導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公文云整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，與市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家政策、企業(yè)運(yùn)營(yíng)等多種因素有關(guān)，如果企業(yè)不能采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段，輕則導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益下降，企業(yè)商業(yè)形象受損，嚴(yán)重情況下還會(huì)因資本運(yùn)作困難而被兼并或破產(chǎn)。文章首先概述了中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征，隨后在分析中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制程序的基礎(chǔ)上，分別從預(yù)防機(jī)制、控制機(jī)制和反饋機(jī)制三方面，提出了風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征

不確定性。中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，是內(nèi)外部因素共同作用的結(jié)果，除了國(guó)家政策、市場(chǎng)環(huán)境外，像企業(yè)管理失誤、資金使用不當(dāng)?shù)?，也?huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)。一方面是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的不確定性，另一方面是中小企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有相對(duì)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，兩方面共同作用導(dǎo)致中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。

客觀性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生雖然與人們的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)有一定的關(guān)系，但是從整體來(lái)看，無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生還是控制，都有其內(nèi)在的客觀規(guī)律，而這些規(guī)律是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，即風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。從中小企業(yè)的管理角度來(lái)看，我們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的研究也必須充分利用這些客觀規(guī)律，最終才能找出兼具科學(xué)性和有用性的風(fēng)險(xiǎn)防控策略。

輻射性。中小企業(yè)提供了大量的就業(yè)崗位，且大部分產(chǎn)業(yè)與人們的生活息息相關(guān)，一旦中小企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)，其危害性將會(huì)輻射到周?chē)漠a(chǎn)業(yè)和消費(fèi)群體。例如農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)后，不得不縮減經(jīng)營(yíng)規(guī)模以節(jié)省成本花費(fèi)，不僅工人大量失業(yè)，而且容易造成當(dāng)?shù)剞r(nóng)產(chǎn)品滯銷(xiāo)，地方群眾的經(jīng)濟(jì)收益也會(huì)受到輻射影響。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制程序

風(fēng)險(xiǎn)控制是中小企業(yè)內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，直接關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。基于風(fēng)險(xiǎn)的危害性和不確定性考慮，在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，必須遵循以下程序：首先，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，具體工作內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別；其次，要制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制策略的具體實(shí)施步驟進(jìn)行詳細(xì)規(guī)劃，確保其應(yīng)有作用的發(fā)揮。最后，制定風(fēng)險(xiǎn)控制的反饋機(jī)制，例如在風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)束后通過(guò)會(huì)議總結(jié)的形式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并進(jìn)行整理、歸檔。

中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力。如上文所述，風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性的特點(diǎn)，因此必須要通過(guò)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)教育的形式，提高企業(yè)相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判和識(shí)別能力，從而及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生及擴(kuò)大化。

要建立風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制。許多風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，都是由于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和管理不善造成的，因此企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行自我審查和全面分析，從企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作、技術(shù)支持、人力資源等各個(gè)方面進(jìn)行預(yù)測(cè)和檢查，從而排除風(fēng)險(xiǎn)隱患的存在。

在有條件的情況下，成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)控制小組，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的工作信息，從而根據(jù)市場(chǎng)形式、政府的變化，及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提高風(fēng)險(xiǎn)的整體防控能力。同時(shí)，通過(guò)統(tǒng)一指揮，第一時(shí)間風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，集中有限的資源，使企業(yè)順利化解風(fēng)險(xiǎn)。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

多數(shù)情況下，即便是做好了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，由于風(fēng)險(xiǎn)不確定性的特點(diǎn)，企業(yè)仍然會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，這就需要企業(yè)管理人員及時(shí)啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)所造成的危害降到最低。具體可以從以下幾方面著手：

要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任機(jī)制。例如，企業(yè)職責(zé)部門(mén)應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)道企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因和最新的控制情況，既要保證企業(yè)員工的知情權(quán)，又要避免造成恐慌，影響企業(yè)各項(xiàng)工作的正常開(kāi)展。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)拓展籌資渠道，為企業(yè)工作的開(kāi)展提供充分的資金支持等。第二，要建立風(fēng)險(xiǎn)控制策略機(jī)制，這一機(jī)制主要是確保風(fēng)險(xiǎn)控制策略的科學(xué)性與合理性。中小企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)之時(shí)，在制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略的過(guò)程中。要明確制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略面臨的首要問(wèn)題，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方式，制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，并確定最佳策略。

建立健全風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制的作用在于提供客觀的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)和工作反思，從而在今后的企業(yè)管理和經(jīng)營(yíng)中引以為戒，避免引發(fā)類(lèi)似的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本次風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失以及對(duì)企業(yè)正常工作帶來(lái)的破壞性影響。制定恢復(fù)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，例如為企業(yè)恢復(fù)生產(chǎn)提供相應(yīng)的資金，或是通過(guò)對(duì)外宣傳重塑企業(yè)形象，營(yíng)造良好的發(fā)展環(huán)境等。

篇2

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征

本文中小企業(yè)的界定是按企業(yè)的資產(chǎn)總額、銷(xiāo)售額劃分，這兩者都在5000萬(wàn)元以下的是小企業(yè)，5000萬(wàn)元至5億元的為中型企業(yè)。中小企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)表現(xiàn)為商品的制造、銷(xiāo)售和提供服務(wù)，但本質(zhì)是企業(yè)資金的運(yùn)動(dòng)和資金的增值，在此過(guò)程中，也會(huì)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且由于其財(cái)務(wù)活動(dòng)管理上的困難以及自身內(nèi)部組織的特點(diǎn)，其面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有其獨(dú)特性。

（一）中小企業(yè)外部融資風(fēng)險(xiǎn)大　在直接融資上，現(xiàn)行的上市額度管理機(jī)制決定了中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì)；在發(fā)行企業(yè)債券上，因發(fā)行額度小也難以獲得；中小企業(yè)由于本身資金有限，信譽(yù)度低等原因也難以滿足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件，所以中小企業(yè)要獲得外部資金，需要擔(dān)保，或者以并不富有的資產(chǎn)進(jìn)行抵押，使得外部融資風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)?shù)拇蟆?/p>

（二）中小企業(yè)更多依賴內(nèi)源融資 　在融資渠道的選擇上，比大企業(yè)更多地依賴內(nèi)源融資。中小企業(yè)一般建立的時(shí)間較短，缺乏外源融資所需的信用記錄和合格的財(cái)務(wù)報(bào)表，信用保證能力差，難以得到外部投資者和銀行的信任，因此，只能主要依靠業(yè)主的出資和企業(yè)的內(nèi)部積累來(lái)滾動(dòng)發(fā)展。在外源融資方式上，中小企業(yè)更加依賴債務(wù)融資，在債務(wù)融資中又主要依賴來(lái)自銀行等金融中介機(jī)構(gòu)的貸款，中小企業(yè)的債務(wù)融資表現(xiàn)出規(guī)模小、頻率高和更加依賴流動(dòng)性強(qiáng)的短期貸款的特征。

（三）長(zhǎng)期投資比率低下 　中小企業(yè)由于內(nèi)部資金相對(duì)緊張，外源融資大部分是短期融資，很少有長(zhǎng)期閑置資金投資于其他企業(yè)的股權(quán)和債權(quán)，經(jīng)濟(jì)靈活性也要求其資產(chǎn)具備更強(qiáng)的流動(dòng)性以應(yīng)付不測(cè)之需，因此與大企業(yè)相比，中小企業(yè)金融負(fù)債比率高，自有資金比率低；短期金融負(fù)債占總負(fù)債和銷(xiāo)售額的比率較高，長(zhǎng)期投資比率十分低下。

（四）營(yíng)運(yùn)資金管理水平低，資本結(jié)構(gòu)不合理　中小企業(yè)資金使用缺少計(jì)劃，經(jīng)營(yíng)急需資金捉襟見(jiàn)肘，容易陷入財(cái)務(wù)困境，同時(shí)，中小企業(yè)負(fù)債比例較高，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的影響大，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大；中小企業(yè)對(duì)日常現(xiàn)金缺乏管理，流失、浪費(fèi)嚴(yán)重，存貨積壓，存在大量應(yīng)收賬款，償還到期流動(dòng)負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)較大，三角債務(wù)復(fù)雜。

（五）中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因復(fù)雜　中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失有很大一部分源于企業(yè)現(xiàn)金流管理上的缺陷；加之中小企業(yè)自身的特點(diǎn):經(jīng)營(yíng)的單一性，規(guī)模的有限性，組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，資金來(lái)源有限，使得中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)尚未充分的認(rèn)識(shí)與關(guān)注，因而，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成更加容易，并且形成原因復(fù)雜，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)的可能性更大。

二、企業(yè)生命周期各階段現(xiàn)金流特征及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方式

根據(jù)伊查克.愛(ài)迪斯教授的生命周期理論，企業(yè)生命周期分為九個(gè)時(shí)期，歸納為以下五個(gè)階段：創(chuàng)業(yè)階段（孕育期、嬰兒期），發(fā)展階段（學(xué)步期、青春期），成熟階段（盛年期、貴族期），衰退階段（撒冷期、官僚期），死亡階段（死亡期），研究發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)在生命周期的五個(gè)階段中現(xiàn)金流表現(xiàn)出不同的特征，而不同的現(xiàn)金流狀況對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響機(jī)理也存在著顯著的不同，本文正是根據(jù)生命周期不同階段現(xiàn)金流特征，針對(duì)性的提出了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

篇3

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資擔(dān)保 風(fēng)險(xiǎn)控制 實(shí)踐路徑

近幾年來(lái)，中國(guó)推行了一系列的財(cái)政扶持政策，許多投資者也漸漸開(kāi)始關(guān)注中小企業(yè)融資擔(dān)保的發(fā)展?fàn)顩r。中小企業(yè)擔(dān)保體系日趨完善，開(kāi)始在企業(yè)融資的過(guò)程中發(fā)揮出自己的作用，為小型企業(yè)和各大銀行之間的協(xié)調(diào)合作架起了橋梁。但是就目前來(lái)說(shuō)，我國(guó)剛剛興盛起來(lái)的融資擔(dān)保行業(yè)還存在許多問(wèn)題和不足，擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)也嚴(yán)重威脅著行業(yè)的健康發(fā)展。什么才是中小企業(yè)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)控制正確的實(shí)踐路徑，怎樣才能有效控制融資擔(dān)保過(guò)程中可能的風(fēng)險(xiǎn)，都是中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)工作者急需解決的問(wèn)題。

一、中小企業(yè)融資擔(dān)保的具體含義

中小企業(yè)，英文寫(xiě)為Small and Medium Enterprises，是指跟同一行業(yè)的大企業(yè)相比，由單人或幾人提供資金，經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的經(jīng)濟(jì)單位。中小企業(yè)通常都由業(yè)主直接管理，雇傭人數(shù)和運(yùn)轉(zhuǎn)資金都不多，外界對(duì)其的干擾也相對(duì)較少。中小企業(yè)融資擔(dān)保是指作為有利益關(guān)系第三方的中小企業(yè)為受保企業(yè)融資提供的本息償還擔(dān)保。具體的融資方式有借款，透支，延期付款，銀行給予授信額度以及發(fā)行除了股票以外的有價(jià)證券等。企業(yè)融資擔(dān)保的主要風(fēng)險(xiǎn)有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、借款者道德風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保項(xiàng)目代償風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作和項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保資金安全風(fēng)險(xiǎn)和反擔(dān)保措施風(fēng)險(xiǎn)等。擔(dān)保企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理不善、對(duì)受保企業(yè)的監(jiān)管不力，債務(wù)人還款能力的不足和道德水平的低下，又會(huì)給中小企業(yè)的融資擔(dān)保帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)融資擔(dān)保的作用

其一，中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)最主要的作用就是盡可能地降低企業(yè)和銀行之間信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。國(guó)家政策的變化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)對(duì)中小企業(yè)信息機(jī)制的干擾很大。中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)加入融資擔(dān)保，在一定程度上可以解決這類(lèi)問(wèn)題。一方面，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以通過(guò)與受保企業(yè)建立長(zhǎng)期的合作關(guān)系，了解這些企業(yè)的財(cái)政情況和業(yè)績(jī)狀況。另一方面，中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以提供專(zhuān)業(yè)的人員對(duì)受保企業(yè)進(jìn)行調(diào)查預(yù)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而不再需要銀行來(lái)完成這些工作。

其二，中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)還具有降低交易成本、引導(dǎo)資金流向、參與金融創(chuàng)新等作用。中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)人才和風(fēng)險(xiǎn)控制體系可以發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢(shì)來(lái)形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。政府為中小企業(yè)的發(fā)展提供了一定的優(yōu)惠政策。擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為一種政策性的金融機(jī)構(gòu)，可以通過(guò)對(duì)服務(wù)對(duì)象的選擇來(lái)將政府資金引導(dǎo)向受政府扶持的產(chǎn)業(yè)。雖然擔(dān)保行業(yè)起步較晚，但其行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)卻是愈發(fā)激烈。社會(huì)服務(wù)對(duì)擔(dān)保行業(yè)提出了更高的要求，也促使擔(dān)保機(jī)構(gòu)開(kāi)發(fā)出了各種各樣創(chuàng)新型融資擔(dān)保經(jīng)營(yíng)管理模式，推進(jìn)了擔(dān)保行業(yè)的體系發(fā)展和完善。

三、企業(yè)融資擔(dān)保存在的問(wèn)題

（一）組織機(jī)構(gòu)和治理機(jī)構(gòu)不夠完善

中小企業(yè)融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)管理體系需要健全的組織機(jī)構(gòu)和完善的經(jīng)營(yíng)治理機(jī)制來(lái)保證其的正常運(yùn)營(yíng)。治理機(jī)構(gòu)包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層。但是各個(gè)崗位上的工作人員并沒(méi)有明確的職責(zé)意識(shí)。機(jī)構(gòu)里有的人身兼多職，有的職位形同虛設(shè)。不論是崗位的設(shè)置，還是人員的安排，都存在分配不合理的問(wèn)題。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和手段有待提高

融資擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保項(xiàng)目在各個(gè)方面都需要管理體系的支撐。以平面空間的橫向來(lái)看，擔(dān)保機(jī)構(gòu)不管是對(duì)外還是對(duì)內(nèi)都需要社會(huì)服務(wù)體系和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管制度。以時(shí)間軸線的縱向來(lái)看，擔(dān)保前期的預(yù)警、評(píng)估和審批，中途擔(dān)保合同的制定和反擔(dān)保協(xié)議的簽署，后期對(duì)受保企業(yè)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)的跟進(jìn)，也需要完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

四、中心企業(yè)融資擔(dān)?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)的實(shí)踐路徑

（一）加強(qiáng)法律體系和外部分散、轉(zhuǎn)移、監(jiān)管體系的建設(shè)

