導(dǎo)語：如何才能寫好一篇出納工作經(jīng)驗總結(jié)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

在傳統(tǒng)的高校財務(wù)工作中，出納工作主要業(yè)務(wù)為現(xiàn)金的收付和銀行帳的收付，其范圍包括學(xué)校的日?，F(xiàn)金報銷、學(xué)生學(xué)雜費的收取及工資發(fā)放、款項支付等常務(wù)性的工作。在當(dāng)今社會經(jīng)濟環(huán)境下，傳統(tǒng)的出納管理工作面臨著一些問題，主要體現(xiàn)在以下幾方面:

1.1高校規(guī)模的擴大，導(dǎo)致出納業(yè)務(wù)量的快速增長

在現(xiàn)今高校經(jīng)濟往來結(jié)算中，已不僅是高校內(nèi)部獨立經(jīng)濟結(jié)算，與社會上的往來業(yè)務(wù)日漸增多，出納工作已不僅僅是開開支票，發(fā)發(fā)工資，而是增添了多項對校內(nèi)和校外的種種收費、預(yù)算網(wǎng)上申報等工作，同時各個高校紛紛擴張，教職工人數(shù)和學(xué)生人數(shù)成倍增長，多校區(qū)辦公也在諸多高校出現(xiàn)，所有這些因素的影響，使得出納工作的業(yè)務(wù)量成幾何倍數(shù)的增長。如以筆者所在學(xué)校為例，2005年現(xiàn)金支付量為350萬元，到2014年度，公務(wù)卡支出為1715萬元，增長近5倍;學(xué)生收費2005年各項收費總額為6300萬，2014年學(xué)生收費總額為8600萬;2005年科研及項項目個位數(shù)，金額只有40萬，2014年科研及專項項目1000多個，金額2000多萬。同時在人員配備上因人員編制的問題，學(xué)校不可能配備太多的出納崗位。

1.2社會不穩(wěn)定因素增多，出納人員工作風(fēng)險增大

由于市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會貧富差距也在擴大，社會矛盾已經(jīng)凸現(xiàn)，不穩(wěn)定因素也在增多，銀行搶劫等負面新聞屢見報道;而相當(dāng)一部分高校新校區(qū)又建在城郊結(jié)合部，傳統(tǒng)出納模式下又有大量的現(xiàn)金進出，容易成為不法分子的目標(biāo)，這就加大了出納人員的工作風(fēng)險。

1.3經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復(fù)雜，導(dǎo)致出納人員工作壓力加大

近些年來，因高校規(guī)模的擴張，教職工人員規(guī)模和學(xué)生人數(shù)成倍增長，同時對社會的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)增多，出納人員應(yīng)對的人員關(guān)系變得復(fù)雜化，人員素質(zhì)也不盡相同，增加了日常柜面工作的應(yīng)對壓力。

1.4財政改革和教育經(jīng)費監(jiān)管對出納工作提出新的要求

近年來因財政改革和教育經(jīng)費監(jiān)管的需要，高校日常經(jīng)費支出由財政統(tǒng)一支付，同時為加強監(jiān)控，實行預(yù)算管理，這就要求所有支出必須按預(yù)算項目進行支付。同時近年各高校的科研經(jīng)費、專項經(jīng)費也不斷增加，財務(wù)在加強核算的同時對出納支付工作也不斷提出要求。由于以上種種因素的影響，傳統(tǒng)的出納管理模式已不能適應(yīng)當(dāng)今高校的發(fā)展需要，新形勢下必須通過新的出納管理模式來滿足網(wǎng)絡(luò)財務(wù)下的高校出納管理工作。

2網(wǎng)絡(luò)化財務(wù)出納管理工作的建設(shè)方向

在現(xiàn)今網(wǎng)絡(luò)財務(wù)下，出納管理工作究竟應(yīng)作何發(fā)展?筆者認為無現(xiàn)金化財務(wù)建設(shè)是高校網(wǎng)絡(luò)財務(wù)出納管理工作的建設(shè)方向。

