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[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

[DOI]10.13939/ki.zgsc.2016.29.130

企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理及其內(nèi)部控制工作是企業(yè)發(fā)展中尤為重要的一項(xiàng)工作，內(nèi)部控制制度是一個(gè)企業(yè)管理所有員工和工作的準(zhǔn)則，良好的內(nèi)部控制能夠?qū)ζ髽I(yè)的良好運(yùn)營(yíng)起到保障，使企業(yè)的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作更加順利。為了能夠更好適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)內(nèi)部必須不斷完善內(nèi)部控制工作，減輕在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的風(fēng)險(xiǎn)。

1 企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的意義

1.1 對(duì)企業(yè)資金安全起到保護(hù)作用

資金是每個(gè)企業(yè)良好運(yùn)行的基礎(chǔ)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的后部支撐，在企業(yè)的發(fā)展管理中，資產(chǎn)問(wèn)題是所有工作中最為重要的一部分，對(duì)企業(yè)的良好運(yùn)行起著十分重要的作用。內(nèi)部控制工作是企業(yè)內(nèi)部的安全防火墻，幫助會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理保護(hù)企業(yè)的每一筆資金，為企業(yè)的資金安全提供堅(jiān)強(qiáng)的護(hù)盾，使企業(yè)能夠?qū)ψ约旱馁Y金做到有效科學(xué)的掌控。內(nèi)部控制工作包括很多方面，如控制企業(yè)周轉(zhuǎn)資金在全部資金中的比例，調(diào)整企業(yè)中的每個(gè)項(xiàng)目的成本支出，盤點(diǎn)企業(yè)的剩余資金，對(duì)活動(dòng)資金和內(nèi)部物資采購(gòu)的支出進(jìn)行調(diào)整控制。這些措施都是對(duì)企業(yè)資金的合理配置，使每個(gè)新項(xiàng)目的開展都能有堅(jiān)實(shí)的資金支持。企業(yè)的內(nèi)部控制工作合理協(xié)調(diào)了企業(yè)所有資金的配置問(wèn)題，保證了每筆資金的科學(xué)支出，順利開展企業(yè)的內(nèi)部控制工作也會(huì)加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管力度，通過(guò)各種監(jiān)督和管理工作，使企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)部門與企業(yè)全體員工之間相互監(jiān)管，使每一份工作都有具體的責(zé)任部門和責(zé)任人，保證企業(yè)資金的合理流轉(zhuǎn)和支出，當(dāng)問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)也能夠及時(shí)問(wèn)責(zé)、及時(shí)解決。

1.2 為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)信息

企業(yè)的內(nèi)部控制工作能夠有效控制企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，使各個(gè)部門的日常工作安排和活動(dòng)計(jì)劃能夠科學(xué)合理，良好的工作計(jì)劃使企業(yè)的工作效率大大提高，內(nèi)部控制使企業(yè)的現(xiàn)有資源得到有效配置，使每個(gè)部門、每個(gè)員工各司其職，使企業(yè)各種資源為企業(yè)的發(fā)展提供最大化的幫助。會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作是企業(yè)內(nèi)部不可缺少的一部分，沒(méi)有財(cái)務(wù)管理的企業(yè)資金會(huì)像流水一樣失去控制。財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制就是對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)產(chǎn)信息的進(jìn)一步保障，使企業(yè)每一筆賬目都更加準(zhǔn)確和真實(shí)。

當(dāng)前企業(yè)的內(nèi)部控制工作存在很多漏洞和不合理的地方，以致內(nèi)部的賬目信息經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)虛假的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的發(fā)生，不僅有人為原因的干擾，也有一部分是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀因素。缺乏真實(shí)性的企業(yè)賬目會(huì)使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展出現(xiàn)漏洞，在未來(lái)的發(fā)展道路上會(huì)因?yàn)樽陨淼奶摷傩畔⑹拱l(fā)展遭遇巨大的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。在這種情況下，內(nèi)部控制工作就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度可以有效保證會(huì)計(jì)賬目的真實(shí)和可靠，避免財(cái)務(wù)信息的虛假以及其帶來(lái)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制系統(tǒng)可以反復(fù)核對(duì)企業(yè)的每一筆會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中存在的漏洞和問(wèn)題，并及時(shí)向上級(jí)匯報(bào)，做出科學(xué)合理的解決方法使問(wèn)題得到立即修正，這樣，企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的真實(shí)性和準(zhǔn)確性就能得到有效保障，也使會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作能得到準(zhǔn)確的信息，為企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)有效的管理幫助。

1.3 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高

企業(yè)必須要設(shè)立專門的部門從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，就是因?yàn)闀?huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理，使每一筆財(cái)務(wù)都能得到最大的利用，為企業(yè)創(chuàng)造更多經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展空間。也就是說(shuō)，企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作可以有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展中一些不必要的成本支出，加大資金周轉(zhuǎn)速度和資源利用程度，使企業(yè)資金利用率得到大幅度提升，進(jìn)一步加大企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的效率也能大大提高，最終達(dá)到企業(yè)更好、更快發(fā)展的目的。例如，對(duì)于企業(yè)中的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理部門，內(nèi)部控制制度能夠促進(jìn)其工作效率，使其部門和工作人員對(duì)企業(yè)存貨和資金進(jìn)行時(shí)刻監(jiān)控和管理，并利用通過(guò)調(diào)查市場(chǎng)情況得到的科學(xué)有效的信息，對(duì)企業(yè)發(fā)展進(jìn)行進(jìn)一步的管理，規(guī)劃出符合企業(yè)自身實(shí)力情況以及能夠迎合市場(chǎng)供求需要的發(fā)展方向，制定科學(xué)合理的發(fā)展計(jì)劃，進(jìn)而降低企業(yè)剩余存貨對(duì)內(nèi)部資金的占有情況，使企業(yè)的每一筆資金運(yùn)轉(zhuǎn)更加靈活合理，讓企業(yè)資產(chǎn)中的少部分資源為企業(yè)帶來(lái)更多、更好的經(jīng)濟(jì)收益。

內(nèi)部控制制度可以促使從事會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作的從業(yè)人員提高自身的專業(yè)技能，及時(shí)分析市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)供求情況做好市場(chǎng)評(píng)估分析，盡可以減少不必要的成本支出和資金投入。對(duì)于會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理工作人員，良好的內(nèi)部控制工作可以為企業(yè)提供更加科學(xué)有效的薪酬分配方式，采用績(jī)效考核的薪酬機(jī)制可以提高每一位企業(yè)員工的工作積極性，合理安排職位和工作，避免濫竽充數(shù)現(xiàn)象的發(fā)生。

2 企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作的現(xiàn)狀

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關(guān)鍵詞：疾控中心；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)控管理

一、引言

疾控中心各項(xiàng)活動(dòng)開展需要得到財(cái)務(wù)的支持，疾控中心正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展將會(huì)給資金流動(dòng)帶來(lái)一定影響，所以要想保證疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行，應(yīng)該確保資金運(yùn)行的流暢性。只有這樣，才能實(shí)現(xiàn)疾控中心現(xiàn)有資金科學(xué)分配，提高資金使用效率，防止資金低效問(wèn)題出現(xiàn)。從疾控中心自身角度來(lái)說(shuō)，工作職責(zé)并不復(fù)雜，在賬務(wù)方面不會(huì)隨意出現(xiàn)混亂或者賬目不明的狀況，其收入一般源于財(cái)政撥款，其中也包括事業(yè)收入。但是從目前情況來(lái)看，疾控中心在財(cái)務(wù)管理上重視力度不足，沒(méi)有加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，從而引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。所以，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理是非常必要的。

二、疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

1.財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，疾控中心屬于全額撥款事業(yè)單位，運(yùn)營(yíng)資金由財(cái)政部門下?lián)?，在?jīng)營(yíng)管理上不會(huì)面臨較大的經(jīng)濟(jì)壓力。上級(jí)撥款，單位使用，成為對(duì)單位財(cái)務(wù)管理的主要形式。所以，疾控中心各級(jí)人員通常不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱，相應(yīng)的管理體系和制度缺失，導(dǎo)致疾控中心在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理上漏洞百出，影響工作效果。

2.會(huì)計(jì)核算方式不科學(xué)

疾控中心在開展會(huì)計(jì)工作時(shí)，嚴(yán)格按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》與《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求進(jìn)行，但是在工作中沒(méi)有將這兩個(gè)文件充分展現(xiàn)?，F(xiàn)階段，大部分疾控中心沒(méi)有制定詳細(xì)的疫苗會(huì)計(jì)處理方案，相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理方法缺少可行性，各部門在疫苗收支和庫(kù)存核算上缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。再加上疾控中心自身具有公益性特點(diǎn)，使得其在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理目標(biāo)上并不以追求經(jīng)濟(jì)效益為重點(diǎn)，在這種情況下，給疫苗管理工作開展帶來(lái)直接影響。

3.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不明確

疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作時(shí)，沒(méi)有設(shè)定詳細(xì)的管理目標(biāo)。疾控中心財(cái)務(wù)管理要求對(duì)具體成本支出和管控有深入了解，并以此為依據(jù)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，控制各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算支出。但是，在日常財(cái)務(wù)管理中，缺少對(duì)財(cái)務(wù)人員工作的審核，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不具體，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，缺少協(xié)同辦公系統(tǒng)，使得工作效率降低，工作質(zhì)量無(wú)法保證，容易產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債現(xiàn)象嚴(yán)重

對(duì)于內(nèi)部疫苗供銷環(huán)節(jié)三角債問(wèn)題，也就是指縣疾控中心長(zhǎng)時(shí)間拖欠市疾控中心疫苗款項(xiàng)，而市疾控中心又長(zhǎng)時(shí)間拖欠省疾控中心疫苗款項(xiàng)，且數(shù)額較大，形成惡性循環(huán)，不利于各個(gè)疾控中心穩(wěn)定運(yùn)行。如果在庫(kù)存方面積壓大量資源，將會(huì)影響中心資金運(yùn)作，疾控中心也不能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)，從而產(chǎn)生呆賬、壞賬等問(wèn)題，讓疾控中心遭受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

三、優(yōu)化疾控中心的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)思路

1.強(qiáng)化人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)

要想防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)疾控中心各級(jí)人員財(cái)務(wù)管理意識(shí)，便于保證疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利進(jìn)行。在實(shí)際中，財(cái)務(wù)管理應(yīng)得到管理人員的全面支持，才能保證疾控中心財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)到位，獲取理想的工作效果。財(cái)務(wù)管理人員作為疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理的主體，在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展環(huán)境下，社會(huì)對(duì)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理要求更為嚴(yán)格，因此，疾控中心對(duì)財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)提出嚴(yán)格要求。疾控中心應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才引進(jìn)和培養(yǎng)，鼓勵(lì)疾控中心學(xué)習(xí)更多和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理相關(guān)的知識(shí)和技能，讓自身專業(yè)水平可以滿足時(shí)展需求，并且保證自己在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中可以穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)管理人員需要樹立現(xiàn)代化管理思想，主動(dòng)參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理活動(dòng)，提升疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.優(yōu)化會(huì)計(jì)核算方法

疾控中心應(yīng)該做好疫苗出入庫(kù)管理工作，辦理完整的疫苗出入庫(kù)手續(xù)，及時(shí)把采購(gòu)到位的疫苗驗(yàn)收通過(guò)后入庫(kù)處理，認(rèn)真填寫入庫(kù)憑證，其中包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷差價(jià)以及銷售單位等，給后續(xù)應(yīng)付賬款明細(xì)賬目登記工作開展提供條件。銷售或者領(lǐng)用疫苗應(yīng)該認(rèn)真填寫出庫(kù)單，內(nèi)容也包含疫苗名稱、數(shù)量、規(guī)格、進(jìn)銷差價(jià)以及銷售單位等，保證各項(xiàng)內(nèi)容的全面性。疫苗管理部門行管人員需要定期將當(dāng)日填寫出庫(kù)單進(jìn)行整合，結(jié)合時(shí)限確定計(jì)價(jià)方式，把已經(jīng)銷售的疫苗進(jìn)價(jià)和銷售差額在出庫(kù)單中具體標(biāo)記，并結(jié)合入庫(kù)單和出庫(kù)單登錄信息確定明細(xì)賬，第一時(shí)間把入庫(kù)單和出庫(kù)單反饋給財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)出入庫(kù)單數(shù)據(jù)進(jìn)行記賬，真正做到賬實(shí)相符。

3.明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)

