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關(guān)鍵詞：項(xiàng)目；投資；估算

中圖分類(lèi)號(hào)：F830.59 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）07-0-01

一、投資估算的定義

投資估算是指在整個(gè)投資決策過(guò)程中，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的投資額（包括工程造價(jià)和流動(dòng)資金）進(jìn)行的估計(jì)。投資估算總額是指從籌建、施工直至建成投產(chǎn)的合部建設(shè)費(fèi)用，其包括的內(nèi)容應(yīng)視項(xiàng)目的性質(zhì)和范圍而定。

二、投資估算的作用

1.項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是多方案比選，優(yōu)化設(shè)計(jì)，合理確定項(xiàng)目投資的基礎(chǔ)。是項(xiàng)目主管部門(mén)審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃，規(guī)模起參考作用，從經(jīng)濟(jì)上判斷項(xiàng)目是否應(yīng)列入投資計(jì)劃。

2.項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，是正確評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目投資合理性，分析投資效益，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)的基礎(chǔ)。當(dāng)可行性研究報(bào)告被批準(zhǔn)之后，其投資估算額就作為建設(shè)項(xiàng)目投資的最高限額，不得隨意突破。

3.項(xiàng)目投資估算對(duì)工程設(shè)計(jì)概算起控制作用，它為設(shè)計(jì)提供了經(jīng)濟(jì)依據(jù)和投資限額，設(shè)計(jì)概算不得突破批準(zhǔn)的投資估算額。投資估算一經(jīng)確定，即成為限額設(shè)計(jì)的依據(jù)，用以對(duì)各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)行投資切塊分配，作為控制和指導(dǎo)設(shè)計(jì)的尺度或標(biāo)準(zhǔn)。

4.項(xiàng)目投資估算是進(jìn)行工程設(shè)計(jì)招標(biāo)，優(yōu)選設(shè)計(jì)方案的依據(jù)。

5.項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制訂建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的投資估算額進(jìn)行資金籌措向銀行申請(qǐng)貸款。

三、投資估算原則

投資估算是擬建項(xiàng)目前期可行性研究的重要內(nèi)容，是經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。估算質(zhì)量如何，將決定著項(xiàng)目能否納入投資建設(shè)計(jì)劃。因此，在編制投資估算時(shí)應(yīng)符合下列原則：

1.實(shí)事求是的原則。

2.從實(shí)際出發(fā)，深入開(kāi)展調(diào)查研究，掌握第一手資料，不能弄虛作假。

3.合理利用資源，效益最高的原則，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，利用有限經(jīng)費(fèi)，有限的資源，盡可能滿(mǎn)足需要。

4.盡量做到快，準(zhǔn)的原則。

一般投資估算誤差都比較大。通過(guò)艱苦細(xì)致的工作，加強(qiáng)研究，積累的資料，盡量做到又快，又準(zhǔn)拿出項(xiàng)目的投資估算。

5.適應(yīng)高科技發(fā)展的原則。

從編制投資估算角度出發(fā)，在資料收集，信息儲(chǔ)存，處理，使用以及編制方法選擇和編制過(guò)程應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化，網(wǎng)絡(luò)化。

四、投資估算方法

在建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成中，通常把其中的建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備、工器具構(gòu)置費(fèi)用、其他費(fèi)用以及預(yù)備費(fèi)中的基本預(yù)備費(fèi)部分，合稱(chēng)為靜態(tài)投資部分（有些書(shū)中也稱(chēng)其為概算投資，而將建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅以及預(yù)備費(fèi)中的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)部分，合稱(chēng)為動(dòng)態(tài)投資部分。下面分別講述各類(lèi)投資的估算方法。

1.靜態(tài)投資部分估算

靜態(tài)投資部分估算是建設(shè)項(xiàng)目投資估算的基礎(chǔ)，應(yīng)全面進(jìn)行分析，既要避免少算漏項(xiàng)，又要防止高估冒算。由于不同的研究階段所具有的條件和掌握的資料不同，估算的方法和準(zhǔn)確程度也不相同。目前常用的有以下幾種方法。

生產(chǎn)能力指數(shù)法這種方法是根據(jù)已建成的、性質(zhì)類(lèi)似的工程或裝置的實(shí)際投資額和生產(chǎn)能力之比，按擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力，推算出擬建項(xiàng)目的投資。一般說(shuō)來(lái)，生產(chǎn)能力增加一倍，投資不會(huì)也增加一倍，往往是小于l的倍數(shù)。根據(jù)行業(yè)的不同，可以找到這種指數(shù)關(guān)系。

按設(shè)備費(fèi)用的推算法這種方法是以擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)項(xiàng)目或裝置的建筑工程、安裝工程及其他費(fèi)用占設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比推算出整個(gè)工程的投資費(fèi)用。

造價(jià)指標(biāo)估算法對(duì)于建筑工程，可以按每平方米的建筑面積的造價(jià)指標(biāo)來(lái)估算投資。也可以再細(xì)分每平方米的土建工程、水電工程、暖氣通風(fēng)和室內(nèi)裝飾工程的造價(jià)，匯總出建筑工程的造價(jià)，另外再估算其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)，即可求得投資額。

采用這種方法時(shí)，一方面要注意，若套用的指標(biāo)與具體工程之間的標(biāo)準(zhǔn)或條件有差異時(shí)應(yīng)加以必要的局部換算或調(diào)整；另一方面要注意，使用的指標(biāo)單位應(yīng)密切結(jié)合每個(gè)單位工程的特點(diǎn)，能正確地反映出其設(shè)計(jì)參數(shù)，切勿盲目地、單純地套用一種單位指標(biāo)。

2.動(dòng)態(tài)投資部分的估算

動(dòng)態(tài)投資部分主要包括建設(shè)期價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅等三部分內(nèi)容，如果是涉外項(xiàng)目，還應(yīng)該計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)投資不得作為各種取費(fèi)的基數(shù)。

價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額對(duì)于價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額，即價(jià)差預(yù)備費(fèi)的估算，可按國(guó)家或部門(mén)（行業(yè)）的具體規(guī)定執(zhí)行。

建設(shè)期利息對(duì)建設(shè)期利息進(jìn)行估算時(shí)，應(yīng)按借款條件的不同分別計(jì)算，對(duì)國(guó)內(nèi)外借款，無(wú)論實(shí)際按年、季、月計(jì)息，均可簡(jiǎn)化為按年計(jì)息，即將名義年利率按計(jì)息時(shí)間折算成有效年利率。

固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅開(kāi)征目的在于貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，引導(dǎo)投資方向，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康地發(fā)展。

對(duì)投資方向調(diào)節(jié)稅進(jìn)行估算時(shí)，計(jì)稅基數(shù)是年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃數(shù)。按不同的單位工程投資額乘以相應(yīng)的稅率，求出建設(shè)期內(nèi)每年應(yīng)交納的投資方向調(diào)節(jié)稅。房地產(chǎn)項(xiàng)目的投資方向調(diào)節(jié)稅，詳見(jiàn)本章第二節(jié)。

3.流動(dòng)資金的估算

這里指的流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，為保證正常生產(chǎn)所必須的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金的估算方法有以下兩種。

擴(kuò)大指標(biāo)估算法一般可參照同類(lèi)生產(chǎn)企業(yè)流動(dòng)資金占銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本、固定資產(chǎn)投資的比例，以及單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比率來(lái)確定。譬如：百貨、零售商店、流動(dòng)資金可按年銷(xiāo)售收入的10%。15%估算：機(jī)械制造項(xiàng)目可按年經(jīng)營(yíng)成本的15%。20%考慮：鋼鐵聯(lián)合企業(yè)可按固定資產(chǎn)投資的8%。10%估算等。

篇2

關(guān)鍵詞： 建設(shè)項(xiàng)目 投資估算方法 案例分析

Abstract: the investment estimate is investment decisions and to make project financing options basis, is the foundation of the assessment project on the economy. This article from the structure of the construction of the total investment in the project construction project, the requirements of the investment estimate and basis and the estimation method, and many other aspects are discussed, and through the actual case is estimated analysis.

Keywords: construction project investment estimation method case analysis

中圖分類(lèi)號(hào)： F830.59文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

投資估算是在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品技術(shù)方案、選址方案、工程建設(shè)方案及項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃等深入研究并基本確定的基礎(chǔ)上，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總投資數(shù)額及分年資金需要量進(jìn)行的估算。投資估算是進(jìn)行投資決策和制定項(xiàng)目融資方案的依據(jù)，是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。一個(gè)項(xiàng)目需要投資多少錢(qián)？是業(yè)主最關(guān)心的事。因此，如何正確估算建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)投資，是項(xiàng)目業(yè)主和項(xiàng)目管理人員應(yīng)掌握的重要內(nèi)容。

1建設(shè)項(xiàng)目總投資的構(gòu)成

項(xiàng)目總投資由建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金構(gòu)成。

1.1建設(shè)投資：

建設(shè)投資是指在項(xiàng)目籌建與建設(shè)期間所花費(fèi)的全部建設(shè)費(fèi)用。建設(shè)投資包括：工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用。

1.1.1工程費(fèi)用：

工程費(fèi)用包括：建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)。

1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用：

工程建設(shè)其他費(fèi)用包括：建設(shè)用地費(fèi)用、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用、與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用。

1.1.3預(yù)備費(fèi)用：

預(yù)備費(fèi)用包括：基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。

1.2建設(shè)期利息

1.3流動(dòng)資金

2建設(shè)項(xiàng)目投資估算的要求與依據(jù)

2.1、投資估算應(yīng)達(dá)到以下要求：

2.1.1估算的范圍應(yīng)與項(xiàng)目建設(shè)方案所涉及的范圍及確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容相一致。

2.1.2估算的工程內(nèi)容和費(fèi)用構(gòu)成齊全，計(jì)算合理，實(shí)事求是，數(shù)字真實(shí)。

2.1.3估算應(yīng)做到方法科學(xué)、基礎(chǔ)資料完整、依據(jù)充分。

2.1.4估算的準(zhǔn)確度應(yīng)能滿(mǎn)足建設(shè)項(xiàng)目決策不同階段的要求。投資機(jī)會(huì)研究階段誤差率應(yīng)在±30%以?xún)?nèi)；初步可行性研究階段誤差率應(yīng)在±20%以?xún)?nèi)；可行性研究階段和項(xiàng)目評(píng)估階段誤差率應(yīng)在±10%以?xún)?nèi)。

2.2投資估算的依據(jù)

2.2.1 專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法，以及其他有關(guān)工程造價(jià)的文件。

2.2.2專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)的工程建設(shè)其他費(fèi)用估算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及有關(guān)機(jī)構(gòu)的物價(jià)指數(shù)。

2.2.3 部門(mén)或行業(yè)制定的投資估算辦法和估算指標(biāo)。

2.2.4擬建項(xiàng)目所需設(shè)備、材料的市場(chǎng)價(jià)格。

2.2.5擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容及工程量。

2.3投資估算的作用

2.3.1投資估算是投資決策的依據(jù)；

2.3.2投資估算是制定項(xiàng)目融資方案的依據(jù)；

2.3.3投資估算是進(jìn)行項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)；

2.3.4投資估算是編制初步設(shè)計(jì)概算的依據(jù)。

3建設(shè)投資的具體估算方法

具體估算方法是運(yùn)用建設(shè)投資分類(lèi)估算法對(duì)構(gòu)成建設(shè)投資的六類(lèi)投資進(jìn)行估算：即建筑工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，分類(lèi)進(jìn)行估算。

3.1.建筑工程費(fèi)估算

建筑工程費(fèi)估算一般采用單位建筑工程投資估算法和單位實(shí)物工程量投資估算法，在缺乏可參考的估算指標(biāo)，或者建筑工程費(fèi)占建設(shè)投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)投資估算法。上述三種估算方法的特點(diǎn)：前兩種方法比較簡(jiǎn)單，后一種方法要以較為詳細(xì)的工程資料為基礎(chǔ)，工作量較大。實(shí)際工作中可根據(jù)具體條件和要求選用。本文重點(diǎn)介紹單位建筑工程投資估算法，一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積（平方米）投資，乘以相應(yīng)的建筑工程總量計(jì)算建筑工程費(fèi)。

3.2設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算

3.2.1.國(guó)內(nèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)；

3.2.2.進(jìn)口設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備貨價(jià)+從屬費(fèi)用+運(yùn)雜費(fèi)；

3.2.3.工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)=第一套工卡模具、器具費(fèi)用+生產(chǎn)用家具購(gòu)置費(fèi)。

