導(dǎo)語：財務(wù)風(fēng)險管理論文10篇一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇：企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險管理

一、企業(yè)內(nèi)控中財務(wù)風(fēng)險管理定位

內(nèi)部控制通過監(jiān)督、控制、調(diào)節(jié)等多種手段的結(jié)合將個別的、分散的財務(wù)行動整合統(tǒng)一使之達(dá)到效益最大化。內(nèi)部控制系統(tǒng)是企業(yè)運(yùn)營活動的重要組成部分，可以說，內(nèi)部控制是為防范風(fēng)險尤其是防范財務(wù)風(fēng)險而建立的，完善的內(nèi)部控制體系可以合理保證企業(yè)的正常經(jīng)營、財產(chǎn)安全、會計(jì)信息真實(shí)可靠和企業(yè)經(jīng)營效率的提高，而這也正是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理所要達(dá)到的目標(biāo)。從這個角度出發(fā)，內(nèi)部控制是財務(wù)風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和管理。企業(yè)內(nèi)控制度的不完善必然引發(fā)財務(wù)舞弊、會計(jì)丑聞進(jìn)而導(dǎo)致公司經(jīng)營失敗。因此，應(yīng)對現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)風(fēng)險日益嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢，就必須將財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制相融合，發(fā)揮“管理+控制”長效機(jī)制。

二、當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制存在的問題

一是治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。早在1999年中共十五屆四中全會就正式提出了“公司治理”的概念，提出“要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)”。近年來我國央企尤其是能源央企為完善現(xiàn)代企業(yè)制度，都在加緊公司制改革。很多能源央企設(shè)立了董事會，形式上搭建起法人治理框架，但實(shí)際運(yùn)行仍存在制度不規(guī)范、決策不科學(xué)、效率低下的現(xiàn)象，尚未真正實(shí)現(xiàn)董事會運(yùn)作的獨(dú)立性和監(jiān)事會的有效性，內(nèi)部控制作用未能得到有效發(fā)揮，部分國有企業(yè)管理層缺乏嚴(yán)格的約束，凌駕于內(nèi)部財務(wù)控制之上，在投資、采購、銷售、基建等經(jīng)濟(jì)活動中大搞權(quán)錢交易、商業(yè)賄賂、侵害公司利益。可以說，相互制衡的法人治理結(jié)構(gòu)沒有建立，內(nèi)部控制制度必然無法有效運(yùn)行。二是財務(wù)控制管理模式僵化。一些企業(yè)行政集權(quán)式的財務(wù)管理方式依然盛行，企業(yè)集團(tuán)賦予各二級核算單位或子公司的基本都是責(zé)任和義務(wù)，并沒有形成真正意義上的獨(dú)立自主，造成各二級核算單位或子公司只著眼于當(dāng)期經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，甚至于有的國有企業(yè)為了保證指標(biāo)的完成，滲入了許多人為的因素，影響了財務(wù)報告的真實(shí)性;另一些企業(yè)則是過度分權(quán)，將“擴(kuò)大企業(yè)自主權(quán)”不恰當(dāng)?shù)匾肫髽I(yè)集團(tuán)的內(nèi)部改造中，把大部分財務(wù)控制權(quán)下放到子公司任其自由處置，將“放權(quán)讓利”的做法推向極端化，從而使企業(yè)集團(tuán)的管理權(quán)特別是財務(wù)管理方面出現(xiàn)過度分散的現(xiàn)象，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)控制、協(xié)調(diào)能力削弱，統(tǒng)一的財務(wù)原則名存實(shí)亡。

三、改進(jìn)建議

2002年美國國會出臺《薩班斯－奧克斯萊法案》404條款明確規(guī)定了管理層應(yīng)承擔(dān)設(shè)立和維持一個應(yīng)有的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的職責(zé)。董事會要發(fā)揮其職責(zé)，建立管理層監(jiān)察系統(tǒng)，建立健全風(fēng)險識別與預(yù)警系統(tǒng)，建立財務(wù)風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)，建立健全以財務(wù)風(fēng)險防范為目標(biāo)的內(nèi)部控制體系。我國能源企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理工作必須要適應(yīng)新的形勢和新的要求，不斷加強(qiáng)自身能力建設(shè)，不斷加強(qiáng)財務(wù)管理的規(guī)范性和安全性。

(一)建立健全預(yù)算管理體制。預(yù)算管理體制是處理企業(yè)集團(tuán)與所屬單位之間財政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制的核心是各級預(yù)算主體的獨(dú)立自主程序以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。預(yù)算體制是企業(yè)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督制度依據(jù)，是企業(yè)財務(wù)管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算管理體制，對預(yù)算實(shí)行歸口、分級、分類管理，同時以預(yù)算作為基礎(chǔ)，建立指標(biāo)考核的體系，使預(yù)算執(zhí)行部門的考核完成情況與績效掛鉤。具體作法如下:一是建立歸口管理制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，全面負(fù)責(zé)制定預(yù)算目標(biāo)、建立預(yù)算管理制度以及對預(yù)算執(zhí)行情況的考核。二是建立分類管理制度。總公司所屬分公司、事業(yè)部、全資或控股非上市公司(包括其他有實(shí)際控制權(quán)的公司)，應(yīng)先將各單項(xiàng)預(yù)算(如固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項(xiàng)目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等)報經(jīng)總公司歸口管理部門審核后，形成整體財務(wù)預(yù)算方案(或財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案)?？偣矩攧?wù)管理部審核、平衡并匯總形成集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)總公司管委會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一下達(dá)執(zhí)行?？毓缮鲜泄尽⒐晒?，在將其財務(wù)預(yù)算方案(或財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案)呈報給董事會批準(zhǔn)之前，須報經(jīng)總公司核準(zhǔn);三是建立分級管理制度。預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，采取自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制，并根據(jù)企業(yè)自身情況選擇控制重點(diǎn)。同時企業(yè)集團(tuán)與分支機(jī)構(gòu)之間必須建立信息反饋制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差;四是資金支付必須實(shí)行預(yù)算動用審批與資金支付授權(quán)審批的雙重管理，實(shí)際資金支付情況要遵循審核批準(zhǔn)的資金支付計(jì)劃，大額資金支付必須經(jīng)過規(guī)定的內(nèi)部控制程序決定并審批核準(zhǔn)，杜絕越權(quán)審批、擅自付款現(xiàn)象。

(二)加強(qiáng)財務(wù)集中管理。根據(jù)銀監(jiān)會的要求，財務(wù)集中管理有兩個主要目的，一是提高資金的使用效率，二是管控好企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)要對集團(tuán)公司的資金實(shí)行統(tǒng)一管理，通過母公司審批制度、資金集中運(yùn)營和人員統(tǒng)一委派等方法，達(dá)到控制和減少集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險、支持主業(yè)發(fā)展、提高資金運(yùn)營效率、降低財務(wù)費(fèi)用等目的。加強(qiáng)財務(wù)集中管理，一是要求企業(yè)集團(tuán)必須建立集權(quán)性的管理機(jī)制和完善的公司治理結(jié)構(gòu)，才能對所屬企業(yè)具有絕對的管理權(quán)和決策權(quán)，才能順利實(shí)施財務(wù)制度、調(diào)度財務(wù)人員、調(diào)劑使用資金;二是可以通過現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立集團(tuán)和成員單位完善的財務(wù)數(shù)據(jù)體系和信息共享機(jī)制，從而在戰(zhàn)略上實(shí)行集中監(jiān)控，整合財務(wù)內(nèi)部資源，防范決策風(fēng)險;三是成立財務(wù)公司，統(tǒng)一調(diào)劑、調(diào)配資金使用，提高資金利用效率，節(jié)約資金成本。如中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司是中國海洋石油總公司集團(tuán)資金集中管理平臺，是集團(tuán)內(nèi)外部結(jié)算、集團(tuán)系統(tǒng)現(xiàn)金管理及集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部融資的主渠道。為落實(shí)安全性第一、流動性第二、效益性第三的財務(wù)管理原則，中國海洋石油總公司財務(wù)管理制度明確規(guī)定:無特殊理由，所屬各單位須將資金存放在財務(wù)公司;中國海油所屬金融性公司須堅(jiān)持穩(wěn)健的現(xiàn)金管理及財務(wù)投資原則，不得從事投機(jī)性金融交易。

(三)強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督。一是加強(qiáng)監(jiān)督制約，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行。企業(yè)財務(wù)管理的決策系統(tǒng)、計(jì)劃系統(tǒng)、預(yù)算系統(tǒng)、付款系統(tǒng)、會計(jì)核算系統(tǒng)必須機(jī)構(gòu)分設(shè)、職責(zé)分離，必須建立相互制衡機(jī)制，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制;機(jī)構(gòu)未分設(shè)的，同一人員不得兼任不相容的職責(zé);二是積極開展內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)是集團(tuán)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督、事后控制的重要手段:開展財務(wù)審計(jì)，對下屬公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查，確保公司財務(wù)安全、完整;開展執(zhí)行法律法規(guī)、公司制度審計(jì)，預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯罪、堵塞財務(wù)漏洞，確保公司經(jīng)營方針、策略、政策、制度的貫徹執(zhí)行;開展管理審計(jì)，對整個公司組織、控制、職能運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行檢查，督促被審計(jì)單位建立健全財務(wù)管理體制、運(yùn)行機(jī)制，確保財務(wù)管理行為有章可循，保證財務(wù)管理流程統(tǒng)一、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。

(四)強(qiáng)化制度落實(shí)，提高執(zhí)行力?？v觀目前我國能源企業(yè)都已建立了很多財務(wù)管理規(guī)章、制度、流程，但在具體操作過程中，違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象和問題依然時有發(fā)生，主要原因是制度執(zhí)行不到位。因此，在不斷完善財務(wù)管理制度，增強(qiáng)制度的科學(xué)性和可操作性的同時，更要著力提高各個層次的制度執(zhí)行力，明確財務(wù)制度執(zhí)行主體，強(qiáng)化財務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格財務(wù)監(jiān)督措施。真正形成用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度管人的機(jī)制，最大限度的防范財務(wù)管理風(fēng)險，堵塞漏洞，防止國有資產(chǎn)流失。

作者:陶平 單位:中國海洋石油總公司審計(jì)監(jiān)察部

第二篇：建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)財務(wù)風(fēng)險管理

一、內(nèi)部審計(jì)及財務(wù)風(fēng)險管理

它的核心是風(fēng)險的度量問題；它的目標(biāo)是降低建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，減少建筑企業(yè)的風(fēng)險損失。因此，在建筑企業(yè)中作為財務(wù)風(fēng)險管理的決策者要處理好成本和效率的關(guān)系，應(yīng)該從保護(hù)建筑企業(yè)利益的情況下來處理風(fēng)險，制定相應(yīng)的建筑企業(yè)管理策略。任何一個企的上市都具有風(fēng)險，風(fēng)險與效益同在，因此，風(fēng)險是隨時會變的，是動態(tài)的，而財務(wù)風(fēng)險就是管理企業(yè)的風(fēng)險的，它也是可變的動態(tài)的。因此，隨著建筑企業(yè)周圍環(huán)境的不斷變化，在實(shí)施財務(wù)風(fēng)險管理計(jì)劃的過程中，就應(yīng)該根據(jù)建筑企業(yè)財務(wù)風(fēng)險目前的狀態(tài)，及時的調(diào)整管理方案，對偏離軌道的方案及時進(jìn)行調(diào)節(jié)，這體現(xiàn)了建筑企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理是靈活的，不能生搬硬套要隨機(jī)應(yīng)變。而我國建筑企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險一般就包括一下幾點(diǎn)：經(jīng)營資金不足、遭遇工程款拖欠、盈利能力下降等。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與財務(wù)風(fēng)險管理的關(guān)系