良好的外部法律環(huán)境是保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)健康發(fā)展的關(guān)鍵因素。如果沒(méi)有法律的監(jiān)管，違約、拖欠和信用透支等不良現(xiàn)象就會(huì)肆無(wú)忌憚地出現(xiàn)，不僅給擔(dān)保企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失，還會(huì)嚴(yán)重破壞擔(dān)保企業(yè)的信譽(yù)，使擔(dān)保機(jī)構(gòu)陷入極其艱難的境地。在《擔(dān)保法》和《合同法》的基礎(chǔ)上制定出與擔(dān)保相關(guān)的法律法規(guī)，加快擔(dān)保配套法律的出臺(tái)，同時(shí)加大執(zhí)法力度。只有加強(qiáng)擔(dān)保法律機(jī)制的建設(shè)，在外部構(gòu)建起一個(gè)完善的法律體系，才能有效控制企業(yè)融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

最初設(shè)立中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的動(dòng)機(jī)是為了對(duì)各大銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分散的處理。擔(dān)保機(jī)構(gòu)的正常運(yùn)行和資金周轉(zhuǎn)都需要銀行的配合。分散擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的基本途徑就是加強(qiáng)與銀行之間的相互協(xié)作。一方面，擔(dān)保企業(yè)和各大銀行要明確各自的擔(dān)保范圍、均衡義務(wù)、資信評(píng)估、代償條件等內(nèi)容，共同承擔(dān)控制和分散風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。中小企業(yè)要尤其注意，不能全盤(pán)接受銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)，要?jiǎng)澐殖霰ＷC雙方利益的分擔(dān)比例，避免全額擔(dān)保。另一方面，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和銀行之間要加強(qiáng)業(yè)務(wù)合作。雙方可以共享各個(gè)企業(yè)單位的信用數(shù)據(jù)資源，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)信譽(yù)的監(jiān)管。

轉(zhuǎn)移融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)主要的途徑有兩個(gè)，分別是“可選擇性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”保險(xiǎn)機(jī)制和完善信用再擔(dān)保體系?！翱蛇x擇性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”，簡(jiǎn)稱(chēng)A.R.T，是融合了銀行、保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)這三個(gè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)場(chǎng)來(lái)規(guī)避新風(fēng)險(xiǎn)的一種保險(xiǎn)機(jī)制。和承擔(dān)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)保險(xiǎn)不同，不但擴(kuò)大了承擔(dān)的保險(xiǎn)內(nèi)容，拓寬了轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的渠道和效率，還把突發(fā)事件帶來(lái)的影響降到了可以控制的范圍內(nèi)。擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的外部轉(zhuǎn)移，可以保證中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)和擔(dān)保行業(yè)的健康發(fā)展。信用在擔(dān)保體系是一種多層次的擔(dān)保手段，具體是指擔(dān)保機(jī)構(gòu)將承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)按照一定的比例劃分出來(lái)，進(jìn)行再次擔(dān)保，并由再擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)再次擔(dān)保承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。一旦受保企業(yè)違反了合同約定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)和再擔(dān)保機(jī)構(gòu)會(huì)按照分擔(dān)比例分別進(jìn)行代償。這樣就可以盡可能地將融資擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制在自身的承受范圍內(nèi)。

風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保行業(yè)作為一種興起不久的新興行業(yè)，要保證自身發(fā)展的持久性，就需要來(lái)自外部的監(jiān)督管理。社會(huì)服務(wù)體系也就成了保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)良性發(fā)展的重要條件。所以要建立起監(jiān)管制度、稽核制度、現(xiàn)場(chǎng)檢查制度、績(jī)效考核制度等監(jiān)管方面的規(guī)章制度。中小企業(yè)融資擔(dān)保往往需要承受較高的風(fēng)險(xiǎn)，加入當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)協(xié)會(huì)，進(jìn)行信用擔(dān)保強(qiáng)制再擔(dān)保是借助社會(huì)服務(wù)業(yè)體系降低風(fēng)險(xiǎn)的主要方式。

（二）構(gòu)建預(yù)警機(jī)制和內(nèi)部分散、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償?shù)葯C(jī)制體系

建立完善的預(yù)警指標(biāo)體系是加強(qiáng)融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的前提條件。完備的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，用科學(xué)的手段對(duì)受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和監(jiān)測(cè)。當(dāng)預(yù)警系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示受保企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)問(wèn)題或有惡意違約的情況出現(xiàn)時(shí)，擔(dān)保企業(yè)可以迅速修改、及時(shí)調(diào)整合同條款，甚至取消、終止簽約合同的效力，從內(nèi)部有效地控制融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)。

作為按準(zhǔn)債權(quán)經(jīng)營(yíng)模式運(yùn)行的傳統(tǒng)擔(dān)保業(yè)務(wù)，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)極高、收益卻很低。擔(dān)保投資把這種單一的經(jīng)營(yíng)模式擴(kuò)展為準(zhǔn)債權(quán)和準(zhǔn)股權(quán)相結(jié)合的二元化經(jīng)營(yíng)模式，既拓寬了中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的涉及范圍，又達(dá)成了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)收益相匹配的目標(biāo)。如果受保企業(yè)成功上市，期權(quán)和股權(quán)能就保證擔(dān)保企業(yè)的投資收益。如果受保企業(yè)上市失敗，擔(dān)保機(jī)構(gòu)只要放棄期權(quán)和股權(quán)的行使權(quán)，就能作為債權(quán)人優(yōu)先享有追債權(quán)，這樣就成功分散了擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的具體情況，擔(dān)保企業(yè)可以建立反擔(dān)保機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。反擔(dān)保是指為了保證擔(dān)保企業(yè)的優(yōu)先追債權(quán)，在擔(dān)保前要求受保企業(yè)向擔(dān)保企業(yè)提供擔(dān)保物或擔(dān)保合約。一旦受保企業(yè)出現(xiàn)違約的可能性或現(xiàn)有資金無(wú)法償還貸款等情況，擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以處置擔(dān)保物來(lái)獲取一定收益來(lái)減少損失，或者依據(jù)擔(dān)保合約要求受保企業(yè)在寬限的時(shí)間內(nèi)提供補(bǔ)償。

中小企業(yè)的融資擔(dān)保還可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)自留的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，用企業(yè)的儲(chǔ)備資金來(lái)進(jìn)行周轉(zhuǎn)、補(bǔ)償或自保，有效減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。但這種自保的方式需要兩個(gè)必備條件。一是要準(zhǔn)確預(yù)估風(fēng)險(xiǎn)，把損失控制在自身的承受范圍之內(nèi)。二是擔(dān)保企業(yè)有儲(chǔ)備足夠用來(lái)彌補(bǔ)損失的準(zhǔn)備資金。這種內(nèi)部補(bǔ)償機(jī)制的建設(shè)可以保證擔(dān)保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，中小企業(yè)作為一種實(shí)施大眾創(chuàng)業(yè)的重要載體，其融資擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是中小企業(yè)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)還沒(méi)有完善的公司組織機(jī)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)治理機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和科學(xué)合理的管理手段。針對(duì)這些問(wèn)題，筆者分別從內(nèi)、外兩方面提出了風(fēng)險(xiǎn)控制方面的實(shí)踐性建議。只有同時(shí)實(shí)行內(nèi)、外兩方面的實(shí)踐措施，才能切實(shí)地對(duì)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。

參考文獻(xiàn)

[1]黃榮光.日本中小企業(yè)融資中的PPP機(jī)制――以日本商工組合中央金庫(kù)為中心[J].日本學(xué)刊.2007.06：72-85+158-159.

篇4

一、動(dòng)產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（一）宏觀環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)宏觀經(jīng)濟(jì)處于持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)情況下，消費(fèi)旺盛，企業(yè)產(chǎn)品暢銷(xiāo)，有可靠的現(xiàn)金流支持還款，相應(yīng)的還款能力就較強(qiáng)。因此，動(dòng)產(chǎn)抵押融資貸款就比較安全。反之，當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)乏力，市場(chǎng)消費(fèi)能力下降，企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售就會(huì)不暢，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)受阻，甚至出現(xiàn)存貨大量積壓，現(xiàn)金流枯竭，資金鏈斷開(kāi)，企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。為了應(yīng)對(duì)危機(jī)，企業(yè)利用大量存貨向金融機(jī)構(gòu)抵押貸款。如果經(jīng)濟(jì)環(huán)境持續(xù)惡化，存貨變現(xiàn)周期變長(zhǎng)，變現(xiàn)價(jià)值下降，使金融機(jī)構(gòu)動(dòng)產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)出現(xiàn)大量壞賬。二是宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)政府的財(cái)政貨幣政策變化時(shí)，通常會(huì)影響市場(chǎng)資本供給和資本成本，資本市場(chǎng)的供求變化和資本成本會(huì)對(duì)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生巨大影響，從而影響企業(yè)的償債能力。此外，稅收政策的變化會(huì)影響到企業(yè)的現(xiàn)金凈流量的變化，當(dāng)稅負(fù)水平上升時(shí)企業(yè)現(xiàn)金流會(huì)減少進(jìn)而使企業(yè)增加負(fù)債，企業(yè)的償債能力就會(huì)下降。三是法律制度不健全所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保法、物權(quán)法均對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)權(quán)有所規(guī)定，質(zhì)押擔(dān)保方式有動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種形式。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押是指?jìng)鶆?wù)人或第三人將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，使該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)從質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)權(quán)利中優(yōu)先受償。雖然擔(dān)保法和物權(quán)法對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，但是在實(shí)踐操作中仍然存在許多不完善的地方，相關(guān)法律法規(guī)對(duì)動(dòng)產(chǎn)擔(dān)保的規(guī)定并不統(tǒng)一，使得在法律執(zhí)行上較為混亂。

（二）融資企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 一是客戶信用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)市場(chǎng)上，有部分企業(yè)管理水平較差，內(nèi)部管理混亂，管理制度不健全，公司治理不完善，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差。但為了獲得融資，故意隱瞞企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，利用與金融機(jī)構(gòu)和物流企業(yè)的信息不對(duì)稱(chēng)，以虛假的信用來(lái)獲取金融機(jī)構(gòu)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是評(píng)價(jià)企業(yè)信用情況的重要依據(jù)。很多企業(yè)財(cái)務(wù)管理不健全，內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏，會(huì)計(jì)系統(tǒng)簡(jiǎn)單，致使很多關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺乏或者模糊，財(cái)務(wù)報(bào)表制作不規(guī)范。而外部審計(jì)監(jiān)督又無(wú)法完整反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況。因此，金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款質(zhì)量判斷就帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。二是技術(shù)落后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)生產(chǎn)工藝技術(shù)的落后，致使企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量較差，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱。這類(lèi)企業(yè)進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資時(shí)，很容易因?yàn)樯a(chǎn)工藝技術(shù)的落后、質(zhì)量差導(dǎo)致產(chǎn)品缺乏市場(chǎng)，銷(xiāo)售不暢，使資金鏈斷裂，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生后很容易給為這類(lèi)企業(yè)提供動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）物流企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 一是物流企業(yè)的誠(chéng)信帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。物流企業(yè)在整個(gè)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中處于中介地位，它是融資企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的溝通橋梁。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)使金融機(jī)構(gòu)與物流企業(yè)形成委托關(guān)系，物流企業(yè)比金融機(jī)構(gòu)更了解融資企業(yè)的質(zhì)押品狀況。委托關(guān)系容易產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。倘若物流企業(yè)盲目擴(kuò)大自身的業(yè)務(wù)量、增加客戶為不符合金融機(jī)構(gòu)貸款條件的融資企業(yè)申請(qǐng)貸款。由于委托方處于信息劣勢(shì)，他委托物流企業(yè)對(duì)質(zhì)押品進(jìn)行一系列的評(píng)估、監(jiān)管和跟蹤服務(wù)，金融機(jī)構(gòu)以物流企業(yè)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)作出放貸審批、提貨審批等決策，但物流企業(yè)出于利己角度將會(huì)損害放貸金融機(jī)構(gòu)的利益，致使金融機(jī)構(gòu)面臨著風(fēng)險(xiǎn)。二是物流企業(yè)資質(zhì)不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)展動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的物流企業(yè)應(yīng)具備高水平的信息化管理手段，規(guī)范的物流配送系統(tǒng)，充足的倉(cāng)庫(kù)設(shè)備，合理的安全措施，符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的貨物計(jì)量手段等條件。而目前我國(guó)很多物流企業(yè)并不具備相應(yīng)的要求，信息化水平低、設(shè)備不充足、安全管理不完善。因此，物流企業(yè)的資質(zhì)不足對(duì)動(dòng)產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)的開(kāi)展將帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。三是倉(cāng)庫(kù)管理人員素質(zhì)低將帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。在動(dòng)態(tài)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中，對(duì)貨物的出入庫(kù)管理要求高。倉(cāng)庫(kù)管理水平低將導(dǎo)致難以對(duì)質(zhì)押物的品種、數(shù)量、規(guī)格、出入庫(kù)進(jìn)行有效的監(jiān)管；倉(cāng)管人員素質(zhì)低，缺乏經(jīng)驗(yàn)，對(duì)不符合規(guī)定的質(zhì)押物換取原本存放在倉(cāng)庫(kù)的質(zhì)押物缺乏判斷力，也將導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。四是質(zhì)押監(jiān)管過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)。物流監(jiān)管企業(yè)的質(zhì)押監(jiān)管過(guò)程中，對(duì)倉(cāng)單的審核和管理是否科學(xué)合理，是否能保證質(zhì)押物的安全等可能給貸款金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管過(guò)程中當(dāng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)押物庫(kù)存數(shù)量或市場(chǎng)價(jià)值跌到警戒線以下時(shí)，是否能準(zhǔn)時(shí)按照協(xié)議約定通知出質(zhì)人增加質(zhì)押物或保證金以及是否及時(shí)通知貸款金融機(jī)構(gòu)等都將給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）質(zhì)押物帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 質(zhì)押物帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)主要是：價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、缺失風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)。

（五）金融機(jī)構(gòu)本身帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn) 貸款金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)活動(dòng)中存在著以下方面的風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)貸款企業(yè)信用評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)、從事動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的職員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部信息傳遞受阻的風(fēng)險(xiǎn)。

二、動(dòng)產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制策略

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度的評(píng)估可以采用簡(jiǎn)單的專(zhuān)家評(píng)分法來(lái)評(píng)估。為了評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要程度，通常選擇三類(lèi)專(zhuān)家即：物流行業(yè)專(zhuān)家、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)家，各方面專(zhuān)家對(duì)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析并在風(fēng)險(xiǎn)分析表上打分。表1是15位專(zhuān)家打分后得出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分表。從表1中可以看出最高風(fēng)險(xiǎn)是五級(jí)，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)大部分處于第四、三級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略的制定應(yīng)重點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)高的風(fēng)險(xiǎn)因素上。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制策略具體如下：

（1）應(yīng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的風(fēng)險(xiǎn)策略。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況預(yù)測(cè)方法。成立專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)研究國(guó)家的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)、法律法規(guī)以及經(jīng)濟(jì)政策的趨勢(shì)，力求掌握與動(dòng)產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)相關(guān)方面的信息，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ治觯龀隹茖W(xué)判斷，以便及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和作相關(guān)的貸款決策。