疾控中心在實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理時(shí)，為了獲取理想的管理效果，應(yīng)科學(xué)設(shè)定財(cái)務(wù)指標(biāo)。在實(shí)際工作中，對(duì)各項(xiàng)成本具體核算，并對(duì)各項(xiàng)成本如實(shí)記錄。在實(shí)際記錄中，完善審批授權(quán)管理體系。在預(yù)算管理中，應(yīng)加強(qiáng)各個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化管理，對(duì)整個(gè)管理成本實(shí)現(xiàn)具體核算，完善管理機(jī)制。對(duì)單位各項(xiàng)成本應(yīng)采取精細(xì)化管理模式，尤其是間接成本與直接成本。通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，并重點(diǎn)成本細(xì)化控制要求，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，疾控中心在開展財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，應(yīng)對(duì)成本實(shí)施精細(xì)化管理。在各項(xiàng)成本支出計(jì)算中，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和精準(zhǔn)性，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，并對(duì)采購(gòu)設(shè)備授權(quán)審批，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)支出進(jìn)賬監(jiān)管。通過(guò)集體決策，讓疾控中心財(cái)務(wù)管理職責(zé)科學(xué)分明，促進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理工作順利開展。疾控中心在實(shí)施制度管理時(shí)，應(yīng)采取統(tǒng)一的管理模式。在實(shí)際工作中，各個(gè)崗位相互監(jiān)管，在工作中容易存在問(wèn)題的環(huán)節(jié)應(yīng)具體交接，強(qiáng)化人員監(jiān)督管理意識(shí)，由上至下實(shí)施有效監(jiān)管，讓各部門之間制衡管理，有效提高疾控中心財(cái)務(wù)管理水平。

4.加強(qiáng)疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于疾控中心來(lái)說(shuō)，面臨的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)具體表現(xiàn)為客戶信用狀況了解不深入，應(yīng)收賬款賬齡時(shí)間偏長(zhǎng)，催收費(fèi)用額度高。所以，要想實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理，需要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行。首先，科學(xué)構(gòu)建賬戶結(jié)算登記、審核、清理機(jī)制，完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。疾控中心在開展跨級(jí)核算工作時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度要求落實(shí)，對(duì)每筆往來(lái)賬款及時(shí)記錄，并對(duì)每筆賬款應(yīng)收、實(shí)付情況有充分了解，定期與客戶交流，及時(shí)將賬款回收。如果存在應(yīng)收賬款過(guò)期現(xiàn)象，應(yīng)查明產(chǎn)生原因，并建立檔案登記，匯報(bào)給上級(jí)管理部門，結(jié)合管理部門提供的工作意見，責(zé)任劃分，將工作職責(zé)落實(shí)到具體人員身上，制定相應(yīng)的催收計(jì)劃，將應(yīng)收賬款及時(shí)回收。其次，在于客戶資金往來(lái)過(guò)程中，疾控中心應(yīng)完善客戶信用評(píng)估機(jī)制，對(duì)客戶付款情況、合同履行情況和最高信用額度等有充分了解，并對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)劃分，實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制。疾控中心獲取客戶信息的渠道有銀行、評(píng)估單位、主管部門以及客戶財(cái)務(wù)報(bào)表，通過(guò)對(duì)客戶貸款償還能力、信用情況及客戶品質(zhì)等調(diào)查分支，對(duì)客戶信用等級(jí)科學(xué)判斷。如果客戶信用等級(jí)相對(duì)較高，則在業(yè)務(wù)往來(lái)中，應(yīng)提供各種信用優(yōu)惠。反之，應(yīng)謹(jǐn)慎處理。總之，應(yīng)保證應(yīng)收賬款快速回收，減少疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。最后，采用適宜的催款方法。疾控中心應(yīng)結(jié)合欠款實(shí)際情況，對(duì)欠款問(wèn)題采取相應(yīng)的處理對(duì)策。對(duì)于欠款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，疾控中心財(cái)務(wù)人員需要采取法律手段來(lái)維護(hù)自身的權(quán)益，通過(guò)法律途徑對(duì)客戶欠款清除，維護(hù)疾控中心整體權(quán)益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期將過(guò)期應(yīng)收賬排列，引導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)其處理方法科學(xué)分析，制定詳細(xì)的處理對(duì)策，交由管理部門統(tǒng)一處理。在制定處理方案過(guò)程中，應(yīng)該把工作重心放在不同債務(wù)人身上，采取的債務(wù)處理方式也應(yīng)存在一定差異。對(duì)于一些信譽(yù)度高、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)小的疾控中心，應(yīng)采取督促方式催收賬款。例如，疾控中心疫苗產(chǎn)品采購(gòu)經(jīng)營(yíng)包含在政府采購(gòu)范疇內(nèi)，應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)小。部分信用好的經(jīng)銷商或者代銷商，其應(yīng)收賬款回收情況比較通暢，所以應(yīng)采取催款方式進(jìn)行。而對(duì)于一些信譽(yù)度比較差，拖欠賬款時(shí)間比較長(zhǎng)的用戶，應(yīng)采用法律對(duì)策來(lái)保證疾控中心自身權(quán)益。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，疾控中心應(yīng)從自身發(fā)展角度入手，結(jié)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展要求，采取各種有效的對(duì)策，加強(qiáng)疾控中心財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理，從根源上減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，提高疾控中心財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，給疾控中心健康發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。疾控中心管理人員應(yīng)給予應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作高度重視，做好應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理工作，通過(guò)制定各種管理體系，優(yōu)化獎(jiǎng)罰對(duì)策，將疾控中心應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范疇內(nèi)，保證疾控中心自身效益。

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篇3

內(nèi)控管理工作總結(jié)一

健全和完善內(nèi)控管理制度，是農(nóng)業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、提高經(jīng)營(yíng)效益、防范化解風(fēng)險(xiǎn)、確保安全發(fā)展的需要。近幾年來(lái)，我行在內(nèi)控管理建設(shè)中，進(jìn)行了積極有效的探索，對(duì)增強(qiáng)我行業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，提高經(jīng)營(yíng)管理水平發(fā)揮了積極的作用，取得了一些成績(jī)，20xx年內(nèi)控綜合評(píng)價(jià)首次被評(píng)為一類行。但是我們也應(yīng)清醒地認(rèn)識(shí)我行內(nèi)控管理在執(zhí)行和落實(shí)上還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和突出的問(wèn)題，制約著全行工作質(zhì)量的提升?，F(xiàn)就我行當(dāng)前和今后一段時(shí)期內(nèi)控管理工作談幾點(diǎn)設(shè)想。

一、完善內(nèi)控主體建設(shè)

建立內(nèi)控機(jī)制。要積極培育符合我行實(shí)際的內(nèi)部控制文化，使內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行為。熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，把這些作為加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的重要任務(wù)。

完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估體系。要認(rèn)真借鑒同業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，積極運(yùn)用現(xiàn)代科技手段，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控、評(píng)價(jià)和預(yù)警系統(tǒng)。重視貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度及關(guān)聯(lián)企業(yè)授信監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)提示，重視早期預(yù)警，認(rèn)真執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)提示制度。

樹立正確的業(yè)務(wù)發(fā)展觀。要在追求盈利性的同時(shí)，重視安全性和流動(dòng)性，在追求業(yè)務(wù)高速發(fā)展同時(shí)，更重視風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控建設(shè)。

建立內(nèi)控信息聯(lián)絡(luò)機(jī)制。要建立完善內(nèi)部管理信息系統(tǒng)，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立內(nèi)控管理部門信息聯(lián)絡(luò)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問(wèn)題。

重視對(duì)管理人員的監(jiān)管。要加強(qiáng)對(duì)管理層、決策層的監(jiān)督控制，解決“控下不控上”的不合理現(xiàn)象。把內(nèi)控文化建設(shè)納入高管人員的管理，實(shí)行內(nèi)控問(wèn)責(zé)制，促使其轉(zhuǎn)變觀念，發(fā)揮模范帶頭作用。

二、強(qiáng)化內(nèi)控責(zé)任落實(shí)

加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，成立了以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)為副組長(zhǎng)、各部門負(fù)責(zé)人為成員的內(nèi)控管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確職責(zé)和目標(biāo)，形成由行長(zhǎng)負(fù)責(zé)抓、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、部門配合抓，層層抓落實(shí)的組織架構(gòu)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)、具體組織實(shí)施、擬定有關(guān)制度、內(nèi)控措施評(píng)估和提交工作建設(shè)，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實(shí)采取有效措施，為開展內(nèi)控管理工作奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

建立例會(huì)制度。全行要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握各項(xiàng)規(guī)章制度，做到有章可循，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強(qiáng)化防范意識(shí)，大事敲鐘，小事敲鼓，沒(méi)事敲木魚，做到警鐘長(zhǎng)鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓(xùn)，未雨綢繆地完善預(yù)防措施;要加強(qiáng)制度建設(shè)，不斷完善內(nèi)控管理制度，各部門要充分發(fā)揮指導(dǎo)、監(jiān)督作用。

強(qiáng)化部門自律監(jiān)管。業(yè)務(wù)主管部門要實(shí)施“一崗雙責(zé)”、發(fā)揮再監(jiān)管作用，要強(qiáng)化授權(quán)管理，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，確保監(jiān)督不流于形式;同時(shí)各業(yè)務(wù)主管部門制定確實(shí)可行的自律監(jiān)管檢查實(shí)施方案，堅(jiān)持自律監(jiān)管與自查自糾相結(jié)合、常規(guī)檢查與專項(xiàng)檢查相結(jié)合，確保監(jiān)管檢查到位，不走過(guò)場(chǎng)，不留監(jiān)管盲點(diǎn);監(jiān)察部門要對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行再監(jiān)管，使監(jiān)管真正落到實(shí)處，不斷提升有效監(jiān)管水平。

落實(shí)防控措施。在日常經(jīng)營(yíng)管理中，要注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，全行員工都應(yīng)切記“隱患險(xiǎn)于明露，防范勝于補(bǔ)牢，責(zé)任重于泰山”。各業(yè)務(wù)部門要真正把各項(xiàng)防范工作落到實(shí)處，組織“飛行隊(duì)”加強(qiáng)內(nèi)控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報(bào)、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點(diǎn)：一是指定專門專人負(fù)責(zé)各項(xiàng)規(guī)章制度的具體落實(shí)、實(shí)施;二是對(duì)上級(jí)行的各項(xiàng)制度認(rèn)真組織學(xué)習(xí)并及時(shí)下達(dá)貫徹;三是針對(duì)檢查存在的薄弱環(huán)節(jié)、重點(diǎn)部位和業(yè)務(wù)開拓中存在的問(wèn)題，制定配套的措施和實(shí)施細(xì)則;四是對(duì)以前規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，確定重點(diǎn)監(jiān)控部位，進(jìn)行重點(diǎn)檢查;五是配備專職監(jiān)管進(jìn)行檢查輔導(dǎo)，檢查輔導(dǎo)執(zhí)行規(guī)章制度中存在的問(wèn)題和漏洞，及時(shí)反饋信息。六是抓好整改落實(shí)。對(duì)各類檢查中發(fā)現(xiàn)的存在問(wèn)題要抓好后續(xù)跟蹤檢查，認(rèn)真分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，做到查找重點(diǎn)，對(duì)癥下藥，強(qiáng)力整治。對(duì)整改不到位進(jìn)行補(bǔ)缺補(bǔ)漏，做到正視問(wèn)題，認(rèn)真對(duì)待，逐條落實(shí)，確保規(guī)范;對(duì)能整改的，當(dāng)場(chǎng)予以整改;對(duì)既成事實(shí)不能整改的從中吸取教訓(xùn)，有效防范，嚴(yán)防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現(xiàn)象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴(yán)格追究責(zé)任。要真正提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，就要強(qiáng)化責(zé)任追究，完善懲誡問(wèn)責(zé)制度，對(duì)存在問(wèn)題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責(zé)任人要從嚴(yán)處理，建立“違章責(zé)任登記制度”，實(shí)行嚴(yán)格懲誡。監(jiān)察部門要加大執(zhí)法監(jiān)察力度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查，按照責(zé)任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴(yán)肅對(duì)違法違紀(jì)人員的查處。

三、強(qiáng)化各種規(guī)章制度的執(zhí)行力

強(qiáng)化檢查。要重視檢查制度落實(shí)情況的重要性，不要等上級(jí)布置時(shí)來(lái)抓檢查，或發(fā)生案件后進(jìn)行檢查，而是應(yīng)該要做到常規(guī)性檢查，把執(zhí)行力作為各級(jí)管理人員的首要職責(zé)，各業(yè)務(wù)主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結(jié)果要書面報(bào)告行領(lǐng)導(dǎo)，以此作為考核職能部室工作質(zhì)量的主要依據(jù)。一要提高檢查頻率。安全保衛(wèi)、信貸、會(huì)計(jì)、科技、員工行為檢查或考評(píng)等要訂出規(guī)劃，規(guī)定多少時(shí)間必須檢查一次。二要確保檢查質(zhì)量。檢查之前要有檢查提綱，包括內(nèi)容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結(jié)。三要突出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應(yīng)找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對(duì)性的檢查。