2.1無現(xiàn)金化出納的定義和模式

所謂無現(xiàn)金化出納，是指在出納的日常工作中，脫離傳統(tǒng)的現(xiàn)金結(jié)算方式，通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息化手段實現(xiàn)資金的劃轉(zhuǎn)與結(jié)算的方式。無現(xiàn)金化出納主要通過以下幾種模式實現(xiàn):

(1)POS終端機結(jié)算模式

(2)校園一卡通結(jié)算模式

(3)網(wǎng)上銀行結(jié)算模式

(4)網(wǎng)上繳費平臺結(jié)算模式

2.2高校無現(xiàn)金出納管理的社會背景

隨著社會網(wǎng)絡(luò)化、信息化的高速發(fā)展，電子支付平臺得到廣泛應(yīng)用，同時計算機應(yīng)用軟件技術(shù)也越來越成熟，相應(yīng)的多功能應(yīng)用軟件也隨之而出，這些科技的發(fā)展為無現(xiàn)金出納管理的形成提供了良好的發(fā)展基礎(chǔ)。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展，資金結(jié)算量大幅度提高。以筆者所在學(xué)校為例，在業(yè)務(wù)量大的情況下，日現(xiàn)金報銷量多達到30多萬，業(yè)務(wù)量筆數(shù)多達200筆，這還不包括銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)。同時由于社會安全等因素，已不可能允許學(xué)校擁有如此大的現(xiàn)金庫存。加上銀行支票收付、學(xué)生收費、工資發(fā)放等日常業(yè)務(wù)，這將對出納崗位提出嚴(yán)峻考驗。這些不利因素的出現(xiàn)是無現(xiàn)金出納管理形成的動力。由于我國銀行業(yè)的發(fā)展，電話銀行、手機銀行、網(wǎng)上銀行都得到了逐步完善，特別是網(wǎng)上銀行的不斷完善，使無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)成為可能。

3高校無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)途徑

由于高校網(wǎng)絡(luò)財務(wù)的實施，實現(xiàn)了財務(wù)信息的實時性、準(zhǔn)確性，同時對出納工作管理的手段上也提出了要求。下面就不同的業(yè)務(wù)性質(zhì)提出無現(xiàn)金出納管理的實現(xiàn)途徑:

3.1現(xiàn)金出納工作

對于傳統(tǒng)的現(xiàn)金出納工作，又可以通過以下兩種方法應(yīng)對:

(1)銀聯(lián)POS機刷卡報銷銀聯(lián)POS機刷卡報銷方式，即與銀行合作，采用安裝銀行POS機方式，通過POS機刷卡完成報銷時的付款和扣款手續(xù)，達到無現(xiàn)金報銷，主要方式為公務(wù)卡報銷。在現(xiàn)今的經(jīng)濟形勢下，各家銀行為了自身發(fā)展需求都有極大的意愿和高校合作，所以這種方式可行性非常高。

(2)銀行轉(zhuǎn)帳付款扣款銀行轉(zhuǎn)帳扣付款方式一般是通過無現(xiàn)金報銷系統(tǒng)軟件，先通過柜面帳務(wù)處理，然后通過系統(tǒng)轉(zhuǎn)發(fā)扣付款名單給銀行，再通過銀行對報銷人員帳戶進行扣付款的一種方式。

3.2銀行出納工作

在現(xiàn)今的網(wǎng)絡(luò)時代，銀行支票已不是唯一的資金轉(zhuǎn)移方式，網(wǎng)上銀行支付使得資金往來更為方便。同時根據(jù)高校財務(wù)收支兩條線的特點，財政網(wǎng)上支付已成為高校資金支付的主要方式。

(1)財政網(wǎng)上支付由于高校財政屬于地方財政統(tǒng)一集中支付方式，高校財務(wù)實行收支兩條線，財政網(wǎng)上支付就成為高校對外資金支付的主要方式，通過財政網(wǎng)絡(luò)對外實現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。

