guān)系作為特殊的社會(huì)關(guān)系的自身特性決定的，并非人們的隨意性而決定。因?yàn)樯淌路申P(guān)系是一種鮮明的徑直的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，即由經(jīng)營(yíng)主體所從事的經(jīng)營(yíng)性行為而形成的特殊社會(huì)關(guān)系，是實(shí)施了經(jīng)營(yíng)行為的主體之間的對(duì)內(nèi)對(duì)外法律關(guān)系。在這里，我們認(rèn)為商事法律關(guān)系作為商法的調(diào)整對(duì)象，其內(nèi)涵可理解為:

第一，商法調(diào)整的是平等性的營(yíng)利主體之間的關(guān)系，不調(diào)整非營(yíng)利主體之間的關(guān)系，即便非營(yíng)利主體偶爾從事的營(yíng)利行為，商法也不予以調(diào)整。

第二，商法只調(diào)整營(yíng)利主體的營(yíng)利行為，不調(diào)整營(yíng)利主體的非營(yíng)利行為，即不調(diào)整營(yíng)利主體所從事的與商事活動(dòng)無(wú)關(guān)的行為，如企業(yè)開(kāi)展的文體活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)組織對(duì)慈善事業(yè)的捐贈(zèng)等，都不是商法調(diào)整的對(duì)象。

第三，商法所調(diào)整的營(yíng)利主體是各種企業(yè)和經(jīng)濟(jì)組織，商法對(duì)其具有多層次、多規(guī)模的廣泛適用性。

第四，商法所調(diào)整的營(yíng)利主體在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的社會(huì)關(guān)系，既包括企業(yè)的對(duì)外關(guān)系，也包括企業(yè)的對(duì)內(nèi)關(guān)系;既包括國(guó)家對(duì)企業(yè)行為的監(jiān)督管理關(guān)系，如工商登記等，也包括企業(yè)與企業(yè)之間在交易過(guò)程中所形成的經(jīng)濟(jì)關(guān)系;還包括企業(yè)與權(quán)利人、企業(yè)與企業(yè)員工之間所形成的權(quán)利和財(cái)產(chǎn)關(guān)系。

第五，商法所調(diào)整的營(yíng)利主體的活動(dòng)必須發(fā)生在持續(xù)的營(yíng)業(yè)之中，偶爾發(fā)生的營(yíng)利行為不是商法調(diào)整的對(duì)象。

需要特別說(shuō)明的是，商法調(diào)整的商事法律關(guān)系與民法所調(diào)整的民事法律關(guān)系，二者雖然都調(diào)整的是平等主體之間的法律關(guān)系，又共屬私法性質(zhì)。然而，二者僅此一點(diǎn)的一致性并不能代替或忽視二者之間在性質(zhì)上的重要區(qū)別，有必要區(qū)別二者的不同之處，這對(duì)理解商法在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的獨(dú)特作用是非常有益的，否則就會(huì)陷入“私法一體化”的陷阱而不能自拔。民法與商法調(diào)整對(duì)象的重大區(qū)別在于:

第一，民事法律關(guān)系是平等主體的公民之間，法人之間，非法人的組織之間以及公民、法人、非法人的組織之間，基于民事行為而形成的社會(huì)關(guān)系。這種民事行為既包括非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。商事關(guān)系僅僅是商主體實(shí)現(xiàn)商行為所形成的社會(huì)關(guān)系，主體不會(huì)有自然人特征的抽象的經(jīng)營(yíng)單位，商行為僅限于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不包括非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第二，民事關(guān)系不僅包括財(cái)產(chǎn)關(guān)系，還包括人身關(guān)系，如婚姻關(guān)系，家庭關(guān)系等。而商事關(guān)系主要涉及財(cái)產(chǎn)關(guān)系，不涉及自然人相關(guān)的人身關(guān)系。

第三，民事關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)關(guān)系主要反映的是商品交換關(guān)系，且并不都是有償?shù)?、以營(yíng)利為目的的，重點(diǎn)是財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)。而商事交易中的財(cái)產(chǎn)關(guān)系都直接發(fā)生在商事領(lǐng)域，不僅包含商品交換，而且包含商品的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)關(guān)系;不僅包括財(cái)產(chǎn)支配權(quán)，更多的是財(cái)產(chǎn)的管理權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)。

第四，民事法律關(guān)系重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的是民事主體的平等權(quán)利，即私法上的權(quán)利。商事法律關(guān)系不僅強(qiáng)調(diào)這種私法上的權(quán)利，同時(shí)強(qiáng)調(diào)公法上的國(guó)家主體對(duì)商主體所行使的管理權(quán)，強(qiáng)調(diào)因國(guó)家管理所形成的各種關(guān)系，如商事登記，特種標(biāo)的物經(jīng)營(yíng)許可等。

從以上民事法律關(guān)系和商事法律關(guān)系調(diào)整對(duì)象的對(duì)比中，顯然可知，商法的調(diào)整對(duì)象有自己明確的獨(dú)立性，“商法在法律體系中應(yīng)是一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的法律部門(mén)。所謂獨(dú)立，就是說(shuō)商法有自己的調(diào)整對(duì)象。”[10]而且它的調(diào)整對(duì)象的具體內(nèi)容，會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的變化而不斷增加，這正是商法這種獨(dú)立性的具體表現(xiàn)。對(duì)此，學(xué)者們有一個(gè)形象的比喻“民法調(diào)整的是常態(tài)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，如財(cái)產(chǎn)所有關(guān)系;商法調(diào)整的則是營(yíng)運(yùn)中的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，這是一種動(dòng)態(tài)中的財(cái)產(chǎn)關(guān)系?！盵11]民法是權(quán)利法，商法是財(cái)富法。民法相對(duì)于商法是靜態(tài)的，商法對(duì)于民法則是動(dòng)態(tài)的，而且伴隨著社會(huì)不斷發(fā)展，也不斷為自己增加新的內(nèi)容，從而更顯現(xiàn)出自己獨(dú)特發(fā)展的道路。

二

商法究竟是“民法的特別法”，還是有它自己的本質(zhì)屬性，它的發(fā)展趨勢(shì)如何?對(duì)于這一重大理論問(wèn)題，商法學(xué)界很少有人提出質(zhì)疑，因此，近幾年來(lái)我國(guó)出版大批商法學(xué)教科書(shū)，幾乎異口同聲地認(rèn)為，“商法是民法的特別法”。①而在人云亦云之中，劉凱湘、徐學(xué)鹿等教授卻提出了截然不同的看法，對(duì)“商法是民法的特別法”，民法與商法的關(guān)系是一般法與特別法的關(guān)系提出了質(zhì)疑，劉教授認(rèn)為:“商法和民法是私法的兩項(xiàng)基本法，是兩個(gè)并行的、相互獨(dú)立的法律部門(mén)，共同實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的調(diào)整。民法不是商法的普通法，商法也不是民法的特別法。”“在商事關(guān)系高度發(fā)達(dá)的今天，再把商法視為民法的特別法就欠科學(xué)了，而且十分不利于商法制度的完善和商法觀念的形成，從而不利于現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?！盵12]徐教授也認(rèn)為:“進(jìn)入現(xiàn)代，商法與民法截然分開(kāi)，商法調(diào)整市場(chǎng)交易關(guān)系，民法調(diào)整家庭關(guān)系?！盵13]商法具有民法特別法模式的不可取性。[14]對(duì)于民法與商法的關(guān)系，究竟是不是一般法與特別法的關(guān)系，我們從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考察:第一，關(guān)于商法是特別法的概念問(wèn)題。從一般法與特別法的法律分類來(lái)看，特別法是“指適用特定時(shí)期，特定地區(qū)，特定人或特定事項(xiàng)的法律?！币话惴ㄊ侵浮斑m用一般人、一般事，在全國(guó)普遍適用的法律?！比绻衙穹ㄗ鳛橐话惴?，近代商法在適用的歷史時(shí)期、特定的商人身份、特定的商事活動(dòng)等方面都可視作為民法的特別法，但在空間效力的范圍內(nèi)，民法和商法都是在全國(guó)范圍內(nèi)有效。通常所稱的特別法要么是地區(qū)性法規(guī)，要么是非常時(shí)期法令，要么是屬人法。而現(xiàn)代意義的商法是不屬于這些類型。

第二，關(guān)于商法是民法的特別法的由來(lái)。從商法的產(chǎn)生和發(fā)展過(guò)程來(lái)看，商品經(jīng)濟(jì)是商法賴以生存的必不可少的土壤條件，商法正是伴隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生、發(fā)展而出現(xiàn)的。眾所周知，民法是簡(jiǎn)單商品生產(chǎn)的產(chǎn)物，民法規(guī)范基本上來(lái)源于羅馬私法，它平等地保持一切民事主體，而不是保護(hù)某一特殊階層的利益的法律，但隨著資本主義商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體具有了普遍性，加之民法特有的擴(kuò)張性和包容性，因此，在大陸法系的學(xué)界始終認(rèn)為，商法是民法的特別法，長(zhǎng)此以往，束縛住了人們的頭腦，形成了傳統(tǒng)的固定模式。

第三，商法是民法的特別法，并不具備一般法與特別法的關(guān)系。法律意義上的特別法與一般法的關(guān)系，意味著邏輯上的種屬關(guān)系，如合同法之于民法，民法表現(xiàn)為一基本的法律規(guī)范，合同法表現(xiàn)為一具體的法律規(guī)范。而商法并不特指某一具體的法律規(guī)范，它植根于希臘商文化，從一開(kāi)始就與民法毫無(wú)關(guān)系，表現(xiàn)為中世紀(jì)商人習(xí)慣法，隨著時(shí)代的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)關(guān)系的變化發(fā)展，大量的商事法規(guī)破土而出，作為商法主要分支的公司法、票據(jù)法等，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，從一開(kāi)始就是與民法并行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法律部門(mén)，把一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的法律部門(mén)定義為另一個(gè)法律部門(mén)的特別法，很顯然在邏輯上是行不通的。

第四，現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，迫切需要商法的獨(dú)立。在現(xiàn)代社會(huì)商業(yè)迅猛發(fā)展的今天，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)到處涌動(dòng)的情況下，商事活動(dòng)已成為一項(xiàng)最具廣泛性的社會(huì)活動(dòng)，它關(guān)系到交易雙方當(dāng)事人、社會(huì)、國(guó)家的物質(zhì)利益、人身安全和社會(huì)秩序的穩(wěn)定，它需要有一套完整的法律制度以保障它健康有序地運(yùn)行，商法在經(jīng)濟(jì)生活中的作用將日益重要。民法雖與商品經(jīng)濟(jì)結(jié)伴而生，但與現(xiàn)代工業(yè)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)同步前進(jìn)的卻是商法。[15]“法律不僅要在一國(guó)統(tǒng)一，一國(guó)普適，而且在全球化的大趨勢(shì)下，還會(huì)日益國(guó)際化，世界普適?！盵16]商法在國(guó)際統(tǒng)一浪潮面前，現(xiàn)代化迫在眉睫，商法相對(duì)于傳統(tǒng)在時(shí)間和空間上的差異，就是把近代商法融于世界統(tǒng)一的大潮中，重新恢復(fù)商法的國(guó)際性，跨上現(xiàn)代商法的里程，作為一個(gè)獨(dú)立的法律部門(mén)繼續(xù)存在。我國(guó)商法在今后的發(fā)展過(guò)程中，必須立足我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的實(shí)踐，對(duì)各國(guó)商法予以揚(yáng)棄，形成獨(dú)具特色的有效而科學(xué)的商法體系。未來(lái)的中國(guó)歷史也將證明:社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要最終獲得成功，是離不開(kāi)現(xiàn)代商法的保駕護(hù)航的。惟獨(dú)如此，我國(guó)商法才能走向世界，為振興中華發(fā)揮重大的作用，否則是沒(méi)有出路的。