嚴(yán)格問(wèn)責(zé)。重獎(jiǎng)之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規(guī)者付出昂貴的代價(jià)，使之不敢違規(guī)。其內(nèi)容主要有：業(yè)務(wù)主管部門有無(wú)按規(guī)定組織本專業(yè)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，其方案和檢查質(zhì)量結(jié)果，問(wèn)題的整改情況的落實(shí)情況如何;檢查組人員有無(wú)做和事佬情況，有無(wú)該查而不查，有無(wú)應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，有無(wú)發(fā)現(xiàn)了未作報(bào)告、未要求其進(jìn)行整改等情況。通過(guò)問(wèn)責(zé)，對(duì)制度執(zhí)行不到位的，要提出批評(píng)。如造成損失的，則視其損失情況進(jìn)行責(zé)任追究。同時(shí)，對(duì)制度執(zhí)行有力的同志要及時(shí)進(jìn)行表彰以弘揚(yáng)正氣。

實(shí)施倒查。實(shí)踐表明各類問(wèn)題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級(jí)管理層，在于管理層管理不力，制度執(zhí)行力不強(qiáng)。所以，執(zhí)行力的實(shí)施內(nèi)容應(yīng)加上實(shí)施嚴(yán)格的責(zé)任倒查制度，建立檢查人員對(duì)檢查事實(shí)要負(fù)事實(shí)責(zé)任，以提高檢查人員的責(zé)任心和檢查質(zhì)量;各業(yè)務(wù)主管部門未加強(qiáng)管理、未按規(guī)定組織各類檢查、未及時(shí)組織整改，而延誤時(shí)機(jī)造成損失的要倒查其責(zé)任。

定期輪崗。輪崗工作是銀監(jiān)會(huì)和上級(jí)行業(yè)管理部門的要求，是案件專項(xiàng)治理的強(qiáng)制性要求，是防范各類風(fēng)險(xiǎn)暴露和各種陳年老帳的有效途經(jīng)，也是鍛煉人才、培養(yǎng)復(fù)合型人員的有效途經(jīng)。由于我行員工無(wú)論何種崗位，都有一定的職權(quán)，所以輪崗應(yīng)該是全員的輪崗，但關(guān)鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問(wèn)題外，也能約束有關(guān)人員違規(guī)的不良心態(tài)的產(chǎn)生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網(wǎng)點(diǎn)輪崗。

四、強(qiáng)化合規(guī)管理

增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。合規(guī)管理是商業(yè)銀行一項(xiàng)核心的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，是為適應(yīng)股份制改革和現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理的需要。目前，我行內(nèi)控管理還存在諸多薄弱環(huán)節(jié)，迫切需要增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，實(shí)施合規(guī)管理，有利于確立我行風(fēng)險(xiǎn)管理核心。開展合規(guī)管理是員工增強(qiáng)自我保護(hù)意識(shí)和能力的需要。全面增強(qiáng)合規(guī)管理，以有效識(shí)別、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為目的，避免因不遵循法律、規(guī)則和準(zhǔn)則而可能遭受法律制裁，監(jiān)管處罰，重大財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)損失風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。

加強(qiáng)合規(guī)評(píng)價(jià)。只有加強(qiáng)合規(guī)評(píng)價(jià)，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各級(jí)行執(zhí)行合規(guī)管理的好壞。合規(guī)評(píng)價(jià)的內(nèi)容主要由組織合規(guī)、權(quán)限合規(guī)、制度合規(guī)、監(jiān)督合規(guī)和安全合規(guī)五個(gè)方面組成。組織合規(guī)主要評(píng)價(jià)崗位責(zé)任制度、學(xué)習(xí)制度、報(bào)告制度、休假制度、回避制度等。權(quán)限合規(guī)主要評(píng)價(jià)執(zhí)行上級(jí)權(quán)限管理規(guī)定、授權(quán)制度、各崗位權(quán)限。制度合規(guī)主要評(píng)價(jià)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度、依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作。監(jiān)督合規(guī)主要評(píng)價(jià)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)履行檢查制度、主管人員落實(shí)檢查制度情況。安全合規(guī)主要評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)安全的結(jié)果，防止各類案件的發(fā)生。

提升合規(guī)管理水平。強(qiáng)化規(guī)章制度的學(xué)習(xí)和執(zhí)行，正確運(yùn)用規(guī)章制度和合規(guī)操作。構(gòu)建合規(guī)管理平臺(tái)，把制度執(zhí)行落實(shí)到操作層面，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最低。加強(qiáng)對(duì)制度和操作合規(guī)性的監(jiān)督和再監(jiān)督，主要是對(duì)各業(yè)務(wù)主管部門及人員進(jìn)行自查、檢查、督促是否執(zhí)行各項(xiàng)制度的落實(shí)，監(jiān)督保障部門及人員應(yīng)強(qiáng)化再監(jiān)督管理職能。建立存在問(wèn)題的整改機(jī)制、重視違規(guī)問(wèn)題的后續(xù)檢查，突出抓好存在問(wèn)題的整改。建立部門合規(guī)協(xié)作機(jī)制，強(qiáng)化部門之間的協(xié)調(diào)配合與互動(dòng)，確保合規(guī)管理的效率與質(zhì)量。

五、改進(jìn)內(nèi)控激勵(lì)和考評(píng)制度

實(shí)現(xiàn)激勵(lì)與風(fēng)險(xiǎn)約束的平衡。內(nèi)部控制是對(duì)內(nèi)部各職能部門及工作人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、制度管理和相互制約的方法和措施。內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。建立科學(xué)的激勵(lì)與約束機(jī)制的重點(diǎn)應(yīng)該是以建立薪酬與經(jīng)營(yíng)績(jī)效和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的機(jī)制為原則，建立科學(xué)合理的分層面績(jī)效評(píng)價(jià)體系的基礎(chǔ)上，對(duì)工作人員實(shí)行與其業(yè)績(jī)相掛鉤的多維激勵(lì)機(jī)制。

實(shí)現(xiàn)激勵(lì)方式多樣化。激勵(lì)供給方式要克服過(guò)去單一的物質(zhì)激勵(lì)，而是要采取物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)相結(jié)合。為全體員工提供各種必要的保障。物質(zhì)激勵(lì)是除績(jī)效工資，獎(jiǎng)金外，還包括各種補(bǔ)貼、假期、培訓(xùn)機(jī)會(huì)、辦公、生活等方面的福利。精神激勵(lì)是要將農(nóng)行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理凝聚的企業(yè)理念轉(zhuǎn)化為全行員工的共同價(jià)值觀和精神家園，讓個(gè)人的成長(zhǎng)與農(nóng)行的發(fā)展生死相依，讓每個(gè)員工樂(lè)在其中。

實(shí)現(xiàn)激勵(lì)考核以積分結(jié)果為重要依據(jù)。推行全員違規(guī)積分考核制度，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行員工違返規(guī)章制度處理辦法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)處罰處理暫行辦法》以及總行關(guān)于案件防范工作指引等有關(guān)制度規(guī)定制定，對(duì)單位、部門或員工違反各種規(guī)章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進(jìn)行處理的輕微違規(guī)行為進(jìn)行積分。在積分對(duì)象上從柜臺(tái)人員，擴(kuò)大到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、客戶經(jīng)理等各崗位人員，使每一項(xiàng)次違規(guī)違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內(nèi)，根據(jù)不同類別人員不同的總積分標(biāo)準(zhǔn)，分別給予相應(yīng)的處理。

六、提高整體風(fēng)險(xiǎn)防控能力

加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)和能力的培訓(xùn)。每年都要制定合規(guī)教育學(xué)習(xí)活動(dòng)方案，采取自學(xué)和集中學(xué)習(xí)相結(jié)合的方式，有計(jì)劃、有步驟地學(xué)習(xí)有關(guān)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)金融政策和各項(xiàng)規(guī)章制度，學(xué)習(xí)合規(guī)手冊(cè)和行為準(zhǔn)則，認(rèn)真剖析農(nóng)行乃至整個(gè)金融系統(tǒng)的典型案件，向領(lǐng)導(dǎo)干部灌輸主動(dòng)合規(guī)、合規(guī)創(chuàng)造效益的理念。

開展合規(guī)宣講教育，提高廣大員工合規(guī)經(jīng)營(yíng)和防范案件能力。強(qiáng)化規(guī)章制度培訓(xùn)學(xué)習(xí)，是員工熟悉政策、規(guī)章制度，正確運(yùn)用規(guī)章制度和合規(guī)操作的前提，把法規(guī)和準(zhǔn)則作為合規(guī)的依據(jù)，讓廣大員工自覺(jué)遵守和執(zhí)行，才能從源頭上防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。學(xué)習(xí)的內(nèi)容為各個(gè)時(shí)期的政策、法規(guī)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強(qiáng)員工的合規(guī)操作意識(shí)，嚴(yán)格操作程序，堅(jiān)決克服“大錯(cuò)不犯，小錯(cuò)不斷”的違規(guī)行為，防止案件的發(fā)生。

創(chuàng)新培訓(xùn)方式，提高針對(duì)性和效果。培訓(xùn)方式要克服過(guò)去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓(xùn)方式。首先針對(duì)不同的內(nèi)容采取不同的培訓(xùn)方式。其次，要針對(duì)不同的對(duì)象采取不同的方式。再次，要針對(duì)不同的時(shí)期采取不同的方式，從而提高培訓(xùn)效果。

七、創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境

堅(jiān)持正確價(jià)值引導(dǎo)，加強(qiáng)員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時(shí)期都要注重員工的政治思想工作。要加強(qiáng)對(duì)員工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的教育，堅(jiān)持不懈地進(jìn)行安全形勢(shì)教育、典型案例教育、規(guī)章制度教育，通過(guò)多種形式和方法切實(shí)抓好風(fēng)險(xiǎn)教育工作，提高全行員工的安全防范意識(shí)和遵紀(jì)守法觀念，做到警鐘長(zhǎng)鳴。

加強(qiáng)改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權(quán)益。各級(jí)行要增強(qiáng)員工的親和力和凝聚力，要關(guān)心員、愛(ài)護(hù)員工，時(shí)刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學(xué)習(xí)等方面的實(shí)際困難。針對(duì)當(dāng)前農(nóng)行改革、機(jī)制轉(zhuǎn)化中存在的一些矛盾和問(wèn)題，要深入實(shí)際調(diào)查研究，及時(shí)了解員工的思想動(dòng)向和行為排查，做到及時(shí)化解各種矛盾。

大力倡導(dǎo)新的用人觀，激發(fā)員工積極性和能動(dòng)性。人是生產(chǎn)力中最活躍的因素，任何事情都是通過(guò)人做的。因此，要充分認(rèn)識(shí)選人用人的重要性，要做到尊重人、培養(yǎng)人、使用人相結(jié)合。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要做到尊重知識(shí)、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過(guò)搭建舞臺(tái)，不間斷的有效培訓(xùn)，開發(fā)員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實(shí)現(xiàn)其價(jià)值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競(jìng)爭(zhēng)制度、人盡其才的內(nèi)部交流制度。從根本上穩(wěn)定人才，激發(fā)員工的積極性和能動(dòng)性。

加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)班子既是制度的制定者，又是執(zhí)行者，既要授權(quán)，又要承擔(dān)授權(quán)產(chǎn)生的責(zé)任，是提高系統(tǒng)制度執(zhí)行力的重要角色。因此，領(lǐng)導(dǎo)班子要通過(guò)營(yíng)造良好的執(zhí)行文化、身體力行地執(zhí)行制度，提高下屬的執(zhí)行力，獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀的執(zhí)行者，嚴(yán)格監(jiān)督制度執(zhí)行等措施，提高領(lǐng)導(dǎo)者執(zhí)行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內(nèi)部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊(duì)伍整體執(zhí)行力。

加強(qiáng)內(nèi)控文化建設(shè)，構(gòu)建和諧風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)境。企業(yè)文化是企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中形成的，為全體員工接受、認(rèn)同與信守的經(jīng)營(yíng)理念，行為規(guī)范，企業(yè)形象、價(jià)值觀念和社會(huì)責(zé)任等具有企業(yè)特色的精神財(cái)富的總和。要積極培育符合農(nóng)行實(shí)際的內(nèi)控文化，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內(nèi)控成為每位員工的自覺(jué)行動(dòng)，熟悉自身崗位工作的職責(zé)要求，理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，及時(shí)、努力發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

