導語：如何才能寫好一篇稅收信息化，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、對稅收信息化內涵的認識

一般來說，作為一個發(fā)展過程的信息化，至少包括三層含義：一是利用現(xiàn)代信息技術改造生產方式，大幅度提高勞動生產率；二是利用信息技術強化信息采集、處理、傳輸、存儲和信息資源的使用，提高管理、監(jiān)控、服務的效能；三是利用現(xiàn)代信息技術使管理方式發(fā)生根本性變革，影響和促進人類發(fā)展和進步。

根據(jù)信息化本身內涵和近幾年稅收信息化發(fā)展實踐，我們認為稅收信息化應定義為：是將信息技術廣泛應用于稅務管理，深度開發(fā)和利用信息資源，提高管理、監(jiān)控、服務水平，并由此推動稅務部門業(yè)務重組、流程再造、文化重塑，進而推進稅務管理現(xiàn)代化建設的綜合過程。這一定義至少應包含以下內涵：稅收信息化是稅務管理改革與信息技術運用相互結合和互相促進的過程，以技術創(chuàng)新為驅動，在稅務管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術手段；稅收信息化是個技術創(chuàng)新的過程，同時也是個管理創(chuàng)新的過程，將引發(fā)管理變革，推動建立與之相適應的人文觀念、組織模式、管理方式和業(yè)務流程；稅收信息化的核心在于有效利用信息資源，只有廣泛采集和積累信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息，才能通過信息資源開發(fā)提高管理、監(jiān)控、服務效能；稅收信息化是以實現(xiàn)稅務管理現(xiàn)代化為目標，它既是實現(xiàn)管理現(xiàn)代化的強大推動力，又是管理現(xiàn)代化有機的組成部分，因而稅收信息化不僅包括稅收征管業(yè)務的信息化，還應包括稅務行政管理的信息化。

需要指出的是，由于我國稅收信息化建設始于20世紀80年代，起步相對較晚，并且當時主要局限于應用計算機模擬并替代手工操作（如用于計會部門產生報表、用于計算機開具稅票等），因而在相當長一段時間內，人們對稅收信息化的認識偏重于工具層面。隨著1994年分稅制改革的實施，特別是1995年底國家稅務總局提出征管改革的目標模式后，各地以征管信息化建設為突破口在稅收信息化建設方面進行了大膽的探索，對稅收信息化內涵和規(guī)律也逐漸有了一些新的認識，但是仍有不少人對稅收信息化的認識偏重于技術層面。由于對稅收信息化的深刻內涵缺乏全面、正確的把握，因而導致在認識和實踐上存在不少誤區(qū)，制約了稅收信息化的進一步發(fā)展：

誤區(qū)一：重技術，輕管理。實踐中許多地方對技術比較注重，似乎更熱衷于投資購買硬件設備和大量的軟件開發(fā)，而對系統(tǒng)需求的整體分析研究不夠，對信息化過程中的管理問題重視不夠，不注意信息化建設所需干部素質、觀念、技能的培養(yǎng)和信息化環(huán)境的營造。有的地方只是用現(xiàn)代化手段去重復、模仿傳統(tǒng)的業(yè)務處理流程，沒有或不敢觸動原有的管理方式、組織結構、價值觀念，最終阻礙了信息化的進一步發(fā)展。

誤區(qū)二：重信息系統(tǒng)應用，輕數(shù)據(jù)資源管理。許多地方在稅收信息化建設中注重信息系統(tǒng)的開發(fā)和應用，更多的是重視信息系統(tǒng)替代手工操作的功效，而忽視了數(shù)據(jù)資源的管理和信息資源的有效挖掘和利用。有的稅務機關由于忽視了對本單位內部有關信息的收集、整理、轉化與利用等信息化建設基礎工作，結果導致辛辛苦苦建起來的信息系統(tǒng)因基礎資料不規(guī)范而形同虛設。有的信息技術應用，往往只停留于輔助管理、加快處理速度、減少差錯或節(jié)省成本等表層作用，對如何把數(shù)據(jù)轉化為信息，把信息轉化為知識，以滿足不同層次使用者的信息需要研究不多，致使稅收信息化沒有真正發(fā)揮其潛在功效。

誤區(qū)三：重稅收業(yè)務系統(tǒng)建設，輕信息資源整合及一體化建設。對稅務部門來說，稅收征管業(yè)務是其核心業(yè)務，絕大部分的稅務機關是從征管業(yè)務著手開始其信息化建設的。近年來，一些地區(qū)的稅務機關也進行了行政管理、輔助決策系統(tǒng)以及外部網(wǎng)站的建設，稅收信息化逐漸發(fā)展到包含各個方面的信息化。但大部分建設要么突出征管業(yè)務而弱化行政管理或其它的信息化建設，要么重自身的封閉式開發(fā)，缺乏與上級機關、外部門及社會的信息一體化建設，造成目前各自為政、信息資源割據(jù)的狀況，不能形成合力，制約了稅收信息化建設整體水平的提高。

以上誤區(qū)，一方面是對稅收信息化內涵缺乏全面認識所致，另一方面也說明在稅收信息化的建設中，對稅收信息化的發(fā)展目標認識模糊。在正確把握和理解信息化內涵的基礎上，迫切需要盡快明確稅收信息化的建設和發(fā)展目標。

二、稅收信息化的發(fā)展目標

稅收信息化的發(fā)展目標，既是稅收信息化建設工作的努力方向，又是衡量稅收信息化建設是否取得成效的重要標尺。確立稅收信息化發(fā)展目標，一方面要遵循信息化自身發(fā)展規(guī)律，另一方面又要立足當前稅收工作對信息化所提出的工作要求。據(jù)此，我們認為當前我國稅收信息化建設應貫徹“依法治稅、從嚴治隊、科技加管理”的指導方針，把發(fā)展目標定位在以下五個方面：

（一）效率目標

這是稅收信息化的第一目標或基本目標，就是要將現(xiàn)代化信息技術整合到稅務管理中去，大幅度提高管理效率，也就是要將現(xiàn)代化信息技術廣泛應用于稅收征管、行政管理和輔助決策，用信息技術手段替代手工作業(yè)，加強對海量數(shù)據(jù)的采集、分析和處理，實現(xiàn)管理手段的電子化，大幅度提高征管效率、工作質量和行政能力，降低管理成本。

（二）監(jiān)控目標

就是要通過信息化手段，加強對管理主體、管理對象的監(jiān)控。通過建立內聯(lián)外通、上下貫通的網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)歷史數(shù)據(jù)、過程數(shù)據(jù)、審批信息的網(wǎng)上傳遞，從而使稅務系統(tǒng)上級機關能夠監(jiān)控下級機關，決策層、管理層可以監(jiān)控一線操作層的行為，稅務機關能夠監(jiān)控納稅人的經濟活動和稅源異動情況，從而有效實現(xiàn)管理目標。

（三）服務目標

當前，稅務管理工作正在適應加入WTO和社會轉型的新形勢，從“監(jiān)控打擊型”向“管理服務型”轉變，而服務的廣度、深度和含量也需要通過創(chuàng)新技術手段得以提升。確立服務目標，就是要通過廣泛應用先進的信息技術，提高稅務機關為納稅人、為社會各界服務的水平，以低成本將稅務機關已建立的信息公路和信息資源延伸到納稅人和社會，實現(xiàn)開放式管理和服務。

（四）信息共享目標

在稅務管理領域，客觀地、大量地存在著信息不對稱，稅務機關上下級之間、稅務機關與納稅人之間的信息不對稱，極易導致納稅人與稅務機關的博弈以及稅務人員的尋租行為。稅收信息化的一個重要目標，就是要通過加強信息網(wǎng)絡建設、強化信息的網(wǎng)上和傳輸，消除“信息割據(jù)”、“信息壁壘”等，加強信息的流動和共享，緩解稅務管理中客觀存在的信息不對稱矛盾。

（五）流程再造目標

稅收信息化并不是傳統(tǒng)稅務管理模式與信息技術的簡單結合，而是在轉換職能過程中，利用信息技術手段，改革現(xiàn)有的管理方式，打破各級管理部門的組織界限、工作流程的繁瑣性與，用最快捷的電子方式在上下級之間、內外部門橫向之間傳遞信息。這種方式的變革，必然會帶來業(yè)務重組、組織架構和文化觀念的重構。

三、稅收信息化建設的實施策略

從稅收信息化的內涵和發(fā)展目標可以看出，稅收信息化建設是一個不斷積累、不斷發(fā)展的動態(tài)過程，一般要經歷工具信息化、事務信息化、管理信息化直至組織信息化四個不同層次的建設階段。在這個過程中，注重按照信息化發(fā)展規(guī)律，采取相應的實施策略，既是保證稅收信息化建設取得成效的關鍵，也是實現(xiàn)稅收信息化發(fā)展目標的根本途徑。為此，我們認為稅收信息化建設在實施策略的選擇上應堅持以下“五個結合”：

（一）堅持稅收信息化建設與技術創(chuàng)新相結合，不斷提升信息化建設的技術平臺

技術平臺是信息化建設的基礎平臺，技術創(chuàng)新始終是推動信息化發(fā)展的原動力。要加快稅收信息化建設，實現(xiàn)五個基本目標，首先必須以技術創(chuàng)新為驅動，不斷擴展信息技術的應用廣度和深度，促進稅收信息化技術平臺的不斷提升。當前稅收信息化建設應把技術創(chuàng)新的重點放在以下幾個方面：

（1）建設開放式信息網(wǎng)絡。應實行“三網(wǎng)并重、三網(wǎng)聯(lián)通”的策略，即：既要建設從國家稅務總局到省、市、縣國地稅相通的內部網(wǎng)，又要重視加強與政府部門相連的外部網(wǎng)、與INTERNET相連的社會公眾網(wǎng)的建設，以最大限度實現(xiàn)全社會信息資源共享。

（2）運用科學的軟件系統(tǒng)。首先需要將業(yè)務需求與軟件開發(fā)有機地結合起來，在充分對需求進行分析與交互的基礎上再進行軟件開發(fā)；其次應主要采用三層體系結構，把生產系統(tǒng)與分析系統(tǒng)相互剝離；再次在軟件技術框架的確定和技術路線的選擇上要保證信息系統(tǒng)的實用性、安全性、擴展性和兼容性。

（3）充分應用數(shù)據(jù)倉庫技術。它包括軟硬件及網(wǎng)絡環(huán)境的升級和擴容，以及已有數(shù)據(jù)資源的整理、遷移和組織。應在主題化模型設計的基礎上，綜合運用數(shù)據(jù)倉庫、數(shù)據(jù)挖掘和智能信息等技術，逐步建設集成化智能型稅務信息資源管理系統(tǒng)，實現(xiàn)在數(shù)據(jù)采集、信息抽取和知識發(fā)現(xiàn)基礎上稅務管理由信息化管理向知識化管理的躍升，實現(xiàn)信息向知識的轉化。

（4）強化信息技術在優(yōu)化納稅服務中的應用。通過實施“政府上網(wǎng)工程”，建立“虛擬政府”，為公民提供方便、快捷、高效的公共服務。要滿足構建電子政府的要求，不斷適應電子商務發(fā)展對稅收工作的需要，盡快建立網(wǎng)上服務渠道，以用戶即納稅人為中心，引進“客戶關系管理”技術，①為納稅人提供網(wǎng)上申報、網(wǎng)上下載表格、網(wǎng)上獲取稅務信息及政策法規(guī)、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上投訴舉報等服務。

（二）堅持稅收信息化建設與管理創(chuàng)新相結合，拓展信息化支撐下的管理手段和方式

管理創(chuàng)新是信息化建設發(fā)展的必然，管理創(chuàng)新反過來又為信息化的推進拓展了應用空間。在信息化條件下，管理創(chuàng)新的空間很廣，方式很多，通過建立網(wǎng)絡化管理監(jiān)控平臺，實現(xiàn)信息技術支撐下的“虛擬管理”就是一種較為先進的管理創(chuàng)新方式?？梢栽跀?shù)據(jù)集中處理的基礎上，建立一個網(wǎng)絡控制中心，該中心不僅能夠對辦稅服務廳等現(xiàn)場進行視屏監(jiān)控，對全部計算機進行桌面監(jiān)控，提高監(jiān)督效能，而且可以通過對各類稅收業(yè)務管理信息的及時監(jiān)控、抽取、篩選、分析和推送，將征管信息資源進行集成，打破跨系統(tǒng)、分部門、分地區(qū)稅務行業(yè)管理的信息障礙和壁壘，提高稅收征管績效；通過綜合辦文、辦會、辦事等各類行政管理的過程控制信息，按行政目的進行抽取、分析，并推送決策層進行行政干預，可以達到信息化條件下規(guī)范行政管理權、提高行政效能的基本目的；通過對外部和內部WEB網(wǎng)站及其運行監(jiān)控，及時捕捉“文化熱點”，掌握干部的行為特點、思想傾向和個性特質，對干部思想和組織文化進行積極引導。通過對上述稅收征管、行政管理、干部行為等各個方面的管理監(jiān)控，可以實現(xiàn)決策層、管理層和操作層數(shù)據(jù)信息的有機整合，形成信息技術基礎上的綜合管理后臺，從而改變管理和決策過程的整體狀況和結構。

