導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：涉農(nóng)企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)管控

一、行為金融學(xué)的發(fā)展

金融學(xué)、心理學(xué)、行為學(xué)、社會(huì)學(xué)等都是屬于行為金融理論的范疇。相比較傳統(tǒng)金融學(xué)，所體現(xiàn)出來的不同就是：商品的內(nèi)在價(jià)值并不是直接引導(dǎo)行為金額學(xué)認(rèn)為的市場(chǎng)價(jià)格，在很大程度上，投資者的心理行為也會(huì)對(duì)其產(chǎn)生一定的影響，也就是投資者的心理認(rèn)知會(huì)使價(jià)格及其變動(dòng)受到相對(duì)的影響。行為金融學(xué)其實(shí)就是有效市場(chǎng)假說相對(duì)應(yīng)的一種學(xué)說，金融市場(chǎng)的非理和決策規(guī)律都是通過行為金融學(xué)來進(jìn)行體現(xiàn)的。早在上世紀(jì)50年代，美國(guó)學(xué)者Burren就在金融學(xué)的分析中納入了行為理論，而且同時(shí)將《投資戰(zhàn)略的實(shí)驗(yàn)方法的可能性研究》進(jìn)行了發(fā)表，在行為金融學(xué)著作中，這篇著作出現(xiàn)的時(shí)間相對(duì)來講是比較早的。1979年，心理學(xué)家Kahneman和Tverskey將展望理論提出，這個(gè)理論對(duì)于行為金融學(xué)的發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，并且在行為金融學(xué)中它是必備的內(nèi)容。1994年，Shefrin和Statman將基于行為的資產(chǎn)定價(jià)模型一行為資產(chǎn)定價(jià)模型建立起來，行為金融學(xué)實(shí)證多、核心理論模型少、沒有充足的解釋力以及描述性多、定量分析少的現(xiàn)狀也就得到了很好的改善。站在這個(gè)基礎(chǔ)上，不管是在理論、模型還是在實(shí)證上，行為金融學(xué)學(xué)科都有著極為廣闊的發(fā)展空間，這樣一來，所形成的理論體系就顯得較為完整。到2000年的時(shí)候，行為金融學(xué)家RobertJ.Shi1ler將《非理性繁榮》發(fā)表出來，并且獲得了很大的成功，在華爾街投資中，行為金融學(xué)的實(shí)踐就得到了很廣泛地應(yīng)用。2002年，經(jīng)濟(jì)學(xué)家Dan1elKahneman和實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)家VernonL.smith被授予諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)項(xiàng)，這樣一來，行為金融學(xué)在國(guó)際上的地位，不管從理論上講，還是從實(shí)踐上來講，都得到了廣泛地認(rèn)可。

二、涉農(nóng)企業(yè)信貸抵押風(fēng)險(xiǎn)研究及管控策略

1.我國(guó)銀行業(yè)涉農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

(1)操作風(fēng)險(xiǎn)方面。單筆金額小、貸款周期短、資金需求急、操作快、運(yùn)作頻率高都是存在于涉農(nóng)企業(yè)資金需求中一些內(nèi)容，當(dāng)前涉農(nóng)企業(yè)的融資模式對(duì)于銀行來講，其實(shí)還屬于初級(jí)發(fā)展階段，在管理上還會(huì)出現(xiàn)很多問題，再加上涉農(nóng)企業(yè)本身就是高風(fēng)險(xiǎn)客戶群的客觀性，融資的復(fù)雜性也隨之得到了增加，銀行融資的操作風(fēng)險(xiǎn)也就隨之產(chǎn)生上升。

(2)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面。經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)會(huì)給涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來一定的影響，在現(xiàn)在的融資風(fēng)險(xiǎn)中，就拿國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策引發(fā)的來講，涉農(nóng)企業(yè)沒有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策的不斷變化，它的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)環(huán)境和融資形勢(shì)都會(huì)產(chǎn)生一定的影響，這樣一來，涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性就會(huì)差很多。

(3)管理風(fēng)險(xiǎn)方面。涉農(nóng)企業(yè)的很多公司在治理結(jié)構(gòu)上不夠科學(xué)化，沒有完善的管理體制，經(jīng)營(yíng)管理大部分都是以家族化粗放式為根本，在進(jìn)行決策的時(shí)候會(huì)比較隨意。在涉農(nóng)企業(yè)貸款過程中，銀行對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避還是存在很大的難度，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)很容易就會(huì)想銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。

(4)信用風(fēng)險(xiǎn)方面。比較很多大型企業(yè)，他們的信息公開化和容易程度所耗費(fèi)的成本都是最低的，但是中小企業(yè)的信息在很多時(shí)候都是不公開不透明的，想要查詢社會(huì)信息也是比較困難的，銀行金融機(jī)構(gòu)和其他投資者想要獲得信息也是比較苦難的，這樣一來，信息不對(duì)稱就有所產(chǎn)生。所以，銀行在涉農(nóng)企業(yè)中的融資就應(yīng)該將人力資源作為重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，信息的收集和分析質(zhì)量也就可以得到一定的提升，銀行貸款成本同時(shí)也不斷增加，涉農(nóng)企業(yè)的融資在很多程度上也不能夠得以確定，這些問題在涉農(nóng)企業(yè)信貸業(yè)務(wù)中，都能夠構(gòu)成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面。涉農(nóng)企業(yè)因?yàn)樽陨淼囊?guī)模很小，沒有很深入地研究市場(chǎng)的潛在需求，產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)不豐富、在研制產(chǎn)品的過程中沒有很高的技術(shù)力量，普通的技術(shù)含量等都是涉農(nóng)企業(yè)的特點(diǎn)，在產(chǎn)業(yè)鏈中，產(chǎn)品屬于地端，面對(duì)不斷發(fā)生變化的市場(chǎng)，它不能隨之進(jìn)行相適應(yīng)的發(fā)展，在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力上也不夠出色。經(jīng)營(yíng)持續(xù)時(shí)間與其他相比較會(huì)短很多，在市場(chǎng)退出卻又很大的比例，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的加大也就具有著一定的客觀性。

2.涉農(nóng)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控策略

(1)在銀行業(yè)涉農(nóng)信貸風(fēng)險(xiǎn)中，抵押物價(jià)格在其中起著決定性的作用，一個(gè)項(xiàng)目的盡責(zé)階段就是它所存在的范圍，對(duì)于抵押物價(jià)格的走勢(shì)要作為重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，對(duì)于其價(jià)格波動(dòng)狀況也要進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析和研究。抵押物價(jià)格波動(dòng)是因?yàn)槠谪浭袌?chǎng)的定價(jià)偏差向現(xiàn)貨市場(chǎng)進(jìn)行傳遞所導(dǎo)致的。所以，作為涉農(nóng)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)源頭的期貨價(jià)格在銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中，也就一定會(huì)成為重點(diǎn)。除此之外，各大期貨交易所提供的期貨價(jià)格和實(shí)際的現(xiàn)貨價(jià)格相比，具有數(shù)據(jù)采集較易、且具有連續(xù)性的特點(diǎn)。所以銀行業(yè)應(yīng)把對(duì)抵押品種的期貨價(jià)格及其未來走勢(shì)的相關(guān)分析作為涉農(nóng)企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的重要指標(biāo)。一旦期貨市場(chǎng)價(jià)格或走勢(shì)的分析結(jié)果反映出抵押物品種有定價(jià)偏差或未來走勢(shì)堪憂，銀行業(yè)應(yīng)適當(dāng)降低抵押物抵押比率以降低其自身信貸風(fēng)險(xiǎn)。

(2)根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，市場(chǎng)價(jià)格不具備可預(yù)測(cè)性。涉農(nóng)企業(yè)如何管控自身抵押物風(fēng)險(xiǎn)也是銀行業(yè)對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)管控重要考量點(diǎn)。在農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化高度發(fā)達(dá)的美國(guó)，銀行業(yè)把涉農(nóng)企業(yè)是否通過期貨市場(chǎng)對(duì)其原材料進(jìn)行套期保值作為對(duì)涉農(nóng)企業(yè)貸款的重要指標(biāo)。這種方式把原材料價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)在源頭進(jìn)行合理的控制，極大地降低了銀行業(yè)對(duì)涉農(nóng)企業(yè)的信貸風(fēng)險(xiǎn)。銀行業(yè)所承受的信貸風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)的期貨交易行為，利用期貨市場(chǎng)，進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)分散，將原本銀行業(yè)獨(dú)自承受的信貸風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)嫁到了期貨市場(chǎng)中眾多投機(jī)者上。因此，我國(guó)銀行業(yè)應(yīng)將涉農(nóng)企業(yè)是否把其抵押物進(jìn)行套保作為信貸風(fēng)險(xiǎn)管控的主要指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭曉鳴:農(nóng)村金融:現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)與發(fā)展選擇[J].經(jīng)濟(jì)學(xué)家. 2005(03).