內(nèi)控管理工作總結(jié)二

XXXx年以來(lái)，結(jié)合個(gè)人金融業(yè)務(wù)特點(diǎn)，我部著重在相關(guān)業(yè)務(wù)品種的業(yè)務(wù)流程整合，相關(guān)制度建設(shè)，業(yè)務(wù)和政策學(xué)習(xí)等地方加強(qiáng)了管理，并召開了主任辦公會(huì)和部門全體會(huì)議，就相關(guān)內(nèi)控工作做出了部署?，F(xiàn)將我部近期內(nèi)控

工作報(bào)告如下：

一)XXX業(yè)務(wù)。我部對(duì)信用卡業(yè)務(wù)開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫(kù)存XXX及成品XXX的帳實(shí)相符。

二)加強(qiáng)了內(nèi)控合規(guī)建設(shè)。對(duì)內(nèi)控合規(guī)員開展了調(diào)整和落實(shí)，根據(jù)個(gè)人金融部現(xiàn)實(shí)情況，規(guī)定==副主任牽頭，==等幾位同志為個(gè)人金融部的內(nèi)控合規(guī)員。并計(jì)劃部門內(nèi)每季度召開一次案件形勢(shì)分析會(huì)，強(qiáng)化全轄風(fēng)險(xiǎn)及自身風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。此外規(guī)定合規(guī)員在每季度的案件形勢(shì)分析會(huì)上提出建設(shè)性意見，在會(huì)議上評(píng)估。

三)強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和規(guī)章制度學(xué)習(xí)的重要性。每月至少部署2天時(shí)間開展部門全體員工集中學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，政策法規(guī)和規(guī)章制度，營(yíng)造良好的學(xué)習(xí)氛圍。加強(qiáng)對(duì)員工的思想教育工作，培養(yǎng)員工正確的人生觀，價(jià)值觀和道德觀。

四)對(duì)外圍系統(tǒng)的柜員開展全面清理。因近期全轄業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較大，為加強(qiáng)內(nèi)控，我部對(duì)全轄信用卡系統(tǒng)和零售信貸系統(tǒng)的操作和管理柜員及時(shí)開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進(jìn)一步提升全行的內(nèi)控管理水平，保持各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康持續(xù)發(fā)展，采取三項(xiàng)措施，強(qiáng)化全行的內(nèi)控管理工作。

1，加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范化管理。在認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，查找工作不足和內(nèi)控管理漏洞的基礎(chǔ)上，由內(nèi)控合規(guī)部牽頭制定了《臨沂分行加強(qiáng)內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的實(shí)施方案》，并在全行進(jìn)行實(shí)施。方案要求全行內(nèi)控管理工作必須從基礎(chǔ)工作做起，并嚴(yán)格按照上級(jí)行的內(nèi)控管理，操作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化控制管理環(huán)節(jié)，規(guī)范監(jiān)督檢查程序，完善內(nèi)控管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，處罰措施，力求做好內(nèi)控管理的每一項(xiàng)工作，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理目標(biāo)。依此方案各專業(yè)部室結(jié)合自身實(shí)際也制定了內(nèi)控精細(xì)規(guī)范管理的工作計(jì)劃。

篇4

為落實(shí)上級(jí)行加強(qiáng)內(nèi)控工作的指示精神，完善內(nèi)控管理機(jī)制，有力防范金融風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)內(nèi)控工作有效開展，做到依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標(biāo)，努力塑造我行品牌形象，特制定20XX年內(nèi)控工作計(jì)劃。

一、總體思路和工作目標(biāo)

20XX年，我行內(nèi)控工作的總體思路和工作目標(biāo)是：圍繞分行黨委20XX年利潤(rùn)超元的核心工作目標(biāo)，堅(jiān)持以抓隊(duì)伍建設(shè)、強(qiáng)監(jiān)督、防風(fēng)險(xiǎn)、保安全、促發(fā)展為指導(dǎo)思想，繼續(xù)推進(jìn)矩陣式內(nèi)控管理模式，落實(shí)“三個(gè)同步”、“三個(gè)同責(zé)”要求，從提高網(wǎng)點(diǎn)自控、條線管理部門管控和二道防線牽頭部門協(xié)控水平入手，圍繞教育、建制、評(píng)估、監(jiān)督、問(wèn)責(zé)五個(gè)方面，深入開展合規(guī)意識(shí)教育，提高員工素質(zhì)，提升合規(guī)操作能力，力爭(zhēng)實(shí)現(xiàn)全年不發(fā)生案件和重大違規(guī)事件的目標(biāo)。

二、加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè)，夯實(shí)內(nèi)控工作基礎(chǔ)

加強(qiáng)和完善內(nèi)控制度建設(shè)，是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)，是有效防止我行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。我行要根據(jù)中國(guó)人民銀行的《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，健全完善現(xiàn)有的各種規(guī)章制度，統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)管理制度及操作規(guī)程，加強(qiáng)信貸管理、資金管理、會(huì)計(jì)管理、安全管理、行政管理，強(qiáng)化會(huì)計(jì)、出納、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等崗位和印章、密押、空白憑證交接保管的自身監(jiān)管，使各項(xiàng)內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)科學(xué)性、嚴(yán)密性、制約性和有效性，從而夯實(shí)內(nèi)控工作基礎(chǔ)。

三、加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力

加強(qiáng)內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)和能力，是搞好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)。一是內(nèi)控人員要在學(xué)習(xí)上下功夫，努力加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)控法規(guī)政策和各項(xiàng)制度，樹立工作學(xué)習(xí)化，學(xué)習(xí)工作化的理念，努力提高解決內(nèi)控工作中出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題的能力，深刻認(rèn)識(shí)和準(zhǔn)確把握內(nèi)控工作的基本內(nèi)涵、原則要求和重要意義，切實(shí)增強(qiáng)工作的主動(dòng)性和針對(duì)性。二是內(nèi)控人員要在提高工作能力上下功夫，需要認(rèn)清形勢(shì)，關(guān)注熱點(diǎn)，把握重點(diǎn)，協(xié)調(diào)關(guān)系，提高應(yīng)變能力，真正做好內(nèi)控工作，服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)發(fā)展。三是內(nèi)控人員要正視自身的地位和作用，調(diào)動(dòng)工作積極性，發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，發(fā)揮集體的作用，樹立內(nèi)控工作也是生產(chǎn)力的新理念，充分發(fā)揮內(nèi)控工作的作用。四是內(nèi)控人員要加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，貫徹執(zhí)行我行有關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的統(tǒng)一部署，按照“責(zé)任到位、監(jiān)督到位、追究到位”的要求，明確責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督，做到以身作則、廉潔自律，不能發(fā)生任何違規(guī)現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)內(nèi)控信息收集，掌握內(nèi)控工作開展情況

內(nèi)控信息是做好內(nèi)控工作的基礎(chǔ)與關(guān)鍵，要進(jìn)一步建立和完善內(nèi)控信息體系，擴(kuò)大信息系統(tǒng)的覆蓋面，保證信息充分流動(dòng)，在此基礎(chǔ)上加強(qiáng)內(nèi)控信息收集，運(yùn)用好內(nèi)控信息，及時(shí)掌握各機(jī)構(gòu)和各條線內(nèi)控工作開展情況，為內(nèi)控的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、反饋提供信息保障。建立與我行及其內(nèi)控管理專職部門信息聯(lián)結(jié)和定期聯(lián)系機(jī)制，及時(shí)、真實(shí)、完整地傳遞監(jiān)管意圖、交流信息、溝通問(wèn)題。要建立差錯(cuò)信息記錄平臺(tái)，記錄各類差錯(cuò)信息，加大對(duì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)整改落實(shí)的監(jiān)督和相關(guān)責(zé)任人的處罰。

五、圍繞內(nèi)控目標(biāo)，做好排風(fēng)險(xiǎn)防案件工作

要緊緊圍繞內(nèi)控目標(biāo)，切實(shí)做好排風(fēng)險(xiǎn)、防案件工作，提高內(nèi)控監(jiān)督的科學(xué)性、針對(duì)性和有效性。

1、牢固樹立全員排風(fēng)險(xiǎn)、防案件思想意識(shí)。每個(gè)員工要努力學(xué)習(xí)，掌握金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入自己的心中，在任何崗位，任何工作中，思想上崩緊安全一根弦，時(shí)刻不忘金融風(fēng)險(xiǎn)。要加強(qiáng)思想道德教育，做到潔身自好，正確對(duì)待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實(shí)精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會(huì)上的不良行為與腐朽作風(fēng)。要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)工作制度，做到制度上面無(wú)商量，制度上面無(wú)情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作落到工作實(shí)處。要理解和掌握內(nèi)控要點(diǎn)，結(jié)合自己的工作崗位實(shí)際，處處留心，事事關(guān)心，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并消除存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)合規(guī)守法，保證銀行資產(chǎn)平安，實(shí)現(xiàn)最大效益。

2、強(qiáng)化合規(guī)文化建設(shè)，進(jìn)一步增強(qiáng)廣大員工依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)。要組織全行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險(xiǎn)工作力度的通知》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《銀行業(yè)從業(yè)人員職業(yè)操守》等系列文件，加強(qiáng)《崗位合規(guī)手冊(cè)》等規(guī)章制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作規(guī)程的培訓(xùn)，通過(guò)學(xué)習(xí)培訓(xùn)建立起符合我行實(shí)際的內(nèi)控文化。每個(gè)員工要認(rèn)同我行內(nèi)控文化，把內(nèi)控意識(shí)和內(nèi)控文化滲透到自己的思想深處，成為自己的自覺(jué)行為，深化對(duì)合規(guī)操作的認(rèn)識(shí)，學(xué)習(xí)和理解規(guī)章制度，增強(qiáng)執(zhí)行制度的能力和自覺(jué)性，形成事事都符合守法合規(guī)的工作標(biāo)準(zhǔn)，在心中筑起一道堅(jiān)不可摧的道德長(zhǎng)城。

3、認(rèn)真落實(shí)防案工作制度，排風(fēng)險(xiǎn)，防案件。要堅(jiān)持案件形勢(shì)分析會(huì)制度，全員參加案件形勢(shì)分析會(huì)，提高排風(fēng)險(xiǎn)，防案件意識(shí)。對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和重要崗位員工實(shí)行輪崗、交流。定期對(duì)崗位交流、強(qiáng)制休假等管理工作進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和督促。要加強(qiáng)對(duì)基層負(fù)責(zé)人、重要崗位員工“八小時(shí)之外”及其社交圈的監(jiān)督，掌握異常行為表現(xiàn)，及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范案件發(fā)生。

六、有效落實(shí)內(nèi)控整改機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控問(wèn)題監(jiān)控分析

要根據(jù)銀監(jiān)局“進(jìn)行全面現(xiàn)場(chǎng)檢查”的通知精神，開展業(yè)務(wù)操作性風(fēng)險(xiǎn)大檢查，落實(shí)整改措施，規(guī)避操作性風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。要檢查存款、柜臺(tái)操作、會(huì)計(jì)結(jié)算、信貸業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌及貼現(xiàn)、銀行卡、利率管理、安全保衛(wèi)及金庫(kù)管理等各方面問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，確保全部整改到位。要在職能管理和業(yè)務(wù)部門自我檢查、評(píng)估的基礎(chǔ)上，做到按季度檢查，檢查貫徹落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、案件防范工作責(zé)任制及相關(guān)制度落實(shí)情況，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出整改建議，并督促和幫助其落實(shí)整改，強(qiáng)化內(nèi)控管理工作。要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控問(wèn)題監(jiān)控分析，提出整改意見與要求，幫助督促整改，不斷提高內(nèi)控管理水平。

七、完善內(nèi)控激勵(lì)和問(wèn)責(zé)機(jī)制，強(qiáng)化案防高壓態(tài)勢(shì)

要完善內(nèi)控激勵(lì)機(jī)制，進(jìn)一步建立健全違規(guī)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度，要暢通舉報(bào)渠道，設(shè)立違規(guī)舉報(bào)電子信箱，鼓勵(lì)員工通過(guò)各種渠道及時(shí)反映違規(guī)問(wèn)題和線索。要及時(shí)做好各項(xiàng)舉報(bào)核查工作，對(duì)群眾來(lái)信來(lái)電、來(lái)人來(lái)訪揭示的涉及重大違規(guī)事項(xiàng)的線索，要及時(shí)核查，徹底查清。要強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)在各類檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人，要依紀(jì)據(jù)實(shí)查處。要繼續(xù)強(qiáng)化案件責(zé)任追究制度，對(duì)非自查發(fā)現(xiàn)的案件，嚴(yán)格執(zhí)行雙線問(wèn)責(zé)、重大案件上追兩級(jí)的規(guī)定，嚴(yán)肅查處直接責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人。對(duì)因領(lǐng)導(dǎo)干部不作為、亂作為引發(fā)案件或重大責(zé)任事故的，要嚴(yán)格問(wèn)責(zé)、嚴(yán)肅處理。要強(qiáng)化案防高壓態(tài)勢(shì)，嚴(yán)格實(shí)行責(zé)任追究制度，制定鐵的紀(jì)律，不管是誰(shuí)，在遵守規(guī)章制度上一視同仁，沒(méi)有特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，有問(wèn)題一查到底，做到層層設(shè)防、處處把關(guān)、事事對(duì)照，切實(shí)抓好內(nèi)控工作