3.3安裝工程費(fèi)估算

安裝工程費(fèi)一般包括：各種需要安裝的機(jī)電設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、儀器儀表等設(shè)備的安裝費(fèi)用，各專(zhuān)業(yè)工程的管道、管線、電纜等以及設(shè)備和管道的保溫、絕緣、防腐的材料費(fèi)和安裝費(fèi)。安裝工程費(fèi)估算通常是根據(jù)行業(yè)或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)的安裝工程定額取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估算，具體計(jì)算公式為：

3.3.1安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)費(fèi)率；

3.3.2安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸位×每噸設(shè)備安裝費(fèi)指標(biāo)；

3.3.3安裝工程費(fèi)=安裝實(shí)物工程量總量×每單位安裝實(shí)物工程量費(fèi)用指標(biāo)。

根據(jù)以上分項(xiàng)估算，可匯總形成項(xiàng)目的工程費(fèi)用：

即：工程費(fèi)用=建筑工程費(fèi)+設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+安裝工程費(fèi)

3.4工程建設(shè)其他費(fèi)用估算

在工程費(fèi)的基礎(chǔ)上估算工程建設(shè)其他費(fèi)用。

3.4.1建設(shè)用地費(fèi)用（按照地價(jià)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定估算）：

包括： 建設(shè)用地購(gòu)置費(fèi)、土地契稅、土地管理費(fèi)。

3.4.2與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用

包括：建設(shè)管理費(fèi)（含項(xiàng)目管理費(fèi)）、可行性研究費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、造價(jià)咨詢(xún)費(fèi)、環(huán)境影響評(píng)價(jià)費(fèi)、城市建設(shè)配套費(fèi)、場(chǎng)地準(zhǔn)備及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、其他各項(xiàng)工程交費(fèi)（招標(biāo)、面積測(cè)繪、測(cè)量放線、勞保統(tǒng)籌、質(zhì)檢手續(xù)、圖紙審查、規(guī)劃定點(diǎn)等項(xiàng)費(fèi)用）、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補(bǔ)償費(fèi)。

3.4.3與項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用

銷(xiāo)售費(fèi)用（按照項(xiàng)目的具置和銷(xiāo)售時(shí)間、參考同類(lèi)樓盤(pán)的銷(xiāo)售費(fèi)用確定）。

4建設(shè)期利息估算

4.1進(jìn)行建設(shè)期利息估算必須先完成以下工作：

根據(jù)建設(shè)投資估算及其項(xiàng)目的總進(jìn)度計(jì)劃分析，制訂分年投資計(jì)劃；

確定項(xiàng)目資本金（注冊(cè)資本）數(shù)額及分年投入計(jì)劃；

確定項(xiàng)目債務(wù)資金的籌資方式及 債務(wù)資金成本率（銀行、債卷利率及發(fā)行手續(xù)費(fèi)率等）。

4.2建設(shè)期利息的估算方法

估算建設(shè)期利息應(yīng)按有效利率計(jì)息。在建設(shè)期內(nèi)如能按期支付利息，應(yīng)按單利計(jì)算；在建設(shè)期內(nèi)如不支付利息，應(yīng)按復(fù)利計(jì)息。估算時(shí)分年計(jì)算、累計(jì)求和；本案例按照借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生計(jì)算，其計(jì)算公式為：

式中 Q――建設(shè)期利息；

Pt-i ―― 按單利計(jì)息，建設(shè)期第t-i年末借款累計(jì)；按復(fù)利計(jì)息，建設(shè)期第t-i年末借款本息累計(jì)；

At――建設(shè)期第t年借款額；

i――借款年利率

t――年份

5流動(dòng)資金估算

項(xiàng)目的的流動(dòng)資金是指項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期內(nèi)長(zhǎng)期占用并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，包括生產(chǎn)原料、燃料、動(dòng)力費(fèi)用等；做為房地產(chǎn)投資項(xiàng)目的主要經(jīng)營(yíng)形式是銷(xiāo)售、出租管理等費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用已經(jīng)在工程建設(shè)其他費(fèi)用中進(jìn)行估算，因此不再計(jì)算流動(dòng)資金。

6建設(shè)項(xiàng)目投資估算案例分析

例：濟(jì)南市西部某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，規(guī)劃總用地面積12萬(wàn)，規(guī)劃總建筑面積16萬(wàn)，其中：住宅面積12萬(wàn)（帶電梯小高層5萬(wàn)，多層7萬(wàn)），配套用房0.2萬(wàn)；地下建筑面積3.8萬(wàn)（儲(chǔ)藏室面積1萬(wàn)，車(chē)庫(kù)面積2.6萬(wàn)，其他配套0.2萬(wàn)）；地上可銷(xiāo)售面積11.9萬(wàn)，地下可銷(xiāo)售面積3.6萬(wàn)。已知土地價(jià)格70萬(wàn)元/畝（人民幣），預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)期為3年，分年的工程費(fèi)用比例為第一年30%；第二年40%，第三年30%，預(yù)計(jì)建設(shè)期內(nèi)材料、設(shè)備、人工等上漲價(jià)格指數(shù)為4%；本項(xiàng)目開(kāi)發(fā)商計(jì)劃貸款30000萬(wàn)元人民幣（貸款利率5%），建設(shè)期每年分別貸款10000萬(wàn)元，其余投資為自籌，按照借款額在建設(shè)期各年年內(nèi)均衡發(fā)生計(jì)算建設(shè)期利息。

7建設(shè)期貸款利息估算

第一年貸款利息==（10000÷2）*5%=250萬(wàn)元

第二年貸款利息==（10000+250+10000÷2）*5%=762.5萬(wàn)元

第三年貸款利息==（10000+250+10000+762.5+10000÷2）*5%=1300.6萬(wàn)元

建設(shè)期貸款利息總值=250+762.5+1300.6=2313.1萬(wàn)元

8編制項(xiàng)目總投資分年度使用計(jì)劃表，進(jìn)行投資分析

根據(jù)估算：項(xiàng)目總投資費(fèi)用為：54638萬(wàn)元。按照項(xiàng)目總投資分年度使用計(jì)劃表，開(kāi)發(fā)商第一年投資18615萬(wàn)元（貸款10000萬(wàn)元，需自籌8615萬(wàn)元）；第二年投資19602萬(wàn)元（貸款10000萬(wàn)元，需自籌9602萬(wàn)元）；第一年投資16420萬(wàn)元（貸款10000萬(wàn)元，需自籌6420萬(wàn)元）。

參考文獻(xiàn)：

[1] 秦茂玲. 建設(shè)工程造價(jià)控制的研究與應(yīng)用[D]. 重慶大學(xué), 2008, (05) .

篇3

【關(guān)鍵詞】煤層氣 單井 內(nèi)部收益率 盈虧平衡 經(jīng)濟(jì)效益

1 煤層氣經(jīng)濟(jì)效益分析

1.1 投資的估算

（1）建設(shè)總投資。根據(jù)總部2012年對(duì)煤層氣勘探開(kāi)發(fā)的投資情況，投資10900萬(wàn)元，完成38口井，單井投資按286萬(wàn)元考慮。投資含土地租用、鉆井設(shè)計(jì)、鉆井系統(tǒng)工程、油套管、井下管桿、排采費(fèi)、電力系統(tǒng)、地面工程等。

（2）建設(shè)期利息。本項(xiàng)目資金來(lái)源全部按中油內(nèi)部資金對(duì)待，全部資金免息，建設(shè)期利息為0。

（3）流動(dòng)資金。本項(xiàng)目流動(dòng)資金按照詳細(xì)估算法進(jìn)行測(cè)算。

1.2 資金來(lái)源及使用計(jì)劃

本項(xiàng)目資金來(lái)源全部按中油內(nèi)部資金對(duì)待，全部資金免息。

本項(xiàng)目流動(dòng)資金的100%來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部資金，全部免息。

本項(xiàng)目建設(shè)期為一年，即第一年投入全部資金的100%。

評(píng)價(jià)參數(shù)及方法以中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司2012年發(fā)《中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)》和2007年發(fā)《中國(guó)石油天然氣集團(tuán)公司油氣勘探開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》。

建設(shè)期考慮1年，開(kāi)發(fā)運(yùn)營(yíng)期15年。本次評(píng)價(jià)根據(jù)國(guó)內(nèi)各業(yè)務(wù)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)基準(zhǔn)收益率標(biāo)準(zhǔn)，煤層氣開(kāi)采基準(zhǔn)收益率取10%。

1.3 成本估算

（1）操作成本。中石油煤層氣公司的操作成本為0.29元/m3（參考鄂東煤層氣田韓城區(qū)塊國(guó)家級(jí)示范區(qū)可行性研究報(bào)告，2011年6月），華北油田煤層氣公司的操作成年為0.54元/m3（參考沁水煤層氣田樊莊區(qū)塊國(guó)家級(jí)示范區(qū)可行性研究報(bào)告），結(jié)合中石油煤層氣公司和華北油田煤層氣公司開(kāi)采的實(shí)際情況，操作成本考慮 0.5元/m3；

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用。取銷(xiāo)售收入的1%。

（3）管理費(fèi)用。指為管理、組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。為簡(jiǎn)便計(jì)算將管理費(fèi)用分為攤銷(xiāo)費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、特別收益金、安保基金、安全生產(chǎn)費(fèi)用和其他管理費(fèi)，針對(duì)煤層氣項(xiàng)目則主要考慮安全生產(chǎn)費(fèi)用和其他管理費(fèi)用，安全生產(chǎn)費(fèi)用按照每千立方米原氣5元逐月提取，其他管理費(fèi)用按2.8萬(wàn)元/人.年，每井定崗2人。

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用。本項(xiàng)目資金來(lái)源全部按中油內(nèi)部資金對(duì)待，全部資金免息。

（5）折舊費(fèi)。 按照直線法折舊，年限為10年，不計(jì)殘值。

1.4 銷(xiāo)售收入

（1）天然氣價(jià)格取1.02元/m3（不含稅），主要參考了發(fā)改電（2010）211號(hào)文，國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于提高國(guó)產(chǎn)陸上天然氣出廠基準(zhǔn)價(jià)格的通知。

（2）補(bǔ)貼收入根據(jù)財(cái)政部財(cái)建（2007）114號(hào)文，中央財(cái)政按0.2元/ m3標(biāo)準(zhǔn)對(duì)煤層氣開(kāi)采企業(yè)進(jìn)行補(bǔ)貼，補(bǔ)貼收入計(jì)入銷(xiāo)售收入。

1.5 稅金取值

（1）增值稅：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（2007）16號(hào)文，對(duì)煤層氣項(xiàng)目采取先征后退政策，增值稅率為13%，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，本次評(píng)價(jià)收入及成本均采用不含增值稅價(jià)格。

（2）城市維護(hù)建設(shè)稅：5%。

（3）教育費(fèi)附加：以增值稅為計(jì)征對(duì)象，稅率取3%。

（4）資源稅：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（2007）16號(hào)文，對(duì)地面抽采煤層氣暫不征收資源稅。

（5）企業(yè)所得稅：按利潤(rùn)的25%考慮。

1.6 產(chǎn)量取值

產(chǎn)量考慮單井日產(chǎn)量為0.15萬(wàn)方/天，年生產(chǎn)天數(shù)為300天，不考慮產(chǎn)量遞減。

1.7 評(píng)價(jià)結(jié)果

通過(guò)以上參數(shù)進(jìn)行評(píng)價(jià)，天然氣價(jià)格為1.02元/方，補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井日產(chǎn)量0.15萬(wàn)方/天，不考慮產(chǎn)量遞減，年生產(chǎn)周期為300天，單井綜合投資286萬(wàn)元，享受資源稅免征、增值稅先征后返等國(guó)家優(yōu)惠政策，稅前內(nèi)部收益率為6.26%，凈現(xiàn)值為-58.39萬(wàn)元（10%折現(xiàn)率），投資回收期10.60年，稅后內(nèi)部收益率為5.12%，凈現(xiàn)值為-71.59萬(wàn)元（10%折現(xiàn)率），投資回收期10.73年，從評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)看，還不能達(dá)到10%的內(nèi)部收益率。

2 情景分析

（1）當(dāng)天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，單井產(chǎn)量為0.15萬(wàn)方/天，不考慮產(chǎn)量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，要想實(shí)現(xiàn)10%的內(nèi)部收益率，則單井投資應(yīng)該控制在202萬(wàn)元以?xún)?nèi)，此時(shí)投資回收期8.38年。