著名的法國管理理論學(xué)家亨利•費(fèi)堯（HenriFayol）在1949年發(fā)表《一般與工業(yè)革命》認(rèn)為風(fēng)險管理活動是企業(yè)的基本活動之一；美國的著名風(fēng)險管理學(xué)家格理森在<財務(wù)風(fēng)險管理>中主要強(qiáng)調(diào)了風(fēng)險管理對企業(yè)的重要性；而我國的企業(yè)界認(rèn)為企業(yè)的管理應(yīng)該在首先識別，然后度量，最后在進(jìn)行分析，在這個基礎(chǔ)上再采取相應(yīng)的措施，合理的手段達(dá)到解決的目的。建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是屬于建筑企業(yè)的內(nèi)部管理系統(tǒng),它貫穿在建筑企業(yè)管理的各個方面,只要存在建筑企業(yè)的管理經(jīng)營,建筑企業(yè)經(jīng)營就存在著風(fēng)險,就需要建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理。一個優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)體系不僅要保證建筑企業(yè)的正常運(yùn)行還要保證建筑企業(yè)資產(chǎn)的完整和安全，并且還要保證所進(jìn)行的交易的真實(shí)性和合法性。建筑企業(yè)的會計(jì)報表是要符合我國的財經(jīng)法律法規(guī)的，要符合我國的經(jīng)濟(jì)制度和財務(wù)準(zhǔn)則。因此，建筑企業(yè)分內(nèi)部審計(jì)是建筑企業(yè)的方向盤，而財務(wù)風(fēng)險管理是建筑企業(yè)的船槳，只有方向盤和槳相互和諧配合才能保證建筑企業(yè)這艘大船順利前行。

三、解決內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險管理的措施

(一)減少企業(yè)面臨的風(fēng)險

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，近幾年來建筑企業(yè)都不斷的在上市。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國際化，使得企業(yè)的生存環(huán)境也越來越復(fù)雜，經(jīng)營的風(fēng)險也非常的大。因此，為了減少建筑企業(yè)所面臨的國內(nèi)外的風(fēng)險是壯大建筑企業(yè)的關(guān)鍵，也是建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門非常關(guān)心的問題。作為建筑企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)就要增加企業(yè)的價值和改善企業(yè)的經(jīng)營，內(nèi)部審計(jì)人員是建筑企業(yè)的建筑管理咨詢師，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門就應(yīng)對針對風(fēng)險所提出的措施進(jìn)行監(jiān)督，管理，及時指出錯誤，使的企業(yè)能面對風(fēng)險快速做出正確的解決方案。

(二)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和財務(wù)風(fēng)險管理的職能

建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢下茁壯成長，作為一個上市企業(yè)都是有一定風(fēng)險的，我們的內(nèi)部審計(jì)和財務(wù)風(fēng)險就是要判斷出建筑企業(yè)正在或者即將面臨的風(fēng)險。建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的員工要對風(fēng)險識別進(jìn)行充分的評價，如果不及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，或者發(fā)現(xiàn)但不以為意，那么企業(yè)所面臨的風(fēng)險是非常大的。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險就應(yīng)該針對風(fēng)險相對應(yīng)的措施，監(jiān)督其他部門，審計(jì)內(nèi)部人員應(yīng)提出自己的建議，降低建筑企業(yè)的風(fēng)險損失。

四、結(jié)束語

綜上所述風(fēng)險任何一個企業(yè)無法避免的，風(fēng)險與效益同在，這就不要建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門同時進(jìn)行協(xié)調(diào)，監(jiān)督，度量，找出解決風(fēng)險的方法。充分發(fā)揮它的職能，保持它客觀獨(dú)立性不能有任何偏頗，做好它的監(jiān)督職能?？偠灾ㄖ髽I(yè)的內(nèi)部審計(jì)與財務(wù)風(fēng)險管理相輔相成，缺了其中任何一個角色，建筑企業(yè)都不能正常運(yùn)行，因此，建筑企業(yè)要充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，而財務(wù)風(fēng)險管理要辨別風(fēng)險，避免風(fēng)險，這樣才能保證建筑企業(yè)在經(jīng)濟(jì)大潮中奮勇前進(jìn)。

作者:朱淑軍 單位:延長石油（北京）項(xiàng)目管理有限責(zé)任公司

第三篇：財務(wù)稽核風(fēng)險管理

一、建設(shè)風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系的基本原則

（1）重點(diǎn)突出原則。即供電企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)稽核體系過程中，要以“重點(diǎn)單位、重要事項(xiàng)、重大風(fēng)險”為原則，開展財務(wù)稽核管理。其中，重點(diǎn)單位是以經(jīng)營規(guī)模、管理現(xiàn)狀、監(jiān)管要求等為標(biāo)準(zhǔn)，明確對下屬單位的財務(wù)稽核排序；重要事項(xiàng)是指涉及重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目的業(yè)務(wù)納入財務(wù)稽核必查范圍內(nèi)；重大風(fēng)險是指經(jīng)年度風(fēng)險評估后，被評為重大風(fēng)險的財務(wù)風(fēng)險，列入財務(wù)稽核重點(diǎn)中。

（2）全面覆蓋原則。即供電企業(yè)要秉承“主輔兼顧”的方針，不僅針對主業(yè)的直屬單位、縣公司開展財務(wù)稽核，同時，也對集體企業(yè)開展財務(wù)稽核，以發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，保證在不同行業(yè)、不同單位、不同層級的全方位覆蓋，確保財務(wù)管控的無差異化。

（3）風(fēng)險導(dǎo)向原則。即要堅(jiān)持風(fēng)險管理為導(dǎo)向，將財務(wù)稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，將對財務(wù)工作末端的稽核延伸至對業(yè)務(wù)前端和過程的稽核，將對財務(wù)活動、經(jīng)營管理的稽核擴(kuò)展至對財務(wù)活動、經(jīng)營管理、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的稽核，實(shí)現(xiàn)財務(wù)稽核由傳統(tǒng)管理向風(fēng)險管理的轉(zhuǎn)變。

（4）協(xié)同推進(jìn)原則。即要堅(jiān)持“財務(wù)業(yè)務(wù)同步聯(lián)動”的理念，將財務(wù)稽核工作的觸角由財務(wù)管理延伸至經(jīng)營管理前端，對于財務(wù)稽核中暴露出來的業(yè)務(wù)問題，反映至相關(guān)歸口管理部門，促進(jìn)業(yè)務(wù)部門進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)管理；對于財務(wù)問題中涉及多個專業(yè)的情況，邀請相關(guān)部門、相關(guān)專家共同參與，組成聯(lián)合檢查小組。通過聯(lián)合檢查小組的建立，共同推進(jìn)財務(wù)稽核工作，保障財務(wù)稽核效率效果。

二、建設(shè)風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系的主要做法

總的來說，基于風(fēng)險管理的財務(wù)稽核體系是以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以組織機(jī)構(gòu)、制度標(biāo)準(zhǔn)、工作流程和管理工具為核心，以日?；撕蛯ｍ?xiàng)稽核為手段，以在線稽核和現(xiàn)場稽核為方式，以信息技術(shù)、長效機(jī)制、隊(duì)伍建設(shè)為保障，輻射發(fā)策、運(yùn)檢、建設(shè)、人資、營銷、物資等專業(yè)，覆蓋供電企業(yè)本部、縣公司和集體企業(yè)的財務(wù)稽核體系。一是修訂財務(wù)稽核管理制度。2008年開始，某供電企業(yè)重點(diǎn)落實(shí)“財務(wù)基礎(chǔ)提高”和“綜合素質(zhì)提升”兩大主題，全面梳理了歷年關(guān)鍵重要規(guī)章制度，細(xì)化制定了財務(wù)管理制度“廢、改、立”工作計(jì)劃表。通過本次制度梳理、制定，不僅明確了財務(wù)內(nèi)部流程及崗位崗責(zé)，還規(guī)范了財務(wù)流程中延伸至業(yè)務(wù)部門的流程及職責(zé)，在為開展財務(wù)工作提供“標(biāo)尺”的同時，也實(shí)現(xiàn)了從業(yè)務(wù)活動到會計(jì)核算的緊密銜接。2011年開始，該企業(yè)以全面風(fēng)險管控為理念，成立了風(fēng)險、流程與內(nèi)控小組，開始全方位梳理內(nèi)部控制制度，并以財務(wù)崗位為綱要，分財務(wù)類制度和業(yè)務(wù)類制度集中梳理上級單位和本單位出臺的各類制度，形成218項(xiàng)內(nèi)控制度匯編。二是建立財務(wù)稽核工作標(biāo)準(zhǔn)。2008年開始，該供電企業(yè)采用專家集中座談和試點(diǎn)單位驗(yàn)證的工作方式，組織制定了《財務(wù)稽核規(guī)范指南》，從被查方和檢查方兩個層次，覆蓋了“準(zhǔn)備-現(xiàn)場實(shí)施-報告-整改-總結(jié)”全閉環(huán)工作階段的關(guān)鍵控制點(diǎn)、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司開展財務(wù)稽核提供了指引。三是規(guī)范財務(wù)稽核工作流程。2009年開始，該供電企業(yè)成立專門的稽核小組，深度挖掘會計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)涵，從管理角度、整體框架及業(yè)務(wù)評價等方面構(gòu)建了會計(jì)基礎(chǔ)管理工作的評價框架及具體內(nèi)容。深度挖掘了會計(jì)基礎(chǔ)工作的內(nèi)涵，引導(dǎo)縣公司從源頭梳理基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)關(guān)鍵要素。四是頒布財務(wù)稽核管理工具。2010年開始，該供電企業(yè)從“重大資金支付、重大項(xiàng)目支出、重大費(fèi)用列支”三方面進(jìn)行多角度的經(jīng)營風(fēng)險評價，全面診斷企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，并總結(jié)提煉了《重大資金、重大費(fèi)用、重大項(xiàng)目內(nèi)控評價稽核工作重點(diǎn)及主要實(shí)施程序》，是查找內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、完善控制措施，切實(shí)履行財務(wù)監(jiān)督職能而采取的關(guān)鍵之舉。五是創(chuàng)新財務(wù)稽核手段。在深入總結(jié)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，該供電企業(yè)提出階梯式在線稽核工作理論。階梯式在線稽核，是指在已有供電企業(yè)本部、縣公司開展在線稽核工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合階段工作重點(diǎn)和信息系統(tǒng)應(yīng)用情況，有針對性地制定在線稽核計(jì)劃，將稽核任務(wù)分配到多個子單位，重點(diǎn)關(guān)注重大和高發(fā)的財務(wù)風(fēng)險領(lǐng)域，不定期運(yùn)行在線稽核規(guī)則。通過對疑點(diǎn)的梳理、核實(shí)和詢證，下達(dá)整改意見，并跟蹤整改情況，從而有重點(diǎn)、分層級的推進(jìn)在線稽核工作，實(shí)現(xiàn)疑點(diǎn)識別、風(fēng)險控制和整改反饋的稽核功能。六是健全稽核長效機(jī)制。隨著財務(wù)稽核工作的深入開展，與之相配套的“查處、整改、完善、復(fù)查”的財務(wù)稽核常態(tài)機(jī)制、“交叉稽核、監(jiān)審聯(lián)動”的稽核協(xié)同監(jiān)督機(jī)制和財務(wù)稽核考評機(jī)制等“三項(xiàng)機(jī)制”也隨之健全。“三項(xiàng)機(jī)制”的健全完善，保障基于風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系有效運(yùn)行。財務(wù)稽核逐漸成為對經(jīng)營管理工作的自我診斷、自我分析、自我評價、自我完善的過程，實(shí)現(xiàn)了財務(wù)管理閉環(huán)。七是培養(yǎng)財務(wù)稽核人才。日常工作中，該供電企業(yè)認(rèn)真總結(jié)近年來國內(nèi)外財務(wù)風(fēng)險典型案例，深入分析案例產(chǎn)業(yè)原因、造成影響及應(yīng)對措施，向稽核人員開展稽核案例專題培訓(xùn)，組織稽核人員共計(jì)梳理形成財務(wù)風(fēng)險內(nèi)外部典型案例，為財務(wù)稽核人員開展財務(wù)稽核工作提供借鑒，也為財務(wù)人員遵守財經(jīng)紀(jì)律提供警示。