篇5

第一，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。企業(yè)內(nèi)部控制指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)、可靠和完整，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)的效率和效果而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法措施的總稱。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)制度下自我約束機(jī)制的重要組織部分，是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)糾正各種錯(cuò)弊和不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)通過(guò)識(shí)別、分析和評(píng)估經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，以最低成本為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供最大的安全保障。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是及時(shí)預(yù)測(cè)、發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并防止風(fēng)險(xiǎn)可能造成的不良影響，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。

第二，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在聯(lián)系。一是兩者的目標(biāo)是一致的。無(wú)論是內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理，都是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)而服務(wù)的，它們的最終目的是一致的；二是兩者是統(tǒng)一不可分割的。內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的最重要目的之一就是防范風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案則必然落實(shí)到內(nèi)部控制上，否則風(fēng)險(xiǎn)管理就失去了科學(xué)的管理手段。

二、石油企業(yè)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

第一，企業(yè)良好的內(nèi)控環(huán)境尚未完全形成，影響了內(nèi)控的有效執(zhí)行。從石油企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析，主要存在以下問(wèn)題：一是內(nèi)部控制全員管理觀念欠缺，未能貫穿經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程；二是把內(nèi)部控制完全混同于規(guī)章制度建設(shè)；三是重視不夠，內(nèi)部控制意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)控制度認(rèn)識(shí)、理解不到位，造成內(nèi)部控制制度缺乏有效執(zhí)行，在許多方面都流于形式，致使有章不循，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。

第二，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制尚未完全建立。石油企業(yè)為國(guó)有大中型企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)相對(duì)較弱，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不完善會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)和資本運(yùn)營(yíng)等方面能力不足，對(duì)全面防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與管理風(fēng)險(xiǎn)需求還存在一定距離。

第三，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，企業(yè)管理者越權(quán)現(xiàn)象比較嚴(yán)重。目前石油企業(yè)的公司化重組大多已經(jīng)完成，公司雖然成立了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層， 但這些組織機(jī)構(gòu)的人員一般由上級(jí)委派， 為同一經(jīng)濟(jì)利益整體服務(wù)， 很難起到相互制約作用，導(dǎo)致企業(yè)高層管理人員或?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)越權(quán)干預(yù)的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。

第四，內(nèi)控執(zhí)行的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制不夠全面，制約了內(nèi)控的有效實(shí)施。目前相當(dāng)部分石油企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系操作性不強(qiáng)，對(duì)檢查的具體內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量效果缺乏量化，從而難以真正地進(jìn)行客觀、公正、科學(xué)、合理評(píng)價(jià)。

第五，內(nèi)控業(yè)務(wù)流程與權(quán)限指引有待進(jìn)一步完善。近年來(lái)石油企業(yè)全面推行內(nèi)控制度，為適應(yīng)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度化，根據(jù)管理體制及業(yè)務(wù)操作模式的變動(dòng)及檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷修訂完善《內(nèi)部控制手冊(cè)》，但在實(shí)際中仍有內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程與權(quán)限指引部分條款不太切合實(shí)際，有待進(jìn)一步完善修訂。

三、加強(qiáng)石油企業(yè)內(nèi)部控制的措施

石油企業(yè)在建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)部控制體系過(guò)程中出現(xiàn)的種種問(wèn)題，具有多方面的原因。企業(yè)當(dāng)務(wù)之急是要結(jié)合改革和轉(zhuǎn)型的需要，以“有效和高效”為目標(biāo)，圍繞內(nèi)控“一體化”、依托制度信息化、研究建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警和防范體系、優(yōu)化內(nèi)控檢查思路等重心，狠抓內(nèi)控制度的深入貫徹落實(shí)，推動(dòng)內(nèi)控管理的轉(zhuǎn)型，提升內(nèi)控執(zhí)行力，確保內(nèi)控管理實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第一，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，研究建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及預(yù)警防范體系。研究建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心和導(dǎo)向的內(nèi)控管理，企業(yè)應(yīng)從加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)、重點(diǎn)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)管理入手，強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)管理、信用管理、對(duì)外投資、分包管理、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)處置等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中高危地帶的監(jiān)控，并加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分析和定期評(píng)估，避免重大風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)缺陷的發(fā)生。逐步研究建立風(fēng)險(xiǎn)管理事件庫(kù)。企業(yè)要定期開展風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估，對(duì)已發(fā)生的事件或潛在的重大風(fēng)險(xiǎn)及重要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，制定應(yīng)對(duì)、解決或改良措施，按要求納入風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的管理，逐步推進(jìn)內(nèi)控管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有機(jī)融合，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)的防范和抵御能力。

第二，做好內(nèi)控日常管理和運(yùn)行工作，狠抓內(nèi)控制度的完善與落實(shí)。內(nèi)控制度貫徹落實(shí)的好壞決定內(nèi)控管理水平的高低，為確保內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行，企業(yè)要結(jié)合管理實(shí)際，做好日常管理和運(yùn)行工作。一是跟蹤抓好內(nèi)控檢查出問(wèn)題的整改落實(shí)工作，開展檢查回頭看及復(fù)查工作，防止類似問(wèn)題再次發(fā)生。二是做好年度內(nèi)控工作計(jì)劃的安排布置，結(jié)合企業(yè)實(shí)際和總部要求，有針對(duì)性地開展內(nèi)控管理工作。三是抓好內(nèi)控實(shí)施細(xì)則的完善，規(guī)范權(quán)限的細(xì)化和轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。四是抓好內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，切實(shí)提高內(nèi)控執(zhí)行力和自覺(jué)性。五是做好內(nèi)控管理定期總結(jié)和匯報(bào)工作。

第三，開展企業(yè)外部項(xiàng)目調(diào)研督導(dǎo)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目監(jiān)管。石油企業(yè)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理比較薄弱，考慮外部項(xiàng)目管理的現(xiàn)狀，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的支持和督導(dǎo)。一是加強(qiáng)外部項(xiàng)目管理人員內(nèi)控培訓(xùn)學(xué)習(xí)，采取集中培訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)相結(jié)合的方式，提高內(nèi)控管理意識(shí)。二是加強(qiáng)外部項(xiàng)目的督導(dǎo)調(diào)研，了解外部項(xiàng)目?jī)?nèi)控執(zhí)行的難點(diǎn)和阻力，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施，強(qiáng)化對(duì)外部項(xiàng)目的支持，提升外部項(xiàng)目的內(nèi)控執(zhí)行力。三是加強(qiáng)對(duì)國(guó)際項(xiàng)目的監(jiān)管和指導(dǎo)，研究國(guó)際市場(chǎng)的特點(diǎn)，有針對(duì)性探索和完善國(guó)際項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理制度。

第四，調(diào)整優(yōu)化檢查考核思路，提高內(nèi)控檢查質(zhì)量。企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)，優(yōu)化和創(chuàng)新檢查思路，選拔、培養(yǎng)和選用經(jīng)驗(yàn)豐富、責(zé)任心強(qiáng)的內(nèi)控檢查人員，完善專業(yè)隊(duì)伍人才庫(kù)建設(shè)。企業(yè)在做好內(nèi)控重點(diǎn)流程測(cè)試及自查工作的同時(shí)，加強(qiáng)外部項(xiàng)目的檢查評(píng)價(jià)工作，延伸檢查范圍和深度，提高檢查頻率，結(jié)合審計(jì)、稽核、效能監(jiān)察等形式開展專項(xiàng)和復(fù)合檢查工作。檢查中重點(diǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的抽查樣本，切實(shí)提高內(nèi)控檢查的質(zhì)量和效果，并落實(shí)“嚴(yán)考核、硬兌現(xiàn)”機(jī)制，并把考核結(jié)果與部門、人員的獎(jiǎng)罰掛鉤。

第五，建立內(nèi)控管理定期通報(bào)機(jī)制，定期內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)。企業(yè)要建立定期簡(jiǎn)報(bào)制度，定期總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的案例，建立相互學(xué)習(xí)交流的平臺(tái)，通過(guò)總結(jié)本企業(yè)內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)或剖析執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題與案例，以內(nèi)控管理動(dòng)態(tài)（簡(jiǎn)報(bào)）的形式下發(fā)所屬單位，供所屬單位進(jìn)行學(xué)習(xí)和參考。

第六，強(qiáng)化基礎(chǔ)資料規(guī)范工作，推進(jìn)內(nèi)控管理要件的表單化工作。企業(yè)要分步推進(jìn)實(shí)施制度全面信息化工作，將所有制度按照“制度流程化、流程表單化、表單電腦化”的要求進(jìn)行信息化。企業(yè)要結(jié)合管理實(shí)際，不斷規(guī)范內(nèi)控管理要件，整理匯總企業(yè)成熟的要件資料，并結(jié)合內(nèi)控制度要求對(duì)沒(méi)有的要件進(jìn)行制定和完善，對(duì)所有內(nèi)控要件資料力求以表單的形式體現(xiàn)出來(lái)，形成企業(yè)的內(nèi)控管理要件，為制度信息化奠定基礎(chǔ)。

第七，加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，通過(guò)多種形式擴(kuò)大內(nèi)控影響力。企業(yè)要抓好內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，擴(kuò)大內(nèi)控影響力，提升全員內(nèi)控管理意識(shí)，堅(jiān)持對(duì)內(nèi)控宣傳培訓(xùn)工作常抓不懈，并開展多種形式的宣貫方式。一是堅(jiān)持業(yè)務(wù)流程講解與案例相結(jié)合，引用國(guó)內(nèi)外企業(yè)的典型案例，通過(guò)案例分析來(lái)加深對(duì)內(nèi)控流程的理解。二是要加強(qiáng)企業(yè)間相互學(xué)習(xí)交流，內(nèi)控培訓(xùn)可以聘請(qǐng)兄弟企業(yè)的內(nèi)控專家進(jìn)行交流講課，也可組團(tuán)到管理好的企業(yè)去現(xiàn)場(chǎng)學(xué)習(xí)。三是鼓勵(lì)內(nèi)控管理骨干參加有關(guān)權(quán)威機(jī)構(gòu)或高校舉辦的培訓(xùn)班，了解內(nèi)控新觀點(diǎn)和新思路，加強(qiáng)理論知識(shí)學(xué)習(xí)。四是開展內(nèi)控知識(shí)競(jìng)賽，豐富宣貫形式，強(qiáng)化對(duì)流程的學(xué)習(xí)和理解。五是開展內(nèi)控論文征集和評(píng)比活動(dòng)，提升內(nèi)控理論學(xué)習(xí)和研究水平等。

篇6

檔案管理人員整體素質(zhì)的高低直接影響著檔案信息的質(zhì)量，目前很多企業(yè)為了節(jié)約成本，很少聘用具有較高專業(yè)技能的管理人才。很多檔案管理人員往往身兼數(shù)職，一方面缺乏足夠的檔案管理知識(shí)，沒(méi)有熟練保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；另一方面企業(yè)對(duì)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的投入力度不夠，無(wú)法及時(shí)整理和歸檔工人的保險(xiǎn)資料，從而很大程度上損害了工人的利益，并大大降低了企業(yè)檔案管理的整體水平。

執(zhí)行力度不足，缺乏制約。一是由于保險(xiǎn)經(jīng)辦部門沒(méi)有投足足夠的力度來(lái)管理檔案，落實(shí)不力。一些控制制度逐漸趨于形式化，僅為了應(yīng)付相關(guān)部門的抽查，當(dāng)遇到實(shí)際問(wèn)題時(shí)無(wú)法靈活、有效地解決。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門受多方面因素的影響，無(wú)法充分發(fā)揮其重要職能，所以使內(nèi)部控制制度更加流于形式化。