篇2

一、金融危機(jī)對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)

1.金融危機(jī)導(dǎo)致許多企業(yè)流動(dòng)性短缺從而倒閉。去年年底至今年年初，花旗、美林、瑞銀等全球著名金融機(jī)構(gòu)因次級(jí)貸款出現(xiàn)巨額虧損，市場(chǎng)流動(dòng)性壓力驟增，流動(dòng)性短缺成為了次貸危機(jī)的第一大風(fēng)險(xiǎn)，并迅速蔓延全球。受次貸危機(jī)的影響，我國(guó)資本市場(chǎng)也大幅降溫，銀行謹(jǐn)慎放貸、產(chǎn)品積壓資金回籠慢，致使企業(yè)融資困難。我國(guó)的制造業(yè)基地“珠三角”和“長(zhǎng)三角”地區(qū)有數(shù)千家企業(yè)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而倒閉，更多的企業(yè)則陷入現(xiàn)金財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.金融危機(jī)影響投資風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)會(huì)對(duì)投資者與消費(fèi)者的預(yù)期產(chǎn)生重大影響，進(jìn)而將會(huì)加大企業(yè)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)原本設(shè)計(jì)合理的投資項(xiàng)目可能無法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目的，致使企業(yè)蒙受損失。金融危機(jī)對(duì)虛擬經(jīng)濟(jì)的影響是巨大的。而企業(yè)的投資組合往往以證券為主。毋容置疑，經(jīng)濟(jì)全球化使美國(guó)的金融危機(jī)很輕易的就會(huì)影響到我國(guó)的證券市場(chǎng)，隨之而來的是更大的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3.金融危機(jī)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)利潤(rùn)下滑。受原材料價(jià)格上漲和進(jìn)出口貿(mào)易不景氣等因素影響，眾多外資企業(yè)紛紛撤資。由于東南亞地區(qū)勞動(dòng)力成本普遍低于內(nèi)地，所以，這些資本紛紛從內(nèi)地轉(zhuǎn)投東南亞地區(qū)。 同時(shí)，人民幣不斷升值、原材料價(jià)格上漲、勞動(dòng)力成本攀升等諸多因素的綜合影響，原本利潤(rùn)空間極其狹小的中小企業(yè)更是難以維系自身發(fā)展，全行業(yè)利潤(rùn)連續(xù)下滑，如今不少企業(yè)都是零利潤(rùn)甚至虧損經(jīng)營(yíng)。盡管當(dāng)前鋼、銅、鋁等原材料價(jià)格出現(xiàn)了不同程度的回落，對(duì)部分企業(yè)應(yīng)該是利好，但原材料價(jià)格的漲跌無序同樣增加了部分企業(yè)主的擔(dān)憂。很多外貿(mào)主導(dǎo)型中小企業(yè)，常常精打細(xì)算，在夾縫中求生存，微薄利潤(rùn)，而由于企業(yè)對(duì)原材料價(jià)格的漲跌無法預(yù)判，從而影響了企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的判斷，最終影響了產(chǎn)品策略。

4.金融危機(jī)導(dǎo)致了大量的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和壞賬的發(fā)生。在過去發(fā)生的數(shù)次金融危機(jī)中，巨額的外債負(fù)擔(dān)是一個(gè)共同特征。各國(guó)危機(jī)爆發(fā)之前，都有一個(gè)持續(xù)的、數(shù)額巨大的外債形成過程。因?yàn)槠駷橹姑绹?guó)發(fā)生巨虧和瀕臨倒閉的多是金融機(jī)構(gòu)，都有大量的外資參股，發(fā)行的債券都是由其他國(guó)家認(rèn)購(gòu)，比如像我們中國(guó)。因此，損失最大的也都是這些外資，都為美國(guó)次貸危機(jī)買單了，或者說為美國(guó)的繁榮做貢獻(xiàn)了。危機(jī)發(fā)生后，勢(shì)必有許多的我國(guó)企業(yè)還需要花費(fèi)很大的精力，到美歐等國(guó)迫討債務(wù)，債務(wù)本身是存在風(fēng)險(xiǎn)的，但必須避免壞賬的發(fā)生。

二、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平，積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)造成的沖擊

1.規(guī)范內(nèi)部控制制度，建立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中由于內(nèi)部不確定風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，而產(chǎn)生實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與財(cái)務(wù)目標(biāo)發(fā)生負(fù)面偏離的可能性。企業(yè)可通過規(guī)范內(nèi)部制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)和約束機(jī)制來減少風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)不同層次的經(jīng)理人采用不同的激勵(lì)措施，針對(duì)不同情況采用多樣的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，形成合理有效地競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這樣都可以促使員工做好本職工作，從而約束員工的逆向選擇行為，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，采用正確的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，在進(jìn)行方案決策時(shí)，既要考慮可能獲得的收益，又要關(guān)注潛在的風(fēng)險(xiǎn)，制定措施，有效應(yīng)對(duì)。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，備足信心應(yīng)對(duì)金融危機(jī)。不斷發(fā)展完善的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理跟上步伐，管理層應(yīng)從觀念上改變以收定支的思路，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的作用。管理層認(rèn)識(shí)到了財(cái)務(wù)管理的作用，可以派財(cái)務(wù)人員到其他企業(yè)學(xué)習(xí)借鑒寶貴豐富的經(jīng)驗(yàn)，以減少摸索的時(shí)間，減少企業(yè)成本。當(dāng)然，面對(duì)金融危機(jī)，作為企業(yè)的決策者還必須要有足夠的信心，去解決困難。領(lǐng)導(dǎo)者堅(jiān)定的信心才能聚集人氣，提高士氣，共同挺過困難時(shí)期。

3.將資產(chǎn)負(fù)債率控制在安全區(qū)域內(nèi)。從理論上講，只要總資產(chǎn)的報(bào)酬率超過債務(wù)籌資的利率，就能為股東創(chuàng)造價(jià)值。但是，企業(yè)要最大限度地利用資產(chǎn)負(fù)債率尚需前提：具有充分的把握使總資產(chǎn)的報(bào)酬率超過債務(wù)籌資的利率；債務(wù)的取得以及本息的償還完全取決于舉債人的意愿。但無論是銀行還是其他債權(quán)人，都是以風(fēng)險(xiǎn)控制下謀求最大化效益的群體，他們對(duì)本企業(yè)舉債的限制以及硬約束的執(zhí)行力將成為無法規(guī)避的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)測(cè)算出資產(chǎn)負(fù)債率安全邊界，作為風(fēng)險(xiǎn)控制的底線。

4.加強(qiáng)對(duì)資金的管控。首先，加強(qiáng)資金預(yù)算管理。公司通過資金預(yù)算管理，統(tǒng)籌管理現(xiàn)金流量，有效進(jìn)行資金綜合平衡和適時(shí)調(diào)度，挖掘資金潛力，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)在：一是完善資金預(yù)算管理，及時(shí)反映公司未來現(xiàn)金流量和資金盈缺狀況，提高資金調(diào)度、融通和運(yùn)作的準(zhǔn)確性和及時(shí)性；二是以預(yù)算為基準(zhǔn)健全指標(biāo)考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實(shí)績(jī)，按月、季、半年及年度進(jìn)行分析，提出相關(guān)建議并進(jìn)行通報(bào)。其次，加強(qiáng)資金占用管理。一是對(duì)原材料集中采購(gòu)、集中供應(yīng)，減少中間庫(kù)存。二是對(duì)大宗原燃料制定合理的儲(chǔ)量，既避免了因存量過大，造成的資金沉淀和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；又避免了因存量過少，影響生產(chǎn)，以及缺乏對(duì)市場(chǎng)調(diào)節(jié)能力等情況的發(fā)生；對(duì)材料、備件等物資采用嚴(yán)格定額管理，對(duì)市場(chǎng)供應(yīng)充足的物資，推行零庫(kù)存管理。三是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，杜絕未款先發(fā)貨的現(xiàn)象，同時(shí)成立清欠辦公室，加緊對(duì)遺留問題進(jìn)行清理。

篇3

>> 國(guó)有企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)與管控 國(guó)有企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控 淺析國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控在內(nèi)部控制中的重要性 基于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與公司價(jià)值的研究 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資管理探析 淺析國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防范 淺析國(guó)有企業(yè)的管控 淺析國(guó)有企業(yè)資金的集中管控 國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制 國(guó)資委視角下國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控思考 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控問題探微 試論國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控 基于境外投資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的國(guó)有企業(yè)境外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)新路徑選擇研究 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控的探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作簡(jiǎn)述 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作探析 企業(yè)高管特征會(huì)調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響 淺析內(nèi)部審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的作用 常見問題解答 當(dāng)前所在位置：并購(gòu)、重組，http： ///view/309718.htm將是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目證券化并快速登陸資本市場(chǎng)的一條新通衢。部分IPO排隊(duì)企業(yè)，由于業(yè)績(jī)下降或上市效率等原因，不愿繼續(xù)排隊(duì)，選擇被并購(gòu)方式間接登陸資本市場(chǎng)；同時(shí)，在國(guó)家政策層面引導(dǎo)下，越來越多的上市公司擬借助資本杠桿，主動(dòng)進(jìn)行縱向、橫向的產(chǎn)業(yè)鏈延伸，通過并購(gòu)實(shí)現(xiàn)做優(yōu)、做強(qiáng)。由此，市場(chǎng)上不少上市公司主動(dòng)與投資機(jī)構(gòu)合作，借助投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷能力，聯(lián)合券商及銀行等金融機(jī)構(gòu)，紛紛成立并購(gòu)基金，推動(dòng)上市公司的產(chǎn)業(yè)布局。除傳統(tǒng)IPO退出方式外，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)已投項(xiàng)目的不同情況，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，進(jìn)一步積累借殼重組、并購(gòu)及新三板等退出嘗試的經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)控管理體系

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)品種的拓展和產(chǎn)業(yè)鏈的延伸必然會(huì)增加系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立專業(yè)、高效的風(fēng)控管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)風(fēng)控管理水平尤為重要。

第一，規(guī)范投前管理。完善投資前的盡調(diào)工作流程，各主要節(jié)點(diǎn)與結(jié)果均進(jìn)行書面化留痕。加強(qiáng)搜集行業(yè)、法人、企業(yè)動(dòng)態(tài)、主要產(chǎn)品等方面的信息；通過尋找已上市企業(yè)，進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、財(cái)務(wù)狀況等方面的對(duì)標(biāo)分析，建立文檔并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，進(jìn)行多維度的論證。