三、建設(shè)風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系的主要成效

一是財務(wù)稽核與風(fēng)險管理的深度結(jié)合。在基于風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系建設(shè)中，除遵循了財務(wù)稽核理論外，還遵循了風(fēng)險管理理論。財務(wù)稽核與風(fēng)險管理之間有機(jī)結(jié)合、相互作用。風(fēng)險管理為財務(wù)稽核指明了稽核檢查方向和重點(diǎn)領(lǐng)域；財務(wù)稽核又為風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理具體措施的制定和執(zhí)行提供監(jiān)督。因此，基于風(fēng)險管理的財務(wù)稽核體系建設(shè)，相較于傳統(tǒng)的財務(wù)稽核，是財務(wù)稽核管理的有益探索，也是企業(yè)管理的大膽創(chuàng)新。二是財務(wù)稽核與內(nèi)部控制的有機(jī)融合。在基于風(fēng)險管理導(dǎo)向的財務(wù)稽核體系建設(shè)中，遵循了內(nèi)部控制有關(guān)要求，進(jìn)一步揭示了財務(wù)稽核與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。財務(wù)稽核是內(nèi)部控制體系中監(jiān)督要素的重要內(nèi)容，為內(nèi)部控制體系有效運(yùn)行提供保障；良好的內(nèi)部控制運(yùn)行又為財務(wù)稽核工作的開展提供了基本條件。因此，融入內(nèi)部控制理論的財務(wù)稽核體系建設(shè)，更符合現(xiàn)代企業(yè)的管理需求。三是傳統(tǒng)在線稽核手段的創(chuàng)新發(fā)展。除了基于風(fēng)險管理的財務(wù)稽核體系的整體構(gòu)建，供電企業(yè)也創(chuàng)新財務(wù)稽核手段，提出階梯式在線稽核工作方式，相較于傳統(tǒng)的在線稽核，階梯式在線稽核更加強(qiáng)調(diào)“稽核規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、稽核項(xiàng)目重點(diǎn)突出、稽核工作系統(tǒng)常態(tài)”這些特征，將在線稽核管理目標(biāo)和工作任務(wù)層層分解至相關(guān)管理層級，開展在線稽核及數(shù)據(jù)分析，使財務(wù)稽核工作變得更為高效、實(shí)用。四是做優(yōu)財務(wù)稽核數(shù)據(jù)共享，保障了企業(yè)戰(zhàn)略落地。通過對各單位、相關(guān)業(yè)務(wù)部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、財務(wù)管理等進(jìn)行“穿透式”稽核，深入挖掘?qū)芾?、控制、決策有用的信息，并分享至相關(guān)業(yè)務(wù)部門，及時為資源有效配置和調(diào)整提供數(shù)據(jù)支撐，及時為業(yè)務(wù)部門提升自身管理提供基本方向，及時為經(jīng)營決策和公司戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)提供基本保障，促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和“一強(qiáng)三優(yōu)”戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

作者:劉娟 單位:國網(wǎng)浙江省電力公司溫州供電公司

第四篇：保險財務(wù)風(fēng)險管理

一、保險財務(wù)風(fēng)險的形成原因

(一)保險基金經(jīng)營不夠恰當(dāng)

保險基金是保險公司進(jìn)行風(fēng)險預(yù)防與應(yīng)對的一項(xiàng)特殊基金，在我國的《保險法》中明確的規(guī)定，保險基金只能用于進(jìn)行國債與銀行存款等，具有較小風(fēng)險特征的投資項(xiàng)目。這就在一定程度上限制了我國保險基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險公司并沒有對保險基金的經(jīng)營管理制定一個嚴(yán)格的核保核賠制度，使得其在實(shí)際的經(jīng)營管理中出現(xiàn)理賠范圍的擴(kuò)大以及你想承保等問題。再加上財務(wù)管理人員自身的素質(zhì)能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時代環(huán)境下保險財務(wù)管理的要求，導(dǎo)致保險基金的經(jīng)營出現(xiàn)明顯的漏洞。

(二)財務(wù)管理制度不夠完善

對于保險公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數(shù)量與標(biāo)的額，這就使得部分保險公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發(fā)展重點(diǎn)，而對于財務(wù)管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險公司的實(shí)際發(fā)展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個完善而又有效的財務(wù)管理機(jī)制，導(dǎo)致其公司內(nèi)部的保單審核工作以及對于相關(guān)賠付標(biāo)準(zhǔn)的制定、業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督等都沒有做到相應(yīng)的管理與規(guī)范，使得其在實(shí)際的操作運(yùn)行中旺旺會出現(xiàn)虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費(fèi)用超標(biāo)等現(xiàn)象，從而使得整個保險企業(yè)出現(xiàn)非常明顯的經(jīng)濟(jì)損失。

二、保險財務(wù)風(fēng)險的主要危害

(一)保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風(fēng)險

一些保險公司本身規(guī)模小、資金少，相關(guān)業(yè)務(wù)也只是復(fù)制其他保險公司的，再加上經(jīng)營不善，很難和有資質(zhì)的大保險公司相抗衡。很多保險公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當(dāng)發(fā)生理賠時，很難支付相關(guān)的賠償金額。此外由于對相關(guān)的賠付標(biāo)準(zhǔn)、理賠過程缺乏監(jiān)督、控制，常常出現(xiàn)業(yè)務(wù)員非法操作的現(xiàn)象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業(yè)面臨虧損、倒閉的風(fēng)險。

(二)影響保險行業(yè)聲譽(yù)，使投保人對保險業(yè)喪失信心

保險公司在日常經(jīng)營過程中由于決策失誤，經(jīng)營不善，很可能會出現(xiàn)虧損，特別是對保險保障金的管理不善，造成保障金在關(guān)鍵時刻不能進(jìn)行理賠。由于保險公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強(qiáng)的公眾性，一旦保險公司經(jīng)營不善，不能及時理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關(guān)利益主體對整個保險業(yè)喪失信心，使整個保險業(yè)的聲譽(yù)大跌，在以后的經(jīng)營中將面臨更多的困難。此外，對于保險公司來說，保險責(zé)任賠款、客戶保金、業(yè)務(wù)員薪酬、公司基本運(yùn)營費(fèi)用等是最基本的運(yùn)營成本。倘若各項(xiàng)成本的發(fā)生、支付，由于財務(wù)風(fēng)險的存在導(dǎo)致相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)不明確，執(zhí)行中缺乏有效的監(jiān)督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經(jīng)濟(jì)效益。

三、保險財務(wù)風(fēng)險的管理對策

(一)進(jìn)一步完善財務(wù)管理制度，避免非系統(tǒng)性財務(wù)風(fēng)險

首先，保險總公司要慎重設(shè)置保險分支機(jī)構(gòu)。保險分支機(jī)構(gòu)設(shè)置要投入大量的資金，影響保險總體效益，必須經(jīng)過嚴(yán)格的測算，三思而后行。其次，改革企業(yè)的保險業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)審核制度。需要拋棄過去單一根據(jù)保險資金收入衡量業(yè)務(wù)質(zhì)量的審核機(jī)制，加入多種保險類別收入評測標(biāo)準(zhǔn)，建立起合理的業(yè)務(wù)審核機(jī)制。此外，業(yè)務(wù)人員在辦理保險業(yè)務(wù)時要把握保險賠付風(fēng)險，處理好相關(guān)的理賠事務(wù)，最大限度地降低賠付支付金額。

(二)構(gòu)建有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并保證內(nèi)控制度的執(zhí)行力

控制系統(tǒng)是一種相互聯(lián)系、相互制約的動態(tài)監(jiān)督管理體系，在內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行下，可以有效的規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，降低運(yùn)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建首先要完善公司的風(fēng)險控制環(huán)境，例如，優(yōu)化經(jīng)營理念、完善組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、明確崗位職責(zé)、定時輪換崗等；其次，進(jìn)行風(fēng)險評估，采用相關(guān)的風(fēng)險分析技術(shù)對各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險評估，找出風(fēng)險點(diǎn)，制定合理的風(fēng)險應(yīng)對策略；最后，建立有效的財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制，包括財務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)測、事中監(jiān)督、事后評估。

(三)加強(qiáng)職業(yè)培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)

保險公司應(yīng)定期對財務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括業(yè)務(wù)能力的拓展和提高，財經(jīng)法規(guī)的理解和掌握，還應(yīng)加強(qiáng)對職業(yè)道德的培訓(xùn)，提升財務(wù)人的道德素養(yǎng)。同時，可以通過開展業(yè)務(wù)競技的形式，刺激財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性，競技成績不僅與薪酬、福利掛鉤，而且還委以重任。此外，財務(wù)人員應(yīng)樹立終身學(xué)習(xí)的理念，充分認(rèn)識到只有提高自身素質(zhì)才能在激烈的人才競爭中立足。

四、結(jié)語

由此可見，一旦保險公司所管理的財務(wù)風(fēng)險超出了實(shí)際的控制范圍，就不僅會導(dǎo)致保險公司出現(xiàn)財務(wù)虧損現(xiàn)象，同時也會使得國家、企業(yè)以及個人等多個方面的利益受到不小的損失。所以說，在我國實(shí)際的市場經(jīng)營過程中，保險行業(yè)不僅要對其外部的經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行有效的了解與分析，更要對其自身的管理機(jī)制進(jìn)行全面的優(yōu)化與完善，只有這樣才能夠?qū)で蟾玫娘L(fēng)險規(guī)避手段，在確保企業(yè)自身發(fā)展安全的同時，也能更好的推動整個保險行業(yè)的健康發(fā)展。