二、幾點(diǎn)建議

1、健全完善制度，樹立牢固的檔案意識(shí)。養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，已積累了大量的業(yè)務(wù)資料，例如參保職工的個(gè)人賬戶、參保企業(yè)的歷年繳費(fèi)資料等，這些資料不僅表現(xiàn)了合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展過(guò)程，還是用于處理各種保險(xiǎn)關(guān)系的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和歷史依據(jù)，直接影響著參保職工、參保單位等的切身利益。因此，無(wú)論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)還是普通工作人員，都應(yīng)重視檔案管理的工作，并將其納入企業(yè)全體員工的崗位職責(zé)和全局工作計(jì)劃的范圍內(nèi)

2、更新管理觀念。在對(duì)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案信息進(jìn)行收集過(guò)程中，要拋棄傳統(tǒng)陳舊、單一的被動(dòng)觀念，主動(dòng)與相關(guān)渠道建立聯(lián)系，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)工人各項(xiàng)信息進(jìn)行記錄。

3、科學(xué)歸檔，理清條理，提高檔案質(zhì)量的整體水平。對(duì)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案進(jìn)行管理時(shí)，必須注意其條理性。由于企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理信息眾多，管理工作較為復(fù)雜，所以必須確保分門別類工作的科學(xué)性，并據(jù)此來(lái)進(jìn)行歸檔，以便于為日后利用和管理工作提供更多便利。

4、提高管理人員的整體素質(zhì)。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容具有較高的變動(dòng)性、廣泛性、規(guī)范性及權(quán)益性的特征，所以對(duì)管理人員提出了更高的要求。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)已有員工的培養(yǎng)和提升，高度重視企業(yè)人才的引進(jìn)。可以參照一下幾點(diǎn)：一是建立完善用人機(jī)制，聘用專業(yè)技能強(qiáng)的檔案管理員工；二是加強(qiáng)對(duì)已有員工的培訓(xùn)力度，從而為提高企業(yè)工作效率和質(zhì)量提供更多便利；三是提高檔案管理員工的職業(yè)道德，從而培養(yǎng)他們愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)的工作精神，從而為參保員工提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。如果管理人員具有精湛的業(yè)務(wù)又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，那么會(huì)使檔案管理工作更加智能化。

5、運(yùn)用科學(xué)化的管理手段。隨著社會(huì)信息化和科技化的不斷發(fā)展，企業(yè)檔案管理動(dòng)態(tài)化、數(shù)字化及網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)現(xiàn)勢(shì)在必行，也是社會(huì)發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的要求。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理硬件設(shè)施環(huán)境的改善，計(jì)算機(jī)先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)及專業(yè)管理人員對(duì)程序軟件的開發(fā)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作更加信息化和科學(xué)化。而檔案庫(kù)的建立，使管理人員能夠利用計(jì)算機(jī)軟件歸檔參保人的資料，從而為準(zhǔn)確查找資料信息提供了更多便利，可隨時(shí)將變動(dòng)后的參保人信息歸入檔案中。并且該管理手段的運(yùn)用能夠使各級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)企業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)目標(biāo)，從而很大程度上節(jié)省了時(shí)間，提高整體工作效率。

6、加強(qiáng)內(nèi)部基金財(cái)務(wù)的管理。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部保險(xiǎn)經(jīng)辦部門管理的關(guān)鍵工作就是建立完善企業(yè)基金財(cái)務(wù)管理。企業(yè)內(nèi)部保險(xiǎn)經(jīng)辦部門的管理工作需要內(nèi)部相關(guān)制度的保障，該制度應(yīng)讓所有參與工作的人員遵守。必須以職務(wù)的分享原則、審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦的分享原則、資金財(cái)務(wù)的分離原則為基礎(chǔ)，來(lái)明確財(cái)務(wù)工作人員的具體責(zé)任。有關(guān)基金財(cái)務(wù)管理的決策應(yīng)由全體工作人員來(lái)做出，嚴(yán)格根據(jù)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)審核，完善授權(quán)批準(zhǔn)的手續(xù)，杜絕各種越權(quán)行為的出現(xiàn)。

7、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的管理。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的管理使企業(yè)層次順序足夠明確，協(xié)調(diào)及合作體系足夠有效。企業(yè)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的部門根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程、企業(yè)內(nèi)職能部門的實(shí)際情況、內(nèi)控管理的基本要求設(shè)計(jì)出相應(yīng)的組織體系，劃分出合理的管理層次，從而為企業(yè)監(jiān)督管理工作提供了更多便利。

三、結(jié)語(yǔ)

篇7

一、案件專項(xiàng)治理工作的指導(dǎo)思想

本次開展的嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)防案件發(fā)生的專項(xiàng)治理工作，在深刻領(lǐng)會(huì)銀監(jiān)會(huì)和安徽銀監(jiān)局領(lǐng)導(dǎo)同志的講話精神基礎(chǔ)上，把嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)、防范各類案件，同加強(qiáng)制度建設(shè)和深化體制改革有機(jī)結(jié)合起來(lái)；把嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)、防范各類案件，同加強(qiáng)員工行為管理和實(shí)施以人為本教育有機(jī)結(jié)合起來(lái)；堅(jiān)持“橫向到邊、縱向到底”的原則，排查風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)控制、案件查防工作的緊迫感和責(zé)任感，從嚴(yán)治社，強(qiáng)化管理，緊盯風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，控制住關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵人，原創(chuàng)：有效遏制案件的發(fā)生，全面提升內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為××聯(lián)社改革和發(fā)展，創(chuàng)造良好環(huán)境。

二、加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

聯(lián)社成立專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由×××理事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，××副主任、×××監(jiān)事長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，××、×××以及聯(lián)社各部門主要負(fù)責(zé)人為小組成員，全面加強(qiáng)專項(xiàng)治理工作的領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由×××監(jiān)事長(zhǎng)任辦公室主任，負(fù)責(zé)日常管理工作。

三、案件專項(xiàng)治理工作的實(shí)施步驟

本次專項(xiàng)治理工作分三個(gè)步驟實(shí)施：

1、組織動(dòng)員階段。在聯(lián)社專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，3月下旬召開專項(xiàng)治理工作動(dòng)員大會(huì)，認(rèn)真搞好思想發(fā)動(dòng)和組織動(dòng)員，讓全體員工都參與到此項(xiàng)工作中；制定工作計(jì)劃，列出專項(xiàng)治理工作時(shí)間表；明確專項(xiàng)治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室、聯(lián)社各部門和各基層信用社的工作職責(zé)。使廣大干部職工充分認(rèn)識(shí)本次專項(xiàng)治理工作的重要意義，形成強(qiáng)烈的工作氛圍。

2、貫徹實(shí)施階段。聯(lián)社將按照電視電話會(huì)議的要求，4—5月份，積極開展專項(xiàng)治理的各項(xiàng)工作，全面完善規(guī)章制度，認(rèn)真開展各項(xiàng)檢查，嚴(yán)格操作風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)肅查處各類案件，積極推進(jìn)業(yè)務(wù)工作，努力用業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)，體現(xiàn)專項(xiàng)治理工作的實(shí)際效果。

3、整改總結(jié)階段。6—7月份，對(duì)本次專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患，聯(lián)社將進(jìn)一步加大整改力度，制定出詳實(shí)的整改方案，明確各級(jí)責(zé)任，積極進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，并于9月底形成專題報(bào)告，及時(shí)上報(bào)××銀監(jiān)辦和滁州銀監(jiān)分局。

四、案件專項(xiàng)治理工作的目標(biāo)和內(nèi)容

專項(xiàng)治理工作的總體目標(biāo)：狠抓治標(biāo)，立足治本，力求標(biāo)本兼治，加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化行為管理，各類操作風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，各類違法違規(guī)案件得到有效遏制，已發(fā)案件得到完全查處，案件數(shù)量不斷下降，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效控制率100%，案件發(fā)案率控制為零。工作的主要內(nèi)容有：

1、全面開展規(guī)章制度專項(xiàng)清理。結(jié)合“內(nèi)控管理年”活動(dòng)的開展，聯(lián)社在4月底前，對(duì)現(xiàn)有的規(guī)章制度進(jìn)行專項(xiàng)清理，制定規(guī)范的操作規(guī)程，切斷管理“斷層”和風(fēng)險(xiǎn)控制“盲區(qū)”；對(duì)已經(jīng)不適應(yīng)的現(xiàn)有規(guī)章制度，及時(shí)進(jìn)行修訂完善，確保管理的連續(xù)性和風(fēng)險(xiǎn)的可控性，用科學(xué)的、完善的、剛性約束力強(qiáng)的內(nèi)控制度，規(guī)范員工的行為，管好我們的業(yè)務(wù)。

2、積極開展制度執(zhí)行情況大檢查。聯(lián)社將在5月份，組織一次規(guī)模較大的綜合檢查活動(dòng)，檢查的主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)和執(zhí)行情況，包括授權(quán)授信、信貸資產(chǎn)管理、資金管理、會(huì)計(jì)結(jié)算管理、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)管理等。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)規(guī)章制度是否能夠覆蓋到所有部門、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、崗位和操作環(huán)節(jié)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)是否制訂了詳細(xì)的操作規(guī)程和細(xì)則；各項(xiàng)規(guī)章制度是否得到有效貫徹，差錯(cuò)和事故是否能夠得到及時(shí)有效糾正；崗位責(zé)任制是否明確有效并真正執(zhí)行。屆時(shí)我們將制定出詳細(xì)的檢查方案，認(rèn)真組織實(shí)施，確保檢查工作取得實(shí)實(shí)在在的效果。

3、扎實(shí)開展防范各類操作風(fēng)險(xiǎn)的專項(xiàng)檢查。一是聯(lián)社信貸管理部門將組織力量，對(duì)超時(shí)效貸款逐筆查明原因，對(duì)大額貸款管理是否到位。二是聯(lián)社財(cái)務(wù)部門對(duì)對(duì)帳管理制度貫徹情況開展檢查，重點(diǎn)檢查信用社與客戶、信用社與銀行以及信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)帳與會(huì)計(jì)帳之間是否按要求及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳；對(duì)未達(dá)帳和差錯(cuò)處理是否有流程控制，是否做到對(duì)未達(dá)帳和帳款差錯(cuò)有查核工作不返原崗處理，記帳崗位和對(duì)帳崗位是否嚴(yán)格分開；是否嚴(yán)格執(zhí)行印章、密押、憑證的分管與分存及銷毀制度；是否對(duì)可能發(fā)生的帳外經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)新客戶大額存款和開設(shè)帳戶是否遵循“了解你的客戶”“了解你的客戶業(yè)務(wù)”的原則，對(duì)大額出帳和走帳中是否設(shè)立了不同的額度控制并由基層社雙人驗(yàn)核和聯(lián)社獨(dú)立復(fù)審；會(huì)計(jì)人員是否向有關(guān)部門和負(fù)責(zé)人直接報(bào)告違規(guī)行為和問(wèn)題，報(bào)告的問(wèn)題是否得到有效處理；三是聯(lián)社人事、監(jiān)察、稽核部門，要對(duì)目前引發(fā)案件的主要部位、關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員進(jìn)行重點(diǎn)檢查，內(nèi)容包括：是否建立員工行為失范監(jiān)察制度，嚴(yán)格規(guī)范重要崗位和敏感環(huán)節(jié)工作人員八小時(shí)以外的行為；崗位輪換、干部交流、強(qiáng)制休假等制度的建立及執(zhí)行情況，員工參與黃、賭、毒行為、參與股票買賣、經(jīng)商辦企業(yè)的行為是否得到有力糾正；安全保衛(wèi)各項(xiàng)管理制度是否執(zhí)行到位，是否對(duì)疑點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行持續(xù)跟蹤檢查，及時(shí)整改到位。

4、加大對(duì)大額貸款的檢查。聯(lián)社各相關(guān)部門將按照銀監(jiān)部門的要求，強(qiáng)化市場(chǎng)定位，明確控制目標(biāo)，防范關(guān)聯(lián)交易，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)，對(duì)大額貸款的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)性逐個(gè)排查，建立定期分析報(bào)告制度。信貸管理部門定期檢查判斷是否存在集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)的大額貸款，已發(fā)放的大額貸款是否落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)防范措施，是否及時(shí)對(duì)信貸資金的使用情況進(jìn)行跟蹤檢查。

五、案件專項(xiàng)治理的工作要求

相關(guān)各部室及基層社要高度重視本次專項(xiàng)治理工作。單位負(fù)責(zé)人要親自組織，制定出詳細(xì)的工作計(jì)劃，長(zhǎng)計(jì)劃短安排，明確相關(guān)責(zé)任，并督促相關(guān)人員認(rèn)真落實(shí)；職能部室負(fù)責(zé)同志要分工合作，一級(jí)抓一級(jí)，多到一線檢查、多到問(wèn)題集中的地方，深入調(diào)研，仔細(xì)檢查，幫助基層社解決問(wèn)題，發(fā)揮三線監(jiān)督的作用。聯(lián)社將出臺(tái)問(wèn)題舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)辦法，依靠和發(fā)動(dòng)一線員工，鼓勵(lì)檢舉違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。在本次專項(xiàng)治理中要做到檢查處理到位、責(zé)任追究到位、問(wèn)題整改到位，控制和杜絕案件隱患，堅(jiān)決遏制案件高發(fā)勢(shì)頭。