第二，嚴(yán)控投后風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)專人與投資企業(yè)建立常態(tài)聯(lián)系，動(dòng)態(tài)把握項(xiàng)目所在行業(yè)的景氣度指標(biāo)與企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況，對(duì)合同訂單、應(yīng)收賬款、盈利狀況等重大經(jīng)營(yíng)信息與上市相關(guān)進(jìn)程等事項(xiàng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)了解，對(duì)不確定因素及時(shí)揭示，適時(shí)啟動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、回收投資的退出程序。

第三，加強(qiáng)課題研究與人員學(xué)習(xí)。定期與知名機(jī)構(gòu)互訪交流，了解同行業(yè)先進(jìn)做法，形成課題研究成果，實(shí)踐于日常工作；增加風(fēng)控人員對(duì)于新業(yè)務(wù)品種的熟悉和了解，以便于有針對(duì)性地做好風(fēng)控流程、制度建設(shè)。

（四）推行市場(chǎng)化薪酬體系，注重人才的培養(yǎng)與穩(wěn)定

近三、四年來，因創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新大潮的蓬勃發(fā)展，投資行業(yè)又現(xiàn)一波一將難求的局面，業(yè)務(wù)拓展離不開相應(yīng)的人力資本保障，國(guó)有企業(yè)的體制機(jī)制下應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)人員的薪酬體系進(jìn)行思考，建立更為市場(chǎng)化的績(jī)效與考核管理k法，同時(shí)，積極擴(kuò)寬內(nèi)部晉升渠道，鼓勵(lì)員工通過自我推薦、內(nèi)部競(jìng)聘上崗等方式脫穎而出，形成年輕員工自我加壓，快速成長(zhǎng)，成就自我發(fā)展的積極向上的局面。通過合理的賽馬機(jī)制，優(yōu)化考核，形成能者上、庸者下的人才成長(zhǎng)機(jī)制。

三、結(jié)束語(yǔ)

事在人為，業(yè)在人創(chuàng)。風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)是一把雙刃劍，為國(guó)有企業(yè)帶來豐厚收益的同時(shí)，也會(huì)有許多客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要及時(shí)把握行業(yè)動(dòng)態(tài)、國(guó)家政策，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提升國(guó)有資本保值質(zhì)量，提高國(guó)有資本保值速度，為國(guó)有企業(yè)改革提供一劑新動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：融資管理；債權(quán)融資；風(fēng)險(xiǎn)管控

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中最活躍的部分。在企業(yè)資金管理方面，加強(qiáng)融資管理對(duì)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、控制融資規(guī)模、降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用等方面具有重要作用。然而，現(xiàn)代企業(yè)在融資管理方面存在著一系列的問題。

一、企業(yè)融資管理方面存在的問題

（一）企業(yè)融資規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配

企業(yè)在自有資金不能滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資支出等資金需求時(shí)，就需要采取融資的方式進(jìn)行資金的籌集。一般情況下企業(yè)的融資方式包括股權(quán)融資和債權(quán)融資兩種方式，τ詿蠖嗍中小企業(yè)、甚至是大型企業(yè)來講，股權(quán)籌資難度較大，并且在市場(chǎng)上找到投資者比較困難，所以企業(yè)大多數(shù)情況下會(huì)采取債權(quán)融資的方式。企業(yè)的債權(quán)融資方式應(yīng)與經(jīng)營(yíng)規(guī)模相匹配。超出合理范圍內(nèi)的融資規(guī)模說明企業(yè)舉債過多，很有可能會(huì)加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，造成財(cái)務(wù)費(fèi)用過高，出現(xiàn)“雙高”的局面；而融資規(guī)模過低說明企業(yè)舉債太少，未能合理利用財(cái)務(wù)杠桿，可能影響企業(yè)的擴(kuò)大再生產(chǎn)。目前許多企業(yè)還未能在融資規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模之間找到平衡點(diǎn)，或者是相對(duì)平衡點(diǎn)。例如上市公司TW公司，每年的營(yíng)業(yè)收入約30億元，而負(fù)債規(guī)模則達(dá)到了50-60億元。依據(jù)某國(guó)內(nèi)著名專家分析，依照該公司收入規(guī)模，負(fù)債規(guī)模控制在6億元左右較為理想。融資規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模不匹配，是許多企業(yè)存在的普遍問題。

（二）企業(yè)融資種類單一、結(jié)構(gòu)不合理

債務(wù)融資按照是否帶息分為帶息負(fù)債和非帶息負(fù)債兩種，而按照融資方式則可以分為應(yīng)付票據(jù)、借款、融資租賃、應(yīng)收賬款保理等若干種。企業(yè)在進(jìn)行債務(wù)融資方式的選擇方面，應(yīng)在滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資支出的資金需求條件下，盡量選擇非帶息負(fù)債的融資方式，這樣既滿足了資金需求，彌補(bǔ)了自有資金的不足，又可以壓縮企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低融資成本。然而，實(shí)際中許多企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的合作中處于乙方的位置，只能在有限的幾個(gè)與之合作的金融機(jī)構(gòu)中對(duì)具體融資方式進(jìn)行選擇，通常采用這些融資方式對(duì)金融機(jī)構(gòu)有利，而對(duì)企業(yè)來講融資成本較高，從而降低了企業(yè)的盈利能力。

（三）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，融資管控力度不足

許多中小型企業(yè)，甚至是大型企業(yè)，在融資管理方面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄，管控力度不足。例如，企業(yè)未能按照籌資戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃擬訂合理的融資方案，在資金不足時(shí)盲目的進(jìn)行融資；在進(jìn)行境外融資時(shí)，未對(duì)所在國(guó)家或地區(qū)的政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)及法律環(huán)境進(jìn)行充分的分析、論證；未制定關(guān)于融資的內(nèi)部審批制度，也不嚴(yán)格按照《公司法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，從而造成融資管理流程混亂；重大融資方案，未按照企業(yè)規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行集體決策或聯(lián)簽，搞“一支筆”、“一言堂”，大大加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)；還有某些企業(yè)不按照合同約定的內(nèi)容對(duì)融資資金進(jìn)行管理和使用；這些都是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、融資管控力度差的具體表現(xiàn)，從而加大了企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，很可能造成企業(yè)不能償還到期融資、金融機(jī)構(gòu)不再對(duì)其提供資金支持、進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。

二、企業(yè)融資管理應(yīng)對(duì)策略

（一）依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，制定合理的融資規(guī)模

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)整體的戰(zhàn)略目標(biāo)與規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，在保證企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及投資活動(dòng)順利進(jìn)行的情況下，制定融資的整理規(guī)劃，擬定融資方案，明確年度融資規(guī)模。融資規(guī)模要充分考慮企業(yè)收入、成本、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等財(cái)務(wù)指標(biāo)，要與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。這樣，企業(yè)才能充分利用自有資金，避免資金的沉淀、浪費(fèi)，又能保證舉債規(guī)模合理，減輕自身負(fù)擔(dān)，盡可能地增加利潤(rùn)。

（二）結(jié)合實(shí)際情況，選擇最佳的融資方式，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)

在融資規(guī)模確定的情況下，如企業(yè)在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，談判能力強(qiáng)，資金回籠快，那么企業(yè)在與金融機(jī)構(gòu)的合作中也將處于有利地位，企業(yè)可以在融資方式上選擇對(duì)自己最有利的融資方式。如企業(yè)近期內(nèi)急需大量資金進(jìn)行集中采購(gòu)，支付方式為現(xiàn)金，那么企業(yè)可以選擇能夠提供資金支持的金融機(jī)構(gòu)中成本最低的短期借款進(jìn)行融資；如果供應(yīng)商所在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)議價(jià)能力強(qiáng)，企業(yè)可以選擇銀行承兌的方式進(jìn)行融資，將實(shí)際付款期限推遲，從而降低了企業(yè)的資金成本。融資種類的選擇，包括融資期限的長(zhǎng)短、融資成本的高低，都影響著企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)，最終影響企業(yè)的盈利能力。

（三）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控，降低企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)

篇5

關(guān)鍵詞：靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)；控制風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

金融企業(yè)自改革開放以來，發(fā)展迅速。金融企業(yè)大多追求高收益，但往往收益與風(fēng)險(xiǎn)是同比增加的，具體的一家金融機(jī)構(gòu)因經(jīng)營(yíng)不善而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，有可能對(duì)整個(gè)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行構(gòu)成威脅；一旦發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，金融體系運(yùn)轉(zhuǎn)失靈，必然會(huì)導(dǎo)致全社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，甚至嚴(yán)重的會(huì)引發(fā)政治危機(jī)。因此企業(yè)的中要重視各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)來源，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的規(guī)避各個(gè)環(huán)節(jié)的可控風(fēng)險(xiǎn)。本文主要講述金融企業(yè)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目全過程的管理，通過監(jiān)測(cè)、控制風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)來實(shí)施，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。

一、金融企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)類型

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類：第一，按照金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源劃分，包括靜態(tài)金融風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)金融風(fēng)險(xiǎn)；靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮社會(huì)政治環(huán)境正常情況下，由于自然力量的非常變動(dòng)導(dǎo)致?lián)p失發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，是可以通過轉(zhuǎn)移方式控制。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)主要考慮與社會(huì)變動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，或者是項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)及早發(fā)現(xiàn)是可以規(guī)避的。第二，按照金融風(fēng)險(xiǎn)涉及的范圍劃分，包括微觀金融風(fēng)險(xiǎn)和宏觀金融風(fēng)險(xiǎn)；這些風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生原因是由于國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況決定；第三，按照機(jī)構(gòu)的類別劃分，包括銀行風(fēng)險(xiǎn)、證券風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信托風(fēng)險(xiǎn)等，這些類別的風(fēng)險(xiǎn)是由各行業(yè)狀況，國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策決定。