（2）根據(jù)當(dāng)前實(shí)際單井投資完成情況，筠連地區(qū)煤層氣評(píng)價(jià)井投資約449萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)井投資約334萬(wàn)元，天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，要想實(shí)現(xiàn)10%的內(nèi)部收益率，評(píng)價(jià)井、開(kāi)發(fā)井單井日產(chǎn)量最低分別為0.31萬(wàn)方/天、0.23萬(wàn)方/天。

（3）根據(jù)總部下達(dá)投資286萬(wàn)元/井，天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，要想實(shí)現(xiàn)10%的內(nèi)部收益率，單井日產(chǎn)量最低為0.20萬(wàn)方/天。

（4）要想在6年內(nèi)收回286萬(wàn)元投資，同時(shí)實(shí)現(xiàn)10%的內(nèi)部收益率，天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，單井產(chǎn)量至少0.25萬(wàn)方/天。

（5）要想在6年內(nèi)收回評(píng)價(jià)井投資約449萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)井投資約334萬(wàn)元，同時(shí)實(shí)現(xiàn)10%的內(nèi)部收益率，天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，評(píng)價(jià)井、開(kāi)發(fā)井單井日產(chǎn)量最低分別為0.38萬(wàn)方/天、0.29萬(wàn)方/天。

3 盈虧平衡分析

3.1 計(jì)算模型

當(dāng)氣井的年產(chǎn)氣量的稅后收入正好等于生產(chǎn)成本費(fèi)用時(shí)，此時(shí)的產(chǎn)量為正好達(dá)到盈虧平衡的產(chǎn)量，通過(guò)推倒，其數(shù)學(xué)模型為：

式中： cQ―盈虧平衡產(chǎn)量；萬(wàn)方/天，

P―天然氣價(jià)格；元/方，0P―天然氣補(bǔ)貼；元/方，ZJ―年折舊額；萬(wàn)元/井，1r F―增值稅率；% ，2r F―城建稅率；%， 3r F―教育費(fèi)附加；% ，4r F―安全生產(chǎn)費(fèi)用；元/方， 5r F―其他管理費(fèi)；萬(wàn)元/井 ，6r F―營(yíng)業(yè)稅率， Cov―噸氣操作成本；元/方。

增值稅考慮先征后返，其中：

進(jìn)項(xiàng)稅=（操作成本+其他管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用）*50%×增值稅率

3.2 盈虧平衡結(jié)論

當(dāng)天然氣價(jià)格為1.02元/方，國(guó)家補(bǔ)貼0.2元/方，操作成本0.5元/方，不考慮產(chǎn)量遞減，增值稅考慮先征后返，其他參數(shù)不變，單井投資分別在200萬(wàn)元、300萬(wàn)元、400萬(wàn)元、500萬(wàn)元，此時(shí)的盈虧平衡點(diǎn)分別為0.1228萬(wàn)方/天、0.1708萬(wàn)方/天、0.2188萬(wàn)方/天、0.2668萬(wàn)方/天。

參考文獻(xiàn)

[1] 孟憲君，張英芝，李浩.油田開(kāi)發(fā)過(guò)程中單井經(jīng)濟(jì)界限研究[J].大慶石油地質(zhì)與開(kāi)發(fā)，2001（03）

篇4

一、“貸款新規(guī)”帶來(lái)的影響

(一)有利于節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)成本，加快資金運(yùn)轉(zhuǎn)。過(guò)去商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)的一個(gè)策略是請(qǐng)求企業(yè)配合銀行借貸并放在銀行賬戶(hù)上，以獲得資產(chǎn)和利潤(rùn)的擴(kuò)張，而企業(yè)在需要資金時(shí)也會(huì)根據(jù)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的需要提供“符合要求”的報(bào)表，銀企之間實(shí)際上形成了一種“默契”。而“貸款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”將打破這種“默契”，使銀企關(guān)系回歸到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的契約軌道上來(lái)。借款企業(yè)根據(jù)“實(shí)貸實(shí)付”的原則，將實(shí)施“量入為出、量用為借”的信貸理念，即需要多少資金才能借多少錢(qián)，用多少資金即支即劃，過(guò)去企業(yè)把信貸資金放在賬上閑置的現(xiàn)象將一去不復(fù)返，借款人也因此節(jié)約相應(yīng)的利息支出和財(cái)務(wù)成本。

(二)有利于遏制貸款資金挪用現(xiàn)象，提高貸款質(zhì)量。近年來(lái)，貸款挪用甚至進(jìn)入股市、樓市在部分商業(yè)銀行中時(shí)有發(fā)生，給銀行造成巨大聲譽(yù)損失的同時(shí)，也加大了信貸風(fēng)險(xiǎn)，甚至還形成了不良貸款。事實(shí)上，借款人按照貸款約定用途使用貸款是信貸發(fā)放的最基本前提條件，也是貸款協(xié)議和誠(chéng)信申貸的基本出發(fā)點(diǎn)。離開(kāi)了這個(gè)基本前提，信貸投放越多，貸款損失的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)越大，就越會(huì)偏離貸款有效投放的基本命題?！百J款新規(guī)”提出“實(shí)貸實(shí)付”的貸款資金支付模式將促使商業(yè)銀行實(shí)施更為精細(xì)化的貸款用途管理，它將貸款直接劃入交易對(duì)手賬戶(hù)的做法，能有效遏制信貸資金挪用問(wèn)題，確保信貸資金真正進(jìn)入實(shí)體經(jīng)濟(jì)，防止違規(guī)流入股市或樓市。在遏制資產(chǎn)泡沫的同時(shí)，銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也將得到更為有效的控制，有利于建立防范不良貸款的長(zhǎng)效機(jī)制。

(三)有利于銀行整合業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。從近年來(lái)不良貸款損失的情況看，一筆貸款管理不善就可能造成巨大損失?！百J款新規(guī)”的實(shí)施，不僅對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款管理流程、貸款支付方式等影響重大，而且將對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的績(jī)效考核機(jī)制、同質(zhì)化的市場(chǎng)定位等都會(huì)產(chǎn)生深刻而持續(xù)的影響?！百J款新規(guī)”要求的“實(shí)貸實(shí)付”原則將改變商業(yè)銀行“重放輕管”、“重貸輕管”的現(xiàn)象，改善貸后管理不到位的問(wèn)題，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

二、基層農(nóng)發(fā)行執(zhí)行“貸款新規(guī)”中存在的問(wèn)題

(一)短期貸款需求測(cè)算與借款人申報(bào)金額存在差距。產(chǎn)生差距的原因，一方面，由于貸款企業(yè)的盈利能力與其在銀行融資有很大的正相關(guān)性，如果貸款企業(yè)以往沒(méi)有在金融機(jī)構(gòu)融資，而融資測(cè)算依據(jù)其上年度銷(xiāo)售收入來(lái)測(cè)算流動(dòng)資金缺口，必然與其實(shí)際需求存在偏差；另一方面，個(gè)別民營(yíng)企業(yè)有可能為了規(guī)避成本或是為了獲得貸款而虛編財(cái)務(wù)報(bào)表，如果根據(jù)其財(cái)務(wù)報(bào)表上的指標(biāo)來(lái)測(cè)算其流動(dòng)資金缺口，也將導(dǎo)致與其實(shí)際需求有較大差距。

(二)現(xiàn)行審批制度制約短期貸款采用“受托支付”方式。流動(dòng)資金貸款采用“受托支付”存在支付筆數(shù)多，金額小的情況，而農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行信貸審批和資金匯劃方式導(dǎo)致整個(gè)貸款流程、資金支付流程較長(zhǎng)，實(shí)際操作中對(duì)于流動(dòng)資金采用“受托支付”困難較大。農(nóng)發(fā)行現(xiàn)行一般的貸款流程是：“貸前條件落實(shí)后，基層行逐級(jí)向上級(jí)行申請(qǐng)貸款計(jì)劃，貸款計(jì)劃批復(fù)后，由基層行向貸款審批行申請(qǐng)發(fā)起貸款CM2006流程；貸款審批行經(jīng)過(guò)調(diào)查、審查、簽批等5個(gè)環(huán)節(jié)完成合同簽批流程后，基層行根據(jù)簽批意見(jiàn)與企業(yè)簽訂借款合同：隨后基層行根據(jù)企業(yè)提款申請(qǐng)?jiān)贑M2006中發(fā)起借據(jù)流程，再次經(jīng)過(guò)調(diào)查、審查、審查復(fù)核、有權(quán)簽批人簽批4個(gè)環(huán)節(jié)完成借據(jù)簽批；最后企業(yè)填制借據(jù)，農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)入賬提款?！闭麄€(gè)貸款支付流程較冗長(zhǎng)，再加上農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模小，客戶(hù)交易對(duì)象往往在他行開(kāi)戶(hù)，企業(yè)發(fā)起大額跨行支付需提前一天向農(nóng)發(fā)行申報(bào)大額支付計(jì)劃，否則將因資金準(zhǔn)備不足無(wú)法匯出。上述中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)延誤，都可能導(dǎo)致資金不能按期支付，現(xiàn)行制度下對(duì)流動(dòng)資金采取“受托支付”將可能影響到企業(yè)的資金使用。

(三)“派生存款”減少，短期內(nèi)影響基層行綜合收益。由于貸款直接支付至借款人的交易對(duì)手，借款人不能把信貸資金控制在自己的賬戶(hù)上，原有的貸款“資金池”被打破，派生存款減少，對(duì)基層行存款業(yè)務(wù)影響較大。原先的“派生存款”將流向哪里呢?可能有兩種情況，一種情況是因農(nóng)發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)少、結(jié)算不方面，企業(yè)存款可能流動(dòng)到網(wǎng)點(diǎn)多、客戶(hù)基礎(chǔ)好的其他國(guó)有大型銀行。另一種情況是即使存款仍在農(nóng)發(fā)行內(nèi)部轉(zhuǎn)移，也將在不同分支機(jī)構(gòu)間流動(dòng)，向區(qū)域位置好、結(jié)算便利的行集中。這勢(shì)必要求基層行的存款營(yíng)銷(xiāo)方式必須改變，過(guò)去“實(shí)貸實(shí)存”下將存款、貸款一網(wǎng)打盡，爭(zhēng)取到一個(gè)客戶(hù)就可以同時(shí)獲得存款、貸款“雙增”的情況將不再適用。

三、基層行執(zhí)行“貸款新規(guī)”的對(duì)策

(一)加大行內(nèi)外宣傳培訓(xùn)與輔導(dǎo)力度。積極營(yíng)造貸款新規(guī)良好的內(nèi)外部實(shí)施環(huán)境。一方面加強(qiáng)客戶(hù)關(guān)系管理，充分評(píng)估“貸款新規(guī)”對(duì)客戶(hù)關(guān)系帶來(lái)的影響，包括可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)重點(diǎn)信貸客戶(hù)、優(yōu)質(zhì)客戶(hù)指派專(zhuān)人進(jìn)行培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)客戶(hù)的溝通與宣傳解釋?zhuān)箯V大客戶(hù)了解“貸款新規(guī)”并沒(méi)有提高獲得貸款的門(mén)檻或使程序變得繁瑣，而是提升金融服務(wù)水平的重要舉措；另一方面加強(qiáng)內(nèi)部員工輔導(dǎo)，組織針對(duì)性較強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，防止員工因新規(guī)采取了嚴(yán)格的監(jiān)管制度、加大了責(zé)任追究和處罰力度而產(chǎn)生“懼貸”心理。

(二)合理測(cè)算流動(dòng)資金貸款需求?；鶎有性谫J款環(huán)節(jié)應(yīng)按照《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》的要求明確流動(dòng)資金貸款需求量主要是基于借款人日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需營(yíng)運(yùn)資金與現(xiàn)有流動(dòng)資金的差額確定。在實(shí)際估算過(guò)程中，應(yīng)參考《貸款需求量的測(cè)算參考》的公式，結(jié)合客戶(hù)性質(zhì)、實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況、未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，綜合考慮新設(shè)法人、小企業(yè)融資、季節(jié)性生產(chǎn)、訂單融資等多種情況，合理預(yù)測(cè)各項(xiàng)資金額度。