六、案件專項(xiàng)治理工作做到“六結(jié)合”

一是自我檢查與聯(lián)社檢查相結(jié)合。在信用社和員工自查的基礎(chǔ)上，聯(lián)社組織有關(guān)職能科室進(jìn)行全面檢查。在這次案件防范治理工作中，劃分一個(gè)界限標(biāo)準(zhǔn)：2006年6月30日前對(duì)信用社和員工自查出或主動(dòng)交待的問(wèn)題，聯(lián)社將酌情處理；對(duì)聯(lián)社檢查出問(wèn)題或群眾舉報(bào)出的問(wèn)題從嚴(yán)從重處理。

二是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與及時(shí)整改相結(jié)合。對(duì)于防范、治理過(guò)程中，不論自查、檢查或舉報(bào)所發(fā)現(xiàn)的一切問(wèn)題，嚴(yán)格按照有關(guān)法規(guī)、政策、規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真糾改，堅(jiān)決做到不放過(guò)一筆大的，不遺漏一筆小的，且堅(jiān)決做到“措施嚴(yán)、行動(dòng)快”。對(duì)問(wèn)題得不到及時(shí)糾改解決的單位，要從嚴(yán)追究有關(guān)人員責(zé)任。

三是防范風(fēng)險(xiǎn)與穩(wěn)定發(fā)展相結(jié)合。操作風(fēng)險(xiǎn)是信用社的基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)，與其它風(fēng)險(xiǎn)一樣長(zhǎng)期存在于信用社的經(jīng)營(yíng)發(fā)展之中，必須時(shí)刻警惕，常抓不懈。這次開展的防范操作風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)案件專項(xiàng)治理工作非常及時(shí)、非常必要，其目的是為了更好地促進(jìn)信用社穩(wěn)健發(fā)展。

篇8

財(cái)務(wù)部在總結(jié)2018年7月自與建設(shè)公司分離后的財(cái)務(wù)管理中涉及的要點(diǎn)和難點(diǎn)，在做好本部門日常核算、監(jiān)督、資金、合同、檔案、涉稅、報(bào)表與分析，以及發(fā)票管理等之外，結(jié)合公司2019年經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，擬定年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃：

一、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督職能，為公司提供數(shù)據(jù)依據(jù)和強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制

針對(duì)公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)以前的經(jīng)營(yíng)管理定位、集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部在對(duì)2018年12月31日前的全面審計(jì)調(diào)查中提到的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題、以及獨(dú)立運(yùn)營(yíng)以來(lái)部分職能部室組建過(guò)程中出現(xiàn)管理經(jīng)驗(yàn)提升過(guò)程中的一些審核不到位現(xiàn)象，為在2019年符合集團(tuán)、公司和財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的需要，財(cái)務(wù)部從以下方面落實(shí)：

1、財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

擬定公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度為宗旨，完善公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范公司各項(xiàng)報(bào)銷行為，結(jié)合公司各部門事權(quán)劃分著手?jǐn)M定公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法。

繼續(xù)就報(bào)集團(tuán)審批的公司差旅費(fèi)管理辦法的審批進(jìn)度進(jìn)行跟進(jìn)。

適時(shí)出臺(tái)公司固定資產(chǎn)管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個(gè)辦法在會(huì)簽中。

2、健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系

結(jié)合集團(tuán)出臺(tái)的內(nèi)部會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)科目調(diào)整工作，以及集團(tuán)全面預(yù)算管理，結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際，對(duì)原財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)置的科目和輔助核算項(xiàng)目進(jìn)行梳理，并進(jìn)行重新設(shè)置及調(diào)整，以滿足不同管理層面的需要。

3、進(jìn)一步加強(qiáng)報(bào)銷審核，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能

糾正以往報(bào)銷中存在的報(bào)銷單填寫不規(guī)范和相關(guān)職能部室審核不嚴(yán)謹(jǐn)現(xiàn)象，需要相關(guān)部門做好各類報(bào)銷事項(xiàng)的規(guī)范化填寫和審核工作，其別是涉及相關(guān)部門的審核環(huán)節(jié)，只有通過(guò)相關(guān)部門審核無(wú)誤的報(bào)銷事項(xiàng)才能進(jìn)入下一環(huán)節(jié)的審批流程，部門審核要對(duì)本部門報(bào)銷事項(xiàng)負(fù)責(zé)，特別是職責(zé)范圍內(nèi)的事項(xiàng)要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)和公司的相關(guān)制度和規(guī)定。杜絕走形式，避免因?qū)徍瞬粐?yán)帶來(lái)管理隱患，從而起到公司內(nèi)控管理的目的。

4、履行好合同會(huì)簽職能

對(duì)合同會(huì)簽中涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算條款提出財(cái)務(wù)意見，與會(huì)簽部門一起嚴(yán)把會(huì)簽關(guān)，從源頭抓起，避免因合同會(huì)簽不嚴(yán)帶來(lái)的隱患。

5、繼續(xù)做好相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和稅收政策的宣貫工作

財(cái)務(wù)管理制度宣貫：自公司獨(dú)立運(yùn)營(yíng)后，財(cái)務(wù)部對(duì)以前的財(cái)務(wù)管理制度陸續(xù)做了修改，修改后的財(cái)務(wù)管理制度發(fā)文后，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)制度規(guī)定負(fù)責(zé)做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。

稅收政策宣貫：營(yíng)改增全面實(shí)施以來(lái)，國(guó)家稅收政策也不斷出臺(tái)，特別是對(duì)發(fā)票管理上要求越來(lái)越高，財(cái)務(wù)管理的難度也越來(lái)越大，為了保證公司利益不受損失和合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部會(huì)及時(shí)做好相關(guān)稅收政策的宣貫工作，也同時(shí)希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。

二、做好公司2019年度全面預(yù)算分解工作的設(shè)想

根據(jù)集團(tuán)全面預(yù)算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預(yù)算編制工作已于2018年11月13日啟動(dòng)，并于同年12月8日上報(bào)了公司“一上”預(yù)算方案，目前正處于集團(tuán)各預(yù)算管理責(zé)任部門按職責(zé)分工對(duì)公司“一上”的預(yù)算方案審核中，公司最終2019年全面預(yù)算指標(biāo)要根據(jù)集團(tuán)“二下”確定。為了全面落實(shí)集團(tuán)下達(dá)的2019年預(yù)算工作，根據(jù)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法的相關(guān)考核要求，公司擬定就集團(tuán)下達(dá)的全面預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)給預(yù)算管理部門進(jìn)行控制管理，預(yù)算管理部門要結(jié)合公司各職能部室及項(xiàng)目監(jiān)理部實(shí)際，細(xì)化制定相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)管理辦法，并將部分預(yù)算指標(biāo)分解到相關(guān)使用部門。

具體預(yù)算指標(biāo)分解管理初步設(shè)想：(二次分解、報(bào)銷管理及考核)

1、集團(tuán)2月份“二下”預(yù)算指標(biāo)，并經(jīng)公司董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)后，由公司預(yù)算管理委員會(huì)將預(yù)算年度內(nèi)預(yù)算項(xiàng)目指標(biāo)下達(dá)給預(yù)算管理部門，預(yù)算管理部門分管的預(yù)算項(xiàng)目(帶*為分解指標(biāo))如下：

1)辦公室(黨工團(tuán))：負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)購(gòu)置(含無(wú)形資產(chǎn))*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(fèi)(燃料費(fèi)、交通費(fèi)、修理費(fèi))*、業(yè)務(wù)招待費(fèi)*、會(huì)議費(fèi)*、協(xié)會(huì)費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)用(宣傳片制作、標(biāo)識(shí)標(biāo)牌制作費(fèi))、低值易耗品購(gòu)置*、水電費(fèi)(含項(xiàng)目部)*、電話費(fèi)(含網(wǎng)絡(luò)費(fèi)/項(xiàng)目部)*、車輛外修理費(fèi)*、租賃費(fèi)(班車、辦公用車、辦公用房、項(xiàng)目部臨舍、盆花)、辦公費(fèi)(報(bào)刊費(fèi)、打印裝訂費(fèi)、辦公耗材、辦公用品、快遞費(fèi)、工具書資料費(fèi)、刻章費(fèi))*、團(tuán)員經(jīng)費(fèi)、退休經(jīng)費(fèi)、計(jì)生經(jīng)費(fèi)、年金賬戶年費(fèi)、食堂經(jīng)費(fèi)(含項(xiàng)目部食堂)*、本部門中介服務(wù)費(fèi)(資質(zhì)、檔案)、信息服務(wù)費(fèi)(支付信通公司)及差旅費(fèi)等預(yù)算。

2)工程管理部：負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)費(fèi)用(依據(jù)集團(tuán)安全生產(chǎn)費(fèi)用使用范圍)*、本部門中介服務(wù)費(fèi)(安全標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)服務(wù)費(fèi))及本部門差旅費(fèi)等預(yù)算。

3)總工室(中心試驗(yàn)室)：本部門中介服務(wù)費(fèi)(ISO咨詢費(fèi)/認(rèn)證費(fèi)/專家評(píng)審費(fèi)、科技查新費(fèi))、中心試驗(yàn)室設(shè)備檢定費(fèi)、委外檢測(cè)費(fèi)*、檢測(cè)系統(tǒng)年費(fèi)、養(yǎng)護(hù)室改造費(fèi)及差旅費(fèi)等預(yù)算。

4)經(jīng)營(yíng)企劃部：負(fù)責(zé)工程監(jiān)理收入、聯(lián)合監(jiān)理作業(yè)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)(投標(biāo)前打印裝訂費(fèi))及本部門差旅費(fèi)等預(yù)算。

5)項(xiàng)目監(jiān)理部：本部門差旅費(fèi)等預(yù)算

6)計(jì)劃財(cái)務(wù)部：固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、本部門中介服務(wù)費(fèi)(審計(jì))、信息服務(wù)費(fèi)(稅控系統(tǒng))、差旅費(fèi)及其他未列入上述費(fèi)用的預(yù)算，其他職能部室配合。

2、預(yù)算管理部門按預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算進(jìn)一步分解(預(yù)算項(xiàng)目中帶*號(hào))下達(dá)給使用部門，使用部門按分解下達(dá)的預(yù)算實(shí)施控制使用。

篇9

1、缺乏檔案管理的意識(shí)。

社會(huì)保障制度相關(guān)體系的完善，使得相關(guān)部門加強(qiáng)了對(duì)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)工作的認(rèn)識(shí)，加大了資金和人員的投入力度。但我國(guó)很多企業(yè)大多重視養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的工作，忽略了對(duì)其檔案管理的重要性，缺乏一定的宣傳，從而導(dǎo)致對(duì)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案進(jìn)行管理的意識(shí)仍然薄弱。再加上我國(guó)目前企業(yè)缺乏專門的保險(xiǎn)管理部門，管理人員也缺乏一定的專業(yè)知識(shí)，沒(méi)有全面掌握養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的相關(guān)知識(shí)和技能，對(duì)檔案管理的質(zhì)量和工作效率造成了嚴(yán)重的影響。

2、管理方法和手段較為滯后。

目前合同制養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理中面臨的最大難題就是多頭管理。多頭管理的形成主要是由于檔案管理涉及內(nèi)容較為繁雜，環(huán)節(jié)較多，例如：合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)資料保存在多個(gè)部門中，工人要想全面查詢自己檔案信息，必須查找多個(gè)部門，非常麻煩。再加上我國(guó)現(xiàn)在企業(yè)保險(xiǎn)部門大多采用紙質(zhì)來(lái)管理檔案，這樣使檔案查詢工作更加困難。近些年來(lái)，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子化的計(jì)算機(jī)檔案管理系統(tǒng)越來(lái)越受到相關(guān)機(jī)構(gòu)的青睞，但目前由于專業(yè)技術(shù)人員和設(shè)備的短缺，在實(shí)際工作中仍無(wú)法充分發(fā)揮出現(xiàn)代化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)。

3、管理工作人員整體素質(zhì)不高。

檔案管理人員整體素質(zhì)的高低直接影響著檔案信息的質(zhì)量，目前很多企業(yè)為了節(jié)約成本，很少聘用具有較高專業(yè)技能的管理人才。很多檔案管理人員往往身兼數(shù)職，一方面缺乏足夠的檔案管理知識(shí)，沒(méi)有熟練保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；另一方面企業(yè)對(duì)合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)管理的投入力度不夠，無(wú)法及時(shí)整理和歸檔工人的保險(xiǎn)資料，從而很大程度上損害了工人的利益，并大大降低了企業(yè)檔案管理的整體水平。