二、動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和可行性

我國(guó)實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)間不長(zhǎng)，對(duì)于金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和實(shí)踐處于摸索階段，與國(guó)際上先進(jìn)的國(guó)家還有著較大的差距。我們必須緊跟國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展形勢(shì)，及時(shí)了解并掌握先進(jìn)的技術(shù)和理念，以適應(yīng)我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展的需要。金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源劃分為靜態(tài)金融風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)金融風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況和市場(chǎng)需求變動(dòng)或經(jīng)濟(jì)、金融體制改革等因素引起的風(fēng)險(xiǎn)。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)造成的后果是難以估計(jì)的，因?yàn)槭袌?chǎng)資金的需求的變動(dòng)和來源都較為廣泛。金融體制改革的變化引起銀行經(jīng)營(yíng)方面的波動(dòng)，是很難用歷史資料來推算的。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的后果是雙重的，即可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)上的損失，也可能帶來額外的收益。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)常常是可以回避的風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)面前可以處于主動(dòng)地位。動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的不可計(jì)量性和不可保險(xiǎn)性，其可能引起的損失是無法直接計(jì)入成本的。而且，這種風(fēng)險(xiǎn)本身還意味著可能的收益，也不能進(jìn)入成本。因此金融企業(yè)的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的重中之重，它是可以規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的，因此許多企業(yè)都逐漸對(duì)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理重視起來并實(shí)施了相應(yīng)的對(duì)策。據(jù)普華永道2004年初對(duì)世界上1400個(gè)大中型公司的CEO進(jìn)行的調(diào)查，其中38%的CEO聲稱已經(jīng)建立了完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，35%已經(jīng)初步建成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。16%正在計(jì)劃中，只有10%表示正在研究或尚無準(zhǔn)備建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。既然這么多大型企業(yè)早已經(jīng)實(shí)行了全面風(fēng)險(xiǎn)管理，因此動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理肯定是必要的，更是可行的。我們可以通過健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)按照公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，多維度進(jìn)行分析，在項(xiàng)目管理中動(dòng)態(tài)的管理風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合考核與評(píng)價(jià)。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控中的問題

我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)起步較晚，監(jiān)管細(xì)則不象國(guó)外起源早。現(xiàn)階段各企業(yè)中也頻繁出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)，因此金融機(jī)構(gòu)在對(duì)風(fēng)控管理被重視起來，很多金融機(jī)構(gòu)從失敗的項(xiàng)目中總結(jié)出一系列的控制手段和措施，也認(rèn)識(shí)到在過程中風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性?，F(xiàn)主要明顯的風(fēng)險(xiǎn)管控問題。（一）監(jiān)管機(jī)構(gòu)輔助力量不足。銀行、保險(xiǎn)、證券等相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)出臺(tái)了相關(guān)的監(jiān)管辦法，目的是維護(hù)行業(yè)的合法，穩(wěn)建運(yùn)行，從而防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。但體制監(jiān)管辦法較為分散，金融業(yè)務(wù)有時(shí)會(huì)有交叉情況，導(dǎo)致形成信息不對(duì)稱的情況。且監(jiān)管機(jī)構(gòu)并沒有形成有效的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)、防范的體系，缺乏早期預(yù)警和早期控制等一系列科學(xué)的嚴(yán)謹(jǐn)制度。所以系統(tǒng)性的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)在金融企業(yè)中難以被發(fā)現(xiàn)，從而使監(jiān)管機(jī)構(gòu)的輔助力量就會(huì)顯示不足。（二）金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程形式化?，F(xiàn)如今大多企業(yè)都有著一整套有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制的制度和流程，但具體實(shí)施時(shí)針對(duì)一系列的工具，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型、情景分析、壓力測(cè)試等并未真正有效利用。在管理過程中對(duì)于各類工具雖然在實(shí)際工作中有所運(yùn)用，但不對(duì)工作結(jié)果進(jìn)行評(píng)估，不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行認(rèn)定，導(dǎo)致企業(yè)無法對(duì)已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取應(yīng)對(duì)措施，從而失去了風(fēng)控的意義。再者利用了風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工具后，又不重視時(shí)效導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的滯后，從而使企業(yè)失去了最佳控制風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間。以上情況使得企業(yè)風(fēng)控管理形同虛設(shè)，成為企業(yè)一個(gè)形式而已。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理不全面且不被重視?，F(xiàn)在金融企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，各類新興金融產(chǎn)品陸續(xù)面世，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)演練到白熱化程序。企業(yè)往往重視業(yè)務(wù)，急于更快開拓市場(chǎng)，占據(jù)行業(yè)主導(dǎo)地位，面對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)信用等風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)不太重視，一心只想搶占市場(chǎng)份額，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理完全不重視。再者大多數(shù)的人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)是中后臺(tái)部門該去管理的事情，投資團(tuán)隊(duì)往往只關(guān)注業(yè)績(jī)和利潤(rùn)，而不是從項(xiàng)目本身出發(fā)，自己對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)沒有預(yù)判。進(jìn)入投后階段項(xiàng)目有了風(fēng)險(xiǎn)就認(rèn)定是風(fēng)控部門的事，與投資部門無關(guān)，互相推諉。企業(yè)沒有把風(fēng)險(xiǎn)作為全員應(yīng)該重視的工作，對(duì)于投委會(huì)決策時(shí)對(duì)中后臺(tái)的建議企業(yè)也沒有過多的重視，從而使項(xiàng)目觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)直接導(dǎo)致投資失敗。這種也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的不全面的體現(xiàn)。

四、加強(qiáng)金融企業(yè)動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)的措施建議

動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目全周期的管理工作，需要全體項(xiàng)目人員參與其中，讓全體人員了解風(fēng)險(xiǎn)，有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并能發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)風(fēng)控管理的問題有以下措施建議。（一）樹立先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。現(xiàn)在金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理都有著先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，但偏于技術(shù)，新的項(xiàng)目立項(xiàng)都是利用大數(shù)據(jù)，用數(shù)據(jù)模型作為投后的管理的重要管理依據(jù)。所有的管理都依據(jù)于大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，導(dǎo)致很多企業(yè)中的員工缺乏人情味和責(zé)任心，對(duì)工作失去熱情，短期化行為比較嚴(yán)重。只有將風(fēng)險(xiǎn)管理從理論變?yōu)樗袕臉I(yè)人員的自覺意識(shí)和行為，風(fēng)險(xiǎn)管理體系才能發(fā)揮其作用。要逐漸樹立風(fēng)險(xiǎn)管理是每一個(gè)員工的職責(zé)和觀念，而不單單是某一部門事情，是某些領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。要使全體員工明確風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展并行不悖，動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理的過程同樣是創(chuàng)造價(jià)值的過程。風(fēng)險(xiǎn)存在于業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。公司要建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理流程，大力推進(jìn)合規(guī)文化的引領(lǐng)作用，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)向標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理一定要有底線思維，堅(jiān)持謹(jǐn)慎科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，在經(jīng)營(yíng)過程中不斷的開展動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的建設(shè)和優(yōu)化工作，逐步構(gòu)建前、中、后臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。風(fēng)險(xiǎn)管理并不是一個(gè)部門的工作，而是涉及每個(gè)環(huán)節(jié)的每一個(gè)相關(guān)的業(yè)務(wù)部門。管理必須科學(xué)化、精細(xì)化、系統(tǒng)化，這樣才能健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系?？梢酝ㄟ^三方面體現(xiàn)：（1）隨時(shí)了解金融行業(yè)局勢(shì)，逐步控制系統(tǒng)性的金融風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)定期宣導(dǎo)國(guó)內(nèi)外金融的相關(guān)政策，讓全員了解金融局勢(shì)和政策的更新化，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展層面的，不僅僅需要領(lǐng)導(dǎo)層，更需要全體員工了解參與。這樣才有利于企業(yè)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理流程的方向性、執(zhí)行力。（2）強(qiáng)化監(jiān)管過程風(fēng)險(xiǎn)；金融企業(yè)投資的項(xiàng)目，需要了解底層資產(chǎn)背景，不僅僅從財(cái)務(wù)報(bào)表、投測(cè)模型分析投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。還要通過了解企業(yè)市場(chǎng)前景、企業(yè)文化、客戶滿意度等多維度進(jìn)行分析了解。很多企業(yè)對(duì)于風(fēng)控管理僅僅只針對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)分析風(fēng)險(xiǎn)，這些數(shù)據(jù)雖然是發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)有力的支撐，但數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)滯后，因此風(fēng)險(xiǎn)人員要適當(dāng)走出數(shù)據(jù)分析的塔樓，事前就應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，變被動(dòng)為主動(dòng)，變事后為事前，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)。（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；企業(yè)全面落實(shí)監(jiān)管要求，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)上報(bào)，結(jié)合線上線下的綜合監(jiān)測(cè)結(jié)果及時(shí)發(fā)現(xiàn)并評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制，分析決策能力。針對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估案例，內(nèi)部總結(jié)分析，減少同類的風(fēng)險(xiǎn)案例，化解風(fēng)險(xiǎn)。（三）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員業(yè)務(wù)能力培養(yǎng)。隨著我國(guó)金融企業(yè)發(fā)展迅速的今天，金融企業(yè)對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理類人才的需求也在不斷的提升。在這樣的背景下，金融企業(yè)如何對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員能力的培養(yǎng)是迫在眉睫的事情，一方面可以加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)力度，可以通過校企合作的方式，為金融企業(yè)提供必要的人力資源支持，定向引進(jìn)優(yōu)質(zhì)人才；另一方面，金融企業(yè)還應(yīng)該立足企業(yè)現(xiàn)有的人力資源，借助積極有效的內(nèi)部和外部培訓(xùn)機(jī)會(huì)，讓企業(yè)的員工不斷學(xué)習(xí)更好地助力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面的水平和能力。只有不斷的強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理人才的管理能力，才能夠更好地應(yīng)對(duì)今后企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過程當(dāng)中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)。