此外，商法在人類歷史演進(jìn)過(guò)程中所形成的自主性和開(kāi)放性的特有品格，對(duì)進(jìn)一步理解商法并非是民法的特別法的傳統(tǒng)模式也大有益處。綜上所述，商法的發(fā)展與進(jìn)步，必須擺脫陳舊觀念，認(rèn)識(shí)它存在的危害性，使商法在新世紀(jì)盡快完成向現(xiàn)代化商法的飛躍。

三

“商法是市場(chǎng)交易的規(guī)則”。[17]市場(chǎng)交易規(guī)則具有國(guó)際性。而國(guó)際性是商法的天然屬性。由于商法這一特點(diǎn)，決定了它在運(yùn)行過(guò)程中發(fā)揮的作用是獨(dú)特的，尤其在我國(guó)對(duì)外開(kāi)放中的功績(jī)無(wú)與倫比，它加大加快了我國(guó)向世界開(kāi)放的步伐，使中國(guó)產(chǎn)品走向世界市場(chǎng)，促進(jìn)了我國(guó)加入世貿(mào)組織，使我國(guó)的經(jīng)濟(jì)融入世界洪流之中。商法在我國(guó)獲得崇高榮譽(yù)，被世人稱贊當(dāng)之無(wú)愧。但是，就商事立法和商事執(zhí)法，依然存在許多不盡如人意的地方，與其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比還很落后。因此，目前當(dāng)務(wù)之急是，為加快我國(guó)商法發(fā)展，對(duì)我國(guó)商法立法和實(shí)施中存在的問(wèn)題，必須認(rèn)真對(duì)待和高度重視，以適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化潮流，否則它會(huì)直接影響國(guó)家的重大經(jīng)濟(jì)利益和直接損害國(guó)家的形象。 轉(zhuǎn)貼于

(一)中國(guó)政府應(yīng)當(dāng)盡快削弱對(duì)商事事務(wù)過(guò)分強(qiáng)制性的規(guī)定，大力弘揚(yáng)商法特有的自主發(fā)展精神。商法雖然在一定程度具有公法性并為其服務(wù)，然而，就其本質(zhì)而言，它屬于私法范疇，這一點(diǎn)沒(méi)有任何爭(zhēng)議，對(duì)此不能產(chǎn)生任何懷疑。在我國(guó)，商法的實(shí)施由于它具有一定程度的公法性，包含了許多行政管理措施，它的實(shí)施主要依賴于行政機(jī)關(guān)，而不像西方國(guó)家實(shí)施依靠法院。因此，在商法實(shí)施過(guò)程中有三個(gè)突出問(wèn)題亟待改革。

第一，行政主體“過(guò)分強(qiáng)調(diào)政府的干預(yù)色彩”，在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面設(shè)置了許多障礙。例如，在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面，我國(guó)法律實(shí)行嚴(yán)格的審批制或者許可制。這種制度極其落后，強(qiáng)烈顯示出政府對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域干預(yù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。再如，股份有限公司發(fā)行股份和申請(qǐng)上市要經(jīng)證券主管機(jī)構(gòu)嚴(yán)格審核，程序極其煩瑣。但它們又不承擔(dān)任何投資風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)是“權(quán)力出租”，造成了嚴(yán)重惡果。追其原因是行政機(jī)關(guān)職能轉(zhuǎn)變只喊口號(hào)，少見(jiàn)成效，種種問(wèn)題總也得不到實(shí)質(zhì)性改進(jìn)。商法是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的法律，因此商法的實(shí)施，應(yīng)該進(jìn)入司法程序，讓其享有程序公正、公平的待遇。

第二，行政主體過(guò)多的強(qiáng)制性規(guī)范，束縛了商事主體的手腳。在我國(guó)現(xiàn)有的商事法律規(guī)定中，出現(xiàn)諸如“必須”、“應(yīng)當(dāng)”等強(qiáng)制規(guī)范，這與商法是私人自治的法律產(chǎn)生矛盾。因?yàn)樯淌滦袨轶w現(xiàn)為私人交易行為，其形態(tài)各異，千變?nèi)f化，不能忽視其特點(diǎn)，行政主體應(yīng)當(dāng)充分相信和發(fā)揮私人的自主裁量，使其具有自主精神，在不違犯法律的前提下，活躍市場(chǎng)交易。

第三，行政主體過(guò)分依賴行政責(zé)任和刑事責(zé)任，忽視司法救濟(jì)措施，顯示了行政權(quán)利的專橫，這是不可取的。商法是私法，它在實(shí)施過(guò)程中與民事法律享有平等待遇，因此應(yīng)當(dāng)尊重和運(yùn)用民事方法作為權(quán)利的重要救濟(jì)手段。沒(méi)有救濟(jì)的法律顯然是惡法，惡法與善法的主要區(qū)別，就在于有無(wú)救濟(jì)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)充分認(rèn)識(shí)商法國(guó)際化的天然屬性，積極發(fā)揮商法在國(guó)際貿(mào)易中的不可替代作用。商法是我國(guó)對(duì)外開(kāi)放的重要途徑，也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。因此，阻礙商法走向國(guó)際化有兩個(gè)問(wèn)題必須引起注意。一是我國(guó)加入國(guó)際條約缺乏應(yīng)有的積極性，與WTO規(guī)則要求存在著距離，我們必須迎頭趕上，盡快與國(guó)際交易規(guī)則接軌，適應(yīng)國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化要求，否則我們將會(huì)產(chǎn)生重大失誤，延緩我國(guó)現(xiàn)代化的速度。二是商法的落后，突出表現(xiàn)在立法空間已有立法規(guī)則落后，制約了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展?！叭绻覈?guó)的商法仍然固守19世紀(jì)的規(guī)則，那我們將可能只有資格與墳?zāi)怪械乃廊俗錾??！盵18]問(wèn)題必須這樣嚴(yán)肅提出并望設(shè)法改正，否則我們會(huì)落后于正在崛起的印度，這種危險(xiǎn)是存在的，而且，我們的人民絕不會(huì)答應(yīng)。

(三)積極改革商法的立法技術(shù)，完善我國(guó)商法交易規(guī)則，推進(jìn)科學(xué)立法的現(xiàn)代化。在這方面，我們立法過(guò)于簡(jiǎn)單粗糙，缺乏應(yīng)有的法理上的嚴(yán)密性和邏輯性。有的出現(xiàn)嚴(yán)重的技術(shù)上的“硬傷”。諸如已出臺(tái)的《公司法》深受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，以“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”代替“股份受益權(quán)”，表明了國(guó)家權(quán)力的“霸道”，動(dòng)搖了公司法的基礎(chǔ)。再如“信托法”墮落為“委托”法，違背了立法的初衷。其他商事行為亦有類似的毛病，不再列舉。這些問(wèn)題存在尚需立法機(jī)關(guān)與行政機(jī)關(guān)認(rèn)真改進(jìn)。

(四)商事交易中的不平等，是商法領(lǐng)域中存在的重大法律問(wèn)題，必須采取強(qiáng)有力的措施，維護(hù)商事交易的公平競(jìng)爭(zhēng)。這方面存在的問(wèn)題對(duì)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的發(fā)展嚴(yán)重受阻。概括地講，就是法律上的不平等待遇。一是私人企業(yè)與國(guó)有企業(yè)處于不平等地位;二是國(guó)資企業(yè)與外資企業(yè)處于不平等地位;三是企業(yè)內(nèi)部的私人投資者與國(guó)家股東處于不平等地位。由于篇幅所限，我們舍去內(nèi)容不作詳盡論述，只追其原因，一句話就是政治上不平等導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)上不平等，完全是人為造成的，這一問(wèn)題不予重視和改正，否則將來(lái)會(huì)造成經(jīng)濟(jì)上的不平等，最后只好用政治手段解決，這一點(diǎn)我們是不愿意看到的。問(wèn)題的嚴(yán)重性必須充分估計(jì)，為此必須引起我們的高度重視，予以徹底糾正。

本文對(duì)上述三個(gè)問(wèn)題作了一些初步探索，目的在于澄清商法研究中的基本理論存在的問(wèn)題，推動(dòng)我國(guó)商法學(xué)的發(fā)展和繁榮，使商法學(xué)真正成為一門(mén)獨(dú)立的法律部門(mén)，發(fā)揮它應(yīng)有的偉大作用。

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篇5

一、轉(zhuǎn)承責(zé)任的概念和特征

“轉(zhuǎn)承責(zé)任”這一法律術(shù)語(yǔ),出自于普通法系侵權(quán)法中的Vicarious Liability一語(yǔ),是指責(zé)任人因與他人間的特定基礎(chǔ)關(guān)系而對(duì)該他人的侵權(quán)行為承擔(dān)民事責(zé)任的一種責(zé)任形式。轉(zhuǎn)承責(zé)任屬于特殊侵權(quán)責(zé)任,是替代責(zé)任中 的一部分,對(duì)Vicarious Liability這一術(shù)語(yǔ),有的稱其為“責(zé)任”,有的稱其為“使用者責(zé)任”,有的稱其為“替代責(zé)任或代負(fù)責(zé)任”。根據(jù)Vicarious Liability一語(yǔ)存普通法系侵權(quán)法中具體法律制度上的含義——責(zé)任的轉(zhuǎn)移承擔(dān),應(yīng)譯為“轉(zhuǎn)承責(zé)任”較為合適。漢語(yǔ)中的“轉(zhuǎn)承”,顧名思義,轉(zhuǎn)移承擔(dān) 電,由一個(gè)承擔(dān)者轉(zhuǎn)移至另一個(gè)承擔(dān)者?！柏?zé)任”中的“”因與民法中的“”一詞相同,容易與民法上的“責(zé)任”相混淆,故不宜采用,且其內(nèi)涵 也不一樣;“使用者責(zé)任”不能涵蓋所有的轉(zhuǎn)移承擔(dān)責(zé)任,因?yàn)椤笆褂谜哓?zé)任”只是“轉(zhuǎn)承責(zé)任”中的一類;“替代責(zé)任或代負(fù)責(zé)任”,從字面邏輯上講,包括代人 和替物承擔(dān)責(zé)任,而“轉(zhuǎn)移承擔(dān)”,是一個(gè)承擔(dān)者轉(zhuǎn)移至另一個(gè)承擔(dān)者,顯然只能代人,因?yàn)槲锊皇秦?zé)任的承擔(dān)者,無(wú)法發(fā)生責(zé)任的轉(zhuǎn)移承擔(dān)問(wèn)題。普通法系侵權(quán)法 中的Vicarr-ous Liability這一法律制度也只有一人為另一人承擔(dān)法律責(zé)任之意,無(wú)替物承擔(dān)責(zé)任之說(shuō)。因此,替代責(zé)任或代負(fù)責(zé)任應(yīng)是“轉(zhuǎn)承責(zé)任”的上位概念或?qū)俑?念。

轉(zhuǎn)承責(zé)任作為一種特殊侵權(quán)責(zé)任,有其基本特征。

第一,責(zé)任人與行為人相分離,責(zé)任人為行為人所造成的損害對(duì)受害人所承擔(dān)的民事責(zé)任,不同于一般侵權(quán)責(zé)任等其他非轉(zhuǎn)承責(zé)任,責(zé)任人只為自己的 行為承擔(dān)責(zé)任。在一般侵權(quán)責(zé)任中,責(zé)任人與行為人是同一人,單一的行為人由他自己承擔(dān)責(zé)任,共同的行為由他們共同承擔(dān)責(zé)任。在轉(zhuǎn)承責(zé)任中,責(zé)任人與行為人 相分離,并非同一人。這種分離不僅僅是事實(shí)上的分離,而且也是法律上的分離,即法律上將責(zé)任人和行為人視為各自獨(dú)立的主體,即使是一方為了另一方的利益, 以另一方的名義從事民事活動(dòng),其行為也被視為自己的行為,行為人在行為時(shí)可以有自己的獨(dú)立意志。責(zé)任人與致害事實(shí)往往無(wú)直接關(guān)系,就責(zé)任人的本意而言,并 無(wú)致害他人的意圖;致害的直接原因是責(zé)任人以外的行為人的行為。因此,轉(zhuǎn)承責(zé)任至少涉及三方當(dāng)事人,即受害人、行為人和責(zé)任人。