(2)網(wǎng)上銀行支付高校財務(wù)付款中，有的業(yè)務(wù)不能通過財政網(wǎng)上支付的，則可通過銀行網(wǎng)上支付功能實現(xiàn)對個人和公司的資金轉(zhuǎn)移。如部份往來款、對學(xué)生和教職工的補助等。

3.3薪酬發(fā)放管理

現(xiàn)今高校工資的發(fā)放早已擺脫了以前的工資袋發(fā)放方式，一般通過由銀行統(tǒng)一的方式來完成。目前高校在工資發(fā)放時體現(xiàn)發(fā)放次數(shù)多、人員多、酬金種類多等特點，如正常人員基礎(chǔ)績效工資、獎勵性績效工資、臨時人員工資、各類勞務(wù)費、專家酬金等等，對于各類酬金的發(fā)放，在通過各種酬金管理軟件進行管理的同時一般都由銀行統(tǒng)一，或通過銀行的網(wǎng)上銀行工資業(yè)務(wù)完成工資發(fā)放工作，也可以通過無現(xiàn)金報銷系統(tǒng)實現(xiàn)無現(xiàn)金發(fā)放。4.4收費管理方式高校內(nèi)的收費工作對學(xué)校而言是一個工作量非常大的日常管理工作，收費內(nèi)容包括學(xué)雜費收費、各類等級考試收費、各類報名費收費、會務(wù)費以及各類補辦證件等的收費。針對不同項目收費采取相應(yīng)的收費方式，從而達到無現(xiàn)金收費。

(1)銀行代扣方式銀行代扣收費方式主要針對于學(xué)生的學(xué)雜費收費，其數(shù)量大，金額大。以筆者所在學(xué)校為例，每年學(xué)雜費收入達8000多萬，而通過銀行代扣方式收費的就達到85%左右，這樣就大大減少柜面收費的壓力。

(2)銀聯(lián)卡刷卡方式通過安裝銀聯(lián)POS機，對學(xué)生的學(xué)雜費、培訓(xùn)費及不確定人群和不確定繳費事項進行的刷卡收費。通過POS機卡，可以避免日常收費時收取大額現(xiàn)金的麻煩，避免了送繳銀行時的不安全因素的發(fā)生。

(3)校園卡自助繳費在已實現(xiàn)校園一卡通的高校中，可對學(xué)生的各類報名費、考試費等不確定繳費人群的繳費項目通過校園卡自助繳費方式完成報名繳費工作。以筆者所在學(xué)校為例，每學(xué)年可完成各類考試報名等各類收費項目近百個，收費金額近百萬元，減少柜面收費壓力。

(4)校園卡刷卡通過在校園內(nèi)對部份職能部門安裝校園卡刷卡機，對學(xué)生及教職工的補辦證卡費、醫(yī)療費等費用實行刷卡繳費，既方便了學(xué)生及教職工，又能監(jiān)控所繳費用即時上繳財務(wù)，防止部門小金庫。

(5)校園卡系統(tǒng)扣費針對學(xué)校機房管理、圖書館借書的賠罰款等通過與校園一卡通的對接，可實時在校園卡帳戶中進行扣款，減少其管理部門對現(xiàn)金的接觸，實現(xiàn)無現(xiàn)金化管理，如上機費、借書賠款等

(6)網(wǎng)上繳費系統(tǒng)由于網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展和銀行支付系統(tǒng)的不斷開發(fā)，網(wǎng)上繳費系統(tǒng)成為現(xiàn)今最便捷的繳費方式。通過與銀行系統(tǒng)、第三方支付平臺等的對接，可實現(xiàn)各類收費資金最快、最便捷的轉(zhuǎn)移。此類收費方式適用于對高校各類特定和不特定人群的各類繳費，如學(xué)雜費、各類報名費、會務(wù)費等。通過以上多種方式對收支的調(diào)控，從而做到無現(xiàn)金化管理。