（2）應(yīng)對(duì)融資企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的策略。金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)針對(duì)相關(guān)客戶建立客戶信用管理系統(tǒng)。通過(guò)信用管理系統(tǒng)共享客戶信用情況，通過(guò)及時(shí)分析客戶信用水平，作出客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。及時(shí)獲取客戶財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒別，以判斷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實(shí)、全面。同時(shí)，還要對(duì)客戶的管理水平進(jìn)行分析判斷。

（3）應(yīng)對(duì)物流企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的策略。動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的開(kāi)展為物流企業(yè)帶來(lái)了新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。驅(qū)動(dòng)物流企業(yè)積極開(kāi)展動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)，但物流企業(yè)也可能為了利益而與客戶共謀騙取金融機(jī)構(gòu)貸款。因此，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與物流企業(yè)建立利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。比如，金融機(jī)構(gòu)選擇合作的物流企業(yè)伙伴時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查物流企業(yè)的素質(zhì)，并約定物流企業(yè)對(duì)客戶貸款額度進(jìn)行信用擔(dān)保、客戶按期歸還貸款后予以額外獎(jiǎng)勵(lì)等措施，激勵(lì)物流企業(yè)，形成利益共同體。

（4）應(yīng)對(duì)質(zhì)押物風(fēng)險(xiǎn)的策略。為了應(yīng)對(duì)質(zhì)押物的風(fēng)險(xiǎn)，貸款金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)質(zhì)押物做好詳細(xì)的市場(chǎng)調(diào)查分析，對(duì)質(zhì)押物的市場(chǎng)供需情況、品牌、質(zhì)量、競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)等影響質(zhì)押物價(jià)值的因素進(jìn)行分析，選擇合適的質(zhì)押物，防止質(zhì)押物價(jià)值的貶損。另外，準(zhǔn)確確定質(zhì)押率、質(zhì)押?jiǎn)蝹}(cāng)價(jià)值，設(shè)立安全預(yù)警線。如果客戶不能及時(shí)按期歸還貸款時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托第三方降低價(jià)格盡快銷(xiāo)售質(zhì)押物。

（5）應(yīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)自身風(fēng)險(xiǎn)的策略。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的管理，提高從業(yè)人員的素質(zhì)，強(qiáng)化崗位責(zé)任管理制度，防范由于人員素質(zhì)和制度的漏洞造成動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)根據(jù)動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，建立完善、合理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，共享企業(yè)信用等相關(guān)信息。

從動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)涉及到的三個(gè)主體看，金融機(jī)構(gòu)對(duì)融資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是最為關(guān)鍵因素，物流企業(yè)作為物流金融的中介橋梁，在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中相應(yīng)降低了金融機(jī)構(gòu)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

篇5

關(guān)鍵詞:貿(mào)易業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);控制;欺詐

1貿(mào)易業(yè)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)重要性

企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能發(fā)生的危險(xiǎn),具體就是對(duì)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能造成負(fù)面影響的各種事件發(fā)生的可能性和影響大小.一般地講,風(fēng)險(xiǎn)是指一件事產(chǎn)生我們不希望的后果的可能性.按照風(fēng)險(xiǎn)因素來(lái)自企業(yè)自身還是企業(yè)外部,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可以區(qū)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與外部風(fēng)險(xiǎn).隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展變化,中小企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)是商品流通中重要環(huán)節(jié),業(yè)務(wù)形式和內(nèi)容也發(fā)生很大的變化,如何控制貿(mào)易業(yè)務(wù)中,如何提前防范風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn),顯得尤其重要.對(duì)于中小企業(yè),特別是貿(mào)易業(yè)務(wù)為主公司來(lái)說(shuō),貿(mào)易業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),可能造成巨大損失而倒閉,甚至背負(fù)上沉重的債務(wù)包袱.本文闡述的貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制并不是傳統(tǒng)意義上的企業(yè)所面臨的內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境的全面的風(fēng)險(xiǎn)控制,而指貿(mào)易業(yè)務(wù)過(guò)程中的外部原因引起的風(fēng)險(xiǎn)與防范.從貿(mào)易業(yè)務(wù)的相關(guān)環(huán)節(jié),結(jié)合實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),闡述中小企業(yè)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控、制與防范.

2客戶的評(píng)估調(diào)查與分類(lèi)

這里所說(shuō)客戶包含上游供應(yīng)商和下游銷(xiāo)售客戶,與貿(mào)易業(yè)務(wù)相關(guān)的兩個(gè)方面.在開(kāi)始準(zhǔn)備訂立經(jīng)濟(jì)合同之前,對(duì)供應(yīng)商和客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、商業(yè)信譽(yù)、履約能力進(jìn)行深入的調(diào)查和評(píng)估.

2．1合同主體資格調(diào)查

一般合同主體是指企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè),包括企業(yè)法人、社團(tuán)法人、行政法人、事業(yè)單位法人等.判斷一個(gè)組織是否具有法人資格,主要看其是否持有工商行政管理機(jī)關(guān)頒發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、民政部門(mén)頒發(fā)社團(tuán)法人登記證書(shū)、人事部門(mén)頒發(fā)的事業(yè)單位法人證書(shū)等.上述執(zhí)照或證書(shū)除了向供應(yīng)商和客戶直接索要原件或復(fù)印件外,還可以根據(jù)企業(yè)名稱(chēng)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,登錄中華人民共和國(guó)工商行政管理總局網(wǎng)站,列明的企業(yè)所在省份,輸入企業(yè)名稱(chēng)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,可以查詢到企業(yè)登記資格情況、營(yíng)業(yè)期限以及相應(yīng)的年檢情況等.

2．2資信調(diào)查內(nèi)容

合同主體資格認(rèn)定合格情況下,主要是對(duì)其資信進(jìn)行深入調(diào)查.包括資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)范圍、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、與本企業(yè)貿(mào)易往來(lái)情況以及與其他客戶往來(lái)情況等.(1)資產(chǎn)狀況調(diào)查包括注冊(cè)資本、總投資和其他形式的資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債等.資產(chǎn)狀況是客戶經(jīng)濟(jì)實(shí)力和履約能力的標(biāo)志.在上一節(jié)里營(yíng)業(yè)執(zhí)照和工商登記可以看出注冊(cè)資本數(shù)額,是否全部到位,股東出資比例等.一般來(lái)講,注冊(cè)資本越大,該企業(yè)經(jīng)濟(jì)能力越強(qiáng).其他財(cái)務(wù)指標(biāo),包括凈資產(chǎn)、資產(chǎn)負(fù)債情況、銀行信用額度及信用期限等.這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可能不公開(kāi),不便及時(shí)取得相關(guān)數(shù)據(jù).但比較正規(guī)的企業(yè)一般有年度審計(jì)報(bào)告或上市公司季報(bào)年報(bào)獲得.一些中小企業(yè)出具財(cái)務(wù)報(bào)表可信度低.(2)客戶經(jīng)營(yíng)范圍及經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查.客戶必須在其經(jīng)營(yíng)范圍以內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng).在訂立合同前,必須提前審查合同項(xiàng)目是否超出了其營(yíng)業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍.對(duì)于一些重要生產(chǎn)資料和特殊商品需要許可證經(jīng)營(yíng)的,還要求其出示生產(chǎn)許可證.對(duì)于超越經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)的客戶,原則上不予簽訂合同.除了經(jīng)營(yíng)范圍外,經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查也是一項(xiàng)內(nèi)容,包括生產(chǎn)能力、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期等能否滿足要求.生產(chǎn)能力包括單臺(tái)設(shè)備產(chǎn)能,開(kāi)工率,從而核算出基本生產(chǎn)能力.數(shù)量、質(zhì)量、交貨期調(diào)查,主要是針對(duì)合同約定的數(shù)量、質(zhì)量是否能滿足要求.同時(shí),還要了解近年來(lái)盈虧情況,業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r.以此判斷客戶競(jìng)爭(zhēng)能力的強(qiáng)弱和發(fā)展?jié)摿?有一些表面數(shù)據(jù)是比較容易獲得的,比如采購(gòu)或銷(xiāo)售數(shù)量,員工人數(shù)多少、增減情況,員工資歷、報(bào)酬以及員工工作滿意度、精神面貌、工作態(tài)度等,從側(cè)面反映了一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況.在實(shí)際業(yè)務(wù)中,往往由于種種原因?qū)蛻艉诵馁Y料搜集不夠理想,此時(shí),也可以通過(guò)與其他客戶經(jīng)貿(mào)往來(lái)資料、其他企業(yè)對(duì)其看法或評(píng)價(jià),也有很重要的參考價(jià)值.(3)如何搜集客戶資料.對(duì)客戶資料的搜集,一般有以下幾種方法.①委托有查詢資質(zhì)的人員到工商行政管理部門(mén),查詢企業(yè)公司章程、注冊(cè)情況、資金情況、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)歷史等,從而獲得第一手可靠的信息途徑.②涉及房產(chǎn)和土地部門(mén),可以查詢其權(quán)屬信息以及是否有被抵押、查封信息等.③如果是國(guó)外(境外)客戶,可以委托我國(guó)駐各國(guó)商務(wù)參贊處幫助了解,可以提供基本商業(yè)信息.也可以通過(guò)涉外業(yè)務(wù)的公司,如中國(guó)信用保險(xiǎn)公司強(qiáng)大外國(guó)機(jī)構(gòu)進(jìn)行商業(yè)調(diào)查,并出具相關(guān)信譽(yù)報(bào)告.④正面與客戶接洽,獲得第一手資料.將希望了解的客戶信息,直接與客戶進(jìn)行談判、溝通索取資料.面對(duì)面了解客戶經(jīng)營(yíng)品質(zhì),經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和能力.也可以通過(guò)派出考察組現(xiàn)場(chǎng)考察企業(yè),包括辦公場(chǎng)所、設(shè)施的情況.在與客戶員工進(jìn)行交流中掌握客戶員工工資待遇、對(duì)本企業(yè)滿意度等信息.

2．3對(duì)客戶進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)

通過(guò)各種途徑搜集到所需要資料后,必須對(duì)材料進(jìn)行鑒別、整理、加工.在通過(guò)周密調(diào)查、加工處理后所得到的情況與事實(shí)的基礎(chǔ)上,圍繞客戶的資本、資金情況、信譽(yù)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià),進(jìn)行分類(lèi),以便根據(jù)貿(mào)易對(duì)象根據(jù)不同類(lèi)別的客戶,采用不同的采購(gòu)/銷(xiāo)售政策,達(dá)到即能控制好風(fēng)險(xiǎn),又能擴(kuò)大交易的目的.一般分以下四類(lèi):(1)基本客戶.這類(lèi)客戶的特點(diǎn)是資金雄厚,經(jīng)營(yíng)作風(fēng)好,有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)能力,與此本企業(yè)有廣泛良好的合作.(2)一般客戶.這類(lèi)客戶特點(diǎn)是信譽(yù)良好,但資金、能力一般,與本企業(yè)成交記錄有限,規(guī)模較小,多數(shù)是與本企業(yè)有很好貿(mào)易關(guān)系的中小供應(yīng)商.(3)可往來(lái)客戶.這類(lèi)客戶,本企業(yè)只有初步談判和接觸,有待由開(kāi)展業(yè)務(wù)中進(jìn)一步考察鑒定.可行當(dāng)與之開(kāi)展業(yè)務(wù),但應(yīng)該嚴(yán)格控制信用和交易額.(4)停止往來(lái)客戶.這類(lèi)客戶經(jīng)營(yíng)作風(fēng)差,信譽(yù)不佳,不宜與之進(jìn)行大規(guī)模貿(mào)易往來(lái),確有必要進(jìn)行交往時(shí),也要十分審慎,并需防備各種防范措施.

3合同訂立風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于符合要求貿(mào)易業(yè)務(wù),可以考慮訂立合同了.其中涉及合同談判、保證人、訂立注意事項(xiàng)等.

3．1合同談判

談判是指人們?yōu)榱藢?shí)現(xiàn)各自的某種需求,彼此進(jìn)行信息交流,交換觀點(diǎn),磋商協(xié)議,旨在謀求一致意見(jiàn)的行為過(guò)程.貿(mào)易業(yè)務(wù)合同談判是指經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中,兩個(gè)或兩個(gè)以上從事貿(mào)易業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織或個(gè)人,為了滿足各自的經(jīng)濟(jì)利益,進(jìn)行意見(jiàn)交換和磋商,謀求取得一致達(dá)成協(xié)議的行為過(guò)程.(1)對(duì)于參加談判人員,一般要求,品質(zhì)可靠.即談判者首先必須忠誠(chéng)可靠,并能贏得客戶對(duì)他的信任.其次具有獨(dú)立工作能力而具有合作精神.第三是具有相當(dāng)?shù)闹橇εc談話水平.(2)參與談判人員一般3－8人為宜,分層次構(gòu)成.①主談人員一般為一定身份和權(quán)力的負(fù)責(zé)人.②懂行的專(zhuān)業(yè)人員,包括專(zhuān)業(yè)工程師、會(huì)計(jì)師、律師等.③翻譯、記錄員等.(3)規(guī)定談判紀(jì)律,明確分工和權(quán)責(zé),同時(shí)賦予主談人必要的權(quán)力與資格.

3．2貿(mào)易合同訂立

根據(jù)談判的主要內(nèi)容,起草貿(mào)易合同.主要包括兩個(gè)方面:(1)合同主體、日期、簽訂地點(diǎn)、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)以及獎(jiǎng)罰指標(biāo)、付款方式、交付標(biāo)點(diǎn)物(或節(jié)點(diǎn))、履約保證金、聯(lián)系電話與郵箱明確,爭(zhēng)議處理方式及地點(diǎn).授權(quán)簽字人確認(rèn),保證人資格及確定進(jìn)行一一驗(yàn)證.防止被虛假人員或公單進(jìn)行竄換.公章或合同單,還有防偽碼(芯片)的比一般公章可靠.(2)合同中保證人和人核定.合同訂立如有保證人時(shí),應(yīng)當(dāng)調(diào)查保證人的主體資格的合法性.作為保證人,必須具有民事資格和民事行為能力.其次,必須具有代為清償主債務(wù)的能力和承擔(dān)賠償損失能力.保證人還必須符合«中華人民共和國(guó)擔(dān)保法»有關(guān)保證人的限制規(guī)定,即國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為保證人;學(xué)校、醫(yī)院等以公益事業(yè)為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為保證人;企業(yè)法人分支機(jī)構(gòu)、職能部門(mén)不得作為保證人,但企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)有法人書(shū)面授權(quán)的,可以在授予權(quán)范圍內(nèi)提供保證.人必須事先委托人的授權(quán),并根據(jù)授權(quán)范圍以委托人的名義簽訂合同.人簽訂合同的,必須對(duì)身份和資格進(jìn)行核查.包括是否具有完全民事行為能力,是否有法人委托書(shū),授權(quán)事項(xiàng)與事項(xiàng)是否相符合.以及委托期限是否在有效期內(nèi)等.