第二,轉(zhuǎn)承責(zé)任的發(fā)生不是任意的,是基于行為人侵權(quán)行為發(fā)生之前就業(yè)已存在的行為人與責(zé)任人間的特定基礎(chǔ)關(guān)系,如隸屬、從屬、委任、選任、代 理、雇傭(含師徒)、教授受訓(xùn)(監(jiān)督管教)和監(jiān)護(hù)等身份關(guān)系。這些基礎(chǔ)關(guān)系本身不會(huì)造成致害事文的發(fā)生,并不表現(xiàn)為與致害事實(shí)的直接聯(lián)系,而是一種特定的 間接關(guān)系,但正是基于這種特定的間接關(guān)系,責(zé)任人才對(duì)行為人的侵權(quán)行為承擔(dān)民事責(zé)任。沒(méi)有這種特定的間接關(guān)系,或超出這種特定的間接關(guān)系,就失去了責(zé)任人 承擔(dān)轉(zhuǎn)承責(zé)任的基礎(chǔ)。

篇6

[關(guān)鍵詞]合同變更；合同更改；立法例；情勢(shì)變更；建議；請(qǐng)求權(quán)

一、合同變更的基本理論問(wèn)題分析

我國(guó)民法理論認(rèn)為，合同變更有廣義和狹義之分。廣義的合同變更，包括合同內(nèi)容的變更與合同主體的變更。合同內(nèi)容的變更，是指當(dāng)事人不變，合同的內(nèi)容予以改變的現(xiàn)象。合同主體的變更，是指合同關(guān)系保持同一性，僅改換債權(quán)人或債務(wù)人的現(xiàn)象。合同主體的變更，不論是變更債權(quán)人，還是債務(wù)人，都發(fā)生合同權(quán)利義務(wù)的移轉(zhuǎn)，分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓、合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓、合同權(quán)利義務(wù)的概括轉(zhuǎn)讓。對(duì)此種變更，理論上將其作為合同轉(zhuǎn)讓的研究對(duì)象。由此看來(lái)，狹義的合同變更僅指合同內(nèi)容的變更。根據(jù)合同內(nèi)容的變更是否影響合同的同一性，又將合同內(nèi)容的變更區(qū)分為債的要素的變更（有的學(xué)者直接稱為合同標(biāo)的變更）[1]和非要素的變更。債的要素的變更，是指給付發(fā)生重要部分的變更，由此導(dǎo)致合同失去同一性。一般認(rèn)為，債的要素變更指的是合同標(biāo)的變更。非要素的變更，指的是未使合同失去同一性，包括，但不限于是標(biāo)的物的數(shù)量的增減、履行地點(diǎn)的改變，履行期限的順延等。傳統(tǒng)民法理論將債的要素的變更作為合同更改的范疇。因?yàn)?，合同?biāo)的是當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)指向的對(duì)象。合同的標(biāo)的決定合同的性質(zhì)，決定當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)，如果標(biāo)的變更，那么，合同的性質(zhì)就發(fā)生改變，當(dāng)事人間的債權(quán)債務(wù)性質(zhì)也發(fā)生變化，合同關(guān)系就失去同一性，而由此種合同變更為彼種合同?？偨Y(jié)一下，可以將合同變更界定為：當(dāng)事人不變，合同內(nèi)容中的非要素發(fā)生變更，合同仍保持同一性的一種現(xiàn)象。

大陸法系的民法理論，關(guān)于合同變更，與我國(guó)民法理論不同。不同之處在于，其理論上沒(méi)有合同變更這個(gè)概念。相似的概念是合同的更改。合同的更改，是指以消滅舊債，另創(chuàng)新債以代替舊債的行為。其源自于羅馬法。在羅馬法上，合同的更改包括債權(quán)人的更改（即債權(quán)讓與）、債務(wù)人的更改（債務(wù)承擔(dān)）、合同標(biāo)的更改（變更給付）、合同性質(zhì)的更改（如變更租賃為買(mǎi)賣(mài)），以及期限和條件的更改。[2]近代立法上關(guān)于合同的更改，大抵仿羅馬法。所謂相似指的內(nèi)容的相似，即合同更改大體相當(dāng)于廣義的合同變更，而與我國(guó)民法理論上的合同變更不同。合同的更改，發(fā)生舊合同消滅和新合同產(chǎn)生的效果；而根據(jù)合同變更，合同關(guān)系仍然存在，僅其非要素發(fā)生變更。因此，合同更改是債的消滅原因，而合同變更并不導(dǎo)致債的消滅。[3]需要特別注意的是，德國(guó)民法典與我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法典只規(guī)定了債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)承擔(dān)及債務(wù)變更合同，而沒(méi)有采用更改的概念，理由為合同更改的效用甚少。[4]英美法理論沒(méi)有合同變更的概念，也沒(méi)有合同更改的概念，而是使用債務(wù)更新這個(gè)概念。債務(wù)更新，是指總是存在一個(gè)先前的債（不論是實(shí)存的不是被主張的），這個(gè)債要被消滅并由新的債取代之。通常，只有當(dāng)替代合同①涉及到至少一個(gè)新當(dāng)事人時(shí)，才使用該概念。根據(jù)更為普遍的實(shí)踐，該當(dāng)事人必須是已被免除的原義務(wù)人或者原債務(wù)人的替代者。[5]一般而言，在英美法理論上，債務(wù)更新幾乎與替代合同是同義語(yǔ)，而替代合同具有即時(shí)清償?shù)男Я?，同理，債?wù)更新也具有清償?shù)男ЯΑＴ诖艘饬x上，與大陸法理論上的合同更改相似。替代合同常被法院看作是合意解決的一種方式。而與我國(guó)民法理論上的當(dāng)事人協(xié)商變更相類似。

二、比較法上的分析

在立法上直接規(guī)定合同變更的國(guó)家只占少數(shù)，其中尤以俄羅斯和意大利的民法典最為典型。1994年～1996年頒布的《俄羅斯民法典》第450條和451條規(guī)定了合同的變更。第450條規(guī)定了合同變更的根據(jù)，即協(xié)議變更、根據(jù)當(dāng)事人一方的請(qǐng)求合同可以依法院的判決而變更；第451條則規(guī)定了情勢(shì)變更而引起合同變更。[6]

1942年修改后的《意大利民法典》第1447條和第1450條也規(guī)定，乘人之危的合同，得根據(jù)承擔(dān)義務(wù)一方的請(qǐng)求而廢除；而接到廢除請(qǐng)求的締約人得提議修改契約以使之充分恢復(fù)公平，從而避免契約的廢除。[7]

法國(guó)民法典未規(guī)定合同變更的一般準(zhǔn)則，但是卻規(guī)定了某些合同在特定情況下可予變更的法定理由。同時(shí)，當(dāng)事人與可通過(guò)約定而確認(rèn)合同變更的依據(jù)。特別是關(guān)于合同內(nèi)容變更的規(guī)定，即法國(guó)的立法者有時(shí)也通過(guò)立法去改變當(dāng)事人在合同中約定的義務(wù)。有的規(guī)定涉及到金錢(qián)給付價(jià)格的提高。如根據(jù)1925年7月8日的法律及1948年9月1日的法律規(guī)定，有關(guān)住房租賃合同的租金均有相當(dāng)幅度的增加。有的規(guī)定則涉及到金錢(qián)給付價(jià)格的降低。而有關(guān)商業(yè)租金的規(guī)定則更加靈活，它規(guī)定在3年內(nèi)，出租人或承租人可要求變更租金，法官可根據(jù)“當(dāng)?shù)貎r(jià)格”對(duì)該租金確定合適的數(shù)額（1953年9月30日法令及1972年7月3日法令）。[8]實(shí)際上，盡管法國(guó)法院堅(jiān)持適用法國(guó)民法典第1134條的規(guī)定（即依法成立的契約，在締結(jié)契約的當(dāng)事人間有相當(dāng)于法律的效力。前項(xiàng)契約，僅得以當(dāng)事人相互同意或法律規(guī)定的原因取消之。前項(xiàng)契約應(yīng)以善意履行之。[9]并指出：“法官無(wú)權(quán)確定或認(rèn)可一項(xiàng)提高了的價(jià)格而使合同一方當(dāng)事人得以不按照其訂立的合同條款履行義務(wù)?！?nbsp;②但這并不排除法庭在具體的、個(gè)別的情形為維護(hù)公正而允許當(dāng)事人變更合同，這也是法國(guó)立法上從未“禁止”法官變更合同的原因。[10]

德國(guó)民法典第313條[交易基礎(chǔ)受干擾]規(guī)定了情勢(shì)變更。該條第1款規(guī)定：“已成為合同基礎(chǔ)的情勢(shì)，在合同訂立后發(fā)生重大變更，而雙方當(dāng)事人如預(yù)見(jiàn)到這些變更，就不會(huì)訂立此合同或?qū)⒂喠⑵渌麅?nèi)容的合同，如在考慮到個(gè)案的全部情況，特別是合同約定的或法定的風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的情況后，無(wú)法合理期待合同另一方當(dāng)事人遵守原合同的，則可以要求對(duì)原合同予以調(diào)整。”第2款規(guī)定：“已成為合同基礎(chǔ)的根本性設(shè)想后來(lái)被發(fā)現(xiàn)是錯(cuò)誤的，等同于情勢(shì)變更。”[11]根據(jù)德國(guó)學(xué)者的觀點(diǎn)，上述規(guī)定是是納入法官法的結(jié)果。③

1994年5月由國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)制定的《國(guó)際商事合同通則》第3.10規(guī)定，對(duì)于因錯(cuò)誤、欺詐、脅迫以及重大失衡而訂立的合同，受害一方當(dāng)事人可以宣告合同無(wú)效。依有權(quán)宣告合同無(wú)效一方當(dāng)事人的請(qǐng)求，法庭可以變更該合同或其條款，以使其符合公平交易的合理的商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。雖然《國(guó)際商事合同通則》只具有示范法的性質(zhì)，而不是國(guó)際公約，但它是由國(guó)際統(tǒng)一私法協(xié)會(huì)組織眾多國(guó)家的專家、學(xué)者和律師共同制定的，它“盡可能地兼容了不同文化背景和不同法律體系通用的法律原則 ，同時(shí)還總結(jié)吸收了國(guó)際商事活動(dòng)中廣為適用的慣例和規(guī)則，因而，對(duì)于指導(dǎo)和規(guī)范國(guó)際商事活動(dòng)具有很大的影響力?！盵12]

三、我國(guó)民法關(guān)于合同變更的規(guī)定及分析

《中華人民共和國(guó)民法通則》（以下簡(jiǎn)稱民法通則）第57條規(guī)定，民事法律行為從成立時(shí)起具有法律約束力。行為人非依法律規(guī)定或取得對(duì)方同意，不得擅自變更。對(duì)該條規(guī)定采反對(duì)解釋（依法律條文所定結(jié)果，以推論其反面之結(jié)果者，謂之反對(duì)解釋。換言之，即對(duì)于法律所規(guī)定之事項(xiàng)，即其反面而為之解釋。我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法第222條規(guī)定：“故意或重大過(guò)失之責(zé)任，不得預(yù)先免除?！?972年臺(tái)再字第62號(hào)判例，作反對(duì)解釋曰：“債務(wù)人因欠缺善良管理人注意而發(fā)生之輕過(guò)失責(zé)任，依民法（指我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法方法）第222條之反面解釋，非不得由當(dāng)事人依特約予以免除。”即為典型適用反對(duì)解釋的結(jié)果。[13]可得出：根據(jù)法律規(guī)定或者取得對(duì)方同意，可以變更作為合同的民事法律行為。