作者:劉莉 單位:中國人民人壽保險股份有限公司山東省分公司

第五篇：企業(yè)內(nèi)控財務(wù)風(fēng)險管理

一、企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)方面存在的問題

1．企業(yè)內(nèi)部信息交流溝通不暢，信息獲取不及時

現(xiàn)在社會是一個信息至上的社會，對于企業(yè)來說，有時候一個消息的延遲損失的不僅僅是當(dāng)時的利益，很有可能對以后的企業(yè)發(fā)展帶來不好的影響。而對于企業(yè)內(nèi)部來說，企業(yè)的內(nèi)控管理就像是一個信息系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)控管理涉及到企業(yè)的方方面面，因此就更加需要一個高效率的信息傳遞、共享、反饋機(jī)制來支撐內(nèi)控管理的正常高效的進(jìn)行。但在現(xiàn)階段的很多企業(yè)中，他們的財務(wù)部門還是采取傳統(tǒng)的人工記賬的方式進(jìn)行工作，這就使得企業(yè)內(nèi)部的信息傳送緩慢，信息傳達(dá)不及時，對于增強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范起到了反作用。

2．企業(yè)盲目的投資導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險事件居高不下

隨著社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，企業(yè)間的競爭壓力逐年加大，不少企業(yè)為了在最短的時間內(nèi)取得最大的利潤和收益，就不管企業(yè)的真實(shí)水平，一味地擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模。一旦這個擴(kuò)張的目標(biāo)超出了企業(yè)實(shí)際的承載能力，企業(yè)就會進(jìn)行大規(guī)模的投資和融資活動。這是一種只知道追求企業(yè)利益而忽視將來可能會出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)的行為，會對企業(yè)未來的發(fā)展帶來巨大的隱患。企業(yè)的這種盲目的投資融資行為，很容易使企業(yè)在遇到資金周轉(zhuǎn)問題上出現(xiàn)問題，會使得企業(yè)需要資金時才發(fā)現(xiàn)大批資金無法收回或者是發(fā)現(xiàn)自己的企業(yè)已經(jīng)有了大筆的外債沒有償還。這種沒有系統(tǒng)科學(xué)的對自己企業(yè)的資金進(jìn)行規(guī)劃，不僅使得企業(yè)的財政狀況一片混亂，而且很容易在沒有利益的方面損耗企業(yè)的資產(chǎn)。這種沒有計(jì)劃的投資融資，雖然很可能在短時間內(nèi)給企業(yè)帶來利益，但長久來說，很可能會發(fā)展為企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展過程中的阻礙。

二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理、規(guī)避財務(wù)風(fēng)險的措施

1．健全企業(yè)內(nèi)部的管理和控制體系，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理觀念

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)的管理層也應(yīng)該與時俱進(jìn)，及時的轉(zhuǎn)變企業(yè)的一些老舊的不合時代潮流的管理模式，要充分的意識到現(xiàn)代化的管理機(jī)制對于提高企業(yè)的內(nèi)控管理制度以及財務(wù)風(fēng)險防范意識具有重要的作用。因此，企業(yè)管理者應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部樹立起一種與時俱進(jìn)的風(fēng)潮，要加強(qiáng)對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范意識方面的宣傳，爭取讓企業(yè)員工人人都有這種意識。其次，企業(yè)管理者也要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險防范的重視，要建立健全企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制，嚴(yán)格按照國家的有關(guān)規(guī)定來制定科學(xué)合理的工作方針，要合理安排具有內(nèi)控管理方面能力以及財務(wù)風(fēng)險防范能力的專業(yè)人才來企業(yè)工作。

2．加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部各部門之間信息的交流與溝通

現(xiàn)在的社會是信息的社會，企業(yè)內(nèi)的辦公系統(tǒng)全部都是計(jì)算機(jī)化。因此，現(xiàn)在企業(yè)的財務(wù)部門也要順應(yīng)信息時代的發(fā)展潮流，爭取辦公計(jì)算機(jī)化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息的傳送、共享與反饋。這種變化不僅簡化了財務(wù)工作人員的工作內(nèi)容，調(diào)動了他們的工作積極性，為企業(yè)造就更多的利益;而且還使得整個企業(yè)的信息傳送簡快明朗不容易造成信息延遲，對于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理和提高風(fēng)險防范都起到了很及時的傳遞命令與提醒作用。

3．提高企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，提高風(fēng)險防范意識

對一個企業(yè)來說，要想有效的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理以及加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險的防范，首先要做到的就是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的素質(zhì)以及專業(yè)能力。企業(yè)可以通過提高工作人員的薪資、待遇來達(dá)到提高入職人員的入職門檻，同時，優(yōu)秀的工資待遇也有很大的可能吸引社會上的一些優(yōu)秀的專業(yè)的財務(wù)工作者來到企業(yè)工作。除此之外，企業(yè)也不能放棄對現(xiàn)有人員的再教育工作。企業(yè)可以定期的舉行一些關(guān)于財務(wù)方面的專業(yè)課程、請一些社會上的在財務(wù)方面很有研究的專家學(xué)者來到企業(yè)為企業(yè)的在職的財務(wù)工作人員進(jìn)行知識以及經(jīng)驗(yàn)的傳授。這種定期開展的授課活動，在很大程度上可以提高企業(yè)現(xiàn)有在職人員的專業(yè)素養(yǎng)。最后，企業(yè)還可以設(shè)立一系列的績效評估獎勵政策，在豐厚的獎勵下，可以極大地提高財務(wù)工作人員的工作熱情，對企業(yè)的內(nèi)控管理有良好的促進(jìn)作用。

4．增設(shè)有效的內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的評價考核機(jī)制

企業(yè)應(yīng)該設(shè)立一個用來評價考核的專業(yè)部門，來對整個企業(yè)的內(nèi)控管理機(jī)制以及財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制進(jìn)行有效成績的評價。這個新成立的部門應(yīng)該對企業(yè)每一個階段的內(nèi)控管理制度以及財務(wù)風(fēng)險防范制度不斷地進(jìn)行評估其價值，企業(yè)管理層就應(yīng)該通過評估得來的結(jié)論，不斷的調(diào)整企業(yè)的內(nèi)控管理制度以及財務(wù)風(fēng)險防范制度。以往企業(yè)的評估工作都是交由其他部門兼職的，這就不能很好的保證評估的公正性，因此，企業(yè)應(yīng)該單獨(dú)的設(shè)立一個部門專門用來評估考察，且企業(yè)應(yīng)該聘用專業(yè)性的人員來進(jìn)行工作。甚至在必要的情況下，企業(yè)內(nèi)的這項(xiàng)考察評估工作還應(yīng)交給第三方事業(yè)單位來做，只有這樣才能最有效的保證評估工作的真實(shí)性與公正性，才能在評估出有風(fēng)險的時刻能夠讓企業(yè)高層引起足夠的重視，才能對企業(yè)起到積極向上的引導(dǎo)作用。

三、結(jié)語

綜上所述，雖然我國現(xiàn)有的企業(yè)石呈現(xiàn)蓬勃向上的發(fā)展趨勢，但企業(yè)自身在內(nèi)控管理以及財務(wù)風(fēng)險防范方面還是有很多的不足之處，例如企業(yè)內(nèi)部信息傳遞遲緩、企業(yè)財務(wù)部門的員工素質(zhì)普遍低下、部分企業(yè)沒有系統(tǒng)規(guī)劃盲目投資等，這些問題會使得企業(yè)在日后的發(fā)展中越加的困難，因此，各級企業(yè)應(yīng)該從自身出發(fā)，從自身找缺點(diǎn)，應(yīng)該積極的尋找措施來彌補(bǔ)缺點(diǎn)，爭取讓企業(yè)在未來的發(fā)展中更進(jìn)一步。

作者:柴嘉斌 單位:國華能源投資有限公司

第六篇：人民銀行財務(wù)資金風(fēng)險管理

一、人民銀行財務(wù)資金風(fēng)險的構(gòu)成

（一）財政撥款不足、支出結(jié)構(gòu)不合理等造成財務(wù)狀況失衡風(fēng)險

人民銀行的日常經(jīng)費(fèi)指標(biāo)連年削減，基層人行保人員穩(wěn)定、保業(yè)務(wù)發(fā)展的壓力很大。特別是2011年核批預(yù)算費(fèi)用與上年相比，人民銀行的人員費(fèi)用預(yù)算略有減少，公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算基本持平，項(xiàng)目支出各賬戶均有所減少，此情況在物價連續(xù)上漲，人員不斷擴(kuò)充的情況下，對人民銀行的財務(wù)資金管理造成了較大的困難。導(dǎo)致一些基層人民銀行(特別是縣支行)在預(yù)算指標(biāo)的安排上難以做到結(jié)構(gòu)合理，有的預(yù)算科目明顯指標(biāo)不足，甚至一些正常支出難以得到保證，上述情況的持續(xù)發(fā)生可能迫使基層人民銀行出現(xiàn)挪用公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)以保證人員經(jīng)費(fèi)支出，對一些額外收入不按照規(guī)定入賬形成“小金庫”以彌補(bǔ)預(yù)算指標(biāo)的不足等財務(wù)資金風(fēng)險的產(chǎn)生。同時，在實(shí)踐中，財務(wù)預(yù)算的編制往往因編制與執(zhí)行的時滯、不可預(yù)期事件等不夠準(zhǔn)確，加上部門之間溝通、配合不夠，如人事部門的人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)與財政指標(biāo)不匹配，以及各分支機(jī)構(gòu)上報預(yù)算數(shù)與財政部最終核批預(yù)算指標(biāo)數(shù)差距較大等原因加劇了調(diào)劑指標(biāo)彌補(bǔ)資金缺口的壓力，容易產(chǎn)生違規(guī)支付，對預(yù)算做過多的調(diào)整以及年末由于個別科目超預(yù)算指標(biāo)而硬性調(diào)賬的財務(wù)狀況失衡風(fēng)險。

（二）財務(wù)制度不完善、更新不及時等造成財務(wù)制度缺失風(fēng)險

中國人民銀行各分支機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守《中華人民共和國會計(jì)法》、《預(yù)算法》、《中國人民銀行法》等國家的法律法規(guī)，按照《中國人民銀行會計(jì)基本制度》等各項(xiàng)財務(wù)制度規(guī)定對人民銀行的各項(xiàng)財務(wù)收入、費(fèi)用進(jìn)行核算。但是，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會的進(jìn)步，由于立法程序的制約以及制度變革的復(fù)雜性導(dǎo)致各項(xiàng)法律、財務(wù)制度存在著一定的滯后性，例如我國現(xiàn)行《預(yù)算法》關(guān)于部門預(yù)算編制的原則、內(nèi)容、方法和程序缺乏明確的規(guī)定性。部門預(yù)算編制時間與內(nèi)容要求，不能與部門工作計(jì)劃安排相銜接。同時在部門預(yù)算審核內(nèi)容、審批時間和審批方式等方面都沒有明確的法律規(guī)定，法律對預(yù)算的約束不強(qiáng)。由于財務(wù)制度制定不完善、更新不及時等原因可能使人民銀行財務(wù)人員在進(jìn)行日常財務(wù)資金管理時出現(xiàn)因法律制度未規(guī)定或規(guī)定模糊，產(chǎn)生鋌而走險，打政策擦邊球的僥幸心理。另外，人民銀行沒有形成一套完善的財務(wù)風(fēng)險管理制度。在風(fēng)險防范方面，主要通過行業(yè)內(nèi)公認(rèn)的風(fēng)險計(jì)算模型考核信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等進(jìn)行風(fēng)險的評估與控制，這些方法并沒有從根本上分析人民銀行財務(wù)資金管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并且在風(fēng)險發(fā)生時也沒有制定相應(yīng)財務(wù)資金風(fēng)險管理機(jī)制，導(dǎo)致人民銀行進(jìn)行財務(wù)資金風(fēng)險管理時無制度可依，處于混亂狀態(tài)，從而產(chǎn)生財務(wù)制度缺失風(fēng)險。