（三）堅持稅收信息化建設與信息挖掘相結合，切實強化數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用

數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用處于信息化建設的核心地位。在采用現(xiàn)代化信息技術構建網(wǎng)絡支撐技術平臺的同時，要將更多的注意力用于數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用上。首先，要加強對數(shù)據(jù)采集的管理，按應用需求對數(shù)據(jù)采集內容進行規(guī)劃，加強數(shù)據(jù)審核，盡可能從源頭保證數(shù)據(jù)的質量，確保數(shù)據(jù)的客觀性和真實性；其次，應定期進行數(shù)據(jù)的清洗和校驗，把垃圾數(shù)據(jù)杜絕在信息系統(tǒng)之外，確保在此基礎上加工的數(shù)據(jù)產品真實有效且能對領導決策提供參考；再次，應在數(shù)據(jù)加工與分析上下功夫，把各種歷史數(shù)據(jù)、各類財務信息、申報信息及其他管理信息通過數(shù)據(jù)倉庫技術進行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)抽取，通過建立數(shù)學模型進行預測與決策分析，從而把數(shù)據(jù)轉化為信息，信息轉化為知識，最后將它輸送到決策者和用戶手中。為加強數(shù)據(jù)資源的開發(fā)利用，可在全國設立若干個數(shù)據(jù)處理中心，通過安全、暢通的網(wǎng)絡，保障各級稅務部門與數(shù)據(jù)處理中心實時交換信息；數(shù)據(jù)處理中心再與外部網(wǎng)絡平臺（工商、海關、公安、統(tǒng)計等）實現(xiàn)良好的數(shù)據(jù)共享。在此基礎上，應用基于多層體系結構的數(shù)據(jù)倉庫技術，對所有涉稅數(shù)據(jù)進行集中統(tǒng)一的聯(lián)機分析處理，通過數(shù)據(jù)抽取、加工、分析等功能，整合異源異構數(shù)據(jù)資源，形成有效信息；利用科學的分析預測模型進行目標、過程和行為的管理決策支持；利用電子戶檔、報表、征管質量分析等數(shù)據(jù)產品提供信息服務，使數(shù)據(jù)真正實現(xiàn)向管理信息的轉化，為領導決策提供有力支持。

（四）堅持稅收信息化建設與綜合改革相結合，建立與信息化相適應的業(yè)務、機構、制度體系

推進信息化的過程本身是一場改革，堅持稅收信息化建設與綜合改革相結合，就是要通過信息化支撐，重新設計、整合稅收征管、行政管理的業(yè)務流程，重組組織機構，從而獲得績效改善的躍進，實現(xiàn)稅收工作的標準化、規(guī)范化和稅務機構的扁平化。為此，稅收信息化建設必須與稅收征管改革、行政管理改革及機構改革結合起來，實行綜合互動。首先，要通過征管改革、行政管理改革，加快業(yè)務流程重組。其次，要大膽推進機構改革，重建組織機構，實現(xiàn)由非信息化組織向信息化組織轉化。改革的目標是“三化”：集中化：征管機構上可采取稅款集中征收、信息集中處理、硬件集中管理模式，盡量精簡機構。扁平化：改變上小下大的金字塔式的組織機構，由非信息化組織的“高聳結構（tallstructure）轉變?yōu)樾畔⒒M織的“扁平結構”（flatstructure）。因為多層級的組織機構容易導致執(zhí)法隨意性大，信息采集、匯總、傳遞過程中也容易出現(xiàn)信息失真、衰減等現(xiàn)象。而在信息化下，各種信息都會突破紙介質限制，通過網(wǎng)絡達到空前的集中與共享，上級可以很容易地穿透行政層級，了解下級工作狀況，使控管更加垂直，管理更加有效。專業(yè)化：通過征管查專業(yè)化運作，使職責明晰、環(huán)環(huán)相扣、流水線作業(yè)，有利于加強規(guī)范化管理，促進信息化建設。

篇2

收入局計算機管理信息系統(tǒng)是依照稅收法規(guī)、稅收程序和行政管理組織結構而設計的。例如，有三個不同計算機管理信息系統(tǒng)支持稅收征管工作，因為不同種類納稅人適用不同征收程序，有著不同的要求和操作程序。并且，各地的硬件和軟件也有所不同，因為不同稅務服務中心和地區(qū)稅務部門，可能獲得不同產品，即使同樣產品，使用方法也有所細微差別。另外，有許多特別的程序和系統(tǒng)，以適應稅法特別的規(guī)定，到目前為止有800多次因為稅法修改而導致計算機程序的修改。

建設規(guī)劃

在收入局，稅務信息化十分重視兩個問題，一是如何建設稅務信息化的問題，另一個是如何利用信息化提高工作質量和效率的問題。1998年，美國國會批準了收入局改組革新法案(IRS Restructuring and Reform Act of1998)，收入局經科學應用國際公司(SAIC)策劃，由分區(qū)域稅收管理的大框架組織結構，改革成為了直接面向納稅人稅收管理的大框架組織結構。

目前，收入局下屬的業(yè)務單位按照納稅人類型分為工資和投資收入司、小企業(yè)和自我經營企業(yè)司、大中型企業(yè)司、免稅組織和政府實體司等四個部門，分別負責不同類別納稅人的征收管理。職能單位有犯罪調查司、復議司、納稅人辯護支持服務司等部門。服務單位有納稅服務中心、信息服務中心等。

隨著收入局組織結構改革，業(yè)務系統(tǒng)也在變革調整，因此必須更新信息技術系統(tǒng)來適應這種變革更新。況且，信息技術系統(tǒng)已經嚴重落后，也需要更新和集成。正是在這種情況下，收入局制定了耗資100億美元的信息化建設15年規(guī)劃，建立一個面向納稅人高效服務，稅收征管高效公平的綜合信息管理系統(tǒng)。其中10個核心信息管理子系統(tǒng)如下：納稅人服務系統(tǒng)、電子申報系統(tǒng)(近期建成)、大型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)、圖像識別處理系統(tǒng)、小企業(yè)稽查管理系統(tǒng)、大企業(yè)審計管理系統(tǒng)、綜合電子服務系統(tǒng)(戰(zhàn)略)、綜合人力資源管理系統(tǒng)、稅收統(tǒng)計信息系統(tǒng)、綜合財務管理系統(tǒng)。

上述各系統(tǒng)中，電子申報系統(tǒng)是近期目標，其具體規(guī)劃是在2003年前使所有的申報準備工作通過電子手段完成。1999年收入局局長CharlesO．Rossotti向國會財政委員會匯報時，稱信息技術在推動收入局現(xiàn)代化和完成國會要求在2007年底前實現(xiàn)80％個人電子納稅的目標等方面將起到關鍵作用，但是收入局需要解決資金、培訓和技術問題。當年12月，國會批準從5．06億美元信息技術資金賬戶支出3500萬美元給美國國內收入局進行技術更新。之后，收入局與計算機科學技術公司(CSC)以及一組頂尖技術專家和咨詢顧問簽訂了一個協(xié)議，來管理和協(xié)調對IRS核心業(yè)務系統(tǒng)的建立，實施稅務信息化建設。

2001年，為進一步推動信息化建設步伐，收入局設立了新的副局長職位，主管信息化建設，聘請有著信息技術背景的John Reece擔任副局長兼任首席信息官，由于John Reece長期在企業(yè)工作，有業(yè)務和技術整合工作經驗，所以被寄予厚望。

截至目前，收入局與以計算機科學技術公司為首的八家公司簽訂了合同，其中科學應用國際公司(SAIC)提供核心數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的總體框架、軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成工作，達到卡內基梅隆系統(tǒng)工程研究中心三級資格水平；NorthropGrumman公司(納斯達克上市公司)負責更新圖像識別處理系統(tǒng)，該系統(tǒng)從1993年開始已經處理了8．5億份圖像及表格，該公司還將負責以后的程序修改及技術更新。為推進電子申報系統(tǒng)建設，加強納稅人服務系統(tǒng)，收入局加強了網(wǎng)站建設服務，在目前已經十分成功的網(wǎng)頁上增加更多的內容，以提高信息服務的質量，例如提供近10年的稅表、文獻；提供在線表格，納稅人可以直接下載使用，提供納稅人經常性問題及回答，給納稅人指導；充分發(fā)揮E―mail功能，給納稅人提供新聞信息。較好的納稅服務，較大地促進了電子申報率的提高，由1998年的20％上升到2002年的35．8％。

建設經驗和問題

從美國國內收入局信息化建設及初步成效等來看，有以下幾點經驗值得借鑒：

首先，國會、財政部、收入局等高度重視，是信息化建設成功的關鍵。收入局信息化建設是聯(lián)邦政府各部門中最大的項目，國會財政委員會親自過問方案制定、資金預算及實施情況，并要求按期遞交實施情況報告，聽取有關匯報。

其次，信息化建設中業(yè)務系統(tǒng)整合是信息技術實施的前提。工作實踐中，隨著業(yè)務工作的改變，信息技術也必須相應地改變。收入局首先完成了組織結構重組，伴隨著業(yè)務系統(tǒng)的重新整合工作，繼而提出了信息化建設規(guī)劃。新設立的業(yè)務系統(tǒng)整合辦公室在主管信息化建設工作的副局長的領導下，實施組織機構進一步重組工作，整合核心稅收業(yè)務，提出業(yè)務系統(tǒng)整合方案，全面實現(xiàn)面向納稅人的組織結構和業(yè)務流程重組工作。

第三，強調利用信息化建設提高為納稅人和其它業(yè)務部門的服務功能。收入局一方面加強信息技術部門建設，信息技術人員招聘、培養(yǎng)、使用、福利待遇得到進一步加強，信息建設經費得到有效保障，另一方面對信息建設部門提出了更高要求，要求有效管理、利用信息資源，給納稅人提供高質、高效服務，給其他稅務部門提供高質、高效服務，把其他業(yè)務部門當作自己客戶對待。

第四，加強內部各部門之間、內部與外部協(xié)調配合，借助“外力”，推動信息化建設進程。一是業(yè)務系統(tǒng)整合辦公室與其它業(yè)務部門協(xié)調配合，整合核心稅收業(yè)務，提出業(yè)務需求方案；二是業(yè)務系統(tǒng)整合辦公室和信息技術部門配合，共同研究制定信息技術實施方案；三是收入局與外部各大公司合作，充分發(fā)揮公司在業(yè)務和技術系統(tǒng)集成方面的經驗和優(yōu)勢，借助“外力”，推動信息化建設進程。

篇3

一、信息狀態(tài)安全技術

信息狀態(tài)安全主要包括系統(tǒng)主機服務器安全、操作系統(tǒng)安全和數(shù)據(jù)庫安全三個方面。

（一）系統(tǒng)主機服務器安全（ServerSecurity）

服務器是存儲數(shù)據(jù)、處理請求的核心，因此服務器的安全性尤為重要。服務器的安全性主要涉及到服務器硬件設備自身的安全性防護，對非法接觸服務器配件具有一定的保護措施，比如加鎖或密碼開關設置等；同時，服務器需要支持大數(shù)據(jù)量及多線程存儲矩陣以滿足大數(shù)據(jù)量訪問的實時性和穩(wěn)定性，不會因為大量的訪問導致服務器崩潰；服務器要能夠支持基于硬件的磁盤陣列功能，支持磁盤及磁帶的系統(tǒng)、數(shù)據(jù)備份功能，使得安裝在服務器上的操作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫能夠在災難后得到備份恢復，保證服務器的不間斷運行；服務器設備配件的高質量及運行可靠性也是服務器安全的非常重要的一個方面，這直接關系到服務器不間斷運行的時間和網(wǎng)絡數(shù)據(jù)訪問的效率。

（二）操作系統(tǒng)安全（OperatingSystemSecurity）

設置操作系統(tǒng)就像為構筑安全防范體系打好“地基”。

1.自主訪問控制（DiscretionaryAccessControl，DAC）。自主訪問控制是基于對主體（Subject）或主體所屬的主體組的識別來限制對客體（Object）的訪問。為實現(xiàn)完備的自主訪問控制，由訪問控制矩陣提供的信息必須以某種形式保存在稅務操作系統(tǒng)中。訪問控制矩陣中的每行表示一個主體，每列表示一個受保護的客體，矩陣中的元素表示主體可對客體的訪問模式。以基于行的自主訪問控制方法為例。它是在每個主體上都附加一個該主體可訪問的客體的明細表，根據(jù)表中信息的不同可分為三種形式：（1）權力表（CapabilitiesList），它決定是否可對客體進行訪問以及可進行何種模式的訪問。（2）前綴表（PrefixList），它包括受保護客體名以及主體對客體的訪問權。（3）口令（Password），主體對客體進行訪問前，必須向稅務操作系統(tǒng)提供該客體的口令。對于口令的使用，建議實行相互制約式的雙人共管系統(tǒng)口令。

2.強制訪問控制（MandatoryAccessControl，MAC）。鑒于自主訪問控制不能有效的抵抗計算機病毒的攻擊，這就需要利用強制訪問控制來采取更強有力的訪問控制手段。在強制訪問控制中，稅務系統(tǒng)對主體和客體都分配一個特殊的一般不能更改的安全屬性，系統(tǒng)通過比較主體與客體的安全屬性來決定一個主體是否能夠訪問某個客體。稅務系統(tǒng)一般可采取兩種強制措施：（1）限制訪問控制的靈活性。用戶修改訪問控制信息的唯一途徑是請求一個特權系統(tǒng)的功能調用，該功能依據(jù)用戶終端輸入的信息而不是靠另一個程序提供的信息來修改訪問控制信息。在確信用戶自己不會泄露文件的前提下，用這種方法可以消除偷改訪問控制信息的計算機病毒的威脅。（2）限制編程。鑒于稅務系統(tǒng)僅需要進行事務處理，不需要任何編程的能力，可將用于應用開發(fā)的計算機系統(tǒng)分離出去，完全消除用戶的編程能力。

3.安全核技術（SecurityKernelTechnology）。安全核是構造高度安全的操作系統(tǒng)最常用的技術。該技術的理論基礎是：將與安全有關的軟件隔離在操作系統(tǒng)的一個可信核內，而操作系統(tǒng)的大部分軟件無須負責系統(tǒng)安全。稅務系統(tǒng)安全核技術要滿足三個原則：（1）完備性（Completeness），要求使主體必須通過引進監(jiān)控器才能對客體進行訪問操作，并使硬件支持基于安全核的系統(tǒng)。（2）隔離性（Isolation），要求將安全核與外部系統(tǒng)很好的隔離起來，以防止進程對安全核的非法修改。（3）可驗證性（Verifiability），要求無論采用什么方法構造安全核，都必須保證對它的正確性可以進行某種驗證。

其他常見措施還有：信息加密、數(shù)字簽名、審計等，這些技術方法在數(shù)據(jù)庫安全等方面也可廣泛應用，我們將在下面介紹。

（三）數(shù)據(jù)庫安全（DatabaseSecurity）

數(shù)據(jù)庫是信息化及很多應用系統(tǒng)的核心，其安全在整個信息系統(tǒng)中是最為關鍵的一環(huán)，所有的安全措施都是為了最終的數(shù)據(jù)庫上的數(shù)據(jù)的安全性。另外，根據(jù)稅務網(wǎng)絡信息系統(tǒng)中各種不同應用系統(tǒng)對各種機密、非機密信息訪問權限的要求，數(shù)據(jù)庫需要提供安全性控制的層次結構和有效的安全性控制策略。