民法通則第59條規(guī)定，行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解或者顯失公平的情形下，一方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以變更。

最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行<民法通則>若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》（以下簡(jiǎn)稱民法通則意見(jiàn)）第71條規(guī)定了認(rèn)定重大誤解的標(biāo)準(zhǔn)。第72條界定了顯失公平的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第73條第1款規(guī)定，對(duì)于重大誤解或者顯失公平的民事行為，當(dāng)事人請(qǐng)求變更的，人民法院應(yīng)當(dāng)予以變更；當(dāng)事人請(qǐng)求撤銷(xiāo)的，人民法院可以酌情予以變更或者撤銷(xiāo)。第73條第2款規(guī)定，可變更的民事行為，自行為成立時(shí)起超過(guò)一年當(dāng)事人才請(qǐng)求變更的，人民法院不予保護(hù)。

《中華人民共和國(guó)合同法》（以下簡(jiǎn)稱合同法）第54條第1款規(guī)定，因重大誤解、在訂立合同時(shí)顯失公平。第2款規(guī)定一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更合同。第3款規(guī)定，當(dāng)事人請(qǐng)求變更合同的，人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)不得撤銷(xiāo)。

合同法第77條第1款規(guī)定，當(dāng)事人協(xié)商一致，可以變更合同。第2款規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定變更合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定。

合同法第78條規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。

民法通則意見(jiàn)第68條規(guī)定了欺詐的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第69規(guī)定了脅迫的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。第70條規(guī)定了乘人之危的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

最高人民法院《關(guān)于適用<合同法>若干問(wèn)題的解釋（一）》（以下簡(jiǎn)稱解釋（一））第9條第1款規(guī)定，依照合同法第四十四條第二款的規(guī)定，法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，或者辦理批準(zhǔn)、登記手續(xù)才生效，在一審法庭辯論終結(jié)前當(dāng)事人仍未辦理批準(zhǔn)手續(xù)的，或者仍未辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同未生效；法律、行政法規(guī)規(guī)定合同應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，但未規(guī)定登記后生效的，當(dāng)事人未辦理登記手續(xù)不影響合同的效力，合同標(biāo)的物所有權(quán)及其他物權(quán)不能轉(zhuǎn)移。第2款規(guī)定，合同法第77條第2款所列的合同變更，依照前款規(guī)定處理。

由此看來(lái)，我國(guó)合同變更制度在立法上被區(qū)分為當(dāng)事人變更和司法變更。當(dāng)事人變更即民法通則第57條、合同法第77條第1款的規(guī)定。司法變更包括民法通則第59條、合同法第54條的規(guī)定。

從上述我國(guó)法上關(guān)于合同變更制度的規(guī)定中，可以清楚地看出立法者立法態(tài)度的變化：

1、民法通則只規(guī)定了重大誤解和顯失公平二種情形可以變更合同；而合同法除了規(guī)定了前述二種情形外，還規(guī)定了一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同，受損害方有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)變更合同的情形。該情形在民法通則上是被規(guī)定為無(wú)效合同的。④

2、民法通則規(guī)定的顯失公平?jīng)]有時(shí)間上的限制，合同法則明確規(guī)定“在訂立合同時(shí)”顯失公平。若采目的解釋⑤的方法，訂立合同時(shí)顯失公平的可依據(jù)合同法的規(guī)定請(qǐng)求變更，在訂立合同后，履行合同過(guò)程中，發(fā)生顯失公平的，適用的制度應(yīng)當(dāng)是情勢(shì)變更，而不是顯失公平。因?yàn)轱@失公平通常是情勢(shì)變更的結(jié)果，而不是原因。

3、民法通則意見(jiàn)規(guī)定合同變更請(qǐng)求權(quán)的時(shí)效期間為除斥期間，即行為成立起一年內(nèi)。合同法對(duì)此沒(méi)有規(guī)定。

4、民法通則將合同變更制度規(guī)定在民事法律行為制度中，即第四章第一節(jié)。合同法則規(guī)定在合同的效力和合同的變更和轉(zhuǎn)讓中，即第三章和第五章。

與上述立法例比較，也可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)關(guān)于合同變更的制度的特點(diǎn)：

1、陸法系和英美法系國(guó)家關(guān)于合同更改或者債務(wù)更新的規(guī)定產(chǎn)生舊合同消滅，新合同產(chǎn)生的法律效果，換言之，是債的消滅的原因。我國(guó)的合同變更制度，合同關(guān)系仍然存在，僅其非要素發(fā)生變更，并不導(dǎo)致債的消滅。

2、合同變更的范圍，縱觀各國(guó)的立法和實(shí)務(wù)，大體包括以下幾類（不限于下列）：（1）發(fā)生了情更的合同。情更是合同變更的重要事由，已為各國(guó)立法和實(shí)踐所確認(rèn)，法院可對(duì)此類合同以裁判方式予以變更。（2）存在意思表示瑕疵的合同。《國(guó)際商事合同通則》規(guī)定錯(cuò)誤、欺詐、脅迫、乘人之危的合同為可變更合同。（3）重大失衡的合同。《國(guó)際商事合同通則》規(guī)定此類合同，法院、仲裁機(jī)構(gòu)可裁判變更。我國(guó)立法規(guī)定的重大誤解、顯失公平的合同也屬此類。（4）一方實(shí)質(zhì)性違約。《俄羅斯民法典》作此規(guī)定。我國(guó)立法目前只規(guī)定了上述第（2）、第（3）種合同可裁判變更。對(duì)一方實(shí)質(zhì)性違約的，法院是否應(yīng)根據(jù)一方當(dāng)事人的請(qǐng)求變更合同，沒(méi)有規(guī)定；對(duì)情更制度也沒(méi)有規(guī)定。

3、《國(guó)際商事合同通則》規(guī)定了兩種標(biāo)準(zhǔn)：（1）符合公平交易的合理的商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，這是變更重大失衡的合同的標(biāo)準(zhǔn)。（2）依據(jù)有權(quán)宣告合同無(wú)效一方對(duì)合同的理解予以變更，這主要適用于因錯(cuò)誤、欺詐、脅迫而成立的合同，并以另一方的接受聲明為前提。而我國(guó)立法對(duì)此則缺少規(guī)制。

4、我國(guó)現(xiàn)行立法對(duì)變更的程序幾乎沒(méi)有規(guī)定，這樣不利于公正地解決糾紛。日本《借地借房法》第44條規(guī)定法院在裁判變更前，應(yīng)聽(tīng)取鑒定委員會(huì)的意見(jiàn)，而鑒定委員會(huì)須由三個(gè)以上的委員組成，其委員原則上由地方法院每年預(yù)先從有特殊知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)者中選任或者從當(dāng)事人合意選定者中指定。

通過(guò)上述比較，筆者認(rèn)為，從縱向上，我國(guó)合同變更制度在立法上發(fā)生了變化，其適用范圍有擴(kuò)大化的趨勢(shì)；在橫向上，具有自己的特色，即在我國(guó)法上合同變更制度設(shè)有一般性的規(guī)定，不是作為債務(wù)消滅的原因，規(guī)定在合同的履行中，而是作為影響合同效力的制度而規(guī)定在合同效力中。因此，在我國(guó)合同法中就有了一種獨(dú)特的可變更合同制度。盡管如此，筆者還是認(rèn)為，我國(guó)的合同變更制度存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在：

1、我國(guó)現(xiàn)行法的規(guī)定過(guò)于分散。合同法第三章第54條規(guī)定了可變更的合同類型，也可稱為法定變更類型。第五章第77條規(guī)定了協(xié)商變更，第78條規(guī)定了當(dāng)事人對(duì)合同變更的內(nèi)容約定不明確的，推定為未變更。⑥這樣規(guī)定會(huì)造成法律適用上的困難。對(duì)此，筆者建議將合同變更制度集中規(guī)定到第五章合同的變更制度中，可能會(huì)更好。當(dāng)然這只有靠立法論才能解決。

2、我國(guó)合同變更制度的范圍中沒(méi)有規(guī)定情勢(shì)變更制度，實(shí)為一大缺失。情勢(shì)變更制度作為一項(xiàng)重要的制度，在大陸法系國(guó)家是一項(xiàng)相當(dāng)成熟的制度，實(shí)有規(guī)定的必要。這也只有立法論才能解決。我國(guó)民法學(xué)界對(duì)此也基本形成了一致的意見(jiàn)，并對(duì)此問(wèn)題已有較為充分的論證。[14]只是由于立法機(jī)關(guān)的原因才未規(guī)定情勢(shì)變更制度。[15]具體而言，即立法機(jī)關(guān)認(rèn)為，情勢(shì)變更原則是授權(quán)條款，恐怕會(huì)產(chǎn)生法官濫用裁量權(quán)之弊端。[16] 在解釋論上，我國(guó)合同法第54條第1款第2項(xiàng)的規(guī)定，為情勢(shì)變更制度的立法和適用留下了空間。根據(jù)德國(guó)法的官方解釋，情勢(shì)變更的構(gòu)成要件包括：（1）必須在合同訂立之后情勢(shì)發(fā)生決定性變化；（2）該情勢(shì)并不是合同的內(nèi)容；（3）當(dāng)合同當(dāng)事人預(yù)見(jiàn)到該情勢(shì)時(shí)，則將不再訂立該合同或以其他內(nèi)容訂立該合同；（4）在考慮到所有具體情況、特別是合同或法定的風(fēng)險(xiǎn)劃分后，無(wú)法期待信守合同。[17]由此可見(jiàn)，合同訂立后，至合同終止前的階段，因不可歸責(zé)于當(dāng)事人的事由，使法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)發(fā)生當(dāng)初無(wú)法預(yù)料的變化，若繼續(xù)維持該法律關(guān)系的效力，則顯失公平而有悖于誠(chéng)實(shí)信用原則，才是情勢(shì)變更原則發(fā)發(fā)揮作用的空間。在司法實(shí)踐中，只能根據(jù)誠(chéng)實(shí)信用原則，使法官行使自由裁量權(quán)來(lái)實(shí)現(xiàn)合同訂立后，履行過(guò)程中，出現(xiàn)顯失公平情勢(shì)的調(diào)整，以維護(hù)法律的公平。通說(shuō)認(rèn)為，情勢(shì)變更原則是司法變更的一種類型。

3、如上所述，我國(guó)合同變更制度沒(méi)有規(guī)定變更的標(biāo)準(zhǔn)，所以，應(yīng)借鑒《國(guó)際商事合同通則》規(guī)定規(guī)定，既使合同的變更具有一個(gè)合理的、可接受的標(biāo)準(zhǔn)，也使法院的行為有了參照系，增加了行為的可預(yù)見(jiàn)性，限制法官的恣意。

4、如上所述，我國(guó)現(xiàn)行立法對(duì)對(duì)合同變更的程序沒(méi)有規(guī)定。對(duì)此有的學(xué)者提出了立法建議。即（1）法官應(yīng)在判決書(shū)中寫(xiě)明自己變更合同的理由以及客觀依據(jù)，并對(duì)裁判變更行為作出充分的說(shuō)理、論證，以表明自己作出變更的理由。戈?duì)柖】偨Y(jié)出了程序公正的9項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，其中兩條就是“解決的諸項(xiàng)條件應(yīng)以理性推演為依據(jù)”和“推理應(yīng)論及所提出的論據(jù)和證據(jù)”。[18]只有如此，才能防范法官的恣意，保障程序正義。（2）對(duì)于涉及專業(yè)性較強(qiáng)的合同，如技術(shù)引進(jìn)、專利轉(zhuǎn)讓等合同的變更，應(yīng)聽(tīng)取專業(yè)人士的意見(jiàn)。具體方式，可以借鑒日本的作法，組織鑒定委員會(huì)；或者依據(jù)我國(guó)的國(guó)情，考慮當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)能力及訴訟簡(jiǎn)便，可以到相關(guān)對(duì)口部門(mén)征求意見(jiàn)以代替委員會(huì)鑒定。法官的判決應(yīng)充分考慮專家意見(jiàn)，在不予采納時(shí)應(yīng)寫(xiě)明理由，以求公正解決糾紛。[19]筆者深以為是。