（三）財務(wù)內(nèi)控管理執(zhí)行不力、監(jiān)管分工不明確等造成財務(wù)內(nèi)控漏洞風(fēng)險

會計(jì)監(jiān)督是會計(jì)的重要職能之一，加大財務(wù)管理、開展財務(wù)檢查與分析是推動財務(wù)工作進(jìn)一步發(fā)展的動力。人民銀行按照《中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》設(shè)計(jì)部門內(nèi)部控制制度，按照《中國人民銀行會計(jì)檢查輔導(dǎo)辦法》規(guī)定定期對下設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行層層檢查，希望能夠降低財務(wù)內(nèi)控漏洞風(fēng)險。但是在檢查過程中存在著“四多四少”現(xiàn)象，即突擊性專項(xiàng)檢查多、日常監(jiān)督少；集中性和非連續(xù)性的事后檢查多，事前、事中監(jiān)督少；對預(yù)算收入檢查多，對預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督少；對某一個單項(xiàng)檢查多，對全方位監(jiān)控資金使用的跟蹤問效少，從而使機(jī)構(gòu)財務(wù)資金核算缺乏有效的整體約束合力，可能產(chǎn)生財務(wù)內(nèi)控漏洞風(fēng)險。在實(shí)踐中基層人民銀行存在著內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)不嚴(yán)密，內(nèi)部控制執(zhí)行不力而產(chǎn)生財務(wù)資金風(fēng)險的可能性,主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先,會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，監(jiān)管分工不明確；其次，授權(quán)制度不明，權(quán)力使用缺乏失控，給予擠占挪用專項(xiàng)資金、貪污、受賄等不法行為可乘之機(jī)；最后，人民銀行資產(chǎn)管理制度落實(shí)較晚，容易出現(xiàn)賬外資產(chǎn)、固定資產(chǎn)入賬時間不準(zhǔn)確等現(xiàn)象，造成固定資產(chǎn)管理控制困難。

（四）財務(wù)人員職業(yè)道德缺失、知識更新較慢等造成財務(wù)人員核算風(fēng)險

隨著國際經(jīng)濟(jì)進(jìn)入后金融危機(jī)時代，國際財務(wù)報告準(zhǔn)則發(fā)生了巨大的變化，而中國作為直接最大的發(fā)展中國家正在努力完成從國家會計(jì)制度到人民銀行的會計(jì)制度包括財務(wù)制度不斷調(diào)整、更新，以達(dá)到與國際會計(jì)準(zhǔn)則不斷趨同的目標(biāo)。這要求相關(guān)財務(wù)人員及時學(xué)習(xí)各項(xiàng)制度，與時俱進(jìn)的更新自身的財務(wù)知識儲備。但是，基層人民銀行財務(wù)人員在會計(jì)財務(wù)工作具有日常性、機(jī)械性的特點(diǎn)，工作人員每天都從事著繁雜、單調(diào)的勞動。加上缺乏科學(xué)的激勵機(jī)制，基層人民銀行財務(wù)人員在提高工作質(zhì)量及業(yè)務(wù)能力等方面動力不夠。同時，一些基層人民銀行領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)財務(wù)工作沒有給予應(yīng)有的重視，在會計(jì)財務(wù)人員培訓(xùn)、管理等方面投入的精力總體不足，切合實(shí)際、有針對性的新業(yè)務(wù)、新知識的培訓(xùn)不多，有時把會計(jì)部門變成其他部門培養(yǎng)人才的基地。導(dǎo)致少數(shù)財務(wù)人員的責(zé)任意識不高、履職能力不強(qiáng)，知識更新速度跟不上制度更新的步伐，導(dǎo)致在運(yùn)用新的會計(jì)政策及會計(jì)處理方法時容易出現(xiàn)偏差，影響財務(wù)核算的準(zhǔn)確性，使會計(jì)核算質(zhì)量面臨下降的危險。由于財務(wù)人員從事工作的特殊性與敏感性，使財務(wù)人員有可能因?yàn)樽陨砺殬I(yè)道德的缺失產(chǎn)生財務(wù)資金風(fēng)險。在人民銀行各分支機(jī)構(gòu)雖然嚴(yán)格按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了人員分工，但是也不排除個別人員為了巨大的經(jīng)濟(jì)利益而違背會計(jì)核算制度的規(guī)定，將共有財產(chǎn)移為私用，或者分支機(jī)構(gòu)自上而下的財務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行整體經(jīng)濟(jì)犯罪等情況的出現(xiàn)，應(yīng)當(dāng)建立更加完善的財務(wù)資金風(fēng)險管理系統(tǒng)以避免上述情況。

二、人民銀行財務(wù)資金風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

為了加強(qiáng)對上述人民銀行財務(wù)資金風(fēng)險進(jìn)行管理，最大限度的規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險，構(gòu)建人民銀行財務(wù)資金風(fēng)險管理體系，提出以下建議：

（一）加強(qiáng)部門預(yù)算編制與執(zhí)行合理性，最大限度爭取財政支持

人民銀行作為國務(wù)院直屬的行政單位，履行央行職責(zé)，發(fā)揮制定與執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)的職能。因其與其他行政事業(yè)單位相比，存在著一些與其職能相關(guān)的特殊業(yè)務(wù)，如貨幣發(fā)行業(yè)務(wù)、國庫業(yè)務(wù)、反洗錢業(yè)務(wù)等，在進(jìn)行預(yù)算編制與審批的過程中與財政部門充分溝通，努力爭取預(yù)算審批指標(biāo)，使預(yù)算審批指標(biāo)數(shù)與預(yù)算編制數(shù)相符，增加基層人民銀行按需據(jù)實(shí)編制部門預(yù)算的積極性。為了加強(qiáng)部門預(yù)算在編制與執(zhí)行過程中的合理性，需要做到以下幾點(diǎn)：（1）加強(qiáng)各部門溝通協(xié)調(diào)。加強(qiáng)部門間的協(xié)調(diào)、配合，將各部門的需求準(zhǔn)確進(jìn)行匯總，提高預(yù)算質(zhì)量。如人事部門提供人員增減和工資計(jì)劃，貨幣信貸管理部門提供貸款計(jì)劃，發(fā)行部門提供金銀收售和貨幣發(fā)行計(jì)劃等。（2）推行科學(xué)的預(yù)算編制方法。建立完善的預(yù)算編制定額標(biāo)準(zhǔn)體系，如人員經(jīng)費(fèi)支出定額、各項(xiàng)公用經(jīng)費(fèi)支出定額、設(shè)備消耗定額等標(biāo)準(zhǔn)，為預(yù)算編制提供合理依據(jù)（3）完善預(yù)算科目設(shè)置。應(yīng)當(dāng)根據(jù)人民銀行的特殊業(yè)務(wù)職能對現(xiàn)行的預(yù)算科目進(jìn)行改變。如增設(shè)直觀反映履職成本的科目（“調(diào)研信息費(fèi)”、“征信管理費(fèi)”“、反洗錢經(jīng)費(fèi)”、“金融穩(wěn)定經(jīng)費(fèi)”等項(xiàng)目），專門用于核算人民銀行履職過程中的各項(xiàng)支出。（4）加大部門預(yù)算的宣傳力度。從行領(lǐng)導(dǎo)到業(yè)務(wù)部門都要轉(zhuǎn)變重預(yù)算分配輕預(yù)算編制的觀念，形成領(lǐng)導(dǎo)重視、財務(wù)部門具體實(shí)施、其他相關(guān)職能部門密切配合支持、員工參與、全員配合的工作格局，有利于編制合理的部門預(yù)算。通過對部門預(yù)算編制過程的規(guī)范，能夠幫助各分支機(jī)構(gòu)編制更加切合實(shí)際的部門預(yù)算，經(jīng)過財政部的審批最終下達(dá)的預(yù)算經(jīng)費(fèi)指標(biāo)一經(jīng)確定應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，以保證預(yù)算資金的合規(guī)、有效運(yùn)用。

（二）加強(qiáng)費(fèi)用賬戶集中試點(diǎn)工作，保證基層人民銀行經(jīng)費(fèi)下?lián)?/p>

在現(xiàn)行人民銀行財務(wù)制度下，中國人民銀行按照“總行—分行—中心支行—支行”的行政管理體制設(shè)置的四級分散財務(wù)預(yù)算管理模式，形成了相對固定的管理形式和管理格局。但是這種重復(fù)設(shè)置可能導(dǎo)致財務(wù)人員資源浪費(fèi)，特別是縣支行的財務(wù)資金管理較為混亂，但是中心支行對其進(jìn)行監(jiān)管卻存在著困難。為了提高人民銀行會計(jì)核算效率，可以嘗試在地市中心支行成立財務(wù)集中核算中心，取消縣支行的各類費(fèi)用支出賬戶和財務(wù)核算權(quán)，只允許其在商業(yè)銀行開設(shè)一個“零余額”賬戶，用于日常的零星開支需要。其余商品和勞務(wù)支出一律在財務(wù)集中核算中心直接辦理支付。這種管理模式一是可以統(tǒng)籌安排，合理配置資源。從而避免小集團(tuán)利益的干擾；隨著財務(wù)集中核算的實(shí)施，基層支行的財務(wù)費(fèi)用全部在地市中心支行審核列賬，地市中心支行據(jù)實(shí)列賬，有利于完成基層人民銀行的經(jīng)費(fèi)及時下?lián)?，也有利于中心支行控制預(yù)算指標(biāo)的合理運(yùn)用。

（三）規(guī)范財務(wù)核算與賬戶管理，保證全部收入的合理入賬

中國人民銀行在國家財政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)來源之外，還可能擁有其他多種收入來源，包括經(jīng)營收入、業(yè)務(wù)收入、罰沒收入等。為加強(qiáng)人民銀行的各類收入和支出管理，避免出現(xiàn)大量的預(yù)算外資金未及時入賬，或者不入賬而出現(xiàn)“小金庫”，人民銀行嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，加強(qiáng)各分支機(jī)構(gòu)往來款項(xiàng)管理。對于銀行多頭開戶問題，上級人民銀行與相關(guān)審計(jì)部門應(yīng)聯(lián)合有關(guān)執(zhí)法單位，從賬戶、收據(jù)、收費(fèi)等方面入手，對下級人民銀行進(jìn)行全面檢查，該撤并的銀行賬戶堅(jiān)決撤并，從源頭上規(guī)范收支兩條線管理。另外，人民銀行依據(jù)國家法律、法規(guī)收取的行政性收費(fèi)和罰沒收入都是國家財政性資金，按照預(yù)算法等財政法規(guī)的要求，應(yīng)足額上繳國庫或預(yù)算外資金專戶，而不應(yīng)存入任何其他銀行賬戶。嚴(yán)格按照中國人民銀行會計(jì)基本制度規(guī)定設(shè)立賬戶，保證全部收入的合理入賬，堅(jiān)決杜絕“小金庫”的產(chǎn)生，降低財務(wù)資金管理風(fēng)險。