數(shù)據(jù)庫的安全性主要是依靠分層解決的，它的安全措施也是一級一級層層設置的，真正做到了層層設防。第一層應該是注冊和用戶許可，保護對服務器的基本存?。坏诙邮谴嫒】刂?，對不同用戶設定不同的權限，使數(shù)據(jù)庫得到最大限度的保護；第三層是增加限制數(shù)據(jù)存取的視圖和存儲過程，在數(shù)據(jù)庫與用戶之間建立一道屏障?；谏鲜鰯?shù)據(jù)庫層次結構的安全體系，稅務網(wǎng)絡信息系統(tǒng)需要設置對機密和非機密數(shù)據(jù)的訪問控制：（1）驗證（Authentication），保證只有授權的合法用戶才能注冊和訪問；（2）授權（Authorization），對不同的用戶訪問數(shù)據(jù)庫授予不同的權限；（3）審計（Auditing），對涉及數(shù)據(jù)庫安全的操作做一個完整的記錄，以備有違反數(shù)據(jù)庫安全規(guī)則的事件發(fā)生后能夠有效追查，再結合以報警（Alert）功能，將達到更好的效果。還可以使用數(shù)據(jù)庫本身提供的視圖和存儲過程對數(shù)據(jù)庫中的其他對象進行權限設定，這樣用戶只能取得對視圖和存儲過程的授權，而無法訪問底層表。視圖可以限制底層表的可見列，從而限制用戶能查詢的數(shù)據(jù)列的種類。

二、信息轉移安全技術

信息轉移安全即網(wǎng)絡安全。為了達到保證網(wǎng)絡系統(tǒng)安全性的目的，安全系統(tǒng)應具有身份認證（IdentificationandAuthentication）；訪問控制（AccessControl）；可記賬性（Accountability）；對象重用（ObjectReuse）；精確性（Accuracy）；服務可用性（AvailabilityofServices）等功能。

1.防火墻技術（FirewallTechnology）

為保證信息安全，防止稅務系統(tǒng)數(shù)據(jù)受到破壞，常用防火墻來阻擋外界對稅務局數(shù)據(jù)中心的非法入侵。所謂防火墻，是一類防范措施的總稱，是指在受保護的企業(yè)內聯(lián)網(wǎng)與對公眾開放的網(wǎng)絡（如Internet）之間設立一道屏障，對所有要進入內聯(lián)網(wǎng)的信息進行分析或對訪問用戶進行認證，防止有害信息和來自外部的非法入侵進入受保護網(wǎng)，并且阻止內聯(lián)網(wǎng)本身某個節(jié)點上發(fā)生的非法操作以及有害數(shù)據(jù)向外部擴散，從而保護內部系統(tǒng)的安全。防火墻的實質是實施過濾技術的軟件防范措施。防火墻可以分為不同類型，最常見的有基于路由器的IP層防火墻和基于主機的應用層防火墻。兩種防火墻各有千秋，IP層防火墻對用戶透明性好，應用層防火墻具有更大的靈活性和安全性。實踐中只要有資金許可，常常將兩種防火墻結合使用，以互相補充，確保網(wǎng)絡的安全。另外，還有專門用于過濾病毒的病毒防火墻，隨時為用戶查殺病毒，保護系統(tǒng)。

2.信息加密技術（InformationEncryptionTechnology）

信息加密包括密碼設計、密碼分析、密鑰管理、驗證等內容。利用加密技術可以把某些重要信息或數(shù)據(jù)從明文形式轉換成密文形式，經過線路傳送，到達目的端用戶再把密文還原成明文。對數(shù)據(jù)進行加密是防止信息泄露的有效手段。適當?shù)脑黾用荑€的長度和更先進的密鑰算法，可以使破譯的難度大大增加。具體有兩種加密方式：（1）私鑰加密體制（Secret-keyCryptography），即加密與解密時使用相同的密碼。私鑰加密體制包括分組密碼和序列密碼兩種。分組密碼把明文符號按固定大小進行分組，然后逐組加密。而序列密碼把明文符號立即轉換為密文符號，運算速度更快，安全性更高。（2）公鑰加密體制（Public-keyCryptography），其加密密鑰與解密密鑰分為兩個不同的密鑰，一個用于對信息的加密，另一個用于對已加密信息的解密。這兩個密鑰是一對互相依賴的密鑰。

在傳輸過程中，只有稅務系統(tǒng)和認證中心（AuthenticationCenter，AC）才有稅務系統(tǒng)的公開密鑰，只有納稅人和認證中心才有納稅人的公開密鑰，在這種情況下，即使其他人得到了經過加密后雙方的私有密鑰，也因為無法進行解密而保證了私有密鑰的重要性，從而保證了傳輸文件的安全性。

3.信息認證技術（InformationAuthenticationTechnology）

數(shù)字簽名技術（DigitalSignatureTechnology）。數(shù)字簽名可以證實信息發(fā)送者的身份以及信息的真實性，它具備不可偽造性、真實性、不可更改性和不可重復性四大特征。數(shù)字簽名是通過密碼算法對數(shù)據(jù)進行加密、解密交換實現(xiàn)的，其主要方式是：信息發(fā)送方首先通過運行散列函數(shù)，生成一個欲發(fā)送報文的信息摘要，然后用所持有的私鑰對這個信息的摘要進行加密以形成發(fā)送方的數(shù)字簽名，這個數(shù)字簽名將作為報文的附件和報文一起發(fā)送給報文的接收方。接收方在接收到信息后，首先運行和發(fā)送方相同的散列函數(shù)生成接收報文的信息摘要，然后再用發(fā)送方的公開密鑰對報文所附的數(shù)字簽名進行解密，產生原始報文的信息摘要，通過比較兩個信息摘要是否相同就可以確認發(fā)送方和報文的正確性。

完整性認證（IntegrityAuthentication）。完整性認證能夠使既定的接收者檢驗接收到的信息是否真實。常用的方法是：信息發(fā)送者在信息中加入一個認證碼，經加密后發(fā)送給接收者檢驗，接收者利用約定的算法對解密后的信息進行運算，將得到的認證碼與收到的認證碼進行比較，若兩者相等，則接收，否則拒絕接收。

4.防病毒技術（Anti-virusTechnology）

病毒防范是計算機安全中最常見也是最容易被忽視的一環(huán)。我們建議采用由單機防毒和網(wǎng)絡防毒同時使用的這種防病毒措施，來最大限度地加強網(wǎng)絡端到端的防病毒架構，再加上防病毒制度與措施，就構成了一套完整的防病毒體系。

參考文獻：

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[關鍵詞]稅收信息化；建設；對策

[中圖分類號]F275[文獻標識碼]A[文章編號]1005-6432（2013）29-0211-02

稅收信息化是稅務部門應用信息技術，深入開發(fā)和應用信息資源的過程，是集先進的稅收管理和服務理念與現(xiàn)代網(wǎng)絡技術融為一體的一項系統(tǒng)工程，其主要是利用信息技術推動稅務部門業(yè)務重組、流程再造、文化重塑，進而推進稅收工作管理水平和服務水平躍上新臺階。本文就稅收信息化建設的積極作用、存在問題和改進措施進行探討，以期對我國信息化建設有積極作用。

1稅收信息化建設的積極作用

1.1促使稅收收入的穩(wěn)步增長稅收信息化是加強稅收征管，實現(xiàn)依法治稅的重要措施。1994年我國稅制改革以來，稅收信息化建設工作得到了快速發(fā)展，促進了稅收收入的穩(wěn)步增長。特別是2000年以后，我國年稅收收入快速增長，超過當年GDP的增長幅度。

1.2促進稅收管理制度的完善稅收信息化建設推動稅收征管模式的變革，電子商務和網(wǎng)絡交易蓬勃發(fā)展使商業(yè)活動在虛擬中進行，經營活動不再受時間、地域、經營場所的限制，整個商貿活動呈現(xiàn)出多國性、快捷性、流動性和隱蔽性等特點，只有加快稅收信息化建設，全面掌握稅收相關信息，建立具有稅收管理、監(jiān)控、服務的效能的稅收信息平臺，才能適應商貿活動急劇變化的新情況和新特點。

1.3提高了納稅服務的效率和水平稅收申報方式的改革，使納稅人可通過網(wǎng)上申報、電話申報、銀行網(wǎng)絡申報等多種方式，使納稅人足不出戶就可實現(xiàn)跨區(qū)域的納稅申報，極大節(jié)約了納稅時間，降低了納稅成本，提高了辦稅效率和納稅服務水平。

2我國信息化建設存在問題

我國稅收信息化起步晚、起點不高。在信息化建設過程中，一方面，由于各地經濟發(fā)展不平衡造成稅收征管水平參差不齊、稅收征管模式存在地域差異；另一方面國家缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的規(guī)劃與管理，造成我國稅收信息化建設從開始啟動的時候就陷入了規(guī)劃不統(tǒng)一、管理不平衡、系統(tǒng)不兼容，導致運行效率低下、管理漏洞大量存在，產生了許多突出問題，歸納起來主要有以下幾個方面。

2.1稅務信息化建設的目標與現(xiàn)實脫節(jié)盡管我國的稅收信息化建設已初具規(guī)模，并在推廣運行中取得了較好的效果，但總的來說稅收信息化建設的目標與現(xiàn)實脫節(jié)，未形成與社會各部門統(tǒng)一、高效的規(guī)劃與管理。盡管在不同的時期國家稅務局在各地稅務機關也制定了稅收信息化的發(fā)展規(guī)劃，但這些規(guī)劃從系統(tǒng)的角度上看是局部的、缺乏規(guī)范、統(tǒng)一的目標與程序。

2.2稅務人員對稅收信息化的認識不購稅收信息化絕非是簡單的稅收管理手工作業(yè)的自動化。應該認識到，實施稅收信息化必然從根本上帶來組織結構的調整，工作方式、思維方式、工作內容的改變，以及工作崗位責任體系和工作管理制度的根本變革。在對稅務信息化的實施過程中，各地稅務人員普遍存在對稅收信息化的認識誤區(qū)，對稅收管理現(xiàn)代化、信息化缺乏深入的了解和認識。

2.3稅收信息化技術人員素質有待提高近年來，稅務系統(tǒng)的信息化硬件設備投入很大，但信息化技術人員的計算機應用水平與信息化建設的要求還有一定的差距。雖然近幾年稅務系統(tǒng)大力開展計算機知識、網(wǎng)絡知識和稅務知識培訓，優(yōu)化稅收人員素質結構，稅務系統(tǒng)人員的整體素質有了一定的提高，但目前真正具有較高計算機應用水平的人員不多，尤其是既精通計算機網(wǎng)絡應用又精通稅收政策的復合型人才更少。原因是稅收業(yè)務和信息技術人員對快速發(fā)展的管理技術學習運用不夠，基層稅務機關能夠熟練地掌握征管軟件程序的人，僅限于市縣級稅務機關信息中心的少數(shù)人。信息中心人員少，經常忙于為前臺掃除數(shù)據(jù)垃圾等事務性工作，使稅收信息化很難起到管理和促進的作用。稅務信息化人才的缺乏在一定程度上制約了信息化的建設進程。

2.4稅務信息系統(tǒng)的安全性存在隱患目前情況下，我們在信息安全工作方面做得還遠不到位，在安全防范措施上普遍存在著重防外、輕防內的現(xiàn)象。推行征收方式改革實現(xiàn)企業(yè)和個人網(wǎng)上申報，內外網(wǎng)之間雖然采用了防火墻進行了隔離，但內外網(wǎng)物理上是連接在一起的，網(wǎng)絡安全存在一定的隱患。基層稅務部門計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)防護能力相對較差。雖然對征管數(shù)據(jù)的備份也提出了要求，征收期內在本地每天備份一次，并定期通過廣域網(wǎng)在沈陽市的下屬區(qū)縣進行備份，實現(xiàn)異地數(shù)據(jù)備份，但是，金稅工程軟件數(shù)據(jù)的備份機制和體系尚未真正建立，仍存在較大的安全隱患。有些稅務機關沒有備用服務器，或外部備份設備少，一旦出現(xiàn)故障，很容易網(wǎng)絡癱瘓或數(shù)據(jù)丟失，造成不可彌補的損失。隨著局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)和因特網(wǎng)的廣泛應用，數(shù)據(jù)的接收、傳送很容易傳染計算機病毒，防火墻很容易被破解，有些密碼趨于公開，系統(tǒng)內部的數(shù)據(jù)很容易被修改。

3稅收信息化建設應采取的對策

3.1高度重視稅收信息化建設稅收信息化建設在整個社會大環(huán)境下，它的成敗對信息化建設的環(huán)境依賴很大。目前多數(shù)同志對信息化的重要性有了一定認識，但仍停留在一般認識上，因此，需要盡快轉變觀念，真正從思想上認識到實施稅收信息化建設的必要性和緊迫性，樹立大局意識和責任意識。在這種情況下，領導重視、部門間協(xié)調、人員認識充分等因素起著特別重要的作用。稅收信息化的實現(xiàn)取決于人們的管理理念、思維方式和價值觀念的現(xiàn)代化。加快稅收信息化建設工作，稅務人員尤其是各級領導干部要轉變觀念，要充分認識到實現(xiàn)征管手段的現(xiàn)代化，提高管理水平和工作效率，實現(xiàn)征管全過程的聯(lián)系、制約與監(jiān)控，都必須依托于信息化手段。推進稅收信息化是一項系統(tǒng)工程，涉及方方面面。

大量的稅收實踐證明，推進信息化工作首要的問題不是技術問題，而是領導重視和部門協(xié)調問題，因此必須有強有力的組織體制做保障。在信息化隊伍的素質提高上，一是充實專業(yè)人才，每年有計劃地招收計算機專業(yè)畢業(yè)生，以本科畢業(yè)生為主，盡可能招收碩士畢業(yè)生，以提高人才層次。對信息專業(yè)的人才大力充實稅務知識，對非信息專業(yè)人才大力培養(yǎng)計算機網(wǎng)絡知識，形成信息化技術隊伍中的骨干力量。二是深造專業(yè)人才，有計劃地選送一批有發(fā)展前途的專業(yè)人員到高等院校深造，提高其專業(yè)水平。三是培訓專業(yè)人才，充分利用大部分縣局都建有電教室的現(xiàn)有條件，多辦計算機知識培訓班，對專業(yè)人員和稅務人員分層次培訓，時間可長可短，內容上分為普及班、強化班、專業(yè)班等。