4高校無現(xiàn)金出納管理的制度建設(shè)

網(wǎng)絡(luò)財務(wù)建立后，與傳統(tǒng)會計管理模式有了很大的區(qū)別，進而在管理制度上也應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。相對于新的無現(xiàn)金出納管理，在管理制度上也有其相對的獨特性。與傳統(tǒng)的出納管理制度一致性的地方，筆者在此不做過多闡述，現(xiàn)就其特殊性的方面作一表述。

(1)內(nèi)控措施方面的建設(shè)相對于傳統(tǒng)的出納工作，無現(xiàn)金出納更多的體現(xiàn)在計算機及網(wǎng)絡(luò)操作上，具體體現(xiàn)在以下幾方面:一是業(yè)務(wù)相關(guān)人員必須分人分崗位設(shè)立。在財務(wù)內(nèi)控上有不相容職務(wù)的分離的原則，在無現(xiàn)金出納管理上，網(wǎng)上銀行、財政支付等系統(tǒng)都對支付方式的控制有嚴(yán)格要求，加密狗都分有A和B兩個，這就是為防止一個人操作時出現(xiàn)漏洞，故此在內(nèi)控制度上應(yīng)嚴(yán)格將兩個密鑰分人保管，付款審核分人操作，防止出現(xiàn)職務(wù)犯罪;二是在POS機刷卡報銷方式上，必須做到出納和做賬嚴(yán)格分開，日記賬和支付卡必須嚴(yán)格相符，有問題及時發(fā)現(xiàn)，及時糾正;三是建立健全計算機硬件、軟件管理的內(nèi)部控制制度，系統(tǒng)管理員不參與支付操作，操作人員不得進入系統(tǒng)更改系統(tǒng)參數(shù)。

(2)出納人員業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德方面相對于傳統(tǒng)的出納工作，無現(xiàn)金出納對工作人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)操守有著更多的要求。應(yīng)對于網(wǎng)絡(luò)和科技的不斷發(fā)展，出納人員的業(yè)務(wù)能力也需要不斷提高。在日常管理工作中應(yīng)加強業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)，做到不畏新事物，要拿得起，用得活;在提高業(yè)務(wù)能力的同時，不忘會計人員職業(yè)操守，不被誘惑所動。會計人員在日常工作中還要擺正自己的位置，強化服務(wù)意識，要認識到管錢管帳是職責(zé)，參與管理是義務(wù)，才能做好會計工作，履行好會計職能，為單位和社會經(jīng)濟發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。會計人員要自尊、自愛、自信，嚴(yán)格約束自己的行為，潔身自好，奉公守法。同時要正確處理會計職業(yè)權(quán)力與義務(wù)的關(guān)系，一方面要敢于運用法律法規(guī)賦予的權(quán)力，另一方面要正確對待職業(yè)義務(wù)，自覺履行對社會、對他人的責(zé)任。