4合同履行與結(jié)算

貿(mào)易業(yè)務(wù)合同訂立后,接著就是履行約定,即時(shí)跟蹤實(shí)際貨物(標(biāo)的物)的交付準(zhǔn)備情況,交付節(jié)點(diǎn)標(biāo)的物或單據(jù),驗(yàn)收數(shù)量與質(zhì)量,雙方確認(rèn)結(jié)算單,開(kāi)具發(fā)票,結(jié)算尾款等工作.

4．1跟蹤貨物交付準(zhǔn)備情況

無(wú)論采購(gòu)合同或銷(xiāo)售合同,貨物交付前準(zhǔn)備是非常重要的環(huán)節(jié).貿(mào)易業(yè)務(wù)中,履行人員需要對(duì)即將交付的貨物進(jìn)行實(shí)地跟蹤了解準(zhǔn)備情況,根據(jù)合同約定的數(shù)量是否能滿貨要求的量,質(zhì)量是否符合要求,交貨日期能否達(dá)到約定的時(shí)間等.若出現(xiàn)差異,要即時(shí)與客戶溝通進(jìn)行整改,按期交付.

4．2交付標(biāo)的物或單據(jù)

客戶準(zhǔn)備好貨物后,按合同約定進(jìn)行交付,并獲取相關(guān)單據(jù).裝船貨物的提單、火車(chē)運(yùn)輸貨票、汽車(chē)運(yùn)單或收貨單、倉(cāng)庫(kù)收貨單等.這些單據(jù)可作為合同約定的付款重要標(biāo)的單據(jù).

4．3驗(yàn)收數(shù)量質(zhì)量確認(rèn)

收貨企業(yè)出具收貨單據(jù)同時(shí),還應(yīng)該對(duì)數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收確認(rèn),作為雙方結(jié)算的依據(jù).若出現(xiàn)差異,要即時(shí)溝通協(xié)調(diào),需要調(diào)整數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格的進(jìn)行再調(diào)整.

4．4結(jié)算

根據(jù)驗(yàn)收數(shù)量質(zhì)量,開(kāi)具增值稅發(fā)票并結(jié)算尾款.客戶開(kāi)來(lái)的發(fā)票,真實(shí)性和完稅情況進(jìn)行核實(shí).正常的發(fā)票,是客戶已經(jīng)交完稅的«完稅證明».發(fā)票還要即時(shí)進(jìn)行認(rèn)證、抵扣,防止逾期.

5貿(mào)易業(yè)務(wù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范

貿(mào)易業(yè)務(wù)欺詐指用狡猾的奸詐的手段騙人.在我國(guó)«合同法第52條»規(guī)定欺詐訂立的合同屬無(wú)效合同,但在貿(mào)易業(yè)務(wù)中欺詐有相當(dāng)普遍性,據(jù)英國(guó)相關(guān)試調(diào)查公司表明,在最近五年里有三分之二以上的公司遭受過(guò)欺詐事件.如果不加以防范,待發(fā)現(xiàn)欺詐時(shí),為時(shí)已晚,造成了既定的損失.

5．1欺詐風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的條件

從緣由來(lái)看生產(chǎn)條件表現(xiàn)在四個(gè)方面:

5．1．1動(dòng)機(jī)

欺詐公司或人,一定是有其動(dòng)機(jī)的,即至少有一原因促使他們做出欺詐行為.有的從一開(kāi)始就有了動(dòng)機(jī),有的是過(guò)程中發(fā)現(xiàn)漏洞后,就有了動(dòng)機(jī).

5．1．2有值得偷竊的資產(chǎn)

金錢(qián)占有是值得獲得的最終目標(biāo).但貿(mào)易業(yè)務(wù)中的產(chǎn)品、原材料和設(shè)備也值得擁有,有機(jī)會(huì)把這些賣(mài)掉時(shí)尤其如此.

5．1．3機(jī)會(huì)

貿(mào)易業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中,沒(méi)有按照規(guī)定對(duì)客戶進(jìn)行調(diào)查與評(píng)估;合同約定模糊不清晰;交貨控制不到位、質(zhì)量不符合要求等都給對(duì)手機(jī)會(huì).

5．1．4缺乏監(jiān)督

形成內(nèi)部一套監(jiān)督約束機(jī)制,內(nèi)部形成貿(mào)易業(yè)務(wù)主辦部門(mén)、合同管理部門(mén)、財(cái)務(wù)結(jié)算部門(mén)相互制約監(jiān)督.

5．2欺詐風(fēng)險(xiǎn)防范

公司應(yīng)評(píng)估貿(mào)易業(yè)務(wù)中什么環(huán)節(jié)(地點(diǎn))會(huì)發(fā)生欺詐行為,怎樣實(shí)施與欺詐有關(guān)的政策.然后該采取一系列措施,減少發(fā)生欺詐的可能性.這些措施包括以下內(nèi)容.

5．2．1減弱欺詐動(dòng)機(jī)

貿(mào)易業(yè)務(wù)中客戶的提供資料、經(jīng)營(yíng)過(guò)程誠(chéng)實(shí)守信,堅(jiān)持合理的利潤(rùn)率,與其他公司業(yè)務(wù)合作中沒(méi)有欺詐行為等,去減弱欺詐行為動(dòng)機(jī).

5．2．2減少被偷竊資產(chǎn)數(shù)量及機(jī)會(huì)

加強(qiáng)貿(mào)易業(yè)務(wù)高價(jià)值貨物的監(jiān)管并對(duì)其進(jìn)行所屬標(biāo)記.嚴(yán)格按照客戶調(diào)查與分類(lèi)進(jìn)行審核,按合同訂立前,履行中要求進(jìn)行關(guān)鍵點(diǎn)的控制與交付,減少欺詐機(jī)會(huì).

5．2．3強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制和管理系統(tǒng)

強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督可以確保規(guī)定都到位,促使每筆合同完全遵守內(nèi)部規(guī)定.不允許財(cái)務(wù)一條龍由貿(mào)易業(yè)務(wù)部門(mén)人員單個(gè)負(fù)責(zé).保證做到有完全的檢查記錄,這樣的貿(mào)易業(yè)務(wù)中每一筆付款、收款都有據(jù)可查到具體每筆訂單.每筆合同客戶的主體與簽字蓋章為同一主體,防止過(guò)程假的人員冒充以及假公章的使用.貿(mào)易業(yè)務(wù)內(nèi)部也要建立用章審批的規(guī)定及流程,防止公章違規(guī)使用,失控情況發(fā)生.

5．2．4發(fā)生欺詐后處置

欺詐行為發(fā)現(xiàn)后,要即時(shí)處置.公司要有相應(yīng)規(guī)定和流程.包括,停止現(xiàn)在貿(mào)易業(yè)務(wù),保留相關(guān)證據(jù);凍結(jié)與該客戶的往來(lái);追究該客戶的責(zé)任等.

6結(jié)論

貿(mào)易業(yè)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)存在,需要對(duì)客戶認(rèn)真仔細(xì)地調(diào)查、評(píng)估和甄別分類(lèi),同時(shí)動(dòng)態(tài)掌握過(guò)程中的變化,并及時(shí)調(diào)整.貿(mào)易業(yè)務(wù)合同需要按條款約定,談判和訂立.在履行過(guò)程中,嚴(yán)格按照貨物交付標(biāo)的物數(shù)量、質(zhì)量等單據(jù)把控.欺詐行為發(fā)生有其動(dòng)機(jī)和監(jiān)督管理漏洞可鉆,及時(shí)發(fā)現(xiàn)并堵塞這些可能性,形成內(nèi)部的管控機(jī)制.貿(mào)易業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就可能最大限度的進(jìn)行事前防范,減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生.

作者:王家斌 單位:瑞源國(guó)際資源投資有限公司

參考文獻(xiàn):

[1]高立法,虞旭清等主編．企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)[M]．北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社,2009．

[2]譚小芳．商務(wù)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)控制培訓(xùn)[R]．2015,(7)．

篇6

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；信用風(fēng)險(xiǎn)；事前控制

[中圖分類(lèi)號(hào)] F276.3[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A[文章編號(hào)] 1006-5024(2008)02-0036-03

[作者簡(jiǎn)介] 李月華，黃岡師范學(xué)院商學(xué)院副教授，研究方向?yàn)橹行∑髽I(yè)管理。(湖北 黃岡 438000)

一、引言

總書(shū)記在黨的十七大報(bào)告中指出，加快形成統(tǒng)一開(kāi)放競(jìng)爭(zhēng)有序的現(xiàn)代市場(chǎng)體系，完善反映市場(chǎng)供求關(guān)系、資源稀缺程度、環(huán)境損害成本的生產(chǎn)要素和資源價(jià)格形成機(jī)制，規(guī)范發(fā)展行業(yè)協(xié)會(huì)和市場(chǎng)中介組織，健全社會(huì)信用體系?？梢?jiàn)，加快我國(guó)信用制度建設(shè)，健全社會(huì)信用體系，是當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的一件大事。我國(guó)中小企業(yè)數(shù)量占企業(yè)總數(shù)的90%以上，中小企業(yè)信用建設(shè)成功與否，關(guān)系到整個(gè)國(guó)家信用建設(shè)是否成功。然而，我國(guó)中小企業(yè)自誕生之日起就具有固定資產(chǎn)比重較小、信用基礎(chǔ)不足、投資周期短的特點(diǎn)，使得這些企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)大。這就要求中小企業(yè)要加強(qiáng)自身的信用管理，降低信用風(fēng)險(xiǎn)。自身信用管理不僅是中小企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，也關(guān)系著整個(gè)社會(huì)的信用狀況。然而，我國(guó)中小企業(yè)還存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，中小企業(yè)信用管理水平不高，也是中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的十分重要的原因。調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)：企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問(wèn)題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中內(nèi)部管理起決定性作用。所以，中小企業(yè)提高內(nèi)部信用管理，加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)，是關(guān)系到中小企業(yè)生存和發(fā)展的大事。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)事前控制的必要性

事前控制就是中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前預(yù)防，是一種防患于未然的工作，也是中小企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部信用管理的首要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵的工作。

1.加強(qiáng)事前控制，有利于中小企業(yè)降低信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前控制，主要是指在信用銷(xiāo)售前對(duì)客戶企業(yè)的信用狀況進(jìn)行分析、評(píng)級(jí)，根據(jù)客戶的信用評(píng)級(jí)，給予客戶相應(yīng)的信用銷(xiāo)售條件。顯然，獲取客戶的信息，以及根據(jù)信息進(jìn)行分析并制定信用條件，其所需要的費(fèi)用與派專(zhuān)人進(jìn)行賬款催討，甚至進(jìn)入法律程序所需要的費(fèi)用相比要低得多。而大多數(shù)壞賬的發(fā)生是因?yàn)閷⑦^(guò)多的信用給予了不恰當(dāng)?shù)目蛻舳斐傻?。進(jìn)行事前分析，給予客戶與其資信條件相符的信用條件，則可有效地避免此類(lèi)情況的發(fā)生，從而極大地減少壞賬的發(fā)生。

2.加強(qiáng)事前控制，有利于中小企業(yè)減少事后的糾紛。加強(qiáng)事前控制，防患于未然，是防止事后糾紛的關(guān)鍵。如果事前控制不得力，不對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行分析、評(píng)級(jí)，就很容易產(chǎn)生交易的信用風(fēng)險(xiǎn)和交易糾紛，而且“地方保護(hù)主義”和“法院執(zhí)行難”兩大癥結(jié)，導(dǎo)致了事后控制的困難。一旦企業(yè)發(fā)生了壞賬，向?qū)Ψ竭M(jìn)行追討時(shí)，由于缺乏通過(guò)法律手段獲得債權(quán)保證這一最后的保障，因此，在整個(gè)事后的追賬過(guò)程中的行為可能都不是特別有效、可行。如果加強(qiáng)了信用管理事前控制，就可減少事后糾紛的出現(xiàn)。

3.現(xiàn)時(shí)的市場(chǎng)環(huán)境，要求企業(yè)必須加強(qiáng)事前控制。我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，以買(mǎi)方市場(chǎng)為特征的市場(chǎng)格局越來(lái)越明顯，信用需求也就越來(lái)越迫切，在信用制度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴(yán)重，更多的信用問(wèn)題凸現(xiàn)出來(lái)，這些問(wèn)題不及時(shí)解決，就會(huì)逐漸積累，演變成危機(jī)。在我國(guó)由于原有的企業(yè)間三角債問(wèn)題的發(fā)生，導(dǎo)致了企業(yè)間的信用關(guān)系惡化，以及信用文化、信用環(huán)境的異化。這種缺乏信用的情況反映為兩個(gè)方面：一方面，一些企業(yè)成為驚弓之鳥(niǎo)，沒(méi)有現(xiàn)金或預(yù)付款，干脆不交易，造成交易手段的落后、倒退；另一方面，一些企業(yè)也不尊重他們獲得的信用，隨便地付款違約或拖欠，侵蝕著其他企業(yè)的利潤(rùn)。

4.企業(yè)內(nèi)部分工及責(zé)任，要求加強(qiáng)事前控制。在企業(yè)內(nèi)部，銷(xiāo)售部門(mén)在開(kāi)發(fā)客戶和爭(zhēng)取訂單的過(guò)程中，往往基于開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的考慮，忽視對(duì)客戶的全面考察，在缺乏對(duì)客戶信用了解的情況下貿(mào)然簽約，或迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力和開(kāi)拓市場(chǎng)的急迫心情，與信用不良客戶簽約，沒(méi)有樹(shù)立“優(yōu)化客戶群”的觀念。原來(lái)企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)認(rèn)為“客戶至上”，不遺余力地爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大銷(xiāo)售。而實(shí)際證明，能夠給企業(yè)帶來(lái)回報(bào)的客戶，首先必須是一個(gè)守信用的客戶，能夠支付貨款的客戶。否則，這些客戶給企業(yè)帶來(lái)的不是利潤(rùn)而是虧損。而對(duì)這些客戶停止銷(xiāo)售，使他們轉(zhuǎn)向自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，實(shí)際上不是減少自己的市場(chǎng)，降低自己的競(jìng)爭(zhēng)力；相反，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這正是降低競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)能力，使自己獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的行為。因此，加強(qiáng)信用管理，特別是加強(qiáng)信用的事前控制，對(duì)客戶信息進(jìn)行管理，正是優(yōu)化客戶群的重要手段，是企業(yè)提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的必要手段。

三、中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理事前控制不力的原因

目前，在中小企業(yè)管理過(guò)程中，許多企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理存在問(wèn)題，致使企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，應(yīng)收賬款數(shù)量居高不下，企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。造成這一局面的根本原因是企業(yè)內(nèi)部信用管理事前控制不力，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