3.2高度重視稅收信息安全一是引入信息安全風險評估機制。信息安全是一個動態(tài)的復雜過程，它貫穿于信息資產和信息系統(tǒng)的整個生命周期。信息安全的威脅來自于內部破壞、外部攻擊、內外勾結進行的破壞以及自然危害。必須按照風險管理的要求，對可能的信息安全威脅、信息系統(tǒng)的脆弱性和需要保護的信息資源進行分析，依據(jù)風險評估的結果為信息系統(tǒng)選擇適當?shù)陌踩胧?，妥善應對可能發(fā)生的各種風險。二是建立數(shù)據(jù)存儲的安全體制。按照操作權限，對數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應用系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)備份功能。在條件許可的情況下，采用具有雙機熱備份技術的硬件設備，使系統(tǒng)免遭破壞。三是加強網(wǎng)絡安全建設。稅務系統(tǒng)主要有三層網(wǎng)絡體系：①在稅務系統(tǒng)內部各部門建立上下貫通的業(yè)務內網(wǎng)；②在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息協(xié)作網(wǎng)專網(wǎng)；③在內網(wǎng)貫通專網(wǎng)溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網(wǎng)外網(wǎng)。三層網(wǎng)絡之間應該互相隔離，防止出現(xiàn)未經授權非法進入的情況出現(xiàn)，采用包括防火墻、反病毒檢測、入侵檢測系統(tǒng)、網(wǎng)絡流量監(jiān)測等技術和工具，全面加強網(wǎng)絡安全，其別是外網(wǎng)安全具有很強的現(xiàn)實意義。四是建立信息系統(tǒng)應急處理機制。信息安全工作不存在絕對的安全，關鍵在于如何預防和控制風險，并在發(fā)生信息安全事故或事件時最大限度地減少損失，盡快使網(wǎng)絡和系統(tǒng)恢復正常。只有堅持以防為主、注重應急的原則，明確分工，明確責任，明確操作流程，明確臨機處置的權限，一旦出現(xiàn)事故嚴格按預案操作，才能臨危不亂。信息系統(tǒng)應急機制包括建立包括互聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)庫、主機、機房、終端等緊急事故處理機制，預案包括組織機構、負責人、負責范圍、信息上傳下達辦法、事故定義和應急預案等。在日常工作中應組織演練，確保應急機制安全有效。

3.3構建稅收標準化網(wǎng)絡體系，促進稅收信息共享

一是加強稅收信息化、標準化管理，實現(xiàn)系統(tǒng)資源的整合利用。按照“統(tǒng)一規(guī)劃，統(tǒng)一開發(fā)，統(tǒng)一應用，統(tǒng)一維護”的原則，在技術標準上，要堅持稅收征管軟件中數(shù)據(jù)庫的結構的統(tǒng)一、征管代碼體系的統(tǒng)一和征管軟件主要功能模塊及其使用的統(tǒng)一；在軟件應用上，要嚴格統(tǒng)一編寫規(guī)則，著眼全局，立足長遠，積極推廣稅收征管軟件。對軟件運行中出現(xiàn)的問題和不足應及時匯總上報，進行有益的補充和完善，保障整個系統(tǒng)的正常運行。二是加強各部門之間協(xié)調，將以稅務計算機網(wǎng)絡為媒體的信息公路，延伸到納稅人和社會各部門中去，積極探索實現(xiàn)與工商、銀行、財政、海關、物價、土地管理、房產管理等部門以及納稅人，實施社會相關部門的動態(tài)信息共享，實現(xiàn)與相關機構橫向和縱向的信息交流、協(xié)作。通過與工商聯(lián)網(wǎng)共同建好納稅人的個人臺賬；通過財政、海關、銀行橫向聯(lián)網(wǎng)，使納稅人足不出戶、方便、快捷、高效地完成納稅申報，逐步建立包括稅務機關、政府各部門和全部納稅人在內的相連接的網(wǎng)絡體系，實現(xiàn)信息的全面共享。

參考文獻：

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    [關鍵詞] 青海省國稅 稅收信息化建設 問題研究

    一、青海省國稅稅收信息化建設的現(xiàn)狀

    1.各級領導重視,目標任務明確

    青海省國稅局按照國家稅務總局關于加速稅收信息化建設的工作要求,以“依法治稅、從嚴治隊”為出發(fā)點,堅持“統(tǒng)一規(guī)劃、分步實施、重點突破、整體推進”的思路,在信息化建設工作領導小組的統(tǒng)一指揮下,堅持以信息化建設為突破口和切入點,把推動信息化作為深化稅收征管改革的支撐,在青海省各州、地、市、縣國稅局建立起符合稅收信息化建設和征管工作要求的計算機廣域網(wǎng)和信息數(shù)據(jù)集中處理系統(tǒng)。完成了綜合征管軟件1.1版的升級工作,實現(xiàn)了全省運行一個軟件,數(shù)據(jù)一級處理。

    2.數(shù)據(jù)觀念不斷強化,應用水平明顯提高

    數(shù)據(jù)是稅收信息化建設的生命線,在信息化建設的進程中,青海省基層各級國稅機關不斷強化數(shù)據(jù)觀念,進一步提升數(shù)據(jù)處理能力,在數(shù)據(jù)集中的基礎上,逐步實現(xiàn)管理集中,將軟控制轉換為硬監(jiān)控。隨著計算機應用領域的不斷拓寬,全省國稅系統(tǒng)信息化程度日益提高。稅收征管、行政管理、決策支持和對納稅人服務等各個方面的工作都滲透了信息化帶來的變化。在稅收征管方面,按照“在全省搭建一個平臺,運行一個軟件,數(shù)據(jù)集中在省局,統(tǒng)一分析,統(tǒng)一利用,信息共享”的目標,青海省稅務局制定了綜合征管軟件推廣應用“三步走”的策略。在政務信息化建設方面,2005年建成了青海國稅門戶網(wǎng)站,人事、教育、監(jiān)察、財務管理等軟件也相繼投入使用,成為整個信息化建設的重要組成部分。與此同時還在全省各州地市和海西州局的全部縣級國稅局都開通了電話視頻會議系統(tǒng)。這標志著我省信息化建設又邁進了一個新的臺階。

    3.基礎設施日趨完善,隊伍素質穩(wěn)步提高

    1994年,機構分設時全省國稅系統(tǒng)只有幾十臺計算機,僅僅應用于計財部門統(tǒng)計、征收部門開票和部分部門打字等工作上,信息化建設硬件基礎十分薄弱。經過多年的發(fā)展,截止2006年青海省國稅系統(tǒng)已擁有各種型號計算機2870臺、小型機6臺、服務器37臺、掃描儀77臺、打印機918臺。硬件配備的重點已由州地市局轉移到區(qū)縣局。在網(wǎng)絡建設方面,“十五”初期,青海省國稅系統(tǒng)僅有兩極結構的網(wǎng)絡系統(tǒng),網(wǎng)絡運行效率很低。根據(jù)青海省國稅系統(tǒng)信息化建設的人才需求情況,各級基層稅務機關堅持一手抓培訓,一手抓應用,以培訓保應用,以應用促培訓。

    4.部門間協(xié)調配合,征管水平明顯提高

    信息化建設是一項全局性工作,不是哪一個部門的事,必須明確職責分工,加強協(xié)調配合,形成工作合力。在基層稅務部門通過系統(tǒng)的自動跟蹤監(jiān)控,增強了執(zhí)法人員依法按規(guī)定的程序和時限開展征管的自覺性,提高了征管質量。綜合征管軟件試運行以來,申報率保持在99.55%以上,入庫率由98.98%提高到100%,滯納金加收率由82.82%提高到98.29%,稅種登記準確率由99.75%提高到99.81%。通過稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)了對行政執(zhí)法權運行過程的監(jiān)督。執(zhí)法人員規(guī)范操作的多了,違規(guī)操作的少了;依法按程序辦稅的多了,隨意執(zhí)法的少了。試運行期間過錯行為分別下降了49.28%和48.69%,實現(xiàn)了由單純依靠“責任心”向“責任制”的轉變。

    二、青海省國稅基層信息化建設中存在的問題

    1.設備利用率較低,人員素質有待提高

    青?；鶎佣悇詹块T信息化建設缺乏體制和制度的保障,抓信息化建設的思想僅停留在如何建機房、買計算機、打印機等硬件設備的層面上,有了機器又開始追求更高配置。截止2006年,青海省基層國稅人機比為1∶0.8,已經完成能夠滿足國稅工作的實際需要。但有些基層單位盲目追多、追新,輕視對配備到位的硬件設備的日常管理和長期配套機制的保障,甚至出現(xiàn)硬件設備閑置不用的情況,造成資源浪費。由于管理跟不上,硬件設備一年新、兩年舊、三年成破爛的情況已不是個別現(xiàn)象。

    信息化程度越高,對人才的需求也越高,雖然近幾年基層稅務系統(tǒng)大力開展計算機知識培訓,優(yōu)化人員素質結構,使得稅務系統(tǒng)人員的整體素質有了一定的提高,但精通計算機應用技術又精通稅收業(yè)務的復合型人才比較缺乏,所以稅務部門人員素質的老齡化、人才斷層問題已不容回避,重視人才、培養(yǎng)人才、留住人才已成為青海省國稅信息化建設工作的當務之急。

    2.信息不能共享,數(shù)據(jù)無法集中

    根據(jù)青海省“點多線長”的特殊情況,目前尚不能建立數(shù)據(jù)信息的高度集中、充分共享的征收體系,從而造成部分信息割據(jù)。致使采集的信息可靠性不強,對數(shù)據(jù)采集只注重數(shù)量,忽略了對數(shù)據(jù)的質量分析。尤其是數(shù)據(jù)集中在省局后,對數(shù)據(jù)處理、監(jiān)控不夠,分析能力不強,還沒有形成較為成熟的數(shù)據(jù)處理分析模型,導致業(yè)務和技術“兩張皮”。集中征收度低,不僅造成了人力、物力、財力的浪費,而且影響信息共享與傳遞更不利于上級對下級實施有效監(jiān)督。征收單位多,信息采集點和流轉環(huán)節(jié)必然多,信息在傳遞過程中被反復篩選和過濾,上級單位很難了解基層的真實情況。

    3.只注重工程建設,忽視了數(shù)據(jù)管理

    青海國稅雖然已經建立了門戶網(wǎng)站,但忽略了對網(wǎng)站的應用和維護管理。內部網(wǎng)站上的有些信息數(shù)據(jù)嚴重滯后,而且對于進入計算機的業(yè)務數(shù)據(jù)不能保證百分之百的準確性,甚至存在人為修改基礎數(shù)據(jù)的現(xiàn)象。說明對數(shù)據(jù)應用的重要性認識不到位,沒有認識到數(shù)據(jù)是一種具有極高利用價值的資源,從而導致綜合征管軟件運行中產生大量“垃圾數(shù)據(jù)”。真正的信息化不是對傳統(tǒng)工作流程的簡單模仿,更不是對手工勞動的簡單替代,而是要將轄區(qū)內所有的業(yè)務工作變成共享數(shù)據(jù),并自動地通過數(shù)據(jù)提示工作狀態(tài)和出現(xiàn)的問題?？陀^地說,青海省的稅收信息化還處于起步階段,要想在短期內達到高度智能化也不現(xiàn)實,但實現(xiàn)數(shù)據(jù)化的目標必須堅定不移,應該從基礎抓起。

    4.只注重軟件開發(fā),卻忽視了系統(tǒng)整合

    在稅收信息化建設過程中,至今仍然沒有統(tǒng)一規(guī)范的應用系統(tǒng)平臺,導致信息不能共享和有效利用。從金稅工程建設方面講,信息化的統(tǒng)一性就沒有解決好。現(xiàn)在稅務系統(tǒng)應用的軟件比較多,如評稅、退稅、發(fā)票比對等,這些軟件經過多年使用升級已經比較完善,但金稅工程沒有解決與其他稅收征管軟件的接口,尤其是從2004年我省推廣應用CTAIS系統(tǒng)后,各征管應用軟件自成一體,相互分離,軟件之間數(shù)據(jù)結構不一致,兼容性差等,忽視了系統(tǒng)整合,沒有實現(xiàn)信息化期望的管理信息統(tǒng)一。這樣既增加了工作量,又不利于信息資源的共享使用。另外與其他部門的信息聯(lián)網(wǎng)、數(shù)據(jù)共享滯后信息庫還局限于稅務系統(tǒng)內部,未能與工商、銀行、審計、海關等相關部門實現(xiàn)信息聯(lián)網(wǎng),網(wǎng)絡資源得不到充分利用。

    三、加快稅收信息化建設的措施

    1.牢固樹立稅收信息化管理的思想理念

    沒有先進的管理理念,再先進的技術也無法產生巨大的效益。青海國稅部門一定要轉變觀念,要從引進現(xiàn)代信息技術入手,全面樹立稅收信息化管理的思維理念和創(chuàng)新意識,用信息化的觀點認識稅收工作的全過程。充分了解信息化建設是提高征管質量和效率,降低征收成本,進一步提高決策水平,加強內外部監(jiān)督的最有效手段。在推進稅收管理信息化的過程中,緊密聯(lián)系青海地區(qū)的實際,結合當?shù)囟愂諛I(yè)務,牢固樹立應用第一的思想,堅持系統(tǒng)化整體推進的方針,科學的制定稅收管理信息化的發(fā)展規(guī)劃,統(tǒng)籌安排,分步實施。

    2.全方位創(chuàng)新現(xiàn)行稅收管理體制

    首先,要規(guī)范稅收征管業(yè)務流程。業(yè)務需求的統(tǒng)一規(guī)范是稅收管理信息化建設的前提,稅收業(yè)務和工作規(guī)程必須按照信息技術的要求進行重組和優(yōu)化,建立符合信息技術要求的,統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務規(guī)程、流程以及表證單書,要注意各個崗位工作的有機銜接,以確保稅收管理信息系統(tǒng)的科學,規(guī)范,統(tǒng)一和高效。其次,要建立科學嚴密的崗位責任制。按專業(yè)化管理的思路設立明晰的崗位職責,要對稅務部門的各崗位職責進行再劃分,對管理權限進行重新調整,完善管理責任制和過錯追究制。只有這樣才能實現(xiàn)稅收征管重人,財,物的最佳配置,才能從機制上解決“疏于管理,當化責任”的問題。