(三)嚴(yán)把貸款支付審核環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金使用的延伸監(jiān)控。對(duì)貸款發(fā)放，資金支付等環(huán)節(jié)，農(nóng)發(fā)行已經(jīng)下發(fā)了較為完善的支付辦法和審核制度，基層行應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行，以“貸款新規(guī)”的規(guī)則、流程為準(zhǔn)繩，合規(guī)操作，確保貸款資金按照監(jiān)管辦法要求進(jìn)行支付，最大程度地發(fā)揮支付審核對(duì)貸款資金流向的控制功能，促進(jìn)“貸款新規(guī)”的有效實(shí)施。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)貸款資金使用的延伸監(jiān)控，確保貸款資金用途合規(guī)。尤其是對(duì)集團(tuán)客戶(hù)分借統(tǒng)用、統(tǒng)借分用以及通過(guò)財(cái)務(wù)公司統(tǒng)一對(duì)外支付的情況，基層行應(yīng)通過(guò)支付后追蹤資金動(dòng)向，實(shí)物是否按期交易，對(duì)貸款資金實(shí)行延伸監(jiān)控。

篇5

關(guān)鍵詞：工程造價(jià) 合理確定 意義 措施

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何有效的控制工程造價(jià)是工程建設(shè)管理的重要組成部分，目前我們只有加強(qiáng)走啊加控制，合理確定工程造價(jià)，才能避免在建設(shè)項(xiàng)目中概算超估算，預(yù)算超概算，決算超預(yù)算的三超現(xiàn)象的發(fā)生，防止工程投資失控。

1 合理確定工程造價(jià)的意義

工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開(kāi)支或?qū)嶋H開(kāi)支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。一般人認(rèn)為，控制工程造價(jià)就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實(shí)，工程造價(jià)的控制貫穿于項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工決算的全過(guò)程。工程造價(jià)全過(guò)程控制就是在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定的方法和措施，把建設(shè)工程造假的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以?xún)?nèi)，以求合理使用人力、物力和財(cái)力，取得較好的投資效益。

2 合理確定工程造價(jià)保證工程質(zhì)量的措施

2.1 按基本建設(shè)程序合理確定造價(jià)長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目雖然按照程序辦事，但普遍忽視了項(xiàng)目建設(shè)前期階段的重要性，造價(jià)控制的重點(diǎn)放在項(xiàng)目建設(shè)的后期階段上，因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項(xiàng)目甚至未按基本建設(shè)程序辦事，項(xiàng)目決策缺乏依據(jù)，投資無(wú)計(jì)劃，增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項(xiàng)目，由于規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜，人財(cái)務(wù)消耗大，應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益的因素，一旦決策失誤，將造成無(wú)可挽回的巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，必須合理確定工程造價(jià)，并充分體現(xiàn)造假的合理性。

2.2 投資估算階段造價(jià)的合理確定投資估算是指在項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究階段對(duì)擬建項(xiàng)目投資需要量，依據(jù)現(xiàn)有的的資料和特定的方法，通過(guò)變猴子估算文件進(jìn)行預(yù)先測(cè)算和確定，得出的建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額，就是估算造價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。對(duì)靜態(tài)投資部分的估算，在項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書(shū)階段，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例閥和系數(shù)法等；在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，對(duì)于涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)估算的部分應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

2.3 做好施工招標(biāo)的造價(jià)控制首先，詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)該全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求，以避免簽訂施工合同、結(jié)算時(shí)互相扯皮。

其次，認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報(bào)酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計(jì)取，又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價(jià)，所以應(yīng)對(duì)標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查，加強(qiáng)工程造價(jià)事前控制。

再次，嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)的制度的規(guī)定，避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價(jià)失控。

2.4 做好項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制建設(shè)項(xiàng)目施工階段是把設(shè)計(jì)圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實(shí)體的過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值和使用價(jià)值的主要階段。在施工階段，節(jié)約投資的空間雖然很小，但浪費(fèi)的資金卻可能很多，因此，需要對(duì)投資控制給予足夠的重視，嚴(yán)格審查承包商的索賠事項(xiàng)，防止不合理索賠費(fèi)用的發(fā)生。在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關(guān)的工作也很多，因此，造價(jià)控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，多與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時(shí)施工過(guò)程中，做到事前有計(jì)劃，事中控制，事后有分析，采取有效措施加強(qiáng)施工階段的造價(jià)控制和管理，對(duì)管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。

具體要從以下幾個(gè)方面落實(shí)：

2.4.1 從管理模式上著手，建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，完善職責(zé)分工及有關(guān)制度，落實(shí)責(zé)任，從工程管理機(jī)制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時(shí)做好月度工程進(jìn)度款審核，避免投資失控。工程進(jìn)度款的審核，對(duì)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量，按合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)，套用材料單價(jià)費(fèi)用及費(fèi)用定額進(jìn)行核價(jià)后支付相應(yīng)的工程進(jìn)度款。

2.4.2 從技術(shù)措施上展開(kāi)項(xiàng)目投資的有效控制。對(duì)主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛采用新材料，新工藝、新辦法等等，想方設(shè)法在技術(shù)上實(shí)施項(xiàng)目投資的有效控制。技術(shù)措施是實(shí)施項(xiàng)目投資的必要保證。

2.4.3 從經(jīng)濟(jì)措施上展開(kāi)項(xiàng)目投資的有效控制。加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)的督管，控制住材料價(jià)格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價(jià)的主要因素。據(jù)測(cè)算，一般建筑工程造價(jià)中材料費(fèi)用占60%-70%左右，且呈上升趨勢(shì)。由此可見(jiàn)，選用材料是否經(jīng)濟(jì)合理，對(duì)降低造價(jià)起著十分關(guān)鍵的作用。

2.5 竣工結(jié)算造價(jià)的確定 竣工結(jié)算是建筑工程造價(jià)管理的最后一關(guān)，是合理確定單位工程造價(jià)和竣工結(jié)算的前提和保障，若把關(guān)不嚴(yán)將會(huì)造成不可挽回的損失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，要求計(jì)算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算；同時(shí)要尊重實(shí)際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業(yè)道德與自身名譽(yù)；在以上基礎(chǔ)上保證量與價(jià)的準(zhǔn)確結(jié)合。做好工程結(jié)算去虛存實(shí)。

做好結(jié)算審核首先要認(rèn)真熟悉圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數(shù)量；二是要審查現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)、合理性；三是要嚴(yán)格審查施工合同，正確處理結(jié)算糾紛；四是要審查定額使用、政策調(diào)整的合理性、準(zhǔn)確性，審查是否按規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量；五是要認(rèn)真做好工程材料價(jià)格款的結(jié)算審查，審查糾正單純依靠材料購(gòu)貨發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價(jià)依據(jù)的做法，審查是否按照規(guī)定計(jì)算材料差價(jià)，審查是否存在施工單位將建設(shè)單位委托購(gòu)買(mǎi)的材料列入工程結(jié)算；六是要審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，是否合理準(zhǔn)確，審查取費(fèi)基數(shù)是否正確，審查是否提高取費(fèi)等級(jí)，審查是否存在普通裝飾工程按專(zhuān)業(yè)裝飾工程取費(fèi)的情況；七是在結(jié)算審查過(guò)程中要正確處理審查方與被審查方的關(guān)系，保證工程結(jié)算工作順利開(kāi)展。

篇6

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；企業(yè)資產(chǎn)管理；保值增值

中圖分類(lèi)號(hào)：F810.42 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）024-000-01

在對(duì)目前煤炭企業(yè)資產(chǎn)管理中所存在的問(wèn)題及原因進(jìn)行分析中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于煤炭企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的改革已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，不容再有拖延。不然，自改革開(kāi)放以來(lái)，經(jīng)過(guò)四十多年的辛勤發(fā)展和共同積累的財(cái)富就會(huì)付之東流了，而社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)也成為無(wú)本之源、無(wú)根之木，社會(huì)主義的生存和發(fā)展之基礎(chǔ)都將受到動(dòng)搖。因此，在確保資產(chǎn)保值增值，強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理工作的基礎(chǔ)上，對(duì)煤炭企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)資時(shí)所出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行一次全面、認(rèn)真的總結(jié)，同時(shí)提出切實(shí)可行的措施是有必要的。

一、資產(chǎn)保值增值概念的闡述

“企業(yè)資產(chǎn)保值增值”是一個(gè)多元素綜合的概念，其中包括了“公司資產(chǎn)”、“保值”、“增值”這三個(gè)子概念，并讓它們進(jìn)行有機(jī)的結(jié)合。這里所說(shuō)的“公司資產(chǎn)”實(shí)際上指的是會(huì)計(jì)概念方面所講的“資本”。會(huì)計(jì)概念方面所講的“資本”和公司的“凈資產(chǎn)”或“所有者權(quán)益”是同義的。其資產(chǎn)的構(gòu)成、投資都?xì)w公司的所有者，代表企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資本。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一段時(shí)間之后，實(shí)現(xiàn)了盈虧平衡，就叫做資產(chǎn)保值。因此，所謂的“增值”就可以而易見(jiàn)的看出是指企業(yè)在經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，所產(chǎn)生的超過(guò)原有經(jīng)營(yíng)資本，實(shí)現(xiàn)了更大的價(jià)值的現(xiàn)象。由此可見(jiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的本質(zhì)是增加的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，以達(dá)到企業(yè)增值。

二、煤炭企業(yè)保值增值的正確含義

現(xiàn)在煤炭企業(yè)都將企業(yè)自身固定資產(chǎn)的增加和國(guó)有資產(chǎn)作為企業(yè)年度考核的一部分，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度加以限制，這種想法與做法都是存在缺陷的，是不可取的。而產(chǎn)生這種做法的原因，首先，是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的了解不夠全面，國(guó)有資產(chǎn)被限制在固定資產(chǎn)的形式上。企業(yè)自身的固定資產(chǎn)所占的比例雖然較大，是企業(yè)的總資產(chǎn)，但它卻不能代表企業(yè)的全部資產(chǎn)。企業(yè)除了固定資產(chǎn)外，還有流動(dòng)資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資和其他資產(chǎn)等。

其次，這種想法沒(méi)有意識(shí)到流動(dòng)性的資產(chǎn)，如對(duì)資金安排的商業(yè)計(jì)劃書(shū)的價(jià)值都還停留在規(guī)劃系統(tǒng)“種瓜只能得瓜，種豆只能得豆”的老理念上，在企業(yè)流動(dòng)資金出現(xiàn)嚴(yán)重短缺時(shí)，仍然不懂得控制資本支出的規(guī)模，認(rèn)為有支出就會(huì)有收入，收入就是增值的保障。但是，這只是一種表象，并不能真正達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)增值保值的效果。這樣的行為只能更改現(xiàn)有的企業(yè)資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)，讓流動(dòng)資產(chǎn)減少，固定資產(chǎn)增加，但企業(yè)自身資產(chǎn)的總量是不變的。正確的方法應(yīng)該是在不影響企業(yè)生產(chǎn)的情況下，盡量提高流動(dòng)性資產(chǎn)的比例，這種做法能大大提高企業(yè)資產(chǎn)的應(yīng)變能力。

三、突破困境，增值保值的正確方法

（一）努力推進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)制度，對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定

煤炭企業(yè)要始終貫徹《企業(yè)法》和《全民所有制工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制條例》，在落實(shí)責(zé)任制的同時(shí)，也要把企業(yè)的自落到實(shí)處。企業(yè)還應(yīng)把明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對(duì)自身產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定，這兩項(xiàng)任務(wù)作為企業(yè)推進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)制度改革的重要組成部分。

例如，江西的煤炭企業(yè)就及時(shí)的抓住機(jī)遇，清產(chǎn)核資，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值估算。并在楊橋礦廠、八一礦廠、萍鄉(xiāng)礦鄉(xiāng)局建安公司、豐城礦務(wù)局機(jī)廠等煤炭企業(yè)內(nèi)部試行企業(yè)改革， 清產(chǎn)核資，取得了良好的嘗試效果，為未來(lái)進(jìn)一步加快組建企業(yè)集團(tuán)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度和企業(yè)制度的實(shí)施，以及煤炭企業(yè)資產(chǎn)增值保值提供了必要的條件，并奠定了基礎(chǔ)；山西的某煤企，在經(jīng)濟(jì)下滑、困難重重的情況下，及時(shí)轉(zhuǎn)型，實(shí)時(shí)的成立了金融財(cái)務(wù)公司，第一年就增收4個(gè)億，并實(shí)現(xiàn)了合理的融資，保證了現(xiàn)金流，解決了資金問(wèn)題，另防止產(chǎn)能過(guò)剩，部分單位實(shí)施輪流上班不降薪試點(diǎn)，其他時(shí)間自我創(chuàng)新，做到人力資源的保增值。