5結(jié)束語

篇2

關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；財務(wù)；管理

近年來，隨著國家進一步鼓勵與扶持中小企業(yè)發(fā)展，特別是加大了公路建設(shè)的力度，使一些中小型施工企業(yè)以驚人的速度迅速發(fā)展起來，而大部分公路施工企業(yè)的財務(wù)管理狀況都存在著很嚴(yán)重的問題，部分細節(jié)跟不上國家正規(guī)企業(yè)相對規(guī)范的管理制度，比如財務(wù)層層分設(shè)、項目核算一鍋端的問題，顯而易見的是，許多公路施工小企業(yè)就跟不上企業(yè)發(fā)展的進度，特別是小型公路項目，個體的承攬工程，甚至沒有財務(wù)賬，審計時，這樣的情況很多，一些施工單位，一個年度內(nèi)或許承攬了多個項目，但它為了節(jié)約開支，主管記賬的會計和管理現(xiàn)金的出納都是一人兼職，這不僅在國家制度上有違部分政策，在企業(yè)內(nèi)部也會出現(xiàn)這樣那樣的問題，因此，加強公路施工企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理，建立健全財務(wù)制度，是這些企業(yè)自身的需要，也是企業(yè)面對市場風(fēng)險與挑戰(zhàn)的需要。企業(yè)只有根據(jù)自身的實際狀況，制定滿足管理需要的財務(wù)控制制度，并加以嚴(yán)格遵循實施，才能持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展。隨著中國市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)改革的不斷深入，國家對政府部門、企業(yè)管理層、部分民營企業(yè)、個體企業(yè)的財務(wù)管理的不斷加強，許多大案、要案首先是從一些迅速壯大的民營企業(yè)開始萌芽，對于公路施工這一國家經(jīng)濟發(fā)展的巨大載體，近年來國家投入了巨大的人力、物力，如何具體、明確地運好這一部分資金，同時讓一些實體、民營及個體企業(yè)能夠健康茁壯地成長，相對規(guī)范的財務(wù)管理制度一定會顯得異常重要，隨著經(jīng)濟的發(fā)展。一些問題的出現(xiàn)，很大部分民營、實體企業(yè)都在一定程度、一定范圍內(nèi)建立了相對規(guī)范的管理制度，但是在實際操作過程中。還不免存在著許多不盡完善的地方。特別是在實體企業(yè)中的財務(wù)管理這一塊，存在和出現(xiàn)的問題舉不勝舉，根據(jù)本人多年來的公路施工工作經(jīng)驗，就實體企業(yè)中的財務(wù)管理方面，綜合地闡述一下自己的看法。

1　建立健全適合本公司發(fā)展的一套財務(wù)管理制度

公司組建伊始，首先要選用優(yōu)秀、稱職的一名本專業(yè)的財務(wù)管理人員，根據(jù)公路施工企業(yè)的特點，首先要制訂一系列系統(tǒng)的財務(wù)規(guī)章制度。從而讓財務(wù)人員、項目管理者，甚至是公司最高領(lǐng)導(dǎo)層也有法可依，該制度應(yīng)從公司資金的管理籌措，使用的審批程序，項目部資金的上交，項目部、機械費用的計劃使用甚至詳細到一些具體財務(wù)人員、資金管理辦法等諸多方面作了詳細而明確的規(guī)定。項目部的財務(wù)人員歸屬公司財務(wù)科統(tǒng)一管理、統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一調(diào)度，促進全公司統(tǒng)一核算，健康經(jīng)營發(fā)展。隨著公路建設(shè)市場競爭的日益激烈，企業(yè)的資金運作和盈利管理日顯重要。一些財務(wù)核算的重要性已日顯重要。每月的報表能為公司管理層作出未來風(fēng)險評估，由此可見，財務(wù)管理的重要性已經(jīng)被越來越多的企業(yè)家和企業(yè)管理人員所認同，企業(yè)相信通過加強財務(wù)管理，最大限度地發(fā)揮財務(wù)主管人員的可用性一定會增加企業(yè)的競爭實力，提高企業(yè)沖擊市場，在市場上長期占穩(wěn)腳跟，從而發(fā)展長遠的能力，同時，一名財務(wù)主管優(yōu)秀的職業(yè)道德水平是公司領(lǐng)導(dǎo)者首當(dāng)其沖要考慮的問題，這名財務(wù)管理人員能否勝任，是否有足夠的熱愛公司、熱愛本職工作的態(tài)度，決定著公司資金運作、財務(wù)管理制度的正確有效推行。