總之，風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前我國(guó)諸多金融企業(yè)在運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過程當(dāng)中所面臨的一個(gè)重要問題。只有科學(xué)的加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的能力，金融企業(yè)發(fā)展才會(huì)有一個(gè)良性的空間。五、結(jié)語(yǔ)金融企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)展過程中，企業(yè)要培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，要將風(fēng)險(xiǎn)整合到企業(yè)文化和價(jià)值觀之中，過程中的動(dòng)態(tài)管理是企業(yè)要持至以恒的。要讓全體員工意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性以及風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。我們企業(yè)要多強(qiáng)化員工合規(guī)意識(shí)，教育和培訓(xùn)在風(fēng)險(xiǎn)管理文化的角色，確保遵守國(guó)家的法規(guī)原則下，進(jìn)一步提高監(jiān)管政策傳導(dǎo)的廣度和深度。全面提升動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在可控范圍內(nèi)，這樣企業(yè)才會(huì)發(fā)展更長(zhǎng)久，金融行業(yè)也才會(huì)有良性的發(fā)展方向。

參考文獻(xiàn)

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［2］鄧傲雪.金融企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,2018（4）.

篇6

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；措施

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新時(shí)期，現(xiàn)代企業(yè)要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利位置，提升其經(jīng)濟(jì)效益，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)情況加以分析，在企業(yè)內(nèi)部控制中引入風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，著重提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)安全，實(shí)現(xiàn)既定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)聯(lián)性

在現(xiàn)代企業(yè)制度改革及財(cái)務(wù)管理改革的推動(dòng)下，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理控制呈現(xiàn)出互相融合的趨勢(shì)。在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控中，涉及到的重點(diǎn)環(huán)節(jié)主要有風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)等，而企業(yè)內(nèi)部控制從屬于企業(yè)日常管理，一般不涉及到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估及防范。在企業(yè)內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境更加復(fù)雜多樣的背景下，在企業(yè)內(nèi)部控制中強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，可以在對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要素加以掌控的基礎(chǔ)上，提高其內(nèi)部控制建設(shè)水平[1]。

二、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)中凸現(xiàn)的問題

（一）企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力不足

從機(jī)制運(yùn)行角度看，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理涉及到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，需要將其加以全程貫穿，但從現(xiàn)階段企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理實(shí)踐看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者并未全面深刻理解內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，而是將精力放在企業(yè)眼前利益上，一方面導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)滯后，完善度不高，另一方面在企業(yè)參與到全球化市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、反應(yīng)及應(yīng)對(duì)能力不足。此外，在對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理上，企業(yè)管理者對(duì)兩者的理解有誤，片面地將其等同于企業(yè)制度的制定和實(shí)施，將企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理加以割裂，企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)收效甚微。

（二）企業(yè)在金融風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)上較為遲緩

受制于企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱，我國(guó)多數(shù)企業(yè)并未建立并完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，在對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要素的甄別及防范上能力不強(qiáng)，尤其是金融風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制跟進(jìn)不力[2]。第一，企業(yè)未成立獨(dú)立性較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)。在經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)逐漸加強(qiáng)的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)在資金來源，資金調(diào)配管理等環(huán)節(jié)更加復(fù)雜，各種金融衍生品得以在企業(yè)中應(yīng)用，如不成立專門的管理機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)防控，極易使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。第二，企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的評(píng)估上不夠全面系統(tǒng)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相伴相生，企業(yè)要保障穩(wěn)定安全運(yùn)營(yíng)，需要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系及模型，對(duì)企業(yè)涉及到的一些資金投資，金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)加以識(shí)別、劃分及防范，但在這一環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)并未進(jìn)行及時(shí)規(guī)劃部署。

（三）企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督管理建設(shè)上力度不強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部控制要真正發(fā)揮其實(shí)效性，一方面需要企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建立和完善，另一方面又離不開企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理的及時(shí)跟進(jìn)，發(fā)揮其約束功效。但我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制建設(shè)上還欠缺一定的力度，雖然有相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度輔助，但在制度的執(zhí)行監(jiān)督、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立等環(huán)節(jié)還存在管理漏洞，這也增大了企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)失控的幾率。由于企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督管理匱乏而引發(fā)的企業(yè)虧損及破產(chǎn)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

三、提升企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)水平的措施

（一）轉(zhuǎn)變企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理理念

在企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)上，首先，企業(yè)管理者要對(duì)企業(yè)的內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境加以分析，轉(zhuǎn)變?cè)械囊灾贫却鏅C(jī)制的管理理念，在企業(yè)內(nèi)部控制中融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法，著重對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不斷完善內(nèi)部控制體系。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管控手段，建立財(cái)務(wù)信息及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，另一方面要對(duì)各項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)信息、預(yù)算浮動(dòng)、現(xiàn)金流量加以整理及記錄。此外，在公司內(nèi)部控制及治理結(jié)構(gòu)上，企業(yè)應(yīng)順應(yīng)投資及股權(quán)結(jié)構(gòu)層次復(fù)雜多元的趨勢(shì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，為開展企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理做好組織保障[3]。

（二）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系加以完善

為確保企業(yè)能夠在復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境下有效識(shí)別及防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要素，企業(yè)要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行完善。第一，企業(yè)要針對(duì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成立獨(dú)立性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，由其負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行全面梳理、分析、預(yù)防和控制。第二，企業(yè)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員及風(fēng)險(xiǎn)管理人員的素質(zhì)能力，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況及業(yè)務(wù)狀況，選擇及引入熟悉及了解金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律的風(fēng)險(xiǎn)防控人員，以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及處理能力的提升。第三，企業(yè)要做好風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分類、評(píng)估、管理工作，確定出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及附帶風(fēng)險(xiǎn)來源，通過相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施加以化解。

（三）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能作用，做好企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督管理

在應(yīng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度能夠發(fā)揮重要的監(jiān)督管理作用，作為企業(yè)來講，一是要通過在企業(yè)內(nèi)部建立其規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部審計(jì)制度，使企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠獨(dú)立行使其監(jiān)督管理職能，從而提高企業(yè)各環(huán)節(jié)管理運(yùn)營(yíng)的水平，并對(duì)監(jiān)督管理過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患加以及時(shí)排除。二是要將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理加以融合，在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)模式，全面發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)運(yùn)營(yíng)各個(gè)流程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及風(fēng)險(xiǎn)管理方面的優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制在保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升，促進(jìn)其穩(wěn)定發(fā)展方面作用及地位較為突出?，F(xiàn)階段，我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)上尚存在一些問題，針對(duì)這些問題，企業(yè)應(yīng)注重從理念轉(zhuǎn)變，機(jī)制完善等環(huán)節(jié)加以完善，從而使企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理真正發(fā)揮其職能作用。

參考文獻(xiàn)

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篇7

一、構(gòu)建專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架

1、公司成立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)部門（如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)），明確風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)及各專業(yè)委員會(huì)，風(fēng)險(xiǎn)管控部、各渠道部門，后援部門和資源部門等在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的角色及工作職責(zé)，通過不斷修訂和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度、流程、加強(qiáng)分公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，保證風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、公司各部門結(jié)合部門的風(fēng)險(xiǎn)類別，建立并完善相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度化，標(biāo)準(zhǔn)化，推動(dòng)分公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)。各部門要通過對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，收集風(fēng)險(xiǎn)管理信息，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提出整改建議并及時(shí)報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)管控部。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控部下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)管理建議書完成整改。

4、公司明確將風(fēng)險(xiǎn)管理納入各部門日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，各部門負(fù)責(zé)人為本部門風(fēng)險(xiǎn)管理第一責(zé)任人，對(duì)于違反相關(guān)內(nèi)容的部門和個(gè)人，依據(jù)公司下發(fā)的規(guī)定結(jié)合自身的實(shí)際情況，給予追究和處罰。

二、公司各部門有效配合風(fēng)險(xiǎn)管理工作

1、風(fēng)險(xiǎn)管控部牽頭組織，定期收集整理各部門上報(bào)的各類風(fēng)險(xiǎn)信息，以及外部監(jiān)管信息，通過分析匯總，由公司風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審批后發(fā)放至各部門遵照?qǐng)?zhí)行。該部在年度風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基礎(chǔ)上，對(duì)“內(nèi)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)”、“內(nèi)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法”不斷進(jìn)行補(bǔ)充和完善，建立公司風(fēng)險(xiǎn)管理庫(kù)。制定年度計(jì)劃，組織開展風(fēng)險(xiǎn)排查和制度執(zhí)行檢查工作，對(duì)各部門、各機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)效果進(jìn)行評(píng)估，對(duì)需要整改的事項(xiàng)下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理建議書。風(fēng)險(xiǎn)管控部年中、年末組織召開風(fēng)險(xiǎn)管控工作建議，總結(jié)公司風(fēng)險(xiǎn)管控工作開展情況，并提出改進(jìn)建議上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。

