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摘要：按照屬地管理原則，商業(yè)銀行的信貸審批原則上是不會開放跨區(qū)業(yè)務，但是在很多涉農服務項目中，其項目具備延伸性和關聯(lián)性，因此在農商行的信貸業(yè)務中跨區(qū)信貸業(yè)務并不多見。本文結合實際情況對農商行跨區(qū)信貸審批的審計要點進行簡析。

關鍵詞：農商行；信貸審批；審計

1引言

隨著“精準扶貧”工作的深度推行，農商行作為專業(yè)服務“三農”的金融機構，不僅承擔著一定范圍內的涉農項目資金周轉，而且還擔負著平衡與穩(wěn)定區(qū)域性環(huán)境內金融秩序的業(yè)務職責。

2農商行跨區(qū)信貸業(yè)務的內容及意義

根據國家金融管理機構對于商業(yè)銀行工作的管理規(guī)定來說，一般情況下商業(yè)銀行不會開展跨區(qū)域金融服務業(yè)務，這是屬地管理的原則所規(guī)定的，一方面是為了確保商業(yè)銀行在加強資金管理上更突出安全性，另一方面是為了確保區(qū)域性環(huán)境內的金融秩序穩(wěn)定。但是也應當清醒地認識到，涉農項目與一般商業(yè)項目不同，除了具備較大的區(qū)域合作性特點之外，而且還兼具了比較明顯的關聯(lián)性特點，為了讓這些涉農項目更具有操作性，不同行政區(qū)劃范圍內的農商行有些采取合作的方式，有些則直接采取跨區(qū)域審批的方式來開展信貸業(yè)務在某種程度上來說，跨區(qū)域信貸業(yè)務的確對本地范圍的金融管理帶來較大的壓力，但是考慮到涉農項目的運轉周期大致在3~5年，短期的則被控制在12~18個月，一般不具備較強的資金風險，因此在上級農商行的統(tǒng)一協(xié)調下，目前農商行跨區(qū)信貸業(yè)務開展的也算是比較理想。

3農商行跨區(qū)信貸審批審計的難點

雖然農商行跨區(qū)信貸業(yè)務為“三農”服務助力不少，但是筆者對部門區(qū)域農商行跨區(qū)信貸審批工作進行調研之后發(fā)現(xiàn)，在審計工作中也暴露出一些難點需要加以重視。其一，擔保主體不明確，導致審計重點缺失任。商業(yè)銀行在開展信貸業(yè)務的過程中，為了確保資金在使用過程中的安全性，需要啟動一定的擔保程序，盡管農商行的涉農金融服務項目傾向性和側重點都較為明確，但是這些必要的擔保流程是不能缺少的。不過由于是跨區(qū)域審批，很多擔保資質的審批流程與過程都存在著一定的關聯(lián)性，這些關聯(lián)性原本是審計工作中的重點，由于擔保主體在路試的過程中存在差異，就容易導致信貸擔保主體與審計擔保主體不一致的現(xiàn)象，甚至有些地方仍然頻現(xiàn)信貸評估中是個人，而審計過歐城中則是基層政府成為擔保主體的現(xiàn)象，這些都是商業(yè)銀行開展金融服務工作中所絕對不允許的。而且這種變相的“套用擔保主體”行為過程中，極易導致不當利益輸送鏈條的形成，進一步加劇了商業(yè)銀行工作人員在跨區(qū)域工作過程中貪瀆行為發(fā)生的概率。其二，評估報告不完善，導致資金安全存在風險。由于區(qū)域性范圍內的經濟結構與基本架構不同，因此相關的涉農金融服務中，所必須出具的評估報告內容也不盡相同，盡管這種差異是不同行政區(qū)劃范圍內的流程與程序設置所導致的，但是也的確給跨區(qū)域的資金使用帶來了一定的安全隱患。畢竟評估報告會直接影響信貸資金的發(fā)放。而且最為關鍵的是，由于評估報告中所針對的項目不同，會導致原本按照屬地管理原則啟動的審計工作其工作方向和工作內容之間出現(xiàn)較大差異，讓有些原本不符合信貸資金發(fā)放標準的資金違規(guī)發(fā)放，給資金安全帶來了較大的風險，極易形成不良貸款。黑龍江省某市跨區(qū)域農林專項信貸資金的審批過程中所暴露出來的違規(guī)放貸行為，就是典型實例。經過審計部門的專項復核之后發(fā)現(xiàn)，不僅在此次信貸審批中存在這種行為，連續(xù)三個年度的農商行不良貸款中，有高達27%的資金都是通過這種評估報告所發(fā)放下去的，這樣不僅嚴重影響和干擾了上級金融機構對區(qū)域性環(huán)境內涉農金融政策的制定，而且還給農商行帶來了嚴重的資金損失。

4農商行跨區(qū)信貸審批的審計優(yōu)化措施

考慮到為了確保農商行涉農金融服務穩(wěn)定、有序發(fā)展，必須要針對跨區(qū)信貸審批工作中存在的問題有的放矢的加以解決。其一，在統(tǒng)一協(xié)調的基礎上，實現(xiàn)擔保主體的程序化審計?？鐓^(qū)域金融服務業(yè)務開展的過程中，特別是在針對信貸業(yè)務的操作過程中，的確離不開上級主管部門的統(tǒng)一協(xié)調。而審計工作的執(zhí)行也基本上都是上級審計部門開展的，因此為了強調擔保主體責任，需要在完善相關審批機制的前提下，實現(xiàn)擔保主體的程序化審計工作。從項目立項到對責任人、擔保人的資質復核全過程，不僅要看信貸審批的原始票證單據，還要對擔保人的行為能力進行進一步的約束，從而便于不用區(qū)域范圍內的審計部門有效掌握擔保人的資金風險承受能力。其二，借助第三方機構完成評估報告的復核?？鐓^(qū)域金融信貸服務中的確存在著很多差異，而且很多審計工作重點也不能完全放在評估報告中，為了客觀、公正地反映一些實際情況，必須借助第三方獨立機構來完成對評估報告的復核工作，審計部門會結合評估報告再啟動相應的審計問責機制。如此一來，不僅直接提升了審計工作的專業(yè)性，而且還最大程度上降低了人為因素在審計工作中的干擾，徹底切斷可能出現(xiàn)的不當利益輸送鏈條的出現(xiàn)。尤為需要強調的是，在這種評估啟動的過程中，不僅是對借款人的相關資質與能力進行了評估，同時也是對擔保人的相關情況進行了落實，在某種程度上來說是對這些跨區(qū)域信貸審批工作的法理性進行了科學定位。

5結語

綜上所述，為了解決不同行政區(qū)劃范圍內的資金平抑現(xiàn)象，同時也是為了更好地完成“精準扶貧”工作，農商行啟動跨區(qū)域信貸審批是客觀需求，而同步啟動信貸審計則是為了確保資金使用安全，這二者之間是不會形成任何沖突的。因此相關責任人必須嚴格執(zhí)行必需的措施和程序，確保農商行的資金安全、有效且可持續(xù)性的在“三農”活動中發(fā)揮積極作用。

參考文獻

［1］石峰.農商行跨區(qū)域信貸業(yè)務的思考［J］.中國金融,2017（14）.

［2］王盼.犍為農商行:“黨建+金融”決勝扶貧攻堅［J］.當代縣域經濟,2018（1）.

作者:徐志君 單位:山東省農村信用社聯(lián)合社濱州辦事處