合同法第114條第2款規(guī)定：“約定的違約金低于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以增加；約定的違約金過(guò)分高于造成的損失的，當(dāng)事人可以請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以適當(dāng)減少?！痹摋l規(guī)定的增加、減少違約金的請(qǐng)求權(quán)基礎(chǔ)是什么？對(duì)此有的學(xué)者認(rèn)為其根據(jù)是合同的變更。[20]基于這種觀點(diǎn)，其請(qǐng)求權(quán)的根據(jù)則是合同法第54條，即只有在因重大誤解、顯失公平、一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危的情況下，受損害方才有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以變更違約金。這種觀點(diǎn)不妥當(dāng)。理由是：第一，重大誤解，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行<民法通則>若干問(wèn)題的意見(jiàn)（試行）》第71條規(guī)定，行為人對(duì)行為的性質(zhì)、對(duì)方當(dāng)事人、標(biāo)的物的品種、質(zhì)量、規(guī)格和數(shù)量等的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，使行為的后果與自己的意思相悖，并造成較大損失的，可以認(rèn)定為重大誤解。由此可知，誤解的內(nèi)容不包括違約金問(wèn)題。違約金作為違約后應(yīng)承擔(dān)的一種民事責(zé)任，只有在違約后才能承擔(dān)，將違約金視為賠償性的，在承擔(dān)前只是賠償額的預(yù)定，而不是損失，只有在承擔(dān)后方能稱為損失。因此，違約金增減請(qǐng)求權(quán)不符合重大誤解的構(gòu)成要件，不能根據(jù)重大誤解請(qǐng)求增、減違約金。第二，顯失公平主要是給消費(fèi)者用的，作為商事主體一般不得以此理由進(jìn)行合同的變更。而違約金條款主要是商事主體在書(shū)面合同中約定的，因此，當(dāng)事人一般也不能根據(jù)顯失公平來(lái)要求增、減違約金。第三，一方以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危的情況下，受損害方才有權(quán)請(qǐng)求人民法院或者仲裁機(jī)構(gòu)予以變更合同。適用該規(guī)定的主體要件是受損害方，即受到實(shí)際損害的當(dāng)事人，如前所述，違約金過(guò)分高于造成損失的一方通常是違約方，違約方在主張減少違約金時(shí)，通常并沒(méi)有支付約定的違約金，在此情形下，違約方談不上是受損害方，真正的受害方可能是守約方。因此，違約方根據(jù)該規(guī)定主張?jiān)觥p違約金不成立。因此，筆者認(rèn)為，當(dāng)事人主張?jiān)?、減違約金的根據(jù)不是合同變更制度，而是合同法第114條第2款。當(dāng)事人只有根據(jù)該條的規(guī)定主張?jiān)?、減違約金，才能證明其合法性和正當(dāng)性。

注釋：

①替代合同，是指通過(guò)訂立新的待履行合同可以即時(shí)清償既存請(qǐng)求權(quán)。無(wú)論先前請(qǐng)求是訂立替代合同時(shí)尚未到期，或者是要求就以前的違約進(jìn)行補(bǔ)償，情況均是如此。A.L.科賓著，王衛(wèi)國(guó)等譯。科賓論合同（一卷版，下冊(cè)）[M].北京：中國(guó)大百科全書(shū)出版社，1998.593。

②法國(guó)最高法院商事法庭1950年1月18日判決，轉(zhuǎn)引自尹田，法國(guó)現(xiàn)代合同法[M].北京：法律出版社，1995.264。

③克里斯蒂阿妮·文德浩女士為德國(guó)債法現(xiàn)代化法撰寫(xiě)的導(dǎo)讀，即德意志聯(lián)邦共和國(guó)的新債法中的觀點(diǎn)。轉(zhuǎn)引自邵建東，孟翰、牛文怡譯，德國(guó)債法現(xiàn)代法[M].北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，2002.3。

④民法通則第58條第1款第3項(xiàng)。

⑤以法律規(guī)范目的為依據(jù)，闡釋法律疑義的一種解釋方法。梁慧星。民法解釋學(xué)[M].北京：中國(guó)政法大學(xué)出版社，2000.222。

⑥該條的規(guī)定在學(xué)理上屬于法律擬制。

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[5] 見(jiàn)Riverside Co.v.American Co.，139A.276，107 Conn.40 （1927）。轉(zhuǎn)引自 A.L.科賓著，王衛(wèi)國(guó)等譯?？瀑e論合同（一卷版，下冊(cè)）[M].北京：中國(guó)大百科全書(shū)出版社，1998.600.注釋第37。

[6] 黃道秀、李永軍、鄢一美譯。俄羅斯民法典[M].北京：中國(guó)大百科全書(shū)出版社，1999，195-196。

篇7

一、從實(shí)驗(yàn)事實(shí)引出概念

課堂演示實(shí)驗(yàn)可以很好地集中學(xué)生的注意力，由教師對(duì)演示實(shí)驗(yàn)的現(xiàn)象分析引導(dǎo)學(xué)生正確地推理，來(lái)形成化學(xué)基本概念。

例如，在講化學(xué)變化與物理變化兩個(gè)概念時(shí)，除了鎂燃燒和加熱堿式碳酸銅兩個(gè)實(shí)驗(yàn)外，還可以補(bǔ)充一個(gè)對(duì)比實(shí)驗(yàn)，即用剪刀將紙剪碎和將紙點(diǎn)燃的兩個(gè)小實(shí)驗(yàn)。邊演示邊提問(wèn)，讓學(xué)生思考：在兩個(gè)對(duì)比實(shí)驗(yàn)中變與不變的是什么?這兩種變化有什么不同?看起來(lái)這是一個(gè)極為簡(jiǎn)單的實(shí)驗(yàn)，學(xué)生在觀察變與不變的現(xiàn)象時(shí)能回答出以下兩點(diǎn)：剪紙的過(guò)程中紙的形狀變了，但紙還是紙，沒(méi)有變；紙燃燒過(guò)程中，紙由白色變成灰黑色灰，灰不是紙。引導(dǎo)學(xué)生討論這兩種變化又有什么不同，然后指出第一種變化紙沒(méi)有生成其他物質(zhì)是物理變化，第二種變化紙燃燒生成了不同于紙的灰是化學(xué)變化，這樣從這兩個(gè)對(duì)比實(shí)驗(yàn)中引出了兩種不同“變化”的概念。通過(guò)總結(jié)、舉例練習(xí)，明確物理變化、化學(xué)變化概念的意義，了解二者的區(qū)別和聯(lián)系。

在應(yīng)用實(shí)驗(yàn)引出概念的教學(xué)中更要重視學(xué)生實(shí)驗(yàn)的直接體驗(yàn)。例如，在實(shí)驗(yàn)室制氧氣的過(guò)程中引入催化劑這一概念時(shí)，將教師的演示實(shí)驗(yàn)、學(xué)生實(shí)驗(yàn)合并一起進(jìn)行。實(shí)驗(yàn)前先叫學(xué)生預(yù)習(xí)課本內(nèi)容，實(shí)驗(yàn)時(shí)教師板書(shū)實(shí)驗(yàn)步驟和問(wèn)題：①給氯酸鉀加熱并檢查是否有氧氣產(chǎn)生（要求學(xué)生記錄加熱產(chǎn)生氧氣的時(shí)間）；②給二氧化錳加熱并檢查是否有氧氣產(chǎn)生；③把一定量的氯酸鉀和5g二氧化錳混合加熱并檢查是否有氧氣產(chǎn)生（記錄加熱產(chǎn)生氧氣的時(shí)間）；④把③加熱的剩余物溶解于水、過(guò)濾得黑色粉末即二氧化錳，干燥、稱量（記錄數(shù)據(jù)）；⑤把過(guò)濾出的二氧化錳全部加入另一份氯酸鉀內(nèi)加熱檢查是否迅速產(chǎn)生氧氣，再溶解、過(guò)濾、稱量。前后對(duì)比，然后討論得出結(jié)論：二氧化錳在反應(yīng)前后質(zhì)量沒(méi)有改變，化學(xué)性質(zhì)沒(méi)有改變，但能改變其他物質(zhì)的反應(yīng)速率。教師引入概念：具有上述特點(diǎn)的物質(zhì)叫催化劑。這樣學(xué)生對(duì)催化劑概念的認(rèn)識(shí)就很深入。

二、從理解問(wèn)題的過(guò)程中引出概念

例如，講解化合價(jià)概念時(shí)，注重引導(dǎo)學(xué)生對(duì)離子化合物、共價(jià)化合物的形成過(guò)程加深理解，并板書(shū)形成過(guò)程，在理解過(guò)程的基礎(chǔ)上，觀察未得失電子時(shí)原子的結(jié)構(gòu)示意圖，指出（結(jié)構(gòu)決定性質(zhì)）該元素有得失幾個(gè)電子的性質(zhì)，各元素的原子只有按一定數(shù)目比作用（化合）時(shí)才表現(xiàn)出得失幾個(gè)電子的性質(zhì)。同理，分析共價(jià)化合物的形成過(guò)程，對(duì)照結(jié)構(gòu)示意圖及電子式，指出每個(gè)原子有共用幾對(duì)電子的性質(zhì)，交代各種元素的原子只有按一定數(shù)目比作用（化合）才表現(xiàn)出各自共用幾對(duì)電子對(duì)的性質(zhì)。順勢(shì)引導(dǎo)，無(wú)論是離子化合物還是共價(jià)化合物，都是不同元素的原子按一定數(shù)目比化合表現(xiàn)出的性質(zhì)，此性質(zhì)叫元素的化合價(jià)。又如，在分析固體物質(zhì)在一定溫度下達(dá)到飽和所溶解的質(zhì)量不同，反映出各種物質(zhì)溶解能力不同，怎樣衡量物質(zhì)的溶解能力?當(dāng)然要用溶解的質(zhì)量，老師分析引導(dǎo)，讓學(xué)生認(rèn)識(shí)到只有在“三個(gè)前提條件”一定的情況下，溶解溶質(zhì)的質(zhì)量才能衡量物質(zhì)的溶解能力，此時(shí)的質(zhì)量叫該物質(zhì)在此溫度下的溶解度。

三、注意概念的系統(tǒng)歸類，找出概念間的從屬關(guān)系和內(nèi)在聯(lián)系

化學(xué)概念雖多，也是一個(gè)個(gè)地形成，要善于引導(dǎo)學(xué)生將概念逐步系統(tǒng)歸類，突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵。例如，在學(xué)習(xí)了原子、分子、元素、單質(zhì)、化合物這幾個(gè)概念后，總結(jié)這幾個(gè)概念的區(qū)別與聯(lián)系，突出元素在這幾個(gè)概念中的主導(dǎo)地位，揭示這幾個(gè)概念的從屬關(guān)系、組成與構(gòu)成關(guān)系、宏觀與微觀的關(guān)系。