2　確保本公司的各項資產(chǎn)的安全完整，并加以有效利用

一些小的公路施工企業(yè)，由于項目工程較多，所以短時間內(nèi)購置的固定資產(chǎn)也很多，而由于公司發(fā)展仍處于初級階段，所以后勤管理人員缺乏，不僅造成了一些固定資產(chǎn)的重復(fù)購買，不能充分調(diào)配，有效利用的現(xiàn)象舉不勝舉，從而造成了一些固定資產(chǎn)無形中的流失，要解決這樣的問題，首先也要從健全內(nèi)部管理各項規(guī)章制度做起，通過一次全面認真的固定資產(chǎn)清查，責(zé)任到人，并結(jié)合國家質(zhì)量認證體系有關(guān)條例執(zhí)行，從固定資產(chǎn)的審批、購置、驗收、領(lǐng)用人手，層層把關(guān)、層層責(zé)任到人，并來去都有賬，資產(chǎn)驗收后，不論資產(chǎn)大小，料單均要隨同發(fā)票向財務(wù)部報賬，且原始單據(jù)必須齊全，否則財務(wù)人員拒絕報賬，這一點，在許多中小企業(yè)不能認真對待，疏漏因此而產(chǎn)生。另外，財務(wù)部還應(yīng)設(shè)置專職的統(tǒng)計人員，在公司的日常發(fā)展過程中，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)、各個項目的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨立的內(nèi)部核算機構(gòu)，對一個核算期間的材料使用情況、資金運行情況進行核算檢查，對部分資產(chǎn)、資金的利用情況、效益進行分析。對于流動性大，人員分散的公路施工企業(yè)，資產(chǎn)的相對流動性就大一些，為了及時有效地將這些資產(chǎn)發(fā)揮它應(yīng)有的作用，又能不流失，這就需要財務(wù)部門作出相應(yīng)的規(guī)章制度，責(zé)任到人。固定資產(chǎn)利用情況好壞決定了企業(yè)投資的收回情況。固定資產(chǎn)管理水平的滯后致使先進的固定資產(chǎn)裝備無法充分利用，影響了企業(yè)生產(chǎn)效能的發(fā)揮，也阻礙了企業(yè)的進一步發(fā)展。

3　實行跟蹤監(jiān)控制。確保企業(yè)利潤最大化

每一分部、分項工程的開展，應(yīng)根據(jù)實際用料情況，會同工程部進行經(jīng)驗總結(jié)，分析材料盈虧狀況，及時采取措施，逐步從分部、分項工程的考核上升到整個工程考核，以點帶面，從細微處著手，根據(jù)某一天材料價格、用料作為核算對象，對設(shè)計用量和實際用量進行核算，對比分析，及時將盈虧情況上報給公司領(lǐng)導(dǎo)及項目經(jīng)理，從而進行有效地決策，健全內(nèi)部控制，使企業(yè)的各項經(jīng)營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業(yè)的有效經(jīng)營，以求企業(yè)實現(xiàn)更大的盈利目標(biāo)。有的企業(yè)對財產(chǎn)物資的內(nèi)控管理相當(dāng)薄弱，制度形同虛設(shè)，采購環(huán)節(jié)職責(zé)未按規(guī)定嚴(yán)格分離，經(jīng)濟往來中審查制度不嚴(yán)密，存貨發(fā)出手續(xù)不完善，加之未及時與財務(wù)部門對賬，造成多年來庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使?jié)撛谔潛p增加，經(jīng)營風(fēng)險加大。有些企業(yè)在業(yè)務(wù)活動經(jīng)費的管理中往往存在著較大的管理漏洞，為了搞活經(jīng)濟，允許部門經(jīng)理支一定比例的業(yè)務(wù)費用，但對這部分費用的適用范圍無明確規(guī)定，更無約束監(jiān)督機構(gòu)，導(dǎo)致部門經(jīng)理大手大腳、揮霍浪費。另外，工程拖欠款也是公路施工企業(yè)普遍存在的問題，對施工企業(yè)的經(jīng)濟效益影響很大，財務(wù)部門加強財務(wù)管理并重視資金的時間價值，對預(yù)付款、備料款、計價款及其他收款應(yīng)及早收回，對未按合同規(guī)定的項目做好記錄，在必要時作為依據(jù)提出。