    3.業(yè)務建設與軟硬件建設協(xié)調發(fā)展

    在機構調整的基礎上整合業(yè)務需求,以優(yōu)化組織機構為前提,優(yōu)化業(yè)務設置,使各項稅收征管業(yè)務和行政管理業(yè)務的工作流程適應計算機處理的要求。比如盡快搞好金稅工程與CTAIS軟件的升級及接口工作,做好這兩大應用軟件及其他軟件的整合銜接。CTAIS是立足于國稅需求,兼顧對地稅業(yè)務的可擴充性,是一個以基層稅收征管為核心,以城域網(wǎng)為背景的城市級大型應用系統(tǒng),但其由于投入運用時間較短,還有待完善,要吸收原先各個征管軟件的優(yōu)點,盡快升級,進一步充實和完善其功能,不斷增強系統(tǒng)擴展性,以滿足不同業(yè)務的需要。特別是將金稅工程的信息與CTAIS從一體化的方向出發(fā),使兩者統(tǒng)一到一個信息系統(tǒng)上來,減少工作重復和浪費,避免信息來源的多頭和不協(xié)調。

    4.兼顧內部建設與外部建設

    數(shù)據(jù)的集中是實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享的基礎,信息共享可以提高基層稅務機關的稅收管理質量和效率。加強稅收信息化管理的首要任務就是要搞好稅務部門內部的信息化建設,實現(xiàn)部門內部信息共享,對于納稅人的信息做到集中采集,分享使用;其次要做好與外部的交流與溝通,提高稅收信息化建設的社會化程度,逐步縮小各類涉稅主體在管理模式、工作方法、思想觀念等方面的差距,避免單兵作戰(zhàn)、形成“信息孤島”。稅務部門在加強自身征管建設的基礎上,要與第三方如地稅、工商、銀行、公安、海關、等部門搞好信息渠道的協(xié)稅聯(lián)系,廣泛采集相關信息,建立簡便、安全、穩(wěn)定、流暢的信息共享體制。只有這樣,才能依靠計算機信息技術,從靜態(tài)、動態(tài)以及橫向、縱向等方面把握和評估納稅人的納稅能力及準確性,切實加強稅源管理監(jiān)控,為稅務稽查的重點實施打好基礎。

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關鍵詞：稅收信息化;納稅服務

Abstract: Tax information refers to the modern information technology is widely used in tax management, tax management of technological innovation process of tax management information collection, retrieval, classification, storage and transmission system, network and intelligent. Basis of tax informatization is to realize the modernization of tax management, scientific, the organic part of modern tax management advantage. Through the tax information technology lead change tax management system, promote the establishment of the corresponding management idea, management mode, business process and organization structure.

Key words: tax information; Tax Service

中圖分類號： F810.42 文獻標識碼：A文章編號：2095-2104（2013）

科技的迅猛發(fā)展史當今經濟社會發(fā)展顯著地特征，科技的諸多優(yōu)勢決定了其在納稅服務實踐中局有不可取代的作用。以科學技術為依托，充分發(fā)揮信息、管理等技術對納稅服務和制度創(chuàng)新的支持作用，優(yōu)化服務流程，提高服務效率，降低征納成本，豐富服務內容，已成為現(xiàn)代納稅服務發(fā)展的一大趨勢。

一、稅收信息化的內涵

稅收信息化是指將現(xiàn)代信息技術廣泛運用于稅收管理，實現(xiàn)稅收管理信息的收集、檢索、分類、存儲和傳輸系統(tǒng)化、網(wǎng)絡化和智能化的稅收管理技術創(chuàng)新過程。稅收信息化既是實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化、科學化的基礎，優(yōu)勢稅收管理現(xiàn)代化的有機組成部分。通過稅收信息技術進步引領稅

收管理體制變革，推動建立于之相適應的管理理念、管理方式、業(yè)務流程和組織架構。

稅收信息化的主要內容，是運用現(xiàn)代信息技術手段和機制，知道信息與信息、信息與人、信息與過程的有機結合，將稅收業(yè)務納入計算機管理，通過稅務機關內部和外埠的信息傳遞和共享，實現(xiàn)稅收的征、納、管理決策等稅收活動與現(xiàn)代信息技術接軌，為實現(xiàn)稅收管理現(xiàn)代化和科學化提供技術支撐。

稅收信息化建設的意義在于，通過深度開發(fā)和利用信息資源，提高稅源監(jiān)控、稅收管理和納稅服務水平，并由此推動稅務機關業(yè)務重組、流程再造、文化重塑，進而推進稅收管理現(xiàn)代化建設，有效降低稅務機關的征稅成本和納稅人的納稅成本，規(guī)范稅收行政行為，提高稅收行政效率和納稅服務水平。

二、典型國家在納稅服務方面的信息化應用

（一）美國

提供完善的納稅服務手段主要體現(xiàn)在信息技術的應用上。

進行了納稅交流系統(tǒng)、電子服務統(tǒng)、納稅人賬號數(shù)據(jù)引擎、征納交流情況和文件映像、納稅人關系管理核心工程、納稅人關系管理檢查系統(tǒng)、納稅人關系管理征收系統(tǒng)、納稅人關系管理登記系統(tǒng)、綜合調研系統(tǒng)、納稅人關系管理培訓系統(tǒng)、綜合人力資源系統(tǒng)、綜合財務罪案規(guī)劃系統(tǒng)等大系統(tǒng)的建設，其中十大項建設均與納稅服務息息相關。

（二）加拿大

重視納稅服務手段的科技支持，非常重視網(wǎng)上在線服務，積極拓展網(wǎng)絡、電話等先進通信工具為客戶提供便捷服務。

（三）德國

運用現(xiàn)代化管理手段確保納稅人合法權益

1運用信息化手段為納稅人提供良好的服務。

2設立納稅服務臺。

三、典型國家的經驗總結

隨著信息技術的突飛猛進，近年來各國稅務機關的信息化服務方式有了飛速發(fā)展，電子化納稅服務方式正在日益成為納稅服務的重要方式。目前幾乎所有西方國家的稅務機關都專設了稅收信息咨詢中心或者計算機咨詢中心，在全國范圍內與各地稅務信息中心一起構成計算機信息咨詢系統(tǒng)。例如美國聯(lián)邦稅務局的“納稅服務分析系統(tǒng)”、新加坡稅務局“信息科技系統(tǒng)”等。

稅收信息化，既是稅收管理高效率現(xiàn)代化的重要標志，又是為納稅人提供便捷、便利服務的基本手段。在發(fā)達國家的信息化建設體系中，一般都涵蓋了以下幾個方面內容：

1建立信息服務系統(tǒng)。

2建立程序服務系統(tǒng)。

3建立納稅人權利保護系統(tǒng)。

4建立納稅評估系統(tǒng)。

四、目前我國信息化納稅服務的手段與現(xiàn)狀

（一）12366

納稅服務熱線時全國稅務系統(tǒng)向社會各界提供無償服務的特服電話，被稱為“聽得見的納稅服務”。他的開通，是納稅人可以快捷地咨詢國家政策，查詢涉稅事宜，進行投訴和舉報，有效提升了書屋機關的納稅服務水平，已經成為納稅人與稅務機關在線溝通的主要渠道。其主要服務功能：

1納稅咨詢服務。

2辦稅指導服務。

3稅法宣傳服務。

4電話報稅服務。

5涉稅事項查詢服務。

6涉稅舉報服務。

7投訴監(jiān)督服務。

8受理對稅務工作的意見和建議，開展納稅人需求調查和納稅人滿意度調查。

（二）

12366短信服務平臺

以12366納稅服務熱線為依托，12366短信服務平臺根據(jù)稅收征管系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)的納稅人信息，以手機短信方式向納稅人發(fā)送信息。

（三）稅務網(wǎng)站

稅務網(wǎng)站是稅務機關面向社會和納稅人服務、進行征納互動的重要平臺，被稱為“網(wǎng)上稅務局”。

在網(wǎng)絡技術飛速發(fā)展、網(wǎng)絡應用日益普及的今天，稅務網(wǎng)站在納稅服務中的作用舉足輕重。稅務網(wǎng)站全天候為納稅人提供稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等全方位納稅服務，可以及時響應納稅人需求，提升納稅服務質效，降低納稅遵從成本。其主要功能有：

1辦理納稅申報、繳款等事項；

2辦理涉稅審批和備案事項；

3辦理網(wǎng)絡發(fā)票開具、審驗、比對等發(fā)票管理事項；

4開展納稅咨詢，提供辦稅輔導；

5公告稅收政策，公開涉稅事項，進行稅收政策解讀；

6提供稅收發(fā)票信息查詢、待辦事項和其他涉稅事項查詢；

7受理納稅人投訴和舉報；

8受理對稅務工作的意見和建議，開展納稅人需求調查和納稅人滿意度調查。

（四）財稅庫銀電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)

橫向聯(lián)網(wǎng)是按照統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)方案、統(tǒng)一業(yè)務標準、統(tǒng)一接口規(guī)范、統(tǒng)一軟件開發(fā)的要求濕濕的信息化工程。他的應用不僅有利于有效利用信息系統(tǒng)資源，而且有利于市縣財政、稅務、人行國庫、商業(yè)銀行信息系統(tǒng)的互聯(lián)，建立信息共享機制，將對政府部門間信息共享產生積極地示范效應。橫向聯(lián)網(wǎng)將簡化稅收征繳流程，實現(xiàn)納稅申報、審核、繳庫等各個環(huán)節(jié)的電子化、自動化操作、增強財稅庫部門的公共服務能力，使納稅人在納稅申報、繳納稅款等各個環(huán)節(jié)突破時間和空

間的限制，足不出戶便可享受7*24小時安全、便捷、高效的稅收電子繳庫服務，并實時獲取完稅信息，便于納稅人檢測自身賬戶額劃款情況，切實維護納稅人的利益。

五 稅收信息化對納稅服務的影響

信息化建設是優(yōu)化納稅服務的必然要求。納稅服務不是停留在幫助納稅人填寫申報表，為申報窗口增設叫號器等表面的服務上。深層次的納稅服務，是為納稅人提供規(guī)范、全面、便捷、經濟的各向服務措施的總和。它要求稅務機關順應時展趨勢，轉變服務理念，與時俱進。信息化建設具有網(wǎng)絡化、個性化、交互化和無地域性等特征，對納稅服務產生著重大影響。

（一）網(wǎng)絡化使納稅人有了用最便利的方法獲得納稅服務信息和得到納稅服務幫助的要求。稅務機關應當通過建立綜合運用平臺，進一步完善稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的聯(lián)動管理機制，以滿足納稅人的正當需求。

（二）隨著繳納個人所得稅、財產稅等納稅人數(shù)量的增加，納稅服務需求的對象已經由主要集中在納稅企業(yè)、經營戶向輻射社會大眾方向發(fā)展，而且這些納稅人的需求更具鮮明的個性化特征，這就要求稅務機關在開發(fā)服務項目時，需要充分考慮不同人群的服務需求，也意味著納稅服務必須不斷向前發(fā)展、不斷創(chuàng)新服務方式和手段，才能適應時展的要求。

（三）網(wǎng)絡的發(fā)展使納稅人對信息反饋速度提出了更高的要求，快速，準確的信息反饋成為納稅人的合理需求。在可預見的未來，納稅人還會提出對信息的快速職能化處理的要求等。這就是想你細化條件下的智能化、交互化特征，這些特征對那是服務提出了更

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關鍵詞:稅收征管信息化;基礎建設;信息

中圖分類號:D523文獻標識碼:A文章編號:16723198(2009)22026902

稅收征管信息化是在稅收領域,利用計算機網(wǎng)絡通信技術,通過對稅收征管相關信息的收集、整理和分析,在稅務部門內部、部門之間進行信息的傳遞和共享,提高稅收征收管理的水平。具體包括信息技術對稅收數(shù)據(jù)資源的開發(fā)應用,以及稅務部門相關的組織運行等許多方面。本文討論的僅是稅收征管信息化基礎的問題。

1 稅收征管信息化存在的問題

1.1 傳統(tǒng)的觀念限制信息化管理工作的實現(xiàn)

傳統(tǒng)的觀念依賴于按指令辦事。在稅務工作中,稅務工作人員還是習慣于傳統(tǒng)的辦稅程序、業(yè)務流程,忽視了信息化建設對人的行為、數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)的處理方式和管理工作的重要影響,導致信息不靈、流程失控等現(xiàn)象的出現(xiàn)。在稅收數(shù)據(jù)的采集、分析上,受傳統(tǒng)因素影響,縱向系統(tǒng)的信息匯集多,但是相匹配的數(shù)據(jù)卻比較少,現(xiàn)階段的信息化成果在稅收工作中沒有得到充分應用,致使稅收具體工作與信息結合存在問題,各個信息系統(tǒng)在具體工作中的優(yōu)勢沒有得到充分的體現(xiàn)。

1.2 信息技術發(fā)展與稅收征管改革不相適應

一方面,信息技術軟件的發(fā)展速度快于稅收征管優(yōu)化的速度。信息的管理工作處于良好狀態(tài),但沒有與之配套的征管流程相適應,導致稅收征管對稅收信息化發(fā)展的制約,影響管理軟件運行的效果。另一方面,征管流程某些方面的設置比較優(yōu)化,但在稅收征管信息化的綜合軟件中沒有與之相對應的操作模塊,造成處理工作的繁瑣和困難,增加稅收征管的成本。此外,現(xiàn)實中還存在某些稅收業(yè)務的征管未能納入稅收征管信息化建設之中,仍需要人力進行手工操作。

1.3 信息數(shù)據(jù)低質阻礙稅收征管信息化建設

信息數(shù)據(jù)的真實性、準確性、完整性是稅務工作人員進行稅收工作的基礎。但是目前一些單位計算機中儲存的數(shù)據(jù)不準確、不規(guī)范,甚至嚴重失實,制約了對數(shù)據(jù)的分析、監(jiān)控、管理方面等作用。其問題出現(xiàn)主要原因在于稅收管理行為仍然受人為因素干擾較多,尤其是在欠稅、滯納金等問題上。信息數(shù)據(jù)的真實性難以在短期內得到保證,信息數(shù)據(jù)采集和管理缺乏有效的監(jiān)督考核機制,基層單位的稅收信息是否完整,是否準確,仍是值得懷疑的。

