導(dǎo)語：如何才能寫好一篇農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收籌劃方案，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：稅收優(yōu)惠政策；農(nóng)業(yè)企業(yè)；稅收籌劃

現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)是指從事農(nóng)、林、牧、副、漁業(yè)等生產(chǎn)活動，具有較高的商品率，實(shí)行自主經(jīng)營，獨(dú)立核算，具有法人資格的經(jīng)濟(jì)組織。而呼市龍馬苗木花卉公司就是一家典型的現(xiàn)代農(nóng)業(yè)企業(yè)，該公司主營苗木、花卉的種植、銷售，經(jīng)過4年多的發(fā)展，已初具規(guī)模。這雖然與公司的科學(xué)管理有關(guān)，但也正是恰當(dāng)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策的結(jié)果。

一、農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例》，對企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、副、漁業(yè)所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅，本條例中對于那些關(guān)系到國計民生的項(xiàng)目以及最為薄弱、最需要扶持的項(xiàng)目給予免稅待遇；對有一定收入，國家在一定期間仍鼓勵發(fā)展，仍需要扶持的項(xiàng)目實(shí)施減半征收，而呼市龍馬公司正好能夠享受到此項(xiàng)優(yōu)惠政策，公司所種植的苗木銷售時，就可以免交企業(yè)所得稅；種植的花卉銷售時，就恰好減半交納企業(yè)所得稅。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條農(nóng)業(yè)企業(yè)種植的苗木、花卉免收增值稅，呼市龍馬苗木公司近3年，銷售額達(dá)3000多萬，國家減免增值稅額達(dá)8萬多元；公司實(shí)現(xiàn)利潤300萬元，國家減免企業(yè)所得稅70萬元。國家對企業(yè)提供的優(yōu)惠政策取得顯著成效，給企業(yè)提供了更大的利潤空間，企業(yè)有了更充裕的運(yùn)營資金。

各地方為了促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也制定了相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策與措施。如有些地方政府，為了扶持當(dāng)?shù)氐囊恍┺r(nóng)業(yè)企業(yè)，給予企業(yè)貸款利息一定額度的補(bǔ)償，這樣就減少了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。另外，還有一些相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，如對于企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，有利于促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，支持安全生產(chǎn)，促進(jìn)公益事業(yè)和照顧弱勢群體，進(jìn)一步促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展和社會全面進(jìn)步。

二、農(nóng)業(yè)企業(yè)運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策方向

稅收是國家與企業(yè)之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系，這種關(guān)系是二者之間的紐帶，稅收對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要，因此，研究企業(yè)稅收籌劃對完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度有著廣泛而深刻的意義。稅收籌劃是企業(yè)在不違反稅收法律的前提下，通過對稅法進(jìn)行精細(xì)分析比較后，對納稅支出最小化和資本收益最大化綜合方案的納稅優(yōu)化選擇，它是涉及法律、財務(wù)、經(jīng)營、交易等方面的綜合經(jīng)濟(jì)行為。

1.利用經(jīng)濟(jì)合同來避規(guī)風(fēng)險

市場經(jīng)濟(jì)是一種契約經(jīng)濟(jì)，交易雙方通常是通過書立經(jīng)濟(jì)合同來確保交易的實(shí)現(xiàn)，因此，經(jīng)濟(jì)合同納稅籌劃有一定空間。如在合同中約定使用托收承付與委托收款方式，盡量讓對方先墊付稅款，這樣自身可獲得足夠資金調(diào)度時間，盡可能少用現(xiàn)金支付貨款等。

呼市龍馬苗木公司在書立苗木訂貨合同時，針對苗木特殊性，前期往往先書立意向性合同，等苗木成活后，再與對方簽訂正式購銷合同。這樣就使企業(yè)有足夠時間周轉(zhuǎn)資金。

2.利用稅率進(jìn)行籌劃

企業(yè)所得稅法規(guī)定的統(tǒng)一稅率是25%，但是，為了更好地發(fā)揮稅收的調(diào)節(jié)作用，國家也相應(yīng)制定了一些低稅率的政策，這樣就為稅收籌劃提供了空間。如小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅率是3%，新稅法以從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額以及年應(yīng)納所得額作為判斷小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)就可以通過設(shè)立子公司或者將部分分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變?yōu)樽庸緛硐硎苄⌒臀⒗髽I(yè)的低稅率優(yōu)惠。公司應(yīng)加緊扶持下屬部門的獨(dú)立。

3.巧用時間差，最大限度享受稅收優(yōu)惠

很多稅收優(yōu)惠政策的出臺或廢止都有一定的時間限制，充分利用這種稅法公布時間與生效時間之間的差異進(jìn)行稅收籌劃，可以最大限度地享受稅收優(yōu)惠，為企業(yè)節(jié)省更多的稅收。

4.積極申請國家農(nóng)業(yè)專項(xiàng)扶持資金

今年中央財政用于“三農(nóng)”的投入擬安排1.5萬億元。在連續(xù)十年重點(diǎn)支持農(nóng)業(yè)企業(yè)的基礎(chǔ)上，加大了扶持力度。這為涉農(nóng)企業(yè)提供了前所未有的發(fā)展機(jī)遇。申請并獲得國家支農(nóng)專項(xiàng)資金，企業(yè)不僅獲得資金支持，同時對企業(yè)也是一種榮譽(yù)，表明政府對企業(yè)的認(rèn)可，意味著企業(yè)品牌的提高。

5.固定資產(chǎn)折舊方法的選擇

對于一個固定資產(chǎn)來說，其最終的折舊總額是相同的，但是運(yùn)用不同的折舊方法，計算出的固定資產(chǎn)使用年限每年的折舊額是不同的，分?jǐn)偟某杀境霾煌Ｗ詈?，每年計算出的?yīng)納稅所得額也是不相同的。因此，農(nóng)業(yè)企業(yè)應(yīng)充分了解現(xiàn)行法律、考慮物價水平、考慮資金時間價值因素。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇折舊方法。

三、農(nóng)業(yè)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略方向

1.全方位定義資產(chǎn)的管理

目前，許多企業(yè)只注重有形資產(chǎn)的管理，但目前經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入全球化，知識經(jīng)濟(jì)時代已到來，企業(yè)的無形資產(chǎn)比重增加，應(yīng)加大這方面的資金投入，這也是稅收優(yōu)惠的途徑。