（四）加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，保障財務(wù)資金安全

人民銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身制度管理方面的不足，加強(qiáng)建章立制，提高財務(wù)風(fēng)險的防控能力。要根據(jù)有關(guān)要求和實(shí)際需要，進(jìn)一步健全財務(wù)規(guī)章制度和操作規(guī)程，加強(qiáng)資金核算、資產(chǎn)管理、崗位設(shè)置等方面的配套制度建設(shè)，以保證日常會計(jì)業(yè)務(wù)的有據(jù)可依。主要包括以下幾個方面：（1）加快修訂《預(yù)算法》的步伐。預(yù)算法實(shí)施于1995年，十多年經(jīng)濟(jì)金融管理體制、社會環(huán)境等多方面因素變化，對預(yù)算編制工作有了新的要求，因此國家要盡快出臺與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的預(yù)算法規(guī)制度。（2）研究制定適合人民銀行履職特性的部門預(yù)算編制操作規(guī)程。確定預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)、編制主體和編制原則及方法，減少預(yù)算編制及執(zhí)行中的隨意性，降低財務(wù)資金管理風(fēng)險。（3）盡快修訂完善《中國人民銀行財務(wù)制度》及相關(guān)制度規(guī)章。使預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等工作有法可依、有章可循，確保基層央行財務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化，把部門預(yù)算納入法制化軌道。

（五）加大內(nèi)部、外部監(jiān)督力度，形成合力規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險

人民銀行為了建立完善的財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，最大限度的規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度。加強(qiáng)財務(wù)檢查輔導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)，分行可從各中心支行或縣支行選調(diào)思想覺悟較高、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富的財務(wù)人員組成一支專門的財務(wù)檢查輔導(dǎo)小組，定期組織全轄范圍內(nèi)的檢查，對檢查過程中出現(xiàn)的問題要及時提出并督促改正，對不能履行職責(zé)的財務(wù)人員要及時調(diào)整。人民銀行系統(tǒng)按照《中央部門預(yù)算支出績效考評管理辦法（試行）》，結(jié)合人民銀行財務(wù)支出的特點(diǎn)和實(shí)際情況，建立科學(xué)的考核評價體系，對轄區(qū)分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出情況進(jìn)行準(zhǔn)確評估，積極落實(shí)績效審計(jì)，完善各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督管理。在加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督的同時，必須加強(qiáng)外部相關(guān)部門的監(jiān)管作用，發(fā)揮出上級監(jiān)督、管理層監(jiān)督、監(jiān)管部門監(jiān)督、市場監(jiān)督的綜合效用，將各種監(jiān)督有效統(tǒng)一并且加以運(yùn)用。努力建立人民銀行的內(nèi)部、外部監(jiān)督共同機(jī)制，最大限度的發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制功效。

（六）加強(qiáng)教育學(xué)習(xí)，提高財務(wù)人員知識水平與道德水平

人民銀行應(yīng)當(dāng)提高各分支機(jī)構(gòu)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力與道德水平。通過組織多方面、多形式、多領(lǐng)域的培訓(xùn)不斷加強(qiáng)基層財務(wù)人員的學(xué)習(xí)積極性。與時俱進(jìn)的更新自身的知識儲備以適應(yīng)不斷變化的國際會計(jì)準(zhǔn)則環(huán)境，完善自身的道德境界以抵御各種經(jīng)濟(jì)利益的誘惑。人民銀行還應(yīng)當(dāng)不斷提高財務(wù)人員風(fēng)險防范意識和能力，將財務(wù)人員風(fēng)險意識的培養(yǎng)與職業(yè)道德教育、自身綜合素質(zhì)的提高結(jié)合起來，深化財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識，增強(qiáng)對財務(wù)管理活動中各種潛在風(fēng)險及其后果的預(yù)見性。希望能夠通過不斷的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)提高財務(wù)人員的思想與業(yè)務(wù)素質(zhì)，降低因?yàn)槿藛T因素而產(chǎn)生財務(wù)資金風(fēng)險的可能性。

作者:趙守芹 單位:中國人民銀行東營市中心支行

第七篇：事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理

一、事業(yè)單位財務(wù)管理目標(biāo)以及財務(wù)管理內(nèi)控體系建設(shè)意義

以往事業(yè)單位很少會涉及到營利性的經(jīng)濟(jì)活動，經(jīng)營資金主要來源于國家的財政撥款，為了避免國有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，事業(yè)單位必須加強(qiáng)資產(chǎn)管理。而事業(yè)單位財務(wù)管理的主要目的就是做好資產(chǎn)管理，最大限度的利用資金，為社會創(chuàng)造最大的價值，保證事業(yè)單位的正常、順利運(yùn)作。然而隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)主體日益多元化，事業(yè)單位的運(yùn)作資金不再僅僅依賴國家財政撥款，同時也會通過社會公益事業(yè)吸收市場以及社會資金，雖然豐富了事業(yè)單位的資金來源渠道，但是也加大了事業(yè)單位的經(jīng)營風(fēng)險，新形勢下事業(yè)單位財務(wù)管理應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)績效最大化作為終極管理目標(biāo)。為此，事業(yè)單位一定要加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控管理工作。內(nèi)控體制建設(shè)可有效貫徹落實(shí)國家出臺的各項(xiàng)政策法規(guī)以及方針，可確保財務(wù)會計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)可靠性、完整性，有利于維護(hù)事業(yè)單位資源以及財產(chǎn)的完整、安全。而且內(nèi)控體制建設(shè)可合理、科學(xué)預(yù)測財務(wù)危機(jī)和風(fēng)險，及時采取相應(yīng)的防范措施，也可以有效防范事業(yè)單位內(nèi)部各種腐敗行為，為事業(yè)單位發(fā)展?fàn)I造一種健康、良好的內(nèi)部環(huán)境。

二、建設(shè)事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制的幾點(diǎn)措施

(一)劃分事業(yè)單位內(nèi)部控制的層次

事業(yè)單位建設(shè)內(nèi)控體制一定要劃分三個獨(dú)立的層次，首先應(yīng)該建立相互制約、相互牽制的管理制度，并且根據(jù)“預(yù)防為主”的原則建立事前控制體系。然后，事業(yè)單位會計(jì)部門應(yīng)該以每一個崗位為基礎(chǔ)單位進(jìn)行日常會計(jì)核算，而且應(yīng)該定期匯報各部門的情況。其次，事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)過程中一定要重視審計(jì)工作，單位內(nèi)部監(jiān)察部門一定要認(rèn)真落實(shí)群眾舉報、崗位的離職審計(jì)以及日常核查稽算等工作。另外，財務(wù)管理內(nèi)控管理工作并不僅僅是財務(wù)部門的工作，同時也涉及到單位內(nèi)部其他部門，因此一定要注重單位內(nèi)部各職能部門員工的思想教育，使他們能夠深刻認(rèn)識到內(nèi)控體制建設(shè)的重要性和必要性，并且明確自身的責(zé)任，自覺、主動配合財務(wù)部門共同建設(shè)內(nèi)控體制。

(二)加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部文化建設(shè)

文化是事業(yè)單位發(fā)展的靈魂，也是促進(jìn)事業(yè)單位持續(xù)發(fā)展的重要精神支柱，任何一個成功的事業(yè)單位，都會有自身獨(dú)特的優(yōu)秀文化。優(yōu)秀的事業(yè)單位文化可以引導(dǎo)單位職工的精神，影響職工的工作態(tài)度以及處理問題的方法，有利于提高職工的工作效率。而且，優(yōu)秀的事業(yè)單位文化也可為單位職工營造一種融洽的工作環(huán)境，同事之間相處會更加融洽，各部門之間的協(xié)調(diào)、配合也會更容易，這不僅有利于事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)，也有利于提高事業(yè)單位的整體管理水平，更有效的發(fā)揮出財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)在事業(yè)單位發(fā)展中的作用。

(三)優(yōu)化事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)，明確事業(yè)單位各部門的責(zé)任

想要有效實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部控制體制，必須進(jìn)一步優(yōu)化事業(yè)單位組織結(jié)構(gòu)，并且明確分配財務(wù)管理內(nèi)控責(zé)任。事業(yè)單位內(nèi)部控制是統(tǒng)一管理事業(yè)單位整體活動，并不僅僅是單純的控制某一個事件，因此必須各部門的協(xié)調(diào)配合，這就要求事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)應(yīng)該有機(jī)結(jié)合事業(yè)單位的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動，從整體上確保事業(yè)單位的順利、正常運(yùn)行。其次，事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控工作一定要加強(qiáng)對人的控制，因?yàn)槿耸莾?nèi)控體制建設(shè)的執(zhí)行主體，不確定因素也比較多，因此一定要嚴(yán)格監(jiān)督、管理會計(jì)人員、普通管理人員以及不同工種崗位人員的行為，不斷加強(qiáng)員工教育，豐富他們的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)，提高員工的個人素養(yǎng)以及業(yè)務(wù)技能。

(四)建立一套監(jiān)督評價體系

有效、合理的監(jiān)督評價體系是事業(yè)單位財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)中不可或缺的一部分，主要職責(zé)是監(jiān)督內(nèi)控體制的執(zhí)行情況，實(shí)時跟蹤內(nèi)控體制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各種問題，總結(jié)相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)，并且還需要評估事業(yè)單位在經(jīng)營發(fā)展過程中各種問題可能會造成的危害，及時采取相應(yīng)的防范措施，有效控制風(fēng)險發(fā)生。

三、有效防范事業(yè)單位財務(wù)風(fēng)險管理措施

(一)加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)控觀念

首先應(yīng)該加大對財務(wù)管理內(nèi)控體制的宣傳力度，加強(qiáng)事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)的重視度，提高領(lǐng)導(dǎo)層人員的內(nèi)控管理意識，然后再向各部門員工傳達(dá)這種內(nèi)控意識，這樣就可以通過自上而下的方式加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部全體的內(nèi)控意識，全面提高對內(nèi)控體制建設(shè)的重視度。這是有效防范各種財務(wù)風(fēng)險的第一步，同時為了加強(qiáng)防范相關(guān)的財務(wù)管理風(fēng)險，相關(guān)的負(fù)責(zé)人一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)《內(nèi)部會計(jì)控制基本規(guī)范》以及《會計(jì)法》的相關(guān)內(nèi)容，豐富關(guān)于財務(wù)管理內(nèi)控體制的相關(guān)知識，確保能夠在出現(xiàn)各種財務(wù)管理風(fēng)險時能夠靈活、冷靜、從容的處理。

(二)健全財務(wù)管理風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

財務(wù)管理風(fēng)險防范工作中非常有必要建立一套科學(xué)、有效的財務(wù)預(yù)警機(jī)制，主要作用是事前識別事業(yè)單位在實(shí)際運(yùn)營過程中可能會出現(xiàn)的一些風(fēng)險。對于事業(yè)單位而言，現(xiàn)金是最主要的理財對象。事業(yè)單位短期運(yùn)營并不會關(guān)注盈利的情況，而會強(qiáng)調(diào)各種開支的現(xiàn)金支配情況，因?yàn)橹挥写_保有充足的現(xiàn)金支持才可以確保事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)營活動的順利開展，才可以促進(jìn)事業(yè)單位的長遠(yuǎn)、健康發(fā)展。事業(yè)單位能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)算的情況下，可以有效進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，使單位領(lǐng)導(dǎo)人根據(jù)現(xiàn)金流量的實(shí)際情況采取及時、有效的措施。