2、人力資源部負(fù)責(zé)建立績(jī)效考核制度，對(duì)各級(jí)管理人員的考核，薪酬、獎(jiǎng)懲、晉升等決定與風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控合規(guī)成效相掛鉤。配合風(fēng)險(xiǎn)管控部每月定期組織開展風(fēng)險(xiǎn)排查和內(nèi)部審計(jì)檢查工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的各級(jí)人員的違規(guī)情況報(bào)備人力資源部，人力資源部記入人員檔案并納入各層級(jí)績(jī)效考核。

3、計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)下發(fā)的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行日常會(huì)計(jì)處理；依據(jù)預(yù)算體系，完成預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的工作；建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，確保財(cái)產(chǎn)安全，配合風(fēng)險(xiǎn)管控部進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相關(guān)調(diào)查。

4、銷售管理工作由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部，培訓(xùn)部、銀行業(yè)務(wù)部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、健康保險(xiǎn)部、保費(fèi)部、財(cái)富管理業(yè)務(wù)部、各機(jī)構(gòu)共同完成，主要負(fù)責(zé)建立并保持書面程序，對(duì)銷售人員的甄選、簽約、薪酬、考核、檔案、品質(zhì)管理、宣傳材料管理等進(jìn)行控制；定期對(duì)銷售人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，建立銷售人員失信懲戒機(jī)制；對(duì)于銷售過程中已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，建立并保持控制程序；執(zhí)行公司的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

5、運(yùn)營(yíng)管理部和法人運(yùn)營(yíng)部主要負(fù)責(zé)核保核賠，單證管理及保全管理，建立明確有核保，核賠標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施權(quán)責(zé)明確、分級(jí)授權(quán)，相互制約，規(guī)范操作的承保理賠管理機(jī)制；明確核保核賠人員的適任條件，定期對(duì)核保核賠人員進(jìn)行培訓(xùn)，確保核保核培人員具有專業(yè)操守并勤勉盡職；對(duì)單證的印刷、保管、領(lǐng)用、作廢和核銷及檔案的保管實(shí)施控制。

6、客戶服務(wù)部主要負(fù)責(zé)客戶的咨詢投訴管理、客戶的回訪、客戶服務(wù)及柜面管理。建立并保持咨詢投訴處理程序，對(duì)咨詢投訴處理中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)、分析、反饋、進(jìn)行整改和跟蹤監(jiān)督，并對(duì)公司業(yè)務(wù)品質(zhì)管理進(jìn)行原則確定、統(tǒng)一管理；建立并實(shí)施業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)柜面活動(dòng)的服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行規(guī)范管理，并建立客戶服務(wù)質(zhì)量考評(píng)機(jī)制；按照有關(guān)規(guī)定確定客戶回訪范圍和內(nèi)容，對(duì)客戶反饋信息進(jìn)行分析整改并定期跟蹤。

7、信息技術(shù)部主要負(fù)責(zé)信息安全管理、建立信息安全管理體系、對(duì)硬件、操作系統(tǒng)，應(yīng)用程序和操作環(huán)境實(shí)施控制，確保信息的完整性，安全性和可用性；出入計(jì)算機(jī)機(jī)房有嚴(yán)格的審批程序和出入記錄；對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料采取加密措施，建立健全網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)安全，故障、性能、配置等進(jìn)行有效管理；對(duì)完絡(luò)設(shè)備，操作系統(tǒng)，數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)，應(yīng)用程序等設(shè)置必要的日志。

8、辦公室主要負(fù)責(zé)行政管理，負(fù)責(zé)建立并保持書面程序，對(duì)公司的印鑒，合同檔案，職場(chǎng)管理，招標(biāo)投標(biāo)、文件、品牌宣傳、固定資產(chǎn)及物料管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，定期對(duì)固定資產(chǎn)及物料進(jìn)行清查，保證財(cái)產(chǎn)的安全，對(duì)工作當(dāng)中已經(jīng)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)保持控制。

9、企劃部主要根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，統(tǒng)一制定分支機(jī)構(gòu)組織設(shè)置，職責(zé)權(quán)限，建立健全分支機(jī)構(gòu)管控制度，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)的全面、動(dòng)態(tài)、有效管理、包含公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的督導(dǎo)追蹤、分支機(jī)新設(shè)、撤銷、變更、晉級(jí)等業(yè)務(wù)。

三、樹立良好的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

篇8

[關(guān)鍵詞]大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；審計(jì)工作

一、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的主要問題

（一）管理當(dāng)局對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)不到位

目前全球經(jīng)濟(jì)一體化，大型企業(yè)改革改制深入進(jìn)行的情況下，大部分企業(yè)管理層只重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，忽視組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域。我國(guó)大型的國(guó)有企業(yè)真正的權(quán)利掌握在經(jīng)營(yíng)者手中，所有者缺位的現(xiàn)象很普遍，導(dǎo)致公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制體系不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，從而導(dǎo)致組織架構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)加大。另外，內(nèi)部審計(jì)部門不能充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，首先公司的組織架構(gòu)中對(duì)審計(jì)部職權(quán)的賦予不充分，雖然內(nèi)部審計(jì)在我國(guó)已經(jīng)開展了二十多年，但內(nèi)部審計(jì)部門受管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)，并不能獨(dú)立、客觀、公正的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分的評(píng)價(jià)。大型企業(yè)管理層由于沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理思想、先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，這些都嚴(yán)重影響了我國(guó)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）缺乏適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制

在我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作仍處于初級(jí)階段，目前只有上市公司和國(guó)有企業(yè)采取了一些風(fēng)險(xiǎn)管理措施，大部分企業(yè)尚未建立適合本企業(yè)操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)體系。國(guó)外的大企業(yè)一般實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理比較早，風(fēng)險(xiǎn)管理思想也相對(duì)成熟。阿克蘇諾貝爾“風(fēng)險(xiǎn)管理的成功取決于日常業(yè)務(wù)規(guī)劃、報(bào)告與管理，以及戰(zhàn)略愿景之間的緊密聯(lián)系?！闭诖?，他認(rèn)為年度管理層會(huì)議是十分重要的，因?yàn)闀?huì)議有助于溝通并使公司各管理層保持前進(jìn)的動(dòng)力。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和管理意識(shí)亟待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的復(fù)雜性要求審計(jì)人員知識(shí)的全面性，同時(shí)能將審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和程序熟練地應(yīng)用于特定審計(jì)工作的能力。目前大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)時(shí)還只是停留在指出企業(yè)已經(jīng)存在的缺陷和不規(guī)范的操作控制流程。然而，對(duì)于需要進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析、評(píng)價(jià)的、尚未發(fā)生的、與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)還沒有得到關(guān)注和充分的認(rèn)識(shí)，這種缺乏前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)管理理念阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的開展。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作職責(zé)不清晰

一些大型企業(yè)中審計(jì)部門不僅要負(fù)責(zé)建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、查找存在的內(nèi)控缺陷和風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出改進(jìn)建議，這樣的職責(zé)權(quán)限，削弱了內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，嚴(yán)重影響了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的效果。另外，由于大多數(shù)企業(yè)的審計(jì)工作都是由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，在沒有獨(dú)立的審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)的情況下，內(nèi)部審計(jì)部門很難直接與董事會(huì)對(duì)話，一旦內(nèi)部審計(jì)部門提出的風(fēng)險(xiǎn)管理建議不被采納，風(fēng)險(xiǎn)管理的措施就不能有效的得到執(zhí)行，就會(huì)給公司治理帶來重大風(fēng)險(xiǎn)。隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和一體化速度加快，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，風(fēng)險(xiǎn)無處不在，風(fēng)險(xiǎn)管理也就越發(fā)重要。不形容崗位的職責(zé)分離，對(duì)大型企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。

二、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提升問題及治理對(duì)策

（一）管理當(dāng)局應(yīng)該做好以下具體工作

管理應(yīng)當(dāng)局承擔(dān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任。中國(guó)的大型企業(yè)應(yīng)該按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)物標(biāo)準(zhǔn)》中的觀點(diǎn)，企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)和責(zé)任具體體現(xiàn)在：董事會(huì)負(fù)責(zé)制定戰(zhàn)略目標(biāo)，高管層負(fù)責(zé)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行管理層負(fù)責(zé)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理，運(yùn)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)持續(xù)的識(shí)別、評(píng)估、減輕、監(jiān)督活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)價(jià)并提出審計(jì)意見，協(xié)助其他部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。由此可見，大型企業(yè)的管理層在全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中承擔(dān)著全部風(fēng)險(xiǎn)的管理責(zé)任。因此大型企業(yè)的管理當(dāng)局應(yīng)該樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新理念。

（二）大型企業(yè)管理當(dāng)局應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化而改變，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)對(duì)象的不同建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，如內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、戰(zhàn)略投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等。明確不同業(yè)務(wù)或交流流程的風(fēng)險(xiǎn)控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，形成客觀真實(shí)、特征鮮明、更新及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管控體系。