4、執(zhí)行力度不足，缺乏制約。

一是由于保險(xiǎn)經(jīng)辦部門沒(méi)有投足足夠的力度來(lái)管理檔案，落實(shí)不力。一些控制制度逐漸趨于形式化，僅為了應(yīng)付相關(guān)部門的抽查，當(dāng)遇到實(shí)際問(wèn)題時(shí)無(wú)法靈活、有效地解決。與此同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管部門受多方面因素的影響，無(wú)法充分發(fā)揮其重要職能，所以使內(nèi)部控制制度更加流于形式化。

二、幾點(diǎn)建議

1、健全完善制度，樹立牢固的檔案意識(shí)。

養(yǎng)老保險(xiǎn)在我國(guó)經(jīng)過(guò)多年發(fā)展，已積累了大量的業(yè)務(wù)資料，例如參保職工的個(gè)人賬戶、參保企業(yè)的歷年繳費(fèi)資料等，這些資料不僅表現(xiàn)了合同制工人養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展過(guò)程，還是用于處理各種保險(xiǎn)關(guān)系的現(xiàn)實(shí)依據(jù)和歷史依據(jù)，直接影響著參保職工、參保單位等的切身利益。因此，無(wú)論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)還是普通工作人員，都應(yīng)重視檔案管理的工作，并將其納入企業(yè)全體員工的崗位職責(zé)和全局工作計(jì)劃的范圍內(nèi)

2、更新管理觀念。

在對(duì)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案信息進(jìn)行收集過(guò)程中，要拋棄傳統(tǒng)陳舊、單一的被動(dòng)觀念，主動(dòng)與相關(guān)渠道建立聯(lián)系，全面、真實(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)工人各項(xiàng)信息進(jìn)行記錄。

3、科學(xué)歸檔，理清條理，提高檔案質(zhì)量的整體水平。

對(duì)合同制工人的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案進(jìn)行管理時(shí)，必須注意其條理性。由于企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理信息眾多，管理工作較為復(fù)雜，所以必須確保分門別類工作的科學(xué)性，并據(jù)此來(lái)進(jìn)行歸檔，以便于為日后利用和管理工作提供更多便利。

4、提高管理人員的整體素質(zhì)。

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)內(nèi)容具有較高的變動(dòng)性、廣泛性、規(guī)范性及權(quán)益性的特征，所以對(duì)管理人員提出了更高的要求。所以，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)已有員工的培養(yǎng)和提升，高度重視企業(yè)人才的引進(jìn)?？梢詤⒄找幌聨c(diǎn)：一是建立完善用人機(jī)制，聘用專業(yè)技能強(qiáng)的檔案管理員工；二是加強(qiáng)對(duì)已有員工的培訓(xùn)力度，從而為提高企業(yè)工作效率和質(zhì)量提供更多便利；三是提高檔案管理員工的職業(yè)道德，從而培養(yǎng)他們愛(ài)崗敬業(yè)、樂(lè)于奉獻(xiàn)的工作精神，從而為參保員工提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。如果管理人員具有精湛的業(yè)務(wù)又掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，那么會(huì)使檔案管理工作更加智能化。

5、運(yùn)用科學(xué)化的管理手段。

隨著社會(huì)信息化和科技化的不斷發(fā)展，企業(yè)檔案管理動(dòng)態(tài)化、數(shù)字化及網(wǎng)絡(luò)化的實(shí)現(xiàn)勢(shì)在必行，也是社會(huì)發(fā)展對(duì)企業(yè)提出的要求。企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理硬件設(shè)施環(huán)境的改善，計(jì)算機(jī)先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)及專業(yè)管理人員對(duì)程序軟件的開發(fā)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作更加信息化和科學(xué)化。而檔案庫(kù)的建立，使管理人員能夠利用計(jì)算機(jī)軟件歸檔參保人的資料，從而為準(zhǔn)確查找資料信息提供了更多便利，可隨時(shí)將變動(dòng)后的參保人信息歸入檔案中。并且該管理手段的運(yùn)用能夠使各級(jí)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)企業(yè)逐漸實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)目標(biāo)，從而很大程度上節(jié)省了時(shí)間，提高整體工作效率。

6、加強(qiáng)內(nèi)部基金財(cái)務(wù)的管理。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部保險(xiǎn)經(jīng)辦部門管理的關(guān)鍵工作就是建立完善企業(yè)基金財(cái)務(wù)管理。企業(yè)內(nèi)部保險(xiǎn)經(jīng)辦部門的管理工作需要內(nèi)部相關(guān)制度的保障，該制度應(yīng)讓所有參與工作的人員遵守。必須以職務(wù)的分享原則、審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦的分享原則、資金財(cái)務(wù)的分離原則為基礎(chǔ)，來(lái)明確財(cái)務(wù)工作人員的具體責(zé)任。有關(guān)基金財(cái)務(wù)管理的決策應(yīng)由全體工作人員來(lái)做出，嚴(yán)格根據(jù)職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)審核，完善授權(quán)批準(zhǔn)的手續(xù)，杜絕各種越權(quán)行為的出現(xiàn)。

7、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的管理。

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的管理使企業(yè)層次順序足夠明確，協(xié)調(diào)及合作體系足夠有效。企業(yè)辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)的部門根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程、企業(yè)內(nèi)職能部門的實(shí)際情況、內(nèi)控管理的基本要求設(shè)計(jì)出相應(yīng)的組織體系，劃分出合理的管理層次，從而為企業(yè)監(jiān)督管理工作提供了更多便利。

三、結(jié)語(yǔ)

篇10

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；事業(yè)單位；財(cái)務(wù)預(yù)算

1概述

對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有非常重要的意義，不僅是事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)年度工作計(jì)劃的基本保障，也是事業(yè)單位制定財(cái)政計(jì)劃的主要依據(jù)，更是事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重要內(nèi)容。因此，事業(yè)單位必須要建立起科學(xué)、完善的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，確保財(cái)務(wù)預(yù)算能夠按照計(jì)劃順利實(shí)施。正因?yàn)槭聵I(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理具有如此重要的作用，我國(guó)各界學(xué)者積極的對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理進(jìn)行研究，并取得了一定的成效，本文以內(nèi)部控制為背景探討了事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題，并以此為基礎(chǔ)提出了優(yōu)化事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施。

2事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理主要問(wèn)題

2.1未構(gòu)建完善的信息化預(yù)算編制體系

隨著我國(guó)進(jìn)入到信息化社會(huì)，事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理中也引用了信息化技術(shù)，然而現(xiàn)階段沒(méi)有制定相關(guān)的法律條文對(duì)信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)進(jìn)行有效管控，從而導(dǎo)致信息化技術(shù)沒(méi)有深入到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中，僅僅應(yīng)用在制作電子表格等表層工作上，相關(guān)部門之間也沒(méi)有建立良好的溝通橋梁，給財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享造成較大障礙[1]。另外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理功能方面也存在欠缺，僅僅進(jìn)行了年度預(yù)算管理，沒(méi)有對(duì)月度以及季度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行管理，在項(xiàng)目預(yù)算功能方面，只是對(duì)數(shù)量以及資金方面進(jìn)行管理，沒(méi)有將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與資金預(yù)算結(jié)合起來(lái)，導(dǎo)致信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系沒(méi)有發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值。

2.2未制定健全的預(yù)算管理監(jiān)督制度

現(xiàn)階段，我國(guó)財(cái)務(wù)預(yù)算管理人員沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，對(duì)預(yù)算申報(bào)工作不上心、不認(rèn)真，從而使得預(yù)算申報(bào)的資金數(shù)額和實(shí)際情況產(chǎn)生較大的出入，不利于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行綜合評(píng)估，也不能夠?yàn)槭聵I(yè)單位制定未來(lái)財(cái)務(wù)計(jì)劃提供真實(shí)的數(shù)據(jù)支持，在使用信息化管理平臺(tái)進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作時(shí)，由于未制定健全的財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)督制度以及考核體系，財(cái)務(wù)資金的流動(dòng)情況不清晰，沒(méi)有完善的預(yù)算審核以及執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)[2]。

2.3預(yù)算管控與更改的信息化流程不嚴(yán)謹(jǐn)

國(guó)家財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位的財(cái)政撥款方面具有明確的規(guī)定，要求事業(yè)單位嚴(yán)格遵守專項(xiàng)撥款資金的使用方向和范圍，事業(yè)單位以及個(gè)人不得私自變更專項(xiàng)資金用途，當(dāng)出現(xiàn)確實(shí)需要變更的資金項(xiàng)目，必須要嚴(yán)格按照變更流程進(jìn)行。但是，現(xiàn)階段絕大多數(shù)事業(yè)單位沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，制定的財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際情況相差較大，對(duì)預(yù)算使用階段出現(xiàn)的誤差沒(méi)有立即改正，僅僅在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中將錯(cuò)誤的數(shù)值進(jìn)行更改，降低了財(cái)務(wù)預(yù)算管控的力度。

3內(nèi)部控制背景下加強(qiáng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的策略

3.1制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃

事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算信息化平臺(tái)設(shè)計(jì)與實(shí)施時(shí)，制定全面的信息化戰(zhàn)略規(guī)劃是建設(shè)工作的重中之重，能夠?yàn)槭聵I(yè)單位完善財(cái)務(wù)預(yù)算管理方案指明方向。對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理本質(zhì)含義進(jìn)行分析，可以看出事業(yè)單位的戰(zhàn)略規(guī)劃主要從局部業(yè)務(wù)到部門業(yè)務(wù)，最后到整體業(yè)務(wù)的集合，這樣的步驟是事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本規(guī)律，在制定財(cái)務(wù)信息管理戰(zhàn)略規(guī)劃前，必須要對(duì)信息進(jìn)行深入了解，這樣才能制定出符合現(xiàn)代社會(huì)需求的事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)[3]。在制定長(zhǎng)久的財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)時(shí)，必須要結(jié)合事業(yè)單位10年以內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃，將其作為工作的重點(diǎn)和基礎(chǔ)，從而制定出合理的年度財(cái)務(wù)預(yù)算。在制定事業(yè)單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，必須對(duì)原有的預(yù)算管理模式進(jìn)行改變，采用動(dòng)態(tài)管理的方式設(shè)定年度財(cái)務(wù)預(yù)算，根據(jù)資金的實(shí)際流動(dòng)情況，及時(shí)的更改與完善下一階段的財(cái)務(wù)預(yù)算，牢牢掌握不同時(shí)期下的財(cái)務(wù)預(yù)算最新信息，并對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和總結(jié)，并獲得有價(jià)值的結(jié)論，促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系的進(jìn)一步完善[4]。

3.2制定完善的預(yù)算管理信息化

調(diào)整制度事業(yè)單位在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)踐時(shí)，當(dāng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理與實(shí)際的流動(dòng)資金差別較大，同時(shí)無(wú)法滿足當(dāng)下的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，需要利用財(cái)務(wù)預(yù)算管理軟件對(duì)問(wèn)題進(jìn)行分析，尋找出錯(cuò)誤的地方，在條件允許的前提下，可以對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理平臺(tái)進(jìn)行深層次的開發(fā)，也可以將自身的特殊要求下達(dá)給軟件開發(fā)企業(yè)，讓其進(jìn)行量身定做，使得信息化預(yù)算管理平臺(tái)能夠更好的服務(wù)于事業(yè)單位，推動(dòng)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算綜合管理水平的提升。

3.3構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算管理信息化平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享功能

不同類型的事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)的要求的各不相同，必須要結(jié)合各自的特點(diǎn)建立符合要求的信息化管理平臺(tái)，并實(shí)現(xiàn)各個(gè)信息化管理平臺(tái)之間的數(shù)據(jù)共享，確保每個(gè)部門都可以觀看到其它部門的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)要對(duì)部分部門提供有用的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息，進(jìn)而促進(jìn)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)的不斷發(fā)展[5]。信息化財(cái)務(wù)預(yù)算管理平臺(tái)的構(gòu)建是事業(yè)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理改革的重要方向，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理體系必須要將國(guó)家政策與現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)相互結(jié)合，構(gòu)建出符合事業(yè)單位需求的財(cái)務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)。

4結(jié)論

在本文當(dāng)中筆者結(jié)合自己的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題與加強(qiáng)策略進(jìn)行了研究與分析，希望能對(duì)我國(guó)事業(yè)單位能夠有所啟發(fā)，從而提升我國(guó)事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理水平。

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