1.4 稅收信息資源不能共享,交互功能不足

目前稅收信息化建設的重點在稅務部門內部的業(yè)務應用和管理上。從稅務部門內部來看,稅收相關數(shù)據(jù)缺乏深入的綜合分析,不少數(shù)據(jù)處于閑置狀態(tài),沒有實現(xiàn)信息的有效增值。并且由于各地方部門的稅收應用軟件不同、水平差異,影響了數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和準確性。從與政府其他部門和稅源的交互來看,稅務系統(tǒng)缺乏同銀行、海關等相關部門和大中型稅源企業(yè)統(tǒng)一的信息交換和共享功能,因而無法更好地利用這些信息資源來提高稅收工作質量。

1.5 稅收征管信息化人才匱乏

計算機是稅收征管工作中不可缺少的重要工具,只有懂得相關的操作技術,才能正確使用,發(fā)揮其價值。但是目前稅務工作隊伍缺乏高技術水平的復合型人才,整個稅務系統(tǒng)存在重業(yè)務、輕技術的現(xiàn)象。稅務部門中懂得稅收專門業(yè)務的人員多,卻不精通計算機技術;而部門中專業(yè)的計算機人員,懂得計算機技術,但又不熟悉稅收業(yè)務,這種狀況的存在阻礙了稅收征管信息化的建設進程。

2 完善稅收征管信息化建設基礎的建議

2.1 重視稅收信息的收集、加工處理,形成豐富的稅收信息數(shù)據(jù)資源

由于信息是可以經感知、認識、加工、處理、傳遞和轉換的,并能夠通過深度開發(fā),以供人類社會利用的資源。信息效用具有累積性、間接性、時效性。大量零散的、片面的、不關聯(lián)的信息通過一系列的社會交流和選擇,在帶有交流當事人的個人觀點和情感傾向的情況下,形成有序、系統(tǒng)的新信息,進而產生有效的信息網(wǎng)絡。新信息價值的實現(xiàn)要與其他形式的信息相結合,經過加工、處理的有序信息在適當?shù)臅r候使用能夠發(fā)揮作用。

重點是建立稅收數(shù)據(jù)資源的收集、加工和利用的標準化進程,在對稅收相關信息進行收集的時候要重視稅收信息的積累和整合,并且注意發(fā)揮信息的時效性,這樣有助于使信息在原有的基礎上能夠重組出新的信息,同時在征稅過程中充分發(fā)揮稅收信息本身的提供功能,能夠直接或間接的產生對本系統(tǒng)自身的影響和對其他事物、信息的影響。另外,對于稅收信息的加工,一方面,要在充分的收集和認識的基礎上增加有價信息含量;另一方面,稅收的信息要與其他部門、企業(yè)、社會團體的信息相交合,在與各個部門的交流過程中形成高效的信息網(wǎng)絡,保證對各類稅收有效信息的共享。增強各部門主體間信息的聯(lián)系,以便稅務部門對相關情況的進一步掌握。

2.2 調整現(xiàn)行的稅務組織結構,建立扁平化的組織管理結構

根據(jù)信息化和業(yè)務流程的要求調整組織結構,實現(xiàn)從直線型向扁平化、網(wǎng)絡化的發(fā)展,建立一套合理高效、與業(yè)務流程相適應的組織結構。組織結構的整合要最大限度地壓縮管理層次,變層級型組織結構為扁平化組織結構。

稅收信息化進程中信息技術的發(fā)展為稅務組織管理層次的減少、管理幅度的增大提供了技術條件和保障。稅務部門應用信息技術后,稅務組織內部大量的信息傳遞、溝通工作由信息技術系統(tǒng)來完成,上下級之間的工作和任務逐漸趨于標準化和程式化。下層工作人員對工作的完成情況能夠通過網(wǎng)絡快速、及時、準確地反饋給上層管理者,而上層管理者借助先進的信息技術系統(tǒng)花較少的時間和精力就可以了解下屬的狀況,增強了上級對下級的有效控制力度。與過去相比,拓寬了上層管理者的管理幅度,使原來需要多個層級才能完成的管理任務現(xiàn)在只需較少的層級就可以完成,從而減少了組織的層級,精簡信息傳遞工作的人員,組織結構逐漸扁平化。

2.3 加強信息化稅務工作隊伍的建設

加強對稅務工作隊伍的業(yè)務技能培訓,增強稅務人員計算機操作和信息系統(tǒng)應用的能力,提高信息化普及程度。培養(yǎng)、引進精通稅務和信息技術的復合型人才,充實信息化的稅收工作隊伍。建立人才培養(yǎng)和激勵機制,調動其積極性,注意信息專業(yè)技術和稅收業(yè)務知識的融合。稅務系統(tǒng)在近年來的稅收信息化建設中,對計算機技術應用的重視程度不斷提高,大部分地區(qū)都相繼成立了計算機中心,專門負責計算機技術的推廣工作,也吸收和培養(yǎng)了一批專業(yè)技術人員。但值得注意的是稅務部門的信息化工作不單單是追求計算機技術的提高,更重要的是應該把計算機技術與稅收業(yè)務緊密結合起來,才能最終實現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。增強現(xiàn)有的專業(yè)技術人員對稅收業(yè)務知識的了解程度,加強技術人員與業(yè)務人員相互之間的溝通,促進業(yè)務人員業(yè)務知識和技術人員的專業(yè)技術的相互配合。建立一支既熟悉稅收業(yè)務又熟悉計算機網(wǎng)絡技術的復合型稅收工作隊伍,為稅收征管信息化工作提供保障。

2.4 設立專門的稅收信息管理機構,建立科學的信息化管理系統(tǒng)

(1)組建專門從事數(shù)據(jù)管理的稅收信息管理機構。

稅收數(shù)據(jù)資源是稅收工作的基礎,是由各類稅收數(shù)據(jù)的集合而成,因此其規(guī)劃建設相當重要。建立信息管理機構,需要既懂稅收管理方面業(yè)務,又懂計算機技術的復合型人才,全面管理稅收征管方面的信息和維護稅收數(shù)據(jù),并對集中的數(shù)據(jù)進行加工處理,將稅收數(shù)據(jù)轉化為對稅收征收管理有用的信息。該機構應該要實現(xiàn):一是統(tǒng)一管理信息數(shù)據(jù),對各類業(yè)務數(shù)據(jù)進行整理、篩選和優(yōu)化,并監(jiān)控數(shù)據(jù)質量,清理數(shù)據(jù)垃圾,確保數(shù)據(jù)的真實性、完整性和準確性。二是運用數(shù)據(jù)強化內、外監(jiān)控,對內監(jiān)控征管質量,對外監(jiān)控納稅人的涉稅活動和稅負變化情況,這需要建立在全面的信息數(shù)據(jù)的稅收監(jiān)控體系之上。三是對信息數(shù)據(jù)深層次的發(fā)掘,進行數(shù)據(jù)信息綜合分析及應用,定期數(shù)據(jù)分析報告,促進稅收決策和數(shù)據(jù)分析的結合,為決策提供輔助參考,著重確定稅源管理重點與方向,對納稅人涉稅行為進行分析和預測。

(2)建立統(tǒng)一、集中的稅收信息管理系統(tǒng)。

從技術上保證稅收業(yè)務流程和數(shù)據(jù)采集的統(tǒng)一,為現(xiàn)代稅收征管工作提供基礎網(wǎng)絡環(huán)境資源,實現(xiàn)業(yè)務平臺的統(tǒng)一化,降低人為因素的干預。其中最為重要的是根據(jù)信息系統(tǒng)建設的需要配置適當?shù)挠布O備和網(wǎng)絡,保證所建設的稅收信息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定地運行,能夠充分滿足各種業(yè)務處理的要求。因而需要進一步修訂完善稅務信息化的業(yè)務規(guī)范和技術標準,制定技術層面和業(yè)務層面統(tǒng)一的規(guī)范和標準,在現(xiàn)階段各稅務機關標準不一的硬件、軟件、網(wǎng)絡之間建立起共同的“語言”,將各個稅務應用系統(tǒng)連結成一個整體。

(3)加快建設稅務部門內外信息交換平臺。

信息交換平臺是訪問綜合稅收數(shù)據(jù)的紐帶,通過信息中間技術的應用,實現(xiàn)不同系統(tǒng)之間的整合,保障通信的可靠性以及提高應用系統(tǒng)的運行效率?，F(xiàn)階段的稅收信息化應用系統(tǒng)是由不同的稅收應用系統(tǒng)構成,而不同的稅收信息化應用系統(tǒng)又可能是在不同的環(huán)境基礎上開發(fā)和應用的。這些應用系統(tǒng)要處理稅收信息數(shù)據(jù)資源,需要進行跨平臺、跨系統(tǒng)的技術支持,才能完成相關稅收數(shù)據(jù)的共享。因此,加快建設覆蓋省、市、縣國、地稅的網(wǎng)絡,實現(xiàn)網(wǎng)上的數(shù)據(jù)和資料共享,實現(xiàn)與其他相關管理部門以及企業(yè)等的網(wǎng)絡銜接?？梢钥紤]先在財政、稅務、國庫、海關、銀行等部門之間進行橫向聯(lián)網(wǎng),建設一個先進、可靠的部門間信息交換平臺,在技術和現(xiàn)實情況允許的情況下,推廣到整個社會來實現(xiàn)。

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圍繞稅收中心工作任務，全市地方稅收信息化工作的總體要求是：深入學習貫徹黨的十精神，堅持科技引領、務實創(chuàng)新，貫徹全省稅收信息化工作會議精神，按照管理創(chuàng)新、數(shù)據(jù)突破、項目推進、運維規(guī)范、安全鞏固的工作思路，大力推進信息管稅，著力提升信息化運維和信息化安全管理水平，促進稅收事業(yè)科學發(fā)展。

按照這一總體要求，全市地方稅收信息化工作的主要任務是：

一、扎實開展應用項目推廣，推進信息化工作取得新進展

（一）加強項目建設工作，保證建設質量。

一是做好納稅服務績效考核系統(tǒng)的建設和上線工作，完成系統(tǒng)聯(lián)調維護和運維工作。

二是開發(fā)智能稅務終端應用程序，實現(xiàn)納稅人發(fā)票真?zhèn)尾樵兒投悇杖藛T的移動辦公。

（二）做好應用項目的推廣工作。一是完成風險管理系統(tǒng)的推廣工作。按照省局推廣方案，協(xié)助征管部門在全市全面推廣工作。二是按照省局推廣計劃做好綜合辦公系統(tǒng)軟硬件和網(wǎng)絡安裝調試，odps公文處理系統(tǒng)歷史數(shù)據(jù)的備份和遷移工作，配合完成系統(tǒng)上線工作。三是加快pos機查詢繳稅項目的推廣，逐步在全市范圍推廣運行；四是做好社保費通過財稅庫銀方式繳庫擴面推廣的技術支持工作。五是拓展存量房價格評估系統(tǒng)的應用面。做好相關技術支持工作。六是完善網(wǎng)絡在線發(fā)票系統(tǒng)。擴大網(wǎng)絡在線發(fā)票的應用面，開發(fā)網(wǎng)絡在線發(fā)票兌獎功能，實現(xiàn)二維碼發(fā)票真?zhèn)悟炞C以及短信提醒功能。

二、夯實稅收數(shù)據(jù)基礎，力爭數(shù)據(jù)管理工作取得新突破

（三）繼續(xù)做好數(shù)據(jù)質量管理工作。根據(jù)稅收業(yè)務和基層部門工作需要，以風險管理系統(tǒng)為重點服務對象，開展電子稅收數(shù)據(jù)質量審計、核查和整改工作；建立健全數(shù)據(jù)質量日常考核機制。

（四）以數(shù)據(jù)分析利用為主題，在數(shù)據(jù)管理上實現(xiàn)突破。以深化數(shù)據(jù)應用，服務稅收工作為主題開展數(shù)據(jù)管理工作。開展征管報表專項主題數(shù)據(jù)分析利用工作，對征管業(yè)務系統(tǒng)中征管報表部分進行梳理，提出省、市、縣級業(yè)務部門實際需要的報表需求，提交省局評審和開發(fā)。

三、強化信息化基礎設施項目建設，充分發(fā)揮信息化的支撐保障作用

（五）做好硬件平臺項目建設。一是做好硬件基礎平臺的搭建工作。按照省局安排利用虛擬化軟件構建虛擬化云計算平臺，將現(xiàn)有將現(xiàn)有服務器納入云計算平臺，應用系統(tǒng)向云計算平臺遷移，實現(xiàn)應用平臺的優(yōu)化整合。二是配合省局完成稅收數(shù)據(jù)災備中心設備平臺升級工作，保障稅收數(shù)據(jù)災備系統(tǒng)的平穩(wěn)安全運行。

（六）做好金稅三期工程網(wǎng)絡和安全項目建設。一是做好金稅三期省以下網(wǎng)絡和安全建設工作。按照省局要求，制定實施方案，進行網(wǎng)絡和安全項目建設。二是優(yōu)化縣區(qū)局和稅務所的網(wǎng)絡設置，實現(xiàn)雙線路的自動切換。三是根據(jù)納稅服務績效考核工作需要，升級市局到區(qū)縣局的備份線路，更換路由設備，提升網(wǎng)絡帶寬。三是建設全市廣域網(wǎng)絡流量監(jiān)控分析系統(tǒng)。在市局部署廣域網(wǎng)絡流量監(jiān)控分析系統(tǒng)，加強對全市廣域網(wǎng)絡運行狀態(tài)的監(jiān)控，合理分配網(wǎng)絡資源，提高網(wǎng)絡系統(tǒng)的運行效率。

（七）做好機房基礎環(huán)境項目建設工作。一是改造省局稅收數(shù)據(jù)災備中心暨市局中心機房動力環(huán)境集中監(jiān)控系統(tǒng)。完善機房視頻監(jiān)控系統(tǒng)、門禁系統(tǒng)、加濕系統(tǒng)、通風系統(tǒng)的功能，加強機房的統(tǒng)一管理，提高運維效率。二是改造機房綜合布線，增加供電和網(wǎng)絡布線，滿足新增設備的需求。