（二）煤炭企業(yè)資產(chǎn)保值增值考核制度的建立

建立煤炭企業(yè)資產(chǎn)保值增值考核制度不是僅僅停留在口頭上或形式上的，必須在系統(tǒng)的測(cè)量中，才能確保實(shí)行。首先，企業(yè)必須明確估算資產(chǎn)價(jià)值的內(nèi)涵，即如何評(píng)估資產(chǎn)的價(jià)值。在現(xiàn)如今的工作生活當(dāng)中，大家都只關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的總額度，以為只要總額度不變，那就是實(shí)現(xiàn)了保值。事實(shí)卻并非如此，即使企業(yè)的總資產(chǎn)增加了，如果其余的負(fù)資產(chǎn)，比如債務(wù)資產(chǎn)的總額也增加了，那么就絕不能說(shuō)這個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)了保值。用來(lái)測(cè)量一個(gè)企業(yè)的資產(chǎn)是否保值或者增值的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)該是該企業(yè)的純利潤(rùn)。一個(gè)企業(yè)，只有它自身的純利潤(rùn)增加了，那么它在保證資產(chǎn)總額度不變的情況下，才是真正實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)增值。也就是說(shuō)一個(gè)企業(yè)耐以生存的根本，就是它的純利潤(rùn)。因此，建立一套準(zhǔn)確、可信度高，并且切實(shí)可行的企業(yè)資產(chǎn)保值增值考核制度是很有必要的，也是當(dāng)前形勢(shì)下煤炭企業(yè)勢(shì)在必行的。

（三）完善企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度

依據(jù)中華人民共和國(guó)出臺(tái)的《國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理監(jiān)督條例》規(guī)定，煤炭行業(yè)應(yīng)盡快建立監(jiān)管重點(diǎn)煤炭企業(yè)，和其自身企業(yè)資產(chǎn)的日常管理工作機(jī)制。通過(guò)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)的管理，不斷提高國(guó)有煤炭企業(yè)的管理水平。總之，煤炭企業(yè)要以消除國(guó)有資產(chǎn)流失，實(shí)現(xiàn)保值增值為目的，這就使之必須要改變舊式的經(jīng)濟(jì)管理體制，建立現(xiàn)代化的企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理體制，為企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)充分發(fā)揮其作用打好基礎(chǔ)。

四、結(jié)束語(yǔ)

煤炭企業(yè)要想突破困境，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的增值保值，就必須在理解保值增值的概念的同時(shí)，正確把握它們的含義，并且要努力推進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)制度，對(duì)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行界定；建立企業(yè)資產(chǎn)保值增值的考核制度；建立對(duì)其直接負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)班子；完善企業(yè)財(cái)產(chǎn)管理制度。這樣才能實(shí)現(xiàn)突破困境，達(dá)到資產(chǎn)增值保值的目的。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李榮融.切實(shí)履行監(jiān)督職責(zé) 促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值――國(guó)有企業(yè)外派監(jiān)事會(huì)制度十年回顧[J].國(guó)有資產(chǎn)管理，2009，09：4-7.

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工程造價(jià)是指建設(shè)一項(xiàng)工程預(yù)期開(kāi)支或?qū)嶋H開(kāi)支的全部固定資產(chǎn)投資費(fèi)用。一般人們認(rèn)為，控制工程造價(jià)就是編制預(yù)算、審查結(jié)算、制止施工單位的高估冒算。其實(shí)，工程造價(jià)的控制貫穿于項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、施工到竣工決算的全過(guò)程。工程造價(jià)全過(guò)程控制就是在建設(shè)程序的各個(gè)階段，采用一定方法和措施，把建設(shè)工程造價(jià)的發(fā)生控制在合理的范圍和核定的造價(jià)限額以?xún)?nèi)，以求合理使用人力、物力和財(cái)力，取得較好投資效益。

2合理確定工程造價(jià)保證工程質(zhì)量的措施

2.1按基本建設(shè)程序合理確定造價(jià)長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)的建設(shè)項(xiàng)目雖然按程序辦事，但普遍忽視了項(xiàng)目建設(shè)前期階段的重要性，造價(jià)控制的重點(diǎn)放在項(xiàng)目建設(shè)的后期階段上，因此經(jīng)常出現(xiàn)投資超限、資金缺口大的現(xiàn)象。有些項(xiàng)目甚至未按基本建設(shè)程序辦事，項(xiàng)目決策缺乏依據(jù)，投資無(wú)計(jì)劃，增加了財(cái)政負(fù)擔(dān)。建設(shè)項(xiàng)目，由于規(guī)模大，建設(shè)周期長(zhǎng)，技術(shù)復(fù)雜，人財(cái)物消耗大，應(yīng)考慮到投入使用后的經(jīng)濟(jì)效益等因素，一旦決策失誤，將造成無(wú)可挽回的巨大經(jīng)濟(jì)損失。因此，必須合理確定工程造價(jià)，并充分體現(xiàn)造價(jià)的合理性。

2.2投資估算階段造價(jià)的合理確定投資估算是指在項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究階段對(duì)擬建項(xiàng)目投資需要量，依據(jù)現(xiàn)有的資料和特定的方法，通過(guò)編制估算文件進(jìn)行預(yù)先測(cè)算和確定，得出的建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額，就是估算造價(jià)。建設(shè)項(xiàng)目的投資估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動(dòng)資金估算兩部分。對(duì)靜態(tài)投資部分的估算，在項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書(shū)階段，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，有生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、比例法和系數(shù)法等；在可行性研究階段特別是詳細(xì)可行性研究階段，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分主要包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額、建設(shè)期利息兩部分內(nèi)容，對(duì)于涉外項(xiàng)目，還應(yīng)計(jì)算匯率的影響。動(dòng)態(tài)部分的估算應(yīng)以基準(zhǔn)年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)來(lái)計(jì)算。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

2.3做好施工招標(biāo)的造價(jià)控制首先，詳細(xì)編制施工招標(biāo)文件。招標(biāo)文件應(yīng)全面、準(zhǔn)確、詳細(xì)的表述招標(biāo)人的實(shí)質(zhì)性要求，以避免簽訂施工合同、結(jié)算時(shí)互相扯皮。

其次，認(rèn)真審查標(biāo)底或上限值。招標(biāo)報(bào)酬是以標(biāo)底或上限值金額為基數(shù)計(jì)取，又由于投標(biāo)單位與招標(biāo)單位有可能串通抬高工程造價(jià)，所以應(yīng)對(duì)標(biāo)底或上限值認(rèn)真審查，加強(qiáng)工程造價(jià)事前控制。

再次，嚴(yán)格招標(biāo)程序。招投標(biāo)程序和方式應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)和制度的規(guī)定，避免投標(biāo)單位串標(biāo)和圍標(biāo)使工程造價(jià)失控。

2.4做好項(xiàng)目實(shí)施階段的造價(jià)控制建設(shè)項(xiàng)目施工階段是把設(shè)計(jì)圖紙和原材料、半成品、設(shè)備等變成工程實(shí)體的過(guò)程，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)值和使用價(jià)值的主要階段。在施工階段，節(jié)約投資的空間雖然很小，但浪費(fèi)的資金卻可能很多，因此，需要對(duì)投資控制給予足夠的重視，嚴(yán)格審核承包商的索賠事項(xiàng)，防止不合理索賠費(fèi)用的發(fā)生。

在建設(shè)工程施工階段涉入的面很廣，涉及的人員很多，與投資控制相關(guān)的工作也很多，因此，造價(jià)控制人員要經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，多與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通，掌握工程第一手資料，同時(shí)施工過(guò)程中，做到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有分析，采取有效措施加強(qiáng)施工階段的造價(jià)控制和管理，對(duì)管好用好資金，提高投資效益具有重要的意義。

具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面落實(shí)：

2.4.1從管理模式上著手，建立建設(shè)監(jiān)理制。按照監(jiān)理合同規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，完善職責(zé)分工及有關(guān)制度，落實(shí)責(zé)任，從工程管理機(jī)制上建立健全的投資控制系統(tǒng)。同時(shí)做好月度工程進(jìn)度款審核，避免投資失控。工程進(jìn)度款的審核，對(duì)經(jīng)監(jiān)理方確認(rèn)的工程量，按合同約定的計(jì)價(jià)依據(jù)，套用材料單價(jià)及費(fèi)用定額進(jìn)行核價(jià)后支付相應(yīng)的工程進(jìn)度款。

2.4.2從技術(shù)措施上展開(kāi)項(xiàng)目投資的有效控制。對(duì)主要施工技術(shù)方案做好論證的基礎(chǔ)上，廣泛應(yīng)用新材料、新工藝、新辦法等等，想方設(shè)法在技術(shù)上實(shí)施項(xiàng)目投資的有效控制。技術(shù)措施是實(shí)施項(xiàng)目投資的必要保證。

2.4.3從經(jīng)濟(jì)措施上展開(kāi)項(xiàng)目投資的有效控制。加強(qiáng)對(duì)材料、設(shè)備的采購(gòu)的督管，控制住材料價(jià)格。材料費(fèi)用是構(gòu)成工程造價(jià)的主要因素。據(jù)測(cè)算，一般建筑工程造價(jià)中材料費(fèi)用占60％一70％左右，且呈上升趨勢(shì)。由此可見(jiàn)，選用材料是否經(jīng)濟(jì)合理，對(duì)降低造價(jià)起著十分關(guān)鍵的作用。

2.5竣工結(jié)算造價(jià)的確定竣工結(jié)算是建筑工程造價(jià)管理的最后一關(guān)，是合理確定單位工程造價(jià)和竣工決算的前提和保障，若把關(guān)不嚴(yán)將會(huì)造成不可挽回的損失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體的工作，要求計(jì)算認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算；同時(shí)要尊重實(shí)際不多算，不高估冒算，要保持良好的職業(yè)道德與自身信譽(yù)；在以上基礎(chǔ)上保證“量”與“價(jià)”的準(zhǔn)確結(jié)合，做好工程結(jié)算去虛存實(shí)。

做好結(jié)算審核首先要認(rèn)真熟悉圖紙，分析竣工資料，核實(shí)工程數(shù)量；二是要審查現(xiàn)場(chǎng)簽證的真實(shí)、合理性；三是要嚴(yán)格審查施工合同，正確處理結(jié)算糾紛；四是要審查定額使用、政策調(diào)整的合理性、準(zhǔn)確性，審查是否按規(guī)定的工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量；五是要認(rèn)真做好工程材料價(jià)款的結(jié)算審查，審查糾正單純靠材料購(gòu)貨發(fā)票作為工程結(jié)算材料調(diào)價(jià)依據(jù)的作法，審查是否按規(guī)定計(jì)算材料差價(jià)，審查是否存在施工單位將建設(shè)單位委托購(gòu)買(mǎi)的材料列入工程結(jié)算；六是要審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合規(guī)定，是否合理準(zhǔn)確，審查取費(fèi)基數(shù)是否正確，審查是否提高取費(fèi)等級(jí)，審查是否存在普通裝飾工程按專(zhuān)業(yè)裝飾工程取費(fèi)的情況；七是在結(jié)算審查過(guò)程中要正確處理審查方與被審查方的關(guān)系，保證工程結(jié)算工作順利開(kāi)展。

由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)、數(shù)量大的生產(chǎn)消費(fèi)過(guò)程，具有多次性計(jì)價(jià)的特點(diǎn)。因此采用合理的審核方法不僅能達(dá)到事半功倍的效果，而且將直接關(guān)系到審查的質(zhì)量和速度。

2.6提高工程造價(jià)人員的水平建筑市場(chǎng)發(fā)展的需要，形勢(shì)要求不斷提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確程度，也就要求工程造價(jià)工作人員努力提高自身素質(zhì)，提高對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行詳盡而準(zhǔn)確的計(jì)算，以保證工程造價(jià)高度的準(zhǔn)確性。每一個(gè)工程造價(jià)人員都應(yīng)該熟知本專(zhuān)業(yè)所使用定額子目的工作內(nèi)容、使用條件、特殊規(guī)定等等，這是一項(xiàng)繁重的任務(wù)。工程造價(jià)人員要在工作實(shí)踐中日積月累，不斷努力學(xué)習(xí)不斷充實(shí)自我。以在工作實(shí)踐中不斷排除出現(xiàn)的差錯(cuò)，提高工程造價(jià)的準(zhǔn)確程度。.7實(shí)行工程造價(jià)的動(dòng)態(tài)管理工程建設(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性決定了其計(jì)價(jià)的多次性，與基本建設(shè)過(guò)程相對(duì)應(yīng)的各階段造價(jià)也是動(dòng)態(tài)地反映了項(xiàng)目的總造價(jià)，從這個(gè)意義上來(lái)講，對(duì)工程造價(jià)的控制也是動(dòng)態(tài)的。在工程實(shí)施階段，由于客觀條件的影響，設(shè)計(jì)階段未考慮到的因素往往暴露出來(lái)，導(dǎo)致設(shè)計(jì)及造價(jià)變更。這就需要造價(jià)工程師對(duì)造價(jià)計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)研究分析，并及時(shí)采取糾正措施，使目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。這一階段是造價(jià)動(dòng)態(tài)控制最集中的體現(xiàn)。

結(jié)語(yǔ)：工程造價(jià)的控制與管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程，合理確定工程造價(jià)是工程建設(shè)過(guò)程必須直面的問(wèn)題。只有掌握先進(jìn)科學(xué)的施工技術(shù)，積累經(jīng)驗(yàn)，在工程實(shí)施過(guò)程的各個(gè)階段，時(shí)時(shí)要有控制造價(jià)的經(jīng)濟(jì)頭腦，才能合理確定建設(shè)工程的造價(jià)，減少或避免建設(shè)資金的流失，最大限度地提高建設(shè)資金的投資效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]郝宏香,張嫻.《淺談工程造價(jià)的合理確定》[J].科技情報(bào)開(kāi)發(fā)與經(jīng)濟(jì).2005（12）.