（三）內(nèi)審人員職業(yè)水平和素質(zhì)有待提高

一方面，內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)水平和素質(zhì)方面應(yīng)不斷提高，去適應(yīng)大型企業(yè)中隨時(shí)出現(xiàn)的新情況、新趨勢(shì)。要扮演好執(zhí)行情況的監(jiān)督者、增值服務(wù)的貢獻(xiàn)者、優(yōu)秀文化的倡導(dǎo)者等重要角色，為大型企業(yè)集團(tuán)中形成良好、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系發(fā)揮應(yīng)有的作用。另一方面，大型企業(yè)集團(tuán)中內(nèi)部審計(jì)人員要具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)，由于內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的評(píng)價(jià)、監(jiān)督作用，成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的第三道防線。因此作為大型企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)人員樹立正直、忠誠(chéng)的良好品德非常重要。最后，面臨企業(yè)環(huán)境不斷變化，科技日新月異，內(nèi)部審計(jì)人員必須掌握相應(yīng)的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。要熟練掌握內(nèi)部控制手冊(cè)，深入學(xué)習(xí)信息技術(shù)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、金融、統(tǒng)計(jì)量化等知識(shí)，擁有良好的人際交流技能，擁有出色的表達(dá)能力，以便清晰的表達(dá)審計(jì)目的、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)建議形成審計(jì)結(jié)論。要保持專業(yè)技術(shù)的適應(yīng)性，根據(jù)新法規(guī)、政策的變化及時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，以便適應(yīng)新時(shí)期、新情況、新業(yè)務(wù)的變化。企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)，關(guān)鍵是管理的競(jìng)爭(zhēng)，風(fēng)險(xiǎn)的普遍存在、風(fēng)險(xiǎn)的偶發(fā)性及風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)效性決定了風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加艱巨。

（四）內(nèi)部審計(jì)人員保持應(yīng)有的“獨(dú)立性”和“客觀性”

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)充分利用風(fēng)險(xiǎn)管理方法和控制措施，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過程的充分性和有效性進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、報(bào)告，提出改進(jìn)建議，為大型企業(yè)的管理層和審計(jì)委員會(huì)提供幫助。提請(qǐng)管理層注意目前風(fēng)險(xiǎn)管理流程中缺陷，以便及時(shí)完善。協(xié)助管理層做好風(fēng)險(xiǎn)流程的建立工作，通過改善組織基本程序的咨詢工作對(duì)傳統(tǒng)保證業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充。同時(shí)，大型企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要注意與董事會(huì)、管理層進(jìn)行溝通。在必要的情況下，內(nèi)部審計(jì)人員與管理層、審計(jì)委員會(huì)和董事會(huì)就風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行討論，以便企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一致。

參考文獻(xiàn)：

[1]周兆：《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》，《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》，第19卷第4期，2004年7月，第46頁(yè)。

篇9

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；小微企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；成本效益；內(nèi)部控制

關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理，多數(shù)人都會(huì)聯(lián)系到大中型企業(yè)管理中的管理內(nèi)容，其實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理存在與否與企業(yè)規(guī)模無關(guān)，只要是企業(yè)就需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，尤其是抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，決定著企業(yè)的生死存亡。小微企業(yè)雖然規(guī)模小、資源有限，但其實(shí)是一個(gè)完整的組織，風(fēng)險(xiǎn)管理也是其企業(yè)管理中相當(dāng)重要的內(nèi)容。

一、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理概述

2004年9月美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起人委員會(huì)（簡(jiǎn)稱COSO）頒布了《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理就是一個(gè)管理過程，旨在識(shí)別潛在事項(xiàng)并對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，使其在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量?jī)?nèi)為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。我國(guó)財(cái)政部于2018年8月頒布了《管理會(huì)計(jì)應(yīng)用指引第700號(hào)———風(fēng)險(xiǎn)管理》（財(cái)會(huì)〔2018〕22號(hào)），其中第二條規(guī)定：風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)等管理活動(dòng)的過程。無論是美國(guó)的還是我國(guó)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，都突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的過程屬性，即識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)的閉環(huán)過程，也突出了風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)屬性，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由此可以得出，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是小微企業(yè)為了企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)，對(duì)不確定性事件進(jìn)行合理應(yīng)對(duì)的管理過程。

（一）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

目前，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的水平參差不齊，管理水平高的，風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理流程之中，管控有重要節(jié)點(diǎn)，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的狀態(tài)。部分企業(yè)成立時(shí)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理，隨著企業(yè)的發(fā)展能夠逐漸完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐漸做大做強(qiáng)，有些則相反，成立之初，風(fēng)險(xiǎn)管理就已經(jīng)建立了，但沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，處于停滯狀態(tài)。一部分企業(yè)雖然有著比較完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數(shù)企業(yè)雖然制度不完善，但已經(jīng)成制度的部分執(zhí)行落實(shí)得很徹底。

（二）小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

風(fēng)險(xiǎn)管理可以促進(jìn)小微企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，能夠幫助小微企業(yè)了解應(yīng)對(duì)其面臨的各類不確定事件，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，掌握機(jī)會(huì)，合理調(diào)配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經(jīng)營(yíng)意外和損失。對(duì)于小微企業(yè)更為重要的是，能夠使小微企業(yè)充分利用有限資源，順利渡過初創(chuàng)期，完成從生存到發(fā)展的飛躍。

二、小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

雖然小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不一，但無論是處在何種狀態(tài)的小微企業(yè)，在風(fēng)險(xiǎn)管理上都存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在以下方面：

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)分寸掌握不合理

在小微企業(yè)中，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)或不足或過強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境、目標(biāo)、事件、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、控制、溝通及監(jiān)督不夠深入全面，低估或高估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)有發(fā)生。低估風(fēng)險(xiǎn)容易造成被動(dòng)局面，被迫接受高風(fēng)險(xiǎn)帶來的后果，產(chǎn)生重大損失；高估風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)浪費(fèi)人力、物力、時(shí)間等各項(xiàng)資源，成本費(fèi)用增加，甚至?xí)虼隋e(cuò)失機(jī)會(huì)，限制企業(yè)發(fā)展。特別是當(dāng)面臨高利潤(rùn)、大金額、長(zhǎng)期收益或是可樹立良好企業(yè)形象的項(xiàng)目，企業(yè)更容易弱化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，面臨被動(dòng)接受風(fēng)險(xiǎn)的局面。

（二）企業(yè)實(shí)際控制人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視

小微企業(yè)因?yàn)橐?guī)模小，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，企業(yè)決策基本上都是由其實(shí)際控制人做出的，是實(shí)際控制人的一言堂。如果實(shí)際控制人在實(shí)際管理中風(fēng)險(xiǎn)偏好過于激進(jìn)或者懈怠風(fēng)險(xiǎn)管理，會(huì)使整個(gè)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理都是不重視的，員工也不太可能會(huì)主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)。除此以外，實(shí)際控制人可能因?yàn)樽陨硭刭|(zhì)的限制，把企業(yè)管理重點(diǎn)放在業(yè)務(wù)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不重視。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)能力不足

在小微企業(yè)中，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)控、預(yù)算等工作，要統(tǒng)籌公司的成本費(fèi)用與利潤(rùn)，收入與稅金、資金的關(guān)系，要求財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人具有滿足這些工作的專業(yè)能力、理論基礎(chǔ)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。但在實(shí)際中，一部分小微企業(yè)因?yàn)槿肆Y源制度、發(fā)展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，現(xiàn)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人存在專業(yè)知識(shí)不全面、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)欠缺、專業(yè)能力不足等問題，在風(fēng)險(xiǎn)控制、溝通和監(jiān)督中，很難起到專業(yè)性的引領(lǐng)和橋梁作用，嚴(yán)重阻礙了小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。

（四）風(fēng)險(xiǎn)管理不成體系，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)不突出

小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部環(huán)境導(dǎo)致了小微企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)零星操作，風(fēng)險(xiǎn)管理制度不完善、不成體系，很難把握住風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，樣樣風(fēng)險(xiǎn)都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業(yè)可能會(huì)忽略那些高風(fēng)險(xiǎn)、較大可能性發(fā)生的不確定事件，把人力、物力、財(cái)力、時(shí)間等資源浪費(fèi)在低風(fēng)險(xiǎn)的事物上，形成了風(fēng)險(xiǎn)管理的空白區(qū)域，未做到風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機(jī)會(huì)的可能。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的分類管理上關(guān)系處理不妥當(dāng)

目前階段，多數(shù)小微企業(yè)面臨的核心問題依舊是生存，因此風(fēng)險(xiǎn)管理也是圍繞生存這個(gè)戰(zhàn)略核心去開展的。因此，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理必然成為主體，優(yōu)先級(jí)最先，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、法律風(fēng)險(xiǎn)管理這四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理是輔助。在小微企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過程中，很少有把企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理缺少了根本的服務(wù)目標(biāo)，基于此的風(fēng)險(xiǎn)管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會(huì)出現(xiàn)本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，反而與企業(yè)管理目標(biāo)背道而馳，最終事與愿違。

三、加強(qiáng)小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

提高小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，要從最基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)入手，在此基礎(chǔ)上，完善制度，抓重點(diǎn)，保根本，促落地。

（一）選人用人培訓(xùn)人，形成全員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

只有在企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，樹立全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作才能得到保證。第一，要注重風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人的意識(shí)培養(yǎng)。風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人包括企業(yè)實(shí)際控制人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，這些人決定公司發(fā)展的走向，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)都有引領(lǐng)帶頭作用，更有監(jiān)督核查的責(zé)任，他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)強(qiáng)了，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平就上去了。尤其企業(yè)實(shí)際控制人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，企業(yè)實(shí)際控制的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，決定著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)容限，因此要特別加強(qiáng)實(shí)際控制人風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)，做好員工的榜樣。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的交匯監(jiān)督人，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第二道防線，他的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)越強(qiáng)，對(duì)于企業(yè)實(shí)際控制人的建議影響力就越強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的效果也越明顯。第二，嚴(yán)格把控關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)管理人員的選用標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)要任用重用那些具備以下素質(zhì)的優(yōu)秀人才：一是專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)過硬；二是熟悉公司業(yè)務(wù)實(shí)操；三是經(jīng)驗(yàn)豐富，熟知風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)；四是懂經(jīng)營(yíng)管理，能做好實(shí)際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業(yè)道德，；七是要有較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。第三，通過對(duì)所有崗位人員的專業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)引導(dǎo)實(shí)現(xiàn)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的全員培訓(xùn)。在專業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)引導(dǎo)中，讓所有員工樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。一方面培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性，符合崗位職責(zé)內(nèi)容，預(yù)先給關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵人打好預(yù)防針，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)，為該人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)形成打下良好基礎(chǔ)；另一方面在執(zhí)業(yè)引導(dǎo)中，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵人物的帶頭作用，促進(jìn)全員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的形成。