(三)做好財務(wù)預(yù)算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理內(nèi)部控制

事業(yè)單位在內(nèi)控體制建設(shè)過程中，必須堅(jiān)持以財務(wù)管理為中心，以資金的管理為財務(wù)管理核心的思想。假如，事業(yè)單位在應(yīng)收賬款很多的情況下，并且有的應(yīng)收賬款已經(jīng)成為壞賬，事業(yè)單位一定要加強(qiáng)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理，建立一套系統(tǒng)、完善的內(nèi)部控制制度，其中預(yù)算管理是財務(wù)管理內(nèi)控體制的重要內(nèi)容，對于減少應(yīng)收賬款，提高資金的利用率具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義。事業(yè)單位在預(yù)算管理過程中一定要結(jié)合事業(yè)單位規(guī)定目標(biāo)編制全面、完整的預(yù)算管理計(jì)劃。財務(wù)預(yù)算應(yīng)該是單位預(yù)算體系中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在做好財務(wù)預(yù)算的情況下，將預(yù)算總目標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化到各職能部門，并且督促各部門嚴(yán)格根據(jù)預(yù)算編制計(jì)劃執(zhí)行，這樣可有效降低事業(yè)單位的財務(wù)風(fēng)險。

(四)確立財務(wù)分析指標(biāo)體系

多元化經(jīng)營是事業(yè)單位規(guī)避風(fēng)險的一種有效措施，規(guī)避風(fēng)險主要是在確保預(yù)期回報不會受到影響的情況下，將生產(chǎn)經(jīng)營中的一些不確定因素或者可能會造成風(fēng)險的因素轉(zhuǎn)移到好的方向，從而確保財務(wù)管理的科學(xué)性、有效性以及準(zhǔn)確性。為此，事業(yè)單位首先應(yīng)該大力發(fā)展自身的主營業(yè)務(wù)，同時應(yīng)該充分利用自身的力量以及財務(wù)力量，根據(jù)單位的實(shí)際情況進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理工作，實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位的一體化管理。事業(yè)單位可以將發(fā)展戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變成多元化經(jīng)營發(fā)展模式，收縮戰(zhàn)線，盡可能做到揚(yáng)長避短，大力發(fā)展自己的核心競爭力，進(jìn)而增強(qiáng)事業(yè)單位的市場競爭籌碼。

(五)完善財務(wù)管理內(nèi)控制度，建立完善的審計(jì)、監(jiān)督體系

科學(xué)、合理的財務(wù)管理內(nèi)控制度是確保有效實(shí)施事業(yè)單位內(nèi)部控制措施的重要保障，也是確保事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)財務(wù)信息真實(shí)可靠、準(zhǔn)確、安全的有效保障，因此事業(yè)單位應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)以及發(fā)展進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)部控制制度，提高內(nèi)部控制制度實(shí)效性，并且嚴(yán)格督促各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行。為此，事業(yè)單位還需要建立一套規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督體系，有機(jī)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)以及外部監(jiān)督兩個環(huán)節(jié)，事業(yè)單位應(yīng)該在內(nèi)部建立一個專門負(fù)責(zé)財務(wù)管理內(nèi)控體制建設(shè)的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，確保內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督質(zhì)量，充分體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。外部監(jiān)督主要是財政部門，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督及管理工作，仔細(xì)核查單位資金的來源以及收入情況，審查單位內(nèi)部財務(wù)管理制度是否合理。

作者:郭曉愛 單位:山西省建設(shè)用地事務(wù)中心

第八篇：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的構(gòu)建

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)的構(gòu)成。一是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的目標(biāo)。提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理意識，建立風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，保持財務(wù)狀況維持在正常范圍之內(nèi)，為企業(yè)提供一個安全的財務(wù)環(huán)境，并減輕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理壓力，使其能夠全身心投入到更有效的管理、決策工作中去，提升企業(yè)的發(fā)展水平；二是財務(wù)信息的檢測與傳導(dǎo)機(jī)制。信息檢測機(jī)制可以及時、準(zhǔn)確地反映企業(yè)自身發(fā)展的相關(guān)財務(wù)信息，并分析其中存在的各項(xiàng)問題。信息傳導(dǎo)機(jī)制則是能夠?qū)⒇攧?wù)風(fēng)險信息傳導(dǎo)給風(fēng)險管理部門，并對風(fēng)險預(yù)警管理后的評價結(jié)果做出反饋；三是財務(wù)風(fēng)險評估與分析機(jī)制。分析管理預(yù)警系統(tǒng)首先要對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估與分析，才能判斷是否真的會發(fā)生風(fēng)險，從而決定是否需要做出警報并采取相應(yīng)的處理措施，提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的判斷準(zhǔn)確度；四是預(yù)警信號報警與處理機(jī)制。當(dāng)企業(yè)的財務(wù)狀況與其發(fā)展目標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生的偏差超出正常范圍時，風(fēng)險預(yù)警管理系統(tǒng)就要報警，并將警報信息傳達(dá)給風(fēng)險管理部門。各部門在接到報警信息后，就要及時地反映，有效應(yīng)對，減少風(fēng)險為企業(yè)帶來的損失；五是組織機(jī)制。為了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的效率，就必須建立高效的風(fēng)險預(yù)警管理組織機(jī)制，從而掌握企業(yè)整個運(yùn)營過程中的財務(wù)活動狀況，提高對風(fēng)險的敏感度，增強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警管理能力。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)的構(gòu)建原則。一是遵循簡便性原則。目前，企業(yè)的財務(wù)管理工作較為繁瑣，不利于對財務(wù)風(fēng)險做出準(zhǔn)確的預(yù)警，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取更為簡便的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)，降低財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的難度，更為準(zhǔn)確、及時地反映財務(wù)問題；二是遵循靈敏性原則。企業(yè)財務(wù)一旦發(fā)生風(fēng)險問題，就會為企業(yè)造成極為嚴(yán)重的損失，因此風(fēng)險預(yù)警必須要及時，這就要求企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)必須靈敏，能夠迅速反映財務(wù)中的問題，避免風(fēng)險發(fā)現(xiàn)不及時而造成更為嚴(yán)重的后果；三是遵循重要性原則。企業(yè)發(fā)展的一個重要的條件就是要有足夠的流動資金用以企業(yè)額運(yùn)轉(zhuǎn)，因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建中，必須將企業(yè)資金的流動性作為重點(diǎn)，才能避免企業(yè)因資金短缺而受到限制；四是遵循動態(tài)性原則。企業(yè)在各個不同的發(fā)展階段，其發(fā)展能力、整體實(shí)力等都會有著很大的差別，因此企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建必須具有動態(tài)性，能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展的需求進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，才能始終與企業(yè)的發(fā)展需求相匹配；五是遵循成本效益原則。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的目的就是為了能夠給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益，而一旦其指標(biāo)體系的構(gòu)建本身需要投入的成本超出其收益，就應(yīng)當(dāng)考慮放棄，選擇對于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益更有利的體系指標(biāo)。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系的構(gòu)建。其一，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu)。一般情況下，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理指標(biāo)體系中包含以下結(jié)構(gòu)：企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營能力、成長能力、財務(wù)結(jié)構(gòu)等，而不同的發(fā)展階段其結(jié)構(gòu)又有所不同，主要取決于企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況；其二，風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)準(zhǔn)確值與預(yù)警臨界值的確認(rèn)方法。指標(biāo)準(zhǔn)確值與預(yù)警臨界值的確認(rèn)受多種因素的影響，如預(yù)警指標(biāo)的類型、各項(xiàng)變量以及企業(yè)發(fā)展周期等，其確認(rèn)方法應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，恰當(dāng)選擇，從而保證其能夠在風(fēng)險預(yù)警管理中更有效地發(fā)揮作用；其三，風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)權(quán)重的決定。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理中，不同的指標(biāo)所側(cè)重的方面不同，企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對自身發(fā)展具體情況，并結(jié)合專家的意見，權(quán)衡不同指標(biāo)之間的地位，使指標(biāo)體系的建立能夠更符合企業(yè)的財務(wù)管理需求；其四，風(fēng)險預(yù)警方法的選擇。為提高企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理效率，應(yīng)盡量選擇簡便的預(yù)警模式。目前我國大多數(shù)企業(yè)選擇的是建模法和評分法，一般大型企業(yè)選擇前者，而中小型企業(yè)選擇后者。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警管理的重點(diǎn)內(nèi)容

一是建立企業(yè)內(nèi)部核查制度，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)狀況的全面控制，做好風(fēng)險方法工作；二是建立財務(wù)風(fēng)險管理小組，并賦予其相應(yīng)權(quán)利，提高財務(wù)風(fēng)險管理的效率；三是加強(qiáng)企業(yè)資金管理，提高資金的流動性，預(yù)防出現(xiàn)企業(yè)資金短缺的問題；四是選擇恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險預(yù)警管理策略，避免籌資、投資及資金回收等各項(xiàng)工作中的財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)整體抗風(fēng)險能力，保障企業(yè)的財務(wù)安全。

作者:許現(xiàn)暉 單位:河北軟件職業(yè)技術(shù)學(xué)院

第九篇：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制分析

1、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.1企業(yè)的財務(wù)管理體制不完善

一般來說我國企業(yè)都是設(shè)立專門的財務(wù)部對財務(wù)進(jìn)行管理的，同時資金結(jié)算和融資也是需要單獨(dú)處理的，因此財務(wù)人員的工作也是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分配的。當(dāng)前我國大多數(shù)企業(yè)通常都是由多個小企業(yè)合并組成，這樣企業(yè)內(nèi)部的背景以及文化就會存在很大的不同，由此就給企業(yè)的財務(wù)管理帶來更多的問題，例如財務(wù)信息的接收。同時企業(yè)的財務(wù)管理體制不完善，在體制的限制下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將不能得到有效的提高，從而不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

1.2財務(wù)風(fēng)險防范意識相對比較薄弱

一個企業(yè)想要不斷地發(fā)展，將必須進(jìn)行經(jīng)營活動，由此將不可避免資金的運(yùn)轉(zhuǎn)，在這樣的情況下財務(wù)風(fēng)險也隨之而來。當(dāng)前我國一些企業(yè)為了能夠擴(kuò)大銷售量，而選擇通過大量賒銷，以求得更多的客源，客源一旦增多，就可以把產(chǎn)品銷售出去，這樣應(yīng)收賬款也隨之增多，但是有些應(yīng)收賬款卻是壞賬，根本就不能收回來，所以這種賒銷的方式給企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。

1.3財務(wù)信息的利用率比較低

在對企業(yè)財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，不可避免涉及到財務(wù)信息，一般來說財務(wù)的信息相對比較多，而越多的財務(wù)信息將會給財務(wù)工作人員帶來更多的困難。為了能夠更方便對財務(wù)進(jìn)行管理，絕大多數(shù)的企業(yè)一般都選擇使用會計(jì)電算化，雖然利用了該技術(shù)，但是財務(wù)信息的利用還不夠充分，并沒有將其充分融入到財務(wù)的實(shí)際管理過程中。同時財務(wù)信息的傳遞并不是很安全，而且也不是很可靠，因此工作人員并不能在會計(jì)電算化中對所有財務(wù)信息進(jìn)行查詢，這樣財務(wù)信息的利用率不是很高，不能滿足工作的實(shí)際需求。