[2]李波.《工程造價(jià)合理確定的研究》[J].中國(guó)建設(shè)信息.2009（2）.

篇8

關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目投資；估算；指標(biāo)

中圖分類(lèi)號(hào)：TL372文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

1引言

建設(shè)項(xiàng)目管理過(guò)程中，擬建項(xiàng)目投資期的主要工作是項(xiàng)目設(shè)想、可行性研究，策劃好擬建規(guī)模方案、編制投資估算及資金籌措計(jì)劃等工作內(nèi)容。在項(xiàng)目投資決策階段，則應(yīng)做好充分的前期調(diào)查、數(shù)據(jù)分析、方案比較，進(jìn)而作出切合實(shí)際的可靠的投資估算。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)很多工程項(xiàng)目“三超”現(xiàn)象較為普遍，雖然未對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)造成重大損失，但也給建筑行業(yè)留下了深刻的教訓(xùn)。鑒于此，針對(duì)當(dāng)前我國(guó)許多地方正在進(jìn)行的新一輪的城鎮(zhèn)化擴(kuò)張，如何貫徹“投資估算極限”理念，將其作為強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)來(lái)控制初步設(shè)計(jì)和概算，并進(jìn)一步指導(dǎo)施工圖設(shè)計(jì)和施工圖預(yù)算，是急需解決的問(wèn)題。

2建設(shè)項(xiàng)目投資控制的理論依據(jù)

2.1建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成

根據(jù)我國(guó)建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成理論，項(xiàng)目建設(shè)投資涵蓋了項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)、施工，一直到竣工驗(yàn)收階段的全部費(fèi)用，一般可分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩部分。其中，靜態(tài)投資包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)；動(dòng)態(tài)投資包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息。建設(shè)投資按費(fèi)用構(gòu)成如下圖1.1所示[1]。

圖1.1 我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成

2.2 建設(shè)項(xiàng)目投資估算

城市新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目需要征用大量的土地，而且原有用地性質(zhì)、地上附著物情況復(fù)雜，所以往往需要變更用地方式、重新布設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施。因此，在項(xiàng)目的可行性研究階段，宜參照類(lèi)似建設(shè)項(xiàng)目的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合擬建項(xiàng)目選址、資源綜合利用情況等實(shí)情編制可行性研究，再按照地方行政法規(guī)的規(guī)定來(lái)編制投資估算，即可作為項(xiàng)目投資的上限。在編制投資估算時(shí)，因?yàn)轫?xiàng)目的進(jìn)度尚處于設(shè)想階段，暫時(shí)缺少詳細(xì)的工程規(guī)劃設(shè)計(jì)，所以大多采用投資估算指標(biāo)進(jìn)行，比如元/噸、萬(wàn)平方米投資額等。

在投資估算過(guò)程中，為有效控制總體設(shè)計(jì)和初步設(shè)計(jì)，還要注意控制好投資估算的精度。一般情況下，項(xiàng)目前期構(gòu)思階段的精度控制在±30%以?xún)?nèi)、初步可行性研究的結(jié)果±20%以?xún)?nèi)、詳細(xì)可行性研究的結(jié)果±10%以?xún)?nèi)，即能滿(mǎn)足投資控制的需要[2]。

3建設(shè)項(xiàng)目投資估算編制的方法

城市新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目投資估算的編制，除采用國(guó)家、地方主管部門(mén)頒布的最新法規(guī)外，還應(yīng)搜集技術(shù)及經(jīng)濟(jì)方面的資料，包括①?lài)?guó)家、行業(yè)和地方政府關(guān)于工程建設(shè)的有關(guān)規(guī)定；②擬建工程的勘察設(shè)計(jì)文件；③擬建項(xiàng)目所在地工程造價(jià)指標(biāo)、造價(jià)指數(shù)、相似工程的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及參數(shù)；④其他與工程建設(shè)相關(guān)的技術(shù)規(guī)范、設(shè)計(jì)文件、圖紙等。

城市新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目多以住宅、物流、商業(yè)旅游、文化教育等項(xiàng)目為主，這些建設(shè)項(xiàng)目一般不同于生產(chǎn)性項(xiàng)目，大多體形系數(shù)龐大、結(jié)構(gòu)和樣式統(tǒng)一，所以在工程實(shí)踐中適合參照已建類(lèi)似項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)估計(jì)其早期的成本。

雖然類(lèi)似的工程項(xiàng)目眾多，由于單件性、異質(zhì)性的特征，即使建筑結(jié)構(gòu)類(lèi)型、裝修標(biāo)準(zhǔn)完全一樣的工程，也會(huì)在某些方面存在差異。指標(biāo)估算法就是利用這種相似性和差異性，、同質(zhì)同價(jià)，不同的部分可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行技術(shù)修正。只要能找到類(lèi)似工程，分析其局部差異性，再按規(guī)范計(jì)量差異部分的工程量，然后套用該地區(qū)的人、材、機(jī)等資源信息價(jià)，即可獲得差異部分的差價(jià)，最后對(duì)所采用的造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行修正[3]。

4指標(biāo)估算法的應(yīng)用

房屋建筑技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是投資估算編制的主要依據(jù)，若存在因時(shí)間跨度等因素差生的偏差，則應(yīng)及時(shí)根據(jù)擬建項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)條件進(jìn)行調(diào)整，這充分體現(xiàn)了指標(biāo)的適用性和時(shí)效性，但估算過(guò)程中也要考慮以下幾個(gè)方面的影響：

（1）擬建項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)類(lèi)型、建筑規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等，指標(biāo)越明確則估算結(jié)果越準(zhǔn)確；

（2）類(lèi)似工程的竣工決算資料，尤其是單位造價(jià)指標(biāo)內(nèi)人工、材料、機(jī)械等的含量；

（3）時(shí)間跨度不能太大，最好是3年以?xún)?nèi)的工程項(xiàng)目；

（4）投資估算中需要的規(guī)費(fèi)、稅費(fèi)及有關(guān)的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，參照省、市地區(qū)費(fèi)用定額。

采用指標(biāo)估算法既不能照搬照套，也不能人為修改指標(biāo)參數(shù)，要著重看前后項(xiàng)目之間是否有差異的標(biāo)準(zhǔn)或條件，如果有，則要進(jìn)行調(diào)整或修正。通常采用的投資估算指標(biāo)有單項(xiàng)工程指標(biāo)、單位工程指標(biāo)等，用這些指標(biāo)乘上單位工程的數(shù)量，即可找到每個(gè)單項(xiàng)工程相應(yīng)的投資；再估算其預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動(dòng)資金，便可得到擬建項(xiàng)目所需投資。

5某城市新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目投資估算實(shí)例

通過(guò)以上分析可知，任何一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目投資分析要分清估算對(duì)象的層次關(guān)系，對(duì)一般的民用建筑主要控制其建安工程費(fèi)用，再根據(jù)該項(xiàng)目建筑結(jié)構(gòu)和裝修標(biāo)準(zhǔn)以及規(guī)劃建設(shè)指標(biāo)，參考當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)信息和市場(chǎng)條件，采用指標(biāo)估算法編制投資估算。下表是對(duì)某城市新區(qū)一商務(wù)酒店所做的投資估算(建筑面積約7500m2)，結(jié)果如表1.1所示。

表1.1某商務(wù)酒店建設(shè)投資估算表單位：萬(wàn)元

序號(hào) 費(fèi)用名稱(chēng) 金額 備注

一 建筑安裝工程費(fèi) 1087.5

1 主體建筑安裝工程費(fèi) 900 1200元/m2

2 室外工程費(fèi) 187.5 250元/m2

二 設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi) (含設(shè)備安裝工程費(fèi)) 97.5 130元/m2

三 工程建設(shè)其他費(fèi)用（土地、勘察設(shè)計(jì)、配套設(shè)施等） 667.5 890元/m2

四 預(yù)備費(fèi) 98.1

1 基本預(yù)備費(fèi)（以一、二、三項(xiàng)費(fèi)用為基數(shù)） 55.6 費(fèi)率按3%

2 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)（建設(shè)期按1年確定） 42.5 費(fèi)率按4.5%

五 建設(shè)期貸款利息、費(fèi)用 57.1

1 銀行貸款利息 51.9 年利息率按5.6%

2 融資成本支出 5.19 按利息額10%計(jì)

六 建設(shè)投資費(fèi)用估算總額 2007.7

單方造價(jià)：2007.7萬(wàn)元÷7500m2 =2677元/m2

（備注：相關(guān)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)地方造價(jià)管理部門(mén)的造價(jià)信息。）

6結(jié)束語(yǔ)

新建項(xiàng)目無(wú)論是單體工程還是群體建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)目標(biāo)的正確性以及建設(shè)條件的充分與否是決定投資合理的關(guān)鍵。只有通過(guò)實(shí)地考察，結(jié)合擬建項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、預(yù)期使用功能、資金的儲(chǔ)備，參照類(lèi)似工程的造價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，確保建設(shè)工程在起步階段就是正確的，才能保證后續(xù)投資的實(shí)際效用，從項(xiàng)目的源頭上控制新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]國(guó)家發(fā)展改革委.建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)（第三版）.2006.7

篇9

一、撰寫(xiě)格式

1、引言

主要包括項(xiàng)目名稱(chēng)、目標(biāo)和基本功能，用戶(hù)單位名稱(chēng)，新項(xiàng)目開(kāi)發(fā)單位，該項(xiàng)目與其他項(xiàng)目或機(jī)構(gòu)的關(guān)系和聯(lián)系，在可行性報(bào)告中使用的專(zhuān)門(mén)述語(yǔ)及其定義，該報(bào)告中所引用的文件和技術(shù)資料;

2、可行性分析的準(zhǔn)備

對(duì)可行性分析的要求和目標(biāo)，進(jìn)行可行性所具備的條件和限制,進(jìn)行可行性分析所采用的方法;

3、對(duì)項(xiàng)目的分析

企業(yè)要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)與完成的任務(wù)，組織機(jī)構(gòu)和管理體制，可供利用的資源及制約條件，企業(yè)存在的主要問(wèn)題及薄弱環(huán)節(jié);

4、新項(xiàng)目方案

新項(xiàng)目的目標(biāo)及要實(shí)現(xiàn)的功能，新項(xiàng)目的組成結(jié)構(gòu)，新項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃、安排，包括各階段對(duì)人力、資金、設(shè)備的需求，新項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)后對(duì)組織結(jié)構(gòu)、管理模式影響等;

5、可行性分析

項(xiàng)目的必要性、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性和技術(shù)可行性、組織管理的可行性和社會(huì)的可行性;

6、可行性分析的結(jié)論

根據(jù)以上對(duì)項(xiàng)目的可行性分析，應(yīng)該得出一個(gè)該項(xiàng)目是否可行的結(jié)論;

二、報(bào)告具體的基本格式

項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的基本格式包括首頁(yè)、標(biāo)題、前言、正文、結(jié)論、附件等幾部分。

首頁(yè)：主要注明項(xiàng)目名稱(chēng)，項(xiàng)目主辦單位及負(fù)責(zé)人，可行性研究單位名稱(chēng)，可行性研究的技術(shù)負(fù)責(zé)人，經(jīng)濟(jì)負(fù)責(zé)人、參加研究人員名單及報(bào)告完成日期等;