四、注意概念的及時(shí)鞏固

在講授每一個(gè)概念后，注意整理一些相應(yīng)的練習(xí)題，讓學(xué)生思考回答。例如，學(xué)習(xí)溶液、懸濁液、乳濁液的概念后，為使學(xué)生能根據(jù)實(shí)驗(yàn)得出概念的意義，正確的區(qū)分這三種混合物，列出下列混合物，讓學(xué)生區(qū)分：①石灰乳，②牛奶，③敵敵畏乳油，④敵敵畏與水的混合液，⑤敵敵畏的酒精溶液，⑥把二氧化碳通入澄清石灰水后的液體，⑦白磷與二硫化碳溶液，⑧食醋，⑨石灰沙漿，⑩爆鳴氣，⑾塵土飛揚(yáng)的空氣，⑿清新的空氣，⒀液氧。學(xué)生回答后，根據(jù)掌握程度進(jìn)行講評(píng)、分析、糾正錯(cuò)誤。還有混合物、純凈物、單質(zhì)、化合物等概念，都可以適當(dāng)安排這樣的鞏固性習(xí)題，對(duì)學(xué)生掌握、深化基本概念是行之有效的。

五、注意概念的深入和發(fā)展

學(xué)生在形成化學(xué)概念時(shí)，雖然經(jīng)歷了從感性認(rèn)識(shí)到理性認(rèn)識(shí)的過(guò)程，但有些概念受知識(shí)面的局限，一開(kāi)始認(rèn)識(shí)得可能不全面。比如，燃燒的概念突出“通常講的燃燒”及“空氣中的氧氣”這兩點(diǎn)，提出了燃燒不是非得有氧氣參加的懸念，指出的這個(gè)要點(diǎn)將在今后的學(xué)習(xí)中進(jìn)一步深化。再如，講氧化還原反應(yīng)概念時(shí)，初中僅要求從物質(zhì)得失氧的角度予以分析，為了照顧知識(shí)的連貫性，在分析氫氣還原氧化銅的反應(yīng)中，即指出氫氣得到氧化銅中的氧被氧化，又指出氫氣中氫元素組成了水以后，化合價(jià)升高，氧化銅中氧元素被奪去后，氧化銅中銅元素的化合價(jià)從＋2價(jià)降到了零價(jià)，最后總結(jié)出凡氧化還原反應(yīng)中，元素的化合價(jià)一定會(huì)有改變的這一結(jié)論，同時(shí)進(jìn)一步指出這個(gè)概念在高中學(xué)習(xí)時(shí)將進(jìn)一步深化。

六、通過(guò)綜合復(fù)習(xí)及對(duì)習(xí)題的講解、分析、改編來(lái)鞏固概念

綜合復(fù)習(xí)對(duì)化學(xué)基本概念的檢查鞏固很重要，一定要形成概念網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，學(xué)生是否形成網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，應(yīng)用概念題組檢查。例如，元素的種類是由（）決定的，元素間本質(zhì)差別是由（）決定的，原子量的大小是由（）決定的，元素的化學(xué)性質(zhì)是由（）決定的。

篇8

開(kāi)工不久的浦東國(guó)際機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程，正在我國(guó)建筑設(shè)計(jì)業(yè)引起非同一般的轟動(dòng)。因?yàn)椋鼘?shí)現(xiàn)了我國(guó)超大型公共建筑設(shè)計(jì)的一次歷史性跨越———國(guó)內(nèi)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)綱設(shè)計(jì)總承包。擴(kuò)建工程中的第二航站樓，也是我國(guó)首個(gè)原創(chuàng)設(shè)計(jì)的大型機(jī)場(chǎng)航站樓。

當(dāng)眾人關(guān)注的目光聚集而來(lái)，承擔(dān)設(shè)計(jì)總承包的現(xiàn)代設(shè)計(jì)集團(tuán)有關(guān)負(fù)責(zé)人曾經(jīng)說(shuō)過(guò)這樣一句話：這也要感謝項(xiàng)目業(yè)主方———上海機(jī)場(chǎng)集團(tuán)，給了一個(gè)讓國(guó)內(nèi)建筑設(shè)計(jì)師獨(dú)立創(chuàng)意并進(jìn)行項(xiàng)目管理的舞臺(tái)。

話語(yǔ)雖短，意義深長(zhǎng)。

唯“洋”至上的悲哀

不知何時(shí)起，國(guó)內(nèi)重大公共建筑中標(biāo)方案中，已經(jīng)很難見(jiàn)到本土建筑設(shè)計(jì)師的名字。應(yīng)當(dāng)承認(rèn)，國(guó)外建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所和國(guó)外設(shè)計(jì)師在各地“創(chuàng)意”了一批優(yōu)秀的建筑項(xiàng)目。以上海為例，從中國(guó)古塔中汲取靈感的金茂大廈，晶瑩剔透的上海大劇院，都是國(guó)外建筑設(shè)計(jì)師領(lǐng)銜，并廣受好評(píng)的建筑。

但勁吹的“洋”風(fēng)，正引起越來(lái)越多建筑專家的憂心。如今，不少項(xiàng)目業(yè)主在新建建筑設(shè)計(jì)方案招標(biāo)中，非“洋”不??；在建筑造型上，優(yōu)先考慮的不是實(shí)用、經(jīng)濟(jì)、美觀，而是好不好看，是不是新、奇、特，有沒(méi)有“眼球沖擊”。于是，中標(biāo)的國(guó)外設(shè)計(jì)方案，建筑造型一個(gè)比一個(gè)大膽、奇特，有的已經(jīng)到了“怪異”的程度。先不論建筑建成后是否與周邊建筑和諧、用材是否節(jié)約，光是項(xiàng)目實(shí)施時(shí)的施工方案、結(jié)構(gòu)安全問(wèn)題，就已引起廣泛爭(zhēng)議。在一些大規(guī)模的城市開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中，有些國(guó)外設(shè)計(jì)師由于缺乏對(duì)中國(guó)的國(guó)情、風(fēng)土人情和當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的深刻了解，拿出的方案也并不十分符合當(dāng)?shù)匕l(fā)展的要求。

按照我國(guó)有關(guān)規(guī)定，國(guó)外建筑設(shè)計(jì)企業(yè)并不能單獨(dú)參與項(xiàng)目投標(biāo)，必須與國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)企業(yè)組成聯(lián)合體，方有投標(biāo)資格。在這樣的情況下，國(guó)外建筑設(shè)計(jì)企業(yè)通常會(huì)選擇與一些當(dāng)?shù)乇容^有實(shí)力的企業(yè)進(jìn)行合作。由于“洋設(shè)計(jì)”在市場(chǎng)上更為吃香，許多國(guó)內(nèi)完全有能力獨(dú)立承擔(dān)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的企業(yè)，也只能和國(guó)外建筑企業(yè)聯(lián)合，以求獲得項(xiàng)目。但是，他們?cè)诼?lián)合體中只能從事設(shè)計(jì)咨詢、施工圖設(shè)計(jì)及一些輔助工作，屬于從屬地位。

國(guó)外設(shè)計(jì)師出馬的項(xiàng)目，設(shè)計(jì)費(fèi)用也通常比由國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)師單獨(dú)完成高。于是，有個(gè)別國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)企業(yè)，通過(guò)向國(guó)外某些設(shè)計(jì)事務(wù)所上交一定的費(fèi)用，打著其招牌在國(guó)內(nèi)招攬業(yè)務(wù)，也擾亂了整個(gè)行業(yè)的秩序。

大師匱乏的窘境

今年已是我國(guó)加入世貿(mào)組織的第五個(gè)年頭。隨著市場(chǎng)環(huán)境的更為公開(kāi)、公平、公正，我國(guó)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)必將與國(guó)外建筑設(shè)計(jì)企業(yè)進(jìn)行更充分的競(jìng)爭(zhēng)。要應(yīng)對(duì)今后的激烈競(jìng)爭(zhēng)，建筑設(shè)計(jì)企業(yè)更需要的，恐怕還是內(nèi)功的歷練。

從一些大型項(xiàng)目的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，國(guó)內(nèi)不少設(shè)計(jì)企業(yè)的技術(shù)水平，包括設(shè)計(jì)圖紙的繪制，結(jié)構(gòu)、電氣安裝等細(xì)部處理等，已經(jīng)和國(guó)外設(shè)計(jì)企業(yè)不相上下，要說(shuō)最主要的軟肋，還是在設(shè)計(jì)理念上比國(guó)際一流建筑設(shè)計(jì)企業(yè)遜色，創(chuàng)意能力不夠。

放眼國(guó)際，很多知名的建筑設(shè)計(jì)公司，規(guī)模并不大，但由于有一個(gè)或數(shù)個(gè)富有創(chuàng)意的大師級(jí)設(shè)計(jì)師領(lǐng)銜，在重大項(xiàng)目上極具競(jìng)爭(zhēng)力。反觀目前本土建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，盡管人數(shù)成百上千，但真正稱得上“大師”的，鳳毛麟角。上世紀(jì)八九十年代，上海曾經(jīng)涌現(xiàn)了諸如江歡成、邢同和、汪大綏、蔡鎮(zhèn)鈺等建筑大師，但此后便鮮有新面孔出現(xiàn)。

建筑大師匱乏的原因有多方面。除了建筑師本身的創(chuàng)意不夠，還有建筑設(shè)計(jì)企業(yè)論資排輩嚴(yán)重，年輕人無(wú)法快速脫穎而出；社會(huì)輿論對(duì)建筑界的新秀關(guān)注不夠等。包括上海建筑設(shè)計(jì)“領(lǐng)頭羊”上?，F(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)集團(tuán)在內(nèi)的一批建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，已經(jīng)深深認(rèn)識(shí)到人才對(duì)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要性，并開(kāi)始采取一系列舉措，加大人才隊(duì)伍建設(shè)。比如：現(xiàn)代建筑設(shè)計(jì)啟動(dòng)了一項(xiàng)以中高端人才隊(duì)伍建設(shè)為核心的人才工程，致力于培養(yǎng)一批在上海乃至全國(guó)范圍內(nèi)有影響的設(shè)計(jì)精英，去年還隆重表彰了五名“科技精英”和六名“優(yōu)秀導(dǎo)師”。但總體而言，整個(gè)建筑設(shè)計(jì)業(yè)界，大師仍舊緊缺。

建筑設(shè)計(jì)是一個(gè)智力密集型行業(yè)，對(duì)建筑設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，最主要的生產(chǎn)要素是人，資金、生產(chǎn)設(shè)備等要素則是其次的。近年來(lái)，國(guó)內(nèi)建筑設(shè)計(jì)市場(chǎng)上，小型事務(wù)所迅速增加，它們以靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制、專業(yè)特色的經(jīng)營(yíng)理念迅速在市場(chǎng)上站穩(wěn)腳跟，并與原有的大型建筑設(shè)計(jì)企業(yè)展開(kāi)差異化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?？梢韵胍?jiàn)，今后不斷尋求本土化的境外建筑設(shè)計(jì)企業(yè)、傳統(tǒng)的大型建筑設(shè)計(jì)企業(yè)和新興的民營(yíng)建筑設(shè)計(jì)事務(wù)所，將展開(kāi)一場(chǎng)無(wú)聲的“人才之戰(zhàn)”。它們爭(zhēng)奪的，不止是大師，還包括那些具有較高專業(yè)技術(shù)水平、較好演講展示才能、宏觀項(xiàng)目管理才能的“全才”。

專家認(rèn)為，要適應(yīng)這場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，必須進(jìn)一步提升設(shè)計(jì)理念，既不能因循守舊，也不能一味洋化，而是要不斷培養(yǎng)融國(guó)際先進(jìn)理念與中國(guó)傳統(tǒng)文化為一體的設(shè)計(jì)觀念。對(duì)于原有的國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)企業(yè)而言，還必須從體制機(jī)制上不斷求變，以求獲得人才、留住人才。

全過(guò)程管理是趨勢(shì)

浦東機(jī)場(chǎng)擴(kuò)建工程徹底打破了我國(guó)建筑設(shè)計(jì)師為外國(guó)建筑設(shè)計(jì)師打工的格局，轉(zhuǎn)為15家國(guó)外建筑設(shè)計(jì)和咨詢公司為中國(guó)建筑設(shè)計(jì)師打工。