1.企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確。我國(guó)大部分中小企業(yè)還未建立現(xiàn)代企業(yè)制度，許多企業(yè)或多或少帶有國(guó)有、集體的成份，產(chǎn)權(quán)不清晰，經(jīng)營(yíng)者因此并不承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，因而缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。許多國(guó)有中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)改革步伐小，改革效果不明顯。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個(gè)人或小集體私利膨脹，廣泛存在“尋租”活動(dòng)，有些企業(yè)動(dòng)輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組，以逃避債務(wù)。企業(yè)信用的基礎(chǔ)是產(chǎn)權(quán)明晰的現(xiàn)代企業(yè)制度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是各自擁有獨(dú)立產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)主體進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易的一種交換機(jī)制，信用制度以產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)與信用是不可分割的，產(chǎn)權(quán)明晰才是社會(huì)信用體系賴以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)和前提。企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明確，是我國(guó)中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理事前控制不力的主要原因。

2.企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)。企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)是首要原因。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貨款收回的保險(xiǎn)系數(shù)，其結(jié)果是應(yīng)收賬款減少了，銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)降低了，但是信用好的客戶也受到不應(yīng)有的牽連。久而久之，企業(yè)的市場(chǎng)份額越來(lái)越低，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向是企業(yè)只顧交易數(shù)量和提高銷(xiāo)售額，不管對(duì)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的控制，不管客戶信用狀況，只要有市場(chǎng)，就大量賒銷(xiāo)產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場(chǎng)份額提高了，但企業(yè)應(yīng)收賬款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷(xiāo)售越多，則虧損也越多。這兩種傾向都反映出企業(yè)治標(biāo)不治本，沒(méi)有信用管理意識(shí)或信用管理觀念不強(qiáng)的問(wèn)題。

3.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全。在國(guó)外，大部分企業(yè)都會(huì)建立獨(dú)立的信用管理部門(mén)，一些小企業(yè)也會(huì)有相應(yīng)人員或機(jī)構(gòu)，但我國(guó)大部分中小企業(yè)目前還沒(méi)有建立信用管理部門(mén)和機(jī)構(gòu)，還是沿用過(guò)去的機(jī)構(gòu)模式，信用管理部門(mén)沒(méi)有保持完全的獨(dú)立性，表現(xiàn)在有的企業(yè)將信用管理作為財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)附屬工作，在企業(yè)的信用管理上，表現(xiàn)為只負(fù)責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬上。也有的企業(yè)把企業(yè)信用管理放在銷(xiāo)售部門(mén)。雖然銷(xiāo)售部門(mén)了解客戶的情況，但為了完成自己的銷(xiāo)售任務(wù)，搞好與客戶的關(guān)系，銷(xiāo)售部門(mén)也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能。而財(cái)務(wù)部門(mén)為了控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又容易處于保守狀態(tài)。還有的企業(yè)為了加大企業(yè)的清欠力度，專(zhuān)門(mén)設(shè)置了“清欠辦”之類(lèi)的部門(mén)，將企業(yè)的下崗職工安置在“清欠辦”。由于部分下崗職工本身素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，為了完成任務(wù)而不擇手段，不但不能完成工作，反而還與客戶發(fā)生不必要的摩擦，使企業(yè)不該失去的客戶也離開(kāi)了企業(yè)，企業(yè)因此蒙受巨大損失。

4.企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)。中小企業(yè)的內(nèi)部信用管理機(jī)制不科學(xué)，主要表現(xiàn)在企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理上。目前，我國(guó)中小企業(yè)在應(yīng)收賬款的管理上存在三種模式：其一是銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)訂貨和發(fā)貨，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式。這種模式對(duì)應(yīng)收賬款沒(méi)有具體的責(zé)任人，出現(xiàn)了對(duì)應(yīng)收賬款管理的真空，風(fēng)險(xiǎn)失控。其二是銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)承包，既負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)售，又負(fù)責(zé)對(duì)客戶清收貨款；財(cái)務(wù)部門(mén)只負(fù)責(zé)記賬和結(jié)算的模式。這種模式比第一種模式有所進(jìn)步，至少對(duì)應(yīng)收賬款有具體的責(zé)任人，但銷(xiāo)售部門(mén)的主要任務(wù)是銷(xiāo)售產(chǎn)品，盲目賒銷(xiāo)在所難免，企業(yè)內(nèi)部信用管理有時(shí)是有其名而無(wú)其實(shí)。其三是財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)清收貨款，銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)定單和發(fā)貨的模式，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行控制。在這種模式下，財(cái)務(wù)部門(mén)為了降低風(fēng)險(xiǎn)，就要求大量采用現(xiàn)金結(jié)算方式。而銷(xiāo)售部門(mén)為了完成銷(xiāo)售任務(wù)，卻要求采用賒銷(xiāo)方式。這就必然會(huì)造成財(cái)務(wù)和銷(xiāo)售兩部門(mén)出現(xiàn)矛盾和沖突，財(cái)務(wù)部門(mén)控制嚴(yán)格，不利于銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)展工作?？刂撇粐?yán)，這種管理形同虛設(shè)，起不到應(yīng)有的作用。

5.部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低。部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低是目前中小企業(yè)信用管理中的又一主要原因。這里指的素質(zhì)包含兩方面：一是指部分業(yè)務(wù)人員思想道德素質(zhì)低，表現(xiàn)在業(yè)務(wù)員私心過(guò)重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客戶相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受損失；二是業(yè)務(wù)素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，對(duì)客戶的資信狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)給客戶，遇到資信狀況和履約能力差或惡意欠費(fèi)的客戶，同樣使企業(yè)蒙受損失。

四、中小企業(yè)加強(qiáng)事前控制的具體措施和方法

1.建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。現(xiàn)代企業(yè)管理制度是指適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的，以完善的法人制度為基礎(chǔ)，以公司制為主要形式，以有限責(zé)任制度為保證，以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)為標(biāo)志的一種新型的企業(yè)制度。其基本特征是產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)。以公有制為主體的現(xiàn)代企業(yè)制度是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)。建立現(xiàn)代企業(yè)制度，是發(fā)展社會(huì)化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的必然要求。因此，中小企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，首先要建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

2.建立專(zhuān)職信用管理機(jī)構(gòu)，控制信用風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)要控制好信用風(fēng)險(xiǎn)，必須設(shè)立專(zhuān)職的信用管理機(jī)構(gòu)。建立企業(yè)的信用管理機(jī)構(gòu)，首先要明確其任務(wù)及目標(biāo)，即設(shè)立該機(jī)構(gòu)應(yīng)該達(dá)到的目標(biāo)：就是要擴(kuò)大銷(xiāo)售收入，降低壞賬數(shù)量，與客戶建立良好穩(wěn)定的交易關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量的最大化，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。信用管理部門(mén)內(nèi)部要實(shí)行專(zhuān)業(yè)分工，以提高管理工作質(zhì)量和效率。同時(shí)，明確該機(jī)構(gòu)的責(zé)任，并賦予該機(jī)構(gòu)相應(yīng)的權(quán)利，使其責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。企業(yè)信用管理部門(mén)應(yīng)該指導(dǎo)或協(xié)調(diào)企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)、供應(yīng)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)的一些工作，并對(duì)所產(chǎn)生的后果負(fù)有責(zé)任。建立專(zhuān)職信用管理機(jī)構(gòu)，這是控制好企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

3.加強(qiáng)對(duì)客戶信息管理。掌握客戶的基本信息，是中小企業(yè)信息管理的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。要掌握客戶的基本信息，我們首先應(yīng)該對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查。客戶的資信調(diào)查是企業(yè)信息管理的首要環(huán)節(jié)，我們應(yīng)從客戶的身份、資信情況、資本情況、信用及履約能力等方面進(jìn)行調(diào)查。對(duì)于有一定知名度和聲望及信譽(yù)的公司，我們應(yīng)加強(qiáng)合作與聯(lián)系。對(duì)于沒(méi)有任何知名度的客戶，只要確認(rèn)其身份地位，深入了解其資產(chǎn)、信譽(yù)及履約能力情況，也是我們很好的合作伙伴。對(duì)于專(zhuān)門(mén)從事交易中介的客戶，要認(rèn)清他們所介紹的客戶資信地位，防止他們打著中介旗號(hào)行欺騙手段。對(duì)于“借樹(shù)乘涼”的客戶，不要被其母公司的光環(huán)所迷惑，應(yīng)持慎重態(tài)度。尤其要警惕騙子型的客戶，我們一定要調(diào)查清楚其真實(shí)面目，謹(jǐn)防上當(dāng)。尤其不要被對(duì)方虛假的招牌、優(yōu)惠的條件、給個(gè)人的好處所迷惑，使自己誤入圈套。

對(duì)客戶資信調(diào)查包括兩方面內(nèi)容：一是對(duì)客戶主體合法資格的調(diào)查。詳細(xì)了解對(duì)方企業(yè)名稱(chēng)、法定地址、成立時(shí)間、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍等。二是對(duì)客戶資本、履約能力的調(diào)查。如客戶的注冊(cè)資本、資產(chǎn)負(fù)債情況、收支狀況、經(jīng)營(yíng)歷史、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)、過(guò)去的商業(yè)信譽(yù)等。對(duì)老客戶的資信狀況也要定期調(diào)查，特別是客戶突然下大定單或有異常舉措時(shí)，千萬(wàn)不要掉以輕心。在對(duì)客戶進(jìn)行資信調(diào)查的基礎(chǔ)上要建立客戶信息數(shù)據(jù)庫(kù)，將客戶有關(guān)信息存檔隨時(shí)調(diào)用。同時(shí)，要開(kāi)發(fā)客戶信用管理軟件，做到對(duì)客戶的相關(guān)信息了如指掌。

4.確定在分類(lèi)的基礎(chǔ)上進(jìn)行等級(jí)管理原則。我們應(yīng)根據(jù)不同客戶的信用信息，將客戶按其身份、資信狀況、履約能力等方面劃分為不同信用等級(jí)，實(shí)行分類(lèi)管理?？蛻舻男庞玫燃?jí)分為守信客戶、警示客戶、失信客戶和嚴(yán)重失信客戶四種。對(duì)于信用等級(jí)不同的客戶，我們將亮出不同的牌子，對(duì)于守信客戶亮綠牌，警示客戶亮藍(lán)牌，失信客戶亮黃牌，嚴(yán)重失信客戶亮黑牌。通過(guò)建立客戶分類(lèi)和亮牌制度，對(duì)于信用等級(jí)不同的客戶，我們進(jìn)行不同的管理方法。

5.制定信用政策和制度。為了確保降低企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在事前應(yīng)該制定降低信用風(fēng)險(xiǎn)的政策和制度，這些制度和政策主要包括：一是建立企業(yè)信用額度制度。就是企業(yè)根據(jù)客戶的信用程度，給予其賒銷(xiāo)產(chǎn)品的最高數(shù)量。信用額度是企業(yè)一種事前控制措施，一旦客戶的賒銷(xiāo)數(shù)量超過(guò)信用額度時(shí)，信用管理部門(mén)要對(duì)客戶進(jìn)一步分析，然后再作出決策。二是建立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度。對(duì)于有的新客戶或信用等級(jí)不高的客戶，為了促進(jìn)銷(xiāo)售，又防止信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，我們可以將風(fēng)險(xiǎn)加以轉(zhuǎn)移，使債權(quán)得到保障。一方面是通過(guò)外部力量轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，比如銀行提供的擔(dān)保、保理，保險(xiǎn)公司提供的信用保險(xiǎn)，擔(dān)保公司提供的信用擔(dān)保等；另一方面是自身控制風(fēng)險(xiǎn)，如客戶簽署人的擔(dān)保、物的擔(dān)保、抵押等等。三是要制訂相應(yīng)的信用獎(jiǎng)勵(lì)政策，鼓勵(lì)客戶采取現(xiàn)購(gòu)方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)的方式。對(duì)貨款回流及時(shí)、銷(xiāo)售量良好的客戶給予獎(jiǎng)勵(lì)或給予優(yōu)惠的銷(xiāo)售政策，可以在返利上做出一定讓步，或是在售后服務(wù)等方面提供特別優(yōu)惠，刺激客戶付款的積極性，加快貨款的回籠。

6.審核銷(xiāo)售合同。因?yàn)楹贤拿恳豁?xiàng)內(nèi)容，都有可能成為以后產(chǎn)生信用問(wèn)題的依據(jù)和憑證，所以，我們對(duì)合同或協(xié)議的每一條款都要做認(rèn)真細(xì)致地審核工作。根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量的大小，要建立銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售經(jīng)理和信用部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等幾級(jí)審核程序。并要求相關(guān)責(zé)任人在審核登記上簽字蓋章，明確相應(yīng)的責(zé)任。如果因?yàn)楹贤瑢徍瞬粐?yán)而出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。避免審核不嚴(yán)，無(wú)人負(fù)責(zé)的現(xiàn)象發(fā)生。

篇7

關(guān)鍵詞：信用再擔(dān)保；風(fēng)險(xiǎn)控制；中小企業(yè)

一、引言

工業(yè)和信息化部關(guān)于印發(fā)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2016-2020年）的通知中指出，2015年年末，全國(guó)工商登記中小企業(yè)超過(guò)2000萬(wàn)家，個(gè)體工商戶超過(guò)5400萬(wàn)戶，中小企業(yè)利稅貢獻(xiàn)穩(wěn)步提高。以工業(yè)為例，截至2015年年末，全國(guó)規(guī)模以上中小工業(yè)企業(yè)36.5萬(wàn)家，占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)數(shù)量的97.4%；實(shí)現(xiàn)稅金2.5萬(wàn)億元，占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)稅金總額的49.2%；完成利潤(rùn)4.1萬(wàn)億元，占規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額的64.5%。中小企業(yè)提供80%以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，成為就業(yè)的主渠道。照此看來(lái)，中小企業(yè)是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和未來(lái)經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)的源泉，推動(dòng)著我國(guó)社會(huì)不斷向前發(fā)展。但是，在當(dāng)前國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的情況下，中小企業(yè)卻面臨著融資難融資貴的困境。為了有效地緩解該現(xiàn)狀，我國(guó)的信用擔(dān)保逐漸開(kāi)始興起，即銀行在向企業(yè)放貸的過(guò)程中，按照合同約定，由依法設(shè)立的擔(dān)保機(jī)構(gòu)以保證的方式為債務(wù)人提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人出現(xiàn)違約的情況時(shí)，由擔(dān)保機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)合同中約定的代償比例，從而保障銀行利益的一種融資方式。但是，我國(guó)的信用擔(dān)保行業(yè)起步晚且屬于新興行業(yè)，在發(fā)展過(guò)程中暴露出各種各樣的問(wèn)題。擔(dān)保行業(yè)發(fā)展所面臨的問(wèn)題對(duì)完善信用擔(dān)保體系建設(shè)提出了迫切要求，而建立科學(xué)的中小企業(yè)信用再擔(dān)保即再擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)整體或其從事的具體擔(dān)保項(xiàng)目所給予的一種擔(dān)保，是解決這一問(wèn)題的最有效的方式。通過(guò)開(kāi)展再擔(dān)保，既能夠?yàn)閾?dān)保機(jī)構(gòu)分散風(fēng)險(xiǎn)和提升信用等級(jí)又可以憑借市場(chǎng)體制建立起來(lái)的擔(dān)保與再擔(dān)保的關(guān)系，從側(cè)面促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的自我完善與發(fā)展，促使擔(dān)保業(yè)務(wù)朝著規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的方向發(fā)展。