標(biāo)題：一般直接注明可行性研究項(xiàng)目的名稱(chēng)和主要內(nèi)容，如《XX集團(tuán)申報(bào)煤化工項(xiàng)目可行性報(bào)告》;

前言：一般簡(jiǎn)要介紹項(xiàng)目研究的背景，項(xiàng)目實(shí)施的相關(guān)因素和主要目的和意義，可行性研究的主要依據(jù)和主要范圍等內(nèi)容、有些可行性報(bào)告還需要列出研究報(bào)告的相關(guān)摘要;

正文：該部分是報(bào)告的主體，要求列舉事實(shí)，運(yùn)用系統(tǒng)分析方法，綜合考慮各方面的因素，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的可行性作出客觀、全面而準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)、不同類(lèi)型的可行性報(bào)告在該部分通常具有不同的側(cè)重點(diǎn);

結(jié)論：在對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，從整體角度作出科學(xué)評(píng)價(jià)，并與相關(guān)方案進(jìn)行優(yōu)劣比較，最終獲得明確的行動(dòng)主張、有時(shí)還就原方案提出一些更新、更全面的建議;

附件：為了結(jié)論的需要，在可行性報(bào)告正文結(jié)束后補(bǔ)充的相關(guān)材料，主要包括試(實(shí))驗(yàn)數(shù)據(jù)、計(jì)算浮標(biāo)、圖片表格、參考文獻(xiàn)等。[3]

三、撰寫(xiě)提綱

簡(jiǎn)述項(xiàng)目提出的背景、項(xiàng)目技術(shù)狀況、現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)規(guī)模;項(xiàng)目的主要用途、性能;投資的必要性和預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益;本企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì)，技術(shù)可行性分析。

1、項(xiàng)目技術(shù)性能水平與國(guó)外同類(lèi)項(xiàng)目的比較;

2、項(xiàng)目承擔(dān)單位在實(shí)施本項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì);

3、項(xiàng)目成熟程度;

4、市場(chǎng)需求情況和風(fēng)險(xiǎn)分析;

5、投資估算及資金籌措;

6、項(xiàng)目融資估算;

7、資金籌措方案;

8、投資使用計(jì)劃。

因此，編寫(xiě)可行性分析報(bào)告時(shí)須仔細(xì)謹(jǐn)慎，既要注意與后面內(nèi)容相照應(yīng)，又要對(duì)總論內(nèi)容客觀準(zhǔn)確、重點(diǎn)突出。

四、準(zhǔn)備資料

1、項(xiàng)目初步設(shè)想方案：總投資、產(chǎn)品及介紹、產(chǎn)量、預(yù)計(jì)銷(xiāo)售價(jià)格、直接成本及清單(含主要材料規(guī)格、來(lái)源及價(jià)格)。

2、技術(shù)及來(lái)源、設(shè)計(jì)專(zhuān)利標(biāo)準(zhǔn)、工藝描述、工藝流程圖，對(duì)生產(chǎn)環(huán)境有特殊要求的請(qǐng)說(shuō)明(比如防塵、減震、有輻射、需要降噪、有污染等)。

3、項(xiàng)目廠區(qū)情況：廠區(qū)位置、建筑平米、廠區(qū)平面布置圖、購(gòu)置價(jià)格、當(dāng)?shù)赝恋貎r(jià)格。

4、企業(yè)近三年設(shè)計(jì)報(bào)告(包含財(cái)務(wù)指標(biāo)、賬款應(yīng)收預(yù)付等周轉(zhuǎn)次數(shù)、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、原材料、動(dòng)力、現(xiàn)金等的周轉(zhuǎn)次數(shù))。

5、項(xiàng)目擬新增的人數(shù)規(guī)模，擬設(shè)置的部門(mén)和工資水平，估計(jì)項(xiàng)目工資總額(含福利費(fèi))。

6、提供公司近三年?duì)I業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等扣除工資后的大致數(shù)值及占收入的比例。

7、公司享受的增值稅、所得稅稅率，其他補(bǔ)貼及優(yōu)惠事項(xiàng)。

8、項(xiàng)目產(chǎn)品價(jià)格及原料價(jià)格按照不含稅價(jià)格測(cè)算，如果均能明確含稅價(jià)格請(qǐng)逐項(xiàng)列明各種原料的進(jìn)項(xiàng)稅率和各類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅率。

9、項(xiàng)目設(shè)備選型表(設(shè)備名稱(chēng)及型號(hào)、來(lái)源、價(jià)格、進(jìn)口的要注明，備案項(xiàng)目耗電指標(biāo)等可不做單獨(dú)測(cè)算，工藝環(huán)節(jié)中需要外部協(xié)助的請(qǐng)標(biāo)明)。

10、其他資料及信息根據(jù)可研研究工作需要隨時(shí)溝通。

五、報(bào)告模版

【目錄】

第一章XX募投項(xiàng)目總覽

一、項(xiàng)目名稱(chēng)

二、項(xiàng)目承擔(dān)單位及負(fù)責(zé)人

三、可研報(bào)告編寫(xiě)單位

四、可研報(bào)告編制依據(jù)

五、建設(shè)目標(biāo)、規(guī)模、內(nèi)容、周期

六、總投資及來(lái)源

七、經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效益

八、結(jié)論與建議

第二章XX募投項(xiàng)目背景及投資必要性

一、XX項(xiàng)目建設(shè)背景

二、XX行業(yè)項(xiàng)目建設(shè)必要性

三、XX項(xiàng)目建設(shè)可行性

第三章XX募投項(xiàng)目建設(shè)單位概述

一、XX募投項(xiàng)目企業(yè)概況

二、XX募投項(xiàng)目企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

三、XX募投項(xiàng)目企業(yè)機(jī)構(gòu)職責(zé)

四、XX募投項(xiàng)目企業(yè)管理層介紹

第四章XX募投項(xiàng)目行業(yè)與產(chǎn)品分析

一、XX行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行

二、XX市場(chǎng)容量

三、競(jìng)爭(zhēng)格局

四、XX行業(yè)成熟度

五、XX行業(yè)周期

六、XX行業(yè)與市場(chǎng)發(fā)展預(yù)測(cè)

第五章XX募投產(chǎn)品方案與生產(chǎn)規(guī)模

一、產(chǎn)品方案和建設(shè)規(guī)模

二、XX產(chǎn)品產(chǎn)量及銷(xiāo)售量

三、XX產(chǎn)品價(jià)格

四、市場(chǎng)推銷(xiāo)戰(zhàn)略

五、產(chǎn)品銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)

第六章XX募投項(xiàng)目生產(chǎn)技術(shù)工藝

一、生產(chǎn)技術(shù)

二、生產(chǎn)工藝流程

三、設(shè)備選型

第七章XX募投項(xiàng)目建設(shè)方案及實(shí)施計(jì)劃

一、土建工程

二、廠房及配套設(shè)施設(shè)計(jì)原則

三、總平面布置和運(yùn)輸

四、項(xiàng)目實(shí)施各階段

五、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表

第八章XX募投項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

一、企業(yè)組織形式

二、企業(yè)工作制度

三、勞動(dòng)定員和人員培訓(xùn)

第九章XX募投項(xiàng)目節(jié)能與合理利用方案

一、設(shè)計(jì)依據(jù)

二、項(xiàng)目能耗

三、總平面規(guī)劃節(jié)能措施

四、建筑圍護(hù)結(jié)構(gòu)節(jié)能措施

五、空調(diào)專(zhuān)業(yè)節(jié)能措施

六、電專(zhuān)業(yè)節(jié)能措施

七、水暖專(zhuān)業(yè)節(jié)能措施

八、工藝節(jié)能措施

九、節(jié)能制度

第十章XX募投項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)與勞動(dòng)安全

一、建設(shè)地區(qū)的環(huán)境現(xiàn)狀

二、項(xiàng)目主要污染源和污染物

三、項(xiàng)目擬采用的環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)

四、治理環(huán)境的方案

五、環(huán)境監(jiān)測(cè)制度的建議

六、環(huán)境保護(hù)投資估算

七、環(huán)境影響評(píng)價(jià)結(jié)論

第十一章XX募投項(xiàng)目勞動(dòng)保護(hù)與安全衛(wèi)生

一、生產(chǎn)過(guò)程中職業(yè)危害因素的分析

二、職業(yè)安全衛(wèi)生主要設(shè)施(職業(yè)安全衛(wèi)生配套設(shè)施)

三、勞動(dòng)安全與職業(yè)衛(wèi)生機(jī)構(gòu)

四、消防措施和設(shè)施方案建議

第十二章XX募投項(xiàng)目發(fā)展目標(biāo)

一、XX募投項(xiàng)目企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

二、擬定上述戰(zhàn)略所依據(jù)的假設(shè)條件

三、實(shí)施上述戰(zhàn)略所面臨的主要困難

四、發(fā)展戰(zhàn)略與募投項(xiàng)目關(guān)系

第十三章XX募投項(xiàng)目預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額以及使用計(jì)劃

一、項(xiàng)目總投資估算

(一)固定資產(chǎn)總額

(二)流動(dòng)資金估算

二、資金籌措

(一)資金來(lái)源

(二)項(xiàng)目籌資方案

三、投資使用計(jì)劃

(一)投資使用計(jì)劃

(二)借款償還計(jì)劃

第十四章XX募投項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià)

一、生產(chǎn)成本和銷(xiāo)售收入估算

(一)生產(chǎn)總成本

(二)銷(xiāo)售收入估算

二、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

三、國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

四、不確定性分析

五、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益分析

(一)社會(huì)效益

(二)經(jīng)濟(jì)效益

第十五章XX募投項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及規(guī)避措施

一、募投建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)

二、募投建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施

第十六章XX募投項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議

一、結(jié)論與建議

篇10

老齡化社會(huì)的不期而遇讓退休生活越來(lái)越現(xiàn)實(shí)地?cái)[在每個(gè)人的面前。

或許你現(xiàn)在正年富力強(qiáng)，在職場(chǎng)奮力打拼，但你是否曾想過(guò)，人的一生中，前20年接受學(xué)校教育，中間30余年在職場(chǎng)打拼，最后的20余年就是你的退休生活了。按照目前上海、北京、廣州等城市居民的平均壽命80歲左右來(lái)計(jì)算，退休的日子超過(guò)一個(gè)人生命的1/4。如此漫長(zhǎng)的歲月，如何過(guò)得富足而精彩，你能不考慮嗎?

想象一下，退休后的你會(huì)生活在怎樣的圖景中。每天僅僅是坐在公園的長(zhǎng)椅上長(zhǎng)吁短嘆，孤單地用面包屑喂鴿子以獲取老年生活的樂(lè)趣?還是清晨到公園練練太極拳跳跳扇子舞，早間“伺候伺候”自己的花鳥(niǎo)魚(yú)蟲(chóng)，中午快樂(lè)地睡上一覺(jué)，下午與老友或是對(duì)弈或是玩轉(zhuǎn)功夫茶，晚間牽著老伴的手去音樂(lè)廳聽(tīng)一場(chǎng)小型音樂(lè)會(huì)，每個(gè)季節(jié)尋找不同的出游方向?

相信大多數(shù)人都會(huì)斬釘截鐵地回答說(shuō)：當(dāng)然是后者。毫無(wú)疑問(wèn)，悠然、富足地度過(guò)退休歲月，是很多人的夢(mèng)想。

百萬(wàn)資金是富足的門(mén)檻

誰(shuí)不愿意退休之后仍能擁有一副比較健康的體魄，不必為生活費(fèi)用操心，不必因?yàn)樽约荷《黾幼优慕?jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，每天只要參加一些文娛休閑活動(dòng)，享受享受天倫之樂(lè)?

可是，若要享受富足的退休生活，擺在大家面前最現(xiàn)實(shí)的一道門(mén)檻就是必須要有足夠多的資金作基礎(chǔ)。這“足夠”的資金到底是多少?

我們不妨粗略估算一下，目前一個(gè)城市居民從退休后到百年終老之時(shí)，想要依靠自己的收入過(guò)上比較富足的生活，到底需要多少錢(qián)?