作為設(shè)計(jì)總承包方，現(xiàn)代設(shè)計(jì)集團(tuán)所屬華東院此番將工程進(jìn)行了一次全過(guò)程的項(xiàng)目管理———不僅承擔(dān)包括航站樓和道路、景觀系統(tǒng)等設(shè)施的方案設(shè)計(jì)、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、施工配合等全過(guò)程設(shè)計(jì)，還將組織國(guó)內(nèi)外33家專業(yè)設(shè)計(jì)、咨詢公司，承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、成本、分包等多種項(xiàng)目管理與控制。

篇9

本節(jié)教材安排在乙醇和醇類的教學(xué)之后，且苯酚和醇含有相同的官能團(tuán)

——羥基。為什么要把苯酚單獨(dú)安排進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究，說(shuō)明酚和醇在結(jié)構(gòu)和性質(zhì)和用途上有大的區(qū)別。由于學(xué)習(xí)醇的性質(zhì)和結(jié)構(gòu)打下了基礎(chǔ)，所以可采用對(duì)比法，進(jìn)行苯酚的教學(xué)，學(xué)生學(xué)習(xí)起來(lái)比較容易。

二、教學(xué)目標(biāo)：

1、知識(shí)點(diǎn)

識(shí)記苯酚的物理性質(zhì)。

理解苯酚的分子結(jié)構(gòu)（語(yǔ)言描述和模型）。

理解苯酚的化學(xué)性質(zhì)（苯酚的酸性、顯色反應(yīng)、取代反應(yīng)）。

理解苯酚、芳香醇、乙醇結(jié)構(gòu)差異。

了角苯環(huán)和羥基的相互影響。

知道苯酚的用途。

2、能力訓(xùn)練點(diǎn)

(實(shí)驗(yàn)和模型）觀察能力，分析思維能力。

三、教學(xué)的重點(diǎn)、難點(diǎn)

重點(diǎn)：苯酚的化學(xué)性質(zhì)。

難點(diǎn)：酚羥基和醇羥基的區(qū)別；苯酚鈉溶液中加入鹽酸析出苯酚用什么方法分離？苯酚鈉溶液中通入二氧化碳發(fā)生反應(yīng)生成的產(chǎn)物為什么是碳酸氫鈉而不是碳酸鈉？

四、教具和實(shí)驗(yàn)用品

苯酚分子結(jié)構(gòu)模型、苯酚晶體和苯酚溶液、5%的氫氧化鈉溶液、5%的鹽酸溶液、濃溴水、FeCl3溶液、制取二氧化碳發(fā)生裝置、試管若干。

五、學(xué)法引導(dǎo)

通過(guò)觀察、對(duì)比實(shí)物模型，體會(huì)酚和醇在結(jié)構(gòu)上的區(qū)別。

用邊講邊實(shí)驗(yàn)的方法，學(xué)習(xí)苯酚的性質(zhì)。

用列舉法，學(xué)習(xí)苯酚的重要用途。

對(duì)比苯與苯酚苯環(huán)上反應(yīng)的差異，對(duì)比苯酚與乙醇分子中羥基上氫原子的活動(dòng)性不同，體會(huì)有機(jī)物分子中原子團(tuán)的相互影響。

六、教學(xué)過(guò)程

課題引入：

[師]思考醇的概念？下列物質(zhì)哪些屬于醇類？

[生]（1）和（2）屬于醇類。

[師]（3）（4）不屬于醇類，為什么？它們屬于哪一類物質(zhì)呢？

[師]它們屬于酚類，其中最簡(jiǎn)單的酚就是——苯酚

講授新課：

[板書(shū)]第四節(jié)苯酚

苯酚的結(jié)構(gòu)怎么樣呢？（展示苯酚結(jié)構(gòu)模型）讓學(xué)生通過(guò)觀察分析得出：

[板書(shū)]1、苯酚的結(jié)構(gòu)

分子式_____結(jié)構(gòu)式_______結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)式________

結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：羥基與本環(huán)直接相連。

[生]觀察苯酚晶體的顏色、狀態(tài)、聞氣味。

[師]演示苯酚在水中溶解性實(shí)驗(yàn)。取少量苯酚于試管中加入少量水（1-2ml）,振蕩。

[生]觀察溶液渾濁情況；加熱，再觀察；冷卻,再觀察。

注意：做完實(shí)驗(yàn)后，溶液不要倒掉，留后面做實(shí)驗(yàn)用。

[生]閱讀課本P1611-2自然段，歸納出苯酚的物理性質(zhì)。

[板書(shū)]2、苯酚的物理性質(zhì)

無(wú)色的晶體，因易被氧化而顯粉紅色，具有特殊氣味，溶解性：常溫下在水中溶解度不大，當(dāng)高于65℃時(shí)，能與水以任意比互溶；易溶于有機(jī)溶劑，有毒。

保存方法_______，使用使用注意事項(xiàng)__________。

(編者:此處沒(méi)有必要全部板書(shū),重要的是讓學(xué)生知道記什么?如何記憶?)

[師]醇和酚都有羥基，它們的化學(xué)性質(zhì)有什么區(qū)別呢？

[板書(shū)]三、苯酚的化學(xué)性質(zhì)

[師]在溶解性實(shí)驗(yàn)結(jié)束后的渾濁溶液中，逐滴滴加5%的氫氧化鈉溶液。

[生]觀察溶液由渾濁變澄清的現(xiàn)象，指導(dǎo)閱讀課本，寫(xiě)出化學(xué)方程式，理解渾濁變澄清的原因。

結(jié)論：苯酚顯酸性；羥基上氫原子的活動(dòng)性比醇強(qiáng)。

[板書(shū)]1、苯酚與堿的反應(yīng)

[生]根據(jù)實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象，閱讀課本寫(xiě)出苯酚和氫氧化鈉溶液反應(yīng)的方程式

[師]如何證明苯酚的酸性強(qiáng)還是弱呢？

[師]演示：將上述實(shí)驗(yàn)所得澄清溶液分成兩份，一份加入鹽酸溶液，另一份通人二氧化碳?xì)怏w。觀察現(xiàn)象，分析原因，得出結(jié)論。

[板書(shū)]酸性：苯酚<碳酸苯酚俗稱石碳酸

[師]羥基與苯環(huán)直接相連使得羥基上氫原子的活動(dòng)性比醇強(qiáng)。羥基的引入會(huì)對(duì)苯環(huán)上氫原子有什么影響呢？

[生]分組實(shí)驗(yàn)：苯酚溶液中逐滴滴入濃溴水，觀察現(xiàn)象。回憶：苯發(fā)生溴代反應(yīng)的條件，反應(yīng)物溴的濃度大小，反應(yīng)的現(xiàn)象。通過(guò)比較苯酚和苯與溴反應(yīng)的難易程度，得出結(jié)論：由于羥基與苯環(huán)直接相連，使得苯環(huán)上氫原子的活動(dòng)性也增強(qiáng)了。

[生]閱讀課本，寫(xiě)出苯酚溶液和濃溴水發(fā)生反應(yīng)的方程式。

[板書(shū)]2、苯環(huán)上的取代反應(yīng)

注意：羥基鄰位和對(duì)位上的氫原子被取代。

[生]分組實(shí)驗(yàn)：在盛有少量苯酚溶液的試管中滴入幾滴FeCl3溶液振蕩，觀察現(xiàn)象，并描述現(xiàn)象。

[板書(shū)]3、苯酚的顯色反應(yīng)

注意：苯酚溶液中滴入FeCl3溶液顯紫色，其它一些酚滴入FeCl3溶液也有可能顯紫色，應(yīng)用此實(shí)驗(yàn)現(xiàn)象檢驗(yàn)苯酚存在時(shí)需要確定一定的范圍。

[小結(jié)]由學(xué)生進(jìn)行歸納總結(jié)苯酚的物理性質(zhì)和化學(xué)性質(zhì)，并與乙醇進(jìn)行比較。

七、教學(xué)反思

成功之處：抓住“結(jié)構(gòu)——性質(zhì)”這條思維線索，成功突破了醇和酚分子結(jié)構(gòu)和性質(zhì)上的差別。學(xué)生初步有了機(jī)團(tuán)之間相互影響的概念。培養(yǎng)了學(xué)生一定的實(shí)驗(yàn)觀察能力和思維能力。

篇10

一般認(rèn)為，能力是一種心理特征，是順利實(shí)現(xiàn)某種活動(dòng)的心理?xiàng)l件。例如，一位畫(huà)家所具有的色彩鑒別力、形象記憶力等，都叫能力，這些能力是保證一位畫(huà)家順利完成繪畫(huà)活動(dòng)的心理?xiàng)l件。在英語(yǔ)中，能力通常用兩個(gè)意義相近但不完全相同的詞來(lái)表示：ability和capacity。Ability指對(duì)某項(xiàng)任務(wù)或活動(dòng)的現(xiàn)有成就水平，因而人們已經(jīng)學(xué)會(huì)的知識(shí)和技能就代表了他的能力；而capacity指容納、接受或保留事務(wù)的可能性。在這個(gè)意義上，能力不是指現(xiàn)有的成就，而是指?jìng)€(gè)體具有的潛能和可能性。我們平時(shí)所說(shuō)的能力同時(shí)包含了以上兩方面的含義。

21世紀(jì)人類社會(huì)步入了全新的信息時(shí)代。在信息社會(huì)中，一方面，信息資源不斷更新，不斷擴(kuò)容；另一方面，冗雜信息也隨之增多，日益泛濫。因此，提高學(xué)生收集信息和處理信息的能力，使學(xué)生能夠更好地駕馭信息、利用信息就顯得尤其重要。如何根據(jù)現(xiàn)代社會(huì)信息量大，傳播速度快，傳播工具手段多樣化、現(xiàn)代化的特點(diǎn)以及信息變換的特定過(guò)程（信息輸入存貯處理輸出信息），培養(yǎng)學(xué)生搜集和處理信息的能力，是基礎(chǔ)教育階段非常重要的任務(wù)之一。因此，學(xué)校教育要重視組織和引導(dǎo)學(xué)生從小學(xué)會(huì)觀察各種事物，觀察社會(huì)、自然和人，組織和引導(dǎo)學(xué)生廣泛地經(jīng)常地接觸社會(huì)生活和大自然，直接獲取各種生動(dòng)具體的信息。同時(shí)，要培養(yǎng)學(xué)生通過(guò)查閱書(shū)刊、瀏覽各種傳媒和上網(wǎng)等，從紙質(zhì)文本、音像資料和電子文本中獲取信息。在教學(xué)實(shí)踐中已總結(jié)出來(lái)的瀏覽式讀書(shū)法（按照“速讀尋找信息點(diǎn)[知識(shí)點(diǎn)]摘記”的程序進(jìn)行指導(dǎo)。訓(xùn)練時(shí)，首先指導(dǎo)學(xué)生在快速閱讀中使用找出標(biāo)題、中心句、關(guān)鍵段等辦法搜集信息要點(diǎn)[知識(shí)要點(diǎn)]，并簡(jiǎn)要摘記；而后，在廣泛的課外閱讀實(shí)踐中，指導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用這種讀書(shū)方法，使其成為學(xué)生的一種技能）、篩選式讀書(shū)法（按照“目的檢索瀏覽精讀摘記”的程序引導(dǎo)學(xué)生對(duì)閱讀材料分步檢索篩選，獲取所需信息）都是培養(yǎng)學(xué)生搜集信息能力的有效方法。為提高學(xué)生對(duì)信息的判斷能力，可采用問(wèn)題式讀書(shū)法（針對(duì)閱讀材料從正反兩方面多角度地提出問(wèn)題，并逐一查閱有關(guān)資料進(jìn)行分析解答，從而理解知識(shí)，辨析知識(shí)，提高信息判斷力）、評(píng)價(jià)式讀書(shū)法（針對(duì)文章提出個(gè)人的看法和見(jiàn)解，列舉優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)，提出改進(jìn)意見(jiàn)，在對(duì)信息的價(jià)值和正誤進(jìn)行評(píng)價(jià)中提高信息判斷力）。為提高信息處理能力，可指導(dǎo)學(xué)生設(shè)立文摘卡，一邊讀書(shū)，一邊有目的、有選擇、有重點(diǎn)地簡(jiǎn)要摘錄（重要內(nèi)容可以詳細(xì)摘錄）閱讀中遇到的優(yōu)美詞句、學(xué)到的新知識(shí)、發(fā)現(xiàn)的新信息、新方法以及自己所需的有關(guān)信息。同時(shí)，注意指導(dǎo)學(xué)生摘記文章的題目、作者、書(shū)刊名稱及出版日期等有關(guān)信息，以便今后進(jìn)一步查閱。還可指導(dǎo)學(xué)生對(duì)信息進(jìn)行分類摘記（比如，先按語(yǔ)文、數(shù)學(xué)、史地、生物等方面分成幾個(gè)大類，每類再分成幾個(gè)小類，如語(yǔ)文可分為語(yǔ)言積累、語(yǔ)言知識(shí)、文學(xué)常識(shí)、名言警句等），并進(jìn)一步引導(dǎo)學(xué)生在分類的基礎(chǔ)上對(duì)獲得的大量信息進(jìn)行排序、編碼、建立索引等存貯處理，使摘錄的信息資料系統(tǒng)化、簡(jiǎn)明化，便于查閱。