現(xiàn)在學(xué)者主要是對(duì)信用擔(dān)保方面的研究，對(duì)信用再擔(dān)保的研究較少，更是鮮有學(xué)者針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)信用再擔(dān)保體系中的風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行深入的探究。我國(guó)中小企業(yè)信用再擔(dān)保在現(xiàn)實(shí)的實(shí)踐中，面臨著許多的風(fēng)險(xiǎn)，影響信用再擔(dān)保的更好更快地發(fā)展。本論文在此前提下來(lái)展開(kāi)探究，希望能夠提高信用再擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)控制能力，進(jìn)一步提升再擔(dān)保機(jī)構(gòu)為擔(dān)保機(jī)構(gòu)分險(xiǎn)增信的水平，使自身得到不斷發(fā)展的同時(shí)更加合理配置社會(huì)資源，從而在一定程度上緩解中小企業(yè)面臨的融資難融資貴困境。

二、中小企業(yè)信用再擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)源分析

（一）法律制度建設(shè)滯后

現(xiàn)在我國(guó)再擔(dān)保法律法規(guī)建設(shè)還不到位，這方面相關(guān)的法律主要有《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》、《中小企業(yè)促進(jìn)法》以及相關(guān)政策性文件等等。目前我國(guó)信用擔(dān)保體系的立法現(xiàn)狀是：以部門(mén)規(guī)章和地方性法規(guī)等指導(dǎo)性文件為主，立法層次不高，效力不大，部分規(guī)定甚至和其他相關(guān)的法律會(huì)發(fā)生沖突，我國(guó)還沒(méi)有針對(duì)該行業(yè)的法律來(lái)進(jìn)行較為完備的的計(jì)劃和調(diào)整，目前的法律體系沒(méi)有為擔(dān)保行業(yè)更好更快的發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境。與其他國(guó)家相比，在法律方面不夠系統(tǒng)的地方，使得許多信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)沒(méi)有一個(gè)規(guī)則可依照，甚至出現(xiàn)了部分擔(dān)保機(jī)構(gòu)違規(guī)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)象。信用擔(dān)保作為一個(gè)剛出現(xiàn)的行業(yè)，面臨的風(fēng)險(xiǎn)與其他行業(yè)相比而言更高，它的發(fā)展離不開(kāi)健全的法律制度基礎(chǔ)。

（二）逆向選擇風(fēng)險(xiǎn)

在擔(dān)保市場(chǎng)上，由于信息不對(duì)稱(chēng)的存在會(huì)使得受保企業(yè)和擔(dān)保公司之間產(chǎn)生逆向選擇，即一些面臨著較大風(fēng)險(xiǎn)的中小企業(yè)為了獲得銀行的貸款，會(huì)主動(dòng)地尋求信用擔(dān)保；而風(fēng)險(xiǎn)較小的企業(yè)或者擔(dān)保項(xiàng)目卻不尋求信用擔(dān)保。在這種情形下，擔(dān)保機(jī)構(gòu)要想準(zhǔn)確無(wú)誤地了解受保企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)水平變得非常困難，唯有按通常的風(fēng)險(xiǎn)收取擔(dān)保費(fèi)和確定風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的比例的合同。這樣一來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)較低的企業(yè)傾向于選擇不申請(qǐng)信用擔(dān)保，而風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)則會(huì)選擇申請(qǐng)擔(dān)保。長(zhǎng)此以往，，擔(dān)保機(jī)構(gòu)的客戶往往都是風(fēng)險(xiǎn)較高的企業(yè)，自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)無(wú)形之中增加了許多。同樣，在再擔(dān)保交易市場(chǎng)上，信息不對(duì)稱(chēng)的存在，會(huì)引發(fā)擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行逆向選擇，從而使得風(fēng)險(xiǎn)大的擔(dān)保項(xiàng)目或擔(dān)保公司進(jìn)入到再擔(dān)保體系之中，而風(fēng)險(xiǎn)小的擔(dān)保項(xiàng)目或擔(dān)保公司卻被沒(méi)有得到再擔(dān)保，這樣一來(lái)既降低了再擔(dān)保效率也提高了再擔(dān)保所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度。

（三）反擔(dān)保變現(xiàn)困難，追償效率較低

如果中小企業(yè)自身的資產(chǎn)狀況良好，就不需要保公司，可直接在銀行獲取自己所需要的貸款，通常來(lái)說(shuō)給擔(dān)保公司的質(zhì)押物、抵押物都有著變現(xiàn)較為困難的問(wèn)題，如存貨、機(jī)器設(shè)備等。除此之外，連帶保證人往往在擔(dān)保公司代償債務(wù)后，不履行相應(yīng)的責(zé)任。擔(dān)保公司通過(guò)訴訟程序來(lái)實(shí)現(xiàn)債權(quán)，程序比較復(fù)雜且耗費(fèi)的時(shí)間和金錢(qián)比較多，即使贏了官司，也沒(méi)有獲得相應(yīng)的賠償。另外，有些中小企業(yè)主會(huì)采用一些不當(dāng)手段比如進(jìn)行假離婚、暗地里轉(zhuǎn)移資產(chǎn)等，來(lái)鉆法律的漏洞，這使得擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)又增加了許多。

（四）再擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)種類(lèi)較少，盈利不夠

擔(dān)保機(jī)構(gòu)在實(shí)施擔(dān)保業(yè)務(wù)時(shí)把絕大部分的精力和資源全部放在融資擔(dān)保上，風(fēng)險(xiǎn)的集中程度非常高。而擔(dān)保公司的盈利點(diǎn)不多，創(chuàng)新產(chǎn)品和思路也很少，擔(dān)保費(fèi)收入占擔(dān)?？傤~的比例與其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)比較嚴(yán)重不對(duì)稱(chēng)，簡(jiǎn)言之就是高風(fēng)險(xiǎn)低收益。當(dāng)出現(xiàn)幾筆代償?shù)那闆r時(shí)，可能會(huì)使得擔(dān)保公司全年的業(yè)務(wù)總收入化為零甚至成為負(fù)數(shù)。

篇8

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制；防范

[中圖分類(lèi)號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2013）45-00147-02

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直存在于財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，同時(shí)其相關(guān)的財(cái)務(wù)決策也基本上是在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下決定的，特別是目前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不成熟的階段，這樣的情況更是不可避免。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，中小企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮了主體作用，而其賴以生存的社會(huì)經(jīng)濟(jì)與自然環(huán)境中存在著很大的不確定性，為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一定要對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的掌握，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.1財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境比較復(fù)雜多變

在中小企業(yè)中導(dǎo)致出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因就是財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境。隨著通貨膨脹的不斷持續(xù)，中小企業(yè)中的資金供給也出現(xiàn)了一定的短缺現(xiàn)象，貨幣性資金出現(xiàn)持續(xù)貶值的情況，導(dǎo)致資金成本不斷上升。比如，世界原油價(jià)格的不斷提高致使成品油的價(jià)格也是居高不下，進(jìn)而也就增加了中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，降低了利潤(rùn)，也就無(wú)法達(dá)到預(yù)期效益。而隨著利率的變動(dòng)一定會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的利率風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理環(huán)境具有一定的復(fù)雜性與多變性，隨著外部環(huán)境的變化為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)。如果財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，一定會(huì)為中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)一定的阻礙。我國(guó)現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)都建立了財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，因?yàn)榇嬖谥鴻C(jī)構(gòu)設(shè)置不合理、工作人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)低、缺乏有效的管理規(guī)章制度等因素，致使現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)無(wú)法適應(yīng)外部環(huán)境的變化，缺少一定的適應(yīng)能力，進(jìn)而出現(xiàn)了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀認(rèn)識(shí)

在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。在實(shí)際工作中，大部分中小企業(yè)的管理人員都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，一味地強(qiáng)調(diào)做大做強(qiáng)，也就忽視了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在，這種淡薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也是出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。中小企業(yè)的發(fā)展一直都是在追求投入產(chǎn)出最大化，但是，大部分中小企業(yè)只要做大一點(diǎn)就會(huì)違背這一準(zhǔn)則。在通常情況下，中小企業(yè)人員都是樹(shù)立遠(yuǎn)大的理想，但是卻忽視了怎樣做、怎樣實(shí)現(xiàn)。此時(shí)存在著一條概念鏈條：先并購(gòu)其他企業(yè)，增加了銷(xiāo)售額與利潤(rùn)，相應(yīng)的股價(jià)也會(huì)上漲，企業(yè)的價(jià)值隨之提升，之后被并購(gòu)。這一概念看似比較合理，但是卻忽視了“價(jià)值的創(chuàng)造”。事實(shí)上，這一問(wèn)題才是中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中最需要重視的問(wèn)題，中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)就是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)造價(jià)值的過(guò)程，在這個(gè)過(guò)程中，面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一定會(huì)存在著相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為了確保中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一定要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

1.3資本結(jié)構(gòu)不合理

在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的各種影響因素中，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)是最為直觀的因素。其不合理的狀況主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型與保守結(jié)構(gòu)型。其中風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)的債務(wù)融資規(guī)模太大，比率較高，相應(yīng)的負(fù)債率也就會(huì)比較大，進(jìn)而致使出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。保守結(jié)構(gòu)型指的就是中小企業(yè)不負(fù)債，或者是負(fù)債比率較小，一般是不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或者出現(xiàn)的可能性較小，但是也體現(xiàn)了資本管理的保守與落后，在很大程度上阻礙了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

1.4缺乏完善的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系

在中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系中，內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系發(fā)揮著十分關(guān)鍵的作用，并且也是一個(gè)比較特殊的體系，為了充分發(fā)揮其應(yīng)有的職能，中小企業(yè)一定要根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，這樣才可以確保內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控體系的正常工作，進(jìn)而取得相應(yīng)的成效。但是，在我國(guó)現(xiàn)階段的中小企業(yè)中，基本上均沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，財(cái)務(wù)監(jiān)督工作也不夠到位，尤其是部分中小企業(yè)還將管理與監(jiān)督的工作合在一起執(zhí)行，進(jìn)而也就缺乏了相應(yīng)的執(zhí)行力度，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)缺乏一定的約束，非常容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2控制與防范中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

2.1加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

盡管財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境是存在于中小企業(yè)發(fā)展之外的，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的干擾，但是在外部環(huán)境發(fā)生變化的時(shí)候，企業(yè)也是可以采取相應(yīng)措施予以應(yīng)對(duì)的。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理宏觀環(huán)境的分析，及時(shí)了解其變化趨勢(shì)，同時(shí)制定相應(yīng)的對(duì)策，對(duì)財(cái)務(wù)管理的相關(guān)手段與政策進(jìn)行有效的調(diào)整，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)面對(duì)環(huán)境變化的能力，有效減少環(huán)境變化引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展的情況直接取決于財(cái)務(wù)決策，在下達(dá)財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)存在著一定的主觀性與經(jīng)驗(yàn)性，這也就極大地增加了決策失誤的概率。隨著財(cái)務(wù)管理環(huán)境的不斷變化，一定要設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并且安排具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)工作人員，完善相應(yīng)的規(guī)章制度，對(duì)各項(xiàng)基礎(chǔ)工作進(jìn)行認(rèn)真的落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理體系的正常實(shí)施，避免環(huán)境變化導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理體系不適應(yīng)的情況發(fā)生，進(jìn)而出現(xiàn)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一定要制定科學(xué)的決策。在制定決策的時(shí)候，一定要對(duì)各種因素進(jìn)行綜合考慮，盡可能利用科學(xué)的方式制定決策方案，并且對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的評(píng)價(jià)，促進(jìn)相關(guān)財(cái)務(wù)管理工作的全面展開(kāi)。

2.2充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，增強(qiáng)落實(shí)的自覺(jué)性

在中小企業(yè)管理過(guò)程中，基本上均是以財(cái)務(wù)管理為核心，一定要提高企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)的水平，也就是強(qiáng)調(diào)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的落實(shí)。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理會(huì)涉及各個(gè)方面，并且從規(guī)劃指標(biāo)到獎(jiǎng)懲與盈虧，均需要一套可操作性強(qiáng)、完整的規(guī)章制度。通過(guò)建立相應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，才可以有效發(fā)揮制約企業(yè)的作用，加強(qiáng)相應(yīng)的監(jiān)督工作，增強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的效率，避免出現(xiàn)一些等不良現(xiàn)象。所以，在財(cái)務(wù)管理工作中，一定要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度發(fā)揮的作用，只有增強(qiáng)認(rèn)識(shí)程度，才可以提高自覺(jué)性，加強(qiáng)相關(guān)制度的實(shí)施，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相應(yīng)的控制與防范。

2.3增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的工作技能，提高職業(yè)道德水平

首先，一定要確保會(huì)計(jì)人員全部都是持證上崗，對(duì)于沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的員工而言，必須進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)與考核，只有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)之后才可以持證上崗。其次，針對(duì)從事會(huì)計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的人員而言，一定要具備相應(yīng)的職務(wù)證書(shū)，避免出現(xiàn)濫竽充數(shù)的現(xiàn)象。最后，一定要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不僅要定期開(kāi)展相應(yīng)的工作技能培訓(xùn)，還要開(kāi)展必要的職業(yè)道德教育，在提升工作人員相關(guān)技能的同時(shí)，也要提高他們的職業(yè)道德水平。除此之外，中小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員的聘用、培訓(xùn)、教育等方面，一定要制定相應(yīng)的方案，并且將其落到實(shí)處，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的控制，避免出現(xiàn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整

在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，對(duì)資本結(jié)構(gòu)的研究，也就是找到一條促進(jìn)資本結(jié)構(gòu)良性循環(huán)的途徑，進(jìn)而確保資本結(jié)構(gòu)的合理性，同時(shí)以中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)，落實(shí)籌資結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以及投資結(jié)構(gòu)的結(jié)合，進(jìn)而達(dá)到資本結(jié)構(gòu)的合理性。在管理工作中一定要對(duì)以下幾點(diǎn)進(jìn)行充分考慮：其一，負(fù)債比。在資金有余的情況下，一定要對(duì)短期投資進(jìn)行合理的安排，加快資金的流動(dòng)，避免出現(xiàn)資金閑置的情況，降低負(fù)債比。其二，收回投資，降低對(duì)外流失的股份，這樣就可以降低效益的分流，還可以對(duì)權(quán)益比進(jìn)行有效的降低，更好掌握控股權(quán)，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3結(jié)論

總而言之，在中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，并且導(dǎo)致其發(fā)生的因素有很多，為了有效提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因進(jìn)行分析，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。中小企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有兩面性，在給中小企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，也為中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的發(fā)展提供了一定的機(jī)遇與空間，使其在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)了一席之地，得到了相應(yīng)的發(fā)展。所以，在中小企業(yè)中開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，一定要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重視，深入分析其產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出有效的控制與防范措施。