四、加強運維體系建設，規(guī)范運維管理

（八）加強網(wǎng)絡和硬件設備管理。一是加強網(wǎng)絡管理。制定全市地稅系統(tǒng)網(wǎng)絡建設、網(wǎng)絡配置、網(wǎng)絡運維技術規(guī)范，提升全系統(tǒng)網(wǎng)絡管理的規(guī)范化水平。二是加強硬件設備管理。制定計算機類設備更新管理辦法；及時更新市局中心機房硬件平臺的老舊設備，保障各業(yè)務系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。

（九）規(guī)范應用系統(tǒng)運維管理。一是建立健康檢查規(guī)范，加強系統(tǒng)運行監(jiān)控。從應用系統(tǒng)的配置信息、性能、業(yè)務數(shù)據(jù)質量等方面，制定健康檢查制度，明確健康檢查指標，定期開展系統(tǒng)健康檢查，有效降低系統(tǒng)風險。二是制定網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)運行維護規(guī)范，加強系統(tǒng)的運維管理，在實現(xiàn)身份認證的基礎上，逐步在網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)字簽名功能，提高網(wǎng)上辦稅的防篡改和防抵賴性。

（十）做好信息化日常運維工作。提高應用系統(tǒng)日常運維質量。在各項稅制改革和稅收政策的調整時，配合做好需求分析調研，確保各項稅收政策及時有序的落實；加強溝通，利用各級運維資源，做好問題管理平臺的運維管理工作，按月開展問題分析，為系統(tǒng)優(yōu)化提供依據(jù)；定期更新問題知識庫，充分發(fā)揮問題管理平臺效能。

五、強化安全管理，鞏固信息安全體系

（十一）鞏固信息安全建設成果，深化信息安全管理。加強信息安全管理各項制度的執(zhí)行和落實，繼續(xù)做好年度安全檢查。將安全管理要求和日常運維工作相結合，梳理和細化基礎環(huán)境、硬件平臺、應用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)管理等日常運維工作的規(guī)范和要求，逐步建立安全運維制度框架、管理機制，進一步夯實和提升全市信息安全管理水平。

（十二）做好信息安全整改工作。根據(jù)信息安全風險測評工作、信息安全檢查工作，全面落實各項整改工作任務。一是強化安全管理，開展信息系統(tǒng)等級保護工作，進行等級保護專項培訓、對二級以上信息系統(tǒng)完成信息系統(tǒng)有關備案工作。二是加強技術防范，通過部署集中授權訪問控制系統(tǒng)加強對運維工作的安全高效管理，通過部署抗ddos攻擊設備，加強對門戶網(wǎng)站的安全防護，根據(jù)省局對ca認證系統(tǒng)意見，制定ca 認證系統(tǒng)的應用規(guī)劃。

（十三）推廣移動存儲介質管理系統(tǒng)。根據(jù)省局對移動存儲介質管理的試點情況，適時在全市推廣移動存儲介質管理系統(tǒng)，規(guī)范終端用戶的使用行為，力爭達到合規(guī)進、授權用、加密傳、安全存、審核出、銷毀凈、日志留的應用目標。

六、完善管理方式，提升信息化管理能力

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伴隨著跨入新千年、進入新世紀的腳步，經濟全球化和信息社會化已成為當今世界經濟發(fā)展的大趨勢，也為與之密切相關的稅收征收管理提出了新課題。尤其是我國即將加入wto為稅收征管改革提供了新的契機。目前，稅務系統(tǒng)基層征管機構收縮、撤并后，集征收、管理、稽查于一體的全職能基層征管機構仍然偏多；稅收執(zhí)法隨意性的現(xiàn)象還較為普遍；稅收信息化進程緩慢，稅源監(jiān)控乏力；征管工作中“疏于管理、淡化責任”的問題還比較突出。國家稅務總局在總結征管改革經驗的基礎上，提出了關于加速信息化建設、推進征管改革的意見，要求各級稅務機關建立信息化支持下、專業(yè)化的征收、管理、稽查新格局。

深化征管改革的方向是：各市區(qū)、縣城及其周邊地區(qū)的全職能稅務征管機構逐步轉化為專業(yè)化征管機構，基層征管機構進一步收縮；實施納稅信息高度集中，積極構建先進的計算機廣域網(wǎng)絡，有步驟地推廣ctais征管軟件；建立強有力的、監(jiān)督機制健全的一級稅務稽查體系；稅收征管質量和效率逐步提高。這樣，一個市縣級稅務局僅設立一個直屬征收局、一個直屬稽查局，再根據(jù)需要設立若干管理分局，建立“集中征收、分類管理、一級稽查”稅收征管新格局。要實現(xiàn)上述改革目標，必須正確處理和解決好以下幾個矛盾。

一、征管改革與科技人才的矛盾

深化征管改革是以推進信息化建設為支點，而信息化建設主要是建立覆蓋稅務系統(tǒng)的計算機網(wǎng)絡，建立包括以“一個網(wǎng)絡、一個平臺、四個系統(tǒng)”為主要內容的，功能齊全、協(xié)調高效、信息共享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定的稅務管理信息系統(tǒng)。要實現(xiàn)上述目標，一方面，要求有一批懂計算機技術的專業(yè)人才研究、開發(fā)、維護稅務信息管理系統(tǒng)；另一方面，要求稅務人員會操作、使用稅務信息管理系統(tǒng)。然而，目前稅務人員素質與這一要求尚有一定的差距。盡管近幾年我們已經認識到稅務人員素質與科技發(fā)展不相適應的問題，大力開展計算機知識培訓，優(yōu)化人員素質結構，全系統(tǒng)整體素質有了一定的提高。但其素質的提高趕不上科技發(fā)展的速度，地、市、縣稅務機關計算機專業(yè)人員仍然相當缺乏，越到基層人才越缺，有的縣稅務機關竟無計算機專業(yè)本科畢業(yè)生，僅靠一般專業(yè)人員維持工作。全系統(tǒng)稅務人員的計算機應用水平也不太高，仍有少部分人員不會操作計算機，另有一部分人員雖會操作也大多是打字、擬文，真正有較高的計算機應用水平的人員不多。在一些發(fā)達國家，稅務人員的計算機應用水平很高。如澳大利亞維多利亞州稅務局人均擁有一臺計算機，通過應用大量的管理軟件，如稅款征收管理業(yè)務軟件、辦公自動化管理軟件、納稅服務管理軟件等，所有工作基本上都能在網(wǎng)上完成。

我們應該借鑒發(fā)達國家的經驗，處理和解決好征管改革與科技人才的矛盾，盡快提高稅務人員的計算機應用水平。一是充實專業(yè)人才。每年有計劃地招收計算機專業(yè)畢業(yè)生，以本科畢業(yè)生為主，盡可能招收碩士畢業(yè)生，以提高人才層次。二是深造專業(yè)人才。有計劃地選送一批有發(fā)展前途的專業(yè)人員到高等院校深造，提高其專業(yè)水平。三是培訓專業(yè)人才。充分利用各稅務學校的師資、硬件等，多辦計算機知識培訓班，對專業(yè)人員和稅務人員分層次培訓，時間可長可短，內容上分為普及班、強化班、專業(yè)班。四是鼓勵自學成才。鼓勵稅務人員邊干邊學，自學成才，不斷提高計算機操作、應用水平。同時，定期進行計算機知識等級考試，并將考核成績與上崗、報酬等掛鉤，以激發(fā)稅務人員努力提高科技素質的積極性。

二、征管改革與內部管理的矛盾

目前在稅務機關內部管理中還存在一些問題，如征收、管理、稽查之間的工作銜接不夠，資料信息傳遞不順等。建立信息化支持下、專業(yè)化的“集中征收、分類管理、一級稽查”稅收征管新格局后，一個市縣級稅務局僅設立一個直屬征收局、一個直屬稽查局，均為相對獨立的專業(yè)機構，并根據(jù)需要設立若干管理分局。在實際工作中，征收局如何根據(jù)管理局的納稅評估和稽查局的稽查結論征收稅款，以及收繳滯納金和罰款，其征收情況如何通知主管管理局、稽查局；管理局如何根據(jù)征收局的征收情況和稽查局的稽查情況實施管理，其管理情況如何告知征收局：稽查局；稽查局如何根據(jù)征收局的征收情況和管理局的管理情況選案稽查，其稽查結果如何通報主管管理局、征收局；征收局、主管管理局、稽查局之間的資料如何傳遞等，不僅直接影響稅收征管工作，而且影響稅收收入。有些人擔心，收縮基層征稅網(wǎng)點，設立征收、管理、稽查專業(yè)機構，難以協(xié)調稅收征管，將會導致稅收流失。筆者認為，這種擔心是沒有必要的。因為這次征管改革是建立在信息化支持下的全方位的改革，只要采取有效的措施，就可以妥善解決好這些問題。據(jù)悉，一些發(fā)達國家目前采取高度集中征收的模式，美國是世界信息化程度最高的國家，全國的稅務信息處理中心只有4個；菲律賓作為發(fā)展中國家，全國的稅務信息處理中心也只有5個；新加坡和新西蘭地域較小，各自只有1個征稅網(wǎng)點。我國浙江省和江蘇省南京市進行了深化稅收征管改革試點，浙江省國稅系統(tǒng)征收單位由600多個撤并為130多個；南京市國稅、地稅系統(tǒng)各自只設了一個數(shù)據(jù)處理中心（征收中心），反響較好。由此可見，無論是發(fā)達國家的經驗，還是我國部分地方試點的實踐，都證明了進一步集中征收是可行的，可以有效改善目前全國范圍內的4萬多個征收點對稅收政策理解各異、各行其是、肢解稅法的局面，稅收流失也將得到有效控制。

我們應堅定征管改革的信心，采取積極的態(tài)度，消除各種疑慮，針對上述可能出現(xiàn)的問題，注意處理和解決好征管改革與內部管理的矛盾。首先，應充分利用稅務管理信息系統(tǒng)解決好工作銜接、資料傳遞問題。該系統(tǒng)可以實現(xiàn)征收、管理、稽查3個專業(yè)機構之間信息共享、監(jiān)控嚴密的要求，只要某一專業(yè)機構的操作人員將其資料錄入計算機，其信息即可送達另兩個專業(yè)機構的計算機，實現(xiàn)信息共享。稅務管理信息系統(tǒng)尤其是ctais征管系統(tǒng)，在研制開發(fā)中，既要考慮適應實際工作的需要，更要考慮到各個工作環(huán)節(jié)的一些細節(jié)問題；在應用過程中，注意發(fā)現(xiàn)問題，及時改進，不斷完善。其次，應科學地制定征收、管理、稽查的內部崗位職責，并在調查研究的基礎上，制定3個專業(yè)機構之間的工作流程，提出嚴格的要求，確保工作密切銜接，資料及時傳送。再次，制定和實施征管責任制和追究制，對未按工作流程和要求辦事、影響工作銜接和資料傳送的人員，追究其責任，給予必要的行政處分和經濟處罰，解決“疏于管理、淡化責任”的問題。

三、征管改革與優(yōu)質服務的矛盾

深化稅收征管改革，實行集中征收、分類管理，意味著同一城市或同一縣域的納稅人將集中到直屬征收局辦理納稅事宜；分別到有限的若干個主管管理局辦理涉稅事宜。在我國目前城市交通擁擠、農村交通不便的狀況下，會給納稅人辦理納稅、涉稅事宜帶來不便。如何解決這些問題，處理好征管改革與優(yōu)質服務的矛盾，是稅務機關應當重視并予解決的難點。

提倡為納稅人服務是稅務機關工作的重點，近幾年來，各級稅務機關不斷加強社會主義精神文明建設，創(chuàng)建文明單位，實施文明辦稅、優(yōu)質服務工程，密切了稅務機關與納稅人的關系、塑造了良好的稅務形象。提倡為納稅人服務也是當今國際潮流，1998年9月在北京召開的亞洲稅收管理研究組織（sgatar）第28屆年會和1999年5月在薩爾瓦多召開的美洲國家稅收管理中心（ciat）第33屆理事會，均專題研究了“稅務機關如何為納稅人服務”的問題。我國加入wto后，稅務機關在稅務管理中更應注意與國際慣例接軌，重視如何為納稅人服務的問題。

處理好征管改革與優(yōu)質服務的矛盾，應在以下方面下功夫：一是樹立為納稅人服務的觀念。盡管我國的稅收征管經歷了與1994年稅制改革同步進行的第一次改革和1996年以征管查分離為主要內容的第二次改革，但目前有的稅務機關領導和少數(shù)稅務人員尚未完成從管理者為主到服務者為主的角色轉換，“門難進、臉難看、事難辦”的現(xiàn)象仍程度不同地存在。在這次以信息化建設為主要內容的第三次征管改革中，應牢固樹立為納稅人服務的觀念，尊重納稅人，以優(yōu)質服務回報納稅人，把為納稅人服務貫穿到稅收征管具體工作中去。二是大力推進相關的征管改革措施，為納稅人提供便利服務。針對集中征收后納稅人申報、納稅不便的狀況，改革申報、納稅方式，實行電子申報、郵寄申報、電話申報等多元化申報方式和電子繳稅、郵稅聯(lián)網(wǎng)繳稅、銀稅聯(lián)網(wǎng)繳稅等多渠道納稅方式并重。據(jù)悉，加拿大全面實行納稅電子化，稅務申報軟件成了2000年加拿大最暢銷的軟件之一，對大多數(shù)納稅人來說，有了稅務申報軟件，他們不必再依賴懂稅法的專業(yè)人士，自己就可以方便地完成納稅事宜。我們應借鑒國外的先進經驗，因地制宜，區(qū)別對待。如增值稅一般納稅人，可在“金稅工程”中開發(fā)增值稅申報納稅子系統(tǒng)，以便采取電子申報、電子繳稅的方式。隨著電子化的發(fā)展，其他有條件的納稅人也可以通過因特網(wǎng)采取電子申報、電子繳稅的方式；城區(qū)的其他納稅人可利用所在地銀行、郵電網(wǎng)點多的優(yōu)勢，選擇電話申報或郵寄申報、郵稅聯(lián)網(wǎng)繳稅或銀稅聯(lián)網(wǎng)繳稅的方式。三是采取各種行之有效的措施，深入開展形式多樣的優(yōu)質服務活動。新西蘭政府于2000年9月正式啟用了稅務機關開發(fā)的稅收服務電子網(wǎng)絡（rob），其內容是在線申報和網(wǎng)上納稅，可供納稅人在線提供資料或對稅法質疑，以及稅務機關的稅法答復和案件公布等。新西蘭政府稱，此舉旨在更好地為納稅人服務，也有利于稅務機關加強稅收征管。我們可以借鑒新西蘭的經驗，盡快開發(fā)、使用稅收服務電子網(wǎng)絡，接受納稅人網(wǎng)上申報和納稅，宣傳稅法和稅收政策，解答納稅人的提問，進行稅收執(zhí)法公示，公布稅務案件查處情況等，為納稅人提供快捷、方便的服務。