知識(shí)是人腦對(duì)客觀事物的表征。知識(shí)有不同的形式，一種是陳述性知識(shí)，即“是什么”的知識(shí)，如北京是中國(guó)的首都；另一種是程序性知識(shí)，即“如何做”的知識(shí)，如騎馬的知識(shí)、開(kāi)車(chē)的知識(shí)、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)輸入的知識(shí)等。獲取知識(shí)的能力可以理解為人們能夠順利地領(lǐng)會(huì)、理解、掌握、鞏固和應(yīng)用知識(shí)的一種能力。其中知識(shí)既包括陳述性的知識(shí)又包括程序性的知識(shí)。知識(shí)的“領(lǐng)會(huì)”是獲取知識(shí)的首要階段，一般指了解傳輸知識(shí)媒體的含義，懂得詞所標(biāo)志的事物的情形、性質(zhì)，對(duì)事物獲得間接認(rèn)識(shí)的過(guò)程。學(xué)生對(duì)知識(shí)的領(lǐng)會(huì)是通過(guò)教材的直觀與概括兩個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的。這兩個(gè)環(huán)節(jié)是領(lǐng)會(huì)知識(shí)所不可缺少的。知識(shí)的領(lǐng)會(huì)影響知識(shí)的鞏固和應(yīng)用，對(duì)知識(shí)的掌握具有決定意義。從廣義上說(shuō)，凡是揭示事物本質(zhì)的過(guò)程都叫做理解；就狹義說(shuō)，是指利用已有的知識(shí)去認(rèn)識(shí)新事物，或把某個(gè)具體的事物納入相應(yīng)的概念和法則中去。一般所說(shuō)的知識(shí)的理解，主要指學(xué)生對(duì)教材中有關(guān)事物的本質(zhì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而達(dá)到理性上的掌握。知識(shí)的“掌握”指教育系統(tǒng)中學(xué)生對(duì)知識(shí)的獲得。對(duì)于學(xué)生來(lái)說(shuō)，知識(shí)是前人的認(rèn)識(shí)成果。學(xué)生對(duì)知識(shí)的掌握就是要把前人的這種認(rèn)識(shí)變成自己的認(rèn)識(shí)，在頭腦中建立起相應(yīng)的知識(shí)結(jié)構(gòu)，從而辨認(rèn)相應(yīng)的事物，解決有關(guān)的問(wèn)題。學(xué)生掌握知識(shí)是通過(guò)一系列的認(rèn)識(shí)活動(dòng)，對(duì)傳輸來(lái)的知識(shí)進(jìn)行加工的過(guò)程。這些加工活動(dòng)有對(duì)所要掌握知識(shí)的直觀、概括、具體化以及對(duì)其進(jìn)行識(shí)記與保持，這些環(huán)節(jié)相互滲透，構(gòu)成一種動(dòng)態(tài)的相互關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)知識(shí)的掌握。知識(shí)的“鞏固”指獲得知識(shí)過(guò)程中對(duì)所掌握知識(shí)的持久記憶。記憶活動(dòng)包括識(shí)記、保持、再認(rèn)與重現(xiàn)。在知識(shí)的鞏固中，識(shí)記與保持占主導(dǎo)地位，知識(shí)的保持，需要以識(shí)記為前提。識(shí)記的知識(shí)必須通過(guò)復(fù)習(xí)才能保持。知識(shí)的“應(yīng)用”指依據(jù)已有的知識(shí)去解決有關(guān)的問(wèn)題。作為知識(shí)掌握階段之一的知識(shí)的應(yīng)用，是指學(xué)生在領(lǐng)會(huì)的基礎(chǔ)上，依據(jù)所學(xué)的知識(shí)去解決同類問(wèn)題的過(guò)程。這一過(guò)程一般通過(guò)審題、聯(lián)想和課題的類化三個(gè)彼此相聯(lián)系的智力活動(dòng)來(lái)完成。知識(shí)的領(lǐng)會(huì)水平和鞏固程度、課題的性質(zhì)以及學(xué)生的智力活動(dòng)水平都對(duì)知識(shí)的應(yīng)用有很大影響。通過(guò)知識(shí)的應(yīng)用，所學(xué)的知識(shí)可以得到充實(shí)和檢驗(yàn)，并且可以進(jìn)一步系統(tǒng)化，從而向能力轉(zhuǎn)化。

什么是分析和解決問(wèn)題的能力呢？分析是最基本的思維過(guò)程，人認(rèn)識(shí)事物、理解問(wèn)題或解決問(wèn)題是從對(duì)事物的分析開(kāi)始的。分析是在思想上把整體的事物分解成各個(gè)部分，或在思想上分出事物的不同特征，分為不同的聯(lián)系和關(guān)系。例如，在思想上把植物分成根、莖、葉、花、果實(shí)、種子等不同部分，或把一個(gè)人的個(gè)性分析為不同的特征等。人的分析具有不同的水平和層次。知識(shí)經(jīng)驗(yàn)越多，智力水平越高，人的分析水平也就越高。因?yàn)槿藢?duì)問(wèn)題的分析是在個(gè)體的意識(shí)和全部知識(shí)經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)下進(jìn)行的。分析問(wèn)題是解決問(wèn)題的前提和基礎(chǔ)。分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的全過(guò)程就是問(wèn)題解決的過(guò)程。所以我們可以將分析和解決問(wèn)題的能力理解為問(wèn)題解決的能力。即人們能夠按照一定的目標(biāo)，應(yīng)用各種認(rèn)知活動(dòng)、技能等，經(jīng)過(guò)一系列的思維操作，使一定的情景引起的問(wèn)題得以解決的一種綜合能力。分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力強(qiáng)的人夠抽取出問(wèn)題的關(guān)鍵特征、問(wèn)題所包含的關(guān)系和聯(lián)系，靈活運(yùn)用已有知識(shí)和正確的解決策略，使問(wèn)題得以順利地解決。采用什么樣的策略解決問(wèn)題，是影響問(wèn)題解決效率的一個(gè)很重要的心理因素。心理學(xué)家認(rèn)為，在問(wèn)題解決過(guò)程中，通用的策略主要有算法策略（在問(wèn)題空間中隨機(jī)搜索所有可能的解決問(wèn)題的方法，直至選擇一種有效的方法解決問(wèn)題。簡(jiǎn)言之，算法策略就是把解決問(wèn)題的方法一一進(jìn)行嘗試，最終找到解決問(wèn)題的答案）、啟發(fā)法（人們根據(jù)一定的經(jīng)驗(yàn)，在問(wèn)題空間內(nèi)進(jìn)行較少的搜索，以達(dá)到問(wèn)題解決的一種方法。啟發(fā)法不能完全保證問(wèn)題解決的成功，但用這種方法解決問(wèn)題省時(shí)省力。常用的啟發(fā)策略有手段-目的分析、逆向搜索、爬山法等）。分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力除了受策略、知識(shí)等因素影響外，還受到其它心理因素的影響。包括：知識(shí)的表征方式、思維定勢(shì)、功能固著、動(dòng)機(jī)、情緒、人際關(guān)系等。

在心理學(xué)中將人與人之間的信息、行為和情感上的交流稱為溝通（communication）。交流與溝通是可以互換的兩個(gè)概念。教育和心理學(xué)中更多的是使用“溝通”。對(duì)溝通的理解可以從狹義和廣義兩個(gè)方面進(jìn)行，狹義的溝通是指以符號(hào)、記號(hào)為媒介實(shí)現(xiàn)社會(huì)行為的交互作用，即人們?cè)诨?dòng)過(guò)程中通過(guò)某種途徑或方式將一定的信息傳遞給另一個(gè)接受信息者；廣義的溝通則是人類整個(gè)社會(huì)互動(dòng)過(guò)程，在這里，人們不僅交換觀念、思想、知識(shí)、興趣、情緒等信息，而且還交換相互作用的個(gè)體的全部社會(huì)行動(dòng)。溝通的方式可以分為語(yǔ)言的溝通和非語(yǔ)言的溝通兩種。溝通包含這樣幾個(gè)基本要素：溝通雙方均為主體（人際溝通不同與通訊設(shè)備之間簡(jiǎn)單的信息往復(fù)，在這里，溝通的雙方都是積極的主體，都具有一定的目的、意圖、定勢(shì)等。這種交流是對(duì)稱的、易于反饋的）；溝通能調(diào)整雙方關(guān)系（在溝通過(guò)程中，人們借助符號(hào)進(jìn)行相互影響，制約和調(diào)整雙方的心理以及行為。通過(guò)溝通，一方可能與另一方就某一問(wèn)題達(dá)成協(xié)議，或者是某一方改變?cè)械闹鲝垼蛘呤且环角鼜呐c另一方。雙方的關(guān)系既可能由于溝通而更加緊密，也可能因此而疏遠(yuǎn)或中斷）；溝通需要交流的雙方具備統(tǒng)一的或大體相近的符號(hào)系統(tǒng)（這種符號(hào)系統(tǒng)可以是語(yǔ)言的也可以是非語(yǔ)言的。溝通過(guò)程中所使用的符號(hào)必須是通用的。這種通用不僅是形、聲的通用，更重要的是意義的通用）；在溝通中，有可能產(chǎn)生完全特殊的障礙（這種障礙與溝通渠道和使用的符號(hào)無(wú)關(guān)，而是由對(duì)社會(huì)交往情景理解不統(tǒng)一、個(gè)體心理特征的差異或是交流雙方的文化特征如風(fēng)俗習(xí)慣、、民族觀念等不統(tǒng)一所造成的）。

合作是由兩個(gè)以上個(gè)體或群體為達(dá)到共同目，自覺(jué)或不自覺(jué)地在行動(dòng)上相互配合，以共同完成某種行為的一種互動(dòng)方式。合作必須具備三個(gè)條件：有兩個(gè)以上的合作者，而且合作者具備與合作項(xiàng)目有關(guān)的知識(shí)與技能；有共同的目的，而且合作者對(duì)為什么要達(dá)到和怎樣達(dá)到共同目的有著共同的看法；行動(dòng)上相互配合，而且合作者能夠提供并會(huì)使用相互配合的物質(zhì)手段。