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篇9

一、我國(guó)中小型企業(yè)電子商務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀

種種跡象表明，我國(guó)的電子商務(wù)已經(jīng)進(jìn)入大規(guī)模應(yīng)用的時(shí)期，且將在長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持繁榮態(tài)勢(shì)。電子商務(wù)將與傳統(tǒng)商務(wù)模式逐步融合，并最終取代傳統(tǒng)商務(wù)模式，持續(xù)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。目前，我國(guó)大多數(shù)中小型企業(yè)正處于電子商務(wù)應(yīng)用的整合階段，開(kāi)始逐步將其滲透應(yīng)用到企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)領(lǐng)域。由于需求、政策等多方面因素的影響，我國(guó)中小企業(yè)電子商務(wù)應(yīng)用已經(jīng)進(jìn)入到飛速發(fā)展的有利時(shí)期。目前，我國(guó)中小企業(yè)電子商務(wù)服務(wù)體系逐步成形，基于平臺(tái)的電子商務(wù)生態(tài)也逐步完善，中小企業(yè)電子商務(wù)活動(dòng)愈加豐富。中小企業(yè)電子商務(wù)的應(yīng)用價(jià)值開(kāi)始逐漸顯現(xiàn)，必將在不久的將來(lái)迸發(fā)出巨大價(jià)值能量。

電子商務(wù)最主要的實(shí)現(xiàn)形式就是第三方電子商務(wù)平臺(tái)，也是目前我國(guó)中小企業(yè)實(shí)施電子商務(wù)的主體。近幾年來(lái)，我國(guó)中小型企業(yè)數(shù)量的飛速增加，越來(lái)越多的中小企業(yè)對(duì)電子商務(wù)的了解逐步加深， 對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息化的發(fā)展也越來(lái)月重視，對(duì)電子商務(wù)的需求不斷增大。子商務(wù)平臺(tái)及其服務(wù)體系也因此得到發(fā)展。阿里、淘寶、京東等第三方電子商務(wù)平臺(tái)已經(jīng)為大眾所熟知，成為包括中小企業(yè)在內(nèi)的各個(gè)企業(yè)進(jìn)行營(yíng)銷(xiāo)的重要方式之一。因此，我們可以預(yù)測(cè)：在中小企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃中，其必定會(huì)加大對(duì)第三方電子商務(wù)平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)的投入，相應(yīng)的電子商務(wù)也一定會(huì)給中小型企業(yè)帶來(lái)更大的利益。

二、中小型企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

電子商務(wù)的發(fā)展方興未艾，其豐富、高效、便捷的特點(diǎn)也正在吸引更多的中小企業(yè)參與其中。對(duì)其有效的利用便可靈活的適應(yīng)市場(chǎng)，及時(shí)把我商機(jī)。無(wú)疑，電子商務(wù)提升了中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，但與此同時(shí)也帶來(lái)了新的風(fēng)險(xiǎn)。如果不能有效的規(guī)避、處理風(fēng)險(xiǎn)，那么很可能起到事倍功半的效果，甚至危害到企業(yè)利益，造成災(zāi)難性的后果。而風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判是多方面的，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)指的是不確定的危險(xiǎn)性，這種不確定的危險(xiǎn)可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)利益損失。再?gòu)母唧w的角度來(lái)看，電子商務(wù)中損失的表現(xiàn)為數(shù)據(jù)的不安全性，包括軟硬件的攻擊，導(dǎo)致貿(mào)易系統(tǒng)癱瘓，無(wú)法正常工作。具體說(shuō)來(lái)，中小企業(yè)實(shí)施電子商務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)可劃分為以下幾種。

1.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

所謂技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，是指電子商務(wù)實(shí)施的過(guò)程中因?yàn)榧夹g(shù)原因造成的企業(yè)效益損失的風(fēng)險(xiǎn)。其具體又可分為網(wǎng)絡(luò)環(huán)境威脅、數(shù)據(jù)安全威脅、技術(shù)選擇風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)橹行∑髽I(yè)技術(shù)不完善，所以更容易受到波及。

網(wǎng)絡(luò)是實(shí)施電子商務(wù)的基石，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境自身的不安全性也注定會(huì)給電子商務(wù)造成威脅。例如，網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器時(shí)常會(huì)受到黑客的惡意攻擊，竊取商業(yè)機(jī)密或盜取企業(yè)電子資金，網(wǎng)絡(luò)軟件也經(jīng)常遭到破壞；數(shù)據(jù)的安全性是電子商務(wù)公平、高效實(shí)施的重要保障。數(shù)據(jù)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳輸、存取過(guò)程中也經(jīng)常會(huì)被他人非法獲取、攔截或者修改。另外，企業(yè)相關(guān)人員也很有可能對(duì)重要數(shù)據(jù)庫(kù)錯(cuò)誤操作而造成數(shù)據(jù)丟失、錯(cuò)亂，造成巨大損失；技術(shù)的選擇風(fēng)險(xiǎn)則可以簡(jiǎn)單的概括為因?yàn)榧夹g(shù)變革速度過(guò)快而造成企業(yè)選取的電子商務(wù)技術(shù)陳舊，或者技術(shù)革新速度跟不上時(shí)代步伐而造成競(jìng)爭(zhēng)力不足、效率低下的風(fēng)險(xiǎn)。

2.信用信息風(fēng)險(xiǎn)

由于電子商務(wù)的高效性與快速性，通常，中小企業(yè)在實(shí)施過(guò)程中不會(huì)對(duì)合作伙伴深入的了解，也不會(huì)對(duì)其的信息的真實(shí)性進(jìn)行大量的考究。這就在交易過(guò)程中埋下了信用信息風(fēng)險(xiǎn)。虛擬性是電子商務(wù)的重要特性之一，貿(mào)易雙方在通過(guò)電子商務(wù)的手段進(jìn)行貿(mào)易交流，通常不會(huì)直接見(jiàn)面。這就導(dǎo)致了電子商務(wù)實(shí)施過(guò)程中有網(wǎng)絡(luò)詐騙、虛假信息、篡改合同等不誠(chéng)信的現(xiàn)象的發(fā)生。中小企業(yè)的防范意識(shí)和措施都相對(duì)較差，也就造成其電子商務(wù)實(shí)施過(guò)程具有更高的信用信息風(fēng)險(xiǎn)。

3.企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)

高額、持久的利潤(rùn)收入是企業(yè)追求的第一目標(biāo)。電子商務(wù)作為企業(yè)取得長(zhǎng)久利益的手段，要求企業(yè)在戰(zhàn)略規(guī)劃中對(duì)其有足夠的考慮。而中小企業(yè)往往缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略規(guī)劃，把電子商務(wù)當(dāng)作取得利益的直接手段，重視暫時(shí)效益，也就帶來(lái)了企業(yè)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)。

電子商務(wù)實(shí)施過(guò)程中難以避免項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)，特別對(duì)于中小型企業(yè)，管理人員缺乏對(duì)相關(guān)問(wèn)題的戰(zhàn)略思考，不同項(xiàng)目之間的沖突得不到協(xié)調(diào)解決，項(xiàng)目的時(shí)間往往要比預(yù)期長(zhǎng)許多，想要通過(guò)電子商務(wù)集成完成最佳方案組合并不容易。由于電子商務(wù)手段的使用，不同部門(mén)間的協(xié)作也需要有一個(gè)革新過(guò)程，一定程度上限制了企業(yè)效益的最大化。從企業(yè)文化的角度來(lái)說(shuō)，電子商務(wù)會(huì)給企業(yè)文化帶來(lái)巨大的沖擊。為適用電子商務(wù)帶來(lái)的變化，企業(yè)員工需要較長(zhǎng)時(shí)間的培訓(xùn)，增強(qiáng)其認(rèn)識(shí)與相關(guān)技能的掌控，以適應(yīng)顧客關(guān)系處理方式的改變、業(yè)務(wù)流程的轉(zhuǎn)變、營(yíng)銷(xiāo)方式與采購(gòu)方式的轉(zhuǎn)變。這就在無(wú)形中對(duì)企業(yè)文化產(chǎn)生了巨大影響。另外，管理方式的創(chuàng)新以及合作伙伴協(xié)作式工作模式的施行都將成為影響因素。相對(duì)于技術(shù)問(wèn)題，中小企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展的阻力更多來(lái)源于員工和企業(yè)文化的變革的困難性。

4.金融風(fēng)險(xiǎn)

電子商務(wù)的普及加速了經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，中小企業(yè)也不得不參與全球化的競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中。自然，經(jīng)濟(jì)的全球化帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)也灌輸?shù)街行∑髽I(yè)中。全球化的金融波動(dòng)也會(huì)對(duì)中小企業(yè)帶來(lái)不同程度的影響。

電子商務(wù)具有迅速高效的特性，在金融電子化的浪潮下，短時(shí)間內(nèi)就可完成大規(guī)模的資金調(diào)動(dòng)，電子商務(wù)在實(shí)施過(guò)程中就更加有可能因利率變動(dòng)而蒙受損失。電子貨幣可能會(huì)產(chǎn)生劣勢(shì)的利率變動(dòng)，也就是說(shuō)資產(chǎn)的相對(duì)負(fù)債可能發(fā)生貶值，使企業(yè)單方面遭受損失。其次，電子商務(wù)及時(shí)廣泛的特性帶來(lái)了匯率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，資金流流通過(guò)程中出現(xiàn)匯率變動(dòng)可能使資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目出現(xiàn)虧損。電子貨幣還會(huì)產(chǎn)生金融的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即資產(chǎn)到期時(shí)不能全額保值變現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。另外，開(kāi)放化的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境也為財(cái)務(wù)管理和稅收增加了難度，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真以及偷稅漏稅等現(xiàn)象會(huì)造成不公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，使中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)更加明顯。

5.法律風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)距離電子商務(wù)的大規(guī)模應(yīng)用還有一定的距離，政府的對(duì)于電子商務(wù)的立法仍在嘗試性的加強(qiáng)，相關(guān)法律體系還不健全。甚至法律條文中對(duì)通過(guò)電子商務(wù)貿(mào)易的雙方的權(quán)利和義務(wù)表述不清，不能有效的規(guī)范電子商務(wù)實(shí)施過(guò)程中的各種行為。從另一方面來(lái)看，中小企業(yè)對(duì)于相關(guān)法律的認(rèn)識(shí)也并不充分，其利用網(wǎng)絡(luò)提供金融服務(wù)、簽訂貿(mào)易合同、實(shí)施電子商務(wù)的過(guò)程中不可避免的產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。

三、中小企業(yè)電子商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策研究

在經(jīng)過(guò)2008年世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，許多中小企業(yè)把電子商務(wù)作為“救命稻草”來(lái)擴(kuò)展業(yè)務(wù)?？墒鞘挛锟偸蔷哂袃擅嫘缘?，在電子商務(wù)還并不完全成熟的當(dāng)下，風(fēng)險(xiǎn)總是與利益并存的。對(duì)中小企業(yè)來(lái)講，任何一個(gè)小小的風(fēng)險(xiǎn)都可能會(huì)對(duì)其造成致命的打擊。如何在利用電子商務(wù)的同時(shí)規(guī)避、控制其風(fēng)險(xiǎn)，成為每一個(gè)中小企業(yè)必須明了的事情。具體可以通過(guò)以下幾個(gè)方面開(kāi)展實(shí)施。

1.建立完善安全防范系統(tǒng)

從技術(shù)層面上講，建立并不斷完善企業(yè)安全防護(hù)系統(tǒng)是非常有必要的。首先，利用防火墻加強(qiáng)訪問(wèn)控制。防火墻是使內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)和公共網(wǎng)絡(luò)相互分離的網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)，是企業(yè)網(wǎng)絡(luò)安全的重要保障。其通過(guò)建立網(wǎng)絡(luò)通信過(guò)濾原理來(lái)鑒別、控制來(lái)訪問(wèn)，有效的提高電子商務(wù)過(guò)程的安全性。其次，可采取實(shí)施數(shù)據(jù)加密技術(shù)。其作為防止電子商務(wù)信息系統(tǒng)信息失真的基本控制技術(shù)，經(jīng)常采用各秘鑰系統(tǒng)相互配合，經(jīng)過(guò)加密后的數(shù)據(jù)即使被非法竊取，也很難得知真實(shí)直觀的原始信息，大大提高了商業(yè)信息的安全性。再次，必須完善身份認(rèn)證系統(tǒng)，控制人員訪問(wèn)，防止非法竊取商業(yè)機(jī)密。通常有數(shù)字簽名、數(shù)字證書(shū)等身份認(rèn)證技術(shù)。最后，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)漏洞的防范。漏洞是系統(tǒng)內(nèi)部的不安全性的具體表現(xiàn)，是網(wǎng)絡(luò)攻擊的切入點(diǎn)，一旦被黑客利用，他們就有機(jī)會(huì)在系統(tǒng)中植入惡意程序，破壞、竊取商業(yè)信息。企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)的檢測(cè)、修復(fù)系統(tǒng)漏洞。

2.完善信用信息評(píng)價(jià)體系

中小企業(yè)對(duì)合作伙伴模糊的信用信息評(píng)價(jià)有可能會(huì)使其造成嚴(yán)重的利益損失。但是，信用信息風(fēng)險(xiǎn)可通過(guò)相關(guān)手段進(jìn)行有效的控制。中小企業(yè)自身必須嚴(yán)格遵守道德法律規(guī)范，形成企業(yè)誠(chéng)信文化。切不可只顧眼前利益而失信，否則將使自身陷入孤島窘境。獲取貿(mào)易信息時(shí)要通過(guò)專(zhuān)業(yè)化的平臺(tái)，同時(shí)需要有專(zhuān)門(mén)人員對(duì)網(wǎng)絡(luò)提供的貿(mào)易信息進(jìn)行篩選。企業(yè)對(duì)于初次合作的貿(mào)易伙伴應(yīng)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的審核，防范其失信行為的發(fā)生。對(duì)于多次合作的伙伴，可在企業(yè)內(nèi)部形成信用評(píng)級(jí)，以便針對(duì)不同信用等級(jí)的合作方實(shí)施不同的貿(mào)易策略。此外，應(yīng)與銀行展開(kāi)密切合作，通過(guò)銀行的客戶資信信息庫(kù)，評(píng)估合作對(duì)象的信用程度，規(guī)避信用信息風(fēng)險(xiǎn)。

3.不斷實(shí)施管理體制創(chuàng)新

電子商務(wù)的發(fā)展帶來(lái)的不僅僅是技術(shù)革新，相應(yīng)的，企業(yè)管理體制方面也必須跟隨技術(shù)的進(jìn)步不斷進(jìn)行創(chuàng)新。首先是安全管理制度方面。電子商務(wù)參與也就意味著企業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)化，必須將網(wǎng)絡(luò)信息的管理納入到企業(yè)管理當(dāng)中，以此保證管理的高效性和企業(yè)的安全性。其次是人員的管理方面。電子商務(wù)加速的貿(mào)易過(guò)程，精簡(jiǎn)的人員參與更有利于貿(mào)易過(guò)程開(kāi)展，這也就決定著貿(mào)易過(guò)程中少量的經(jīng)營(yíng)管理人員在很大程度上決定著貿(mào)易成功與否，支配著企業(yè)未來(lái)的命運(yùn)。人員管理的必要性可見(jiàn)一斑。最后不得不提保密管理。電子商務(wù)的施行，貿(mào)易的開(kāi)展必定會(huì)有一定程度的信息公開(kāi)性，很有可能透露企業(yè)的機(jī)密信息，嚴(yán)格的保密制度和保障措施可規(guī)范員工行為，保障信息安全。