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國家稅收順利的運行離不開納稅人的遵從，而稅收遵從度研究的一個啟示是，應該像重視精心策劃的偷逃稅一樣，更多地采取措施鼓勵納稅人的遵從乃至于忠誠與其義務。同時，目前國內外對于稅收的遵從度并不高。而稅收不遵從的一種主要行為是偷逃稅。因此，采取科學有效的方法提高納稅遵從度勢在必行。??(一)世界各地稅收流失嚴重

目前，衡量稅收效率的指標是稅收缺口。美國是稅收遵從度很高的國家，它的稅收遵從程度如何呢？美國從1973年到1992年，名義稅收缺口由1873年的227億美元增長到近五倍，達953億美元。這個不忠誠的規(guī)模與經濟增長保持同步，即稅收缺口占稅收收入的比重為17.3%。中等發(fā)達國家與發(fā)展中國家及地區(qū)的稅收不遵從情況則更為嚴重。據(jù)相關調查資料表明：22個人均GDP在8626美元以上的高收入國家（包括澳大利亞、奧地利、比利時、加拿大、丹麥、芬蘭、法國、德國、冰島、意大利、日本、盧森堡、荷蘭、挪威、瑞典、瑞士、英國、美國、西班牙、以色列、新西蘭、新加坡）及10個人均GDP在2786-8625美元的中等偏上收入國家（包括阿根廷、巴西、智利、希臘、匈牙利、韓國、馬來西亞、墨西哥、南非、委內瑞拉）的逃稅稅收損失一般在35%左右，9個人均GDP在696-2785美元的中等偏下收入國家（包括哥倫比亞、捷克、印度尼西亞、秘魯、菲律賓、波蘭、俄羅斯、泰國、土耳其）及5個人均GDP在695美元以下的低收入國家（包括埃及、印度、肯尼亞、巴基斯坦、贊比亞）的逃稅稅收損失則在30-60%。

（二）我國稅收流失嚴重

與國外相比，中國的情況更是不容樂觀。長期以來，主宰我國公眾潛意識的是：稅收與“苛政”、“強權”緊密聯(lián)系。建國后，受計劃經濟的影響，人民沒有獨立的經濟發(fā)展意識?！盁o捐無稅”曾是作為社會主義制度優(yōu)越性而被贊頌的。我國12年來的財稅大檢查發(fā)現(xiàn)的情況更讓人深思（見下表）。??

目前，納稅人不遵從行為還是相當普遍的，我國國有企業(yè)偷逃稅面是50%，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是60%，外資企業(yè)是60%，個人是90%。1999到2003年的5年間，全國稅務稽查機構共檢查納稅戶分別為402萬戶、325萬戶、260萬戶、206萬戶、150萬戶；共查出有稅務違法問題的納稅戶分別為228萬戶、182萬戶、142萬戶、109萬戶和81.3萬戶；查出的稅款分別為493億元、360.6億元、343億元、393.5億元和359.1億元。??

歷年財稅大檢查查出金額一覽表

單位：億元??

（資料來源:梁朋，《稅收流失經濟分析》，北京:中國人民大學出版社，2000)??

（三）世界上稅收流失問題的共性與啟示

盡管世界各國的社會文化背景不同，政治、經濟體制各異，稅收管理模式亦不一致，但在稅收遵從這一問題上卻有共同的規(guī)律的。即：稅收不遵從行為的發(fā)生率都很高。所以，提高稅收遵從度也就自然而然地被視為各國政府，尤其是稅務管理部門所面臨的難題和重點，成為稅收領域不懈探索的重要問題。這一問題的解決是迫在眉睫，刻不容緩。

一個發(fā)人深思的心理學家的一個破窗效應試驗試驗恰能夠說明這一道理。

美國心理學家詹巴斗曾經做過一個“偷車實驗”，將兩輛一模一樣的轎車分別放在一個環(huán)境很好的中產階級社區(qū)和環(huán)境比較臟亂的貧民區(qū)，結果發(fā)現(xiàn)貧民區(qū)的車很快被偷走了，而另一輛幾天后仍然完好無損；如果將中產階級社區(qū)的那輛車的天窗玻璃打破，幾個小時后，那輛車也被偷了。后來，在此實驗基礎上，美國政治學家威爾遜和犯罪學家凱林提出了有名的“破窗理論”：如果有人打壞了一棟建筑上的一塊玻璃，又沒有及時修好，別人就可能受到某些暗示性的縱容，去打碎更多的玻璃?！捌拼袄碚摗斌w現(xiàn)的是細節(jié)對人的暗示效果，以及細節(jié)對事件結果不容小視的重要作用?！捌拼袄碚摗闭f明了一個道理：提高納稅人的遵從度，形成良好的稅收環(huán)境和稅收氛圍對國家稅收的發(fā)展有著舉足輕重的地位。

（四）納稅人心理研究是提高稅收遵從度的有效途徑

盡管納稅人的稅收遵從度的決策十分復雜，完全的遵從幾乎是一個不可企及的目標，但是從納稅人的角度來審視稅收不遵從行為是解決稅收不遵從問題的關鍵，它會給我們帶來了許多有益的啟示。我們可以著眼于納稅人實施稅收不遵從行為本身所具有的一些心理特點和規(guī)律，來有針對性地探究提高納稅人稅收遵從度的對策，鼓勵或促使他們具有更高的依法納稅的積極性，讓那些不遵從行為盡可能地轉化為遵從的稅收行為，最大限度地減少稅收流失。具體來說，稅收遵從度是通過研究納稅人行為。稅務機構對稅制設計做出科學安排，達到提高納稅人遵從度，減少征稅成本的目的。把握納稅人心理，將減少征納雙方不必要的矛盾和對立，減少摩擦。同時，納稅人心理研究也有助于尊重和保護納稅人個體利益，改變征納對立的局面，提高納稅人的相對弱勢地位。因此，從理論和實踐來看，通過心理學研究視角來提高稅收遵從對我國稅收事業(yè)是有積極意義的。

二、納稅人心理是納稅行為的根本動因

（一）納稅人一般的涉稅心理動因

從心理學的觀點看，任何行為都是心理驅動，特別是有目的指行為更是如此。納稅人的稅收不遵從行為具有明顯的目的性，有著明確的心理動因，這種行為的后面存在著明確的動機驅動力。稅收不遵從行為的動機過程，實際上也正是一種由個體內部需要狀態(tài)與外部環(huán)境刺激之間的相互作用驅使形成的過程。

（二）稅收不遵從行為的心理分析

納稅人行為就納稅人做出的行為，這種行為是與納稅事項相關的各種行為，是納稅人在受到某種內在驅動力的驅使和外在誘因的刺激下所做出的產生了某種社會經濟影響的行為，這種行為具有目的性、持續(xù)性和可塑性的特征。表現(xiàn)為稅收遵從和稅收不遵從。具體而言，這種行為表現(xiàn)為納稅義務人對政府行為不滿意，對財政支出的使用方向不滿意，對稅收制度和稅收管理的不公平方面不滿意，對納稅人權利缺乏保障不滿意，為發(fā)泄這些不滿情緒，有意識地逃避納稅。

(三)納稅人心理與不遵從行為的關系

納稅人的不遵從行為是在其心理作用下產生的結果。納稅人的內部需求與外部環(huán)境刺激是產生偷逃稅等稅收不遵從行為動機的根源。納稅人的內部需求――對經濟的占有欲直接形成稅收不遵從行為的動機。因此，經濟占有欲賦予稅收不遵從行為以驅動力量。與此同時，稅收不遵從行為的另一個源泉是外部刺激。例如：較小的稅務檢查頻率、偏輕的稅收處罰、較低的偷逃稅查出概率、較少的刑事處罰、較弱的社會輿論約束、不公平的社會分配、畸輕畸重的稅收負擔等等。在產生稅收不遵從行為心理中，外部刺激扮演著重要的角色。納稅不遵從是由內驅力與外部因素共同作用而形成。但如果稅收不遵從的動機受到制裁、抵制、約束或挫折，必將使內驅力變弱，稅收不遵從動機便會被減弱及至消失，直至這種行為得以終止。因此，稅收不遵從行為的心理過程是納稅人內部需求與外部環(huán)境相互作用的結果。在此過程中，納稅人的內驅力和外部誘因決定了稅收不遵從行為的產生。

三、解讀納稅人心理提高稅收遵從度

（一）解讀納稅人心理基本要素提高遵從度

人的心理是復雜的，納稅人心理也是如此?？偟膩碚f納稅人心理可以分為兩個方面：心理過程和個性心理特征。心理過程是心理活動的重要方面，個性心理特征是個體心理活動過程體現(xiàn)出來的特點。心理過程則是指心理活動發(fā)生、發(fā)展的過程，也就是人腦對現(xiàn)實的反映過程。整個心理過程又包括認識過程、情感過程和意志過程，這三個過程既互相區(qū)別又互相聯(lián)系。稅收的中心問題是和諧征稅，這必須了解納稅人，掌握納稅人心理要素和心理過程。因此，研究納稅人的心理活動過程的特點和規(guī)律，對于搞好稅收管理工作具有極為重要的意義。

納稅人的行為總是在一定的心理支撐下實施的，即使是為達到相同或相近的目的，不同納稅人因其來自心理世界的“變量”不同而采取行為的類型和強烈程度也不相同。個性傾向性則是推動人進行活動的動力系統(tǒng)，是個性結構中最活躍的因素。決定著人對周圍世界認識和態(tài)度的選擇和趨向，決定人追求什么。包括：需要、動機和價值觀。了解納稅人的心理性格是洞察納稅人行為的一條捷徑。稅務工作者應從分析納稅人的心理因素開始，尋找納稅人與稅收之間的平衡點。

（二）把握納稅人的心理應激區(qū)提高遵從度

人對刺激都有一定的感知的，納稅人亦然。對于納稅人來說，不同的稅收刺激對其的影響作用不同。按照納稅人接受稅收刺激的心理敏感度區(qū)分，不同的納稅人有不同的表現(xiàn)。對納稅持認同感、已經習慣了納稅生活的人，只要稅負落在自己的彈性限度內，其反應一般較為平和。較為脆弱的是那些平時很少履行納稅義務對納稅缺乏必要認同感的人。這些人對較低的稅負也會產生抵觸。

另一個值得一提的是納稅人對不同的稅種或稅收管理措施敏感度不同。對于間接稅的敏感度較低，對直接稅敏感；對必須繳納的稅種敏感度低，對附加的一些稅種敏感度高；對名正言順的稅敏感度低，對政出多門的費；敏感度高；對強制色彩淡的稅收管理措施容易接受，對強制色彩濃的稅收管理措施抵觸。納稅人心理不僅是靜態(tài)指標也是一個動態(tài)的指標。一方面納稅人的適應性，另一方面是稅種或管理措施的針對性。從心理學方面分析，納稅也是一個學習的過程，通過學習納稅以適應稅收刺激。例如，農業(yè)稅在停止征收以前之所以在現(xiàn)在已經有了相當大的遵從度，是和農民們已經適應或認同了“皇糧國稅”有密切的關系。

（三）分析納稅人心理承受力角度提高稅收遵從度

稅收負擔是另一個刺激納稅人的因素，直接考驗納稅人的心理承受能力。納稅人對稅收的心理承受力表現(xiàn)為對稅收管理變化的理解、適應、應激、耐受和平衡、抗拒等負向心理方面的能力。納稅人的心理承受力對于不同層次的人群有其不同的上下限，上限是指一般性的心理壓力，下限則是積淀的心理壓力帶來的挫折、威脅、剝奪、不滿、難受、痛苦等強烈感受。影響納稅人心理承受力的因素是多方面的，大致可以分為納稅人內部指標和納稅人外部因素。在納稅人內部因素包括納稅人的收入、社會地位、對未來的期望、性格因素。納稅人外部因素包括稅負的高低、稅負的公平程度等。較好的心理承受力是維持較穩(wěn)定、較融洽稅收征納關系的前提。納稅人心理承受力是產生各種稅收違法行為的重要原因。

（四）關注納稅人的公平心理提高稅收遵從度

通過亞當斯公平理論，我們可以進一步認識納稅人的納稅理性。一些納稅人認為稅收是政府對他們要求的一種強制性奉獻。即使納稅人認識到了這種奉獻對于謀求公共利益是必要的，他們也有理由減少自己的這種支付。因為納稅多的人認為自己被那些納稅少者剝削，因此這樣龐大的納稅人群體沒有要為共同利益而努力的趨勢。的確，在對公共產品的消費中存在著“搭便車”現(xiàn)象。如果我們從這一理性的角度考慮納稅不遵從的話，那么我們的納稅服務工作是否應該從更深層次來解決問題，諸如：設計一些制度，盡可能的保證貢獻與受益平衡，盡可能減少“搭便車”，從而提高納稅人的公平感，減少稅收沖突，實現(xiàn)稅收遵從，提高稅收征管效率。

同時，我們應注意另一個因,即自我服務偏見――自我服務偏見。組織行為學上有一個概念，是指個體傾向于把自己的成功歸因于內部因素，如能力和努力；而把失敗歸因于外部因素，如運氣。而在評價別人的時候恰恰傾向于相反的歸因，如業(yè)績不好是因為能力和努力不足，業(yè)績好則是機遇和運氣好，這種傾向叫做基本歸因錯誤。這種偏見也常常出現(xiàn)在納稅人中。納稅人中常常會出現(xiàn)歸因偏差。因此，作為稅務管理者還是稅務政策制定者，都應采取一定的方法來規(guī)避這一問題。