（二）建立并落地風(fēng)險(xiǎn)管理制度

在小微企業(yè)管理中比較突出的特點(diǎn)就是靈活多變，實(shí)用性強(qiáng)，因此，小微企業(yè)需要首先建立起一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實(shí)的內(nèi)容。在制度的制定過程中，最關(guān)鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業(yè)務(wù)部門如采購(gòu)、生產(chǎn)制作、服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、銷售、售后、人力資源、法務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，制定出易實(shí)施操作、方便控制的業(yè)務(wù)流程，每個(gè)流程都要有對(duì)應(yīng)的表單，其填制、審核傳遞流程要與業(yè)務(wù)流程一致，在表單中體現(xiàn)部門、人員的分工、職責(zé)、權(quán)限，這樣既保證了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整、真實(shí)、可靠，又保證了內(nèi)控措施的有效執(zhí)行，使得風(fēng)險(xiǎn)管理落到實(shí)處。在風(fēng)險(xiǎn)管理制度落地時(shí)要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會(huì)讓已經(jīng)制定好的制度、流程失效，正常的風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風(fēng)險(xiǎn)管理制度就形同虛設(shè)了。人員串通在小微企業(yè)更容易形成，因?yàn)樵谛∥⑵髽I(yè)中一人多崗多責(zé)更普遍存在，因此除了簡(jiǎn)單的道德約束，還要在流程設(shè)計(jì)中減少不相容崗位，形成互相監(jiān)督。

（三）堅(jiān)持成本效益原則，抓住重點(diǎn)

在企業(yè)管理中風(fēng)險(xiǎn)總是無處不在的，即使風(fēng)險(xiǎn)管理體系全面的企業(yè)也難以做到識(shí)別并應(yīng)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在小微企業(yè)里，資源有限，要把有限的資源投入到企業(yè)的發(fā)展中去，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理一定要堅(jiān)持成本效益原則，合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂合理應(yīng)對(duì)，就是將風(fēng)險(xiǎn)高可能性大的不確定性事件作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)，高風(fēng)險(xiǎn)就意味著發(fā)生后損失大，可能性大就是易發(fā)生，這是風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。比如在合同風(fēng)險(xiǎn)管理中，合同審核時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶方存在較多的應(yīng)付賬款訴訟，那么這個(gè)客戶的授信就要限制，不然應(yīng)收可能就不能回收，這是個(gè)高概率高風(fēng)險(xiǎn)事件，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)可能性小的不確定事件采取忽略的態(tài)度，因?yàn)橐坏┌l(fā)生企業(yè)也承擔(dān)得起后果。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)高可能性小和風(fēng)險(xiǎn)低可能性大的不確定事件，就要看企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力、風(fēng)險(xiǎn)偏好，也就是機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)的選擇，要求企業(yè)用收益率、損失率的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)線來控制。

（四）堅(jiān)持戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)維持經(jīng)營(yíng)方向

正確最根本的保證，一旦戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)問題，就會(huì)讓企業(yè)發(fā)展方向發(fā)生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業(yè)一定要形成不定期復(fù)盤經(jīng)營(yíng)情況的制度、傳統(tǒng)甚至是習(xí)慣，觀察內(nèi)外環(huán)境是否變化，尤其是國(guó)家法律法規(guī)對(duì)于產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的影響，財(cái)政、稅收、人力資源政策對(duì)企業(yè)的扶植力度，科學(xué)技術(shù)特別是計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)于本企業(yè)的影響，企業(yè)自身是否與市場(chǎng)發(fā)展程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、科技水平、國(guó)家政策相適應(yīng)。運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理四項(xiàng)管理要服務(wù)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略偏向于擴(kuò)張時(shí)，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外的資源能否滿足企業(yè)擴(kuò)張需要帶來的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)注重于預(yù)防市場(chǎng)變動(dòng)對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張帶來的不利影響；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)突出資金籌措的風(fēng)險(xiǎn)管理、稅務(wù)籌劃、擴(kuò)張前后資產(chǎn)獲利能力。同時(shí)運(yùn)用管理會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分析和管理工具，輔助戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，法律風(fēng)險(xiǎn)管理的焦點(diǎn)在投融資過程中涉及到的企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。如果戰(zhàn)略偏向于收縮，運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)偏重于公司內(nèi)外資源過剩處理的各類風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和法律風(fēng)險(xiǎn)管理也會(huì)相應(yīng)變化。當(dāng)企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定時(shí)，四項(xiàng)輔助風(fēng)險(xiǎn)管理突出的就是防激進(jìn)求穩(wěn)定。

（五）推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理落地

無論是風(fēng)險(xiǎn)管理還是內(nèi)部控制管理，其目的都是為降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平高低，就是要看其內(nèi)部控制是否完備。因此，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的管理，尤其通過推行風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制措施，可提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向是把風(fēng)險(xiǎn)管理要素融入到內(nèi)部控制中來，在業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行內(nèi)部控制，把風(fēng)險(xiǎn)管理的制度設(shè)計(jì)與內(nèi)部控制過程有機(jī)地結(jié)合起來，在風(fēng)險(xiǎn)管理成本與效益平衡性原則下，合理應(yīng)對(duì)，使風(fēng)險(xiǎn)管理真正落到實(shí)處。如商務(wù)洽談環(huán)節(jié)，首先，看合同雙方經(jīng)濟(jì)背景實(shí)力，這決定著話語(yǔ)權(quán)，也決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的主要承擔(dān)方。其次，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司實(shí)際控制人對(duì)洽談起著關(guān)鍵作用，決定了合同項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風(fēng)險(xiǎn)形成的過程，就商務(wù)洽談風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵。把握住了整個(gè)洽談的業(yè)務(wù)過程的關(guān)鍵點(diǎn)，便抓住了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向管控的關(guān)鍵點(diǎn)，商務(wù)洽談的風(fēng)險(xiǎn)管理自然落地了。

四、結(jié)語(yǔ)

小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，核心在于負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵崗、關(guān)鍵人、關(guān)鍵事，充分發(fā)揮企業(yè)實(shí)際控制人的風(fēng)險(xiǎn)守門人作用，在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的專業(yè)引領(lǐng)中，各部門各崗位，全員風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍中，開展小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理?？紤]到成本效益原則，不強(qiáng)求面面俱到，但一定要抓住重點(diǎn)，合理應(yīng)對(duì)，保證戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的根本，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制，就能做好小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，防患于未然。

參考文獻(xiàn)：

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篇10

此次召開的直屬高校產(chǎn)業(yè)工作會(huì)議是繼2005年“全國(guó)高校科技產(chǎn)業(yè)工作會(huì)議”和2006年“教育部推進(jìn)高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作視頻會(huì)議”之后，教育部組織召開的旨在推動(dòng)高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的又一次重要會(huì)議。選擇這樣的時(shí)機(jī)召開這樣一次會(huì)議決非偶然。

上世紀(jì)80年代末以來，以科技產(chǎn)業(yè)為主的高校產(chǎn)業(yè)迅猛發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計(jì)，僅2007年一年，全國(guó)高校產(chǎn)業(yè)向國(guó)家納稅總額超過57億元，回報(bào)學(xué)校20余億元，還接納了近30萬(wàn)人就業(yè)，既為國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出了貢獻(xiàn)，又彌補(bǔ)了高校辦學(xué)經(jīng)費(fèi)不足。促進(jìn)了高?？萍汲晒D(zhuǎn)化。還為高校培養(yǎng)應(yīng)用型人才提供了寶貴的實(shí)踐場(chǎng)所，有力支持了高校各項(xiàng)工作的開展。但在高校產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，也出現(xiàn)了一些問題：比如，一些學(xué)校和企業(yè)的關(guān)系沒有理順，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中給學(xué)校帶來經(jīng)濟(jì)、法律和道德風(fēng)險(xiǎn)等；而且由于事企不分，企業(yè)沒能建立起完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，嚴(yán)重阻礙了高校產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。(詳見本期“核心論壇”)

為了解決高校產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的深層次問題，教育部于2002年組織北大、清華開展高校校辦企業(yè)管理體制改革試點(diǎn)。在兩校試點(diǎn)基礎(chǔ)上，2005年7月教育部召開了全國(guó)高?？萍籍a(chǎn)業(yè)工作會(huì)議，全面部署、實(shí)施高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作。2006年10月，教育部召開了推進(jìn)高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)工作視頻會(huì)議，要求各高校進(jìn)一步采取有力措施，切實(shí)推進(jìn)此項(xiàng)工作。

經(jīng)過幾年的努力，部屬高校產(chǎn)業(yè)呈現(xiàn)了規(guī)范運(yùn)營(yíng)的良好態(tài)勢(shì)。但目前部屬各高校推進(jìn)產(chǎn)業(yè)規(guī)范化建設(shè)的工作進(jìn)度差異較大，一部分高校的工作現(xiàn)狀與教育部黨組確定的工作目標(biāo)仍然存在較大差距。

當(dāng)前，國(guó)際金融危機(jī)對(duì)世界各國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)造成了嚴(yán)重影響，我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行趨勢(shì)也比較明顯。宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化將不可避免地影響高校企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。在此情形下，加快完成高校產(chǎn)業(yè)規(guī)范建設(shè)任務(wù)，強(qiáng)化高校企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控，有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。