4.建立金融風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

電子貨幣的大規(guī)模調(diào)動(dòng)為資本流動(dòng)帶來(lái)了便利，也可能更加迅速的損害企業(yè)利益。企業(yè)的融資速度可能跟不上資金的輸出速度造成周轉(zhuǎn)問(wèn)題，高額的國(guó)際貿(mào)易又要經(jīng)受匯率風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)資金少，經(jīng)驗(yàn)匱乏，因而更容易遭受損失。企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)相關(guān)人員或邀請(qǐng)相關(guān)金融機(jī)構(gòu)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)國(guó)際金融的變動(dòng)有一個(gè)動(dòng)態(tài)的把握，時(shí)時(shí)明了利率、匯率的變動(dòng)趨勢(shì)，分析對(duì)自身貿(mào)易的影響程度。同時(shí)與貿(mào)易對(duì)象進(jìn)行協(xié)商，做出明智的決策，選擇合適的貿(mào)易時(shí)間，將損失風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

5.重視利用法律武器

目前，我國(guó)的電子商務(wù)的發(fā)展如火如荼，雖然相關(guān)法律體系還并不完善，但我國(guó)政府為促進(jìn)電子商務(wù)的健康發(fā)展也制定了《電子簽名法》、《網(wǎng)絡(luò)商品交易及有關(guān)服務(wù)行為管理暫行辦法》等一系列法律，以及《電子商務(wù)模式規(guī)范》、《網(wǎng)絡(luò)交易服務(wù)規(guī)范》等相關(guān)規(guī)范。如果在電子商務(wù)貿(mào)易過(guò)程中，中小企業(yè)的利益受到不法侵害，一定要堅(jiān)定的拿起法律武器，維護(hù)自身權(quán)益。

篇10

中小企業(yè)對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有巨大的推動(dòng)作用，其不僅表現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)，還對(duì)科技創(chuàng)新、增加社會(huì)財(cái)富具有積極地引領(lǐng)作用。但是我們也要知道中小企業(yè)所普遍存在的缺陷：經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)能力不足、經(jīng)營(yíng)管理模式不科學(xué)、受到企業(yè)管理者個(gè)人意識(shí)影響因素比較大等而導(dǎo)致中小企業(yè)的資金管理與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境相不適應(yīng)，尤其是一部分中小企業(yè)盲目的追求產(chǎn)品銷(xiāo)售，而忽視了對(duì)資金的管理與風(fēng)險(xiǎn)的控制，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到限制。因此研究中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制是加強(qiáng)中小企業(yè)發(fā)展、促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要內(nèi)容。

1 我國(guó)中小企業(yè)資金管理的背景

1.1 中小企業(yè)的地位 中小企業(yè)對(duì)國(guó)民生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)是巨大的，它為國(guó)家貢獻(xiàn)了50%的稅收，并為社會(huì)提供了80%的就業(yè)崗位，尤其是在縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，中小企業(yè)成為當(dāng)?shù)刎?cái)政的主要來(lái)源。正是基于中小企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要性，國(guó)家制定了許多有利于中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的法規(guī)、政策。

然而中小企業(yè)受到自身發(fā)展的限制，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在財(cái)務(wù)信息不透明、融資途徑有限、資金鏈不完整等問(wèn)題，再加上中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式不規(guī)范、缺少有價(jià)值的實(shí)物作為抵押，導(dǎo)致其很難獲得國(guó)家信貸部門(mén)的支持；同時(shí)中小企業(yè)由于其盈利能力相對(duì)較差，也很難吸引社會(huì)投資，因此中小企業(yè)的資金來(lái)源主要是依靠企業(yè)的內(nèi)部融資，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的發(fā)展，最主要的措施就是要加強(qiáng)中小企業(yè)的內(nèi)部資金管理。

1.2 中小企業(yè)資金管理的意義 資金對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)具有核心作用，資金貫穿于中小企業(yè)整體發(fā)展過(guò)程中，資金的管理是強(qiáng)化中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的集中體現(xiàn)，因此只有加強(qiáng)資金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.2.1 加強(qiáng)資金管理才能保證中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。中小企業(yè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是銷(xiāo)，而資金的主要運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)也主要體現(xiàn)在銷(xiāo)環(huán)節(jié)，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，可以在根本上保證此環(huán)節(jié)活動(dòng)的正常運(yùn)營(yíng)，維持中小企業(yè)整體的健康運(yùn)轉(zhuǎn)，避免出現(xiàn)某一環(huán)節(jié)的資金鏈發(fā)生斷裂。

1.2.2 加強(qiáng)資金管理可以有效規(guī)避舞弊。任何企業(yè)的舞弊行為都是因?yàn)橘Y金管理的不規(guī)范導(dǎo)致的，因此加強(qiáng)中小企業(yè)的資金管理，有利于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)規(guī)范于企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)中，避免企業(yè)的管理者或者財(cái)務(wù)人員利用資金管理漏洞進(jìn)行舞弊行為。

1.2.3 加強(qiáng)資金管理可以提高資金使用效率。企業(yè)資金是維持企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)資金管理可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化配置，流動(dòng)資金維持一個(gè)合理的范圍有助于企業(yè)的健康發(fā)展，如果企業(yè)的資金過(guò)多，那么會(huì)造成資源浪費(fèi)，而企業(yè)流動(dòng)資金過(guò)少，又不利于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)；同時(shí)企業(yè)加強(qiáng)資金管理還可以為企業(yè)帶來(lái)一定的社會(huì)投資。

2 中小企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1 資金管理意識(shí)薄弱，資金管理手段單一 目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)格局主要集中在產(chǎn)品的銷(xiāo)環(huán)節(jié)，中小企業(yè)將主要精力集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，而對(duì)資金管理工作則不重視，中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理模式?jīng)]有建立與大型現(xiàn)代企業(yè)制度相一致的管理體制，中小企業(yè)的管理者基本上也是企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員，他們認(rèn)為促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的最根本因素就是產(chǎn)品的銷(xiāo)售，而資金管理對(duì)擴(kuò)大企業(yè)的利潤(rùn)沒(méi)有多大的意義；同時(shí)中小企業(yè)也缺乏對(duì)資金管理人員的培養(yǎng)與引進(jìn)，造成中小企業(yè)專(zhuān)業(yè)資金管理人員的綜合素質(zhì)不高，導(dǎo)致現(xiàn)有的中小企業(yè)資金管理人員只是被動(dòng)的從事日常的財(cái)務(wù)工作，而不能對(duì)企業(yè)的綜合資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行深入分析與判斷；中小企業(yè)資金管理意識(shí)的薄弱，對(duì)資金管理工作的不重視，使得資金管理的手段也比較單一，其主要是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行計(jì)算、記錄以及考核等，而忽視對(duì)資金的監(jiān)管、分析與判斷。

2.2 缺乏健全有效的資金管理內(nèi)部控制制度 有效的內(nèi)部控制制度是規(guī)范中小企業(yè)資金管理、提高中小企業(yè)資金使用效率的重要手段，但是由于中小企業(yè)一般生產(chǎn)規(guī)模比較小、其發(fā)展正處于起步階段或者發(fā)展階段，其各項(xiàng)制度還不健全，尤其是中小企業(yè)的資金管理控制制度還不完善，大部分的中小企業(yè)的資金使用都沒(méi)有建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制制度，而是由企業(yè)的管理者直接支配資金的使用方向，或者從事財(cái)務(wù)工作的人員與出納人員都由一人承擔(dān)，這樣的資金管理模式對(duì)于資金的安全管理構(gòu)成巨大的安全隱患。

2.3 融資困難、資金流動(dòng)性不強(qiáng) 中小企業(yè)為經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要的貢獻(xiàn)，但是中小企業(yè)因?yàn)橘Y金問(wèn)題而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)困難的現(xiàn)象也稱(chēng)為影響中小企業(yè)發(fā)展的主要“瓶頸”。其主要表現(xiàn)在：首先中小企業(yè)融資的成本比較高，由于中小企業(yè)的信用等級(jí)比較低，再加上其可以提供有價(jià)值的擔(dān)保物比較少，因此其獲取融資的成本相對(duì)要高；其次中小企業(yè)融資的渠道單一。中小企業(yè)由于受到自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、盈利能力差以及風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高等原因，中小企業(yè)很難在證券市場(chǎng)中獲得融資，雖然近幾年我國(guó)政府部門(mén)加強(qiáng)了對(duì)中小企業(yè)信貸與融資擔(dān)保的支持力度，但是具體到實(shí)踐中，中小企業(yè)獲得信貸部門(mén)支持的數(shù)量還是非常有限。中小企業(yè)融資渠道的限制，使得中小企業(yè)很難獲得外界的信貸支持，造成中小企業(yè)由于資金短缺而發(fā)生資金鏈的斷裂，影響中小企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，甚至導(dǎo)致中小企業(yè)破產(chǎn)。

3 中小企業(yè)資金管理問(wèn)題的原因分析

中小企業(yè)資金管理之所以出現(xiàn)上述問(wèn)題，主要還是在于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制薄弱，中小企業(yè)由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力本身就比較弱，如果企業(yè)沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施，其最終會(huì)影響中小企業(yè)的資金管理，導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)各種問(wèn)題。

3.1 中小企業(yè)應(yīng)變能力差導(dǎo)致融資能力不足 中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)良好的外界環(huán)境，因?yàn)橹行∑髽I(yè)受到界外環(huán)境沖擊的影響比較大，如果外界環(huán)境良好那么就會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，相反則反之。外界環(huán)境主要包括：國(guó)家宏觀政策、自然因素、社會(huì)因素以及法律因素等等。而中小企業(yè)由于缺乏專(zhuān)業(yè)的經(jīng)濟(jì)分析人員，其對(duì)于外界環(huán)境的變化很難在第一時(shí)間進(jìn)行準(zhǔn)確的分析，并且就經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而做出相應(yīng)的調(diào)整，結(jié)果導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)受到影響，比如2008年世界金融危機(jī)，大量中小企業(yè)因?yàn)閼?yīng)對(duì)外界環(huán)境的應(yīng)變能力不足而導(dǎo)致破產(chǎn)。

3.2 投資風(fēng)險(xiǎn)與控制不當(dāng)導(dǎo)致投資能力比較弱 中小企業(yè)的投資能力不足與中小企業(yè)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)分析與控制不當(dāng)有直接的關(guān)系，首先中小企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，他們受到短期利益的影響，過(guò)分追求經(jīng)濟(jì)報(bào)酬，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資的全面考慮，導(dǎo)致其投資的項(xiàng)目存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終使得投資失??；其次中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念比較傳統(tǒng)或者由于其經(jīng)營(yíng)模式靈活而采取激進(jìn)的經(jīng)營(yíng)理念，導(dǎo)致其投資決策往往會(huì)出現(xiàn)偏激化決策，導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)過(guò)低過(guò)高，影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展；最后隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，技術(shù)的發(fā)展，中小企業(yè)要想發(fā)展，必然要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新與經(jīng)營(yíng)策略的調(diào)整，而中小企業(yè)往往會(huì)在策略調(diào)整等階段出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，他們?cè)谶M(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，不會(huì)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行充分的調(diào)查與分析，對(duì)于投資的項(xiàng)目不進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)投資等，結(jié)果導(dǎo)致項(xiàng)目在執(zhí)行的時(shí)候，出現(xiàn)許多的問(wèn)題，最終使得投資項(xiàng)目因?yàn)閱?wèn)題無(wú)法解決而失敗。

3.3 風(fēng)險(xiǎn)控制不足導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部管理效益比較低 由于中小企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力不足，導(dǎo)致企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度不健全，使得企業(yè)內(nèi)部的工作人員沒(méi)有完善的風(fēng)險(xiǎn)控制制度作為工作的依據(jù)，使得中小企業(yè)的內(nèi)部管理經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)“個(gè)人化”的管理模式，即中小企業(yè)的內(nèi)部管理決策權(quán)完全集中在企業(yè)的管理者身上，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部管理效率不高。

4 完善中小企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的具體措施

4.1 建立完善的內(nèi)部控制制度 建立完善的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)中小企業(yè)資金管理的根本措施，在企業(yè)內(nèi)部建立完善的控制制度可以有效規(guī)避企業(yè)出現(xiàn)各種違規(guī)行為，因此中小企業(yè)首先要建立崗位分離制，即企業(yè)的資金管理人員與會(huì)計(jì)記錄人員要實(shí)行崗位分離制，并且要實(shí)行定期定崗輪換制度，對(duì)于企業(yè)的印章等由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。其次要制定科學(xué)規(guī)范的資金預(yù)算制度。中小企業(yè)由于受到資金短缺的影響，因此資金管理就顯得格外的重要，如何利用有限的資金實(shí)現(xiàn)收益的最大化，是制定科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理制度的根本目的。中小企業(yè)在投資項(xiàng)目時(shí)要準(zhǔn)確分析投資項(xiàng)目的收益與成本支出，并且就投資項(xiàng)目制定嚴(yán)格的預(yù)算資金，保證項(xiàng)目投資資金不能超過(guò)預(yù)算數(shù)目，并且對(duì)于資金的使用信息要進(jìn)行公開(kāi)。最后中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)決策要實(shí)行集中決策制度，避免出現(xiàn)某一人獨(dú)自決策的現(xiàn)象出現(xiàn)，通過(guò)實(shí)施集中決策制度可以避免出現(xiàn)資金舞弊行為。

4.2 拓寬融資渠道、創(chuàng)新融資方式 針對(duì)中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，首先政府部門(mén)要發(fā)揮其職能，制定有助于中小企業(yè)融資的法律、法規(guī)。政府部門(mén)要發(fā)揮其宏觀調(diào)控職能，積極為中小企業(yè)的融資制定相關(guān)的制度，鼓勵(lì)信貸部門(mén)向中小企業(yè)進(jìn)行信貸業(yè)務(wù)，為中小企業(yè)融資創(chuàng)造良好的政策環(huán)境；其次中小企業(yè)要加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)其融資能力。中小企業(yè)融資困難的根本原因就是中小企業(yè)缺乏專(zhuān)業(yè)的工作人員、企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)等，因此中小企業(yè)要從提高企業(yè)員工自身素質(zhì)方面入手，建立治理結(jié)構(gòu)清晰的制度；最后要增加中小企業(yè)融資渠道。中小企業(yè)除了在內(nèi)部進(jìn)行融資之外，還要積極拓展其外部融資渠道，中小企業(yè)要積極利用證券市場(chǎng)融資功能，借助二級(jí)市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)融資，或者積極利用社會(huì)融資中介，吸引與實(shí)現(xiàn)社會(huì)投資。