2、當(dāng)前我國財務(wù)風(fēng)險控制工作存在的問題

2.1財務(wù)風(fēng)險控制制度不健全

從當(dāng)前大多數(shù)企業(yè)的情況來看，企業(yè)建立的財務(wù)風(fēng)險控制制度還存在較多的漏洞，尤其是關(guān)于財務(wù)的決策權(quán)。有一部分企業(yè)沒有處理好母公司和子公司的關(guān)系，一般都是母公司擁有絕對的財務(wù)管理決策權(quán)，而子公司的財務(wù)管理決策權(quán)利非常少，子公司的大部分決定都需要請示母公司才能執(zhí)行。當(dāng)然也有一些企業(yè)子公司在財務(wù)管理方面擁有較多的決策權(quán)，但是這些子公司并沒有最終決策權(quán)，通常整個企業(yè)的最終決策權(quán)還是歸母公司所擁有，這種形式專業(yè)上稱為過度分權(quán)。其實(shí)不論是前一種形式，還是后一種形式，財務(wù)管理決策權(quán)最終都是以母公司為主的，在這樣的制度下，子公司員工在工作的過程中，積極主動性相對比較差，這樣非常不利于企業(yè)的發(fā)展。

2.2財務(wù)風(fēng)險防范能力相對比較弱

大多數(shù)企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險控制方面缺乏一定的科學(xué)性。這主要是因?yàn)橐恍┢髽I(yè)在進(jìn)行決策之前，并沒有對市場進(jìn)行調(diào)研，由此將不能對企業(yè)的預(yù)期收益進(jìn)行合理的預(yù)算，這將會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險。同時在實(shí)際的經(jīng)營活動中經(jīng)常使用賒賬方式，應(yīng)收賬款變得越來越多，這樣企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)過程中將極有可能出現(xiàn)資金短缺的情況。

3、提高企業(yè)財務(wù)管理與財務(wù)風(fēng)險控制工作水平的對策

3.1提高企業(yè)財務(wù)管理水平的對策

3.1.1企業(yè)相關(guān)人員要不斷增強(qiáng)風(fēng)險防范意識

在實(shí)際的企業(yè)財務(wù)管理中，財務(wù)風(fēng)險隨時都有可能發(fā)生，如果沒有防范的意識，非常有可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的損失，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)風(fēng)險引起足夠的重視，不斷增強(qiáng)防范意識，從而建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，特別是對財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，不僅要對資產(chǎn)損失以及資金籌措環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，而且還要對營運(yùn)資金環(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，除此之外還需要對債務(wù)清償?shù)拳h(huán)節(jié)加強(qiáng)控制，這樣才能在較大程度上降低企業(yè)財務(wù)的風(fēng)險，從而在財務(wù)風(fēng)險來臨時，盡量減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

3.1.2建立健全的企業(yè)財務(wù)管理制度，進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)

在對財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，完善的財務(wù)管理體制非常重要，這是一個企業(yè)在發(fā)展過程中必不可少的一部分，建立健全的財務(wù)管理體制可以調(diào)動財務(wù)人員的積極主動性，有效提高其工作效率。同時只有在建立健全的企業(yè)財務(wù)管理制度后，會計(jì)核算才會變得更加真實(shí)和準(zhǔn)確，會計(jì)報表也才會變得更加的可靠，這樣財務(wù)人員就可以有效地避免財務(wù)信息的不真實(shí)性，從而對財務(wù)信息進(jìn)行有效的控制。當(dāng)然進(jìn)一步完善企業(yè)的財務(wù)組織結(jié)構(gòu)也非常的重要，這同樣是企業(yè)在發(fā)展的過程中不可避免的階段，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時候，企業(yè)一方面需要科學(xué)地調(diào)整或者設(shè)置預(yù)算管理，另一方面還需要科學(xué)地調(diào)整或者設(shè)置會計(jì)核算，除了這兩方面，企業(yè)還要科學(xué)地調(diào)整或者設(shè)置融資管理等各個方面，在做好這些工作以后，企業(yè)需要確定各個組織結(jié)構(gòu)的主要功能。一般來說在對財務(wù)進(jìn)行管理的過程中，可以把其分為三個功能，第一個功能是內(nèi)部審計(jì)，第二是財務(wù)管理，第三是融資管理。

3.2提高財務(wù)風(fēng)險控制工作水平的對策

3.2.1企業(yè)相關(guān)人員要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險控制工作的認(rèn)識

當(dāng)前我國大多數(shù)的企業(yè)相關(guān)人員沒有對內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制引起足夠的重視，這主要是因?yàn)檫@部分工作人員沒有充分認(rèn)識到內(nèi)部會計(jì)控制的重要性，他們沒有意識到做好內(nèi)部會計(jì)控制的工作，將會給企業(yè)產(chǎn)生巨大的經(jīng)濟(jì)利益，因此這部分工作人員要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險控制工作的認(rèn)識，充分認(rèn)識到其重要性，從而提高工作的積極主動性，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

3.2.2企業(yè)需要建立健全的財務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制

在擁有健全的財務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制的條件下，企業(yè)才能獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。所以企業(yè)一方面需要建立健全的財務(wù)風(fēng)險識別機(jī)制，另一方面需要建立健全的風(fēng)險預(yù)測與監(jiān)控機(jī)制。除此之外企業(yè)還需要做好編制現(xiàn)金流量的預(yù)算工作，工作人員在對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行預(yù)測以及監(jiān)控的時候，重點(diǎn)是關(guān)注資產(chǎn)凈利率這個內(nèi)容，同時還要重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債率，在對這兩個方面進(jìn)行有效的控制之后，不僅可以準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)的企業(yè)資產(chǎn)利用率，而且還可以正確的預(yù)測企業(yè)的投入資本，從而進(jìn)一步保證企業(yè)的良好運(yùn)行。

4、結(jié)束語

企業(yè)相關(guān)管理人員首先需要不斷地增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險防范意識；其次需要建立健全的企業(yè)財務(wù)管理制度，進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)；再次需要進(jìn)一步加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險控制工作的認(rèn)識；最后還需要建立健全的財務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制。這樣才能有效提高財務(wù)管理水平，提高財務(wù)風(fēng)險控制工作的水平，最終使企業(yè)獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。

作者:馮小熒 單位:廣西新華書店集團(tuán)股份有限公司

第十篇:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系研究

一、風(fēng)險管理體系

財務(wù)風(fēng)險、商業(yè)風(fēng)險、管理風(fēng)險和操作風(fēng)險是當(dāng)前金融行業(yè)常見的四種風(fēng)險類型。而法人治理結(jié)構(gòu)、風(fēng)險管理組織、財務(wù)運(yùn)營和公司運(yùn)營的政策、制度與程序以及內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)等構(gòu)成一個完整的風(fēng)險管理體系，每個部分在該體系同均發(fā)揮著重要作用。例如：法人治理結(jié)構(gòu)能夠確保企業(yè)風(fēng)險管理的有效進(jìn)行，是關(guān)系到?jīng)Q策等重大問題的組成部分；風(fēng)險管理組織負(fù)責(zé)執(zhí)行企業(yè)做出的風(fēng)險管理決策，可確保決策的有效落實(shí)，同樣是風(fēng)險管理體系的重要組成部分；財務(wù)運(yùn)營和公司運(yùn)營的政策、制度與程序可減少企業(yè)內(nèi)個人錯誤的發(fā)生保；內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)可對企業(yè)的財務(wù)報表、內(nèi)部控制、程序執(zhí)行、戰(zhàn)略貫徹等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，從而確保風(fēng)險管理決策的真正落實(shí)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和困境預(yù)測的經(jīng)典統(tǒng)計(jì)方法應(yīng)用

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和困境預(yù)測中最常用的經(jīng)典統(tǒng)計(jì)方法之一就是單變量分析，而單變量分析又要用到單變量模型。單變量模型的具體應(yīng)用如下：對樣本進(jìn)行分組，一般分為構(gòu)建預(yù)測模型的“預(yù)測樣本”和測試預(yù)測模型的“測試樣本”；然后找出誤判率最小的變量值并對其進(jìn)行樣本測試。雖然單變量模型在預(yù)測風(fēng)險時簡單易行，但該模型也存在諸如容易造成同一企業(yè)預(yù)測結(jié)論沖突或者不能很好揭示企業(yè)財務(wù)狀況的缺點(diǎn)。另一個常用的經(jīng)典統(tǒng)計(jì)方法是風(fēng)險指數(shù)模型。Tamari在1966年提出了一種將各種財務(wù)比率包含在內(nèi)的簡單直觀的點(diǎn)系統(tǒng)，即風(fēng)險指數(shù)模型。利用該模型進(jìn)行預(yù)測時，我們可以根據(jù)不同大小的各比率值，用介于0到100之間的點(diǎn)表示企業(yè)財務(wù)特征，比率值越大，權(quán)重越大，企業(yè)分配到的點(diǎn)也較多；這樣財務(wù)狀況良好的企業(yè)邊有較大的點(diǎn)，反過來點(diǎn)越大則說明企業(yè)的財務(wù)狀況越好。然經(jīng)過大量實(shí)踐證實(shí)，使用該方法時存在依據(jù)主觀分配權(quán)重的問題。

三、經(jīng)典統(tǒng)計(jì)方法在運(yùn)用中的局限性

多數(shù)宏觀金融時間序列常處于非平穩(wěn)狀態(tài)，這是因?yàn)閰R率等具有長期趨勢的變量在受到短時間沖擊后其水平就會出現(xiàn)長期變化。但傳統(tǒng)范式涉及大多是平穩(wěn)時間序列，這些序列并不會隨著時間的推移而發(fā)生變化。在實(shí)際生活中通貨膨脹、利率變化、市場競爭、企業(yè)戰(zhàn)略等因素的不斷變化導(dǎo)致時間序列具有較大的時變性。另外，采用經(jīng)典模型進(jìn)行金融預(yù)測時需要用到不同年份的混合數(shù)據(jù)，因而導(dǎo)致時間序列數(shù)據(jù)非平穩(wěn)問題成為應(yīng)用經(jīng)典統(tǒng)計(jì)方法的一大難點(diǎn)。樣本隨機(jī)性不足同樣成為影響傳統(tǒng)統(tǒng)計(jì)方法使用的局限之一。在實(shí)際操作中，部分財務(wù)困境企業(yè)可能會受到過度選樣或者選樣所持的“數(shù)據(jù)完整性”標(biāo)準(zhǔn)可能引入非隨機(jī)樣本等因素的影響。再加上困境企業(yè)存在時間短于非困境企業(yè)以致難以提供完整數(shù)據(jù)等因素的影響，從而導(dǎo)致困境企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測的樣本隨機(jī)性不足。

四、結(jié)語

金融行業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展關(guān)系到經(jīng)濟(jì)能否健康發(fā)展、社會能不能穩(wěn)定進(jìn)步、人民群眾能不能維持高水平的正常生活等。由于金融行業(yè)存在一定的風(fēng)險性，所以，在管理過程中要著重注意，采取恰當(dāng)?shù)拇胧瑢ω攧?wù)進(jìn)行有效管理，對風(fēng)險進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)測。就目前來看，統(tǒng)計(jì)方法的使用能夠有效地促進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管理和金融預(yù)測的正常運(yùn)營，使得金融行業(yè)的發(fā)展逐漸走向穩(wěn)定化、透明化，使投資更有效率，收益方面也得到了較大的改觀。

作者:趙艷飛 張燕 單位:山東水利職業(yè)學(xué)院