按照目前北京、上海和廣州等大中城市的生活水準(zhǔn)，一個(gè)老年人若要過(guò)得比較富足，不僅要滿(mǎn)足日常的生活開(kāi)銷(xiāo)，還要有一些旅游、文娛等費(fèi)用支出，以及一些醫(yī)療保健費(fèi)用支出。

具體來(lái)算算。退休后，人們?cè)陲嬍场⒁挛?、交通等方面的消費(fèi)需求會(huì)急劇下滑(因?yàn)椴辉俳?jīng)常為了應(yīng)酬下館子、買(mǎi)衣服和上下班)，所以日常的基本生活開(kāi)銷(xiāo)(衣食住行水電煤等物質(zhì)生活類(lèi))每月差不多1500元左右就有品質(zhì)保證了，一年也就是1.8萬(wàn)元左右。日常的文化娛樂(lè)(包括書(shū)報(bào)閱讀、體育鍛煉、聽(tīng)音樂(lè)看戲劇、下棋打牌等各種精神享受類(lèi))每年估算為3000元。每年1～2次的國(guó)內(nèi)旅游，一年差不多要3000元；每?jī)赡陞⒓右淮尉惩庥危淮尉惩庥?.5萬(wàn)元左右，平均到每年差不多7000元的境外游費(fèi)用，那么平均每年總的旅游費(fèi)用大約需要1萬(wàn)元上下。退休以后大多數(shù)人總有些慢性病，還要有一些日常的養(yǎng)老保健品費(fèi)用支出，在不出現(xiàn)急性大病的情況下，每人每年的醫(yī)療保健費(fèi)用支出我們估算約為3000元左右?？磥?lái)，一個(gè)身體健康的城市老人，退休后想要保持比較富足的生活狀態(tài)，一年3.4萬(wàn)元是必需的。

那么，退休后這樣的生活差不多需要維持多少年呢?

我們知道，現(xiàn)在城市女性的退休年齡為55周歲左右，男性一般在60周歲退休。按照最新的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，北京和上海的居民平均壽命均已經(jīng)超過(guò)了80周歲，廣州居民的平均壽命超過(guò)了78周歲。即使不考慮未來(lái)預(yù)期壽命提高的因素，僅僅按照目前的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算，城市居民的退休歲月平均也要有20年(男性)。

如果按照一年花費(fèi)3.4萬(wàn)元、退休歲月20年計(jì)算，那么一個(gè)人若要退休后過(guò)得比較富足和得心應(yīng)手，至少需要68萬(wàn)元。同時(shí)考慮到70％的人都有可能罹患大病，目前大病的平均治療費(fèi)用以12萬(wàn)元左右計(jì)算，那么富足養(yǎng)老至少需要花費(fèi)80萬(wàn)元。

但必須提醒各位的是，這個(gè)80萬(wàn)元是沒(méi)有考慮一丁點(diǎn)兒通脹因素的!但在現(xiàn)實(shí)生活中，通脹因素長(zhǎng)期存在，即便是按照3％的較低年通脹率來(lái)計(jì)算，上述68萬(wàn)元的總花費(fèi)也要被改寫(xiě)為91萬(wàn)元。再加上大多數(shù)人未來(lái)都需要給兒女婚事提供婚房或嫁妝的贊助，100萬(wàn)元大關(guān)就將被輕易突破!

女性養(yǎng)老資金壓力更大

同時(shí)，我們還可以看到，女性的退休壓力更大。

一方面，女性的退休年齡早，但預(yù)期壽命卻要比男性平均高出3歲左右，這意味著，女性的平均退休歲月要比男性多出七八年，女性的養(yǎng)老總花費(fèi)因此平均要比男性高出三分之一!按照每年花費(fèi)3.4萬(wàn)元，退休歲月27年，通貨膨脹率年均3％的速度來(lái)計(jì)算，女性富足養(yǎng)老所需資金需要138萬(wàn)元!加上大病費(fèi)用，女性要實(shí)現(xiàn)富足養(yǎng)老，看來(lái)至少需要150萬(wàn)元!

而且，女性工作時(shí)間要比男性少5年左右，養(yǎng)老開(kāi)始的時(shí)間就要早5年左右，相當(dāng)于可用于養(yǎng)老儲(chǔ)備的時(shí)間少了5年!

另一方面，女性由于在職期間的工資收入普遍比男性要低，所以她們的社會(huì)基本養(yǎng)老投入額比男性較少，她們退休后所獲得的社會(huì)養(yǎng)老金就普遍比男性要低不少，這也會(huì)造成女性養(yǎng)老壓力更大。

在這個(gè)估算過(guò)程中，我們還排除了多數(shù)老年人愿意將一部分財(cái)產(chǎn)留給子女的因素。而且，隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展和現(xiàn)代醫(yī)療水平的提高，今后人類(lèi)的平均壽命還將進(jìn)一步提高，對(duì)于如今尚未退休，特別是中青年人群而言，將來(lái)所面臨的退休歲月肯定要比如今的退休族更長(zhǎng)，你所需要儲(chǔ)備的富足養(yǎng)老費(fèi)用只會(huì)在今天得出的這個(gè)數(shù)字基礎(chǔ)上增加而不可能是降低。

三分之二養(yǎng)老金靠自籌

可見(jiàn)，對(duì)于大中城市的老年夫妻而言，想要退休后生活富足無(wú)憂，養(yǎng)老儲(chǔ)備約需200萬(wàn)～250萬(wàn)元。這么一筆大的資金需求，你自然要提早準(zhǔn)備!那么，這些錢(qián)該從哪里去籌措?

社會(huì)保障可能是大多數(shù)人依靠的對(duì)象之一?，F(xiàn)在大多數(shù)城鎮(zhèn)居民都已納入社會(huì)保障體系，大多數(shù)人在退休后，都可以每月從政府手中領(lǐng)取一份屬于自己的社會(huì)養(yǎng)老金。但是社會(huì)養(yǎng)老金的目的只是為了滿(mǎn)足參保者很休后的基本溫飽生活所需。

看看目前的情況，差不多就能推斷出今后的狀況。我們?cè)谇拔挠?jì)算過(guò)，一個(gè)城市退休人員差不多每年需要3.4萬(wàn)元的費(fèi)用(不計(jì)大病因素)，才能過(guò)上比較愜意、富足的生活。但即使在社會(huì)養(yǎng)老保障制度比較發(fā)達(dá)的上海地區(qū)，退休人員的平均月養(yǎng)老金也只有1200元左右，差不多剛好是前述費(fèi)用預(yù)算的三分之一。

我國(guó)的養(yǎng)老金目標(biāo)替代率(養(yǎng)老金替代率 ＝新退休人員平均養(yǎng)老金/在職職工平均工資收入)只有58.5％，而這個(gè)替代率是針對(duì)全國(guó)所有參保居民的收入水平而言的，對(duì)于大中城市居民而言，特別是對(duì)于職工工資水平較高的北京、上海、廣州等地居民而言，這個(gè)替代率會(huì)更低。根據(jù)本刊的測(cè)算，在2006年社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革方案實(shí)施后，對(duì)于

目前月收入4000元左右的年輕人來(lái)說(shuō)，今后養(yǎng)老金替代率大約只有30％左右。而且，由于我國(guó)的獨(dú)生子女政策和預(yù)期壽命的不斷延長(zhǎng)，可以預(yù)計(jì)就業(yè)人口占總?cè)丝诘谋壤龑⒉粩鄿p少，這會(huì)導(dǎo)致將來(lái)社會(huì)能夠提供的養(yǎng)老財(cái)務(wù)支援能力進(jìn)一步下降。所以說(shuō)，社保提供的養(yǎng)老金只夠退休人員糊口，距離我們想要達(dá)到的“富足養(yǎng)老”理想還很遠(yuǎn)。

靠孩子支持養(yǎng)老費(fèi)用、提高退休父母的生活質(zhì)量行嗎?這在今后和未來(lái)幾十年似乎也不可能。由于社會(huì)價(jià)值觀的變化，加上計(jì)劃生育的影響，未來(lái)的一對(duì)夫婦可能要照顧4位老人甚至6位老人，子女也將不再能夠成為未來(lái)養(yǎng)老的依托。退休之后，不必操心孩子的住房，不必成為孩子的“啃老”對(duì)象，就算不錯(cuò)的了。

綜合以上種種因素，若想富足養(yǎng)老，要在漫長(zhǎng)的退休歲月中維持體面有尊嚴(yán)的生活品質(zhì)，看來(lái)還有三分之二的資金缺口，尚需要個(gè)人努力籌措。

三大途徑籌備資金

既然是“富足養(yǎng)老當(dāng)自強(qiáng)”，還不趕快尋找有效途徑來(lái)籌措退休后所需資金?!

到底該如何籌措，我們結(jié)合理財(cái)專(zhuān)家的意見(jiàn)，在此給出兩種思路和三大主要途徑。

一種思路就是在退休之前，你已經(jīng)擁有了一大筆錢(qián)足夠供退休后豐裕生活所需；另一種思路就是你在退休后的每個(gè)月或是每年，可以有一筆足額的現(xiàn)金流入自己手中。

遵循這樣的籌備思路，大家就可以找到退休前儲(chǔ)備一大筆養(yǎng)老基金(主要是各類(lèi)金融資產(chǎn))、購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)和持有投資性房產(chǎn)這三大典型的養(yǎng)老金籌備途徑啦。

面對(duì)這三大類(lèi)典型的籌備途徑，到底該選擇哪一種，每個(gè)人不妨結(jié)合自身的實(shí)際情況，以及這三大途徑的特點(diǎn)，作出個(gè)性化選擇。

在臨近退休前，就已經(jīng)通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄、基金、債券和信托等金融工具，儲(chǔ)備了退休后二三十年富足生活所需的總有費(fèi)用，這是很不錯(cuò)的辦法。但這就要求你在工作期間就開(kāi)始行動(dòng)，并在青壯年時(shí)期就經(jīng)常從各類(lèi)生活支出壓力(如房貸、教育等)中勻出一部分錢(qián)用于養(yǎng)老儲(chǔ)備。如果你的子女教育和房貸、車(chē)貸壓力較重，很可能會(huì)在這幾大理財(cái)目標(biāo)中發(fā)生沖突。比如對(duì)青壯年時(shí)期的生活品質(zhì)產(chǎn)生影響，或是影響?zhàn)B老儲(chǔ)備提前實(shí)現(xiàn)的可能性。同時(shí)，這樣的儲(chǔ)備方式，對(duì)個(gè)人的日常儲(chǔ)蓄毅力要求較大。

購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)，比如養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、萬(wàn)能險(xiǎn)，通過(guò)青壯年期每年繳付一定的保險(xiǎn)費(fèi)用，待到退休后每月領(lǐng)取一筆養(yǎng)老金，這當(dāng)然也是個(gè)不錯(cuò)的主意。

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的最大特點(diǎn)是能按期穩(wěn)妥領(lǐng)取。而且，如果你選擇的是終身保險(xiǎn)，那么就可以“活得越久，領(lǐng)得越多”，有效抵御長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，如果購(gòu)買(mǎi)了一些終身健康醫(yī)療保險(xiǎn)，更可以為老年的疾病費(fèi)用支出助上一臂之力。但是，目前階段的保險(xiǎn)產(chǎn)品也存在預(yù)定利率較低、費(fèi)用率設(shè)計(jì)較高等缺點(diǎn)，這就會(huì)讓將來(lái)商業(yè)保險(xiǎn)金對(duì)于富足養(yǎng)老的助推功效有所降低。

如果是通過(guò)在青壯年時(shí)期投資一套甚至多套房產(chǎn)，包括民用住房、商鋪或?qū)懽謽?，那么將?lái)既可以享受房產(chǎn)的增值潛力，也可以按期獲得一定的租金收入，可以說(shuō)是兩全其美之策。

但是，個(gè)人房地產(chǎn)投資一方面是投資門(mén)檻較高，動(dòng)輒需要二三十萬(wàn)元的首付款，如果選擇按揭每月的還款額也不低；另一方面如今房?jī)r(jià)居高不下之際，如果介入房地產(chǎn)市場(chǎng)可能也存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，數(shù)年或幾十年后自己退休，原來(lái)購(gòu)買(mǎi)的房子增值可能性雖然較大，但也不排除貶值的可能，再者房產(chǎn)的變現(xiàn)能力較差，如果是用來(lái)出租，退休之后房子管理上也要花費(fèi)較多精力和成本。

多元化手段進(jìn)行資產(chǎn)配置

在全面分析了各種養(yǎng)老資金籌措途徑的優(yōu)缺點(diǎn)之后，希望大家都能建立起一個(gè)資產(chǎn)配置的觀念。

所謂資產(chǎn)配置的觀念，主要就是提醒大家要對(duì)家庭資產(chǎn)的流動(dòng)性、安全性和收益性做好綜合考量，做個(gè)比較全面的安排和配比，不要因?yàn)樘貏e偏好某一類(lèi)投資工具，而增加未來(lái)養(yǎng)老過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。